Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado Decanato de Administracin y Contadura Departamento de Administracin Barquisimeto-Edo Lara

INTEGRANTES: Anne Rodrguez Amarilis Gmez Mirleny Paredes Yureivis Mendoza Gunter Morales Yennis Prez PROFESOR: Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado Decanato de Administracin y Contadura Departamento de Administracin

CI: 14.919.600 CI: 14.695.451 CI: 16.089.127 CI: 16.238.509 CI: 12.370.925 CI: 13.880.907 Viviano Salas

Barquisimeto-Edo Lara

INTEGRANTES: Anne Rodrguez Amarilis Gmez Mirleny Paredes Yureivis Mendoza Gunter Morales Yennis Prez PROFESOR:

CI: 14.919.600 CI: 14.695.451 CI: 16.089.127 CI: 16.238.509 CI: 12.370.925 CI: 13.880.907 Viviano Salas

Introduccin

La proteccin y mejora de la salud en el ser humano ha sido, y es hasta ahora una de las luchas por las cuales el hombre ha realizado los ms grandes descubrimientos que han favorecido grandemente a la humanidad. Cada da los avances tecnolgicos y los estudios a nivel celular, molecular y genticos encuentran nuevas alternativas para conservar este don preciado por todos como lo es la salud. No obstante cada da nuevas enfermedades, males, plagas, etc. Salen a la luz y afectan a un gran nmero de personas lo que hace de esto una lucha que nunca termina. En nuestro pas, el aumento de la poblacin ms necesitada (pobre) carente de los recursos para adquirir los diagnsticos y tratamientos ha fin tratar sus afecciones, exigen que el estado supla sus necesidades lo cual se hace cada da ms difcil por el costo que esto conlleva. El municipio Bolvar del Estado Yaracuy est ubicado en una zona ganadera y de vegetacin boscosa. Entre los problemas que aquejan a esta poblacin est el mal servicio de aguas tratadas y servidas. Lo que genera una gran cantidad de enfermedades gastrointestinales, hepticas y renales entre otras. Adems, por su ubicacin, esta zona es endmica en cuanto a las enfermedades causadas por vectores como: leishmanisis y dengue. Otras anomalas muy hiperglicemias, aciduremias, etc. comunes son las hiperlipidemias, Enfermedades infecciosas, de

transmisin sexual, parasitarias y cncer. Este municipio ha observado un aumento acelerado de la poblacin, lo que ha hecho que los centros de atencin en materia de salud colapsen a pesar de los planes del estado para suplir la necesidad como: barrio adentro y otros. Esta ayuda en personal mdico hace que aumente las necesidades de centros de diagnsticos como laboratorio de rutina y de pruebas especiales, rayos x, inmunologa, citologas, bacteriologa etc. Sumado a todo esto no existe laboratorios en esta localidad ni cerca que presten su servicio los das sbado, domingo, en la tarde, nocturno, ni de emergencia. Todos estos problemas han obligado a los pacientes a viajar a las ciudades ms

cercanas a solucionar sus problemas. Es por estas razones existe la necesidad de crear un Laboratorio Clnico que realice adems de exmenes de rutina, pruebas especiales y que preste servicio durante los das sbados y domingos, por la tarde, y de emergencia. Este laboratorio resolvera gran parte del problema. Por estas razones nace nuestro proyecto: LABORATORIO CLNICO MARANATHA C. A. El cual prestar un servicio ms completo y de calidad con personal experimentado y equipos automatizados y semiautomatizados, adems de pruebas especiales y emergencias.

1. DESCRIPCIN DEL SERVICIO: A. Nuestro proyecto del laboratorio clnico es un servicio que busca satisfacer las necesidades en el rea de la salud en el municipio Bolvar del estado Yaracuy. Estar dotado de equipos automatizados y semiautomatizados lo que garantizar, una gran rapidez en la entrega de los resultados y parmetros de gran inters para los mdicos en el diagnstico de enfermedades, estos equipos tendrn un control de calidad muy riguroso que garantizar la calidad y confiabilidad de los mismos, adems, personal altamente calificado, pruebas especiales, se impartirn charlas para la prevencin de enfermedades y buen trato, etc. B. Nuestro servicio puede ser considerado un bien de primera necesidad, lo que nos garantizar que a medida que haya que ajustar precios por el incremento de reactivos o por el aumento del dlar, etc. La poblacin que requiere el servicio se mantendr con poca variacin por la necesidad del mismo. Lo cual, verifica una demanda inelstica. Lo que nos asegura una rentabilidad, puesto que habr un ingreso promedio casi constante. C. La competencia existente para nuestro laboratorio clnico, adems del laboratorio del hospital, el laboratorio de la Cruz roja seria la competencia ms fuerte, que presenta las siguientes limitaciones: solo recibe pacientes de lunes a viernes de 8 a 11 AM, los mtodos que utiliza son 95% manuales, no realiza pruebas especiales, al llegar 50 pacientes se ve colapsado, los resultados son transcritos en mquina de escribir manual. Existe otro laboratorio que es poco frecuentado por las siguientes razones: los anlisis son de precios muy elevados, los pacientes se quejan por su retardo al entregar los resultados, los anlisis son procesados en la tarde, algunas pruebas son realizadas en Barquisimeto por falta de reactivos.

D. Nuestra misin es crear un laboratorio clnico dotado de buenos equipos, personal con experiencia, un exigente control de calidad, etc. Que busque satisfacer las necesidades de los pacientes que requieren de un buen servicio en el momento preciso. Nuestra visin es que nuestro laboratorio sea considerado el ms completo y seguro en el momento que la comunidad lo requiera, con miras a ampliar nuestros diagnsticos hasta que el paciente no tenga la necesidad de salir del municipio para adquirir el servicio. Nuestros valores sern prestar un servicio de calidad, reconociendo siempre que la salud de nuestros pacientes es lo ms importante y que se les debe un buen trato con toda la consideracin posible que se merecen. Por lo tanto tomaremos en cuenta cada caso para brindarles una atencin especial como la entrega de resultados urgentes y comodidad en el pago del servicio. G. Factores Claves y Estrategias: Buscamos satisfacer una demanda insatisfecha de pacientes. Prestar un servicio de calidad a buen precio. Ofrecer anlisis demandados que no estn en el mercado. Ubicacin de fcil acceso.

