DINAMICA DE CUENTAS

METODO CALPA
Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO

CICLO CONTABLE
RECOLECCION

DOCUMENTOS
FUENTES

- Comprobantes de Pago
- Efectos Comerciales
- Efectos Pblicos
- Efectos Financieros

REGISTRO

LIBROS DE
CONTABILIDAD

Aspecto legal: ObligatorioPotestativo

Aspecto tcnico: Principal-Auxiliar

ANALISIS

PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD

- Principales: Partida Doble

- Fundamentales: Otras

EXPOSICION

ESTADOS
FINANCIEROS

- Balance General
- Estado Ganancias y Perdidas
- Estado Cambios al Patrimonio
- Estado de Flujo de Efectivo

HECHOS
ECONOMICOS
EFECTIVO

ADQUISICION

TRANSFERENCIA

PRESTAMO

COBROS
PAGOS

COMPRA
S

VENTAS

ONEROSO
COMODATO

GASTOS

INGRESO
S

- FACTURA
- LIQUIDACION DE COMPRA
- BOLETA, ETC.

COMPROBANTES
DE PAGO

- ACCIONES
- CEDULAS HIPOTECARIA
- BONOS, ETC.

EFECTOS
PUBLICOS

LOS DOCUMENTOS
FUENTES
EFECTOS
COMERCIALES
- LETRA DE CAMBIO
- CHEQUE
- VALE, ETC.

EFECTOS
FINANCIEROS
- PAGARE
- RECIBO DEPOSITO-RETIR
- CARTA DE CREDITO, ETC.

PARTIDA
COSAS

PERSONAS

RESULTADO

BIENES
VALORES

DOCUMENTO
FUENTE

SERVICIOS
AJUSTE

REPRESENTA

HECHOS ECONOMICOS

PARTIDA
COSAS

PERSONAS

RESULTADO

BIENES
VALORES

DOCUMENTO
FUENTE

SERVICIOS
AJUSTE

CLASE
2-3

CLASE
1-4

CLASE
6-7

COMPRA
VENTA

COBROS
PAGOS

GASTOS
INGRESOS

COSAS
BIENES
EXISTENCIAS
Mercaderas
Prod Terminad
Desecho
Prod. Proceso
Materia Prima
Envases
Suministros

CLASE 2

ACTIVO N/Cte.
Terreno
Edificio
Maquinaria
Vehculo
Muebles, etc.

CTA 33

VALORES
VALORES

INTANGIBLES

Acciones
Derechos
C. Hipotecaria
Bonos Tesoro
Bonos Diverso

Concesin
Patente
Marca
Gasto Investig
Gasto Estudio

CTA 31

CTA 34

CLASE 3

PERSONAS
POR COBRAR
CAJA
CLIENTE
ACCIONISTA
TERCEROS

CLASE 1

POR PAGAR
TRIBUTO
PROVEEDOR
TRABAJADOR
TERCEROS

CLASE 4

RESULTADOS
SERVICIOS

PAGAS

COBRAS

PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO

PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO

CLASE 6

CLASE 7

AJUSTES
PROVISIONES

CUENTA 68
COSTO DE VENTA

CUENTA 69
COSTO DE ENAJENACIO

CUENTA 66

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
NI ACREEDOR SIN DEUDOR
EL QUE RECIBE DEBE,
A QUIEN DA O ENTREGA
TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR
Y TODO SALE ES ACREEDOR
TODA PERDIDA ES DEUDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDOR

PARTIDA
PARTIDA
Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS
Cosas
Personas
Resultado

Es

DEUDOR (D)

Entonces se

CARGA

o DEBITA

PARTIDA
PARTIDA
Cuando SALE
DA
GANANCIAS
Cosas Personas
Resultado

Es ACREEDOR (A)
Entonces se

ABONA

o ACREDITA

Significa registran en el

Significa registran en el

DEBE

HABER

EJEMPLO
COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00

(A)

(D)

DEBE
(D) MERCADERIAS

HABER

500.00

(A) EFECTIVO

500.00

CARGAR

ABONAR

DINAMICA DE CUENTAS

METODO

CALPA

ESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DEL

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

A BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOS
CONSTITUCION

PARTIDA DOBLE

EFECTIVO

REMUNERACION

PRINCIPIO
FUNDAMENTAL QUE
PERMITE EXPRESAR
LOS HECHOS
ECONMICOS EN
DOS
ACONTECIMIENTOS

COMPRAS

VENTA

AJUSTE DE ORIGEN

GASTOS

INGRESOS

PRESTAMO

ASIENTOS DE CIERRE

DINAMICA DE CUENTAS

CLASE 2
COMPRA (D)

(A)

MERCADERIAS

601

10,42

MATERIA PRIMA

604

10,42

ENVASES

605

10,42

SUMINISTROS

606

10,42

TRANSFERENCIA

(D)

B
I 10,12
E
10,12
N
E 10,12
S

(A)

