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Fabricadecalzadodecuero C
Fabricadecalzadodecuero C
0.1.
1.1
CAPITULO 0
ANTECEDENTES
Finalidad
Objetivos
Delimitacin del Espacio
Justificacin
Resumen
CAPITULO I
ESTUDIO DE LA MATERIA PRIMA
Introduccin
Identificacin de la materia Prima
Caractersticas del cuero curtido
Oferta del cuero curtido
Oferta actual
Proyeccin de la oferta
Demanda de cuero curtido
Demanda actual
Proyeccin de la demanda
PAGINA
4
4
9
9
Precio
Comercializacin
Conclusiones
CAPITULO II
2.1. ESTUDIO DE MERCADO DEL PRODUCTO
Objetivo
Metodologa para realizar el estudio de mercado
Identificacin y usos de los calzados
Anlisis de la demanda
Anlisis de las encuestas
Proyeccin de la demanda
Anlisis de la oferta
Produccin local
Proyeccin de la oferta
19
19
2
Balance oferta-Demanda
Anlisis de la Comercializacin
Anlisis de Precios
Conclusiones
IMPLEMENTACION DE UNA FABRICA DE CALZADO
PGINA
INDICE DE CONTENIDO
3.1.
4.1.
5.1
6.1
7.1
CAPITULO III
TAMAO DEL PROYECTO
Introduccin
Factores condicionantes
Mercado
Existencia de materia prima
Existencia de mano de obra
Disponibilidad de recursos financieros
Tecnologa
CAPITULO IV
LOCALIZACION DEL PROYECTO
Introduccin
Macrolocalizacin
Microlocalizacin
CAPIYULO V
INGENIERIA DEL PROYECTO
Objetivo
Identificacin tcnica del producto
Balance de materiales
Seleccin y descripcin del proceso tecnolgico
Descripcin del proceso
Conclusin
CAPITULO VI
ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
Organizacin
Tipo de unidad econmica a crearse
Estructura Organizacional
Descripcin de puestos
Conclusiones
CAPITULO VII
INVERSIONES DEL PROYECTO
Inversin Fija
Inversin diferidas
Capital de operaciones
Conclusiones
40
40
44
44
49
49
66
66
76
76
PGINA
83
83
88
88
101
101
106
CAPITULO 0
0.1.
ANTECEDENTES
5
participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no podrn ser
incorporadas en ttulos valores, ni denominarse acciones; los socios no
responden personalmente por las obligaciones sociales. Los rganos de la
sociedad son la Junta General de Socios y la Gerencia, la representacin de la
empresa es ejercida por el gerente.
0.2. FINALIDAD
Realizar un estudio y a nivel de pre-factibilidad, tcnicos, econmicos,
operacionales y de ambiente socioeconmico de donde se pretende establecer
dicho proyecto, para la asignacin de los recursos necesarios en la produccin
y comercializacin de calzados de cuero y cuerina en la ciudad de Santa Cruz
de la Sierra.
Obteniendo
y generando resultados
6
Conocer los diferentes pasos, que se siguen el proceso de produccin,
desde la compra de insumos hasta el producto final.
Determinar y conocer el proceso de diseo de los diferentes modelos del
calzado de cuero.
Dar a conocer los diferentes canales de distribucin del calzado de
cuero.
Determinar los factores negativos y positivos que intervienen en el
proceso de produccin del calzado de cuero.
Realizar
un
anlisis
muy
completo
sobre
las
debilidades
de
la
de contaminacin, ms al contrario
la
7
Por encuesta
Por fuentes secundarias
0.7. RESUMEN
El proyecto naci al haberse identificado que existe una gran demanda
por parte de los agentes econmicos (familias), de productos de cuero
especialmente producidos por el sector manufacturero, se consider
necesaria la creacin de una Fbrica de calzados de cuero. Al haber
identificado varios problemas en la competitividad de las PyMES en el
rubro de la confeccin de zapato, en el mercado nacional. El objetivo
principal de este proyecto fue realizar un estudio de prefactibilidad para
la instalacin de una fabrica de calzado de cuero para hombres en Santa
Cruz de la Sierra, la cual est dirigida a ser una planta modelo para un
grupo de inversionistas interesados en este rubro ,ser ms competitivos
en el mercado nacional e internacional. Para tal fin, se realiz un estudio
del sector manufacturero, para analizar la situacin actual en la que se
encuentra este rubro y de esta manera presentar las alternativas de
mejora. La pre-factibilidad del proyecto se convirti en la herramienta
principal para el desarrollo del trabajo permiti determinar el tamao del
proyecto, su localizacin, equipamiento y la evaluacin del impacto
social que llegara a producir si se implementara. Seguidamente, se
realiz el estudio de mercado, la ingeniera del proyecto, la estructura
organizacional, la planificacin de ejecucin del proyecto, la evaluacin
financiera .Se pudo detectar en el diagnstico del sector manufacturero
que el rubro de la confeccin de calzado de vestir se caracteriza por la
informalidad de los establecimientos, la baja calidad de materia prima
que emplean en la produccin y el uso de tecnologa obsoleta, lo que da
como resultado productos de baja calidad. Todos estos factores influyen
de manera directa en la competitividad. Se realiz un estudio de
mercado, el cual se limit a los varones entre 24 y 35 aos de edad del
8
rea urbana de Santa Cruz de la Sierra. En dicho estudio se determin
las preferencias de los consumidores al momento de comprar son los
siguientes aspectos: clase, porque los usa, lugar de compra, tiempo de
compra etc. Por otro lado, se determin que existe una demanda
insatisfecha que asciende 21177 calzado/ao para el ao 2005 y para el
ao 2010 a 31175 calzado/ao. Con respecto a la localizacin del
proyecto, se determin que la zona parque industrial (PI-24) cumple con
todos los requerimientos para la implementacin del mismo. En la
Ingeniera del Proyecto, se realiza la definicin tcnica del producto, se
describe el proceso general para la elaboracin del calzado; se procede a
una seleccin y descripcin de las materias primas, materiales e
insumos necesarios; as como los volmenes requeridos y costos
asignados en base a cotizaciones. La organizacin del proyecto contar
con 18 trabajadores que estarn divididos en el rea administrativa y el
rea de produccin. Al realizar el anlisis financiero para una vida til de
5 aos se determin que se requiere una inversin de $us 117.78
(dlares americanos), el 30 % ser aporte propio y el 70% ser
financiado por el Banco Santa Cruz. Los indicadores de rentabilidad que
se obtuvieron son: VAN (10%) = 6676.5011 $us, TIR = 16.48 %, B/C =
1,3674. Una vez evaluados dichos parmetros y al estar dentro de los
rangos aceptables, el anlisis efectuado indica que el Proyecto de
prefactibilidad para la ejecucin de la planta de fabrica de calzado de
cuero. es un proyecto rentable y econmicamente factible, que
permitir incrementar sus utilidades y
implementacin.
CAPITULO I
ESTUDIO DE LA MATERIA PRIMA
1.1. INTRODUCCION
La materia prima que se necesita para la produccin de zapatos de cuero son
las siguientes de las cuales, solo analizaremos el cuero puesto que es una de
las mas importantes.
Materia prima.
Cuero.
Hilos de costura
Pegamento.
Trenzas
Tacos
Cartn
Forrera
10
Casi toda la produccin mundial de cuero procede de pieles de ganado vacuno,
caprino y lanar.
As tambin se usa pero en menor proporcin pieles de caballo, cerdo,
canguro, ciervo, foca, morsa y diversas reptiles.
Definicin de Cuero: La cubierta exterior de un animal maduro o plenamente
desarrollado, de gran tamao, por ejemplo ganado vacuno y caballar.
CURTIDO
Un trmino general para cueros y pieles que conservan su estructura natural
fibrosa y que han sido tratados en forma tal, que resultan imputrescibles,
incluso despus de un tratamiento con agua.
Puede haberse eliminado o no el pelo o la lana. Ciertas pieles tratadas o
acabadas de forma anloga, pero sin que se les haya separado el pelo, se
denominan Pieles para peletera.
