AUDITORIA

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR

COBRAR
OBJETIVO GENERAL
Establecer las pruebas de
sustancia que sean
necesarias para verificar la
cobrabilidad de las cuentas y
documentos por cobrar, de
conformidad con los saldos
mostrados en los estados
financieros.

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Comprobar la autenticidad del
derecho a cobrar
Determinar los gravmenes
Verificar su correcta valuacin y
cobrabilidad
Determinar la razonabilidad de los
procedimientos para declarar cuentas
incobrables y su estimacin
Adecuada revelacin y presentacin
en los estados financieros

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
CONTROL INTERNO
Factor riesgo
Recordemos que el diseo e
implementacin del sistema de
control interno es responsabilidad
de la administracin
La auditora lo revisa - evala y
emite recomendaciones

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
ASPECTOS DE CONTROL
INTERNO
Segregacin adecuada de
funciones
Facturacin oportuna de todas
las ventas y/o servicios
Uso de formularios
prenumerados - contado crdito

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR

ASPECTOS DE CONTROL
INTERNO
Autorizacin del crdito-precio y
condiciones de la venta
COMPROBACIONES INTERNAS
Revisin aritmtica FT. NC. ND.
Cargos y crditos oportunos a la
cuenta del deudor
Comparar y conciliar los registros
auxiliares contra la cuenta de control

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
ASPECTOS DE CONTROL
INTERNO
Confirmacin peridica- escrita por
personal ajeno al que controla y
registra las cuentas por cobrar
Inspeccin fsica de los
documentos que respaldan las
cuentas y documentos por cobrar

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
ASPECTOS DE CONTROL
INTERNO
Verificar la vigencia de polticas de
c.i. sobre el anlisis de antigedad
de saldos
Evaluacin de las posibilidades de
cobro y ajuste a la estimacin de
incobrables

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
OBJETIVO GENERAL
Establecer las pruebas de
sustancia que sean
necesarias para verificar la
cobrabilidad de las cuentas y
documentos por cobrar, de
conformidad con los saldos
mostrados en los estados
financieros.

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
PROCEDIMIENTOS
RECOMENDADOS
Obtener un anlisis de
antigedad de saldos
Confirmar las cuentas y
documentos por cobrar

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
PROCEDIMIENTOS
RECOMENDADOS

METODOS DE CONFIRMACION
Positiva
Negativa
Procedimientos alternos
Visitas al cliente
Llamadas telefnicas

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
PROCEDIMEINTOS RECOMENDADOS
Arqueo de documentos
Es necesario que durante esta prueba de sustancia contar
con la presencia del custodio de los mismos y al terminar, el
auditor debe solicitarle su firma y contemplar en sus papeles
de trabajo que lo inspeccionado es propiedad de la empresa,
que son todos y que le fueron devueltos

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
PROCEDIMIENTOS
RECOMENDADOS
Corte de ventas
Valuacin y cobrabilidad
Gravmenes

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CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
SESION DE PREGUNTAS Y RESPUESTAS
MUCHAS GRACIAS