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IND
DEBE
6,000.00
40,000.00
55,000.00
48,000.00
14,000.00
650,000.00
93,000.00
670,000.00
160,000.00
70,000.00
Produccin
1,100,000.00
40,800.00
Administrac.
20,400.00
Ventas
6,800.00
4) En servicios prestados por terceros se consumi S/ 79,000 ms IGV de S/ 14,220, siendo la distribucin:
Concepto
Alquiler
Telfono
Luz y Agua
Totales
Monto
47,000.00
11,000.00
21,000.00
79,000.00
Produccin
28,200.00
1,200.00
12,600.00
42,000.00
Administrac.
14,100.00
5,800.00
6,300.00
26,200.00
Ventas
4,700.00
4,000.00
2,100.00
10,800.00
5) Durante el ejercicio se realizaron pagos a cuenta del Imp.a la Renta por S/ 14,000
6) Respecto a la provision por depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo, se realiz el siguiente
Monto
Tasa anual % Depreciacin (S/.)
670,000.00
10.00%
67,000.00
160,000.00
20.00%
32,000.00
70,000.00
10.00%
7,000.00
900,000.00
106,000.00
Asignacin
Produccin
Administrac.
Ventas
Totales
Depreciacin (S/.)
63,600.00
31,800.00
10,600.00
106,000.00
9) En el ltimo mes de 200X se vendieron parte de las unidades de transporte por S/.194,000 ms IGV.
Los vehiculos tenan un valor en libros de S/. 140,000 y una depreciacin acumulada de S/. 60,000, la
operacin se efectu en efectivo.
10) El departamento de crditos y cobranzas report que en el 200X se cobraron S/ 7,900,500 en facturas y S/ 273,000 en letras.
11) El departamento de caja inform que se efectuaron los siguientes pagos en el 200X (S/.):
IGV
1,161,850.00
Remuneraciones por pagar
2,100,000.00
I.Renta
150,000.00
Facturas por pagar
3,500,600.00
ESSALUD
253,448.27
Letras por pagar
92,000.00
SNP-ONP
366,091.94
CTS
306,674.00
Gratificaciones por pagar
381,818.17
Otras cuentas por pagar diversas
120,000.00
12) Los costos de produccin del ao 200X se especifican en el cuadro siguiente
COSTO DE PRODUCCIN DEL COMPUESTO PERMETRINA (AO 200X)
(Expresado en Nuevos Soles)
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
CONS.MPD
91,666.67
91,666.67
91,666.67
91,666.67
91,666.67
CONS.MOD
131,661.44
131,661.44
131,661.44
131,661.44
131,661.44
ESSALUD
13,824.45
13,824.45
13,824.45
13,824.45
13,824.45
CTS
12,800.42
12,800.42
12,800.42
12,800.42
12,800.42
Gratificaciones
21,943.57
21,943.57
21,943.57
21,943.57
21,943.57
Suministros dive
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
Alquiler
2,350.00
2,350.00
2,350.00
2,350.00
2,350.00
Telfono
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
Luz y Agua
1,050.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
Depreciacin
5,300.00
5,300.00
5,300.00
5,300.00
5,300.00
TOTALES
JULIO
91,666.67
131,661.44
13,824.45
12,800.42
21,943.57
3,400.00
2,350.00
100.00
1,050.00
5,300.00
284,096.54
284,096.54
284,096.54
284,096.54
284,096.54
284,096.54
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
91,666.67
91,666.67
91,666.67
91,666.67
91,666.67
131,661.44
131,661.44
131,661.44
131,661.44
131,661.44
13,824.45
13,824.45
13,824.45
13,824.45
13,824.45
12,800.42
12,800.42
12,800.42
12,800.42
12,800.42
21,943.57
21,943.57
21,943.57
21,943.57
21,943.57
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
3,400.00
2,350.00
2,350.00
2,350.00
2,350.00
2,350.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
1,050.00
5,300.00
5,300.00
5,300.00
5,300.00
5,300.00
284,096.54
284,096.54
284,096.54
284,096.54
284,096.54
DEBE
1,500,000.00
270,000.00
1,500,000.00
2,633,228.74
438,871.46
276,489.02
14,220.00
14,000.00
256,008.35
4151 CTS
10/12/201X Por la provisin de los Beneficios sociales de los trabajadores
.----------------------------------------- 14--------------------------------------------------------92 COSTO DE PRODUCCIN
922 Mano de obra directa
122,884.01
923 Costos indirectos de fabricacin
30,721.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 G.Adm.
76,802.50
95 GASTOS DE VENTAS
951 G.Ventas
25,600.83
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imput.cuentas de costos y gastos
10/12/201X Por la distribucin de los Beneficios Sociales (60% de suministros a Produccin,
el 30% de suministros a Administracin y el 10% de los mismos a Ventas)
.----------------------------------------- 15--------------------------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
121 Facturas por cobrar
8,925,000.00
40 TRIBUTOS. CONT.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
276,000.00
228,920.00
80,000.00
60,000.00
8,173,500.00
1,161,850.00
150,000.00
253,448.27
366,091.94
2,100,000.00
381,818.17
3,500,600.00
92,000.00
120,000.00
306,674.00
3,238,700.61
170,457.93
3,499,830.55
49,936,385.13
ASIENTOS DE REGULARIZACIN Y CIERRE
.----------------------------------------- 25--------------------------------------------------------DEBE
71 VARIACION DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
3,499,830.55
711 Variacin de Productos Terminados
69 COSTO DE VENTAS
692 Compuesto industrial - Permetrina
31/12 Asiento de cierre por transferencia de la variacin de productos terminados de costo de venta.
.----------------------------------------- 26--------------------------------------------------------79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imput.cuentas de costos y gastos
93 CENTRO DE COSTOS
931 Produccin en curso
4,957,597.56
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
949 G.Adm.
95 GASTOS DE VENTAS
959 G.Ventas
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de los costos y gastos operativos a cargas imputables a cuenta de c
.----------------------------------------- 27--------------------------------------------------------70 VENTAS
7,563,559.32
702 Prod.Terminados-Permetrina
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de las ventas del ejercicio a produccin del ejercicio.
.----------------------------------------- 28--------------------------------------------------------71 PRODUCCIN ALMACENADA
711 Variacin de Productos Terminados
713 Variacin de Productos en proceso
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
90,672.01
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de la produccin del ejercicio a valor agregado.
.----------------------------------------- 29--------------------------------------------------------81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
82 VALOR AGREGADO
31/12 Asiento de cierre por la transferencia
7,472,887.31
84 RESULTADO DE EXPLOTACIN
2,515,289.75
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de resultado de explotacin a resultado antes de participacin e im
.----------------------------------------- 36--------------------------------------------------------75 OTROS INGRESOS DE GESTION
194,000.00
756 Enajenacin de Activos inmobilizados
7563 Inmueble Maquin. Y Equipo
65 OTROS GASTOS DE GESTION
655 Costo neto de enajenacin de I.M.E
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de ingresos excepcionales a cargas excepcionales
y resultado antes de participaciones e impuestos.
.----------------------------------------- 37--------------------------------------------------------85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
2,629,289.75
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
31/12 Asiento de cierre por la transferencia de ingresos excepcionales a cargas excepcionales
41
42
44
46
47
50
58
59
59
10
12
14
16
21
23
24
25
33
39
-5,387.49
377,243.35
0.00
5,220.00
0.00
835,000.00
24,000.00
120,000.00
2,629,289.75
224,000.00
ES-EMP.INDUSTRIAL
ciones del ao
ncieros y asientos de cierre
HABER
10
6,000.00
40,000.00
228,920.00
8,173,500.00
8,448,420.00
16
228,920.00
14,000.00
8,432,482.37
8,446,482.37
1,937.63
228,920.00
12
55,000.00
48,000.00
8,925,000.00
276,000.00
9,304,000.00
21
650,000.00
3,238,700.61
3,888,700.61
178,000.00
90,000.00
40,000.00
25
93,000.00
68,000.00
25,000.00
10,000.00
12,000.00
165,000.00
72,000.00
140,000.00
33
670,000.00
160,000.00
70,000.00
900,000.00
88,000.00
32,000.00
835,000.00
24,000.00
40
270,000.00
14,220.00
14,000.00
1,161,850.00
150,000.00
253,448.27
366,091.94
120,000.00
1,806,000.00
V fue S/ 270,000
2,229,610.21
-5,387.49
46
120,000.00
eptos (S/.) :
120,000.00
5,220.00
90,000.00
40,000.00
10,000.00
12,000.00
276,489.02
399,373.03
1,361,440.68
34,920.00
2,224,222.72
32,000.00
93,220.00
125,220.00
58
41
2,100,000.00
381,818.17
306,674.00
2,788,492.17
377,243.35
47
0.00
0.00
0.00
59
24,000.00
0.00
24,000.00
61
1,100,000.00
68,000.00
1,500,000.00
1,168,000.00
1,500,000.00
0.00
120,000.00
do la distri-
el siguiente
62
2,633,228.74
256,008.35
438,871.46
276,489.02
3,604,597.56
332,000.00
65
80,000.00
68
106,000.00
106,000.00
4,000 ms IGV.
S/. 60,000, la
70
71
7,563,559.32
0,500 en factu0.00
75
79
194,000.00
JUNIO
91,666.67
131,661.44
13,824.45
12,800.42
21,943.57
3,400.00
2,350.00
100.00
1,050.00
5,300.00
284,096.54
Total 200X
1,100,000.00
1,579,937.24
165,893.41
153,605.01
263,322.87
40,800.00
28,200.00
1,200.00
12,600.00
63,600.00
3,409,158.54
94
1,004,576.76
20,400.00
26,200.00
31,800.00
76,802.50
95
334,858.92
6,800.00
10,800.00
10,600.00
25,600.83
1,159,779.27
388,659.76
82
83
85
86
88
89
262,928.97
709,908.23
1,656,452.54
el importe de
HABER
1,770,000.00
1,500,000.00
2,629,289.75
276,489.02
399,373.03
2,290,909.00
381,818.17
93
3,409,158.54
3,348,589.21
mos a Ventas.
1,100,000.00
68,000.00
1,168,000.00
45
93,220.00
79,000.00
stracin y el 10% a Ventas)
14,000.00
106,000.00
106,000.00
n y el 10% a Ventas)
256,008.35
256,008.35
1,361,440.68
7,563,559.32
276,000.00
34,920.00
194,000.00
228,920.00
140,000.00
7,900,500.00
273,000.00
8,432,482.37
1,100,000.00
1,730,206.83
578,951.71
3,238,700.61
170,457.93
3,499,830.55
49,936,385.12
0.00
HABER
3,499,830.55
sto de venta.
3,409,158.54
1,159,779.27
388,659.76
7,563,559.32
90,672.01
7,472,887.31
1,500,000.00
79,000.00
6,225,887.31
3,604,597.56
2,621,289.75
de explotacin.
106,000.00
2,515,289.75
s de participacin e impuestos.
80,000.00
114,000.00
2,629,289.75
262,928.97
262,928.97
709,908.23
709,908.23
1,656,452.54
165,645.25
1,490,807.29
1,594,600.00
1,937.63
854,500.00
14,000.00
0.00
388,870.06
170,457.93
400,000.00
25,000.00
760,000.00
52,527,845.99
CUENTAS DEL
MAYOR
7,900,500.00
273,000.00
276,000.00
14
14,000.00
10
12
14
16
21
23
24
25
33
39
40
41
42
45
46
47
50
58
59
60
61
62
63
65
68
69
70
71
75
77
79
92
93
94
95
8,449,500.00
854,500.00
3,499,830.55
23
170,457.93
3,499,830.55
388,870.06
140,000.00
39
60,000.00
140,000.00
760,000.00
60,000.00
224,000.00
178,000.00
106,000.00
284,000.00
TOTALES
237,000.00
2,290,909.00
381,818.17
256,008.35
3,165,735.52
42
3,500,600.00
92,000.00
3,592,600.00
140,000.00
88,000.00
1,770,000.00
1,998,000.00
1,594,600.00
50
0.00
835,000.00
0.00
120,000.00
60
1,500,000.00
120,000.00
63
11,000.00
47,000.00
21,000.00
0.00
79,000.00
69
3,499,830.55
72
3,238,700.61
170,457.93
3,409,158.54
-3,409,158.54
3,348,589.21
1,168,000.00
79,000.00
106,000.00
256,008.35
4,957,597.56
92
1,607,322.82
401,830.71
1,100,000.00
40,800.00
42,000.00
63,600.00
122,884.01
30,721.00
3,409,158.54
1,100,000.00
1,730,206.83
578,951.71
3,409,158.54
81
84
87
2,629,289.75
24
1,500,000.00
1,100,000.00
400,000.00
2,629,289.75
SUMAS
DEBE
SALDOS
HABER
8,448,420.00
9,304,000.00
14,000.00
228,920.00
3,888,700.61
170,457.93
1,500,000.00
93,000.00
900,000.00
60,000.00
2,229,610.21
2,788,492.17
3,592,600.00
120,000.00
0.00
0.00
0.00
1,500,000.00
1,168,000.00
3,604,597.56
79,000.00
80,000.00
106,000.00
3,499,830.55
0.00
3,409,158.54
3,409,158.54
1,159,779.27
388,659.76
51,742,385.13
8,446,482.37
8,449,500.00
228,920.00
3,499,830.55
1,100,000.00
68,000.00
140,000.00
284,000.00
2,224,222.72
3,165,735.52
1,998,000.00
0.00
125,220.00
0.00
835,000.00
24,000.00
120,000.00
DEUDOR
TRANSF. Y CANCELAC.
ACREEDOR
DEBE
1,937.63
854,500.00
14,000.00
0.00
388,870.06
170,457.93
400,000.00
25,000.00
760,000.00
224,000.00
-5,387.49
377,243.35
1,594,600.00
0.00
5,220.00
0.00
835,000.00
24,000.00
120,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
332,000.00
3,604,597.56
79,000.00
80,000.00
106,000.00
3,499,830.55
7,563,559.32
3,409,158.54
194,000.00
7,563,559.32
3,409,158.54
194,000.00
3,499,830.55
4,957,597.56
3,409,158.54
4,957,597.56
4,957,597.56
3,409,158.54
1,159,779.27
388,659.76
51,742,385.12
18,036,391.29
18,036,391.29
8,457,428.11
Resultado del ejercicio
TRANSF. Y CANCELAC.
HABER
BALANCE GENERAL
ACTIVO
PASIVO
RESULT.FUNCION
PERDIDA
GANANCIA
RESULT.NATURALEZA
PERDIDA
1,937.63
854,500.00
14,000.00
0.00
388,870.06
170,457.93
400,000.00
25,000.00
760,000.00
1,594,600.00
224,000.00
-5,387.49
377,243.35
0.00
0.00
5,220.00
0.00
835,000.00
24,000.00
120,000.00
1,500,000.00
3,604,597.56
79,000.00
80,000.00
106,000.00
80,000.00
3,499,830.55
3,499,830.55
7,563,559.32
90,672.01
194,000.00
3,409,158.54
1,159,779.27
388,659.76
8,457,428.11
1,159,779.27
388,659.76
4,209,365.62
4,209,365.62
1,580,075.86
2,629,289.75
4,209,365.62
5,128,269.58
2,629,289.75
7,757,559.32
7,757,559.32
7,757,559.32
5,460,269.58
2,629,289.75
8,089,559.32
RESULT.NATURALEZA
GANANCIA
332,000.00
7,563,559.32
194,000.00
8,089,559.32
8,089,559.32
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 201X
Expresado en Nuevos Soles
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y quivalente de efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales(Neto)
Cuentas por Cobrar a partes vinculadas
Inventarios (Neto)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
1,937.63
854,500.00
14,000.00
2,578,927.99
3,449,365.62
536,000.00
536,000.00
TOTAL ACTIVO
###
Ventas Netas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
RESULTADO DE OPERACIN
Otros Ingresos
Otros Egresos
UTILIDAD ANTES DE PARTIC. E IMP. A LA RENTA
Participacin de Utilidades
UTILIDAD ANTES DE IMP. A LA RENTA
Impuesto a la Renta
UTILIDAD (PRDIDA) DEL EJERCICIO
10.00%
30.00%
NOTAS:
Existencias (Neto)
21
23
24
25
42
388,870.06
170,457.93
400,000.00
25,000.00
1,579,600.00 se asume que fue entregado para mercaderias
2,563,927.99
760,000.00
-224,000.00
536,000.00
709,908.23
262,928.97
972,837.21
-5,387.49
377,243.35
5,220.00
377,075.86
ALANCE GENERAL
de Diciembre de 201X
PASIVO
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Participaciones e Impuesto Rta Cte
Otras Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Reservas
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
SAC
Y PERDIDAS
1X
s Soles
7,563,559.32
-3,499,830.55
4,063,728.77
-1,159,779.27
-388,659.76
2,515,289.75
194,000.00
-80,000.00
2,629,289.75
262,928.97
2,366,360.77
709,908.23
1,656,452.54
972,837.21
377,075.86
1,349,913.07
835,000.00
24,000.00
120,000.00
1,656,452.54
2,635,452.54
3,985,365.61