No pueden definirse como cueros curtidos, aquellos productos en cuya
fabricacin la estructura original de la piel se descompone en fibras, polvos u
otros fragmentos por medio de procesos qumicos o mecnicos y luego se
procede a la reconstitucin de esos fragmentos en lminas u otras formas.
1.3. ANLISIS DE ABASTECIMIENTO (OFERTA.)
Los proveedores de la materia prima, en este caso son
los productores de
11
Diamante
Industrias
Diamante
Ltda.
porque
en
estos
departamentos
se
encuentran
los
principales
12
SCZ
151.544
153.438
161.749
170.202
177.335
182.170
186.515
190.964
196.717
204.391
BEN
286.463
294.828
305.066
302.071
311.388
316.370
323.014
329.759
338.332
347.467
PND
1.667
1.718
1.779
1885
2.107
2.182
2.359
2.549
2.634
2.723
MAGDER. 2000
Total
618.746
612.078
636.082
644.041
669.379
682.126
695.972
712.082
735.563
756.315
Fuente:
13
demanda de la carne por que los ganaderos faenean vacas y de ah sale el
cuero.
2003
3,170,368
Unidad
219,675
280,401
309,953
337,228
Semielaborados
Par
575,151
550,247
431,011
466,121
(Wet Blue)
Par
398,962
440,731
400,888
350,002
Calzado de cuero
Par
301,135
307,454
447,606
326,616
para hombre
Par
216,524
185,321
135,428
101,614
14
y posteriormente comercializarlas en
producto terminado.
Las grandes empresas industriales a diferencia de las pequeas empresas, es
que las grandes empresas adquieren la materia prima de 1 calidad y a un
bajo costo, ya que ocupan un mayor volumen, y las micro empresas
generalmente ocupan menor volumen y de 3 calidad.
1.4.2 Anlisis de Consumo
La produccin de cuero y cuerina tambin han tenido un crecimiento relativo,
el mismo que ha estado acompaado de un comportamiento similar de los
precios hasta 2000, ao
15
en funcin al comportamiento progresivo del consumo de la carne en el
mercado.
MTODO
Lineal
A
34760.88
B
1832.20
0.9988
Logartmica
34574.63
6571.35
0.9409
Exponencial
35428.56
0.04
0.9999
Potencial
35174.93
0.15
0.9549
16
17
Ene.
Feb.
Mar.
Abr.
May.
Jun.
Jul.
Ago.
Set.
Oct.
Nov.
Dic.
2000
1,08
1.09
1.04
1.01
1,04
1,10
1,09
1,11
1,14
1,19
1,25
1,35
2001
1,42
1,41
1,28
1,30
1,38
1,38
1,40
1,34
1,31
1,21
1,09
1,03
2002
0,96
0,96
0,97
1,04
1,06
1,02
1,03
1,06
1,07
1,08
1,09
1,10
2003
1,09
1,11
1,12
1,14
1,15
1,18
1,17
1,14
1,14
1,15
1,10
1,08
2004
1,08
1,07
1,07
1,07
1,07
1,08
1,09
1,09
1,10
1,10
1,06
1,03
2005
1,01
18
DIN
(Deutsches
Institu
fr
Normung)
Instituto
Alemn
para la
Test),
mtodos
Normalizacin.
IUF
(Internacional
Union
Colour
Fastness
19
CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO DEL PRODUCTO
2.1. INTRODUCCIN
El calzado como parte de la vestimenta del hombre es tan antiguo como la
aparicin del mismo sobre la tierra. En un principio era tan sencillo y
rudimentario como el resto del ropaje que llevaba puesto. Con el transcurrir de
los aos y siglos esto fue cambiando en cuanto a forma, tamao y el material
de fabricacin y mejorando hasta tomar la tendencia actual.
Nuestro producto final, calzado de hombre, este producto es principalmente
utilizado para satisfacer una necesidad fisiolgica. La Materia prima que se
utiliza para la obtencin del calzado son muchas pero la mas importarte es el
cuero.
El cuero se clasifica segn la calidad de su superficie en las distintas
categoras: esta clasificacin y la produccin actual de MANACO LTDA.
presenta en la siguiente tabla:
Tabla 1: Clasificacin del Cuero
CLASIFICACIN
TOTAL DE
Clase A
PRODUCCIN
32%
Clase B
32%
Clase C
16%
Clase D
20%
Se
20
Para la obtencin deL producto, utilizamos las clases C y D, ya que las clases
A
calidad.
Como productos complementarios tenemos los distintos elementos que se
utilizan para la confeccin, como ser prendas de vestir, chamarras y guantes,
etc. El objeto del uso del cuero se dirige a la industria textil.
2.2. OBJETIVOS
GENERAL
Analizar,
conocer
describir
la
situacin
actual
del
mercado,
las
2.3. METODOLOGA
Este estudio se realizara con el mtodo de recoleccin de informacin de
acuerdo a la encuesta. En el mercado cruceo se encuentran muchos
mercados que facilitan la averiguacin del comportamiento y situacin de
calzado.
21
Investigacin De Mercados
Unidad de muestreo
Etapa
2:
manzanas
hogares
particulares
seleccionadas
aleatoriamente.
Estructura de la poblacin
La poblacin esta comprendida por los hogares de
la Ciudad de Santa
Cruz de la Sierra.
Tamao de la muestra
n = muestra
Z= nivel de confianza
E =error
P= probabilidad
Q= probabilidad de fracaso
N= poblacin
SANTA CRUZ DE LA SIERRA (poblacin)
TOTAL
2.029.471
SEXO
Hombres
1.025.222
Fuente: INE-BOLIVIA
Mujeres
1.004.249
AREA
Urbana
1.545.648
Rural
483.823
22
TASA ANUAL DE
HOGARES
CRECIMIENTO
PARTICULARES
HOGAR PARTICULAR
428.653
4.62
INTERCENSAL
(1992-2001)%
4.29
Datos:
Z= 95%
P= 0.7
Q= 0.3
E= 5%
N=1.545.648*(1+0.0429)= 1.607.477/4.62= 347939 Hogares.
Calculo de la muestra:
FORMULA
n=
Z2* N * p * q
E2 *(N-1) +Z2 *p *q
23
2.4. ANALISIS DE LA INFORMACIN
A continuacin se presentan los hallazgos de la investigacin mediante la
ayuda de tablas y grficos, cada uno con sus respectivos comentarios en cada
una de las preguntas que conforman el cuestionario. Cabe recalcar que la
encuesta se la hizo a los hombres entre 24 y 35 aos, siendo un total de 342
encuestados.
P1:
Qu clase de zapato usted usa?
Clase
de
zapato
calzado de cuero
calzado de goma
Frecuencia
267
75
342
Porcentaje
( %)
78
22
100
Es atractivo
Por su Durabilidad
Frecuencia
79
198
Porcentaje
23
58
24
Costumbre
65
342
19
100
P3:
Donde compra usted zapatos de cuero?
Lugar
Frecuencia
7 Calles
86
Los Pozos
68
La Feria
89
La mutualista
48
Otros
51
342
Porcentaje
25
20
26
14
15
100
25
P4:
Cada que tiempo usted compra zapatos?
Tiempo
Frecuencia
Porcentaje
3 meses
113
33
4 meses
96
28
5 meses
85
25
6 meses
48
14
342
100
26
P5:
Qu caracterstica es para usted ms
importante cuando compra un zapato?
Caracterstica
Frecuencia
Porcentaje
Precio
103
30
Marca
72
21
Calidad
92
27
Modelo
75
22
342
100
27
2.5. MERCADO
CARACTERSTICAS DEL MERCADO
El mercado de Santa Cruz es de competencia imperfecta, se caracteriza por
ser heterogneo por la gran variedad de bienes y servicios, similares pero no
idnticos; convergen un gran nmero de productores y vendedores con sus
productores y vendedores con sus productos, el precio se establece en lugar
de origen del producto siendo muy dependiente del exterior.
Anlisis del rea geogrfica
Nuestros consumidores se encuentran en la ciudad de Santa Cruz de la
Sierra, el enfoque de mercado que tenemos tiene una ubicacin estratgica
ya que en estas ciudades se encuentran muchas microempresas que se
dedican a la produccin y confeccin de artculos y prendas de cuero, adems
de tener cerca a los diferentes proveedores tanto de materia prima como
insumos.
28
Por otra parte, como medios para llegar al mercado tenemos una flota de
vehculos de distribucin, los cuales harn llegar nuestro producto final a los
consumidores.
Segmento De Mercado Objetivo
La produccin va dirigida a los varones de clase econmica Media de la ciudad
de Santa Cruz, quienes prefieren zapatos de vestir
familias e
de
los
usuarios
tambin
estn
las
diferentes
empresas
29
Pueden ser de cuero genuino o de cuero sinttico (llamado tambin cuero
regenerado o cuerina) o combinando ambos tipos de material
b) Calidad del producto
En cuanto a la calidad, existe un nivel de calidad muy disperso entre los
distintos productos; pues hay unos que sostienen una produccin limitada
bajo una alta calidad de trabajo (en cuanto al solado, costura y pegado de
las piezas) mientras que otros sostienen altos volmenes de produccin
sin mucho cuidado en cuanto a calidad se refiere.
Debido al bajo costo que implica la obtencin del mismo el calzado en
estudio contiene componentes de material sinttico; por esto se utiliza
imitacin de cuero (cuerina).
c) Modelos
Existe una renovacin muy frecuente en cuanto a modelos puesto que los
fabricantes deben ajustarse a las tendencias del mercado.
ANLISIS DE LA OFERTA
30
De acuerdo a los estudios realizados se ha logrado identificar diversos puntos
de expendio del producto el cual pertenece a un mercado fragmentado por el
nivel social, del cual podemos citar algunas caractersticas como ser un
mercado de competencia imperfecta.
Estos negocios estn ubicados generalmente en mercados o zonas de
comercio o centros de abastecimientos. Como ser el mercado de las 7 calles,
Los Pozos, La Feria.
La produccin nacional abarca un 45 % del mercado, puesto que existe un 65
% de calzados importados tanto del Brasil como de otros pases.
El pas de donde ms se importa el calzado de Cuero es el Brasil, puesto el
calzado de eso vecino pas tiene una gran aceptacin en el mercado de Santa
Cruz, como ser Va Uno etc.
AO
PAR/DA
PAR/AO
1998
49
17640
1999
52
18720
2000
55
19800
2001
58
20880
2002
62
22320
2003
65
23400
31
2004
68
24570
1999
2000
2001
2002
2003
Poblacin mil
Consumo/ por
Consumo Total
en hab.
6.268
6.393
6.521
6.652
6.785
persona al ao
3
3
3
2
2
al ao
18804
19180
19564
13303
13569
Elaboracin Propia
32
Para la proyeccin de la demanda, y a pesar de la escasa informacin que se
tiene sobre este sector, se ha realizado con un incremento de la poblacin del
2% este porcentaje a criterio propio.
PROYECCIN DE LA DEMANDA EN EL DPTO DE SANTA CRUZ
Aos
Poblacin mil en
Consumo/ por
Consumo Total
2004
2005
2005
2006
2007
2008
2009
2010
hab.
6.785
6921
7059
7200
7344
7491
7641
7794
persona al ao
3
3
3
3
4
4
4
4
al ao
20355
20762
21177
21601
29377
29965
30564
31175
Pares De
COSTO
Zapatos
UNIDAD $US.
1999
Anual
3
5.42
16,26
2000
5.42
16,26
2001
5.42
16,26
2002
5.42
10,84
2003
5.42
10,84
33
Pares De
Zapatos
COSTO POR
AOS
2004
Anual
3
UNIDAD $US.
5,42
TOTAL EN $US.
16,26
2005
5,42
16,26
2006
5,42
16,26
2007
6,42
25,68
2008
6,42
25,68
2009
6,42
25,68
2010
6,42
25,68
Comercializacin
Es la fase principal del negocio, el xito de la misma depender de cmo se
ha de introducir el producto en el mercado, de las condiciones representacin
del producto, de la forma como se ha de distribuir el producto o de colocar a
disposicin del consumidor y hace que el consumidor de carne incline sus
preferencias hacia ste producto.
El objetivo de la comercializacin es hacer que las ventas de un producto
superflua, identificando
34
Es el recipiente que contiene el producto para protegerlo, conservarlo y que
permite su manipulacin almacenamiento y distribucin. Presentando adems
de un etiquetado que facilita al consumidor diferenciar quien es el productor.
En este caso ser una caja de cartn debidamente sellada y con la
identificacin de la empresa, la talla y el modelo del producto.
Precio
El precio es la cantidad de dinero que se necesitan para adquirir un
determinado producto y es determinado de la siguiente manera:
Las fuerzas del mercado, hacen que el precio del producto flucte en
funcin a la cantidad de productos ofrecidos en el mercado o de acuerdo a
la
cantidad
de
productos
demandados
por
los
consumidores
en
35
Entre los canales indirectos estn las tiendas especializadas para determinados
productos.
PRODUCTOR
PRODUCTOR
PRODUCTOR
MINORISTA
MAYORISTA
MINORISTA
CONSUMIDOR
Medios de transporte
CONSUMIDOR
CONSUMIDOR
36
Para el transporte de los zapatos se requiere de un vehculo con una carrocera
amplia para llevar las cajas de zapatos hasta los centros de distribucin y
venta.
FORTALEZAS Y DEBILIDADES
En la matriz que se presenta se muestran los principales aspectos internos de
la Empresa as como su relacin con el entorno.
37
cuero.
el mercado no es de calidad de
exportacin
No
Experiencia en el negocio
existe
Fuerza
de
ventas
modelos
diseos
(promotores)
No
tiene
propios.
Infraestructura
precaria
en
algunos talleres.
Capacidad de organizacin.
No
cuentan
accesorios
con
todos
para el trabajo
los
del
cuero.
No disponibilidad de informacin
de mercado
Inexperiencia
en
Logstica
en
exportaciones
ASPECTOS ANALIZADOS
Insumos Importado
Insumos Nacionales
Tecnologa
FORTALEZ
DEBILIDA
AS
x
x
x
DES
38
Capacidad Administrativa
Capacidad Econmica Financiera
Estrategia de Mercados
Proceso Productivo
Recursos Humanos (Capacitacin)
Calidad
Existencia de mano de obre con experiencia
x
x
x
x
x
x
x
39
AMENAZAS Y OPORTUNIDADES
En la
se analizan
en Comercializacin.
quitando
mercado
las
Competencia
desleal
de
otras
manufactura.
ASPECTOS ANALIZADOS
- Mercado Interno
- Ingreso de nuevas empresas
- Rivalidad entre empresas
- Productos sustitutos
- Barreras de entrada al rubro (Negocio)
- Poder de negociacin de proveedores
OPORTUNIDADES
x
AMENAZAS
x
x
x
x
CAPITULO III
40
41
CUADRO DE PRODUCCIN AL DA /MES/ AO
PRODUCCIN DE ZAPATOS AL AO
AO
PAR/DA
PAR/MES
PAR/AO
VAR
%
2003
65
1950
23400
2004
68
2048
24570
2005
72
2150
25799
2006
75
2257
27088
2007
79
2370
28443
2008
83
2489
29865
2009
87
2613
31358
de
42
SCZ
DIRECCIN COMERCIAL
CAPACIDAD
SOCIAL
VIS
INSTALADA
8,000 cueros
KULJIS
Sierra
Por / mes
S.A.
DIAMANTE
7,000 cueros
LTDA.
SCZ
SCZ
SCZ
Por / mes
SANTA
CRUZ
CRUZ.
CAMBA
Por / mes
6,000 cueros
Cruz de la Sierra
Por / mes
AMBORO
SRL.
