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Calculo Exceso Utilidades Contables No Gravadas Art 49 1
Calculo Exceso Utilidades Contables No Gravadas Art 49 1
Clculo hasta el
ejercicio 2012
Detalles
Utilidad contable despus de impuestos
Datos tomados de la Declaracin renta
-Renta liquida gravable (sin importar si sali sobre la Renta ordinaria, o sobre
la Renta presuntiva)
10,000,000
10,000,000
(3,300,000)
(2,500,000)
No se tomaba en
cuenta
(200,000)
5,000,000
(1,650,000)
5,000,000
(500,000)
30,000,000
30,000,000
Mas: Deduccin por inversin en activos fijos productivos (artculo 158-3 del
E.T., esta deduccin solo puede seguir figurando en las empresas que
incluyeron ese beneficio en sus contratos de estabilidad jurdica ley 962 de
2005 y artculo 2 decreto 567 de 2007, firmados con el Estado)
1,000,000
1,000,000
Ms: el Mayor valor por Deduccin especial fiscal por inversiones en, o
donaciones a, los proyectos de investigacin tecnolgica (ver artculo 158-1
luego de ser modificado con la Ley 1450 de 2011)
20,000,000
20,000,000
61,050,000
62,800,000
50,000,000
0
50,000,000
50,000,000
0
50,000,000
Menos: Impuesto bsico de renta (el que se liquida antes de los descuentos;
Nota: las empresas editoriales deben tomar en cuenta en este punto lo
indicado en el artculo 22 de la Ley 98 de 1993)
Menos: Descuento del impuesto de renta por el concepto de "impuestos
pagados en el exterior" sobre rentas por dividendos percibidos en el exterior
(Artculo
254) ocasional Gravable
Mas: Ganancia
Menos: Impuesto de ganancia ocasional
Mas: Ingreso no gravado por dividendos que la propia sociedad haba recibido
como "no gravados" durante el ejercicio por ser una sociedad que es socia de
otra
Exceso del monto que se hubiera podido pasar como no gravado, pero que no
se pudo aprovechar en este ejercicio y s se usar en el clculo de las
utilidades no gravadas de los 5 ejercicios siguientes, o los 2 ejercicios
anteriores, y que fue un exceso formado por: a) por los ingresos no gravados
por dividendos que en este ejercicio recibi la propia sociedad por ser socia en
otra; b) por la utilizacin del beneficio de la inversin en Activos productivos
(artculo 158-3 del E.T. artculo 2 decreto 567 de 2007); c) por la utilizacin de
la deduccin o donacin en proyectos de investigacin y desarrollo tecnolgico
( artculo 158-1 del E.T.)
No se tomaban en
cuenta todos esos
tres conceptos (solo
el del art. 158-3)
12,800,000
1,000,000
12,800,000