ANALISIS FODA
Anlisis EFE OPORTUNIDADES 1. 2. 3. 4. Anlisis EFI 5. FORTALESAS 1. 2. 3. 4. Amplia experiencia en el sector salud. Recurso calificado. Calidad del servicio. Buena relacin con los proveedores. 5. Ubicacin apropiada. DEBILIDADES 1. 2. 3. 4. Costo de los Equipos. Ubicacin proveedores. Ubicacin del pueblo. Costo de reactivos. de los ESTRATEGIAS DO 1. 1- Ingresos por demanda, garantizan el pago de equipos. 2. 3- El crecimiento en la demanda, atraer proveedores. 3. 5- Servicio exclusivo para la comodidad los pacientes. humano Demanda insatisfecha. Nueva tecnologa. Mercado en crecimiento. Limitaciones competencia. Exclusividad de servicio. de la 4. 5. AMENAZAS 1. 2. 3. Inestabilidad poltica. Inestabilidad del dlar. Bajos precios de la competencia (C.R.) Escasez de los reactivos. Mantenimiento de los

ESTRATEGIAS FO 1. 1- Con la experiencia buscar satisfacer la demanda. 4. 2- adquirir tecnologa a travs de buenas relaciones. 5. 3- Fcil acceso a toda la poblacin.

equipos. ESTRATEGIAS FA 3. 2- Ajuste en el precio del servicio. 4. 4- Abastecimiento confiable de reactivos. 4. 5- Convenios para mantener el servicio. 3. 3- Lograr competitividad en el mercado. ESTRATEGIAS DA 1. 1- Buscar financiamiento poltico. 2. 4Mantener relaciones slidas con proveedores. 4. 2- Ajustar precios. 3. 3- exclusividad.

2. ESTUDIO DE MERCADO A. El Mercado: Nuestro servicio est dirigido al municipio Bolvar y municipios adyacentes como Manuel Monge (Yumare) del Edo Yaracuy y Crespo (Duaca) Edo Lara. Tambin a toda la comunidad insatisfecha de los servicios existentes, aquellos que requieren de exmenes y tengan la necesidad de trasladarse a las ciudades vecinas, realizar y evitar as la molestia de un viaje. B. Demanda: se les puede

El laboratorio de la Cruz Roja tuvo una demanda en el ao 2005 de 19.676 exmenes realizados, siendo los exmenes de ms demanda orina 3.090, hematologa completa 2.975, heces 2.611 y glicemia 2.257. Se entrevist a la lic. Alicia Galndez Jefe de enfermeras de la emergencia del hospital y nos inform que la patologas ms comunes son asma, infecciones respiratorias, dengue hemorrgico y clsico, diarrea, infecciones urinarias, dolor abdominal, diabetes, celulitis, cefalea, hipertensin, clicos nefrticos. Lo que lleva a la alta demanda de estos exmenes y nuestra demanda total ser de 22.338 servicios anuales. C. Precios Del Servicio: Nuestros precios estarn fijados de acuerdo a la economa del pueblo tomando en cuenta que los habitantes del municipio Bolvar en su mayora son personas de escasos recursos, la actividad econmica principal es la agrcola. Tambin tomaremos como referencia los precios del laboratorio de la Cruz Roja, y los fijaremos con un porcentaje razonable por encima de ellos. Ao Servicios (Examenes) 2006 2007 2008 15.637 18.281 21.038 Precios (Promedio ) 6.135,40 6.319,46 6635,43 95.939.249,80 115.526.048,30 139.596.176,30 Total

D. Formas Cclicas Del Uso Del Servicio: Tomando en cuenta la estadstica del Laboratorio de la Cruz Roja en el ao 2005 se pudo observar que los meses de mayor demanda fueron mayo y junio, probablemente debido a que estos meses son de alta pluviosidad, lo cual incrementa los cuadros de asma, infecciones respiratorias, dolores estomacales. Los meses de menor demanda fueron agosto debido, probablemente a la poca de vacaciones y

festividades patronales en el municipio, y diciembre igualmente por la temporada decembrina. E. Ofertas: Trabajaremos con los anlisis de rutina que ofrecen los laboratorios existentes y adicionalmente realizaremos pruebas especiales que los pacientes solicitan y no se ofrecen en el municipio, Como: hematologa especial, serologa (IgG, IgM para toxoplasmosis, hepatitis (A, B, C, D), helicobacter, mononucleosis, ASLO), Baciloscopia (tuberculosis), antgeno prosttico, Hemoglobina glicosilada, a largo plazo se ofrecera citologas, Bacteriolgia, etc. A medida de las exigencias aumentar la oferta del servicio. F. Anlisis de Proveedores: Nuestros posibles proveedores son compaas ubicadas el la ciudad de Barquisimeto estado Lara como son: Kimax, Insilab, Kruz-VerAcosta, Representaciones Clnicas y Hospitalarias. Etc. Estas son proveedoras de reactivos, materiales y equipos. G. Canal de Distribucin: Haremos uso del canal de distribucin nivel 0, porque no hay presencia de ningn intermediario en la prestacin del servicio. Lo cual no afecta el precio al usuario. La relacin es directa laboratoriopaciente. H. Comercializacin: Se har uso de las siguientes estrategias para la colocacin del servicio en el consumidor: charlas en instituciones educativas para la prevencin y control de enfermedades, convenio con instituciones pblicas del estado como: alcalda, polica, CADAFE, guardia nacional, Transito terrestre y escuelas liceos, etc. Comodidad al pago

de los anlisis, carteleras informativas, proyectos de investigacin, buena atencin al paciente como caf y/o refrigerio despus de la toma de muestra, filtro con agua, televisor en sala de espera, revistas etc. I. Segmento de Mercado: Nuestro servicio de laboratorio ser dirigido a hombre, mujeres y nios de la poblacin del Municio Bolivar, del Estado Yaracuy, de cualquier estrato social. Caracterstica dlos clientes: Nios desde cero meses hasta 12 aos Mujeres de 13 a 95 aos. Hombres de 13 a 95 aos,