CRUZ
Por / mes
34,000
cueros
Por / mes
Existencia de Mano de Obra.Como en Santa Cruz de la Sierra se puede observar un crecimiento econmico
y poblacional la mano de obra se podr contratar sin ningn problema, los
43
trabajadores que ms se necesitaran sern sin exigencias en calificaciones
profesionales sino obreras y manual.
44
CAPITULO IV
LOCALIZACIN DEL PROYECTO
4.1. INTRODUCCION
La localizacin se refiere a la ubicacin geogrfica de un proyecto, tomando en
cuenta para ello varios aspectos que aseguran el normal y correcto
funcionamiento del proyecto.
El anlisis de este factor importante consiste en encontrar el lugar adecuado
para la implementacin del presente proyecto, es decir donde se ha de instalar
todo el equipo; como las actividades a desarrollar en el presente proyecto.
Este anlisis permitir identificar tanto
45
tomando en cuenta que la mayor actividad de pas se desarrolla en el
departamento de Santa Cruz.
reorganizarnos
como
pas.
Ojala
que
despus
de
la
46
b) Tamao del Mercado
Santa Cruz se encuentra en el segundo lugar de poblacin despus de La
Paz. Con una poblacin total
Dentro del pas, colinda al Norte con el departamento de Beni, al Oeste con los
departamentos de Cochabamba y Chuquisaca y por el Sur tambin con este
ltimo. Coincide con los lmites internacionales de la repblica del Brasil por el
Norte y el Este y con la Repblica del paraguay por el Sur.
f) La ciudad de Santa Cruz de la Sierra
47
Ciudad capital de Santa Cruz, una descripcin de esta y su situacin geogrfica
histrica y otras se presentan a continuacin.
Situacin Geogrfica
Topografa
Clima
fluvial
48
los proveedores de
49
d) Acceso Vehicular.El transporte del producto terminado, como de materia prima no tiene
ningn problema ya que cuenta con vas de transporte cercanas al punto
estratgico.
CAPITULO V
INGENIERA DEL PROYECTO.
5.1. Objetivo:
Analizar
la
informacin
tcnica
relacionada
al
proceso
de
produccin,
50
*****CALZADOS DE CUERO*****
CLASIFICACIN
Clase A
Calzados
100% cuero
TALLAS
34 - 43
Clase B
75%
34 - 43
Clase C
50%
34 - 43
51
tiendas
de
calzados,
lugares
donde
las
damas
vez
obtenido
el
patrn
modelo
se
realizan
las
52
cortado son el cuero regenerado o cuerina el forro del corte o
capellada, el cartn plantilla y tacn, que formaran la planta.
La plataforma, el forro para la puntera la base de PVC, la base
de Neolay y el forro de la plantilla.
Preparado: La siguiente seccin es el armado del zapato
misma con excepcin de la planta (si es anabella) en el taco.
Se procede a armar la plantilla a base del colado de las partes,
para luego recortar el tacn. Se contina con el forrado de los
tacos y la plantilla. Luego se procede al devastado de los forros
para luego cortar los forros de los tacos. Aqu tambin existe
un apersona encargada de realizar esta labor, se le llama
preparador o aparador.
Solado: Una vez realizado el preparado o armado de los
calzados se procede al hornaje, que consiste en encajar la
parte preparada con la planta o suela y el taco, de acuerdo al
nmero de horma (molde anatmico de los pies del hombre).
El procedimiento es el siguiente:
53
El calzado deber permanecer en la horma un tiempo mnimo de 12 horas para
permitir el buen amoldamiento, secado y plastificacin del pegamento utilizado
para la buena unin de las piezas del calzado.
Etiquetado y embolsado.
Etiquetado.
54
El tiempo promedio de fabricacin de una docena de pares de calzados es
aproximadamente el siguiente:
Cuadro #2
Tiempo de proceso de fabricacin
Proceso de fabricacin
Cortado
Preparado
Solado
Empaquetado y control
Tiempo total de fabricacin
Tiempo de fabricacin de cada par
Tiempo hrs./docenas
0.67 hrs.
1
hrs.
7
hrs.
0.83 hrs.
9.5 horas
47,5 min.
Fuente: ASEMCUERO
55
3. Corte de piezas: Se realiza mediante la moldura de acuerdo con la medida
que se requiera para dar forma a la piel sinttica, segn el modelo diseado en
una actividad que puede ser externa a la empresa.
4. Unin de piezas: Se renen las piezas de un lote para su posterior
elaboracin. Cada zapato lleva de 7 a 12 piezas segn el modelo.
5. Maquinado de corte Se requieren varios procesos:
Foliado: es la impresin en los forros de la clave, nmero de
lote, modelo nmero de par, tamao o medida del tenis; para
su rpida seleccin e identificacin.
Grabado: impresin de la marca en la plantilla
Perforado: en algunos casos se lleva a cabo de acuerdo al
diseo.
Encasquillar: antes del montado, se pone el casquillo y
contrahorte. El casquillo es lo que le da fuerza y forma a la
puntera del zapato para darle mayor consistencia.
6. Montado: Se selecciona la horma de acuerdo a la numeracin para
conformar, fijar la planta a base de clavos y cemento, esto se hace
manualmente y se utiliza una mquina especial para presionar y que quede
bien realizado y conformado el zapato. Se montan puntas y talones. Despus
se realiza el proceso de asentar que consiste en hacer que el corte asiente
perfectamente en la horma.
7. Ensuelado por proceso de pegado tradicional: Las suelas se compran
hechas, primero se marca la suela, despus se realiza el cardado, en la parte
de la suela que se ha de pegar al corte en una mquina especial se hacen unas
hendiduras para que el pegamento se impregne mejor y posteriormente se
realiza pegado de suela. Para el pegado de la suela se incrementa la
56
temperatura en una mquina especial que pega a presin a la suela durante 30
segundos, por ltimo se desmonta la horma.
8. Acabado: Se pegan las plantilla se pintan los cantos de suelas y forros, se
realiza el lavado del corte y forros con jabn especial; se desmancha el zapato
de residuos del proceso productivo.
9. Pigmentado: Esto se realiza con el objeto de uniformizar el color, el tenis
se retoca con laca para darle brillo, lo cual se realiza con cepillos giratorios.
10. Empaque: Se imprime el nmero de modelo nmero del tenis y se guarda
el producto en cajas de cartn.
11. Almacenamiento del producto terminado: Una vez empacado se
procede a clasificar el tenis terminado en anaqueles, por estilo y nmero.
57
FLUJOGRAMA DE PRODUCCIN
58
5.6. REQUERIMIENTOS
Son aquellos activos que se requiere para poder poner en marcha el proyecto.
Terreno
El espacio fsico, base para la construccin de la infraestructura de la planta de
produccin de calzados de cuero.
Obras Civiles
Adems de la localizacin, diseo y construccin de la planta es importante
estudiar con detenimiento el problema de la distribucin interna de la misma,
para lograr una disposicin ordenada y bien planeada de la maquinaria y
equipo, acorde con los desplazamientos lgicos de las materias primas y de los
productos acabados, de modo que se aprovechen eficazmente el equipo, el
tiempo y las aptitudes de los trabajadores.
Las instalaciones necesarias para una pequea empresa de este giro incluyen,
entre otras, las siguientes reas:
59
60
MATERIA PRIMA
FLUJO DE MATERIALES
61
Descripcin
Cantidad
Capacidad
por da.
Precio en
$us
Vida til
Cortadora
MP
de
80
2500
10 aos
Maquina
Costura
de
80
1750
10 aos
Total
4350
Elaboracin: Propia
DESCRIPCION
Escritorios completos
Sillones para Oficina
Estantes
VIDA
UTIL
5 aos
5 aos
5 aos
CANTIDAD
3
4
5
PRECIO
$US/UNIDAD
180
120
10
COSTOS
TOTAL
540
480
50
62
Computadoras
Aire Acondicionado
Lneas de Telfono
Ventiladores
Sillas Giratorias
Total
5
8
5
8
5
aos
aos
aos
aos
aos
3
2
2
8
3
500
200
1000
25
50
1500
400
1000
200
150
4320
Vehculos
DESCRIPCIN
Vehculos
Minibs toyota.
Camioneta
Total
VIDA
UTIL
5 aos
5 aos
CANTIDAD
PRECIO $US
1
1
5000
10000
COSTO
TOTAL
5000
10000
15000
RECURSOS HUMANOS
DESCRIPCIN
Gerente General
CANTIDAD
1
PERFIL PROFESIONAL
Lic. En la rama Adm o Financiera,
como
ser
Ing.
Comercial,
de Recursos Humanos.
Ttulo de Contador General.
Buena Presencia
Secretaria
63
Costureros
10
Chofer
rubro.
Brevet Tipo C
Prudencia
Almaceneros
Actitud de Cooperacin
Jefe de Produccin
Buena Presencia
Experiencia mnima 3 aos.
AOS
2005
2006
2007
2008
2009
ERROR
31358
32926
34572
36301
38116
VENTA
314
329
346
363
381
31044
32597
34226
35938
37735
64
En la produccin le aumentamos un factor de crecimiento del 5% comparando
en base a datos de otras empresas. Tambin consideramos un error de 1% al
ao.
CRONOGRANA DE IMPLEMENTACION
El cronograma de las actividades del ciclo productivo se detalla en el siguiente
diagrama:
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
1
Constitucin de la
Empresa
Gestin de
Financiamiento
Acondicionamiento de
la Infraestructura
Compra de Maquinarias
y Equipos Instalacin
Compra de Muebles
SEMANAS
4
5
65
y enseres
Seleccin y
Contratacin de
Personal
Compra de Materia
Prima e Insumos
Prueba de
Funcionamiento
Reajuste
Funcionamiento Normal
Diagrama de Gantt.
las
Etapa de
transicin
Etapa
Implementacin
x
Operacin
x
x
Etapa
66
El proceso de produccin de calzado de cuero es una actividad en la que pocos
empresarios conocen los mtodos adecuados para obtener el mximo
rendimiento de produccin.
Para la descripcin del presente proyecto sugerimos la aplicacin de la tcnica
y los sistemas de produccin para obtener un producto en ptimas condiciones
con un rendimiento mximo, lo cual permitir una reduccin
sustancial con
la
CAPITULO VI
ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
1. OBJETIVO
El objetivo del presente captulo es definir la organizacin jurdica, estructura
organizacional de la empresa, as como tambin las funciones de cada
empleado de acuerdo a la actividad que desempea.
2. ORGANIZACIN JURIDICA
La empresa se constituir como una Sociedad de Responsabilidad Limitada
(S.R.L), se representa como una sociedad de tipo capitalista, en la que el
67
capital
social
est
dividido
en
participaciones
iguales,
acumuladas
4. MANUAL DE FUNCIONES
El manual de funciones se detalla en los siguientes cuadros:
4.1.
4.2.
Nivel de Direccin
Gerente general
Secretaria
Contador
Jefe de Produccin
Nivel operativo
Chofer
Almaceneros
Costureros
68
DESCRIPCION DE PUESTO
I.-IDENTIFICACION
Titulo del
Puesto
Jefe Inmediato
Nombre del
Puesto
rea Ejecutiva
Preparada por
Gerente General
JUNTA DIRECTIVA
Lugar y Fecha
69
III.- FUNCIONES
Describa las Funciones o Labores que Realiza Diariamente y que son su
Responsabilidad Llevarlas a Cabo.
Fijar las listas de los precios, los porcentajes de descuento y los plazos de entrega.
70
I.-
IDENTIFICACION
Titulo del
Secretaria
Puesto
Jefe Inmediato
Nombre del
Gerencia General
Puesto
rea Ejecutiva
Lugar y Fecha
Preparada por
III.- FUNCIONES
Describa las Funciones o Labores que Realiza Diariamente y que son su
Responsabilidad Llevarlas a Cabo.
Recibir, revisar, distribuir y enviar correspondencia interna y externa, para lograr
una comunicacin efectiva entre los clientes y la empresa.
Ordenar, clasificar y archivar correspondencia, con el objetivo de mantener los
archivos ordenados y actualizados.
71
I.-IDENTIFICACION
Titulo del
Puesto
Jefe Inmediato
Nombre del
Puesto
Area Ejecutiva
Preparada por
Jefe de Produccin
Gerente General
Lugar y Fecha
III.- FUNCIONES
Describa las Funciones o Labores que Realiza Diariamente y que son su
Responsabilidad Llevarlas a Cabo.
72
I.-
IDENTIFICACION
III.- FUNCIONES
Describa las Funciones o Labores que Realiza Diariamente y que son su Responsabilidad
Llevarlas a Cabo.
Llevar registro completo de todas las transacciones financieras de una empresa
segn los principios generales de contabilidad.
Verificar la exactitud de los comprobantes y otros documentos relativos a ingresos y
egresos y otras transacciones.
Preparar estados financieros para presentarlos a la direccin, accionistas y
organismos pblicos y de otra ndole.
Realizar tareas relacionadas con la compilacin de datos y operaciones de control de
calidad.
73
I.-IDENTIFICACION
Titulo del
chofer
Puesto
Jefe Inmediato
Nombre del
Administrador
Puesto
rea
Administracin
Lugar y Fecha
Preparada por
III.-
74
I.-IDENTIFICACION
Titulo del
Almaceneros
Puesto
Jefe Inmediato
Nombre del
Jefe de Produccin
Puesto
rea
costureros
Lugar y Fecha
Preparada por
III.-FUNCIONES
3.1
Describa las Funciones o Labores que Realiza Diariamente y que son su
Responsabilidad Llevarlas a Cabo.
75
I.-IDENTIFICACION
Titulo del Puesto
Jefe Inmediato
Nombre del
Costureros
Jefe de Produccin
Puesto
rea
Costureros
Lugar y Fecha
Preparada por
III.- FUNCIONES
3.1
DESCRIBA
LAS
FUNCIONES
RESPONSABILIDAD LLEVARLAS
LABORES
QUE
REALIZA DIARIAMENTE
CABO.
ORGANIGRAMA
Y QUE SON SU
76
La estructura organizacional de la empresa se elabor determinando en l las
diferentes lneas jerrquicas y funcionales a fin de obtener la mayor eficiencia
posible; y por ende, un mejor sistema para alcanzar los objetivos y resultados
financieros esperados
por la
empresa.
A continuacin
presentamos
organigrama de la empresa:
DIRECTORIO
GERENTE
GENERAL
CONTADOR
SECRETARIA
JEFE DE
PRODUCCION
Almaceneros
Diseadores Y
Costureros
Chferes
el
77
CAPITULO VII
INVERSIONES DEL PROYECTO
Las inversiones totales son los valores de los Recursos asignados para la
fabricacin, produccin o adquisicin de capital con los cuales el proyecto
funciona durante su vida til. Las inversiones de un proyecto se pueden
clasificar en: Inversin Fija, Inversin Diferida y Capital de Trabajo.
Inversin Fija.La inversin fija ser el activo fijo de la nueva unidad de produccin, es decir
la salida de dinero para la adquisicin de los bienes que se utilizarn en la vida
til del proyecto. Estos al ser bienes fsicos, se paralizan generalmente a la
depreciacin o su liquidacin.
Es decir, tienen una gradual prdida de valor a largo plazo de su uso, ya sea
por desgastes u obsolescencia.
78
Inversiones fijas del Proyecto (En $us)
Detalle
Terreno
OBRAS CIVILES
Administracin
rea de Produccin
Portera
Enmallado perimetral
Unidad
m2
Cantidad
3000
Precio Unitario
6
Precio Total
18000
m2
m2
m2
M
180
800
4
200
100
60
25
8
13000
25000
100
1400
2500
1340
m2
80
80
Instalacin Elctrica
reas de parqueo
Total Obras Civiles
Maquinaria y Equipo
58920
Unidad
Unidad
2
5
1250
350
2500
1750
4250
Unidad
Unidad
10
6
20
25
200
150
350
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
3
4
5
3
2
2
3
8
180
120
10
500
200
1000
50
25
540
480
50
1500
400
700
150
200
4020
Unidad
Unidad
1
1
5000
10000
4500
7500
12000
75290
Inversin Diferida.Est
constituida
fundamentalmente
por
bienes
intangibles
que
se
79
servicios o derechos adquiridos y como tales, no estn sujetos a desgaste
fsico.