VENTA

701 MERCADERIAS
702 PRD TERMINADO
703 DESECHOS

COSTO DE VENTA

MERCADERIAS

20

61.1

MATERIA PRIMA

24

61.4

ENVASES

25

61.5

SUMINISTROS

26

61.6

69.1

20

MERCADERIAS

69.2

21

PRD TERMINADO

69.3

22

DESECHOS

DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE MERCADERA

COMPRA

60
40

42

DESTINO

20

61

VENTA

12

70
40

CTO DE VENTA

69

20

DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA

CLASE 2
(D)

(A)

601

10,42

MATERIA PRIMA

604

10,42

ENVASES

605

10,42

606

10,42

MERCADERIAS

SUMINISTROS

(D)

CONSUMO

(A)

61.4

24

MATERIA PRIMA

61.5

25

ENVASES

61.6

26

SUMINISTROS

TRANSFERENCIA

TRANSFERENCIA

MERCADERIAS

20

61.1

MATERIA PRIMA

24

61.4

ENVASES

25

61.5

SUMINISTROS

26

61.6

94

79

GASTO ADMINIST

95

79

GASTO DE VENTA

92

79

GASTO PRODUC

DINAMICA DE CUENTAS

CLASE 3
COMPRA
(D)

ENAJENACION
(A)

VALORES

31

10,46

INM MAQ Y EQUIP

33

10,46

INTANGIBLES

34

10,46

B
I
E
N
E
S

(D)

(A)

10,16

761 VALORES

10,16

762 INM MAQ Y EQUIP

10,16

763 INTANGIBLES

COSTO DE ENAJENACION
66.1

31

VALORES

66.3

33

INM MAQ Y EQUIP

66.4

34

INTANGIBLES

DINAMICA DE CUENTAS
CLASE 6 y 7
GASTOS

(D)

(A)

Carga de Personal

62

10,41

Inm Maq. y Equipo

63

10,46

Tributo

64

10,40

Cargas Diversas

65

10,46

Carga Excepcional

66

10,46

Cargas Financiera

67

10,46

DESTINO
Gastos Administra

94

79.1

Gasto de Venta

95

79.1

Costo de Produc.

92

79.1

(D)

(A)

INGRESOS

10,16

75 Ingresos Diversos

10,16

76 Ingreso excepcion

10,16

77 Ingreso financiero

DINAMICA DE CUENTAS

RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS

A PERSONAS
FUERA DE LA
EMPRESA

A PERSONAS
DENTRO DE
LA EMPRESA

(D)

(A)

(D)

(A)

De terceros

10

46

14.1

10 Al Personal

Del Sist Financiero

10

46

14.2

10 A accionistas

De los socios

10

46

14.3

10

Del entorno

10

46

16

A directores

10 A terceros

AJUSTE DE ORIGEN
CLASES
PROVISIONES
CARGAS
DIFERIDAS

REPRESENTA
Estimacin de un pasivo o disminucin u
prdidas del valor contable de un activo.
Desembolsos o pagos por adelantados de
servicios recibidos que sern absorbidos en
futuros ejercicios.

EXISTENCIAS

Bienes de propiedad de una empresa,

destinados a la fabricacin de sus productos, al
consumo, mantenimiento o venta.

GANANCIAS
DIFERIDAS

Ingresos y costos formalizadas en un periodo

cuya liquidacin corresponde para el prximo
ejercicio contable.

PROVISIONES
REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS

19
29
39

COBRANZA DUDOSA

31.9

DEPRECIACION Y AMORTIZACION

47
48

DESVALORIZACION EXISTENCIAS
FLUCTUACIONES DE VALORES

BENEFICIOS SOCIALES
PROVISIONES DIVERSAS

CARGAS DIFERIDAS
GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE

INTERESES POR DEVENGAR

SEGUROS POR ADELANTADO
ALQUILER POR ADELANTADO
ADELANTADO REMUNERACION
ENTREGA A RENDIR CUENTA

67
65
63
62
64

38.1
38.2
38.3
38.4
38.9

GANANCIAS DIFERIDAS
VENTAS E INGRESOS CUYA LIQUIDACION SERA REALIZARA
EN EJERCICIOS POSTERIORES

70
75
76
77

VENTAS POR ADELANTADO

INGRESOS POR ADELANTADO
INGRESOS EXCEPCIONALES
INTERESES POR ADELANTADO

EXISTENCIAS
ALMACEN
61 71 72 66 69
RECEPCION

RETIRO

20

21

33

31

20

24

22

34

33

21

25

23

34

22

26
COMPRA

PRODUCCION

VENTA

DINAMICA DE CUENTAS
CIERRE DE LIBROS
TRANSFERENCIA BALANCE
Clase 9 y Cta. 69

CLASE 1 al 5

GESTION
CLASE 6 y 7
Cta 89

Clase 9

Cta 69

Clase 8

61
Cta 79

Cta 87
71

Cuenta 59

Cta 80 = Cta 87.1

Cta 81 = Cta 87.2
Cta 82 = Cta 87.3
Cta 83 = Cta 87.4
Cta 84 = Cta 87.5
Cta 85 = Cta 87.6

FINAL
DINAMICA DE CUENTAS

METODO CALPA
Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO