Lima, mircoles 25 de junio de 2003

NORMAS LEGALES
CONSIDERANDO:

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Que, el artculo 21 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, establece que los rganos del Sistema ejercen su funcin de control gubernamental con arreglo a lo establecido en la presente Ley y las disposiciones que emite la Contralora General para normar sus actividades, obligaciones y responsabilidades; Que, el artculo 4 del Decreto de Urgencia N 088-2001, establece que los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo de las diversas entidades pblicas presentarn al Titular de la entidad, a la Contralora General de la Repblica y a la Contadura General de la Repblica, sus estados financieros debidamente auditados al trmino de cada ejercicio en los trminos que seala la ley; Que, el artculo 6.2 de la Directiva N 002-2002-EF/ 93.10 - Lineamientos para la preparacin y presentacin de Informacin Financiera por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, aprobada por Resolucin de Contadura N 155-2002-EF/ 93.10, seala que el Informe de Auditora correspondiente, se presentar en el plazo establecido por la Contralora General de la Repblica; Que, mediante documento de visto, la Gerencia de Sector Econmico ha puesto en consideracin el Proyecto de Directiva que contiene las disposiciones, lineamientos y criterios tcnicos que rigen la auditora financiera a los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, de modo tal que se garantice el cumplimiento de las obligaciones asignadas a este Organismo Superior de Control por las normas vigentes; De conformidad a lo previsto en los artculos 16, 21 y 22 inciso f) de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica; SE RESUELVE: Artculo nico.- Aprobar la Directiva N 002-2003-CG/ SE, Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera emitida por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE . Regstrese, comunquese y publquese. GENARO MATUTE MEJA Contralor General de la Repblica
DIRECTIVA N 002-2003-CG/SE DISPOSICIONES PARA LA AUDITORA A LA INFORMACIN FINANCIERA EMITIDA POR LOS COMITS DE ADMINISTRACIN DE LOS FONDOS DE ASISTENCIA Y ESTMULO CAFAE

I. OBJETIVO

CONTRALORA GENERAL
Aprueban Directiva "Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera Emitida por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo - CAFAE"
RESOLUCIN DE CONTRALORA N 193-2003-CG

Establecer las disposiciones, lineamientos y criterios tcnicos que rigen a la auditora financiera a los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, que reciban recursos pblicos en cumplimiento al artculo 4 del Decreto de Urgencia N 088-2001. II. ALCANCE La presente Directiva es de aplicacin obligatoria por parte de la Contralora General de la Repblica, los rganos de Control Institucional cuyas entidades tienen Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, que reciban recursos pblicos; y/o Sociedades de Auditora designadas por la Contralora General de la Repblica. III. BASE LEGAL - Constitucin Poltica del Per Artculos 81 y 82. - Ley N 27209 - Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.

Lima, 23 de junio de 2003 VISTO, la Hoja Informativa N 031-2003-CG/SE de la Gerencia de Sector Econmico, mediante la cual se pone a consideracin el Proyecto de Directiva Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera emitida por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE.

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NORMAS LEGALES

Lima, mircoles 25 de junio de 2003

- Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. - Decreto de Urgencia N 088-2001 - Establecen disposiciones aplicables a los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo de las entidades pblicas. - Decreto Supremo N 022-2002-PCM - Establecen que los Estados Financieros de los CAFAE podrn ser auditados por los rganos de Control de las Entidades Estatales a las que correspondan. - Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobadas por Resolucin de Contralora N 162-95-CG y sus modificatorias. - Manual de Auditora Gubernamental, aprobado por Resolucin de Contralora N 152-98-CG y sus modificatorias. - Normas Tcnicas de Control Interno, aprobadas por Resolucin de Contralora N 072-98-CG y sus modificatorias. - Reglamento para la Designacin de Sociedades de Auditora, aprobado por Resolucin de Contralora N 1402003-CG. - Directiva N 002-2002-EF/93.10 - Lineamientos para la preparacin y presentacin de Informacin Financiera por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, aprobada por Resolucin de Contadura N 155-2002-EF/93.10. - Directivas emitidas por los entes rectores de los Sistemas de Administracin Pblica, que regulen o limiten el manejo presupuestario de las entidades del Sector. IV. DISPOSICIONES GENERALES 4.1 Obligatoriedad de la Auditora a la Informacin Financiera. La Contralora General de la Repblica, los rganos de Control Institucional y/o las Sociedades de Auditora designadas, debern efectuar anualmente la Auditora a la Informacin Financiera, conforme a los objetivos establecidos en esta Directiva y segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental. 4.2 Objetivo. Opinar sobre la razonabilidad de la informacin financiera preparada por el Comit de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, para ser revelada en la Cuenta General de la Repblica. 4.3 Objetivos Especficos. 1. Determinar si los estados financieros preparados por el Comit de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, presentan razonablemente su situacin financiera. 2. Determinar si las transferencias de recursos pblicos efectuadas al Comit de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, as como los pagos realizados a los trabajadores por concepto de incentivos y estmulos, se han realizado de acuerdo a la normativa vigente, la cual se indicar en una nota a los estados financieros denominada Transferencias y Desembolsos a Trabajadores. 4.4 Criterios Tcnicos. 1. El enfoque de la Auditora a la Informacin Financiera, se realizar siguiendo los lineamientos establecidos en las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU), el Manual de Auditora Gubernamental y dems disposiciones de control gubernamental. 2. Los informes de Auditora a la Informacin Financiera, sern presentados a la Contralora General de la Repblica y a la Contadura Pblica de la Nacin por los rganos de Control Institucional o Sociedades de Auditora designadas hasta el 15 de julio del ejercicio siguiente al ao fiscal auditado.

4.5 Responsabilidad Los Jefes de los rganos de Control Institucional de las entidades que tienen Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, que reciban recursos pblicos, as como las Sociedades de Auditora designadas, son responsables de la correcta aplicacin de la presente directiva, as como de la remisin oportuna de los respectivos Informes de Auditora a la Informacin Financiera a este Organismo Superior de Control y a la Contadura Pblica de la Nacin, en el plazo sealado. V. DISPOSICIONES FINALES 1. La Contralora General de la Repblica dispondr las acciones y sanciones administrativas que resulten aplicables a los rganos de Control Institucional y Sociedades de Auditora, omisas a la presentacin del indicado informe. 2. El proceso de la auditora financiera se encuentra establecido en el Manual de Auditora Gubernamental en la Parte II Auditora Financiera en los Captulos IV, V, VI, y VII. 3. Las respectivas unidades orgnicas de lnea de la Contralora General de la Repblica, revisarn la consistencia, as como evaluarn e ingresarn al Sistema de Auditora Gubernamental SAGU los citados Informes de Auditora. 11864