Que necesitan practicarse exmenes de laboratorio por orden medica o por chequeo preventivo. Consumo aparente: Segn el censo del ao 2001 del instituto nacional de estadstica (INE), la poblacin total del municipio Bolvar es de 25.926 habitantes, con lo cual se hizo una proyeccin hasta el ao 2006, resultando una poblacin de 29.047 personas conformadas por hombres, mujeres y nios; por otra parte es importante mencionar que estos se van a considerar como clientes potenciales, pues en cualquier momento de sus vidas por necesidad o voluntad propia se harn una prueba de laboratorio. Tomamos la demanda que tubo el laboratorio de la Cruz Roja, solamente para el ao 2005 que fue de 19.676 exmenes, fue realizada la respectiva proyeccin para el ao 2006 que sirve como base para los aos 2007 y 2008 como se muestra en el siguiente cuadro:

PROYECCIONES DE VENTAS Aos 2006 2007 2008 Poblac. Total 29,047.00 29,715.00 30,398.00 Consumo Aparente 22,338.00 22,851.00 23,376.00 Consumo Obj 85% 90% 95% Comerc.Exam 18,987.00 20,566.00 22,207.00 Precio Proyect 6,135.40 6,319.46 6,635.43 Ingresos prob. 116,492,839.80 129,966,014.40 147,352,994.00

El incremento de precios es del 3 y 5 por ciento para el ao 2007 y 2008 respectivamente. 3. ESTUDIO TECNOLGICO a) Proceso productivo: Paso a paso del proceso (hematologa completa y orina) 1Hora de llegada de la secretaria- recepcionista y auxiliar de laboratorio es a las 7:30 a.m.

2- La auxiliar prepara el material de vidrio con el cual se va a trabajar y enciende los equipos, paralelamente la secretaria enciende el computador de la recepcin. 3- El proceso se inicia con la llegada del paciente a la recepcin donde: a. Se recibe la orden de exmenes a realizar y se verifica. b. Se facturan los anlisis c. Se toman los datos. d. Se reciben las muestras. Hematologa: 4- Se toma la muestra de sangre y se enumera. 5- Se introduce en el equipo de hematologa y se procesa. 6- Se verifican los resultados y se transcriben. Orina: 7- La muestra se vaca en un tubo de ensayo enumerado. 8- Se le introduce a la muestra una tira reactiva para determinar: Ph, densidad, glucosa, sangre, nitritos, pigmentos biliares, protenas, etc.

9- Se le hace un anlisis ptico para determinar el color y aspecto. 10- Se introduce el tubo en la centrfuga por 5 minutos a 2500 rpm. 11- Se descarta el sobrenadante. 12- Se coloca el sedimento entre una lmina porta objetos y una cubre objetos. 13- Se observa al microscopio ptico con objetivo 40x. 14- Se transcriben los resultados en la computadora. 15- Se imprimen firman y sellan. 16- Se envan a recepcin para su entrega. 17- Se desechan los residuos, se lava y se esteriliza el material. 18- Se apagan los equipos.

REPRESENTACIN GRAFICA 1 Etapa: Encendido y preparacin de equipos (Computa. Y equipo de anlisis). Recepcin de muestras (toma o entrega). Se toman los datos del paciente y se cobran los anlisis. 2 Etapa: H.C. colocacin de muestra en el equipo para el anlisis automatizado. Orina: anlisis manual de la muestra. Verificacin de resultados. Se transcriben en la computadora en los resultados de la mquina (H.C. y orina). Se firman y sellan. Se envan a la administracin. La administracin los entrega a la secretaria recepcin. 4 Etapa: Se entregan los resultados al paciente. Se apagan los equipos. Se lavan y esterilizan los equipos. 5 Etapa: 5-7 Min.

Recepcin

5-7 Min.

Salida

Diagnstico

2-4 Min.

3 Etapas:

Trascripcin de resultado

Entrega de resultado

1 Min.

Lavado y esterilizacin del material

5-10 Min.

Cuadro Tamao
MTERIALES E INSUMOS MAQUINARIA Microscopio Bao de mara Macrocentrifuga > = 12 puestos Micro centrifuga 24 puestos Rotador de pipetas vortex Mezclador de muestras Contador de clulas Rotador para V.D.R.L. Esterilizador Analizadorqumico (semiautomtico) Analizador hematolgico (automtico) Silla para toma de muestras Pipeta automtica 10 100 Microlitros Pipeta automtica 50 200 Microlitros 6 Gradillas de 72 puestos 3 Reloj de laboratorio (1H) Cronmetro Termmetro Nevera Aire acondicionado Televisor SUBTOTAL MAQUINARIA IMPUESTO IVA 14 % TOTAL INSUMO TECNOLGICO Softwar MATERIAL DE VIDRIO 5 Cmaras de Neuvauer (Hematmetros) Cilindro graduado 500 CC Cilindro graduado 1000 CC 30 Pipetas de 10 CC 30 Pipetas de 5 CC 30 Pipetas de 2 CC 30 Pipetas de 1 CC 4 Tubos de Wintrobe con soporte 300 Tubos de ensayo 12 x 75 300 Tubos de ensayo 13 x 100 Tubos vacutainer tapa azul Lminas Cubre Objeto 20 cajas Lminas Porta Objeto 10 cajas SUBTOTAL MATERIAL DE VIDRIO CANT X AO 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 6 3 1 1 1 1 1 PREC UNIT 2082000 652571 852001 1689286 557800 866503 440571 736000 643000 6597000 30000000 550000 337145 336143 14300 15000 54610 17200 1300000 1450000 500000 49691130 6956758.2 56647888.2 3000000 TOT AO 1 2082000 652571 852001 1689286 557800 866503 440571 736000 643000 6597000 30000000 550000 337145 336143 85800 45000 54610 17200 1300000 1450000 500000 49792630 6970968.2 56763598.2 3000000

5 1 1 30 30 30 30 4 300 300 1 100 10

98660 58532 82672 6033 5651 5178 5100 5445 315 303 42800 2200 3151 316040

493300 58532 82672 180990 169530 155340 153000 21780 94500 90900 42800 220000 31510 1794854

