Ejerextranjera

laboratorio
CONVERSION
SUCURSAL
Q.
CUENTAS
VALORES
haber
debe
Hipotecas por pagar
Anticipo recibido de Matriz
Bancos
Bonos por pagar
Capital en acciones
Compras
Cuentas por pagar
Ganancias no distribuidas
Gastos
Inventarios
Propiedad Planta y Equipo ( Neto)
Prima sobre bonos por pagar
Ventas
Inversion en bonos
( Valor Nominal 640,000.00 vencen 2,004 )
Dividendos pagados
Documentos por cobrar
Cuentas por cobrar
Documentos por pagar
PERDIDA EN CONVERSION
300,000.00
105,600.00
573302
548,000.00
495,000.00
453,750.00
27,224.00
448,500.00
296,340.00
109,890.00
405,000.00
54,800.00
1,555,400.00
768,000.00
65,000.00
91,325.00
795,917.00
24,000.00
3,558,524.00
-
Ao
Acontecimientos
1,986
1,990
1,996
1,997
Se constituyo la Cia.
Se compro la maquinaria
Se compro Edificio
Se hizo la inversion en bonos
el 30 de Junio
Se Hipoteco Edificio
Se compraon Vehiculos 1
El tipo de cambio promedio fue de 0.15
1,998
3,558,524.00
Tipo de Cambio
0.50
0.30
0.17
0.13
0.16
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
810,000.00
VEHICULOS
155,000.00
0.16
EDIFICIOS
MAQUINARIA
200,000.00
50,000.00
405,000.00
0.17
0.3
DOLARES
CIA MATRIZ
DEBE
1
2
3
4
5
6
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COMPRAS
INVENTARIO I
GASTOS
DIVIDENDOS COBRADOS CIA S.
HABER
1,155,000
726,000
85,800
262,500
7,280
7 INVENTARIO II
8 MINORIA
9 RESULTADO EJERCICIO
10 SUMAS
11
12
13
14
15
16
UTILIDADES RETENIDAS
SALDO INICIAL
SALDO INICIAL
AUMENTO O DISMINUCION
RESULTADO EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS
94,110
182,090
1,256,390
65,774
182,090
46,200
17 SALDO FINAL
18 SUMAS
201,664
247,864
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
461,480
66,500
265,920
16,500
94,110
71,500
216,272
210,000
BALANCE GENERAL
CAJA
DOCUMENTOS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO A SUBSIDIARIA
INVENTARIO
INVERSIONES BONOS
INVERSIONES CIA SUB.
ACTIVO FIJO
DOCTOS. POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
ANTICIPO DE MATRIZ
HIPOTECAS POR PAGAR
BONOS POR PAGAR
PRIMA S/ BONOS POR PAGAR
CAPITAL
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
1,256,390
247,864
30,000
90,618
200,000
40,000
840,000
201,664
36 PERDIDA EN CONVERSION
37 MINORIA
38 SUMAS
1,402,282
1,402,282
100%
247,500
50,000
CAPITAL
GANAN. NO DISTRIB.
V/LIBROS
INVERSION
RECARGOS
INVENTARIO INIC. CIA M
INVENTARIO INIC. CIA S
INVENTARIO FINAL CIA M
INVENTARIO FINAL CIA S
DOCTOS POR COBR. DESCT.
COMPRAS Y VENTAS
COMP Y VTAS PEN COB.Y PAG
70%
173,250
35,000
208,250
216,272
(8,022)
3,000
2,600
8,245
40,000
16,000
CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002
EN DOLARES
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GANANCIA BRUTA
GASTOS
1,348,310.00
(745,182.20)
603,127.80
306,951.00
MINORIA
GANANCIA CONSOLIDADA
36,560.01
259,616.79

ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO
EN DOLARES
SALDO INICIAL
AUMENTOS DE G.N.D.
GANANCIA EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS
62,774.00
3,993.50
259,616.79
(46,200.00)
SALDO FINAL
280,184.29

BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO
AL 31-12-2002
EN DOLARES
ACTIVOS
ACTIVOS NO CORRIENTES
CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION
ACTIVOS CORRIENTES
INVENTARIO
CUENTAS POR COBRAR
BANCOS
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO Y PASIVO
CAPITAL
CAPITAL
GANANCIA EN CONVERSION
MINORIA
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECAS POR PAGAR
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
SUMA IGUAL AL ACTIVO
291,822.00
283,800.00
8,022.00
1,114,953.04
103,366.00
393,266.72
65,112.00
553,208.32
1,406,775.04
1,163,767.44
840,000.00
280,184.26
43,583.18
82,193.76
48,000.00
48,000.00
112,813.84
94,973.84
17,840.00
1,406,775.04
-
SUCURSAL
US$
t/c
VALORES
t/c
debe
0.16
0.16
0.16
0.16
0.5
0.15
0.16
0.13
0.15
0.13
ANEXO
0.16
0.15
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
91,728.32
68,062.50
44,451.00
14,285.70
73,800.00
122,880.00
10,400.00
14,612.00
127,346.72
141,088.60
708,654.84
-
24,800.00
haber
48,000.00
16,896.00
87,680.00
247,500.00
4,355.84
58,305.00
8,768.00
233,310.00
3,840.00
708,654.84
34,000.00
15,000.00
73,800.00
DOLARES
CIA SUBSIDIARIA
DEBE
HABER
233,310
ELIMINACIONES
DEBE
HABER
MINORIA
DEBE
HABER
40,000
68,063
14,286
44,451
40,000
5,600
754,063
94,486
306,951
-
###
17,256
123,767
250,566
8,000
55,280
45,600
36,560.04
36,560
36,560
259,617
1,451,676
250,566
50,000
8,305
123,767
3,000
35,000
2,600
55,280
10,400
171,672
182,072
ESTADO CONSOLIDADO
DEBE
95,880
45,600
7,280
3,120
52,880
3,120
15,000
1,712
36,560
46,200
53,272
182,072
91,728
14,612
127,347
553,208
65,112
393,267
103,366
16,000
###
8,000
194,380
208,250
17,256
122,880
8,022
283,800
73,800
3,840
4,356
16,896
48,000
87,680
8,768
247,500
171,672
16,000
16,896
287,680
48,768
173,250
95,880
52,880
280,184
326,384
3,120
74,250
53,272
141,089
142,464
42,208
45,328
588,712
30%
74,250
15,000
89,250
588,712
638,474
638,474
127,522
1,363,192
PARTICIP. MINORIA GANAN

GAN EJER.
123,767
REC.INIC.
3,000
REC. INV.F.
126,767
(43,583.18)
30%
38,030.04
PRUEBA MINORIA
CAPITAL
G.N.DIST.
REC. INV.F.
ESTADO CONSOLIDADO
HABER
1,348,310
103,366
1,451,676
62,774
3,994
259,617
326,384
17,840
94,974
48,000
840,000
280,184
82,194
1,363,192
PRUEBA MINORIA
247,500
171,672
419,172
125,752
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD IV (contabilidad avanzada II )
LABORATORIO 1
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-2002 de la Cia, MATRICIAL, S.A.

Matriz (Costa Rica) y su subsidiaria (USA) TURISTRIAL,S.A.
S
CUENTAS
Inversion en bonos
Hipotecas por pagar
Bancos
Bonos por pagar
Capital en acciones
Compras
Cuentas por pagar
Ganancia en Ca Subsidiaria
Gastos
Inventarios
Inversion en acciones
Propiedad Planta y Equipo
Ventas
Inversion en bonos
Costo de ventas
Anticipos dado a Subsidiaria
Dividendos pagados
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar descontados
Ao
Acontecimientos
1,986
1,990
Se constituyo la Cia.
Se compro la maquinaria 50,000.00
VALORES
880,000.00
125,000.00
573,302.00
775,000.00
250,000.00
394,320.00
845,000.00
120,000.00
98,552.00
90,026.00
4,151,200.00
Tipo de Cambio
0.50
0.30
1,996
1,997
1,998
Se compro Edificio
el 30 de Junio
Se compraron Vehiculos Q.155,000.00
0.17
0.13
0.16
Informacion Adicional
1 Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.00
2 Los dividendos se pagaron al final del periodo
3 Los recargos a los inventarios finales son:
Cia. Matriz Q. 28,125.00

Cia. Subsidiaria $. 3,500.00
4 Las Ganancias no distribuidas se incrementaron hasta
el 31-12-98 en Q. 348,500.00
5 Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre Cias.
6 Los inventarios finales asciendieron a:
Cia. Matriz us$94,110.00
Cia. Subsidiaria Q. 107,850.00
7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:
Cia, Subsidiaria $. 3,000.00

