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Protocolo de investigación

Implantación de un control interno de Efectivo en una empresa de venta de pinturas
LIC. EN CONTADURÍA PÚBLICA

ALUMNO:

MARCO ANTONIO LEON VILLANUEVA

PROFESOR:

en las cuales el control interno de efectivo juega un papel importante para el desarrollo de las operaciones. ya que comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos.INTRODUCCION La eficiencia es el resultado de la aplicación coordinada de un conjunto de procedimientos y técnicas. El propósito de este trabajo es aportar a los interesados información accesible acerca de la importancia que tiene el control interno de efectivo. y al mejor logro de los fines perseguidos. Es por ello que se exige la intervención de técnicas especializadas en las áreas de ejecución. así también. y el empleo de las últimos avances en el campo de la economía y las finanzas. como su implantación adecuada a sus necesidades de la empresa para alcanzar la optimización de sus recursos. . que conduce a la buena marcha de una empresa. verificar la razonabilidad y confiabilidad de su información financiera.

ya que el efectivo que actualmente posee y los flujos del mismo que se obtengan en el futuro.PLANTAMIENTO DEL PROBLEMA Enunciado del problema Una persona moral que se dedica a la venta de pintura automotriz y sus aplicaciones. Tabasco. determinará en última instancia el éxito o fracaso del establecimiento. en la ciudad de Villahermosa. Por lo que esta investigación se va a enfocar al aspecto contable. Lo anterior permite detectar que la empresa carece de un control interno que le permite optimizar la utilización de recursos de manera eficiente para maximizar sus utilidades. desatendiendo el área contable de efectivo. Hasta el momento su negocio no cuenta con una estructura para establecer los lineamientos bajo los cuales debe funcionar correctamente la empresa. Por lo que surge la necesidad de tomar la decisión para establecer un control interno para su empresa. observándose la deficiencia en una de las secciones más importantes para su vida activa. Formulación del problema ¿Tienen los empresarios de venta de pinturas un correcto control de efectivo? ¿Cuál podría ser la mejor opción para el control de efectivo para la empresa dedicada a la venta de pintura automotriz? . Después de un breve diagnóstico se encontró que el control interno de la empresa es nulo.

pues de ello dependen para mantenerse en el mercado. puesto que para alcanzar los objetivos. en especial si se centra en las actividades básicas que se realizan. el control que se ejerza sobre las operaciones. verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables. el control interno de efectivo es un ciclo fundamental que debe ser establecido y aplicado dentro la empresa. esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implementarlos. con la finalidad de ayudar a operar el negocio más eficiente y efectivamente. Independientemente del tamaño o tipo de entidad. el control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio. . nos dará la certeza de la información.JUSTIFICACIÓN La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones. productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia. para proteger y resguardar sus activos. Por consiguiente. así como también llevar la eficiencia. se ha incrementado en los últimos años.

Examinar el funcionamiento de la empresa a través de un estudio utilizando las técnicas de observación y análisis.OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Crear y establecer un control interno en la empresa que permita utilizar los recursos de manera adecuada y eficiente siendo este una herramienta para el crecimiento de la Empresa. Hacer la propuesta de implementar el control interno de efectivo en la empresa. ii. Identificar los cambios que se harán en el control de efectivo. iii. OBJETIVOS ESPECIFICOS i. para así evitar cualquier irregularidad dentro de la misma o para corregirlas y su futura supervisión. .

siendo así más competitiva.HIPÓTESIS Si la empresa crea un control interno de efectivo. podrá maximizar sus recursos de manera eficaz. lo cual permitirá aumentar sus utilidades y mantenerse en el mercado. .

Tendrá el carácter descriptivo puesto que se identificaran las características del ente de investigación sobre el funcionamiento de la misma. la cual se encuentra en fuentes escritas o por un participante en un suceso o acontecimiento. y a su vez la elaboración un diagnostico.METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACION Para llevar a cabo este modelo de tesis. del cual se espera contribuya al negocio. . La técnica de campo permite la observación en contacto directo con el objeto de estudio. En cuanto a las técnicas de investigación. y el acopio de las fuentes primarias que permitan confrontar la Teoría con la práctica en la búsqueda de la verdad objetiva. Así mismo será explicativo porque se orientará a la comprobación de la hipótesis. La técnica documental permite la recopilación de datos e información para revelar las fuentes secundarias que sustentan el estudio de la tesis. mediante cuestionarios y entrevistas. que es un proceso de conocimiento que se inicia con la observación de fenómenos generales con el propósito de señalar las verdades particulares contenidas explícitamente en la situación general. Para la formulación del modelo de tesis. se estudiarán dos formas generales: técnica documental y técnica de campo. se basara mediante el Método Deductivo. el nivel de profundidad de la investigación será descriptivo y explicativo.

y con una facturación moderada. como el principal motor de la economía. estas empresas son consideradas. son las empresas. las PYME. promover la eficiencia operativa y estimular la adhesión a las políticas prescritas por la administración. Pymes: Las PYME son Pequeñas y Medianas Empresas. . telegráficos o postales y remesas en tránsito y sus equivalentes. verificar la razonabilidad y confiabilidad de su información financiera y la complementaria administrativa y operacional. las disponibles en cuentas de cheques. EFECTIVO: Es la moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación de la entidad.Marco teórico CONTROL INTERNO: El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos. Y es que en muchos casos. En diversos países. que más empleo generan dentro de una nación. giros bancarios. con un número no muy grande de trabajadores. tales como.

1 Por consiguiente.com/trabajos10/coni/coni. México. Promover la eficiencia operativa y estimular la adhesión a las políticas prescritas por la administración´. Establecimiento de Sistemas de Control Interno. se está tomando en cuenta el conocimiento previamente construido. 2 2 1 . pues de ello dependen para mantenerse en el mercado. Así pues al analizar estos aspectos se hace indispensable definir el control interno en sus diferentes acepciones: ³El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos. que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones. esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos. El Contralor Responsabilidades y Funciones. Fundamentos de Control Interno. el control interno nace de la necesidad de manejar los negocios con la mayor eficiencia posible. D.Marco metodológico Para llevar a cabo la siguiente investigación. Paniagua Pinto Miriam. Establecimiento de Sistemas de Control Interno. 2001. Es bueno resaltar.shtml Santillana González Juan Ramón.F. Primera Edición. Pág. Perdomo Moreno Abraham. Ed. Paniagua Bravo Víctor. NAGA´s (Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas).2 http://www. en especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan. que incluye las siguientes referencias bibliográficas: Santillana González Juan Ramón. se ha incrementado en los últimos años. conducirá a conocer la situación real de las mismas. NIF (Normas de Información Financiera).monografias. CONTROL INTERNO La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones. Thomson Learning. dando parte a la estructura teórica ya existente. verificar la razonabilidad y confiabilidad de su información financiera y la complementaria administrativa y operacional.

México. salvaguardar sus bienes. Ediciones Contables. D. S. Segunda Edición. 2000. Fundamentos de Control Interno. 2 4 Paniagua Bravo Víctor.V.³El Control Interno es un plan de organización entre la contabilidad. Los elementos del sistema de control interno..F. México. D. privada o mixta. Administrativas y Fiscales. Paniagua Pinto Miriam. es un conjunto ordenado.3 Ahora bien un sistema de control interno. Pág. promover la eficiencia de sus operaciones y adhesión a su política administrativa´. funciones de empleados y procedimientos coordinados que adopta una empresa pública. El Contralor Responsabilidades y Funciones.A. enlazado e interactuante de los objetivos que persigue el control interno para el logro de la misión y objetivos más importantes de la entidad. Novena Edición. para obtener información confiable. Thomson Learning. Ed. Pág. se pueden apreciar en la siguiente representación gráfica4: LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DE UNA ENTIDAD Perdomo Moreno Abraham. 2007. 23 3 . Ed.F.. de C.

pagar. entre otras cosas. financiar la operación. 5 Normas y Procedimientos de Auditoria y Normas para Atestiguar. invertir para sostener el crecimiento de la empresa. Dicha estructura consiste en los siguientes elementos: a) El ambiente de control b) La evaluación de riesgos c) Los sistemas de información y comunicación d) Los procedimientos de control e) La vigilancia´5 EFECTIVO Una de las variables de nuestra investigación es justamente el efectivo.Desde la perspectiva que adopta las Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar. 3 . un flujo adecuado de dinero que permita. en su caso. y en general. los pasivos a su vencimiento. un negocio es negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente suficiente de dinero´. Pág. en el boletín 3050 ³Estudio y Evaluación de Control Interno´. a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio. Boletín 3050. En pocas palabras. se puede afirmar en su párrafo 5 lo siguiente: ³La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad. ³La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta.

De ser considerada esta partida como efectivo.htm . aún no han sido entregados a sus beneficiarios. el cual esta integrado por lo siguientes conceptos: a) Efectivo en Caja:  Monedas y billetes emitidos por el Banco. etc.El efectivo es la primera cuenta del Activo Circulante. Monedas y billetes de otras naciones (divisas). deberá ser previamente traducida a moneda nacional. para una determinada fecha. que aparece en el balance general de la mayor parte de las empresas.  Cheques emitidos por terceras personas que están pendientes de cobrar o depositar. facturas de tarjetas de crédito por depositar. al tipo de cambio que para ese momento exista.  Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de algún banco pero que.6 6 http://www. b) Efectivo en bancos:  Cuentas bancarias  Cuentas en moneda extranjera depositada en bancos del exterior.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/adefeccoad.  Documentos de cobro inmediato o que pueden ser depositados en cuentas corrientes bancarias tales como: giros bancarios.gestiopolis. telegráficos o postales.  Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar.

México. y como equivalentes de efectivose entiende que son valores de corto plazo. 7 Normas de Información Financiera (NIF). fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetos a riesgos poco importantes de cambios en su valor. Pág. Fundamentos de Control Interno. Thomson Learning. Boletín C-1.F. Pág. de gran liquidez. 66 8 . las disponibles en cuentas de cheques. Efectivo y Equivalentes de Efectivo. específicamente en el boletín C-1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo..EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Ahora bien ¿Qué es el efectivo?. ya que al ser complejos abarca a todas las organizaciones. 5 Perdomo Moreno Abraham. giros bancarios. que tienen por objeto obtener información segura. afirma que el efectivo es la moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación de la entidad. Serie C. telegráficos o postales y remesas en tránsito. ³de acuerdo a la Normas de Información Financiera. tales como. Ed.8 Con los conceptos expuestos anteriormente es más fácil la comprensión del control interno y efectivo. en su serie NIF C Normas aplicables a conceptos específicos de los estados financieros. D.7 Para finalizar. 2007. así como fomentar la eficiencia de operaciones y adhesión a la política administrativa de cualquier empresa pública. funciones de empleados y procedimientos coordinados. Novena Edición. salvaguardar el efectivo en cajas y bancos. cobrando cabal importancia para el éxito de las mismas. como un plan de organización entre el sistema de contabilidad. metales preciosos amonedados e inversiones disponibles a la vista´. tales como: monedas extranjeras. se resume una definición de control interno de efectivo (caja y bancos). privada o mixta.

1 Titulo 1.3 Marco Espacial 1.2 Objetivos Específicos 1.4. Autorización previa de salidas de dinero y expedición de cheques nominativos 3.7.2 Sistemas para el manejo del Efectivo 3.3 Falta de Coordinación en el personal 3.6.1 Conciliaciones Bancarias 3.2 Introducción 1.2 Errores en los registros de efectivo 3.4 Depósito inmediato de la cobranza 3.5 Justificación 1.6 Objetivos 1.1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 3.4 Planteamiento del problema 1.4. Extravío de Cheques 3.8Hipótesis CAPITULO SEGUNDO 3.3.2 Marco Conceptual 1.3 Técnicas de control interno efectivo 3.4 Disipación de efectivo (gastos no deducibles) .4.3.7.3.7.3 Delimitación del Tema 1.1.7 Marco de Referencia 1. NOMBRE DE TESIS Implantación de un Control Interno de Efectivo en una Microempresa INDICE TENTATIVO CAPITULO PRIMERO 1.ÍNDICE TENTATIVO DESARROLLO DE LA INVESTIGACION 1.4Deficiencia en el manejo y registro del efectivo 3.1 Objetivo General 1.2 Arqueos periódicos del efectivo y valores 3.3.3.1 Marco Teórico 1.6.4.

1.1 Formulación del Control Interno de Efectivo 4.1.1 Mejoras en el rubro de Efectivo 4.1 Metodología de la Investigación 2.2 Método de Investigación 2. Tipo de Investigación 2.5 Recursos Humanos.3.2 2.3.3.3.3 2.CAPITULO TERCERO 2.1.2.3.2 Comprobación de la Hipótesis Fuentes de consulta Fuentes bibliográficas Fuentes de Internet Otras fuentes Recomendaciones Conclusión Anexos .4 Organigrama Misión Visión Análisis de la Estructura Organizacional 2.1. Materiales y Financieros CAPITULO CUARTO 4.2 Resultados de la implantación del Control Interno de Efectivo 4.3 Técnicas de Investigación 2.3 Características de la empresa ´ISA Comercializadora de Pinturas y Aplicacionesµ 2.2.1 2.

.CRONOGRAMA Se pretende realizar el Modelo de Tesis en un periodo entre cuatro y cinco meses. iniciando a mediados del mes de junio y finalizando en el mes de Noviembre o Diciembre del 2010.

F. Mc Graw Hill. México.  Normas de Información Financiera (NIF).  E. El Contralor Responsabilidades y Funciones. Carlos. Boletín 3050. Administrativas y Fiscales. México. Ed.V.  Normas y Procedimientos de Auditoria y Normas para Atestiguar. 2007.com/trabajos10/coni/coni. Diseño y desarrollo del proceso de investigación. Primera Edición. Novena Edición.gestiopolis.ht m  Santillana González Juan Ramón. de C. Edit.BIBLIOGRAFÍA   http://www. 2000.  Perdomo Moreno Abraham. Establecimiento de Sistemas de Control Interno. Tercera Edición. Ed. Thomson Learning.  Paniagua Bravo Víctor.A. S. 2001.monografias.shtml http://www. Fundamentos de Control Interno. Méndez A. D. Thomson Learning. D. Metodología. D.F.F.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/adefeccoad.. . Efectivo y Equivalentes de Efectivo. Boletín C-1. Ediciones Contables. Serie C. Segunda Edición. México. Paniagua Pinto Miriam. Ed.

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