IMPUESTO IVA 14 % TOTAL MATERIA PRIMA Glicemia Urea Creatinina Acido rico Colesterol Total HDL Triglicridos Transaminasas (TGO, TGP) Bilirrubina total y frac. Protenas totales y frac. Fosfatasas alcalinas Amilasas V.D.R.L. H.I.V. RA-Test Protena C reactiva Tiras reactivas (orinas) Diagnopette (Plaquetas) One step (Pruebas de embarazo) Solucin salina fisiolgica Tromboplastina Cephaloplastina Cloruro de calcio Suero control PT y PTT SUERO ANTI A SUERO ANTI B SUERO ANTI RH Antgeno prosttico GLYCOLAB Solucin de kato Sangre oculta Toxoplasmosis IgG, IgM Calcio SODIO POTASIO CLORUROS MAGNESIO COLORANTE GIENSA COLORANTE LUGOL VIOLETA DE GENSIANA COLORANTE SAFRANINA AZUL DE METILENO ALCOHOL ACETONA ALCOHOL ACIDO ACIDO ACETICO GLACIAL METANOL

44245.6 360285.6

251279.56 2046133.56

10 1 3 4 9 2 11 3 1 1 1 1 3 26 1 1 31 7 17 1 10 10 3 1 1 1 1 1 10 1 2 3 2 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2

11200 23700 28300 77300 61800 72412 135500 112744 52215 75506 76189 90260 55835 47000 24170 28335 95754 27000 42790 3250 11891 7808 14612 9550 14715 14795 23743 74100 2546 23830 21875 199452 55598 61500 360000 77300 61785 28300 16700 19030 15885 17660 10526 11430 10277 3430

112000 23700 84900 309200 556200 144824 1490500 338232 52215 75506 76189 90260 167505 1222000 24170 28335 2968250 189000 727430 3250 118910 78080 43836 9550 14715 14795 23743 74100 25460 23830 43750 598356 111196 61500 360000 77300 61785 58600 33400 38060 31770 35320 21052 22860 20554 6860

Mononucleosis Helicobacter ASLO HEPATITIS B HEPATITIS B CORE HEPATITIS C Tabla para microhematcrito Capilares sin heparina Capilares con heparina Anticoagulante EDTA 30ML Alcohol Galon Algodn 500 gr Gasa 100 yardas Inyectadoras 5 cc Inyectadoras 10 cc Agua destilada galon Aceite de imersin Aplicadores sin algodn Mechero Torniquete 2 Cnulas Puntas Cubre hematmetros Picetas Papel de filtro Laminas para V.D.R.L. Plastilina Critoseal SUBTOTAL MATERIA PRIMA IMPUESTO IVA 14 % TOTAL EQUIPOS DE OFICINA Escritorio Impresora Computadora Sillas rea de espera Banquetas Calculadoras Talonarios de recibo Cuadernos de contabilidad Hojas para reporte Cintas de impresora Papelera (lpices, bolgrafos, marcadores, corrector, libretas, cinta adhesiva,grapadora, carpeta marron, saca grapa) Papeleras Sillas para de escritorio BOTELLON Filtro de agua

1 1 1 2 2 2 1 7 1 10 4 8 2 30 30 6 4 8 1 2 2 2 8 2 1 3 10

94267 76100 107997 44796 67100 60728 1000 8425 7727 2150 21820 7720 27375 14200 22100 5560 6360 3335 92860 2075 10300 2480 1910 15325 1000 23995 7140 3045443 426362.02 3471805.02

94267 76100 107997 89592 134200 121456 1000 58975 7727 21500 87280 61760 54750 426000 663000 33360 25440 26680 92860 4150 20600 4960 15280 30650 1000 71985 71400 13097017 1833582.38 14930599.4

2 2 2 10 4 1 4 2 10 2

600000 255000 1320000 120000 80000 20000 25000 80000 10000 10000

1200000 510000 2640000 1200000 320000 20000 100000 160000 100000 20000

3 2 1 1

150000 8000 240000 27000 140000

150000 24000 480000 27000 140000

Artculos de limpieza (Jabn, cloro, escoba, coletos, potes para agua, papel, papel absorbente) SUBTOTAL EQUIPOS DE OFICINA IMPUESTO IVA 14 % TOTAL SERVICIOS Alquiler/Mes Agua/mes Luz/mes Telfono/mes TOTAL SERVICIOS SUELDOS Y SALARIOS Sueldo Secretaria Sueldo auxiliar de laboratorio Sueldo de Mantenimiento Sueldo de Bioanalsta Sueldo de Administrador TOTAL SUELDOS Y SALARIOS MAQUINARIA INSUMO TECNOLGICO MATERIAL DE VIDRIO MATERIA PRIMA EQUIPOS DE OFICINA SERVICIOS SUELDOS Y SALARIOS TOTAL

882600 3967600 555464 4523064

882600 7973600 1116304 9089904

12 12 12 12

200000 10820 85000 120000 415820

2400000 129840 1020000 1440000 4989840

12 12 12 12 12

465000 465000 350000 950000 950000 3180000

5580000 5580000 4200000 11400000 11400000 38160000 56763598.2 3000000 2046133.56 14930599.4 9089904 4989840 38160000 128980075

C) LOCALIZACIN El laboratorio clnico MARANATHA C.A. estar ubicado en el centro del municipio Bolvar del estado Yaracuy, en la calle comercio local # _____, esta calle es la principal del pueblo donde se ubica la actividad econmica, tambin est el Terminal de pasajeros, el banco, etc. Es aqu donde descargan las unidades de transporte de las zonas rurales aledaas al pueblo, lo cual le da una mayor comodidad al paciente. D) ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Organigrama Funcional