Cia, Matriz Q. 20,000.00
8 Los bono emitidos por la Matriz tienen un valor nominal de
US$ 1,000, la emisin fue de 2,000 bonos, habiendo adquirido

la subsidiaria el 5% de la emisin
9 Los bono emitidos por la Subisidiaria tienen un valor nominal de
Q 1,000, la emisin fue de 2,000 bonos, habiendo adquirido

la Matriz el 50% de la emisin
10 De los Documentos por Cobrar Descontados de la Matriz,
corresponden US$ 500 de operaciones con la subisidiaria
107850
Con la informacion anterior se pide:

1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria
2 Hoja de consolidacion
3 Estados financieros basicos ( Estados de resultados,
Ganancias no distribuidad y Balance General)
costo ventas
inv i
compras
inv. Ii
394,320.00
775,000.00
-107850
1,061,470.00
Cia, MATRICIAL, S.A.
M
VALORES
900,000.00
200,000.00
461,480.00
1,200,000.00
950,000.00
2,000,000.00
840,000.00
726,000.00
42,500.00
90,618.00
7,280.00
65,774.00
325,000.00
262,500.00
85,800.00
275,450.00
210,000.00
120,000.00
1,224,500.00
64,200.00
25,000.00
4,151,200.00
100,000.00
1,155,000.00
16,500.00
46,200.00
66,500.00
265,920.00
30,000.00
15,000.00

CONTABILIDAD IV (contabilidad avanzada II )
EJERCICIO 1
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-98 de la Cia, Saldos Nuevos

Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (GUATEMALA) Nueva Moda,S.A.
CUENTAS
Inversion en bonos
( Valor Nominal 65,000.00 Vencen 2,002)
Hipotecas por pagar
Bancos
Bonos por pagar
Capital en acciones
Compras
Cuentas por pagar
Dividendos cobrados
Gastos
Inventarios
Inversion en acciones
Ventas
Inversion en bonos
Anticipos dado a Subsidiaria
Dividendos pagados
Cuentas por cobrar
Ao
Acontecimientos
1,986
Se constituyo la Cia. Subsidiaria

La Matriz invierte en la subsidiaria
Se compro la maquinaria 50,000.00
1,990
VALORES
300,000.00
105,600.00
573,302.00
548,000.00
495,000.00
453,750.00
27,224.00
448,500.00
296,340.00
109,890.00
405,000.00
54,800.00
1,555,400.00
768,000.00
65,000.00
91,325.00
795,917.00
24,000.00
Tipo de Cambio
0.50
0.30
1,996
1,997
1,998
Se compro Edificio
el 30 de Junio
Se compraron Vehiculos Q.155,000.00
0.17
0.13
0.16
Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.00
Los dividendos se pagaron al final del periodo
Los recargos a los inventarios finales son:
Cia. Matriz Q. 28,125.00
El saldo de las Ganancias no distribuidas de la Subsidiaria
aument hasta el 31/12/98 en Q. 348,500
Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre Cias.(Doctos por Cobrar)
Los inventarios finales asciendieron a:
Cia. Subsidiaria Q. 107,850.00
Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:
Cia, Subsidiaria $. 3,000.00
Cia, Matriz Q. 20,000.00

Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria
Hoja de consolidacion
Estados financieros basicos ( Estados de resultados,
Ganancias no distribuidad y Balance General)
os balances de saldos al 31-12-98 de la Cia, Saldos Nuevos
VALORES
71,500.00
461,480.00
200,000.00
840,000.00
726,000.00
90,618.00
7,280.00
65,774.00
262,500.00
85,800.00
216,272.00
210,000.00
40,000.00
1,155,000.00
16,500.00
46,200.00
66,500.00
265,920.00
30,000.00
l 40% de las ventas entre Cias.(Doctos por Cobrar)
ANEXO
VEHICULOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA
155,000.00
200,000.00
50,000.00
405,000.00
0.16
0.17
0.3
24,800.00
34,000.00
15,000.00
73,800.00
DETERMINACION SALDO A LA FECHA DE ADQUISICION DE GANAN. NO DISTRIBUIDAS

Quetzales
t/c
US$
Saldo al 31/12/98
448,500.00
Aumento hasta el 31/12/98
348,500.00
Saldo a la fecha de adquisicin
100,000.00
0.50
50,000.00
DETERMINACION DE LOS BONOS

BONOS ADQUIRIDOS POR SUBSID.
PAGADO POR SUBSIDIARIA
PRIMA
MATRIZ
T/C
QUETZALES
640,000.00
768,000.00
128,000.00
SUBSIDIARIA
BONOS ADQUIRIDOS POR MATRIZ

PRIMA
ELIMINACION DE BONOS
ELIMINACION DE PRIMA
0.16
0.16
0.16
US$
102,400.00
122,880.00
20,480.00
T/C
US$
65,000.00
71,500.00
6,500.00
167,400.00
26,980.00

CONTABILIDAD IV
EJERCICIO 2
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-02 de la Cia, ARCHIE
PRECIO Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (Mexico) OLAFO,S.A.
CUENTAS
Inversion en bonos Ca Mar y Tierra,S.A.

