NDICE

Implicaciones trabajo Freelance o Autnomo

Tramites necesarios
o o o o

Fiscales Laborales En la Administracin Local Otros trmites

El Estatuto del Trabajador Autnomo

o o o o

Derechos y deberes Desempleo / Cese de Actividad Jubilacin Incapacidad Temporal

Prestaciones de la Seguridad Social

o o o o o o o o

Asistencia Sanitaria Incapacidad Temporal Maternidad/Embarazo Incapacidad Permanente Jubilacin Muerte y Supervivencia Prestaciones Familiares Prestaciones por desempleo

Seguros Complementarios

Presupuestos u Ofertas Econmicas

Contratos
o

El autnomo dependiente

Facturas
o o o o

IVA Tipos de IVA Actividades Exentas de IVA IRPF

Declaracin de la Renta
o

Retenciones

Este es un esquema general que acabo de armar a partir de la informacin de varias webs (de las que fusilar el contenido) y alguna cosa que se me ha ocurrido sobre la marcha. Proponed cambios o modificaciones de lo que estimis oportuno. Yo ni soy autnomo ni asesor fiscal, as que no tengo capacidad para desarrollar este tema por completo, por eso espero, que de forma colaborativa hagamos algo til. A ver en que se queda.. __________________________ Implicaciones trabajo Freelance o Autnomo A efectos del Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos de la Seguridad Social, se entiende como trabajador por cuenta propia, freelance o autnomo, aquel que realiza de forma habitual*, personal y directa una actividad econmica a ttulo lucrativo, sin sujecin por ella a contrato de trabajo y aunque utilice el servicio remunerado de otras personas, sea o no titular de empresa individual o familiar. *"El Tribunal Supremo, ante la ausencia de concrecin normativa, entiende que una actividad econmica se ejerce con habitualidad cuando el rendimiento anual supera el importe del salario mnimo interprofesional , que para el ao 2005 est fijado en 7.182,00 (Sala de lo Social, sentencia de 29 de octubre de 1997)."

Se presumir, salvo prueba en contrario, que en el interesado concurre la condicin de trabajador por cuenta propia o autnomo si el mismo ostenta la titularidad de un establecimiento abierto al pblico como propietario, arrendatario, usufructuario u otro concepto anlogo. Pueden ser autnomos:

Las personas mayores de edad que tengan la libre disposicin de sus bienes. Los menores de edad emancipados, con las limitaciones que establece el artculo 323 del Cdigo Civil. Los menores de edad y los incapacitados, a travs de sus representantes legales.

La responsabilidad del autnomo es ilimitada, respondiendo de las actividades del negocio con todos sus bienes presentes y futuros, de forma que no hay separacin entre el patrimonio personal y el de la empresa. Sujetos incluidos en este rgimen: Los sujetos incluidos en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos de la Seguridad Social seran:

Trabajadores mayores de 18 aos, que, de forma habitual, personal y directa realizan una actividad econmica a ttulo lucrativo, sin sujecin a contrato de trabajo. Cnyuge y familiares hasta el segundo grado inclusive por consanguinidad, afinidad y adopcin que colaboren con el trabajador autnomo de forma personal, habitual y directa y no tengan la condicin de asalariados. Los escritores de libros. Los trabajadores autnomos extranjeros que residan y ejerzan legalmente su actividad en territorio espaol. Trabajadores autnomos agrcolas, titulares de explotaciones agrarias, cuando tengan atribuido un lquido imponible, segn la extinguida contribucin territorial rstica y pecuaria correspondiente al ejercicio de 1982, superior a 300,51 euros. Profesionales que ejerzan una actividad por cuenta propia, que requiera la incorporacin a un Colegio Profesional cuyo colectivo se haya integrado en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos. Profesionales que ejerzan una actividad por cuenta propia, que requiera la incorporacin a un Colegio Profesional cuyo colectivo no hubiera sido integrado en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, con las siguientes peculiaridades.
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Si el inicio de la actividad por el profesional colegiado se hubiera producido entre el 10 de noviembre de 1995 y el 31 de diciembre de 1998, el alta en el citado Rgimen Especial, de no haber sido exigible con

anterioridad a esta ltima fecha, deba haberse solicitado durante el primer trimestre de 1999 surtiendo efectos desde el primer da del mes en que se hubiese formulado la correspondiente solicitud. De haber sido formulada sta en el mencionado plazo, los efectos de las altas retrasadas sern los reglamentariamente establecidos, fijndose como fecha de inicio de la actividad el 1 de enero de 1999.
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No obstante lo establecido en los prrafos anteriores, quedan exentos de la obligacin de alta en el Rgimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, los colegiados que opten o hubieran optado por incorporarse a la Mutualidad de Previsin Social que pudiera tener establecida el correspondiente Colegio Profesional, siempre que la citada Mutualidad sea alguna de las constituidas con anterioridad a 10 de noviembre de 1995. Si el interesado, teniendo derecho, no optara por incorporarse a la Mutualidad correspondiente, no podr ejercitar dicha opcin con posterioridad.