JUNTA DE ACCIONISTAS

ADMINISTRACIN

LABORATORIO

SERVICIO AL CLIENTE Y FACTURACIN

AUXILIAR DE LABORATORIO

MANTENIMIENTO

Esta estructura adoptada contar con 4 niveles jerrquicos, siendo el primero la junta de accionistas, el segundo la administracin y el laboratorio, el tercero el servicio al cliente - facturacin y la auxiliar, y el cuarto nivel mantenimiento. La funcin de la junta directiva: definir la misin, visin, objetivos, polticas, planes, toma de decisiones, etc. La funcin de la administracin se podra mencionar; la elaboracin de la nmina, control de registro contable, hacer frente a las obligaciones tributarias, control de flujo del efectivo, etc. Las funciones de laboratorio sern el procesamiento de las muestras y verificacin de los resultados. La funcin de la secretaria es la

atencin al pblico, responsable de la entrada de efectivo en caja y la entrega de resultados. Las funciones de la auxiliar de laboratorio es la toma y procesamiento de las muestras para el posterior anlisis y trascripcin de resultados y las funciones de mantenimiento es; velar por la limpieza las instalaciones del laboratorio (baos, laboratorio, oficinas, reas verdes, etc.). D) ASPECTOS LEGALES MS RESALTANTES El tipo de sociedad adoptada es el de compaa annima, en la cual las obligaciones sociales estn garantizadas por un capital determinado y en la que los socios no estn obligados sino por el monto de su accin; esta compaa girar bajo una denominacin social MARANATHA C.A. su constitucin ser mediante un contrato de sociedad, se otorgar por un documento pblico o privado, se registrar en el tribunal de comercio de la jurisdiccin y se publicar en un peridico que se edite en la jurisdiccin del mismo, o por carteles fijados en los lugares pblicos del domicilio social. Esta compaa annima ser administrada por uno o ms administradores temporales revocables, socios o no socios. Se regir bajo las siguientes leyes o normativas: 1- El cdigo de comercio. 2- El cdigo civil. 3- Ley de impuestos sobre la renta. 4- Ley del ejercicio del bioanlisis. 5- Ley orgnica del trabajo. 6- Registro Ministerio de Salud y Desarrollo Social. 7- Registro en el Colegio de Bioanalistas del estado Yaracuy. 8- Permisos y patentes municipales.

PROYECCIONE S DE VENTAS Aos 2006 2007 2008 Poblac. Total 29,047.00 29,715.00 30,398.00 Consumo Aparente 22,338.00 22,851.00 23,376.00 Consumo Obj 85% 90% 95% Comerc.Exam 18,987.00 20,566.00 22,207.00 Precio Proyect 6,135.40 6,319.46 6,635.43 Ingresos prob. 116,492,839.80 129,966,014.40 147,352,994.00

C) Financiamiento Escogido Financiamiento Interno: La empresa ser financiada internamente por medio de un prstamo y aportes de los socios, el prestamo sera de Bolivares 4.167.128,00 y el aporte de Bolvares 10.000.000,00, lo cual cubrir la diferencia entre el financiamiento total requerido que son Bolvares 74.167.128,00 y el financiamiento externo que representan 60.000.000.

Financiamiento Externo: Para obtener financiamiento interno acudimos a Banfoandes que fue la institucin que nos ofreci la tasa mas baja de intereses y las condiciones mas favorables del mercado, que incluye 1 ao de gracia y cuatro iguales consecutivas, lo que permitir que la empresa pueda ir pagando esta deuda con lo que generen nuestras operaciones. Monto: 60.000.000,00Bs Tasa: 17 % anual Plazo: 3 aos Logra: 1 ao de gracia cuotas iguales.

Cuadro de Amortizaciones de la Deuda.

Semestre 1 2 3 4 5 6 Total Saldo 60.000.000,00 60.000.000,00 60.000.000,00 46.782.726,50 32.441.984,75 16.882.279,95 Intereses 5.100.000,00 5.100.000,00 5.100.000,00 3.976.531,75 2.757.568,70 1.434.993,79 23.469.094,24 Capital Cuota 5.100.000,00 5.100.000,00 13.217.273,50 18.317.273,50 14.340.741,75 18.317.273,50 15.559.704,80 18.317.273,50 16.882.279,95 18.317.273,50 60.000.000,00 83.469.094,00 Saldo Final 60.000.000,00 60.000.000,00 54.579.847.62 37.848.982,86 19.695.994,02 -

Cuotas: 60.000.000,00 0,085(1+0,085)4 (1+0,085)4-1 = 18.317.273,50

Punto de Equilibrio 2006 2007 2008 Costo fijo 47.116.419,54 48.260.419,54 50.226.459,54 Costo variable 19.721.992,85 19.464.441,7 19.508.678.7 Precios Promedio 6.135.40 6.319.46 6.635.43 Numero de Servicios 22.338 22.851 23.376 Punto de equilibrio en Bs. 56698459,13 56776964,16 57864584,72 Pto de equilibrio en und de 8970 8826 8658 servos El Laboratorio de Clnico Maranatha, que tiene como fin la prestacin de un servicio de anlisis biolgico, en su primer ao de funcionamiento (2006) tenemos una proyeccin de prestaciones de servicios equivalente a las 22.338 unidades, esto representa el 85% de la poblacin, con un una ingreso de 116.492.839,80 Bs., al momento de hacer los clculos del punto de equilibrio podemos ver que al momento de alcanzar los 8970 servicios prestados, podr cubrir totalmente sus costos fijos y variables equivalentes a 56.698.459.13 Bs. Cuando se hace la evaluacin Aos

porcentual de el volumen de servicios anuales que prevemos tener para este ao, con el punto de equilibro podemos determinar que de l00% de los servicios se recuperan a los 40,15% de las mismas, es mas cuando se analiza con el total de la poblacin se nota que, se recupera al 34,13% del mercado total. Para su segundo ao de funcionamiento (2007) tenemos una proyeccin de prestaciones de servicios equivalente a las 22.851, esto representa el 90% de la poblacin, unidades con un una ingreso de 129.966.014,40 Bs., al momento de hacer los clculos del punto de equilibrio podemos ver que al momento de alcanzar los 8.826 servicios prestados, podr cubrir totalmente sus costos fijos y variables equivalentes a 56.776.964,16 Bs. Cuando se hace la evaluacin porcentual de el volumen de servicios anuales que prevemos tener para este ao, con el punto de equilibro podemos determinar que de l00% de los servicios se recuperan a los 38,62% de las mismas, es mas cuando se analiza con el total de la poblacin se nota que, se recupera al 34,76% del mercado total. Para su tercer ao de funcionamiento (2008) tenemos una proyeccin de prestaciones de servicios equivalente a las 23.376 unidades, esto representa el 95% de la poblacin, con un una ingreso de 147.352.994,00 Bs., al momento de hacer los clculos del punto de equilibrio podemos ver que al momento de alcanzar los 8.658 servicios prestados, podr cubrir totalmente sus costos fijos y variables equivalentes a 57.864584,72 Bs. Cuando se hace la evaluacin porcentual de el volumen de servicios anuales que prevemos tener para este ao, con el punto de equilibro podemos determinar que de l00% de los servicios se recuperan a los 37,04% de las mismas, es mas cuando se analiza con el total de la poblacin se nota que, se recupera al 35,19% del mercado total. De esta informacin podemos resaltar, que por cada ao transcurrido se nos hace ms fcil cubrir nuestros costos fijos y variables bsicos, pues se puede percibir con facilidad en la tabla presentada que para alcanzar el pto de equilibrio se necesitan menor cantidad de servicios prestados, otra