Hipotecas por pagar
Remesas de Matriz
Bancos
Bonos por pagar
Capital en acciones
Costo de Ventas
Cuentas por pagar
Ganancias en Ca Subsidiaria
Gastos
Inventarios
Inversion en acciones Ca Olafo
Ventas
Inversion en bonos Ca matriz
Remesas a Subsidiaria
Dividendos pagados
Cuentas por cobrar
Ao
Acontecimientos
1,990

Se compro la maquinaria $.60,000.00
Se compro Edificio
el 30 de Junio
1,994
1,999
2,001
VALORES
350,000.00
126,720.00
677,962.40
657,600.00
594,000.00
546,948.00
32,668.80
538,200.00
355,608.00
131,868.00
486,000.00
65,760.00
1,866,480.00
921,600.00
78,000.00
109,590.00
955,100.40
28,800.00
Tipo de Cambio
US$
0.16
0.15
0.13
0.12
2,002
Se compraron Mobiliario $.186,000.00

0.11
us$ =Dlar Americano;
$ =Peso Mexicano
1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00

Cia. Matriz $. 33,750.00

Cia. Subsidiaria US$. 3,500.00
5 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 20% de las ventas entre Cias.
Cia. Matriz US$94,110.00

Cia, Subsidiaria US$. 3,000.00

Cia, Matriz $. 24,000.00
8 Los documentos por cobrar descontados el 15% es operacin entre Compaas
9 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquiri el 35%
10 Toda la emisin de Bonos de la subsidiaria se coloc en Nicaragua

3 Estados financieros basicos consolidados de acuerdo a las NIC
VALORES
85,800.00
653,776.00
240,000.00
1,008,000.00
880,050.00
108,741.60
65,726.90
478,928.80
215,000.00
102,960.00
317,531.30
252,000.00
48,000.00
987,014.00
19,800.00
55,440.00
125,000.00
79,800.00
444,104.00
36,000.00
Compaas
CONVERSION b
SUCURSAL
$
CUENTAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Hipotecas por pagar

Bancos
Bonos por pagar
Capital en acciones
Compras
Cuentas por pagar
Gastos
Inventarios
Ventas
Inversion en bonos cia Matriz
Dividendos pagados
Cuentas por cobrar
VALORES
debe
350,000.00
126,720.00
677,962.40
657,600.00
594,000.00
544,500.00
32,668.80
538,200.00
355,608.00
131,868.00
486,000.00
65,760.00
1,866,480.00
921,600.00
78,000.00
109,590.00
955,100.40
28,800.00
4,260,228.80
-
Ao
Acontecimientos
1,990

Se compro Edificio
el 30 de Junio
1,994
1,999
2,001
2,002
haber
4,260,228.80

MOBILIARIO
EDIFICIOS
MAQUINARIA
186,000.00
240,000.00
60,000.00
486,000.00
0.11
0.13
0.15
METODO PARTICIPACION
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
VENTAS
COMPRAS
INVENTARIO I
GASTOS
GANANCIA EN CIA SUBSIDIARIA
INVENTARIO II
MINORIA
RESULTADO EJERCICIO
SUMAS
SALDO INICIAL
SALDO INICIAL
RECARGO INVENTARIO INICIAL M
RESULTADO EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS
SALDO FINAL
SUMAS
BALANCE GENERAL
CAJA
CUENTAS POR COBRAR
REMESA A SUBSIDIARIA
INVENTARIO
INVERSIONES BONOS
ACTIVO FIJO
DOCTOS. POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
ANTICIPO DE MATRIZ
HIPOTECAS POR PAGAR
BONOS POR PAGAR
PRIMA S/ BONOS POR PAGAR
DOLARES
CIA MATRIZ
DEBE
CIA SUBSIDIARIA
HABER
987,014.00
871,200.00
102,960.00
215,000.00
65,726.90
94,110.00
1,189,160.00
-
42,309.10
1,189,160.00
478,928.80
42,309.10
55,440.00
381,179.70
478,928.80
653,776.00
79,800.00
444,104.00
19,800.00
94,110.00
85,800.00
317,531.30
252,000.00
478,928.80
36,000.00
108,741.60
240,000.00
48,000.00
34
35
36
37
38
DOCUMENTOS POR COBRAR DESCTADO