Los socios de sociedades regulares colectivas y socios colectivos de sociedades comanditarias que renan los requisitos legales Los socios trabajadores de las Cooperativas de Trabajo Asociado, cuando stas opten por este rgimen en sus estatutos. En este caso, la edad mnima de inclusin en el Rgimen Especial es de 16 aos Comuneros o socios de comunidades de bienes y sociedades civiles irregulares Quienes ejerzan funciones de direccin y gerencia que conlleva el desempeo del cargo de consejero o administrador, o presten otros servicios para una sociedad mercantil capitalista, a ttulo lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el control efectivo, directo o indirecto, de aqulla. Se entender, en todo caso que se produce tal circunstancia, cuando las acciones o participaciones del trabajador supongan, al menos, la mitad del capital social

Tramites necesarios Fiscales Alta en el impuesto de actividades econmicas (I.A.E) (Obligatorio) El IAE es un tributo de carcter local, que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artsticas, se ejerzan o no en local. Es obligatorio para toda sociedad, empresario o profesional. Se presentarn tantas altas como actividades se vayan a ejercer. A partir del 1 de enero de 2003 estn exentos del pago de este impuesto, las personas fsicas y las sociedades mercantiles, que tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1.000.000 de euros. No obstante, sigue siendo obligatorio el alta en el impuesto. Documentos a presentar: modelo 845 (para actividades sujetas a cuota municipal) o modelo 846 (para las sujetas a cuota provincial) y DNI. Plazo de presentacin: 10 das hbiles previos al inicio de la actividad, formulando declaracin por separado para cada una de las actividades que vayan a ejercerse. Lugar de presentacin: Administracin o Delegacin de AEAT correspondiente al lugar en que se ejerza la actividad.

Alta Censal y opcin del rgimen fiscal (Obligatorio) La declaracin censal es la declaracin de comienzo, modificacin o cese de actividad. Estn obligados a presentarla todas las personas fsicas y jurdicas que vayan a iniciar una actividad empresarial o profesional en el territorio espaol. Documentos necesarios: modelo oficial 036, DNI o CIF (para sociedades) y alta en el IAE. Plazo de presentacin: antes del inicio de la actividad. Lugar de presentacin: Administracin o Delegacin de la Agencia Estatal de la Administracin Tributaria (AEAT) correspondiente al domicilio fiscal de la empresa.

Laborales Alta en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos (RETA) (Obligatorio/Optativo**) Toda persona fsica que preste de forma habitual, personal y directa una actividad econmica a ttulo lucrativo sin sujecin a contrato de trabajo debe inscribirse en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos. El alta ser nica aunque el trabajador desarrolle varias actividades como autnomo Documentacin necesaria: modelo TA , original y copia del alta en el IAE, fotocopia del documento de afiliacin a la Seguridad Social del trabajador, fotocopia del DNI del solicitante, certificado del colegio correspondiente, para las actividades de Colegios Profesionales. Plazo de presentacin: dentro de los 30 das naturales siguientes al inicio de la actividad. Lugar de presentacin: Administracin de la Tesorera General de la Seguridad Social correspondiente al domicilio. En la Administracin Local Estos trmites se realizan ante el departamento de Urbanismo del Ayuntamiento correspondiente. Licencia de Apertura del centro de trabajo (Optativo***)

Licencia de apertura para actividades inocuas: para aquellas actividades que no sean susceptibles de ocasionar molestias, que no impliquen impacto ambiental en su entorno ni entraen riesgo para los bienes o las personas Licencia de apertura para actividades calificadas: las incluidas en el Reglamento de actividades molestas, insalubres, nocivas y peligrosas

Documentos a presentar: modelo normalizado, recibo del ingreso, alta en el IAE, fotocopia del DNI y del NIF y planos del local. Plazo de presentacin: antes del inicio de la actividad. Una vez concedida la licencia la actividad debe comenzar dentro de los 6 meses siguientes.

Licencia de Obras (Optativo****) Slo es necesario si se van a realizar obras en un local, nave o establecimiento. Puede ser de dos tipos:

Licencia de obras menores Licencia de obras mayores

Documentos a presentar:

Para licencia de obras menores: modelo normalizado, presupuesto firmado por el ejecutor material de la obra, o memoria explicativa, valorada y detallada suscrita por el solicitante y recibo del ingreso previo del pago de la tasa en la Tesorera Municipal Para licencia de obras mayores: modelo normalizado, copia del recibo de ingreso del pago de la tasa en le Tesorera Municipal, memoria explicativa, proyecto tcnico firmado y visado por facultativo autorizado

Plazo de presentacin: con anterioridad a la licencia de apertura o bien simultneamente

Otros Trmites Libro de Visitas (Obligatorio) Es obligatorio para cualquier persona que trabaje por cuenta propia, debiendo existir uno por cada centro de trabajo. En el Libro de Visitas los Inspectores de Trabajo anotarn las diligencias que practiquen derivadas del resultado de sus visitas, tengan o no trabajadores por cuenta ajena. Es obligatorio conservar el libro a lo largo de cinco aos. El Libro de Visitas se comprar en imprentas especializadas y se llevar a la Inspeccin de Trabajo para ser diligenciado antes del inicio de la actividad. Lugar: Inspeccin de Trabajo y Seguridad Social. Comunicacin de Apertura de Centro de Trabajo (Optativo***) Debern realizarla aquellas empresas que procedan a la apertura de un nuevo centro de trabajo o reanuden la actividad despus de efectuar alteraciones, ampliaciones o transformaciones de importancia. Documentacin necesaria: modelo oficial donde figuran datos de la denominacin y ubicacin de la empresa, nmero y caractersticas del personal, as como otras circunstancias relativas a la normativa sobre Seguridad e Higiene. Plazo de presentacin: dentro de los 30 das siguientes a la apertura del centro de trabajo

o reanudacin de la actividad.

Alta en el Registro Mercantil (Optativo) Los empresarios individuales o autnomos (salvo el naviero) no tienen obligacin de inscribirse en el Registro Mercantil, si bien pueden hacerlo de forma voluntaria. Puede ser conveniente para los trabajadores autnomos casados, registrando los datos relativos al rgimen econmico matrimonial, las capitulaciones matrimoniales, as como el consentimiento, la revocacin u oposicin del cnyuge a la afeccin a la actividad empresarial de los bienes comunes. ** "El Tribunal Supremo, ante la ausencia de concrecin normativa, entiende que una actividad econmica se ejerce con habitualidad cuando el rendimiento anual supera el importe del salario mnimo interprofesional , que para el ao 2005 est fijado en 7.182,00 (Sala de lo Social, sentencia de 29 de octubre de 1997)." *** Slo si se va a abrir un centro de trabajo **** Slo si se van a hacer obras. El Estatuto del Trabajador Autnomo Derechos y deberes El trabajador autnomo tiene los siguientes derechos bsicos individuales:

Derecho al trabajo y a la libre eleccin de profesin u oficio. Libertad de iniciativa econmica y derecho a la libre competencia. Derecho de propiedad intelectual sobre sus obras o prestaciones protegidas.

En el ejercicio de su actividad profesional tienen los siguientes derechos:

A la igualdad ante la ley y a no ser discriminados. A no ser discriminado por razones de discapacidad o deficiencia fsica. Respeto a su intimidad, dignidad y proteccin frente al acoso sexual. A la formacin y readaptacin profesionales. A su integridad fsica y a una proteccin adecuada de su seguridad y salud en el trabajo. A la percepcin puntual de la contraprestacin econmica convenida por el ejercicio profesional de su actividad. A la conciliacin de su actividad profesional con la vida personal y familiar, con el derecho a suspender su actividad en las situaciones de maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia y adopcin o acogimiento,

tanto preadoptivo como permanente o simple, de conformidad con el Cdigo Civil o las leyes civiles de las Comunidades Autnomas que lo regulen, siempre que su duracin no sea inferior a un ao, aunque stos sean provisionales, en los trminos previstos en la legislacin de la Seguridad Social.

A la asistencia y prestaciones sociales suficientes ante situaciones de necesidad, de conformidad con la legislacin de la Seguridad Social, incluido el derecho a la proteccin en las situaciones de maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia y adopcin o acogimiento, tanto preadoptivo como permanente o simple, de conformidad con el Cdigo Civil o las leyes civiles de las Comunidades Autnomas que lo regulen, siempre que su duracin no sea inferior a un ao, aunque stos sean provisionales. Al ejercicio individual de las acciones derivadas de su actividad profesional. A la tutela judicial efectiva, as como al acceso a los medios extrajudiciales de solucin de conflictos.

Los trabajadores autnomos son titulares de los derechos colectivos a:

Afiliarse al sindicato o asociacin empresarial de su eleccin. Afiliarse y fundar asociaciones profesionales. Ejercer la actividad colectiva de defensa de sus intereses profesionales.

Las asociaciones de trabajadores autnomos son titulares de los derechos de carcter colectivo a:

Constituir federaciones, confederaciones o uniones. Concertar acuerdos de inters profesional para los trabajadores autnomos econmicamente dependientes afiliados. Ejercer la defensa y tutela colectiva de los intereses profesionales de los trabajadores autnomos. Participar en los sistemas no jurisdiccionales de solucin de las controversias colectivas de los trabajadores autnomos cuando est previsto en los acuerdos de inters profesional.

