SOA: VELASQUEZ Y ASOCIADOS SOC.

CIVIL AUDITORES Y CONSULTORES

EMPRESA:
SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO S.A. (SEDAPAL)

EXAMEN ESPECIAL: AL RUBRO CUENTAS DEL PASIVO NATURALEZA: FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

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INDICE DE PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA FINANCIERA

DESCRIPCION

P/T

PAGS

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ESTUDIO PRELIMINAR

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DIAGRAMA DE FLUJO

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FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR: SERVICIO Y ALCANTARILLADO DE LIMA S.A SEDAPAL

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FASE I

PLANEAMIENTO

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL EXAMEN ESPECIAL: AL RUBRO CUENTAS DEL PASIVO A LA ENTIDAD ESTATAL SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO (SEDAPAL)
2010 EL PLAN DE AUDITORIA DEL EXAMEN ESPECIAL

1. Origen de la Auditora El origen del examen especial de Cuentas por Pagar de la entidad Servicios de agua potable y Alcantarillado de Lima (SEDAPAL) correspondiente al ejercicio econmico 2010 se realiza a solicitud del rgano de Control Institucional en cumplimiento del plan anual de actividades de auditora conforme a los trminos establecidos en el contrato suscrito , la realizacin del examen especial permitir a la administracin de la institucin conocer a cabalidad la realidad de los saldos de las cuentas por pagar, por los servicios recibidos, y otros gastos incurridos.

2. Objetivo del Examen

Objetivo General Emitir un informe sobre la razonabilidad del rubro Cuentas por pagar de la empresa Servicio de agua potable y alcantarillado de Lima (SEDAPAL) al 31 de diciembre del 2010 que permitan establecer los mecanismos necesarios del registro y anlisis de la cuentas por pagar, de acuerdos a los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos Especficos Verificar que los saldos de los proveedores sean razonables y el importe de las compras sea acorde con las necesidades de la institucin. Que exista una correlacin entre la orden de compra o servicio con la mercadera recibida y el importe facturado.

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Verificar la existencia de las autorizaciones correspondiente para cada orden.

Comprobar que los saldos del pasivo no estn sobrevaluados y que estn adecuadamente registrados y clasificados en los estados financieros. Asegurarse que los pagos realizados estn adecuadamente autorizados. Verificar que los saldos de las cuentas por pagar representen deudas reales de la institucin. Efectuar un anlisis de la antigedad de los saldos. Comprobar que los pasivos estn contabilizados en el perodo que les corresponde segn criterios contables. Confirmar que los sistemas de control interno utilizados en ste rea, sean eficaces. Precisar si la institucin a evaluar adquiere sus recursos en forma econmica y eficiente. 3. Alcance de Examen

El alcance del examen especial del rubro de las cuentas por pagar correspondiente al ejercicio econmico 2010 est planificado para cubrir todas las operaciones realizadas por la entidad Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de Lima (SEDAPAL) por lo cual comprende la revisin y anlisis de las operaciones financieras del rubro sealado.

Dicho examen especial se realizara de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptada en el Per que comprende las Normas Internacional de Auditoria, y las Normas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Contralora General de la Repblica.

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4. Antecedentes de la Entidad y del rubro o rea a examinar. Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima ; es una empresa estatal de derecho privado constituida como sociedad annima. Fue creada mediante Decreto Legislativo N150, de fecha 12 de junio de 1981, encontrndose inscrita en la Partida Electrnica N 02005409 del Registro de Personas Jurdicas de la Oficina Registral de Lima. Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley General de Sociedades, Ley N 26887 las disposiciones que rigen las entidades prestadoras de saneamiento y dems normas aplicables. La Ley N 28696, de marzo del 2006, modific el mbito de responsabilidad de SEDAPAL, precisando que ste comprende la Provincia de Lima, la Provincia Constitucional del Callao y aquellas otras provincias, distritos o zonas del departamento de Lima que se adscriban mediante resolucin ministerial del Sector Vivienda, cuando haya continuidad territorial y la cobertura del servicio pueda ser efectuada en forma directa. Actualmente, de los 49 distritos que existen en la Provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao, 48 estn bajo la administracin total de SEDAPAL, y 01 est administrado por su respectiva municipalidad. VISION La visin es ser lder, en Latinoamrica, en servicios de agua y desage, y Preservacin del Medio Ambiente.