cosa interesante de observar es que la representacin de este punto de equilibrio en bolvares, se encuentra relativamente equilibrado pues no varia con demasa en transcurso del tiempo. Estado de Resultado Ingreso Costo de Venta Utilidad Bruta en ventas Otros ingresos (intereses bcrios.) 10.47% Utilidad Bruta Egresos Gastos de Sueldos y Salarios Gasto de Depreciacin Maquinas Gasto de Depreciacin Mobiliario Gastos de Alquiler Gastos de Artculos de Limpieza Gastos Varios Gastos por Intereses Total Egresos Utilidad Neta Antes de Impuesto I.S.L.R 10% Utilidad Neta Despus de Impuesto 2006 2007 2008 95.939.249,80 115.526.048,00 139.596.176,00 14.181.216,86 15.599.338,50 17.159.272,35 81.758.032,94 99.926.709,50 122.436.903,65 8.376.000,00 7.329.000,00 5.235.000,00 90.134.032,94 107.255.709,50 127.671.903,65 38.160.000,00 2.891.579,54 1.075.000,00 2.400.000,00 1.006.164,00 2.589.840,00 10.200.000,00 58.322.583,54 31.811.449,40 3.181.144,94 28.630.304,46 41.976.000,00 2.891.579,54 1.075.000,00 2.400.000,00 1.106.780,40 2.848.824,00 10.200.000,00 62.498.183,94 44.757.525,56 4.475.752,56 40.281.773,00 46.173.600,00 2.891.579,54 1.075.000,00 2.400.000,00 1.217.458,44 3.133.706,40 10.200.000,00 67.091.344,38 60.580.559,27 6.058.055,93 54.522.503,34

BALANCE GENERAL 2006 Activo Activo Circulante Disponible: Caja Banco Inversiones Temporales Total activo circ. disponible Realizable Inventario de Materia Prima Total activo circ. Realizable Total activo Circulante Activo Fijos Tangible Maquinaria y Equipo Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo Mobiliario Depreciacin Acumulada Mobiliario Total Activo Fijo Tangible Total Activo Pasivo Pasivo a Corto Plazo Intereses por Pagar Cuestas por Pagar Socios Sueldos y Salarios por Pagar Alquiler por Pagar Total pasivo a Corto Plazo Pasivo a Largo Plazo Prstamo Bancario Total Pasivo a Largo Plazo Total Pasivo Capital Capital Social Utilidad por Repartir Total Capital Total Pasivo y Capital 2007 2008

100.000,00 13.207.461,27 80.000.000,00 93.307.461,27 10.451.419,57 10.451.419,57 103.758.880,84 45.116.732,00 2.891.579,54

120.000,00 13.389.265,72 70.000.000,00 83.509.265,72 11.944.479,50 11.944.479,50 95.453.745,22 45.116.732,00 5.783.159,08

180.000,00 18.799.761,68 50.000.000,00 68.979.761,68 13.437.539,44 13.437.539,44 82.417.301,12 45.116.732,00 8.674.738,62

10.290.000,00 10.290.000,00 10.290.000,00 1.075.000,00 2.150.000,00 3.225.000,00 51.440.152,46 47.473.572,92 43.506.993,38 155.199.033,30 142.927.318,14 125.924.294,50 10.200.000,00 4.167.128,68 38.160.000,00 2.400.000,00 54.927.128,68 60.000.000,00 60.000.000,00 114.927.128,68 9.076.531,75 4.167.128,68 41.976.000,00 2.400.000,00 57.619.660,43 32.441.984,75 32.441.984,75 90.061.645,18 4.192.562,49 4.167.128,68 46.173.600,00 2.400.000,00 56.933.291,17 0,00 0,00 56.933.291,17

10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 30.271.904,64 42.865.672,96 58.991.003,34 40.271.904,64 52.865.672,96 68.991.003,34 155.199.033,32 142.927.318,14 125.924.294,51

Flujo del Efectivo

2006 Entradas(+) Aportes Socios Credito Ventas Otros ingresos (Intereses Bcrios) Total entradas de efectivo Salidas(-) Inversin en Activo Fijo Capital de Trabajo Costo en efectivo Impuesto Total salidas de efectivo Salida(-) Pagos de Crdito Saldo Neto 14.167.128,68 60.000.000,00 116.492.839,80 8.376.000,00 199.035.968,48 55.406.732,00 54.468.399,39 5.996.004,00 5.023.785,69 120.894.921,08 2007 0,00 0,00 129.966.014,40 7.329.000,00 137.295.014,40 0,00 59.833.121,02 6.355.604,40 5.806.317,77 71.995.043,19 2008 0,00 0,00 147.352.994,00 5.235.000,00 152.587.994,00 0,00 65.237.119,66 6.751.164,84 7.244.056,75 79.232.341,25

10.200.000,00 67.941.047,40

36.634.547,00 28.665.424,21

36.634.547,00 36.721.105,75

PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION Ao Flujo del Efectivo Flujo del Efectivo Acumulado 0 -74.167.128,68 -74.167.128,68 1 67.941.047,40 -6.226.081,28 2 22.439.342,93 28.665.424,21 3 59.160.448,68 36.721.105,75
6.226081,28 PRI = 2 1 + 28.665.424,21
(2-1)+(6.226.051,28/28.665.424,21) 0,217197249

1,217197249 PRI= 1,21AOS 1 AOS 0.21x12 MESES= 2,52=2 MESES 0.52x30 DIAS =16 DIAS

Nuestra organizacin tendr un plazo de 1 aos, 2 meses y 16 das para recuperar por completo la inversin que se realizado.

