Curso de Induccin Nuevos Funcionarios

LECCIN 8
CDIGO DE TICA DE LOS SERVIDORES DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Objetivos Leccin 8 Al finalizar esta leccin, el participante estar en la capacidad de: Identificar las obligaciones que tienen los servidores del SRI. Identificar las prohibiciones que tienen los servidores del SRI. Reconocer cuando existe un conflicto de intereses y los procesos inherentes. Reconocer las polticas internas con respecto a comportamiento, manejo y uso de la informacin perteneciente al SRI.

A. GENERALIDADES
El Cdigo de tica fue expedido mediante Resolucin No. 1350 publicada en el Registro Oficial No. 253 del 16 de enero de 2008. Es una norma de aplicacin interna y de cumplimiento obligatorio para los servidores del Servicio de Rentas Internas, donde se recogen Las obligaciones personales en su relacin laboral con la institucin y en su relacin con los contribuyentes y usuarios. La dedicacin exclusiva y el pluriempleo. Los conflictos de intereses. La utilizacin de los bienes y recursos pblicos. El manejo de la informacin a la que tiene acceso en razn de su trabajo. Las conductas inapropiadas La relaciones personales El comit de tica Se presume que todos los servidores del Servicio de Rentas Internas conocen los derechos y obligaciones establecidos en la Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador, leyes, reglamentos y disposiciones internas del SRI; por lo tanto, su desconocimiento no los excusa de responsabilidad alguna.

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B. ORGANIZACIN INTERNA DEL SRI PARA EL CUMPLIMIENTO DEL CDIGO DE TICA

1. CONFORMACIN DEL COMIT DE TICA. El Comit de tica del Servicio de Rentas Internas estar integrado por tres miembros seleccionados entre los directores o jefes de departamento, que tendrn derecho a voz y voto y, sern designados mediante resolucin por el Director General. A estos se sumar, con voz pero sin voto, el Auditor Interno y el Jefe Nacional de Recursos Humanos, que tendr la calidad de Secretario del Comit. De entre los tres miembros con voz y voto, se designar al Presidente del Comit, quien adems tendr voto dirimente. En los casos de ausencia temporal o definitiva de cualquiera de los miembros del Comit de tica, el Director General designar su reemplazo. 2. ATRIBUCIONES DEL COMIT DE TICA.

Recomendar al Director General el establecimiento de polticas y acciones administrativas y organizativas que aseguren el cumplimiento del Cdigo de tica; Presentar a la Direccin General propuestas de actualizacin del Cdigo de tica; Orientar a los servidores en temas relacionados con el Cdigo de tica; Asesorar y recomendar a los Jefes de rea y de Departamento para la aplicacin de sanciones por violacin al Cdigo de tica; Vigilar el trmite de los sumarios administrativos para que se cumpla el debido proceso, guardando la reserva de quien denuncia, si es el caso; Vigilar por el fiel cumplimiento de las polticas y recomendaciones realizadas al interior de la institucin; y, Presentar al Director General informes trimestrales de la actividad cumplida por el Comit.

En el caso de surgir una duda en la aplicacin del Cdigo de tica, esta ser resuelta por el Comit de tica.

Curso de Induccin Nuevos Funcionarios 3. REUNIONES DEL COMIT DE TICA. El Presidente del Comit de tica, por su iniciativa o a pedido de uno de los miembros del Comit, convocar a las reuniones que sean necesarias para conocer asuntos inherentes al Cdigo de tica. La presencia de los miembros del Comit es indelegable y se integrar el qurum con tres miembros con voz y voto. Las decisiones se tomarn por mayora simple. Se efectuar un acta por cada reunin mantenida, la misma que ser firmada por todos los asistentes a la reunin y ser responsabilidad del Jefe Nacional de Recursos Humanos su control y custodia. 4. COOPERACIN. Cuando el Comit de tica lo considere necesario convocar a otros directores, jefes o servidores del SRI, a participar en las reuniones donde se analicen casos de sus subordinados. La asistencia de todos los miembros del Comit de tica y la de cualquier funcionario convocado, es de cumplimiento obligatorio. 5. EL DEBIDO PROCESO. Todo proceso instaurado en contra de servidores por inobservancia o incumplimiento a las disposiciones de este Cdigo, deber observar y respetar las normas del debido proceso y garantizar el derecho a la defensa. Toda sancin ser recurrible en la forma y trminos previstos en el Estatuto Especial de Personal del Servicio de Rentas Internas y, en la forma establecida en la Constitucin y las leyes.

C. OBLIGACIONES DE LOS SERVIDORES DEL SRI.

1. COMPROMISO DE LOS SERVIDORES DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.Los servidores del SRI tienen que cumplir con las siguientes obligaciones: a) Conocer y sujetarse a las normas del Cdigo de tica; b) Buscar informacin y soporte de su supervisor o de otra autoridad competente que le permita aclarar dudas sobre este documento; c) Responsabilizarse de sus acciones cuando trasgredan las normas de este Cdigo de tica. d) Utilizar la informacin a la que tiene acceso en razn de su trabajo, nicamente para los fines permitidos conforme a la normativa y a las rdenes del servidor competente. e) Conocer y promover el cumplimiento de los principios, valores y pautas contenidos en el Cdigo de tica.

Curso de Induccin Nuevos Funcionarios f) Garantizar a los contribuyentes: Que sus derechos y obligaciones sean plenamente comprendidos y respetados; La aplicacin justa, confiable y transparente de las leyes, reglamentos, estatutos y polticas de la Administracin Tributaria; Un trato equitativo y respetuoso; Un servicio accesible y confiable, brindado con apego a principios de economa de trmites, simplicidad y veracidad de la informacin; Actos administrativos debidamente motivados, demostrando transparencia en las decisiones y comportamientos adoptados, sin restringir informacin a menos que una norma o el inters pblico lo exijan claramente; La atencin expedita de las solicitudes efectuadas; resolucin de los recursos y respuestas a consultas precisas y oportunas.

2. DEDICACIN EXCLUSIVA Y PLURIEMPLEO. Los servidores del Servicio de Rentas Internas sern de dedicacin exclusiva, conforme lo establece la Ley de Creacin del Servicio de Rentas Internas y el Estatuto Especial de Personal, con el fin de precautelar una jornada de trabajo eficiente y para evitar que se interfiera en la gestin de la institucin. Ningn servidor del Servicio de Rentas Internas, a ningn ttulo, ni an el de contrato por servicios profesionales o tcnicos, comisin u honorarios, percibir dos remuneraciones provenientes de funciones, puestos o empleos pblicos o privados. Se excepta de esta prohibicin el ejercicio de la docencia universitaria en los establecimientos legalmente reconocidos por el CONESUP, la cual podr dictarse siempre que sus disertaciones no comprometan al SRI o su gestin de control.

3. PROHIBICIONES PARA LOS SERVIDORES DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS a) Ninguna autoridad o servidor, percibir dos remuneraciones provenientes de funciones, puestos o empleos pblicos o privados. Se excepta de esta prohibicin el ejercicio de la docencia universitaria en los establecimientos legalmente reconocidos por el CONESUP, la cual podr dictarse siempre que sus disertaciones no comprometan al SRI o su gestin de control. b) Los servidores no podrn realizar disertaciones ni publicar artculos que contengan informacin oficial no publicada por la Administracin Tributaria, sin la autorizacin expresa del funcionario competente; quien, antes de conceder la autorizacin se asegurar de que las disertaciones o publicaciones no comprometan al SRI o a la gestin de control, de la entidad en temas tributarios, o que ocasione que la identidad del contribuyente sea revelada en forma sugerente o directa.

Curso de Induccin Nuevos Funcionarios c) Disponer, guardar, extraer, archivar o reproducir informacin electrnica o documental con fines ajenos al ejercicio especfico de sus funciones. d) Facilitar a otras personas sus contraseas personales de ingreso al sistema informtico del SRI. e) Asistir a sus puestos de trabajo bajo influencia de bebidas alcohlicas o de sustancias estupefacientes o psicotrpicas. f) Ingerir o usar estas sustancias durante la jornada laboral, excepto aquellos que deban ser utilizados por prescripcin mdica. g) Solicitar o aceptar, de cualquier persona, de forma directa o indirecta, regalos, gratificacin, favor, auspicio, entretenimiento, prstamo, oportunidad de comprar u obtener descuentos o rebajas en bienes, a menos que tal oportunidad est disponible para el pblico en general. Queda expresamente prohibido recibir valor alguno, en especie o efectivo. h) Comprometer el nombre de la Institucin en cualquier tipo de actividades polticas. Los servidores que contravinieren cualquiera de estas prohibiciones, sern sancionados de acuerdo con la gravedad de la falta. 4. CONFLICTO DE INTERESES Existe conflicto de intereses cuando el servidor se percata que se encuentra conociendo un trmite o proceso en el que tiene un inters propio y personal o; si en los mismos se encuentran involucrados obligaciones o derechos de: a) Su cnyuge, conviviente, o parientes hasta el cuarto grado de consaguinidad o segundo de afinidad; b) Personas naturales con quienes guarde relaciones de amistad o enemistad; c) Personas jurdicas, en las que el servidor y las personas naturales sealadas en los literales a) y b), tengan una o ms de las siguientes calidades: socio, accionista, administrador, representante legal, apoderado, mandatario, abogado, contador o asesor; d) Personas naturales o jurdicas de los cuales sea acreedor, deudor o garante. Este numeral no procede cuando se trate de entidades del sector pblico o de instituciones del sistema financiero; e) Personas naturales o jurdicas con quienes mantenga litigios judiciales o extrajudiciales; o haya mantenido un litigio dentro de los cinco aos precedentes, si el proceso fue penal; o dos aos, para los dems casos.

Cuando un servidor estuviere en situacin de conflicto de intereses, deber poner en conocimiento de tal circunstancia al servidor que le asign dicho trabajo o a su inmediato superior y al correspondiente Director Nacional o Regional, mediante

Curso de Induccin Nuevos Funcionarios comunicacin escrita que contendr: a) Nombre completo, denominacin del cargo que desempea, y rea o Departamento en la que presta sus servicios; b) La individualizacin del trmite o proceso en el que encuentra conflicto de intereses; c) La descripcin de la o las causales que originan el conflicto de intereses; d) La solicitud de no continuar atendiendo el trmite o proceso en el que considera tiene conflicto de intereses; y, e) Su firma. El servidor deber obtener la constancia de recepcin de la comunicacin presentada. El servidor que no cumpliere con lo establecido, ser sancionado segn la gravedad de la falta, de conformidad con el Estatuto Especial de Personal del SRI. El servidor inmediato superior o el correspondiente Director Nacional o Regional que conozca la comunicacin de conflicto de intereses en el trmino mximo de cuarenta y ocho horas podr tomar las siguientes acciones: Conocer, resolver o intervenir directamente en el proceso que origina el conflicto de intereses; Autorizar expresamente al solicitante, que conozca y resuelva o contine interviniendo en el proceso o trmite que origina el conflicto de intereses, previa autorizacin del Director Nacional o Regional correspondiente. Reasignar el proceso o trmite a otro servidor. La reasignacin se har mediante comunicacin escrita.

Ser tambin sancionado el servidor que conociere la comunicacin del conflicto de intereses de un servidor bajo su supervisin y no diere cumplimiento al trmite respectivo. Es importante conocer, adems, que todo servidor que conociere del incumplimiento por parte de otro servidor y no lo reportare a la autoridad correspondiente, ser sancionado de conformidad con el Estatuto Especial de Personal del SRI.

5. MANEJO DE LA INFORMACIN

5.1 Uso de Informacin para los fines permitidos. Es deber del servidor abstenerse de acceder a la informacin que no le haya sido autorizada o asignada.

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Los servidores del SRI no deben revelar sin autorizacin expresa la informacin que sea clasificada como reservada, los planes, programas, rutinas de trabajo u otros aspectos que estn vinculados con la gestin y control tributarios. La informacin ser revelada nicamente a travs de los canales de difusin autorizados.

5.2 Poltica de uso de claves. Cada servidor tendr especial cuidado en el uso y manejo de las claves y seguridades empleadas para acceder a la red de informacin electrnica institucional.

5.3 Informacin en procesos legales.Los servidores del Servicio de Rentas Internas no declararn ni entregarn, antes o durante el desarrollo de alguna accin legal, informacin tributaria o testimonios con respecto a sus labores profesionales en el SRI, sin el conocimiento previo por parte de la autoridad competente. Previo a la entrega de informacin o testimonios con respecto a sus labores profesionales o temas relacionados con sus actividades en la institucin, durante el desarrollo de procesos legales, la Entidad proporcionar a sus servidores el apoyo legal requerido mediante la designacin de un abogado que le asesore y acompae a los tribunales ante los cuales deba comparecer. Quien tenga a su cargo la custodia de la informacin, debe realizar los esfuerzos necesarios para precautelar la seguridad y prevenir la revelacin no autorizada de informacin del SRI.

5.4 Uso de la Informacin Tributaria.Los servidores no podrn revelar informacin tributaria referente a los contribuyentes, a servidores no autorizados ni a personas o instituciones ajenas al Servicio de Rentas Internas con quienes no se tenga un convenio de intercambio de informacin, excepto a aquellas entidades pblicas que por ley tengan facultad para solicitarla. Las declaraciones e informacin de los contribuyentes, responsables o terceros, relacionadas con las obligaciones tributarias sern utilizadas nicamente para los fines propios de la Administracin Tributaria. 5.5 Confidencialidad de informacin tributaria.-

Curso de Induccin Nuevos Funcionarios Para propender a precautelar la integridad de la institucin, los servidores del SRI deben mantener en secreto la informacin generada o recopilada en razn del servicio desarrollado por la institucin. Bajo ninguna circunstancia la informacin podr ser revelada a un tercero, a no ser que medie un requerimiento de autoridad competente. La informacin oficial no puede, por ninguna circunstancia, ser usada para provecho o ventaja personal de los servidores, sus familias o cualquier otra persona, ni en detrimento de terceros.

6. DE LA OBLIGACIN DE INFORMAR a) Todo servidor que tuviere informacin comprobada, o indicios respecto a un comportamiento contrario a la tica o ilegal por parte de otro servidor tiene la obligacin de informar por escrito a su superior inmediato con copia al Director Regional o Nacional, segn corresponda. De no hacerlo, ser sancionado de acuerdo con el Estatuto Especial de Personal. b) Ninguna autoridad o funcionario del nivel jerrquico superior solicitar, directa o indirectamente, a un servidor subalterno cumplir con rdenes ilegales que atenten los valores ticos y profesionales o que puedan generar ventajas o beneficios personales. De hacerlo, ser sancionado administrativamente segn la gravedad de la falta, a no ser que se haya negado por escrito a realizar la orden impartida. 7. UTILIZACIN DE LOS BIENES Y RECURSOS PBLICOS Los bienes y recursos pblicos institucionales, debern utilizarse nicamente para actividades relacionadas con la actividad de la Administracin Tributaria. Los servidores del Servicio de Rentas Internas tienen la obligacin de darles un uso adecuado y de conservarlos en buenas condiciones; puesto que estos bienes y recursos les han sido entregados para cumplir con su trabajo. Este cuidado se debe hacer extensivo a todos los documentos, trmites y datos propios de la institucin, que han sido entregados para conocimiento y resolucin de los servidores. En caso de prdida, dao o mal uso de los recursos pblicos, los servidores se sujetarn a las disposiciones legales pertinentes. 7.1 Credenciales de identificacin y logotipo de la Institucin: El servidor debe usar las credenciales de identificacin y el logotipo del SRI en forma correcta, esto es, no deben utilizarse para fines contrarios a los intereses de la Administracin Tributaria, ni durante actividades no oficiales fuera de las instalaciones del SRI.

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7.2 Uniforme: El servidor debe usar el uniforme exclusivamente durante la jornada de trabajo. Se prohbe hacer uso del mismo en lugares pblicos o cuando le competan asuntos de ndole personal en los cuales se podran suscitar escndalos o cuestionamientos que afecten el buen nombre de la Institucin. 8. DE LAS RELACIONES PERSONALES 8.1 Trfico de influencias. Los servidores no podrn utilizar la autoridad o influencia de su cargo para intervenir ante el personal del SRI u otras entidades, a fin de lograr ventajas o beneficios para s mismo o para terceros. De la misma manera, las autoridades y servidores del SRI, no deben utilizar en beneficio propio, de sus familias, amigos o en detrimento de terceros, informacin que se obtenga como consecuencia del ejercicio del cargo o funcin. 8.2 Recomendaciones de Profesionales. Los servidores no recomendarn, referirn o sugerirn, de forma tcita o expresa, a profesionales para que presten sus servicios a contribuyentes en relacin con asuntos que involucren o puedan involucrar al SRI. 8.3 Transacciones con los Contribuyentes y sus Representantes. Los servidores no se involucrarn en ningn negocio o transaccin financiera con un contribuyente, ni con un representante de ste, cuando dicha transaccin pueda ser considerada como influencia en el desempeo de sus deberes oficiales. 8.4 Obligaciones financieras. Los servidores no podrn encontrarse como deudores en mora con ninguna entidad u organismo del sector pblico; deben cumplir a tiempo con sus obligaciones financieras. Cuidarn de no tener una calificacin comprometida en la Central de Riesgos. 8.5 Proselitismo de cualquier naturaleza.Las autoridades y servidores del SRI no podrn, dentro de la Institucin, realizar ningn tipo de proselitismo poltico, religioso, deportivo o de cualquier ndole que afecte o

Curso de Induccin Nuevos Funcionarios pretenda distraer a los dems servidores. De igual manera no podr un superior jerrquico ordenar a sus subordinados asistir a eventos de carcter poltico o usar los bienes y recursos del SRI con este fin. Los servidores que transgredieren las disposiciones establecidas en el Cdigo de tica, sern sancionados de conformidad con el Estatuto Especial de Personal del Servicio de Rentas Internas.

9. Actividades sugeridas: Estudio de casos.

Juan Piguave es auditor y trabaja en el SRI de 8 a 16h30 y, desde las 17h00 en adelante realiza asesora a empresas en temas contables y de auditora. En su opinin, Juan est actuando correctamente? Si o no y, por qu? Andrea trabaja en la Direccin Regional del Austro del SRI en el Departamento de Procuracin y, adicionalmente, es empleada de la Universidad Catlica. En esta institucin imparte clases de Derecho Civil, revisa tesis de sus alumnos, publica artculos jurdicos y realiza todo tipo de actividad relacionada con la docencia. Es correcto que Andrea tenga 2 trabajos por los que recibe una remuneracin? S o no y, por qu? Javier es un funcionario del Departamento de Gestin Tributaria. Todas las tardes, al salir del trabajo, se lleva el telfono de su escritorio para poder usarlo en su casa, ya que no dispone de uno. Est de acuerdo con este proceder? Por qu? Si Ud. conoce que su compaero de trabajo est resolviendo un trmite de la empresa del pap, qu debe hacer? Es el 31 de diciembre. El departamento al que Ud. pertenece realiza un acto simblico en las instalaciones de la Institucin en jornada laboral y, para brindar por el ao nuevo, se han comprado varias botellas de vino. Esto es correcto? Por qu?