Las asociaciones profesionales de trabajadores autnomos en ningn caso podrn tener nimo de lucro. Sin perjuicio de la representacin que ostentan de sus afiliados y a los efectos de lo previsto en este artculo y el siguiente, tendrn la consideracin de asociaciones profesionales representativas de los trabajadores autnomos aqullas que, inscritas en el registro especial establecido al efecto, demuestren una suficiente implantacin en el mbito territorial en el que acten. Deberes Son deberes profesionales bsicos del Trabajador Autnomo:

1. Cumplir con las obligaciones derivadas de los contratos por ellos celebrados, a tenor de los mismos, y con las consecuencias que, segn su naturaleza, sean conformes a la buena fe, a los usos y a la ley. 2. Cumplir con las obligaciones en materia de seguridad y salud laborales. 3. Afiliarse, comunicar las altas y bajas en el rgimen y cotizar a la seguridad social. 4. Cumplir con las obligaciones fiscales y tributarias establecidas legalmente. 5. Cumplir con las normas deontolgicas aplicables a la profesin. Prevencin de riesgos laborales. Cuando el trabajador autnomo desarrolle su actividad junto con trabajadores de otra u otras empresas, o la realice en el centro de trabajo o local del cliente, se prev la aplicacin de los deberes de cooperacin, informacin e instruccin previstos en la Ley de Prevencin de Riesgos Laborales. Adems, las empresas que contraten los servicios de un trabajador autnomo para realizar trabajos de la propia actividad, debern vigilar el cumplimiento de la normativa sobre prevencin por parte del trabajador autnomo, as como tambin en el caso de que faciliten maquinaria, equipos o productos a este debern garantizar que se cumplen las exigencias legales de prevencin relativas a tales maquinarias o equipos. El incumplimiento de tales obligaciones por parte de las empresas generar la obligacin de indemnizar los daos y perjuicios que se puedan causar y que deriven de tales incumplimientos.

Desempleo / Cese de Actividad El Gobierno, siempre que estn garantizados los principios de contributividad, solidaridad y sostenibilidad financiera y ello responda a las necesidades y preferencias de los trabajadores autnomos, propondr a las Cortes Generales la regulacin de un sistema especfico de proteccin por cese de actividad para los mismos, en funcin de sus caractersticas personales o de la naturaleza de la actividad ejercida. La articulacin de la prestacin por cese de actividad se realizar de tal forma que, en los supuestos en que deba aplicarse en edades cercanas a la legal de jubilacin, su aplicacin garantice, en combinacin con las medidas de anticipacin de la edad de jubilacin en circunstancias concretas contempladas en la Ley General de la Seguridad Social, que el nivel de proteccin dispensado sea el mismo, en supuestos equivalentes de carrera de cotizacin, esfuerzo contributivo y causalidad, que el de los trabajadores por cuenta ajena, sin que ello pueda implicar costes adicionales en el nivel no contributivo. Las Administraciones Pblicas podrn, por razones de poltica econmica debidamente justificadas, cofinanciar planes de cese de actividad dirigidos a colectivos o sectores econmicos concretos. Jubilacin Slo se prev la posibilidad de jubilacin anticipada en los casos en los que, en atencin a la naturaleza txica, peligrosa o penosa de la actividad ejercida, y en los trminos que

reglamentariamente se establezcan, los trabajadores autnomos afectados renan las condiciones establecidas para causar derecho a la pensin de jubilacin, con excepcin de la relativa a la edad. Incapacidad Temporal Se establece la obligacin de suscribir la cobertura de incapacidad temporal por contingencias comunes para todos los autnomos, y se prev la elaboracin de un catalogo de actividades con mayor riesgo de siniestralidad, en las que adems ser obligatoria la suscripcin de la contingencia de accidente de trabajo y enfermedades profesionales. Prestaciones de la Seguridad Social Asistencia Sanitaria El Rgimen Especial para Trabajadores Autnomos de la Seguridad Social reconoce la asistencia sanitaria para los trabajadores autnomos en los mismos trminos y condiciones establecidos en el rgimen general. Es decir, las situaciones que cubre este tipo de prestacin son:

Enfermedad comn y accidente no laboral: En estos casos se incluirn prestaciones mdicas (medicina general, especialidades y tratamiento mdicoquirrgico) y prestaciones farmacuticas (incluye los medicamentos no excluidos legalmente y se dispensan de forma gratuita para pensionistas e internados en instituciones sanitarias mientras que el resto de los beneficiarios debern abonar un 40% de su precio de venta al pblico) Accidente de trabajo y enfermedad profesional: Incluir las prestaciones mdicas anteriores incluyendo adems las tcnicas de ciruga plstica y reparadora adecuadas siendo la dispensacin de las prestaciones farmacuticas de forma gratuita. Maternidad, parto y postparto: Las prestaciones mdicas comprendern reconocimientos mdicos durante la gestacin y asistencia facultativa en las incidencias que puedan plantearse, asistencia facultativa al parto y al postparto en instituciones de la Seguridad Social o concertadas. Por su parte, las prestaciones farmacuticas sern las mismas que en el caso de enfermedad comn.

Incapacidad Temporal Es la situacin en la que se encuentra el trabajador cuando est imposibilitado temporalmente para trabajar debido a enfermedad comn o profesional o a accidente sea o no laboral, mientras precisa asistencia sanitaria de la Seguridad Social. Si opta por cubrir esta contingencia, la prestacin comienza a devengarse a los 15 das de la baja por enfermedad o accidente. La cuanta a percibir ascender al 60 % de la base reguladora desde el 15 da hasta el 20, ambos incluidos, y al 75 % a partir del 21 da y ser ingresada por el INSS o la Mutua de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales. Cuando se encuentre en situacin de Incapacidad Temporal, debe presentar en el plazo de 15 das desde el inicio de la situacin, ante la entidad competente, junto con el parte

mdico de baja, una declaracin en la que manifieste ser la persona que gestiona directamente la actividad empresarial. Esta declaracin es imprescindible para que se reconozca el derecho a la prestacin. La remisin de los partes se efectuar, como mximo, en el plazo de 5 das desde su expedicin. Embarazo/Maternidad El Rgimen Especial para Trabajadores Autnomos de la Seguridad Social reconoce la prestacin por maternidad para los trabajadores autnomos en los mismos trminos y condiciones establecidos en el rgimen general, siempre que se est al corriente en el pago de las cuotas de la Seguridad Social. As pues, podrn ser beneficiarios tanto mujeres como hombres, que estn afiliados y en alta y que acrediten una cotizacin de 180 das dentro de los 5 aos inmediatamente anteriores al parto, o a las fechas para la que se constituya la adopcin. La trabajadora podr disfrutar de un permiso de 16 semanas en los casos de parto simple ampliables en dos semanas ms por cada hijo a partir del segundo en los casos de parto mltiple. La distribucin de estas semanas podr hacerse a conveniencia de la madre pero al menos 6 de ellas deber disfrutarlas con posterioridad al parto. Por su parte, el padre podr disfrutar de 4 de estas 6 ltimas semanas de descanso en el caso en que la madre haya ejercitado el derecho de opcin a favor del padre cuando ambos trabajen y la reincorporacin de la madre no suponga un riesgo para su salud. La prestacin consiste en la percepcin de un subsidio por importe del 100% de la base reguladora por parte del INSS. Incapacidad Permanente Se considera incapacidad permanente a la situacin del trabajador en la que, despus de haber estado sometido al tratamiento prescrito y haber sido dado de alta mdicamente, presenta reducciones anatmicas o funcionales graves, que previsiblemente son definitivas y disminuyen o anulan su capacidad laboral. El Rgimen Especial para Trabajadores Autnomos de la Seguridad Social reconoce la prestacin por incapacidad permanente para los trabajadores autnomos en los mismos trminos y condiciones establecidos en el rgimen general con algunas peculiaridades. No estn protegidas la incapacidad permanente parcial ni las lesiones permanentes no invalidantes. Cuando la invalidez permanente derive de accidente, para tener derecho a la pensin, es necesario acreditar un mnimo de 60 meses de cotizacin, dentro de los 10 ltimos aos. En el caso de la prestacin por incapacidad permanente total para el desarrollo de la profesin habitual:

La prestacin consistir en una pensin vitalicia por importe del 55 % de la base reguladora o bien en una indemnizacin por importe de 40 mensualidades de la citada base. Esta base no ser incrementada con el 20% en el caso de incapacidad permanente total cualificada. Se entender que opta por la pensin vitalicia si cuenta con 60 aos cumplidos en la fecha en que se entiende causada la prestacin.

La pensin se entiende causada el ltimo da del mes en que se declara la situacin de incapacidad y los efectos econmicos se producen el primer da del mes siguiente.

Jubilacin La prestacin por jubilacin se calcula igual que en el Rgimen General con algunas particularidades:

El trabajador autnomo no podr jubilarse antes de cumplir los 65 aos de edad. Se le exige un perodo mnimo de cotizacin de 15 aos, de los que, al menos 2, debern estar comprendidos dentro de los ltimos 8 aos. El clculo del porcentaje aplicable a la base reguladora se realiza en funcin de los aos efectivamente cotizados. La pensin de jubilacin es compatible con el mantenimiento de la titularidad del negocio y con el desempeo de las funciones inherentes a dicha titularidad.

