Martinez Hidalgo y Cia.

Auditores Externos, Consultores, Asesores

Direccin: Residencial Escalon Norte, N 24, San Salvador, El Salvador Tel.: 2225-6541 e-mail: www.martinezhidalgoasesores.com info@martinezhidalgoasesores.com

Cliente: rea: Periodo:

Empresa 123, S.A. de C.V. Planeacion del Examen de Control Interno de Transicion a las NIIF para las PYMES. 31 de Diciembre de 2011 Seccion 35 Transicion a las NIIF para las PYMES, NIIF para PYMES

Universo:

Estara conformado por los Estados Financieros del ejercicio 2011 en el cual se aclarara la transicion a NIIF para las PYMES.

Muestra:

Para efectos muestrales se obtendra el 10% del universo es decir se examinaran un juego de estados financieros al ejercicio 2011

Seleccin de Muestra:

Se utilizara para efectios de seleccin de la muestra la columna uno de derecha a izquierda, en el cual se determino que la muestra corresponde al ejercicio contable 2011.

Conclusin:

Se concluye que la Empresa 123, S.A. de C.V., cumple en un 83% de lo establecido para su medicion y reconocimiento en la seccion 35 Transicion de las NIIF para las PYMES, y con los requisitos legales vigentes del pais respectivos; el 17% restante corresponde a condiciones que la empresa no aplica y por lo tanto no afectan o impactan en la adopcion de las NIIF para las PYMES.

Prepar: Revis:

Fecha 1/25/2012 1/31/2012

Iniciales C.E.M.C. W.J.C

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Cliente: rea: Periodo: Objetivos:

Empresa 123, S.A. de C.V. Planeacion del Examen de Control Interno de Transicion a la NIIF para las PYMES. 31 de Diciembre de 2011

1. Implemetar la adopcin de las NIIF/IFRS completas como nica forma de elaboracin de los estados contables de los entes que hacen oferta pblica de sus valores negociables. 2. Reconocer todos los activos y pasivos segn lo requerido a las NIIF para las PYMES. 3. Determinar una conciliacion de su patrimonio y resultados con base a su informacion financiera anterior con el patrimonio y resultados determinado por las NIIF.

Procedimientos:

Ref. P/T

Observaciones

1. El nombramiento de un lder de este proyecto, de nivel gerencial como mnimo 2. Verificar una reconciliacin entre el patrimonio neto determinado de acuerdo con las normas anteriores y con las NIIF/IFRS a la fecha de la transicin hacia las NIIF/IFRS (primer da del ejercicio). 3. Verificar una reconciliacin entre los resultados del ejercicio determinado de acuerdo con las normas anteriores y el determinado de acuerdo con las NIIF/IFRS. 4. Adaptacin de los sistemas y programas informticos para que produzcan la informacin necesaria bajo NIIF. 5. Anlisis de las NIIF aplicables a la fecha de cierre del primer ejercicio en que se apliquen. 6. Evaluacin de efectos colaterales de los cambios en la medicin del desempeo bajo NIIF (incumplimiento de ratios, impacto impositivo). 7. Verificar las caracteristicas que debe cumplir la empresa para adoptar la transicion de NIIF para las PYMES. 8. Verificar si al momento de adopcion de NIIF PYMES se reclasificaron partidas que se reconocieron con el marco de informacion anterior. 9. Verificar que excenciones se podran utilizar al preparar los primeros estados financieros. 10. Solicitar Estados Financieros Comparativos para la adopcion de NIIF para las PYMES. 11. Verificar tratamiento de las contribuciones de capital por transacciones de la emisora con sus propietarios 12. Verificar el tratamiento contable segn NIIF PYMES se dara cuando se cuenta con subsidiarias.
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Cliente:

Empresa 123, S.A. de C.V.

Planeacion del Examen de Control Interno de Transicion a NIIF para las PYMES. rea: Periodo: 31 de Diciembre de 2011 N Pregunta Cuenta la empresa con Estados Financieros Comparativos. Esta la empresa realizando el reconocimiento y medicion de cada operacin con base a NIIF PYMES. Se realizo la respectiva conciliacion entre el patrimonio y resultados con reporte ejercicios anteriores. Tienen un plan de implementacion de NIIF para las PYMES. Cuentan con personal capacitado para la transicion a NIIF PYMES. Cuentan con la aprobacion de un despacho contable legalizado para la implementeacion de NIIF PYMES. Llevan un control de su avance, mediante informes periodicos, estudios de los mismo o sugerencias de los cambios cuando se detecten incumplimientos. Facilitacin del acceso por parte de las sociedades y de los auditores externos a las NIIF/IFRS en espaol, versin oficial del IASB Si los estados contables se presentan en la moneda funcional o en la moneda de curso legal. Si existen restricciones legales para adoptar en los estados contables consolidados las NIIF/IFRS. Si No N/A

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Cliente: rea: Perido: Fecha No. 1 2 3 4 5 6 7 1 Enero a Diciembre

Empresa 123, S.A. de C.V. Planeacion del Examen de Control Interno de Transicion a NIIF para PYMES Al 31 de Diciembre de 2011 Breve Concepto 2 3 4 5 A O B 0 C O D O E O ATRIBUTOS F O G O H I O J O K L O ATRIBUTOS Satisfactorio 83% No Satisfactorio 17%

Impuestos Corrientes o Diferidos.

Riesgo Alto Riesgo Medio Riesgo Bajo

O O O O

Marcas Utilizadas Atributo Satisfactorio Atributo No Satisfactorio No Aplica

TOTAL 12 Procedimientos 100%

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Empresa 123, .S.A de C.V. Planeacion del Examen de Control Interno de Transicion a NIIF para las PYMES. 31 de Diciembre de 2011

Hemos evaluado el sistema de Control Interno para el proceso de Transicion a NIIF para las PYMES correpondiente al ejercicio 2011, en el cual se tomo a consideracion para revision del ejercicio 2011 de acuerdo al programa de auditoria de la respectiva area.

Condiciones 1. Se ha observado durante el ejercicio 2011, para iniciar el proceso de transicion a NIIF PYMES no resultaron reclasificaciones a registros contables por haber sido registrados bajo el marco de informacion financiera anterior. 2. Se ha observado durante el ejercicio 2011, no se reportaron movimientos de contribuciones de capital.

Recomendaciones 1. Se recomienda que si al iniciar el proceso de implementacion a NIIF PYMES y se identificaran registros contables que se le aplico el marco de informacion financiera anterior deberan reclasificarse pero unicamente en un inicio. 2. Se recomienda dar el respectivo tratamiento contable si surgieran movimientos de contribuciones de capital.

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