MISION Su misin es contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin, administrando eficientemente el recurso Agua, la recoleccin y Disposicin Final de Aguas Servidas propiciando la Preservacin del Medio Ambiente, procurando la Satisfaccin Global e implementando oportunidades de negocio que posibiliten el Desarrollo sostenido.

5. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR BASE LEGAL Norma Internacional de Contabilidad del Sector Pblico NICSP 17. Norma de Auditoria Gubernamental. Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto. Ley N 29465, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2010.

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Decreto Legislativo N 1017 Aprueba la Ley de Contrataciones del Estado, en adelante la Ley. Decreto Supremo N 184-2008-EF Aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, en adelante el Reglamento. Decreto Supremo N 021-2009-EF Modificacin del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. Directivas de OSCE Cdigo Civil Ley N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General. Ley 27806 Ley de Transparencia y de Acceso a la Informacin Pblica.

PRINCIPIOS Y PRCTICA CONTABLE Los Estados Financieros se preparan de acuerdo con las disposiciones legales sobre la materia y los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per. Los principios de Contabilidad comprenden sustancialmente a las NIIF, NIC, SIC. A continuacin detallaremos el referente Examen de Cuentas por Pagar: Verificar que los saldos estn correctos y no existan pagos duplicados a proveedores, proveedores que no se encuentran registrados para contratar con el Estado. Para ello confirmaremos saldos de cuentas por pagar tomando en consideracin nuestros papeles de trabajo con los proveedores segn lo que refleja el estado financiero.

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ESTRUCTURA ORGANICA DE LA EMPREA SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA SEDAPAL

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6. PUNTOS DE ATENCION
PUNTOS DE ATENCION:

Mejorar la gestin administrativa en todos los niveles con el objeto de lograr un excelente desarrollo institucional. Mantener a la institucin eficiencia y en marcha y altamente competitiva GENERANDO

eficacia en sus operaciones generando valor en la empresa y

definiendo su marco estratgico. Obtener el mximo desarrollo del personal que labora en la empresa mediante la capacitacin constante.
ESTRATEGIAS:

Adecuar nuestros activos fijos a los actuales medios tecnolgicos e informticos que permitan optimizar y mejorar la calidad de los servicios. Coordinar permanentemente con los proveedores, para incrementar su nivel de eficiencia. Mantener los costos de operacin. Efectuar un seguimiento estricto de cumplimiento de metas trazadas, desarrollando polticas de gestin que mejoren los servicios. Elevar el nivel tcnico del personal. Promover la inversin en la capacitacin del personal para incentivar la capacidad creativa e innovadora, tendiente a desempear su labor en forma satisfactoria. Desarrollar polticas de gestin que mejoran los procesos y fomenten el trabajo en equipo.

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7.- RELACION DE FUNCIONARIOS CARGO Directorio GERENCIA DE AUDITORIA INTERNA GERENCIA GENERAL GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS GERENCIA DE FINANZAS GERENCIA DE LOGISTICA Y SERVICIOS GERENCIA DE DESARROLLO E INVESTIGACIO GERENCIA DE PROYECTOS Y OBRAS GERENCIA DE PRODUCCION Y DISTRIBUCIN PRIMARIA GERENCIA DE RECOLECCIN, TRATAMIENTO Y DISPOSICIN FINAL GERENCIA COMERCIAL GERENCIA DE SERVICIOS NORTE GERENCIA DE SERVICIOS CENTRO GERENCIA DE SERVICIOS SUR NOMBRES Y APELLIDOS Anbal Eduardo Ismodes Cascn Rosa Luz Sandoval Guzmn Rossina Manche Mante Vctor Hugo De los Santos Len Mara Teresa Ciudad Eulogio Oscar Muroya Makino Juan Carlos Barandiarn Rojas Humberto Chvarry Arancibia (e) Yolanda Anda Carde Sara Sarmiento Tirado Alfredo Yez Pajuelo Alberto Gonzles Zavala Alberto Vicente Villa Garca Ortz Jorge Kawazo Tokuzo