Si se est en situacin de alta, se entiende que tiene derecho a percibir la pensin a partir del ltimo da del mes en el que cesa en trabajo; para los trabajadores que no estn en situacin de alta, la pensin nacer cuando presente la solicitud. En ambos casos, los efectos econmicos se producirn desde el primer da del mes siguiente. Prestacin por muerte y supervivencia Estas prestaciones sern reconocidas en los mismos trminos que en el Rgimen General en lo relativo a sujetos causantes, beneficiarios, perodos previos de cotizacin, clculo de la base reguladora y porcentaje a aplicar sobre sta para hallar la cuanta de la prestacin. El hecho causante se considera producido el ltimo da del mes del fallecimiento del trabajador. Para tener derecho a las prestaciones de muerte y supervivencia, salvo en el caso de auxilio por defuncin, ser necesario acreditar un mnimo de 60 meses de cotizacin dentro de los 10 ltimos aos. La cuanta de la pensin de viudedad ser equivalente al 50% de la base reguladora del causante. No se reconocer derecho a pensin en favor de familiares, a las hijas o hermanas de pensionistas de jubilacin o invalidez. No obstante, puede reconocerse subsidio temporal en favor de familiares. Prestaciones familiares No se reconocen.

Prestaciones por desempleo Desconozco si a da de hoy se reconocen. Seguros Complementarios Algunos autnomos optan por contratar algn tipo de seguro privado que complemente las prestaciones de la Seguridad Social. Estos son algunos de los seguros que se pueden contratar, habiendo ms prestaciones asegurables.

Seguro de baja laboral Seguro de jubilacin Seguro de invalidez Seguro de vida Seguro de accidentes Seguro sanitario

Presupuestos u Ofertas Econmicas Un presupuesto debe estar presentado con claridad y la exhaustividad, adelantar las dudas del cliente y las explicaciones del prestador del servicio, de manera que no exista ningn punto oscuro. Las cualidades que debe tener un presupuesto son:

Completo: Desde una breve presentacin de nuestra empresa, hasta la solucin que pensamos darle al proyecto del cliente, ejemplos de proyectos ya realizados, presupuesto cerrado indicando qu incluye y tan importante como esto, qu no incluye. Claro: Siempre hay que pensar que es posible que el cliente no sepa. Si sabe puede pensar que somos muy bsicos, pero si no sabe y le pasamos un presupuesto excesivamente tcnico, no le podremos hacer llegar nuestra idea de manera que el pueda prever el resultado. Es importante adecuar la descripcin al nivel tcnico del cliente. Conciso: Debe poder transmitir la mayor cantidad de ideas en el menor espacio posible. Para ello, es muy recomendable, utilizar tablas y/o puntos.

A la hora de desarrollar la estructura de un presupuesto, debemos pensar en:

Introduccin: Una pequea introduccin a como hemos enfocado las necesidades del proyecto y que motivos nos han llevado a decidir que esta solucin es la ms conveniente para el proyecto.

Descripcin del proyecto: La descripcin ir en funcin del tipo de proyecto y estar ajustada al nivel tcnico del cliente. Metodologa de trabajo: Debe explicar como vamos a hacer las cosas, en sus diferentes fases. Tiempos de ejecucin: Hay que determinarlos de tal modo que seamos capaces de cumplirlos. Tambin hay que indicar cuales son nuestras responsabilidades y cuales son las suyas en cuanto a entregas de material, validaciones etc, y la influencia que tendr en los tiempos, el retraso en las entregas y las aprobaciones. Presupuesto detallado: Es muy til tabular cada una de las secciones que van a componer el proyecto y desglosarlo por su coste. Formas de pago: Indicando tambin los plazos que habr que cumplir.

Todos estos apartados, pueden no llevar este orden, incluso estar mezclados, o tener una organizacin completamente distinta, pero es importante tener transmitir todo esto claramente al cliente. Contratos El trabajador autnomo no est amparado por la misma relacin contractual que un trabajador por cuenta ajena. La flexibilidad que permite la situacin del autnomo hace posible trabajar con una amplia variedad de documentos legales. El autnomo, no firma con sus clientes contratos laborales pero puede garantizar las condiciones de su trabajo mediante un contrato mercantil o un contrato privado. Adems, el autnomo debe saber que en su caso los presupuestos firmados por el cliente adquieren rango legal y sus condiciones adquieren la misma fuerza que un contrato. Tanto el autnomo como el cliente pueden acogerse al presupuesto para reclamar cualquier aspecto relacionado con el trabajo llevado a cabo. Por ltimo, el autnomo tambin puede formar equipos y contratar personal. El autnomo dependiente Son aquellos que realizan una actividad econmica o profesional a ttulo lucrativo y de forma habitual, personal, directa y predominante para una persona fsica o jurdica, denominada cliente, del que dependen econmicamente por percibir de l, al menos, el 75% de sus ingresos por rendimientos de trabajo y de actividades econmicas o profesionales. Se entendern como ingresos percibidos por el trabajador autnomo del cliente con quien tiene dicha relacin, los rendimientos ntegros, de naturaleza dineraria o en especie. Para el clculo del 75 por ciento, estos ingresos se pondrn en relacin con los ingresos totales percibidos por el trabajador autnomo por rendimientos de actividades econmicas o profesionales como consecuencia del trabajo por cuenta propia realizado para todos los clientes, incluido el que se toma como referencia para determinar la condicin de trabajador autnomo econmicamente dependiente, as como los rendimientos que pudiera tener como trabajador por cuenta ajena en virtud de contrato de trabajo, bien sea con otros clientes o empresarios o con el propio cliente. En este clculo se excluyen los

ingresos procedentes de los rendimientos de capital o plusvalas que perciba el trabajador autnomo derivados de la gestin de su propio patrimonio personal, as como los ingresos procedentes de la transmisin de elementos afectos a actividades econmicas. Para poder celebrar el contrato que se regula en este captulo, el trabajador que se considere trabajador autnomo econmicamente dependiente, comunicar al cliente dicha condicin. El cliente podr requerir al trabajador autnomo econmicamente dependiente la acreditacin del cumplimiento de las condiciones anteriores, en la fecha de la celebracin del contrato o en cualquier otro momento de la relacin contractual siempre que desde la ltima acreditacin hayan transcurrido al menos seis meses. A efectos de determinar la referida acreditacin se podr tomar en consideracin, entre otros medios de prueba, la ltima declaracin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y en su defecto, el certificado de rendimientos emitido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Adems, deber reunir simultneamente las siguientes condiciones: 1. No tener a su cargo trabajadores por cuenta ajena ni contratar o subcontratar parte o toda la actividad con terceros. 2. No ejecutar su actividad de manera indiferenciada con los trabajadores que presten servicios bajo cualquier modalidad de contratacin laboral por cuenta del cliente. 3. Disponer de infraestructura productiva y material propios. 4. Desarrollar su actividad bajo criterios organizativos propios, sin perjuicio de las indicaciones tcnicas de carcter general que pueda recibir de su cliente. 5. Percibir una contraprestacin econmica en funcin del resultado de su actividad, de acuerdo con lo pactado con el cliente. Los titulares de establecimientos o locales comerciales e industriales y de oficinas y despachos abiertos al pblico y los profesionales que ejerzan su profesin conjuntamente con otros en rgimen societario o bajo cualquier otra forma jurdica admitida en derecho no tendrn en ningn caso la consideracin de trabajadores autnomos econmicamente dependientes. El contrato para la realizacin de la actividad profesional del trabajador autnomo econmicamente dependiente celebrado entre ste y su cliente deber formalizarse siempre por escrito y deber ser registrado en la oficina pblica correspondiente. Debe ser registrado por el trabajador en el plazo de los diez das siguientes a su firma, comunicando al cliente dicho registro en el plazo de los cinco das hbiles siguientes. La condicin de dependiente slo se podr ostentar respecto de un nico cliente. En caso de que la condicin de econmicamente dependiente fuera sobrevenida a la vida de la relacin con el cliente, se respetarn las condiciones del contrato inicial hasta la extincin del mismo. Cuando en el contrato no se hubiera fijado una duracin o un servicio determinado, se

presumir, salvo prueba en contrario, que el contrato ha sido pactado por tiempo indefinido. Facturas Un autnomo puede emitir facturas con su nombre, direccin y NIF en lugar del CIF que utilizan las empresas. Los datos que debe consignar una factura son, al menos, los siguientes:

La palabra FACTURA. Nmero de la misma (debe ser correlativo con la anterior/siguiente). Fecha.

Sobre la persona que factura:

Nombre de la empresa o profesional. Direccin Postal. NIF (CIF si eres empresa).

Sobre la persona que recibe la factura:

Nombre de la empresa o profesional. Direccin Postal. NIF (CIF si es empresa).

Sobre el producto o servicio:

Conceptos a facturar. Precios sin IVA. Suma de los conceptos facturables. IVA a aplicar. Cantidad a descontar por IRPF. Suma de todos los conceptos y el IVA y restado el IRPF.

Opcionalmente y recomendado:

Modo de pago. Cuenta bancaria o forma de hacer el ingreso, si procede. Registro mercantil de la empresa (si se ha hecho, dado que es opcional). Telfonos de contacto, mail, etc.. Garanta o plazo para devolucin (si procede). Tratamiento de los datos.

IVA El autnomo tiene que cargar un IVA a cualquier empresa o profesional al que emita la factura. El IVA suele ser un 18%, aunque dependiendo de la actividad este porcentaje puede cambiar. Tipos de IVA Reducido (8%)

Transporte de viajeros. Utilizacin de autopistas. Hoteles. Restaurantes. Entradas de espectculos culturales y de entretenimiento, cuando no estn exentas. Espectculos deportivos de carcter aficionado. Exposiciones y ferias de carcter comercial. Especialidades farmacuticas para uso en animales. Otros productos, material y equipo sanitario. Flores y plantas vivas, semillas, bulbos y esquejes. Productos alimenticios, excepto los bsicos, y agua. Servicios de recogida y tratamiento de deshechos y residuos, desratizacin y tratamiento de aguas residuales.