CAPITAL
MINORIA
SUMAS
125,000.00
1,008,000.00
381,179.70
1,946,921.30
-
1,946,921.30
186,000.00
240,000.00
60,000.00
486,000.00
0.11
0.13
0.15
ANEXO
VEHICULOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA

PRIMA
CAPITAL
GANAN. NO DISTRIB.
GANANCIA EJECICIO
DIVIDENDOS PAGADOS
V/LIBROS
INVERSION
MATRIZ
$
T/C
921,600.00
0.11
1.00
95,040.00
64,584.00
109,544.82
8,580.00
0.60
57,024.00
38,750.40
65,726.90
5,148.00
156,353.30
317,531.30
(credito mercantil) Superavit por consolidacin
(161,178.00)

EN DOLARES
VENTAS
COSTO DE VENTAS
1,161,659.20
(882,047.04)
279,612.16
255,894.92
GASTOS
MINORIA
43,484.93
(19,767.69)

EN DOLARES
SALDO INICIAL
AUMENTOS DE G.N.D.
GANANCIA EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS
SALDO FINAL
475,928.80
55,440.00
531,368.80

AL 31-12-2002
EN DOLARES
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
INVENTARIO
CUENTAS POR COBRAR
473,838.00
312,660.00
161,178.00
1,443,755.51
101,133.70
549,165.04

BANCOS
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO Y PASIVO
CAPITAL
CAPITAL
MINORIA
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECAS POR PAGAR
BONOS POR PAGAR
PRIMA S/ BONOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
65,104.90
728,351.86
1,917,593.51
1,405,805.78
1,008,000.00
375,452.19
22,353.59
87,848.14
304,693.60
38,500.00
228,336.00
37,857.60
143,503.17
112,335.17
31,168.00
1,854,002.55
(63,590.96)
SUCURSAL
US$
t/c
t/c
0.110
0.110
0.110
0.110
0.160
0.115
0.110
0.120
0.115
0.120
anexo
0.110
0.115
0.110
0.110
0.110
0.110
0.110
VALORES
debe
74,575.86
62,617.50
40,894.92
15,824.16
60,660.00
101,376.00
8,580.00
12,054.90
105,061.04
31,395.18
513,039.57
Tipo de Cambio
US$
0.16
0.15
0.13
0.12
0.11
20,460.00
31,200.00
9,000.00
60,660.00
haber
38,500.00
13,939.20
72,336.00
95,040.00
3,593.57
64,584.00
7,233.60
214,645.20
3,168.00
513,039.57
DOLARES
CIA SUBSIDIARIA
DEBE
HABER
214,645.20
ELIMINACIONES
DEBE
40,000.00
5,880.00
14,236.20
65,726.90
7,212.50
112,939.40
45,880.00
43,484.93
43,484.93
228,881.40
64,584.00
8,580.00
165,548.82
174,128.82
74,575.86
12,054.90
105,061.04
ESTADO CONSOLIDAD
HABER
40,000.00
62,617.50
15,824.16
40,894.92
109,544.82
228,881.40
-
HABER
MINORIA
DEBE
109,544.82
3,000.00
38,750.40
2,880.00
112,939.40
157,569.80
25,833.60
45,880.00
5,148.00
51,028.00
174,128.82
26,750.00
###
7,212.50
101,376.00
156,353.30
14,236.20
101,376.00
60,660.00
3,168.00
3,593.57
13,939.20
38,500.00
72,336.00
7,233.60
26,750.00
13,939.20
84,000.00
17,376.00
18,750.00
1,152.00
3,432.00
4,584.00
43,484.93
69,318.53
31,395.18
399,359.19
-
95,040.00
165,548.82
399,359.19
18,750.00
57,024.00
157,569.80
5,860.80
381,269.80
-
51,028.00
COMPRAS
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO FINAL
COSTO VENTAS
MATRIZ

GAN EJER.
109,544.82
REC.INIC.
2,880.00
REC. INV.F.
107,334.53
SUBSIDIARIA
871,200.00
102,960.00
94,110.00
880,050.00
US$
84,000.00
101,376.00
(17,376.00)
0.40
38,016.00
25,833.60
109,545.22
3,432.00
169,962.82
38,016.00
69,318.53
381,269.80
COSTO DE VENTAS
20,460.00
31,200.00
9,000.00
60,660.00
4,584.00
14,902.39
19,486.39
(3,712.50)
108,712.32
0.40
-
43,484.93
544,500.00
131,868.00
129,420.00
546,948.00
ESTADO CONSOLIDADO
DEBE
HABER
1,161,659.20
893,817.50
112,904.16
255,894.92
0.00
(0.00)
101,133.70
43,484.93
1,306,101.51
0.00
43,308.61
1,306,101.51
475,928.80
-
1,728.00
43,308.61
55,440.00
375,452.19
475,928.80
728,351.86
65,104.90
549,165.04
101,133.70
85,800.00
161,178.00
312,660.00
475,928.80
31,168.00
112,335.17
38,500.00
228,336.00
37,857.60
22,353.59
2,025,747.09
-
106,250.00
1,008,000.00
375,452.19
87,848.14
2,025,747.09
T/C
0.12
0.12
0.11
62,617.50
15,824.16
14,236.20
64,205.46
PRUEBA MINORIA
CAPITAL
95,040.00
G.N.DIST.
165,548.82
REC. INV.F.
(3,712.50)
256,876.32
37,255.98
219,620.34
87,848.14
87,848.14
-

CONTABILIDAD IV
EJERCICIO 3
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-02 de la Cia, EL MISMO
PRECIO Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (Mexico) FAYUCA,S.A.
CUENTAS
Bancos
Bonos por pagar
Capital en acciones
Compras
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Dividendos cobrados
Dividendos pagados
Gastos
Hipotecas por pagar
Inventarios
Inversion en acciones Ca Fayuca
Inversion en bonos Ca Mariana,S.A.
Inversion en bonos Ca matriz
Remesas a Subsidiaria
Remesas de Matriz
Ventas
Ao
Acontecimientos
1,990

Se compro Edificio
el 30 de Junio
1,994
1,999
2,001
VALORES
687,962.40
657,600.00
594,000.00
544,500.00
955,100.40
32,668.80
78,000.00
109,590.00
28,800.00
538,200.00
355,608.00
360,000.00
131,868.00
921,600.00
65,760.00
486,000.00
126,720.00
1,866,480.00
Tipo de Cambio
US$
0.16
0.15
0.13
0.12
2,002

0.11
us$ =Dlar Americano;
$ =Peso Mexicano
1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00

Cia. Matriz $. 33,750.00

Cia. Subsidiaria us$. 3,500.00
4 El saldo de las Ganancias no distribuidas de la Subsidiaria
aument hasta el 31/12/02 en $. 418,200

5 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 10% de las ventas entre Cias.

Cia, Subsidiaria us$. 3,000.00

Cia, Matriz $. 24,000.00
8 Los documentos por cobrar descontados el 10% es operacin entre Compaas
9 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquiri el 35%
10 Toda la emisin de Bonos de la subsidiaria se coloc en Europa

3 Estados financieros basicos de acuerdo a las NIC
a, EL MISMO
VALORES
553,776.00
240,000.00
1,008,000.00
871,200.00
444,104.00
108,741.60
7,722.00
55,440.00
79,800.00
125,000.00
36,000.00
478,928.80
315,000.00
102,960.00
259,526.40
85,800.00
48,000.00
252,000.00
19,800.00
987,014.00
Compaas
CONVERSION A
SUCURSAL
$
CUENTAS
VALORES
debe
Hipotecas por pagar
Bancos
Bonos por pagar
Capital en acciones
Compras
Cuentas por pagar
Gastos
Inventarios
Ventas
Inversion en bonos
Dividendos pagados
Cuentas por cobrar
360,000.00
126,720.00
687,962.40
657,600.00
594,000.00
544,500.00
32,668.80
538,200.00
355,608.00
131,868.00
486,000.00
65,760.00
1,866,480.00
921,600.00
78,000.00
109,590.00
955,100.40
28,800.00
4,270,228.80
-
Ao
Acontecimientos
1,990