8. OTROS 8.1 Equipo de Auditoria

N Apellidos y Nombres
1 2 3 4 5 Jos Velsquez Nancy Mozombite Maribel Effio Ayadira Zulueta Hubert Acua

DNI
48938930 37804949 84848499 53436378 32538939

C. Laboral
Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente

Cargo
Supervisor Jefe de Equipo Auditor Asistente Contable Tributarista

Profesin
Contabilidad Contabilidad Contabilidad Contabilidad Contabilidad

N de Matricula
68946 64890 63738 92928 52526

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8.2 Presupuesto de Tiempo

DEL

22/11/2010 TOTAL DIAS UTILES

AL

28/02/2011

70

CUADRO DE LA PROGRAMACIN DE ACTIVIDADES DEL EQUIPO DE AUDITORIA

ACTIVIDADES Etapa de Planificacin Etapa de Ejecucin Etapa de Informe Total

N DIAS 14 42 14 70

RESPONSABLES 02 06 02

N HORAS 112 336 112 560

PERIODO DE FECHAS 22 Noviembre al 10 Diciembre 2010 13 Diciembre al 8 Febrero 2011 09 Febrero al 28 Febrero 2011

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8.3.-Costo del Examen.

Apellidos y Nombres
Jos Velsquez Nancy Mozombite Maribel Effio Ayadira Zulueta Hubert Acua

Cargo
Supervisor Jefe de Equipo Auditor Asistente Contable Tributario Total

H/H
90 250 70 70 250 730

Sueldos
12,000.00 10,000.00 7,000.00 5,000.00 3,500.00 37,500.00

Comisin de Servicios
500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 2500.00

Costo por Hora

50.00 41.67 29.17 20.83 14.58 156.25

Costo Rem.
4,500.00 10,416.67 2,041.67 1,458.33 3,645.83 22,062.50

Resumen
Comisiones Costo de remuneracin Gastos Administrativos Utilidad 2,500.00 22,062.50 3,500.00 2,206.25 27,768.75

ASIGNACION DE PERSONAL POR CARGOS

N
1 2 3 4 5

Apellidos y Nombres
Jos Velsquez Nancy Mozombite Maribel Effio Ayadira Zulueta Hubert Acua

DNI
48938930 37804949 84848499 53436378 32538939

C. Laboral
Permanente Permanente Permanente Permanente Permanente

Cargo
Supervisor Jefe de Equipo Auditor Asistente Con. Tributario

Profesin
Contabilidad Contabilidad Contabilidad Contabilidad Contabilidad

N de Matricula

Horas Asignadas 68946 90 64890 250 63738 70 92928 70 52526 250 Total 730

Das tiles 11 31 9 9 31

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CRONOGRAMA DE EQUIPO DE AUDITORIA

N Apellidos y Nombres DNI Cargo Planificacin DEL 48938930 37804949 84848499 53436378 32538939 Supervis or Jefe de Equipo Auditor Asistent e Con. Tributari o AL DEL Ejecucin AL Informe de auditoria DEL AL Horas Asign. Das tiles

1 2 3 4 5

Jos Velsquez Nancy Mozombite Maribel Effio Ayadira Zulueta Hubert Acua

02/06/2009 06/06/2009 02/06/2009 14/06/2009 10/06/2009 17/06/2009

11/06/2009 18/06/2009 15/06/2009 19/06/2009 18/06/2009 24/06/2009 18/06/2009 24/06/2009 18/06/2009 24/06/2010

19/06/2010 19/06/2009 21/06/2010 30/06/2009 25/06/2010 28/06/2009

90 250 70 70 250

11 31 9 9 31

02/06/2009 17/06/2009

25/06/2010 28/06/2009

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8.4 EMISIN DEL INFORME Y FECHA DE ENTREGA

Al trmino del examen en los plazos previstos se presentara el siguiente informe en tres ejemplares sobre el examen especial del rubro de Cuentas por pagar. Este informe se presenta a los 70 das contados a partir de la fecha de inicio del examen.