VALOR ACTUAL VA= 67.941.047,40 (1+0.30)1 28.665.424,21 (1+0.30)2 36.721.105,75 (1+0.30)3

VA= VA= Io. VALOR ACTUAL NETO

52.753.232,43 16.961.789,47 16.714.203,80 86.429.225,70 74.167.128,68 Va es mayor Io. Se acepta

VAN= VA - Io VA= 86.429.225,70 Io= 74.167.128,68 VAN= 12.262.097,02 TASA INTERNA DE RETORNO

TIR=

i1 +

van1 +

( i2 - i1 ) ( van1- van2 )

*100

TIR=

TIR= VALOR ACTUAL VA=

0.30 + 12.431.822,36 + ( 0.35 - 0.30) 35,00 % [(12.431.822,36 - (-1.632.748,34)]

67.941.047,40 (1+0.45)1

28.665.424,21 (1+0.45)2

36.721.105,75 (1+0.45)3

VA= VA= Io. VALOR ACTUAL NETO

46.855.894,76 13.633.348,59 12.045.136,99 72.534.380,34 74.167.128,68 Va es mayor Io. Se acepta

VAN= VA - Io VA= 72.534.380,34 Io= 74.167.128,68 VAN= -1.632.748,34

Indicadores financieros
AO N 1 PRUEBA DE LIQUIDEZ: PL=Activo Circulante / Pasivo Circulante PRUEBA DEL ACIDO: PA=(Activo Circ.- Inventario)/ Pasivo Circ. CAPITAL DE TRABAJO: Activos Circulantes - Pasivos Circulantes RAZONES DE ENDEUDAMIENTO: Pasivo Total / Activos Totales Capital Total / Activos Totales RAZONES DE EFICACIA Y OPERACIN: Rotacin de Activo Total: RAT= Vtas Netas/ Activo Total RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS: ( Utilidad Neta / Ventas Netas) * 100 ( Utilidad de operacin / Ventas) * 100 RENTABILIDAD SOBRE CAPITAL: ( Utilidad Neta / Capital) * 100 RENTABILIDAD SOBRE ACTIVO TOTAL: ( Utilidad Neta / Activo) * 100 VAN TIR 1,89 1,68 49.354.323,16 0,74 0,26 1,00 AO N 2 1,66 1,43 37.834.084,79 0,63 0,37 1,00 AO N 3 1,44 1,19 24.812.132,99 0,45 0,55 1,00

0,65 45% 50% 75%

0,78 47% 52% 81%

1,02 51% 56% 86%

20% 12.262.097,02 35%

30%

47%

ANALISIS DE LOS INDICADORES FINANCIEROS Comenzaremos el anlisis de nuestra organizacin, con la observacin de los ndices de liquides y de cido en los tres aos en que hemos proyectados nuestros informes financieros, podemos determinar que esta es una empresa que en lapso transcurrido desde el 206 al 2008, la liquides y la acidez se mantendrn en un buen nivel, aunque estos disminuirn pues la empresa estar buscando su equilibrio, al ver el capital de trabajo de la organizacin aunque comienza alto esta conservara grados de liquides aceptables para una organizacin, ahora bien cuando vemos las razones de endeudamiento podemos notar que hay un desequilibrio inicial, en el primer ao pues los crditos que se han obtenido para la puesta en marcha acaparan un porcentaje alto entre la

razn de endeudamiento de pasivo y la de capital, siendo la primera muy alta con respecto a la de capital, pero al transcurrir el tiempo es grato observar que esto tiende a cambiar pues para el ao 2008 podemos ver que es apenas de un 45 % para nuestro pasivo y el capital tiene un 55 %. Tomemos ahora el rendimiento en cuadro se puede notar que este aumenta ao a ao, siendo mas rentables con el tiempo. Por ultimo al ver el valor de la VAN tenemos que es de 12.262.097,02 y la TIR es de 35% esto es bueno saberlo pues nos esta demostrando que si logramos obtener la demanda que esperamos podemos en corto tiempo ser rentables en el ramo que estamos tomando.

Anlisis de Sensibilidad
PROYECCIONES DE VENTAS Aos 2006 2007 2008 Poblac. Total 29.047,00 29.715,00 30.398,00 Consumo Aparente 22.338,00 22.851,00 23.376,00 Consumo Obj 70% 80% 90% Precio Comerc.Exam Proyect 15.637,00 6.135,40 18.281,00 6.319,46 21.038,00 6.635,43 Ingresos prob. 95.939.249,80 115.526.048,00 139.596.176,00

Estado de Resultado Ingreso Costo de Venta Utilidad Bruta en ventas Otros ingresos (intereses crios.) 10.47% Utilidad Bruta Egresos Gastos de Sueldos y Salarios Gasto de Depreciacin Maquinas Gasto de Depreciacin Mobiliario Gastos de Alquiler Gastos de Artculos de Limpieza Gastos Varios Gastos por Intereses Total Egresos Utilidad Neta Antes de Impuesto I.S.L.R 10% Utilidad Neta Despus de Impuesto 2006 2007 2008 95.939.249,80 115.526.048,00 139.596.176,00 14.181.216,86 15.599.338,50 17.159.272,35 81.758.032,94 8.376.000,00 99.926.709,50 122.436.903,65 7.329.000,00 5.235.000,00

90.134.032,94 107.255.709,50 127.671.903,65 38.160.000,00 2.891.579,54 1.075.000,00 2.400.000,00 1.006.164,00 2.589.840,00 10.200.000,00 58.322.583,54 31.811.449,40 3.181.144,94 28.630.304,46 41.976.000,00 2.891.579,54 1.075.000,00 2.400.000,00 1.106.780,40 2.848.824,00 10.200.000,00 62.498.183,94 44.757.525,56 4.475.752,56 40.281.773,00 46.173.600,00 2.891.579,54 1.075.000,00 2.400.000,00 1.217.458,44 3.133.706,40 10.200.000,00 67.091.344,38 60.580.559,27 6.058.055,93 54.522.503,34

