TALLER # 4

INTEGRANTES: Cecilia Toscano Anita Molina Adriana Estvez Tatiana Valle Guido Tobar

EMPRESA NN ESTADO DE SITUACION FINANCIERRA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Activos Activo Corriente Caja Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Activo Fijo (Neto) Terrenos Edificios Maquinaria Vehculos Mobiliario Depreciacin acumulada Activo total 1.- DEFINICION DE COMPONENTES COMPONENTE Caja Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Terrenos Edificios Maquinaria Vehculos Mobiliario Depreciacin acumulada RUBRO Activo Corriente Activo Fijo (Neto) SECCION Activo total AFIRMACION 1,410,000.00 36,227,500.00 40,997,500.00 5,500,000.00 14,500,000.00 6,550,000.00 250,000.00 200,000.00 (1,500,000.00) 78,635,000.00 25,500,000.00 104,135,000.00 1,410,000.00 36,227,500.00 40,997,500.00 5,500,000.00 14,500,000.00 6,550,000.00 250,000.00 200,000.00 (1,500,000.00)

2. DEFINA LAS AFIRMACIONES

COMPONENTE Caja Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Terrenos Edificios Maquinaria Vehculos Mobiliario Depreciacin acumulada

CONTROL CLAVE Arqueos y Concilaiciones Confirmacin de saldos Constatacin fsica Verificacin de escrituras y catastros Verificacin de escrituras y catastros Constatacin fsica y Documentos de propiedad Constatacin fsica y Documentos de propiedad Constatacin fsica y Documentos de propiedad Cumplimiento del LORTI

CONCLUSION: En lo relacionado con la valuacin y exposicin del Activo Corriente y del Total de Acitvos, e las afirmaciones indicadas-

3- ELABORE UN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GLOBAL PARA CAJA BANCOS, CUENTAS INVENTARIOS Y MAQUINARIA

EMPRESA NN PERIODO: 2011 COMPONENTE: CAJA-BANCOS, CUENTAS POR COBRAR, INVENTA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PREGUNTAS CAJA-BANCOS Se realizan cierres de Caja Diarios? Se efectan conciliaciones Bancarias mensuales? Previo la autorizacin de un pago se exige la presentacin de documentos de respaldo? CUENTAS POR COBRAR: Se exigen garantas en el otorgamiento de crditos? Existen polticas de crdito por escrito? Se afectan anlisis de crdito previo su otrogamiento? INVENTARIOS Se efectan constataciones fsicas peridicas? Los Inventarios estn debidamente asegurados contra todo riesgo? Todos los Egresos de Inventarios, requieren de solicitudes debidamente aprobadas? MAQUINARIA La maquinaria se encuentra debidamente asegurada? Existe un plan de renovacin de la maquinaria obsoleta? Toda la maquinaria est deidamente identificada como propiedad de la empresa?

4. QUE ES UN CICLO DE TRANSACCIONES:

Se le llama tambin flujo de transacciones, incluye varias cuentas contables relacionadas y considera el proc el origen de un hech econmico hasta su acumulacin dentro del saldo de los Estados Financieros.

5. IDENTIFIQUE EL CICLO DE CUENTAS POR COBRAR Y LOS INVENTARIOS

El saldo de cuentas por cobrar por $ 36227.500,00 que constan en el estado de situacin financiera, corres ciclo de ventas-Cuentas por cobrar: clientes. Este ciclo se origina en el pedido del cliente, involucra por un la contable de la cuenta por cobrar y de la Venta, y por otro lado el registro del costo de venta y del Inventario.

El saldo de la cuenta de Inventarios es de $ 40997.500,00 que constan en el Estado de Situacin financiera al ciclo de: Inventario-Costo de Venta. Este ciclo se origina en los pedidos efectuados a los proveedores, inv lado el registro contable de la cuenta Inventarios y de los Proveedores, Caja bancos; y por otro lado el regist Ventas y del inventario al momento de efectuar una transaccin de Venta. 6. QUE ES UN PROCESO RELACIONADO.

Es un proceso derivado del componente que el auditor analiza, el cual se define cuando se identifica el ciclo sacciones

7. IDENTIFIQUE LOS PROCESOS RELACIONADOS CON CAJA BANCOA, CUENTAS POR COBRAR, IN Y MAQUINARIA COMPONENTE Caja Bancos uentas por obrar Inventarios Maquinaria CICLO Bancos-Cuentas por Cobrar Cuentas-Cuentas por cobrar Inventario-Costo de ventas Aquisicin-Depreciacin

8. IDENTIFIQUE CONTROLES CLAVE Y AFIRMACIONES COMPONENTE Caja Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Terrenos Edificios Maquinaria Vehculos Mobiliario Depreciacin acumulada CONTROL CLAVE Arqueos y Concilaiciones Confirmacin de saldos Constatacin fsica Verificacin de escrituras y catastros Verificacin de escrituras y catastros Constatacin fsica y Documentos de propiedad Constatacin fsica y Documentos de propiedad Constatacin fsica y Documentos de propiedad Cumplimiento del LORTI

CONCLUSION: En lo relacionado con la valuacin y exposicin del Activo Corriente y del Total de Ac cumple con las afirmaciones indicadas-

9. IDENTIFIQUE LOS FACTORES DE RIESGO DE CONTROL COMPONENTE CONTROL CLAVE

Caja Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Terrenos Edificios Maquinaria Vehculos Mobiliario Depreciacin acumulada

Arqueos y Concilaiciones Confirmacin de saldos Constatacin fsica Verificacin de escrituras y catastros Verificacin de escrituras y catastros Constatacin fsica y Documentos de propiedad Constatacin fsica y Documentos de propiedad Constatacin fsica y Documentos de propiedad Cumplimiento del LORTI

COMETARIO ACLARATORIO: El presente analisis se realiz en observancia a las Normas Internaci Ecuatorianas de Contabilidad

10-11-12. MATRIZ DE CALIFICACION DE CONFIANZA Y RIESGO

EMPRESA NN MATRIZ DE CALIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIES COMPONENTE: CAJA - BANCOS

PROCESO, POLITICA, NORMA

INSTRUCCIONES POR ESCRITO

CONCILIACIONES Enero Septiembre Diciembre CALIFICACION TOTAL PONDERACION TOTAL

0 0 0 0 3

NC= NC= 4/9 *100 NC= 44%

C/T / P/T * 100

NIVEL DE CONFIANZA BAJO

Con los datos obtenidos podemos concluir que el Enfoque de Auditora se cantidad de pruebas sustantivas

13. ELABORA LA CARTA INTRODUCTORIA DEL INFORMA CON RECOMENDACIONES DEL CONTROL INTERNO-

ALLER # 4

78,635,000.00

25,500,000.00

104,135,000.00

uras y catastros uras y catastros Documentos de propiedad Documentos de propiedad Documentos de propiedad

AFIRMACION Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin

n del Activo Corriente y del Total de Acitvos, el ejemplo no cumple con

GLOBAL PARA CAJA BANCOS, CUENTAS POR COBRAR

EMPRESA NN PERIODO: 2011 ANCOS, CUENTAS POR COBRAR, INVENTARIOS, MAQUINARIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

RESPUESTAS SI/NO SI SI NO NO SI SI SI NO SI SI NO SI ELABORADO POR: Grupo Chevere FECHA: 7/24/2011

e documentos de respaldo?

ebidamente aprobadas?

edad de la empresa?

ntas contables relacionadas y considera el proceso desde del saldo de los Estados Financieros.

LOS INVENTARIOS

an en el estado de situacin financiera, corresponde al ina en el pedido del cliente, involucra por un lado el registro el registro del costo de venta y del Inventario.

e constan en el Estado de Situacin financiera, y corresponde los pedidos efectuados a los proveedores, involucra por un eedores, Caja bancos; y por otro lado el registro del Costo de

, el cual se define cuando se identifica el ciclo de las tran-

AJA BANCOA, CUENTAS POR COBRAR, INVENTARIOS

PROCESO Cobranzas Comercializacin Compras Depreciaciones

AFIRMACION Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin Veracidad, integridad, Valuacin

uras y catastros uras y catastros Documentos de propiedad Documentos de propiedad Documentos de propiedad

icin del Activo Corriente y del Total de Acitvos, el ejemplo no

FACTORES DE RIESGO

uras y catastros uras y catastros Documentos de propiedad Documentos de propiedad Documentos de propiedad

Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Accin Correctiva Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Accin Correctiva Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Accin Correctiva Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Accin Correctiva Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Accin Correctiva Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Accin Correctiva Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Accin Correctiva Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Accin Correctiva Independencia, Oportunidad, Frecuencia, Reporte de novedades, Accin Correctiva

aliz en observancia a las Normas Internacionales de Informacin Financiera en concordancia con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad

EMPRESA NN CACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO MPONENTE: CAJA - BANCOS CORRECTO REGISTRO DE CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS 0 1 0 1 3

DEPOSITOS INMEDIATOS E INTACTOS

C /T

1 1 1 3 3

1 2 1 4 9

RC= 100 - NC RC= 56%

NIVEL DE RIESGO ALTO

mos concluir que el Enfoque de Auditora se debera orientar la aplicacin de mayor cantidad de pruebas sustantivas

CIONES DEL CONTROL INTERNO-

des, Accin Correctiva des, Accin Correctiva des, Accin Correctiva

des, Accin Correctiva des, Accin Correctiva des, Accin Correctiva des, Accin Correctiva

ncordancia con las Normas