8.5 ESTRUCTURA DEL INFORME Introduccin Origen del Examen Naturaleza y Objetivos del Examen Alcance del Informe Antecedentes y Base Legal Comunicacin de Hallazgos Memorndum de Control Interno Observaciones Conclusiones Recomendaciones Anexos

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PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL RUBRO CUENTAS POR PAGAR 1.- CONCEPTO DE LA CUENTA. Este rubro comprende las cuentas por pagar, que vienen a ser deudas contradas por la entidad pblica y surgen como consecuencia de operaciones de adquisicin de bienes o servicios realizadas a travez de licitaciones. Son aquellas cuentas que reflejan las obligaciones que tiene nuestra empresa con los acreedores. Las Cuentas por Pagar; por lo tanto son todas aquellas obligaciones adquiridas por la institucin pblica como resultado de lla adquisicin de bienes o servicios.

2.-COMENTARIO Las adquisiciones de bienes o servicios, segn la ley de contrataciones del estado segn decreto ley No 1017, deben realizarse en un plazo que no excedera de los 10 das calendarios despues de firmada la conformidad,en caso contrario el contratista tendra derecho al pago de intereses conforme a lo establecido en el artculo 48 de la ley. La funcin del auditor se centra principalmente en la revisn de las adquisicin de bienes y servicios , las cuentas por pagar , cuyo proceso se encuentra al inicio del examen en un flujograma. 3.-OBJETIVOS BSICOS DEL EXAMEN Entre los objetivos bsicos que persigue el auditor al examinar las Cuentas por Pagar con el propsito de opinar sobre los Estados Financieros, puede resumirse los siguientes: 1. Verificar que los saldos de los proveedores sean razonables y el importe de las compras es acorde con las necesidades de la institucin. 2. Que exista una correlacin entre la orden de compra o servicio con la mercadera recibida y el importe facturado. 3. Verificar la existencia de las autorizaciones correspondiente para cada orden. 4. Comprobar que los saldos de pasivo no estn sobrevaluados y que estn adecuadamente escritos y clasificados en los estados financieros.

5. Asegurarse que los pagos realizados estn adecuadamente autorizados. 6. Verificar que los saldos de las cuentas a pagar representan deudas reales de la institucin.

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EXAMEN DE CUENTAS POR PAGAR EMPRESA : SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO : SEDAPAL PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL RUBRO CUENTAS POR PAGAR EXAMEN AL: 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

PROCEDIMIENTOS

REF. P.T

HECH O POR

FECHA DE TERMIN O

HORAS TOTAL ES

1. Aplicar el cuestionario de control interno a efectos de evaluar el grado de confiabilidad del mismo, teniendo en cuenta que las respuestas deben ser confirmadas variando en algunos casos el alcance del examen. 2. Obtenga una relacin de cuentas por pagar a la fecha del examen y efectue el siguiente trabajo. 2.1 Sume la relacin y compare el total con el saldo de la cuenta libro mayor. 2.2 Coteje selectivamente saldos de la relacin, al registro auxiliar .y de este registro a la relacin. 2.3 Revise la documentacin. 3. Seleccionar un nmero determinado de saldos individuales para solicitarles confirmacin por escrito (directamente a los auditores), acerca de la correccin de los saldos que aparezcan en los libros. 3.1 Para la seleccin tenga en cuenta la solidez del control interno, nmero de saldos individuales, y deudas morosas. 3.2 Confrontar los saldos individuales con los mayores auxiliares. 3.3 Efecte anlisis de movimiento de algunas cuentas corrientes individuales (prueba selectiva). 4. Para la circularizacin de saldos: 4.1 Elaborar una cdula que contenga datos de los saldos circularizados y los resultados. 4.2 Solicitar confirmacin directa a los proveedores por el mtodo positivo o negativo. 4.3 Solicitar a la entidad pblica la preparacin de las cartas y los estados de cuentas corrientes. 4.4 Comparar los nombres, direcciones y cantidades indicadas en las cartas y estados de cta. cte. contra los registros auxiliares de la cta. cte. individual. 4.5 Verificar selectivamente la documentacin

SOA: VELASQUEZ Y ASOCIADOS SOC. CIVIL AUDITORES Y CONSULTORES (facturas, guas de remisin, etc., ordenes de compra.) que ampara el detalle de algunos estados de cta.cte. 5. Preparar un resumen del resultado obtenido en la confirmacin procediendo a las respuestas inconformes. 6. Referente a las confirmaciones positivas sin respuesta, la posibilidad de enviarle una segunda carta confirmacin.