Superreducido (4%)

Libros, diarios y revistas que no contengan nica o fundamentalmente publicidad (las publicaciones electrnicas tributarn al 16%, aunque su contenido sea el mismo que el libro o revista en papel). Partituras, mapas, cuadernos de dibujo y otros objetos que nicamente puedan utilizarse como material escolar, excepto los aparatos electrnicos. Medicamento para utilizacin en humanos. Productos alimenticios bsicos (pan comn, leche, queso, huevos, frutas, verduras, hortalizas, cereales y tubrculos.

Normal (18%)

Resto de bienes y servicios no exentos del impuesto

Actividades Exentas de IVA

Servicios de docencia, prestados por entidades de Derecho Pblico o privadas autorizadas por el Estado, las CCAA u otros entes pblicos para el ejercicio de estas actividades:
o

Educacin de la infancia y la juventud, hasta el nivel universitario y de posgrado. Enseanza de idiomas. Formacin y reciclaje profesional.

o o

Clases particulares, prestadas por personas fsicas, sobre materias incluidas en los planes de estudio de cualquier nivel educativo. Servicios deportivos prestados por entidades de Derecho Pblico, federaciones o entidades privadas de carcter social (no estn exentos los espectculos deportivos). Servicios culturales prestados por entidades de Derecho Pblico o privadas de carcter social:
o o o

Los propios de bibliotecas y archivos. Visitas a museos, lugares histricos o parques naturales. Cursos, seminarios y congresos.

Servicios profesionales (personas fsicas) prestados por artistas plsticos, escritores, compositores, traductores Slo estarn exentas las traducciones de obras originales de carcter literario, artstico o cientfico; por tanto, no estarn

exentas, por ejemplo, las traducciones de instrucciones tcnicas, informes, cartas comerciales, contratos jurdicos, etc.

Seguros y servicios pblicos postales.

IRPF Aparte de cargar el IVA, el autnomo debe descontar un porcentaje (habitualmente el 15%) de la factura en concepto de IRPF. El IRPF es el impuesto de la renta de las personas fsicas. Este impuesto lo retienen las empresas a las que el autnomo factura y estas empresas lo deben ingresar en hacienda en sus declaraciones. Por ejemplo, si un autnomo tiene que hacer una factura por 1000 euros por la realizacin de una actividad, en realidad facturar: 1000 euros + IVA(18%)- IRPF(15%) = 1000 + 180 - 150 = 1030 euros. Los primeros 6 meses el autnomo tiene derecho a que slo se le retenga el 7% del IRPF, pero para ello tiene que informar a la empresa y presentar certificado de que lleva menos de 6 meses dado de alta. Existe adems obligacin de hacer declaraciones trimestrales y anual a hacienda. Declaracin de la Renta El plazo para realizar la declaracin anual de Renta est habitualmente entre abril y junio de ao siguiente al de la obtencin de los rendimientos. Llegado el momento de hacer la declaracin de la renta, la mecnica es: sumense todos los rendimientos (del trabajo dependiente (si lo hubiera), del capital mobiliario e inmobiliario y de actividades profesionales y empresariales). Esto conforma la Base Imponible. Por otro lado estn las deducciones de la Base. Las hay familiares (por hijos, ascendientes, etc), por inversiones (primas de seguros, compra de vivienda, etc) y <<otras>> (dividendos, trabajo dependiente, alquiler, etc). Es importante considerar las del segundo tipo. Existen varias deducciones para empresarios y profesionales, aunque para poder acceder a ellas deber cumplirse una condicin: ir por la modalidad de Estimacin Directa. Estas son las principales deducciones:

Deduccin del 5% de la inversin en activos fijos (edificios, maquinaria, ordenadores, etc). El 25% de los gastos por asistencia a ferias.

El 5% de los gastos de formacin de personal. Puede optar por amortizar algunos de sus bienes libremente (en el plazo que desee). Los incrementos de patrimonio (plusvalas) obtenidos por la venta de un activo pueden quedar exentos de tributacin si se reinvierten en otros activos necesarios para la actividad. Criterio de caja. Se puede optar por incluir los ingresos en el momento en que se produzcan, y no en el momento en que nazca el derecho a cobrarlos.

En todos estos casos existen unas condiciones y unos lmites cuya complejidad exigira consultar a un experto fiscal. Retenciones Una vez deducido todo lo posible, llegamos a la Cuota Lquida. A esta cuota habr que restarle todas las retenciones que Hacienda ha practicado sobre nuestros ingresos, incluidos los pagos a cuenta profesionales y/o empresariales. Si la operacin sale positiva, tendr que abonar a Hacienda el resultado; si no, sta tendr que devolverle.