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01-01 Procedimiento #001 - Arqueos
01-01 Procedimiento #001 - Arqueos
ARQUEOS
1. OBJETIVO
La presente normatividad tiene por objetivo establecer el procedimiento que permita la realizacin de arqueos a los fondos, valores y documentos de pago en poder de la Empresa.
2. ALCANCE
Este procedimiento abarca en su aplicacin a las dependencias y trabajadores encargados del manejo y custodia de fondos de caja, valores negociables, documentos en garanta, documentos por pagar y documentos por cobrar.
4. BASE LEGAL
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico Texto Aprobado por Resolucin de Contralora N 072-98-CG (Norma Tcnica 230-12 Arqueo de Fondos y Valores)
5. NORMAS GENERALES
5.1. DEFINICIONES Arqueo de Caja.- Consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Valores Negociables.- Son instrumentos del mercado monetario que pueden convertirse fcilmente en efectivo. Los valores negociables hacen parte de los activos corrientes de la Empresa. 1
- Documento de Anlisis : Mayores Auxiliares - Elementos de arqueo : Efectivo, cheques y giros de terceros Cheques en cartera Valores negociables Cartas Fianzas Recibos de caja ingresos Recibos de caja egresos ltimos depsitos efectuados, por cuenta Chequeras ltimo cheque en formato continuo ltima carta de orden de transferencia emitida ltimo presupuesto de viaje entregado
6.2. Arqueos de Fondos Fijos de Caja Chica - Campo de aplicacin - Sujeto de arqueo : Fondos asignados de caja chica : Responsables de los fondos
- Documento de Conciliacin : Mayor auxiliar / Registro de Gastos de Caja Chica - Elementos de arqueo : - Efectivo - Vales provisionales entregados - Comprobantes de pago cancelados
- Documento de Conciliacin : Mayores Auxiliares 6.4. Arqueos de Documentos por Pagar - Campo de aplicacin - Sujeto de arqueo : Archivos de facturas, letras y otros documentos por pagar girados a la empresa : Tesorero
7. PROCEDIMIENTO
PASO 1 2 3 LABOR A REALIZAR EL TRABAJADOR RESPONSABLE DEL ARQUEO, procedimiento con la elaboracin del Acta respectiva. inicia el
Solicita la ltima documentacin girada para practicar el corte documentario, visando cada uno de los documentos que lo conforman. EL SUJETO DE ARQUEO, procede, en presencia del trabajador responsable del arqueo, a la presentacin de la documentacin y los ltimos movimientos en el sistema mecanizado o manual segn corresponda. EL TRABAJADOR RESPONSABLE DEL ARQUEO, procede al conteo y confirmacin del saldo, visando cada uno de los cierres, efectuando la conciliacin o verificacin del saldo. Efecta el cierre del Acta respectiva, anotando en ella, de ser el caso, cualquier diferencia que haya sido detectada y cualquier otra observacin que afecte a la normatividad. Emite el Acta (Original y 2 copias) procediendo a firmarla, conjuntamente con el sujeto de arqueo, en seal de conformidad y la distribuye de la siguiente manera: Original : Divisin Contabilidad Copia 1 : Sujeto del Arqueo Copia 2 : rgano de Control Institucional La Divisin Contabilidad analiza el Acta elaborada y determina si existen diferencias
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EXISTEN DIFERENCIAS ? No existen diferencias.- Continua en el paso N 11 S existen diferencias.- Informa por escrito al Trabajador Sujeto del Arqueo y le solicita descargo a diferencias detectadas. EL SUJETO DE ARQUEO, procede a efectuar descargo por escrito mediante Documento Interno (Original y 2 copias) distribuyndolo de la siguiente manera: Original : Divisin Contabilidad Copia 1 : Gerencia de Administracin y Finanzas Copia 2 : rgano de Control Institucional
PASO 10
LABOR A REALIZAR DIVISIN DE CONTABILIDAD, emite un informe dirigido a la Gerencia de Administracin y Finanzas sobre el arqueo practicado a fin de que tome las medidas correctivas que correspondan. Trmino del procedimiento.
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APROBADO MEDIANTE RESOLUCIN DE GERENCIA GENERAL N 00672006-EGASA DEL 30 DE ENERO DEL 2006
P R O C E D IM IE N T O D E A R Q U E O S
TRA BAJA DO R RESPO NSA BLE DEL A RQ UEO TRABA JADO R SUJETO D EL ARQ UEO D IV IS IO N C O N T A B IL ID A D
IN IC IO A p e rtu r a e l A c ta r e s p e c tiv a
P ro c e d e a l v is a d o d e lo s d o c u m e n to s s o lic ita d o s
P ro c e d e , a p re s e n ta r la d o c u m e n ta c i n y lo s ltim o s m o v im ie n to s e n e l s is te m a m e c a n iz a d o
D e te c ta a n o m a la s y la s d e ta lla e n e l a c ta
E fe c t a la c o n c ilia c i n o v e r ific a c i n d e s a ld o s
P r o c e d e a l c o n te o y c o n fr o n ta c i n d e s a ld o s , v is a n d o c a d a u n o d e lo s c ie r re s
Si
E x is te n d ife re n c ia s ? No
1 0 E m ite e l A /A D /I
r g a n o d e C o n tro l In s titu c io n a l G e r e n c ia d e A d m . y F in a n z a s
S u je to d e A rq u e o
1 0 A /A T E R M IN O In fo rm e
O rg . d e C o n tr o l In s titu c io n a l
LEYENDA A /A D /I 1 : A c ta d e A r q u e o : D o c u m e n to In t e r n o d e In f o r m e d e D ife r e n c ia s
ANEXO NRO. 1 Pgina 1 ARQUEO DE CAJA CENTRAL En la ciudad de Arequipa, a las ............ horas del da .............................................se procedi a efectuar el arqueo de Caja Central de la empresa bajo la supervisin de la Sra. CPC Luz Mara Zea Arroyo, Jefe de la Divisin de Contabilidad. El Sr. ...............................................responsable del arqueo y el Sr. ................................ ........................................................responsable de Caja- Egresos e Ingresos; obtenindose el siguiente resultado. A.Caja Egresos 1. N Factura Facturas Pendientes de Cobro RUC Cliente Monto Importe Vencimiento
2.
ANEXO NRO. 1
Pgina 2
B.-
Fecha de Emisin
N Recibo
Descripcin
Monto
Importe
Vencimiento
2.
-------------------------------
3. N N/A.
4. Banco
ANEXO NRO. 2 Formulario 1 ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA RESUMEN FECHA A SR (A) HORA :.......................... : ............................................................... : .........................
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SE PRACTIC : - Arqueo de Caja Chica - Arqueo de Especies Valoradas ( ..... ) ( ..... )
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------RESULTADO Fondo Arqueable FONDO ARQUEADO Efectivo Vales y comprobantes -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Saldos -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CONFORME --------------------------------------------------Responsable del Arqueo CONFORME ----------------------------------------------Responsable del Fondo Asignado
FORMULARIO 2 ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA EFECTIVO FECHA A SR (A) HORA : ............................. : ............................................................... : .............................
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SE PRACTIC: - Arqueo de Caja Chica EFECTIVO : (... ) Billete de S/. (... ) ( ) Moneda ( ) S/.
-------------Total --------------
FORMULARIO 3 ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA COMPROBANTES Y VALES FECHA A SR (A) HORA : ............................. : .................................................................. : ............................. COMPROBANTES Y VALES N Fecha Descripcin Importe
Total
-----------------------------------------Supervisor de Arqueo
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ANEXO NRO. 3 ARQUEO DE LETRAS POR COBRAR En la ciudad de Arequipa, a las ................... horas del da ........................................ , se procedi a efectuar el arqueo de Letras por Cobrar que obran en poder del rea de Tesorera
Fecha de emisin
N Letra
Girador
RUC
Monto
Importe
Vencimiento
-----------------------------------------Supervisor de Arqueo
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ANEXO NRO. 4 ARQUEO DE FACTURAS POR COBRAR En la ciudad de Arequipa, a las ................. horas del da ............................................. se procedi a efectuar el arqueo de Facturas por cobrar que obran en poder del Departamento de Tesorera, obtenindose el siguiente resultado: Fecha de Emisin
Factura N
Descripcin
Mon.
Importe
Vencimiento
Firmando el presente, en seal de conformidad: CONFORME --------------------------------------------------Responsable del Arqueo CONFORME ----------------------------------------------Responsable del Fondo Asignado
-----------------------------------------Supervisor de Arqueo
ANEXO NRO. 5
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ARQUEO DE CARTAS FIANZAS En la ciudad de Arequipa, a las ........................ horas del da ..................................se procedi a efectuar el arqueo de Cartas Fianzas que obran en poder del rea de Tesorera, obtenindose el siguiente resultado: Contrato N Banco N Carta Fianza Entidad Afianzada Monto Importe Vencimiento
-----------------------------------------Supervisor de Arqueo
En la ciudad de Arequipa, a las ................. horas del da ........................................... se procedi a efectuar el arqueo de Prstamos al Personal que obran en poder del Departamento de Recursos Humanos, obtenindose el siguiente resultado: Cdigo N Tipo de Prstamo Saldo de Prstamo
-----------------------------------------Supervisor de Arqueo
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