7. Indagar con un funcionario autorizado, aspectos sobre la poltica de compra, tales como sus condiciones, descuentos, plazos, lmites de crdito, etc. 8. Determinar si la clasificacin de proveedores, son correctos para presentacin de estados financieros. saldo fines en de

9. Practicar un arqueo de documentos, conciliando con los registros contables respectivos. 10.- Efectuar la circularizacin de saldos.

11.- Emitir una opinin del trabajo realizado.

Lima, 02 de Febrero del 2011

FASE II

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EJECUCIN

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO RESPUESTA PREGUNTA SI 1. El departamento de compras se encuentran separados de los departamentos de: 1.1. Contabilidad? 1.2. Recibo? 1.3. Despacho? 2. Las adquisiciones de bienes y servicios se hacen siempre mediante rdenes de compras. 3. La autorizaciones de las ordenes de compras siempre son autorizadas por los funcionarios correspondientes? 4. Compara el departamento de Contabilidad: 4.1 Los precios y condiciones de las facturas contra las rdenes de compra? 4.2 Las cantidades facturadas durante las rdenes de compra? 4.3 Se revisan los clculos en las facturas? 5. El departamento de contabilidad registra y controla las entregas parciales? 6. Se actualizan proveedores? constantemente las cotizaciones de los NO N/A REF. P.T.

7. Se efecta un anlisis peridico de la antigedad de las cuentas por pagar? 8. El rea de almacn prepara un informe de los bienes recibidos y conserva una copia de tales informes? 9. Las devoluciones de bienes se realizan cuando estos no cumplen las especificaciones tcnicas segn las ordenes de compra? N/A No aplicable P.T. Papeles de Trabajo

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10. Se prepara regularmente balances de prueba de registro de comprobantes o auxiliares de cuentas por pagar comerciales? 11. Se concilian los balances de prueba contra la cuenta de control en el mayor general, por un empleado distinto del encargado de manejar las cuentas por pagar comerciales? 12. Son controladas las facturas respecto a, la. verificacin de descripcin de compras, precios de listas y calcular? 13. Se preparan resmenes de compras en un departamento ajeno a contabilidad? 14. Se solicita a los proveedores resmenes peridicos de los saldos? 15. Es el custodio de los documentos a pagar un funcionario ajeno a la caja y tareas contables?

16. Se realiza conciliaciones peridicas de saldos de los registros auxiliares con la cuenta de mayor general: 16.1. Mensual 16.2. Trimestral 16.3. Semestral 16.4. Anual

COMENTARIOS DEL AUDITADO:

Elaborado por: Da Firma y sello N/A No aplicable P.T. Papeles de Trabajo 07

FECHA Mes 11 Ao 2010

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PRUEBAS DE AUDITORIA
.

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CONFIRMACIONES DE SALDOS

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SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA (SEDAPAL)

Lima, 22 de Enero del 2011

Seores:

SCIENTIFIC SUPPLIES EIRL

Presente: Asunto: Confirmacin de saldos Auditoria Ejercicio 2010

Muy seores nuestros: Nuestros auditores, SOA: VELASQUEZ Y ASOCIADOS SOC CIVIL AUDITORES, Domingo Elas N 111 Lima 18 Per Fax: 648-9401 postmaster@velasquez-peru.com, estn efectuando la revisin anual de nuestros estados financieros, con tal motivo les agradecemos se sirvan informar directamente a nuestros auditores externos, informacin segn su registro al 31.12.2010 sobre lo siguiente: Facturas por Pagar S/. 13,702,485.00

As mismo, en caso de inconformidad mucho agradeceremos se sirvan detallarnos las facturas que conforman vuestro saldo, as como los pagos posteriores a dicha fecha si hubiera. Con nuestro agradecimiento anticipado, por su pronta atencin, nos es grato suscribirnos de ustedes. SEDAPAL ______________________ Rossina Manche Mantero Gerente General

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SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA (SEDAPAL)

Lima, 22 de Enero del 2011

Seores:

CONSORCIO AGUA AZUL SA

Presente: Asunto: Confirmacin de saldos Auditoria Ejercicio 2010

Muy seores nuestros: Nuestros auditores, SOA: VELASQUEZ Y ASOCIADOS SOC CIVIL AUDITORES, Domingo Elas N 111 Lima 18 Per Fax: 648-9401 postmaster@velasquez-peru.com, estn efectuando la revisin anual de nuestros estados financieros, con tal motivo les agradecemos se sirvan informar directamente a nuestros auditores externos, informacin segn su registro al 31.12.2010 sobre lo siguiente: Facturas por Pagar S/. 9,789,256.00

As mismo, en caso de inconformidad mucho agradeceremos se sirvan detallarnos las facturas que conforman vuestro saldo, as como los pagos posteriores a dicha fecha si hubiera. Con nuestro agradecimiento anticipado, por su pronta atencin, nos es grato suscribirnos de ustedes.

SEDAPAL ______________________ Rossina Manche Mantero Gerente General

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SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA (SEDAPAL)

Lima, 22 de Enero del 2011

Seores:

TELEFONICA DEL PERU SAC

Presente: Asunto: Confirmacin de saldos Auditoria Ejercicio 2010

Muy seores nuestros: Nuestros auditores, SOA: VELASQUEZ Y ASOCIADOS SOC CIVIL AUDITORES, Domingo Elas N 111 Lima 18 Per Fax: 648-9401 postmaster@velasquez-peru.com, estn efectuando la revisin anual de nuestros estados financieros, con tal motivo les agradecemos se sirvan informar directamente a nuestros auditores externos, informacin segn su registro al 31.12.2010 sobre lo siguiente: Facturas por Cobrar S/. 17,171,058.00

As mismo, en caso de inconformidad mucho agradeceremos se sirvan detallarnos las facturas que conforman vuestro saldo, as como los pagos posteriores a dicha fecha si hubiera. Con nuestro agradecimiento anticipado, por su pronta atencin, nos es grato suscribirnos de ustedes.

SEDAPAL ______________________ Rossina Manche Mantero Gerente General

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RESPUESTAS DE CARTAS ENVIADAS

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SCIENTIFIC SUPPLIES E.I.R.L

Lima 28 de enero 2011

Seores SOA: VELASQUEZ Y ASOCIADOS SOC CIVIL AUDITORES Miraflores

Referente

Solicitud 0001-24563

Asunto: Confirmacin a Auditora Externa Estimados clientes: Por intermedio de la presente damos respuesta a la circular N 001 del 22 de enero del 2011, expresando que segn nuestros registros contables al 31.12.2010 tenemos pendiente de cobro a los seores Empresa SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO (SUNAT) la factura N 001-000176 del 31.12.2010 por S/. 13, 702,485.00 Ponemos en su conocimiento que la factura en mencin fue cancelada el 07 de enero de 2011, con cheque N 182748125 Banco de la Nacin. Cordialmente

Juan Castagnola Fernndez Funcionario SCIENTIFIC SUPPLIES S.A.

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CONSORCIO AGUA AZUL S.A.

Lima 28 de enero 2011

Seores SOA: VELASQUEZ Y ASOCIADOS SOC CIVIL AUDITORES Miraflores

Referente

Solicitud 0001-56897

Asunto: Confirmacin a Auditora Externa Estimados clientes: Por intermedio de la presente damos respuesta a la circular N 001 del 22 de enero del 2011, expresando que segn nuestros registros contables al 31.12.2010 tenemos pendiente de cobro a los seores Empresa SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO SUNAT) la factura N 001-9525 del 31.12.2010 por S/. 9, 789,256.00 Ponemos en su conocimiento que la factura en mencin un se encuentra pendiente de pago. Cordialmente

David Hernndez Castro Gerente General Consorcio Agua Azul S.A.

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TELEFONICA DEL PERU S.A.C

Lima 28 de enero 2011

Seores SOA: VELASQUEZ Y ASOCIADOS SOC CIVIL AUDITORES Miraflores

Referente

Solicitud 0001-34123

Asunto: Confirmacin a Auditora Externa

Estimados clientes: Por intermedio de la presente damos respuesta a la circular N 001 del 22 de enero del 2011, expresando que segn nuestros registros contables al 31.12.2010 tenemos pendiente de pago a los seores Empresa SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO (SUNAT) la factura N 001-9523 del 31.12.2010 por S/. 17, 171,058.00 Ponemos en su conocimiento que la factura en mencin fue cancelada el 28 de enero de 2011, con cheque N 2223335 Banco Interbank. Cordialmente,

Samuel Dante Gutirrez Gerente General TELEFONICA DEL PERU SAC

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PAPELES DE TRABAJO

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ANALISIS DEL RUBRO CUENTAS POR PAGAR

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FASE III

INFORME

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INFORME DE AUDITORIA EXAMEN ESPECIAL DE LAS CUENTAS DEL PASIVO: CUENTAS POR PAGAR I.- INTRODUCCION ORIGEN DEL EXAMEN El rgano de Control Institutional en cumplimiento del plan anual de actividades de auditoria, mediante memorandum No 129-OCI-10, solicit la realizacin de un examen especial, del 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre 2010, que permita a la institucin conocer a cabalidad la realidad del saldo de la cuenta Cuentas por Pagar por los servicios recibidos y otros gastos incurridos.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN La naturaleza del examen de auditoria, es un examen especial-financiero al rubro de Cuentas por pagar de Servicio de Agua y Alcantarillado S.A Sedapal, comprende el ejercicio econmico 2010, siendo sus objetivos los siguientes: Objetivo General Determinar la razonabilidad del rubro cuentas por pagar, establecer los mecanismos necesarios de registro y anlisis del rubro, conforme a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Objetivos Especficos Evaluar el grado de cumplimiento de las reglamentaciones, normas y disposiciones legales vigentes en la realizacin de las operaciones financieras relativas al rubro de las cuentas por pagar del Ente. Verificar la confiabilidad y oportunidad de la informacin contable. Comprobar la propiedad, veracidad y legalidad de las operaciones efectuadas durante el perodo examinado. Verificar la existencia de las autorizaciones correspondiente para cada orden.

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Cerciorarse si todo los saldo de las cuentas por pagar se encuentran reflejados en el balance. ALCANCE DEL EXAMEN El alcance del examen especial cubri todas las operaciones que originaron las cuentas por pagar, ya sea por los servicios recibidos u otros gastos incurridos de la entidad SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA, durante el perodo comprendido entre el 01 de Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010. La verificacin y anlisis se ha realizado en base a pruebas selectivas, mediante la aplicacin de procedimientos de Auditoria tendientes a determinar la razonabilidad de las informaciones provedas por el ente durante el Ejercicio Fiscal 2010, por lo que nuestra opinin expuesta en el informe, es la resultante de la labor de Auditoria y no delimita la funcin de control que pueda realizarse a otros aspectos o rubros en el periodo mencionado en el alcance del examen. El examen se ha realizado de acuerdo a la Resolucin CGR N 882/05 Por la cual se aprueban y adoptan las Normas, Manual de Auditoria Gubernamental, Manual de Normas Bsicas y Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, elaborado en el marco del Convenio de Cooperacin Tcnica BID ATN/SF 7710-PR. Asimismo, se adoptan las Normas de Auditoria Gubernamental, las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) efectuadas por el Comit de Prcticas de Auditoria de la Federacin Internacional de Contadores (IFAC).

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima ; es una empresa estatal de derecho privado constituida como sociedad annima. Fue creada mediante Decreto Legislativo N150, de fecha 12 de junio de 1981, encontrndose inscrita en la Partida Electrnica N 02005409 del Registro de Personas Jurdicas de la Oficina Registral de Lima. Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley General de Sociedades, Ley N 26887

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las disposiciones que rigen las entidades prestadoras de saneamiento y dems normas aplicables. La Ley N 28696, de marzo del 2006, modific el mbito de responsabilidad de SEDAPAL, precisando que ste comprende la Provincia de Lima, la Provincia Constitucional del Callao y aquellas otras provincias, distritos o zonas del departamento de Lima que se adscriban mediante resolucin ministerial del Sector Vivienda, cuando haya continuidad territorial y la cobertura del servicio pueda ser efectuada en forma directa. Actualmente, de los 49 distritos que existen en la Provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao, 48 estn bajo la administracin total de SEDAPAL, y 01 est administrado por su respectiva municipalidad. VISION

La visin es ser lder, en Latinoamrica, en servicios de agua y desage, y Preservacin del Medio Ambiente.

MISION

Su misin es contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin, administrando eficientemente el recurso Agua, la recoleccin y Disposicin Final de Aguas Servidas propiciando la Preservacin del Medio Ambiente, procurando la Satisfaccin Global e implementando oportunidades de negocio que posibiliten el Desarrollo sostenido. BASE LEGAL

Norma Internacional de Contabilidad del Sector Pblico NICSP 17. Norma de Auditoria Gubernamental. Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto. Ley N 29465, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2010. Decreto Legislativo N 1017 Aprueba la Ley de Contrataciones del Estado, en adelante la Ley. Decreto Supremo N 184-2008-EF Aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, en adelante el Reglamento. Decreto Supremo N 021-2009-EF Modificacin del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. Directivas de OSCE Cdigo Civil Ley N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General. Ley 27806 Ley de Transparencia y de Acceso a la Informacin Pblica.

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COMUNICACIN DE HALLAZGOS En Cumplimiento a lo dispuesto en la NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos aprobada con Resolucin de Contralora N 112-97-CG y modificatoria aprobada con Resolucin de Contralora N 259-2000CG del 07.12.2000, durante el desarrollo del examen se cursaron comunicaciones por escrito con los hallazgos de auditora a los funcionarios que tuvieron a su cargo las funciones de administracin durante el periodo examinado, habindoles entrega directa de los pliegos de hallazgos como se detalla en Anexo N01, a fin que presenten sus descargos documentados.

Las respuestas, descargos y explicaciones de estos funcionarios fueron evaluadas e incluidas en forma resumida se encuentran comentadas y evaluadas sucintamente en cada observacin a las que corresponden, en el captulo de Observaciones de este informe.

MEMORANDUM DEL CONTROL INTERNO En cumplimiento de la NAGU 3.10 estudio de la Estructura de control Interno, mediante carta s/n de fecha 16 de junio del 2010, se comunico al alcalde de la Municipalidad Distrital de La Perla, el memorndum de Control Interno emergente de la presente accin de control, cuya copia se presenta en el anexo N2 en la fecha del presente informe aun no se nos ha informado sobre las acciones realizadas para implantar las recomendaciones contenidas en dicho documento.

II. OBSERVACIONES

1.- La F/001-000176 del 31.12.2010 del proveedor SCIENTIFIC SUPPLIES EIRL por S/ 13,702,485.00 fue cancelado con un cheque N 18248125 del

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Banco de la Nacin el 07 de Enero del 2011 el mismo que fue depositado en el banco Interbank.

2.- La F/ 001-004555 del 03/05/2010 del proveedor CONSORCIO AGUA AZUL S.A. por S/9,789,256 fue cancelada en el mes de Enero del 2011.

III. CONCLUSIONES

Se ha examinado la cuenta que conforma el rubro de Cuentas por Pagar , no habindose detectado deficiencias significativas, por lo que se concluye que los saldos antes descritos presentan razonablemente las cuentas por pagar al 31 de Diciembre de 2010 de conformidad a tcnicas y principios contables.

De los procedimientos de alcance aplicados al rubro de Cuentas por Pagar de acuerdo a los principios contables generalmente aceptados hemos concluido que los saldos al 31.12.2010 han sido reflejados en los Estados Financieros en forma razonable.

IV. RECOMENDACIONES

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