Se refiere a egresos de dinero durante la fase pre-operativa del proyecto
en bienes o servicios intangibles.
En nuestro proyecto se presenta a continuacin el cuadro de las inversiones
diferidas.
Inversiones Diferidas
Detalle
Gastos de Organizacin
Minuta de Constitucin
Publicacin en prensa
Balance de apertura
Gastos en montaje y puesta en
marcha
Estudio de factibilidad
Cantidad
Precio Unidad
Total
1
1
1
1
250
150
150
4000
250
150
150
4000
3000
3000
7550
Fuente: Elaboracin propia
CAPITAL DE OPERACIONES
Son todos aquellos recursos de transaccin corrientes requeridos por el
proyecto para solventar los gastos en que se incurrir en la fase de operacin
normal del ciclo productivo.
El requerimiento de personal necesario tanto para el proceso productivo y la
parte administrativa debe estar orientado a minimizar costos y optimizar los
80
tiempos.
Los sueldos y salarios representan un desembolso mensual de $us. 1.570, es
importante mencionar que el proyecto ofrecer sus productos al mercado, a
partir del segundo mes del ao de inicio de su funcionamiento debido a que la
empresa no generar utilidades porque no realizara ninguna venta hasta el
segundo mes de funcionamiento, la inversin corriente requerida para tal
efecto en sueldos y salarios por dos meses ser de $us 3.140 dlares.
Los cuales se describen en el siguiente cuadro:
CAPITAL DE OPERACIONES PARA LA MANO DE OBRA
MANO DE
(Expresado
enOBRA
dlares)
DESCRIPCION
CANTIDAD
Gerente General
COSTO TOTAL
2 meses
800
Contador
540
Secretaria
150
Costureros
10
910
Chofer
200
Almaceneros
200
Jefe de Produccin
340
3.140
Elaboracin: Propia
Insumos
Para la adquisicin de los insumos del presente proyecto se tiene previsto una
erogacin de $us 3918 dlares en los 2 primeros meses, que sern utilizados
en la produccin del calzado de cuero.
SERVICIOS BASICOS.
Energa Elctrica
81
La
energa
elctrica
ser
suministrada
por
la
Cooperativa
Rural
de
DESCRIPCION
Energa Elctrica
Agua
Telfono
Material de Limpieza
Instalacin de Equipo
Mantenimiento
Ropa de Trabajo
COSTO TOTAL DE
SERVICIOS BSICOS
(Expresado en dlares)
COSTO
COSTO TOTAL/AO
TOTAL/MENSUAL
140
90
80
70
240
100
105
825
1680
1080
960
840
2880
1200
1260
9900
SERVICIOS
Elaboracin propia
Consumo telefnico.
Se ha llegado a estimar que le consumo telefnico llegara a $us 80 dlares
mensuales, entre los cuales tenemos servicios de las distintas empresas de
telecomunicaciones.
Ropa Industrial.
Es importante en el inicio de las actividades, invertir en prendas de vestir de
los trabajadores, debido a que estos son de gran importancia como imagen de
la empresa. Esta inversin ser aproximadamente de $us 105 dlares.
Material de Limpieza
82
Para el buen funcionamiento y correspondiente asea necesita una limpieza la
cual se realizara con un horario establecido.
Mantenimiento
Es erogacin de dinero se refiere al costo de mantenimiento que se realiza a
las maquinarias y equipos de produccin lo cual llegar a tener un costos
aproximado de $us 240 dlares.
INVERSIONES TOTALES
INVERSIONES
Inversiones Fijas
Monto
75290
Inversiones Diferidas
7550
Capital de Operaciones
8708
Fuente: Elaboracin propia
CONCLUSIONES
El presente proyecto para su implementacin requiere de una inversin de
$us117.878, donde las inversiones fijas representa el 92,4% del total de
recursos para la inversin y el resto representan las inversiones para
operaciones durante la fase de inicio en la puesta en marcha de la fbrica de
zapatos de cuero.
Las inversiones contemplan la adquisicin y utilizacin de los factores durante
los dos primeros meses de actividades productivas en la fbrica, tales como
mano de obra, materia prima y distribucin del producto en los puntos de
ventas.
83
CAPITULO VIII
FINANCIAMIENTO
1. DESCRIPCIN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
El financiamiento es la adquisicin de los fondos o recursos financieros para la
materializacin de las actividades productivas para la elaboracin de bienes o
servicios de un proyecto ya sea este de carcter econmico y/o social.
84
El monto de financiamiento se establece por el valor monetario total de los
recursos reales para el proyecto.
CUADRO # 1
(Expresado en dlares)
FUENTE
Capital propio
Capital financiero
TOTAL
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
PORCENTAJE
MONTOS EXP.
30%
27464.40
70%
64083.60
100%
91548.00
Fuente: Elaboracin propia
INVERSIONES
Inversiones Fijas
Inversiones Diferidas
Capital de Operaciones
TOTAL
INVERSIONES TOTALES
(Expresado en dlares)
Monto
Aporte Propio
75290
7550
8708
91548
(30%)
17302
7550
2612,4
27464,4
INVERSIONES
Fuente: Elaboracin propia
FUENTE INTERNAS
Financiamiento
(70%)
57987,6
0
6096
64083,6
85
El aporte propio de los socios ser destinado al financiamiento de la compra
de terrenos y para las inversiones diferidas el cual representa el 30% de la
inversin total requerida para el proyecto.
FUENTES EXTERNAS
Son crditos obtenidos a travs de entidades financieras el cual cubrir el saldo
de la inversin es decir 70%
2. CARACTERISTICAS DEL CREDITO
Las opciones posibles para la obtencin de un financiamiento suministradas por
las entidades crediticias del sistema financiero presentan diversas alternativas
para la obtencin del crdito.
Los
requisitos
condiciones
que
exigen
las
instituciones
bancarias
64083.6
Dlares Americanos
Largo Plazo
10%
1 ao
Amortizaciones anuales
BANCO MERCANTIL
MONTO
Moneda
Tipo de Crdito
Tasa de Inters
Periodo de Gracia
Forma de Pago
64083.6
Dlares Americanos
Largo Plazo
11%
1 ao
Amortizaciones anuales
86
BANCO ECONMICO
MONTO
Moneda
Tipo de Crdito
Tasa de Inters
Periodo de Gracia
Forma de Pago
64083.6
Dlares Americanos
Largo Plazo
13%
1 ao
Amortizaciones anuales
COMPARACION DE ALTERNATIVAS
Este cuadro comparativo nos permitir seleccionar la mejor opcin para llevar
a cabo el financiamiento tomando en cuenta las opciones escogidas.
CUADRO # 3
CUADRO COMPARATIVO DE CREDITO
(Expresado en dlares americanos)
CARACTERISTICAS
BANCO
BANCO
BANCO
SANTA CRUZ
MERCANTIL
ECONOMICO
Moneda
Dlares
Dlares
Dlares
Tipo de Crdito
Largo Plazo
Largo plazo
Largo plazo
Tasa de Inters
10%
11%
13%
AMORTIZACIONES
Anual
Anual
Anual
MONTO
87
CUADRO DE AMORTIZACIONES
Cuota
Intereses
Amortizaciones
Ao
Deuda
Saldo
64083,6
64083,6
19225,08
6408,36
12816,72
51266,88
51266,88
17943,4
5126,69
12816,72
38450,16
38450,16
16661,74
3845,02
12816,72
25633,44
25633,44
15380,06
2563,34
12816,72
12816,72
12816,72
14098,39
1281,67
12816,72
64083,6
CONCLUSIONES
La necesidad de recursos para la implementacin de la fabrica del calzado de
cuero hace que los agentes econmicos acudan al prstamo o financiamiento
del sistema bancario o de alguna institucin que conceda recursos a largo
plazo, ante sta necesidad de recursos que no pueden cubrir los inversionistas
se hace un anlisis de las caractersticas y condiciones del financiamiento del
crdito para acceder al que proporcione mejores posibilidades y ventajas
adjudicndose al BANCO SANTA CRUZ, como la entidad ms propicia para el
financiamiento de la inversin con un monto de aproximadamente 64083.60
$us., a una tasa del 10% y amortizaciones anual, para tal efecto sugerimos a
los inversionistas acceder al financiamiento que realiza dicha institucin hacia
los sectores productivos de la economa.
