INFORME No.

I-SAT-GRC-DF-SCOEX-41-2012 CARPETA

Guatemala, 26 de enero de 2012

Licenciado Jorge Mario Vicente Revolorio Jefe de la Divisin de Fiscalizacin Gerencia Regin Central Superintendencia de Administracin Tributaria Licenciado Vicente: I. ANTECEDENTES: De conformidad con el nombramiento nmero PF-2011-1-1833, de fecha 14 de diciembre de 2011, (ver folio 6), por medio del cual Luis Alberto Aguilar Crcamo y Silvia Carolina Melgar Recinos de Hernndez, en calidad de Tcnico de Auditora Tributaria y Auditor y Notificador Tributario, respectivamente; y Hortencia Noem Contreras Nuila de Vielman, en calidad de Supervisor y Notificador Tributario; se nos faculta para verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente JULIO CSAR GUDIEL CASTILLO, con Nmero de Identificacin Tributaria 287084-3, con domicilio fiscal ubicado en 2A. AVENIDA 1-54 ZONA 4, municipio de SANARATE, del departamento de EL PROGRESO, (ver folio 10), correspondiente al perodo comprendido del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011; nos permitimos informar lo siguiente: II. ASPECTOS GENERALES:

a. En el Sistema Integrado de Administracin Tributaria. Registro Tributario Unificado RTU-,

Registro del Contribuyente, el contribuyente JULIO CSAR GUDIEL CASTILLO, con NIT. 287084-3, se encuentra inscrito desde el 10 de marzo de 1986, su ltima modificacin fue realizada el 07 de febrero de 2011, (ver folio 10).

b. Posee dos establecimientos denominados COMERCIAL MAURICIO Y COMERCIAL

MAURICIO, (ver folio 11).

c. El contador registrado es DANIEL LOPEZ SOLIS, con NIT. 133654-1, desde el 01 de julio
de 1988, (ver folio 10).

d. La actividad econmica del contribuyente es la VENTA AL POR MENOR DE APARATOS,

ARTICULOS Y EQUIPO DE USO DOMSTICO, (ver folio 10).

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III.

ALCANCE DE LA AUDITORIA

a. Mediante el memorndum M-SAT-IF-DPM-033-2011 de fecha 09 de diciembre de

2011, (ver folio 04), se program auditora al contribuyente JULIO CSAR GUDIEL CASTILLO, con NIT. 287084-3, con base al programa nmero 07-10-00-02-01-4832011, Presencia Fiscal de Toma Fsica de Inventarios, (ver folio 01).

b. El objeto de la auditoria es verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones

tributarias del contribuyente, especficamente lo relacionado con la realizacin de la Toma Fsica de Inventarios que corresponde al cierre del perodo fiscal 2011, (ver folios 04-05). IV. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS Y RESULTADOS a.1 Procedimientos utilizados 1. El 19 de diciembre de 2011, fue notificado legalmente al contribuyente, el Requerimiento de Informacin PF-2011-1-1833-1 de fecha 14 de diciembre de 2011, en 2A. AVENIDA 1-54 ZONA 4, municipio de SANARATE, del departamento de EL PROGRESO, recibido por el contribuyente, en el cual se solicita documentacin correspondiente al perodo del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011, (ver folios 07-08). Realizar la toma fsica del Inventario al 31 de diciembre de 2011, (ver folios 19-30). Realizar Corte de Formas de la ltima factura emitida por el contribuyente, (ver folio 49). Realizar Documento de Salvaguarda e indicar la fecha de entrega del inventario al 31 de diciembre de 2011 certificado por el contador del contribuyente, (ver folio 13). Se suscribi el acta nmero 993-2012 de fecha 20 de enero de 2012 para dejar constancia de que el contribuyente cumpli con presentar la documentacin solicitada, segn Requerimiento de Informacin numero PF-2011-1-1833-1 de fecha 14 de diciembre de 2011, notificado legalmente el 19 de diciembre de 2011, en el domicilio fiscal registrado ante la Administracin Tributaria, (ver folio 53).

2. 3. 4. 5.

a.3 Resultados

1. El contribuyente cumpli con presentar la documentacin solicitada en el requerimiento

de Informacin arriba indicado, a excepcin del punto 5, (ver folios 16-32).

2. Se realiz la toma fsica del Inventario al 31 de diciembre de 2011, por parte del
contribuyente, el da 05 de enero de 2012, sin la presencia del auditor nombrado, debido a que fue realizado en el municipio de Sanarate, departamento de El Progreso, (ver folios 33-48).

3. El contribuyente present el Inventario final al 31 de diciembre de 2011, por medio

magntico en CD e impreso, el cual asciende a la cantidad de UN MILLN OCHOCIENTOS MIL SETECIENTOS SESENTA Y TRES QUETZALES CON OCHENTA Y CINCO CENTAVOS (Q 1,800,763.85), firmado por el contador registrado, (ver folios 33-48).

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4. No se realiz Corte de Formas de la ltima factura emitida, al no estar presente en la

realizacin de la toma fsica de inventarios, (ver folio 49).

V.

RESULTADOS DE LA AUDITORA a.1 Segn procedimientos utilizados

1. El contribuyente cumpli con presentar la documentacin solicitada en el requerimiento

de Informacin arriba indicado, dentro de la cual se incluye el Inventario final al 31 de diciembre de 2011, por medio magntico en CD e impreso, el cual asciende a la cantidad de UN MILLN OCHOCIENTOS MIL SETECIENTOS SESENTA Y TRES QUETZALES CON OCHENTA Y CINCO CENTAVOS (Q 1, 800,763.85), firmado por el contador registrado.

2. Se realiz la toma fsica del Inventario al 31 de diciembre de 2011, por parte del
contribuyente, sin la presencia del auditor nombrado, debido a la distancia.

VI.

CONCLUSIN De conformidad con la verificacin efectuada, se estableci que el Inventario Final al 31 de diciembre de 2011 del contribuyente JULIO CSAR GUDIEL CASTILLO, con NIT. 287084-3, asciende a la cantidad de UN MILLN OCHOCIENTOS MIL SETECIENTOS SESENTA Y TRES QUETZALES CON OCHENTA Y CINCO CENTAVOS (Q 1, 800,763.85).

VII.

RECOMENDACIN Trasladar la presente carpeta, del contribuyente JULIO CSAR GUDIEL CASTILLO, con Nmero de Identificacin Tributaria 287084-3, al Departamento de Archivo, de la Secretara General de la Superintendencia de Administracin Tributaria, para su guarda, custodia y futuras consultas. Atentamente,

Vo.Bo.

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