BALANCE GENERAL 2006 Activo Activo Circulante Disponible: Caja Banco Inversiones Temporales Total activo circ. disponible Realizable Inventario de Materia Prima Total activo circ. Realizable Total activo Circulante Activo Fijos Tangible Maquinaria y Equipo Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo Mobiliario Depreciacin Acumulada Mobiliario Total Activo Fijo Tangible Total Activo Pasivo Pasivo a Corto Plazo Intereses por Pagar Cuestas por Pagar Socios Sueldos y Salarios por Pagar Alquiler por Pagar Total pasivo a Corto Plazo Pasivo a Largo Plazo Prstamo Bancario Total Pasivo a Largo Plazo Total Pasivo Capital Capital Social Utilidad por Repartir Total Capital Total Pasivo y Capital 2007 2008

100.000,00 13.207.461,27 80.000.000,00 93.307.461,27 10.451.419,57 10.451.419,57 103.758.880,84 45.116.732,00 2.891.579,54

120.000,00 13.389.265,72 70.000.000,00 83.509.265,72 11.944.479,50 11.944.479,50 95.453.745,22 45.116.732,00 5.783.159,08

180.000,00 18.799.761,68 50.000.000,00 68.979.761,68 13.437.539,44 13.437.539,44 82.417.301,12 45.116.732,00 8.674.738,62

10.290.000,00 10.290.000,00 10.290.000,00 1.075.000,00 2.150.000,00 3.225.000,00 51.440.152,46 47.473.572,92 43.506.993,38 155.199.033,30 142.927.318,14 125.924.294,50 10.200.000,00 4.167.128,68 38.160.000,00 2.400.000,00 54.927.128,68 60.000.000,00 60.000.000,00 114.927.128,68 9.076.531,75 4.167.128,68 41.976.000,00 2.400.000,00 57.619.660,43 32.441.984,75 32.441.984,75 90.061.645,18 4.192.562,49 4.167.128,68 46.173.600,00 2.400.000,00 56.933.291,17 0,00 0,00 56.933.291,17

10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 30.271.904,64 42.865.672,96 58.991.003,34 40.271.904,64 52.865.672,96 68.991.003,34 155.199.033,32 142.927.318,14 125.924.294,51

Flujo del Efectivo

2006 Entradas(+) Aportes Socios Credito Ventas Otros ingresos (Intereses Bcrios) Total entradas de efectivo Salidas(-) Inversin en Activo Fijo Capital de Trabajo Costo en efectivo Impuesto Total salidas de efectivo Salida(-) Pagos de Crdito Saldo Neto 14.167.128,68 60.000.000,00 95.939.249,80 8.376.000,00 178.482.378,48 55.406.732,00 52.341.216,86 5.996.004,00 3.181.144,94 116.925.097,80 2007 0,00 0,00 115.526.048,00 7.329.000,00 122.855.048,00 0,00 57.575.338,50 6.355.604,40 4.475.752,56 68.406.695,46 2008 0,00 0,00 139.596.176,00 5.235.000,00 144.831.176,00 0,00 63.332.872,35 6.751.164,84 6.058.055,93 76.142.093,12

10.200.000,00 51.357.280,68

36.634.547,00 17.813.805,54

36.634.547,00 32.054.535,88

PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION Ao 0 1 2 3

4.996.042,46 PRI = 3 1 + 32.054.535,88

Flujo del Efectivo -74.167.128,68 51.357.280,68 17.813.805,54 32.054.535,88

Flujo del Efectivo Acumulado -74.167.128,6 8 -22.809.848,0 0 -4.996.042,46 27.058.493,43

(3-1)*(4996042.46/32054535.88) 0,311721404

2,740656845 2 AOS 0.7x12 MESES= 8,40=8 MESES 0.4x30 DIAS =12 DIAS
VALOR ACTUAL

Nuestra organizacin tendr un plazo de 2aos, 8 meses y 12 das para recuperar por completo la inversin que se realizado en la formacin y puesta en marcha de nuestro Laboratorio.

VA=

51.357.280,68 (1+0.25)

17.813.805,54 (1+0.25)2

32.054.535,88 (1+0.25)3

VA= VA= Io. VALOR ACTUAL NETO VAN= VA - Io VA= Io= VAN=

43.157.378,72 12.579.482,77 19.021.668,51 74.758.530,00 74.167.128,68 Va es menor Io. No se acepta

74.758.530,00 74.167.128,68 591.401,32

TASA INTERNA DE RETORNO

TIR=

i1 +

van1 +

( i2 - i1 ) ( van1- van2 )

*100

TIR=

0.19 + 591.401,32+ (0.20- 19) [(591.401,32- (-448.617,85)]

TIR= 19,6 VALOR ACTUAL VA= 51.357.280,68 (1+0.45)1 17.813.805,54 (1+0.45)2 32.054.535,88 (1+0.45)3

VA= VA= Io.

42.797.733,90 12.370.698,29 18.550.078,64 73.718.510,83 74.167.128,68 Va es mayor Io. Se acepta

VALOR ACTUAL NETO VAN= VA - Io VA= 73.718.510,83 Io= 74.167.128,68 VAN= -448.617,85

Para evaluar el grado de sensibilidad del proyecto a diferentes factores, escogimos crear un escenario desfavorable para observar la incidencia que tiene una disminucin de la demanda del 15%,10% y del 5% para los

aos 2006, 2007 y 2008 respectivamente respecto a la factibilidad, de tal forma que al estudiar los efectos de esta disminucin, encontramos que el proyecto producira perdidas, ya que la demanda incide directamente sobre la utilidad que produce el mismo y por ende su rentabilidad. Por lo tanto es recomendable implementar estrategias que vayan que vayan en pro de mantener y elevar los niveles de venta establecidos para el proyecto, a travs de campaas publicitarias, convenios estratgicos con instituciones publicas y privadas y una adecuada reduccin de costos que no afecte la calidad de nuestros servicios.