88
CAPITULO IX
INGRESOS Y COSTOS
1. OBJETIVO
El objetivo de este capitulo es el de realizar una proyeccin de los ingresos y
de los costos (flujo de efectivo y estado de resultados), en los cuales llegar a
incurrir el proyecto, para as de esa manera poder determinar si el proyecto es
o no rentable.
El objetivo del estado de los flujos de efectivo es reportar la entrada y salida
de dinero durante un perodo de tiempo, generalmente un ao con el objeto de
determinar el nivel de liquidez y rendimiento sobre la inversin.
El estado de resultados es una herramienta contable que refleja el desempeo
econmico de la actividad de cualquier empresa, es la diferencia que existe
entre los ingresos por concepto de ventas menos los costos incurridos en la
produccin, incluyendo el pago de los impuestos: IVA, IT y el IUE, es decir
tanto los ingresos como los egresos registrados deben tener como base la ley
del impuesto sobre la renta vigente.
INGRESOS
Los ingresos que se estima tendr el proyecto son los que provendrn de las
ventas del producto terminado o sea en este caso el calzado de cuero, y
tambin los ingresos estaran determinados en funcin del precio que tengan
dichos productos.
89
El precio promedio por par de zapatos ser de Bs. 32.5 ($us 5.42), en los cinco
aos de vida del proyecto.
Prec.
Descripcin
Materia prima
unidad
Cant.
Precio
Cuerina
Pza.
100
16.67
Forreria
Pza.
22
3.67
Neolay
Pza.
22
3.67
Cambrellon
Unid.
24
10
1.67
Pegamento
Litros
26
4.33
Tacos
Unid.
24
27
4.50
Hilo de costura
Unid.
1.00
Cartn
Pza.
13
2.17
Accesorios
Gl.
12
2.00
10
Bolsas de plstico
Mano de obra
Paq.
0.33
Total
40.00
11
21.67
Cortado
Gl.
15
2.50
12
Preparado (aparado)
Gl.
50
8.33
13
Armado (solado)
Gl.
65
10.83
90
Gastos de fabricacin
14
3.33
(energa Elec., Telf., agua)
Gl.
20
3.33
TOTAL
390
65.00
32.5
5.42
Para determinar el precio de venta del producto primero ser necesario calcular
el costo de produccin, el cual se obtiene desglosando los gastos en que se
incurren en cada etapa de las actividades realizadas; como lo refleja el cuadro
siguiente, el costo aproximado de produccin de una docena
de pares de
calzado de cuero es de Bs. 390 ($us 65) dando esto como resultado el costo
unitario de una par Bs. 32.5 ($us 5,42).
Una vez determinado el costo de produccin es posible considerar la fijacin de
precios del producto en el cual esta incluido el porcentaje de beneficio del socio
producto.
Usualmente el margen de beneficios de cada productor oscila entre Bs. 4 y 10
por cada par puesto a la venta; una vez agregado el margen de beneficio el
precio promedio de una docena de calzados puesto en un punto de venta es
de Bs. 440, cabe aclarar que para la determinacin de precio no se han
considerado algunos elementos para que inciden en el costo de produccin
como la depreciacin de los equipos y otros gastos de fabricacin directa.
El rango de precios de los calzados esta fijado en funcin de la cantidad o tipo
de material utilizado, o su dificultad de fabricacin pero el elemento ms
determinante para la fijacin de precios es el tipo de cuero que lleva un
determinado modelo de zapatos; as se agregan mayor precio al producto.
91
Ingresos Brutos
Los ingresos brutos se calculan utilizando el precio de venta de los zapatos de
cuero y el programa de produccin, empleando el precio promedio por par de
zapatos.
CANTIDADES
PRECIO DE VENTA
INGRESOS
VENDIDAS
$/unid.
BRUTOS
2005
31044
5,42
168258
2006
32597
5,42
176676
2007
34226
5,42
185505
2008
35938
5,42
194784
2009
37735
5,42
204524
Ingresos Netos
Para obtener los ingresos netos del proyecto, primeramente se debe deducir
los impuestos respectivos (IVA 13%, IT 3%), de los ingresos brutos, por esta
razn es que previamente se realizar el calculo de estos impuestos y
posteriormente se presentara los ingresos netos del proyecto.
92
AOS
0
185505
24116
194784
25322
204524
26588
25587
3326
20790
5565
26355
26866
3493
21829
5844
27672
28209
3667
22921
6136
29057
2
176676
3
185505
4
194784
5
204524
22968
3168
19800
5300
151576
24116
3326
20790
5565
159150
25322
3493
21829
5844
167112
26588
3667
22921
6136
175467
57378
7459
23208
3017
17432
5048
22479
24368
3168
19800
5300
25100
AO
0
Ingresos Brutos
Dbito fiscal
Crdito fiscal
IVA por pagar
IT
Total Ingresos antes del IUE
IVA
DEBITO FISCAL
168258
176676
21874
22968
CREDITO FISCAL
Ingresos Totales
Dbito fiscal total
Inversiones totales
Total compras con facturas
Crdito fiscal (total)
IVA POR PAGAR
IT
IMPTO. POR PAG IVA + IT
DESCRIPCION
7459
1
168258
IVA
21874
3017
17432
5048
145779
93
COSTOS
Es todo desembolso que se debe efectuar para la adquisicin de bienes y
servicios a ser utilizados en la ejecucin y funcionamiento del proyecto durante
un periodo de tiempo determinado.
Los costos por su variabilidad se clasifican en:
Costos Fijos
Costos variables
Costos Fijos
Son aquellos que se mantienen constantes para cualquier nivel de utilizacin
de la capacidad instalada, como por ejemplo: los salarios de la parte
administrativa, etc.
Se detalla algunos costos fijos en los que incurrir el proyecto.
Depreciaciones
Los activos fijos sufren una disminucin de su valor debido al uso, deterioro y
obsolescencia, por lo tanto es necesario asignar partida como valor.
94
Inversiones Tangibles
Terrenos
Total Terrenos
Administracin
rea de Produccin
Portera
Enmallado perimetral
Instalacin Elctrica
Total Obras Civiles
Maquinaria y Equipo
Cortadora de Materia Prima
Maquina de Coser Zapatos
Total maquinaria y equipos
Mesas de trabajo
Ventiladores
Total Equipos Auxiliares
Escritorios completos
Sillones para Oficina
Estantes
Computadoras
Aire Acondicionado
Lneas de Telfono
Sillas Giratorias
Ventiladores
Total Mobiliarios y Equipos de Of.
Minibs toyota.
Camioneta
Total vehculos
TOTAL Depreciaciones
Valor
18000
18000
DEPRECIACIONES
Vida til
Depreciacin Anual
18000
25000
100
1400
1340
45840
2500
1750
4250
Obras Civiles
20
10
20
10
10
10
10
Valor Residual
18000
18000
900
2500
5
140
134
4500
12500
25
700
670
18395
250
175
1250
875
20520
Equipos Auxiliares
200
5
40
150
8
18,75
350
Mobiliario y Equipo de Oficina
540
5
108
480
5
96
50
5
10
1500
5
300
400
8
50
700
5
140
150
5
30
200
8
25
4240
Vehculos
4500
5
900
7500
5
1500
15000
87680
200
93,75
293,75
540
480
50
1500
250
700
150
125
3795
4500
7500
12000
73003,75
95
Fuente: Elaboracin propia
recursos
humanos
es
el
principal
recurso
considerarse,
en
la
Descripcin
Sueldo
Bsico
Sueldo
Anual
Administracin
1
1
1
1
Gerente General
Contador
Secretaria
Jefe de Produccin
400
270
75
170
4800
3240
900
2040
455
100
100
5460
1200
1200
18840
6258
Produccin
10
2
2
Costureros
Almaceneros
Chofer
Totales
Ms Beneficios Sociales
Total Costo MO
25098
96
Intereses
Los intereses se pueden ver en el siguiente cuadro respecto a cada ao del
prstamo.
Ao
0
1
2
3
4
5
Intereses
6408,36
5126,69
3845,02
2563,34
1281,67
Costos Variables
Son aquellos que dependen directamente del volumen
de produccin que
tems
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Materia Prima
Descripcin
unidad
Cuerina
Pza.
Forreria
Pza.
Neolay
Pza.
Cambrellon
Unid.
Pegamento
Litros
Tacos
Unid.
Hilo de costura
Unid.
Cartn
Pza.
Accesorios
Gl.
Bolsas de plstico
Paq.
Cant.
1
1
1
24
2
24
2
1
Prec. $
16.67
3.67
3.67
1.67
4.33
4.50
1.00
2.17
2.00
0.33
Total
40
97
Tenemos la materia prima en el cuadro de arriba calculado para 1 docena de
pares de zapato 40 $us, entonces tendramos para 1 mes 5200 $us. Para un
ao sera de 62400 $us
TOTAL COSTOS
Conceptos
Costos fijos
Depreciaciones
Mano de obra
Intereses
Gastos de mantenimiento
Total Costos Fijos
Costos Variables
Otros Gastos
Seguros
Combustible
Mantenimiento Vehculos
Total otros Gatos
Total
Ao 1
Total Costos
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
10421,75
25098
6408,36
1200
43128,11
62400
10421,75
25098
5126,69
1200
41846,44
65520
10421,75
25098
3845,02
1200
40564,77
68796
10421,75
25098
2563,34
1200
39283,09
72236
10421,75
25098
1281,67
1200
38001,42
75848
150
50
40
240
105768,11
150
50
40
240
107606,44
150
50
40
240
109600,77
150
50
40
240
111758,89
150
50
40
240
114089,01
98
PUNTO DE EQUILIBRIO
1. CALCULO DEL PUNTO DE EQULIBRIO POR PERIODOS
El punto de equilibrio es un indicador de la rentabilidad del proyecto como del
margen de cobertura de riesgo. Este indicador tiene como objetivos cuantificar
el volumen mnimo de venta necesario para que los ingresos se igualen a los
costos.
Para el proyecto que se lleva a cabo se calculara el punto de equilibrio en
Unidades Monetarias, utilizando la siguiente frmula.
CF
Pq = ------------------1 CV/ Yt
Donde:
Pq = Punto de Equilibrio
CF = Costo Fijo
CV = Costo variable
Yt = Ingreso Total.
Y en trminos de proporcin (%).
CF
% = ------------------Yt CV
99
En el siguiente cuadro se presenta el punto de equilibrio expresado tanto en
unidades monetarias como en porcentaje.
CUADRO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
CUADRO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
DETALLE/AO
INGRESOS BRUTOS antes del IUE
(-) IUE
INGRESOS NETOS
Costos Variable
Costos Fijos
1
145779
36444,75
109334,25
62400
43128
240
2
151576
37894
113682
65520
41846
240
3
159150
39787,5
119362,5
68796
40565
240
4
167112
41778
125334
72235,8
39283
240
5
175467
43866,75
131600,25
75847,59
38001
240
TOTAL COSTOS
Punto de Equilibrio
Porcentaje
105768,11
100467,77
0,92
107606,44
98774,70
0,87
109600,77
95753,36
0,80
111758,89
92724,55
0,74
114089,01
89699,69
0,68
100
Conclusin:
Como se puede observar en el anlisis de punto de equilibrio los ingresos son
altos los cuales llegan a cubrir los costos totales de los cinco aos.
CAPITULO X
EVALUACIN DEL PROYECTO
101
Evaluacin:
La evaluacin del proyecto es muy importante, la finalidad es mostrar cuan
atractivo es la inversin para producir un bien o servicio y decidir la
conveniencia o no de llevarla
va incluido
en la utilidad
neta, dato que deriva del estado de perdidas y ganancias, en cuya estructura
la depreciacin y amortizacin de inversin diferida son tomadas como parte
de los costos totales, pero que se consideran como ingresos del proyecto en el
flujo de fondo. A travs de este mecanismo se puede recuperar la inversin
efectuada en esos activos.
Los usos representan los gastos que se realizan en diferentes actividades
relacionadas con el proyecto. En esta columna se ha considerado las
102
inversiones fijas y el capital de operaciones, as como la amortizacin o
devolucin del crdito
103
ITEMS/Ao
Prstamo
Inversin Propia
Ventas
Ingresos totales
No
64083,6
N3
N4
N5
27464,4
Costos
Costos totales
Utilidades de venta
Depreciaciones
Utilidades de operacin
Gastos de intereses
Utilidad Antes de Impuesto
( -IUE)
Utilidades Netas
Amortizaciones
IVA por pagar
Valor de salvamento
Flujo de Efectivo
N1
Flujo de Efectivo
( En Dlares)
N2
-91548
168258
176675
185504
194783
204523
105768,11
107606,44
109600,77
111758,89
114089,01
62490,37
69068,56
75903,23
83024,11
90433,99
14600,75
14600,75
14600,75
14600,75
14600,75
47889,62
6408,36
41481,26
10370,32
31110,95
12816,72
17431,6
54467,81
5126,69
49341,12
12335,28
37005,84
12816,72
19799,8462
61302,48
3845,02
57457,46
14364,37
43093,10
12816,72
20789,6396
68423,36
2563,34
65860,02
16465,01
49395,02
12816,72
21828,9148
862,63
4389,2738
9486,7354
14749,3802
75833,24
1281,67
74551,57
18637,89
55913,68
12816,72
22921,081
73003,75
20175,8765
104
FUENTES Y USOS
Cuadro de Fuentes y Usos de fondos
tems /Ao
Fuentes
Aporte propio
Crdito
Utilidades netas
Depreciaciones
Valor Residual
Recuperacin AP.
Total Fuentes
Usos
Inversin tangible
Inversin Intangible
Capital de Operaciones
27464,4
64083,6
91548
31110,95
14600,75
37005,84
14600,75
43093,10
14600,75
49395,02
14600,75
55913,68
14600,75
73003,75
0
45711,70
51606,59
57693,85
63995,77
70514,43
12816,72
12816,72
12816,72
12816,72
12816,72
82840
27464,6
8708
Amortizacin
Total Usos
119012,6
12816,72
12816,72
12816,72
12816,72
12816,72
Supervit
-27464,6
32894,98
38789,87
44877,13
51179,05
57697,71
FNC
Factor
VAN
(10%)
0
-27464,4
-27464,4
105
1
2
3
4
5
862.63
4389.27
9486.76
14749.38
20175.87
0.9091
0.8264
0.7513
0.6830
0.6209
784.2091
3627.4959
7127.5432
10074.0250
12527.6279
6676,5011
Conclusiones:
Se puede observar en el cuadro de clculo del Valor Actual Neto el VAN es
positivo, lo que significa que el proyecto es rentable, y por lo tanto se puede
recuperar la inversin y aparte obtener un plus adicional.
B/C =
TIR =
Inv. Inicial
SUM. FNF
16.4091 %
106
(1+ t)
CONCLUSIONES FINALES
El proyecto es econmicamente factible, presenta indicadores de evaluacin
buenos, la Tasa interna de Retorno a asciende a
$us.6676.5011. La