Se compro Edificio
el 30 de Junio
1,994
1,999
2,001
2,002
haber
4,270,228.80

MOBILIARIO
186,000.00
0.11
EDIFICIOS
MAQUINARIA
METODO DEL COSTO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
VENTAS
COMPRAS
INVENTARIO I
GASTOS
DIVIDENDOS COBRADOS CIA S.
INVENTARIO II
MINORIA
RESULTADO EJERCICIO
SUMAS
SALDO INICIAL
SALDO INICIAL
AUMENTO O DISMINUCION
RESULTADO EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS
SALDO FINAL
SUMAS
BALANCE GENERAL
CAJA
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO A SUBSIDIARIA
INVENTARIO
INVERSIONES BONOS
ACTIVO FIJO
DOCTOS. POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
ANTICIPO DE MATRIZ
HIPOTECAS POR PAGAR
BONOS POR PAGAR
240,000.00
60,000.00
486,000.00
DOLARES
CIA MATRIZ
DEBE
0.13
0.15
CIA SUBSIDIARIA
HABER
987,014.00
871,200.00
102,960.00
315,000.00
7,722.00
94,110.00
1,289,160.00
-
200,314.00
1,289,160.00
478,928.80
200,314.00
55,440.00
223,174.80
478,928.80
553,776.00
79,800.00
444,104.00
19,800.00
94,110.00
85,800.00
259,526.40
252,000.00
478,928.80
36,000.00
108,741.60
240,000.00
33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR

DOCUMENTOS POR COBRAR DESCTADO
34 CAPITAL
35 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
36 PERDIDA EN CONVERSION
37 MINORIA
38 SUMAS
48,000.00
125,000.00
1,008,000.00
223,174.80
1,788,916.40
-
1,788,916.40
186,000.00
240,000.00
60,000.00
486,000.00
0.11
0.13
0.15
ANEXO
VEHICULOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA
DETERMINACION SALDO A LA FECHA DE ADQUISICION DE GANAN. NO DISTRIBUIDAS

Quetzales
t/c
Saldo al 31/12/98
538,200.00
0.12
Aumento hasta el 31/12/98
418,200.00
Saldo a la fecha de adquisicin
120,000.00
0.16

PRIMA
MATRIZ
$
T/C
921,600.00
0.11
1.00
0.90
CAPITAL
GANAN. NO DISTRIB.
V/LIBROS
INVERSION
95,040.00
19,200.00
85,536.00
17,280.00
102,816.00
259,526.40
(credito mercantil) Superavit por consolidacin
(156,710.40)

EN DOLARES
VENTAS
COSTO DE VENTAS
1,161,659.20
(882,047.04)
279,612.16
355,894.92
GASTOS
MINORIA
10,871.23
(87,153.99)

EN DOLARES
SALDO INICIAL
AUMENTOS DE G.N.D.
GANANCIA EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS
SALDO FINAL
475,928.80
38,253.60
55,440.00
569,622.40

AL 31-12-2002
EN DOLARES
ACTIVOS
469,370.40
312,660.00

ACTIVOS CORRIENTES
INVENTARIO
CUENTAS POR COBRAR
BANCOS
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO Y PASIVO
CAPITAL
CAPITAL
MINORIA
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECAS POR PAGAR
BONOS POR PAGAR
PRIMA S/ BONOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
156,710.40
1,355,105.51
101,133.70
549,165.04
75,354.90
629,451.86
1,824,475.91
1,389,577.87
1,008,000.00
348,047.49
33,530.38
21,962.03
305,793.60
39,600.00
228,336.00
37,857.60
147,503.17
112,335.17
35,168.00
1,842,874.64
18,398.73
SUCURSAL
US$
t/c
VALORES
t/c
debe
0.11
0.11
0.11
0.11
0.16
0.12
0.11
0.12
0.12
0.12
anexo
0.11
0.12
0.11
0.11
0.11
0.11
0.11
75,675.86
62,617.50
40,894.92
15,824.16
60,660.00
101,376.00
8,580.00
12,054.90
105,061.04
31,395.18
514,139.57
Tipo de Cambio
US$
0.16
0.15
0.13
0.12
0.11
20,460.00
haber
39,600.00
13,939.20
72,336.00
95,040.00
3,593.57
64,584.00
7,233.60
214,645.20
3,168.00
514,139.57
31,200.00
9,000.00
60,660.00
DOLARES
CIA SUBSIDIARIA
DEBE
HABER
214,645.20
ELIMINACIONES
DEBE
40,000.00
5,880.00
14,236.20
8,580.00
165,548.82
174,128.82
75,675.86
12,054.90
105,061.04
ESTADO CONSOLIDADO
HABER
40,000.00
62,617.50
15,824.16
40,894.92
109,544.82
228,881.40
-
HABER
MINORIA
DEBE
###
7,212.50
54,934.50
45,880.00
10,871.23
10,871.23
228,881.40
19,200.00
45,384.00
109,544.82
3,000.00
17,280.00
2,880.00
54,934.50
78,094.50
45,880.00
7,722.00
53,602.00
174,128.82
16,500.00
###
7,212.50
101,376.00
102,816.00
14,236.20
101,376.00
60,660.00
3,168.00
3,593.57
13,939.20
39,600.00
72,336.00
16,500.00
13,939.20
84,000.00
12,500.00
858.00
858.00
1,920.00
4,250.40
10,871.23
17,041.63
7,233.60
31,395.18
400,459.19
-
95,040.00
165,548.82
400,459.19
17,376.00
12,500.00
85,536.00
78,094.50
5,860.80
313,806.50
-
53,602.00
858.00
3,725.60
4,583.60
313,806.50
20,460.00
31,200.00
9,000.00
60,660.00
NAN. NO DISTRIBUIDAS
US$
64,584.00
45,384.00
19,200.00
US$
84,000.00
101,376.00
(17,376.00)
0.10
0.10
9,504.00
17,041.63
26,545.63
9,504.00
1,920.00
11,424.00
GAN EJER.
REC.INIC.
REC. INV.F.
109,544.82
2,880.00
(3,712.50)
108,712.32
10,871.23
ESTADO CONSOLIDADO
DEBE
HABER
1,161,659.20
893,817.50
112,904.16
355,894.92
-
101,133.70
10,871.23
1,373,487.81
0.00
110,694.91
55,440.00
348,047.49
514,182.40
(0.00)
629,451.86
75,354.90
549,165.04
101,133.70
85,800.00
156,710.40
312,660.00
110,694.91
1,373,487.81
475,928.80
38,253.60
-
514,182.40
35,168.00
112,335.17
39,600.00
228,336.00
33,530.38
1,943,806.29
-
37,857.60
112,500.00
1,008,000.00
348,047.49
21,962.03
1,943,806.29
PRUEBA MINORIA
CAPITAL
G.N.DIST.
REC. INV.F.
95,040.00
165,548.82
(3,712.50)
256,876.32
37,255.98
219,620.34
21,962.03

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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

PARTICIP. MINORIA GANAN

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-2002 de la Cia, MATRICIAL, S.A.

Cia. Matriz Q. 28,125.00

Cia, Subsidiaria $. 3,000.00

US$ 1,000, la emisin fue de 2,000 bonos, habiendo adquirido

Q 1,000, la emisin fue de 2,000 bonos, habiendo adquirido

corresponden US$ 500 de operaciones con la subisidiaria

Con la informacion anterior se pide:

Ganancias no distribuidad y Balance General)

Cia, MATRICIAL, S.A.

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-98 de la Cia, Saldos Nuevos

Se constituyo la Cia. Subsidiaria

Con la informacion anterior se pide:

os balances de saldos al 31-12-98 de la Cia, Saldos Nuevos

l 40% de las ventas entre Cias.(Doctos por Cobrar)

DETERMINACION SALDO A LA FECHA DE ADQUISICION DE GANAN. NO DISTRIBUIDAS

DETERMINACION DE LOS BONOS

DETERMINACION DE LOS BONOS

BONOS ADQUIRIDOS POR MATRIZ

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

Inversion en bonos Ca Mar y Tierra,S.A.

Se constituyo la Cia. Subsidiaria

Se compraron Mobiliario $.186,000.00

1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00

Cia. Matriz $. 33,750.00

Cia. Matriz US$94,110.00

Cia, Subsidiaria US$. 3,000.00

Con la informacion anterior se pide:

Hipotecas por pagar

Se constituyo la Cia. Subsidiaria

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

DOCUMENTOS POR COBRAR DESCTADO

DETERMINACION DE LOS BONOS

(credito mercantil) Superavit por consolidacin

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

DOCUMENTOS POR COBRAR

PARTICIP. MINORIA GANAN

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

Se constituyo la Cia. Subsidiaria

Se compraron Mobiliario $.186,000.00

1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00

Cia. Matriz $. 33,750.00

aument hasta el 31/12/02 en $. 418,200

Cia. Matriz us$94,110.00

Cia, Subsidiaria us$. 3,000.00

Con la informacion anterior se pide:

Se constituyo la Cia. Subsidiaria

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

METODO DEL COSTO

33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR

DETERMINACION SALDO A LA FECHA DE ADQUISICION DE GANAN. NO DISTRIBUIDAS

DETERMINACION DE LOS BONOS

(credito mercantil) Superavit por consolidacin

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA