Manual Contabilidad AFP (08!03!2010)

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE

PENSIONES
NDICE
MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
A. OBJETIVOS
B. ALCANCES
C. SISTEMA DE CODIFICACIN Y DENOMINACIN
D. PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE
BANCA Y SEGUROS
E. NOMENCLATURA DE
CUENTAS
PARA LAS
EMPRESAS
DEL SISTEMA
FINANCIERO(*)
CAPTULO II
ESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS DE PRESENTACIN
A. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIN
DE SALDOS
B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN COMPLEMENTARIA
C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIN DE
SALDOS
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
CAPTULO IV
DESCRIPCIN Y DINMICA DE CUENTAS
(*)
Incorporado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
PENSIONES
MARCO CONTABLE CONCEPTUAL

Los estados financieros de las AFP se debern elaborar y exponer de conformidad con lo establecido
en el presente Manual y en otras disposiciones establecidas por esta Superintendencia; as como de
conformidad con las normas establecidas en el Reglamento de Informacin Financiera y el Manual
para la Preparacin de Informacin Financiera aprobados por CONASEV mediante la Resolucin
CONASEV N 103-99-EF/94.10, o la norma que la sustituya.
En caso de existir situaciones no previstas en la normativa antes mencionada, se aplicar lo
dispuesto por las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) oficializadas en el pas por
el Consejo Normativo de Contabilidad, as como su Marco Conceptual. 1
De forma consistente con lo sealado en el Marco Conceptual de las NIIF, el objetivo de los Estados
Financieros es suministrar informacin acerca de la situacin financiera, desempeo y cambios en la
posicin financiera, de tal forma que sea til en la toma de decisiones de una amplia gama de
usuarios, entre los que se encuentran los inversionistas, empleados, acreedores, proveedores,
clientes, organismos supervisores y pblico en general.2
Para que ello sea as, es necesario mantener un registro independiente, vale decir, tanto la AFP
como las Carteras Administradas cuentan con su propio Manual de Contabilidad lo que implica que
se lleven contabilidades separadas una de otra, ello porque se trata de patrimonios independientes,
permitindose as que exista transparencia en la informacin y una supervisin y control adecuado de
los recursos de los afiliados al Sistema Privado de Pensiones.
Los Estados Financieros de las AFP son elaborados tomando como base las hiptesis fundamentales
sealadas en el Marco Conceptual de las NIIF, y que son la base de acumulacin o devengo y
empresa en marcha. Asimismo, los Estados Financieros deben cumplir con las caractersticas
cualitativas bsicas: comprensibilidad, relevancia (importancia relativa), fiabilidad (representacin fiel,
esencia sobre la forma, neutralidad, prudencia e integridad) y comparabilidad. 3
GENERALIDADES
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP)
Las AFP son aquellas empresas autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros para que,
como nico objeto social, administren de manera eficiente y bajo estrictos criterios de seguridad y
rentabilidad, Fondos de Pensiones bajo la modalidad de Cuentas Individuales de Capitalizacin,
constituidos por los aportes previsionales efectuados por sus afiliados; otorguen las prestaciones a
que se refiere la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones; administren los
1
Prrafo modificado por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Prrafo modificado por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
3
Prrafo incorporado por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
2
PENSIONES
riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio; as como efecten actividades

complementarias cuya procedencia ser previamente autorizada por esta Superintendencia,
recibiendo a cambio de ello el pago de una comisin por dichos servicios.
Promocin del Sistema Privado de Pensiones
Las AFP deben ofrecer sus productos a travs de su fuerza de ventas, la que est integrada por
promotores de ventas debidamente autorizados para ello por la Superintendencia de Banca y
Seguros, los mismos que son contratados por estas empresas con carcter de exclusividad y
dependencia laboral directa, vale decir, no estn autorizadas a contratar la ejecucin de la funcin de
ventas a terceras personas ajenas a ellas.
El personal que conforma la fuerza de ventas de las AFP debe encontrarse inscrito en un registro que
debe llevar la propia empresa y debe capacitarse continuamente. Asimismo, la empresa deber
informar peridicamente a la Superintendencia de Banca y Seguros sobre las variaciones que se
produzcan en la fuerza de ventas.
Las AFP deben contar, cuando menos, con un local de atencin al pblico, el cual debe estar dotado
de una adecuada infraestructura, no pudiendo estar ubicados estos locales en otros en los que
funcionen otras empresas o entidades, cualquiera sea su naturaleza, que induzca al pblico a
identificar a las AFP con las mismas.
Requerimientos patrimoniales
El capital mnimo de las AFP es de S/. 500 000.00, que debe ser ntegramente suscrito y totalmente
pagado en dinero en el momento de su constitucin.
Dicho capital se actualiza anualmente al cierre de cada ejercicio en funcin al ndice de Precios al
Consumidor para Lima Metropolitana que publica peridicamente el INEI o el indicador que lo
sustituya, siendo la base del referido ndice el nmero que arroje para el mes de enero de 1992.
Las AFP aumentarn su capital social de acuerdo a los requerimientos de su operacin o si, con la
exclusiva finalidad de proteger los derechos de los afiliados, se lo exige la Superintendencia, siendo
dichos aportes efectuados necesariamente en dinero.
El incumplimiento de estos parmetros da lugar a la cancelacin de la licencia y a la liquidacin de la
sociedad.
ENCAJE LEGAL4
Las AFP, con sus propios recursos, deben conformar un encaje, siendo el objeto de ste el asegurar
la rentabilidad mnima que las AFP debern obtener, calculndose diariamente el valor del mismo.
Seccin modificada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
PENSIONES
La valorizacin de las inversiones del Encaje Legal se sujetar a lo dispuesto en el Ttulo VI del
Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administracin
de Fondos de Pensiones.
La ganancia o prdida generada por la valorizacin diaria del Encaje Legal permanecer en el
patrimonio neto hasta el momento en que se retire total o parcialmente.
INVERSIONES FINANCIERAS 5
La clasificacin, valorizacin y registro contable de las inversiones que efecte la AFP por cuenta
propia debe realizarse de acuerdo con lo establecido en la NIC N 39 Instrumentos Financieros:
Reconocimiento y Medicin, en la medida que no se oponga a las normas dictadas por esta
Superintendencia.
Las AFP administran los Fondos de Pensiones invirtiendo los recursos de tales Fondos siguiendo los
criterios de seguridad y rentabilidad en la forma determinada en la Ley del Sistema Privado de
Pensiones, sus reglamentos y las disposiciones generales que a ese efecto emita la
Superintendencia.
RECONOCIMIENTO DEL INGRESO POR COMISIONES SOBRE APORTES OBLIGATORIOS (*)
El reconocimiento de los ingresos por comisiones sobre aportes obligatorios, de acuerdo con lo
establecido en la Ley del SPP y disposiciones de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP,
debe efectuarse una vez acreditado en las respectivas Cuentas Individuales de Capitalizacin, el
aporte obligatorio cotizado por los afiliados, hecho que conlleva a que las AFP realicen el proceso de
conciliacin previo que les permita identificar los aportes obligatorios efectuados para luego proceder
con el proceso de acreditacin respectivo.
No obstante lo mencionado, la Superintendencia ha dispuesto se realicen adelantos de las
comisiones sobre aportes obligatorios por temporalidad, con cargo a ser regularizadas a travs del
proceso de acreditacin de aportes.
RECONOCIMIENTO DEL INGRESO POR PRIMAS DE SEGUROS
Una vez concluido el proceso de conciliacin y acreditacin de aportes cotizados por los afiliados en
las respectivas cuentas individuales de capitalizacin, la AFP deber transferir a la empresa de
seguros el saldo de los aportes por concepto de pago de primas; para ello contar con un plazo no
mayor de diez (10) das, quedando sujeta al pago de los intereses moratorios en caso de demora.
5
(*)
Seccin modificada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Modificado por la Resolucin SBS N 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
PENSIONES
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS DIVERSOS USADOS EN EL NEGOCIO 6

FONDO DE LONGEVIDAD
El Fondo de Longevidad es un autoseguro generado con los saldos de las cuentas individuales de
capitalizacin de los afiliados que contrataron con la AFP la modalidad de Renta Vitalicia Personal y
fallecieron antes de cumplir la edad de vida estimada.
Los recursos del Fondo de Longevidad se invierten en los mismos instrumentos permitidos para la
inversin de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorizacin de las inversiones del Fondo
de Longevidad se sujetar a lo dispuesto en el Ttulo VI del Compendio de Normas de
Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones.
FONDO COMPLEMENTARIO
El Fondo Complementario deber constituirse cuando la AFP opte por la administracin de los
riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
Este Fondo se genera con los aportes que corresponda hacer a los afiliados segn lo establecido en
el literal b) del artculo 30 de la Ley del SPP, dichos aportes son fijados por la AFP. En caso que la
siniestralidad sea inferior a la estimada, los excedentes de este Fondo pasan a integrar los Fondos
de Pensiones.
Los recursos del Fondo Complementario se invierten en los mismos instrumentos permitidos para la
inversin de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorizacin de las inversiones del Fondo
Complementario se sujetar a lo dispuesto en el Ttulo VI del Compendio de Normas de
Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones.
OBLIGACIONES DEL FONDO DE LONGEVIDAD
Corresponde al importe de las transferencias recibidas de los Fondos de Pensiones para formar el
Fondo de Longevidad que se emplear por la Administradora en la prestacin de la Renta Vitalicia
Personal.
OBLIGACIONES DEL FONDO COMPLEMENTARIO
Corresponde al aporte al Fondo Complementario que representa las obligaciones contradas por la
Administradora con los afiliados para las prestaciones de invalidez, sobrevivencia y para financiar las
prestaciones de gastos de sepelio.
Seccin eliminada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
PENSIONES
INEMBARGABILIDAD
COMPLEMENTARIO
DEL
ENCAJE
LEGAL,
FONDO
DE
LONGEVIDAD
FONDO
Los bienes que integran el Encaje Legal, el Fondo de Longevidad y el Fondo Complementario son
inembargables y no pueden ser dados en garanta.
ASPECTOS TRIBUTARIOS
No constituyen renta de las AFP los aportes y el rendimiento de las inversiones realizadas con cargo
a los Fondos de Pensiones, encontrndose inafectos al Impuesto a la Renta los dividendos,
intereses, comisiones y las ganancias de capital percibidas por los Fondos de Pensiones, por el
Fondo Complementario y por el Fondo de Longevidad.
Asimismo, las transferencias de valores mobiliarios para los Fondos de Pensiones, para el Fondo
Complementario y para el Fondo de Longevidad se encuentran inafectas a las tasas y contribuciones
fijadas por CONASEV para este tipo de operaciones. Esta inafectacin slo rige para estos fondos,
ya sea como comprador o vendedor.
El patrimonio del Fondo Complementario y del Fondo de Longevidad, y las operaciones que se
realicen con cargo a stos, se encuentran inafectas al pago de todo tributo creado o por crearse,
inclusive de aquellos que requieren de norma exoneratoria expresa.
IMPUESTOS DIFERIDOS7
PROVISIN POR NEGLIGENCIA
Comprende las obligaciones contradas por la Administradora respecto de los Fondos de Pensiones
que administra, por aquellos aportes previsionales adeudados por los empleadores y por los cuales,
en forma negligente, no realiz las acciones de cobranza correspondientes. Asimismo, comprende
las obligaciones de la Administradora respecto de aquellos aportes por los que no efectu las
acciones necesarias que conlleven a la cobranza de dichos aportes, encontrndose estos en
cualquier etapa de un proceso judicial.
RESULTADOS DEL EJERCICIO Y CAMBIOS CONTABLES 8
OTRAS PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES 9
Seccin eliminada por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

9
8
PENSIONES
TERMINOLOGA USADA
Afiliado: Es el trabajador dependiente o independiente que se encuentra incorporado al SPP.
AFP: Son las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
Cartera Administrada: Es el total de los activos en los que se encuentran invertidos los recursos de
los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.
CIC: Son las Cuentas Individuales de Capitalizacin que conforman los Fondos de Pensiones.
CONASEV: Es la Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores.
Fondos: Son el conjunto de Fondos de Pensiones que administra una AFP, bajo la administracin de
las CIC.
Fondo de Longevidad: Es el Fondo formado por aquellos saldos de las CIC de los afiliados que
contrataron con la AFP una pensin bajo la modalidad de Renta Vitalicia Personal y fallecieron antes
de cumplir con la edad estimada.
Fondo Complementario: Es el Fondo que se constituye cuando la AFP opta por la administracin de
los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
ONP: Es la Oficina de Normalizacin Provisional.
Promotores de Ventas: Son las personas autorizadas por la Superintendencia para vender o
promover la venta de los servicios de las AFP.
SPP: Es el Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones.
POSTULADOS CONTABLES10
10
PENSIONES
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
PENSIONES
A. OBJETIVOS
El Manual de Contabilidad para las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, en
adelante Manual de Contabilidad para las AFP, tiene como principales objetivos:
1. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las administradoras privadas
de fondos de pensiones, en adelante AFP por cuenta propia, de acuerdo con la Ley del
Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, as como con las normas
dispuestas por esta Superintendencia.
2. Obtener estados financieros que reflejen de manera transparente, la situacin econmicofinanciera y los resultados de la gestin de las AFP.
3. Permitir que la informacin financiera constituya un instrumento til para el anlisis y el
autocontrol; as como para la toma de decisiones por parte de la administracin, direccin y
propietarios de las AFP.
4. Constituir una base de datos homognea que permita el seguimiento y control de las AFP,
tanto a nivel individual como del sistema.
B. ALCANCES
.1 El Manual de Contabilidad para las AFP y las disposiciones en l contenidas, debern ser
aplicados para el registro de contable de las operaciones permitidas a las AFP por cuenta
propia.
.2
Las AFP podrn abrir nuevas subdivisionarias sin la autorizacin previa de esta
Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle que la AFP requiera,
con la finalidad de perfeccionar sus controles contables. Las AFP debern comunicar este
hecho a la Superintendencia. Sin embargo, queda establecido que la remisin electrnica de
datos a esta Superintendencia deber efectuarse dentro de los niveles predeterminados en el
Catlogo de Cuentas que forman parte del presente Manual. Si posteriormente este
Organismo requiere crear subdivisionarias dentro de los niveles en los que las AFP
unilateralmente hubieren efectuado la apertura de cdigos, deber procederse, bajo
responsabilidad del Contador General y del Gerente del rea, a efectuar las reclasificaciones
contables del caso, en el ms breve plazo.
C. SISTEMA DE CODIFICACIN Y DENOMINACIN

1. La codificacin y denominacin de las clases, rubros, cuentas, subcuentas, cuentas
analticas y subcuentas analticas previstas en el Catlogo de Cuentas del presente Manual,
estn estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles:
9
PENSIONES
Clase
Rubro
Cuenta
Subcuenta
Cuenta analtica
Subcuenta analtica
Subsubcuenta analtica
Subsubsubcuenta analtica
Ejemplo:
1
1030
10305
103056
1030562
10305624
103056241
1030562411
:
:
:
:
:
:
:
:
Se identifica con el primer dgito.

Se identifica con los cuatro primeros dgitos.
Se identifica con los cinco primeros dgitos.
Se identifica con los seis primeros dgitos.
Se identifica con los siete primeros dgitos.
Se identifica con los ocho primeros dgitos.
Se identifica con los nueve primeros dgitos.
Se identifica con los diez primeros dgitos.
Activos
Fondo Complementario
F.C. - Inversiones
Valores emitidos por instituciones extranjeras
Otras empresas
Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
Fondos Mutuos
Cuotas de Fondos Mutuos
2. El sistema de codificacin establecido incluye el segundo dgito para ser utilizado como
integrador y para diferenciar las operaciones por monedas y reajustables, para tal efecto se
deben considerar los cdigos siguientes:
Cero ( 0 ) :
Uno
Dos
(1):
(2):
Tres ( 3 ) :
Integrador, comprende los saldos totales de las subdivisionarias en moneda

nacional, moneda extranjera y reajustables.
Para las operaciones en moneda nacional.
Para las operaciones en moneda extranjera, tambin incluye las operaciones
en moneda nacional indexadas al tipo de cambio.
Para las operaciones reajustables con valor de actualizacin constante
(VAC).
Para la utilizacin del segundo dgito en el Balance de Comprobacin de Saldos, se tendr

en cuenta lo dispuesto en este numeral.
3. Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes:
Clase
Clase
Clase
Clase
Clase
Clase
Clase
Clase
Clase
1
2
3
4
5
6
7
8
9
:
:
:
:
:
:
:
:
:
Activo
Pasivo
Patrimonio
Gastos
Ingresos
Resultados
Cuentas de Valuacin
Cuentas de Orden
Cuentas de Costos
10
PENSIONES
D. PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE

BANCA Y SEGUROS
1. Los estados financieros bsicos de las AFP, conjuntamente con las notas a dichos estados
financieros y la informacin complementaria, debern remitirse a esta Superintendencia en la
forma, frecuencia y plazos sealados en el Captulo II del presente Manual. Los estados
financieros bsicos son: el Balance General, el Estado de Ganancias y Prdidas, el Estado
de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo.
2. Los estados financieros bsicos mensuales de las AFP debern contener obligatoriamente
las firmas de quienes ejerzan el cargo de Contador General y de Gerente General de la AFP.
Los estados financieros trimestrales de las AFP debern contener adems las firmas de dos
(2) directores. Los estados financieros anuales auditados de las AFP debern ser aprobados
por la Asamblea General de Accionistas.11
La informacin complementaria a los estados financieros deber tener las firmas del Gerente
General y el Contador General de la AFP.
3. Las firmas deben estar claramente identificadas en cuanto a las personas a quienes
pertenecen y sus correspondientes cargos. Las mismas implican la declaracin de que la
informacin contenida en los documentos que se firman ha sido extrada de los libros legales
y auxiliares que mantiene la AFP y que ha sido verificada la exactitud e integridad de dicha
informacin.
E. NOMENCLATURA
FINANCIERO12
DE
CUENTAS
PARA
LAS
EMPRESAS
DEL
SISTEMA
El registro de las operaciones desarrolladas con empresas del sistema financiero nacional se
efectuar con el agregado de los cdigos pertenecientes a cada tipo de empresa, segn detalle
en las tablas que remitir esta Superintendencia, los que sern consignados en los terminales de
las cuentas que se sealan a continuacin:
10104
Cuentas Corrientes
10106
Depsitos a Plazo
10107
Cuentas de Ahorros
10109
Depsitos sujetos a restriccin
11
12
Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

Incorporado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
11
PENSIONES
CAPTULO II
ESTADOS FINANCIEROS,
PERIODICIDAD Y PLAZOS DE PRESENTACIN
12
PENSIONES
A. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIN DE

SALDOS
Las AFP debern presentar sus estados financieros a la Superintendencia, conforme se
establece en las formas incluidas en el presente Manual y normas adicionales que emita esta
Superintendencia.
Descripcin
Formas
Balance General de la AFP
Estado de Ganancias y Prdidas de la AFP
Estado de Flujos de Efectivo de la AFP
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto de la AFP
Balance de Comprobacin de Saldos de la AFP
1. El Balance de Comprobacin de Saldos comprende los importes de los saldos en

moneda nacional, moneda extranjera, capital reajustable y el integrador, los mismos que
debern incluir el saldo inicial, movimientos del mes (Debe y Haber) y el saldo final de las
cuentas, con informacin de los diferentes niveles de las cuentas establecidas en el
Catlogo de Cuentas del presente Manual.
2. Las formas de los estados financieros se formularn a partir del Balance de
Comprobacin de Saldos, el que conjuntamente con las notas e informacin
complementaria, debe proporcionar la transparencia necesaria sobre la situacin
econmica y financiera de las AFP.
B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN COMPLEMENTARIA
Los estados financieros trimestrales de las AFP debern presentarse a esta
Superintendencia acompaados de las notas a dichos estados, as como de la informacin
complementaria correspondiente.13
Los conceptos de las notas a adjuntar a los estados financieros trimestrales de las AFP se
sujetarn a lo establecido en el Reglamento de Informacin Financiera y en el Manual para la
Presentacin de Informacin Financiera aprobados por CONASEV mediante Resolucin
CONASEV N 103-99-EF/94.10, o la norma que la sustituya. Dichas notas debern incluir,
tambin, lo dispuesto por la Resolucin 035-2005-EF/93.01 del Consejo Normativo de
Contabilidad.14
13
14

13
PENSIONES
La informacin complementaria que se debe adjuntar a los estados financieros trimestrales

de las AFP es la siguiente:
a.
Anexo N 1: Valores Negociables
b. Anexo N 2: Cuentas por Cobrar a Accionistas, Directores y Personal
c. Anexo N 3: Bonos, Crditos Hipotecarios y Otros Pasivos de Largo Plazo
d. Anexo N 4: Capital
C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS 15
Los estados financieros y el balance de comprobacin que las AFP presenten a la
Superintendencia debern ceirse a la frecuencia y plazos siguientes:
ESTADOS FINANCIEROS Y
BALANCE DE
COMPROBACIN
Balance General de la AFP
Estado de Ganancias y Prdidas
de la AFP
Estado de Flujos de Efectivo de
la AFP
Estado de Cambios en el
Patrimonio Neto de la AFP
Balance de Comprobacin de
Saldos de la AFP
FORMA
FRECUENCIA
Mensual
Mensual
Trimestral
Trimestral
Mensual
PLAZO DE
PRESENTACIN
15 das calendarios
siguientes al cierre
15 das calendarios
15 das calendarios
15 das calendarios
15 das calendarios
Los estados financieros mensuales de las AFP correspondientes al mes de diciembre se

podrn remitir a esta Superintendencia hasta el da 30 de enero del ao siguiente. Los
estados financieros anuales auditados de las AFP debern remitirse a esta Superintendencia
en la misma fecha en que se remitan a la CONASEV.
Las AFP debern elaborar la informacin financiera auditada de sus operaciones de
conformidad con el Reglamento de Informacin Financiera y el Manual para la Preparacin
de Informacin Financiera aprobados por CONASEV.
D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS
1. Para la elaboracin del Balance General (Forma A) y el Estado de Ganancias y Prdidas
(Forma B), se tomar como base las subdivisionarias previstas en el Balance de
15
Seccin modificada por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
14
PENSIONES
Comprobacin de
correspondientes.
Saldos,
teniendo
en
cuenta
las
Normas
de
Agrupacin
2. Las Formas A y B debern ser generadas desde los Balances de Comprobacin de

Saldos del correspondiente perodo.
3. En el Balance General y en el Estado de Ganancias y Prdidas mensuales se deber
mostrar en la columna denominada Moneda Nacional, las operaciones en moneda
nacional y las operaciones reajustables con valor de actualizacin constante-VAC; en la
columna denominada Equivalente de Moneda Extranjera, las operaciones en moneda
extranjera y las operaciones en moneda nacional indexadas al tipo de cambio; y en la
columna denominada Total, la suma de las columnas antes mencionadas.
15
PENSIONES
1. FORMA A
NOMBRE DE LA EMPRESA
BALANCE GENERAL AL .............
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
M.N.
EQUIVALENTE
M.E.
TOTAL
ACTIVO16
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables de propiedad de la AFP
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Gastos Pagados por Anticipado
Otros Activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Inversiones de Propiedad de la AFP
Encaje Legal
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)
Activos por impuesto a la renta participaciones diferidos
Otros Activos
TOTAL ACTIVO
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Registro de Cartas Fianza
Instrumentos Derivados
Bonos de Reconocimiento entregados en
Custodia
Custodia de Valores
Control de Cheques Recibidos de Compaas
de Seguros
16
Modificado por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
16
PENSIONES
BALANCE GENERAL AL .............
M.N.
EQUIVALENTE
M.E.
TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE17
Sobregiros Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Dividendos por Pagar
Impuesto a la renta 3ra Categora y participaciones por pagar
Otras Cuentas por Pagar
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Provisin por Negligencia
Otras provisiones
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE18
Deudas a Largo Plazo
Pasivos por impuesto a la renta participaciones diferidos
Otros Pasivos
Otras Provisiones
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO19
Capital
Capital Adicional
Excedente de Revaluacin
Reserva Legal
Otras Reservas
Resultados no realizados
Otros
Resultados Acumulados
Resultado Neto del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
17

19
18
17
PENSIONES
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Control de Cartas Fianza
Responsabilidad por Instrumentos Derivados
Responsabilidad por los Bonos de
Reconocimiento en Custodia
Responsabilidad por la Custodia de Valores
Responsabilidad de la AFP por Cheques
Recibidos de Compaas de Seguros
18
PENSIONES
2. FORMA B20
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS DEL ...... AL .......
M.N.
EQUIVALENTE
M.E.
TOTAL
INGRESOS
Comisiones Recibidas (neto)
TOTAL INGRESOS BRUTOS
GASTOS OPERACIONALES
Gastos Administrativos
Compras de Suministros
Cargas de Personal
Participaciones y Dietas al Directorio
Servicios Prestados por Terceros
Tributos y Aportaciones
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio
Gastos de Venta
Cargas de Personal
Publicidad, Publicaciones y Relaciones
Pblicas
UTILIDAD (PRDIDA) OPERATIVA
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
Utilidad (Prdida) del Encaje
Utilidad (Prdida) del Fondo Complementario
Utilidad (Prdida) del Fondo de Longevidad
Utilidad (Prdida) en Venta de Activos

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos (Egresos)
20
19
PENSIONES
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS DEL ...... AL .......
EQUIVALENTE
M.N.
M.E.
TOTAL
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES

E IMPUESTO A LA RENTA
Participacin de los Trabajadores Corriente y Diferida
Impuesto a la Renta Corriente y Diferido
UTILIDAD (PRDIDA) NETA DEL EJERCICIO
UTILIDAD BSICA POR ACCIN
UTILIDAD DILUIDA POR ACCIN
20
PENSIONES
3. FORMA C
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL PERODO .............
TOTAL
I.
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza de comisiones
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos a proveedores
Pagos de remuneraciones y beneficios sociales
Pagos de tributos y aportaciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
II.
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Ingresos por venta de valores
Ingresos por venta de inmuebles, muebles y equipos diversos
Otros ingresos de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de inmuebles, muebles y equipos diversos
Pagos por compra de valores
Pagos por ampliacin de valores de encaje
III.
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por emisin de acciones o nuevos aportes
Ingresos por prstamos bancarios a corto y largo plazo
Ingresos por prstamos de vinculados
Recursos provenientes de emisin de ttulos valores
Otros ingresos de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Amortizacin de prstamos bancarios obtenidos
Amortizacin de prstamos de vinculados
Pagos de dividendos y otras distribuciones
AUMENTO (DISMINUCIN) DEL

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
21
PENSIONES
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL PERODO .............
TOTAL
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERODO1/
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERODO2/
Notas:
1/ Corresponde al saldo del ejercicio 21 anterior de los rubros 1010 "Caja y Bancos" y 1011 "Valores Negociables de Propiedad
de la AFP" (1010 + 1011).
2/ Corresponde al saldo de los rubros 1010 "Caja y Bancos" y 1011 "Valores Negociables de Propiedad de la AFP" (1010 +
1011).
21
22
PENSIONES
4. FORMA D22
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS PERODOS ..........
CAPITAL
CAPITAL RESERVA
OTRAS
RESULTADOS OTROS EXCEDENTE DE RESULTADOS RESULTADO NETO
SOCIAL ADICIONAL
LEGAL RESERVAS NO REALIZADOS
REVALUACIN ACUMULADOS
DEL EJERCICIO
Saldos al ..................
Ajuste de ejercicios anteriores
Aportes de accionistas
Primas de emisin
Capitalizacin:
..............................
..............................
Dividendos declarados
Utilidad (prdida) neta del ejercicio
Distribucin de utilidades o
asignacin de reservas
Otros (especificar):
..............................
..............................
Saldos al ..................
Ajuste de ejercicios anteriores
Aportes de accionistas
Primas de emisin
Acciones liberadas recibidas
Capitalizacin:
..............................
..............................
Dividendos declarados
Utilidad (prdida) neta del ejercicio
Distribucin de utilidades o
asignacin de reservas
Otros (especificar):
..............................
..............................
Saldos al ..................
TOTAL
1/
2/
3/
4/
5/
6/
7/
8/
9/
10/
11/
12/
13/
14/
15/
16/
17/
18/
19/
20/
21/
22/
23/
24/
Notas: 23
1/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores del rubro 3050 "Capital".
2/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores del rubro 3056 "Capital Adicional".
3/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores de la cuenta 30582 "Reserva Legal".
4/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores de las cuentas 30583 "Reserva Contractual", 30584 "Reserva Estatutaria"
y 30585 "Reserva Facultativa".
5/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores del rubro 3057 "Excedente de Revaluacin".
6/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores de las cuentas 30591 "Utilidades No Distribuidas" y 30592 "Prdidas
Acumuladas".
7/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores de la cuenta 30593 "Resultado del Ejercicio".
8/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores de la clase 3 "Patrimonio".
9/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior del rubro 3050 "Capital".
10/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior del rubro 3056 "Capital Adicional".
11/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior de la cuenta 30582 "Reserva Legal".
22
23

23
PENSIONES
12/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior de las cuentas 30583 "Reserva Contractual", 30584 "Reserva Estatutaria" y
30585 "Reserva Facultativa".
13/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior del rubro 3057 "Excedente de Revaluacin".
14/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior de las cuentas 30591 "Utilidades No Distribuidas" y 30592 "Prdidas
Acumuladas".
15/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior de la cuenta 30593 "Resultado del Ejercicio".
16/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior de la clase 3 "Patrimonio".
17/ Corresponde al saldo del rubro 3050 "Capital".
18/ Corresponde al saldo del rubro 3056 "Capital Adicional".
19/ Corresponde al saldo de la cuenta 30582 "Reserva Legal".
20/ Corresponde al saldo de las cuentas 30583 "Reserva Contractual", 30584 "Reserva Estatutaria" y 30585 "Reserva
Facultativa".
21/ Corresponde al saldo del rubro 3057 "Excedente de Revaluacin".
22/ Corresponde al saldo de las cuentas 30591 "Utilidades No Distribuidas" y 30592 "Prdidas Acumuladas".
23/ Corresponde al saldo de la cuenta 30593 "Resultado del Ejercicio".
24/ Corresponde al saldo de la clase 3 "Patrimonio".
24
PENSIONES
5. FORMA E
BALANCE DE COMPROBACIN AL .............. (*)
(EN NUEVOS SOLES SIN CNTIMOS)
Rubros - Cuentas
Cdigo
Denominacin
ACTIVO
1010
10101
10102
10103
10104
10104124
10104225
10106
10107
10109
CAJA Y BANCOS
Caja
Fondos Fijos
Remesas en trnsito
Cuentas Corrientes
1011
VALORES NEGOCIABLES DE
PROPIEDAD DE LA AFP
Ttulos de renta fija
Bonos
Letras
Pagars
Otros
Ttulos de renta variable
Certificados de suscripcin
preferente
10111
101111
101112
101113
101119
10112
101121
24
25
Movimientos del mes

Saldo
Anterior
xxxx
Saldo
Dbitos Crditos Actual
xxxx
xxxx
xxxxx
Depsitos a plazo
Cuentas de Ahorros
Eliminado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

25
PENSIONES
(*) En el Balance de Comprobacin de saldos debern aparecer todos los cdigos que figuran en el
Catlogo de Cuentas.
NORMAS DE AGRUPACIN - FORMA A - BALANCE GENERAL DE LA AFP
ACTIVO26
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
1010 SA (10104)
Valores Negociables de Propiedad de la AFP
1011 2046951 + 1039531
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
1012 + 10192
101651
101411 + 101421 + 101431 + 101491 + 101611 + 10162 + 101661 + 101691 + 101941 + 101961
Gastos Pagados por Anticipado
1038
Otros Activos
1026
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
1010 SA (10104) + 1011 2046951 +1039531 + 1012 + 10192 + 101651 + 101411 + 101421 +
101431 + 101491 + 101611 + 10162 + 101661 + 101691 + 101941 + 101961 + 1038 + 1026
101652
101412 + 101422 + 101432 + 101492 + 101612 + 101662 + 101692 + 101942 + 101962
Inversiones de Propiedad de la AFP
1031 2046952 + 1039532
Encaje Legal
1028
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
1033 + 10393 + 103951
Activos Intangibles (neto)
1034 + 10394 + 103952
Activo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
SD (1035 - 2049)
Otros Activos
1029 + 1030
TOTAL ACTIVO
26
Modificado por Res. SBS N 1000-2005 del 04.07.2005, Res. SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
26
PENSIONES
1010 SA (10104) + 1011 + 1012 + 1014 + 1016 + 1019 + 1026 + 1028 + 1029 + 1030 + 1031 +
1033 + 1034 + 1038 + 1039 204695 + SD (1035 - 2049)
Registro de Cartas Fianza
80011
Instrumentos Derivados
80012
Bonos de Reconocimiento Entregados en Custodia
80013
Custodia de Valores
80014
Control de Cheques Recibidos de Compaas de Seguros
80015
PASIVO Y PATRIMONIO27
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
SA (10104)
Cuentas por Pagar Comerciales
2042
2046961
Dividendos por Pagar
2045
Impuesto a la renta 3ra categora participaciones por pagar
2040171 + 204141
Otras Cuentas por Pagar
2040 - 2040171 + 2041 - 204141 + 2046 - (20461 + 20465 + 20466 + 204695 + 204696)
Beneficios Sociales de los Trabajadores
2047
Provisin por Negligencia
20481
Otras Provisiones
204891
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
204611 + 204651 + 204661
TOTAL PASIVO CORRIENTE
SA (10104) + 2040 + 2041 + 2042 + 2045 + 2046 - (204612 + 204652 + 204662 + 204695 +
2046962) + 2047 + 20481 + 204891
2046962
27
Modificado por Res. SBS N 1000-2005 del 04.07.2005, Res. SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
27
PENSIONES
Deudas a Largo Plazo

204612 + 204652 + 204662
Pasivos por impuesto a la renta y participaciones diferidos
SA (1035 - 2049)
Otros Pasivos
2043 + 2044
Otras Provisiones
204892
TOTAL PASIVO
SA (10104) + 2040 + 2041 + 2042 + 2043 + 2044 + 2045 + 2046 204695 + 2047 + 2048 + SA (1035
- 2049)
PATRIMONIO
Capital
3050
Capital Adicional
3056
Excedente de Revaluacin
3057
Reserva Legal
30582
Otras Reservas
3058 30582
Resultados no realizados
3060
Otros
3061
Resultados Acumulados
30591 + 30592
Resultado Neto del Ejercicio
30593
TOTAL PATRIMONIO
3050 + 3056 + 3057 + 3058 + 3059 + 3060 + 3061
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
SA (10104) + 2040 + 2041 + 2042 + 2043 + 2044 + 2045 + 2046 204695 + 2047 + 2048 + SA (1035
- 2049) + 3050 + 3056 + 3057 + 3058 + 3059 + 3060 +3061
Control de Cartas Fianza
80021
Responsabilidad por Instrumentos Derivados
80022
28
PENSIONES
Responsabilidad por los Bonos de Reconocimiento en Custodia

80023
Responsabilidad por la Custodia de Valores
80024
Responsabilidad de la AFP por Cheques Recibidos de Compaas de Seguros
80025
29
PENSIONES
NORMAS DE AGRUPACION - FORMA B - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS 28
INGRESOS
Comisiones Recibidas (neto)
5070
TOTAL INGRESOS BRUTOS
5070
GASTOS OPERACIONALES
Gastos Administrativos
9090
909060
Cargas de Personal
909062 - 9090628
Participaciones y Dietas al Directorio
9090628
909063
909064
909065
909068
Gastos de Venta
9091
909160
Cargas de Personal
909162
909163 - 9091637
Publicidad, Publicaciones y Relaciones Pblicas
28
Modificado por Res. SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
30
PENSIONES
9091637
909164
909165
909168
UTILIDAD (PRDIDA) OPERATIVA
5070 - 9090 - 9091
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
Utilidad (Prdida) del Encaje
5071
Utilidad (Prdida) del Fondo Complementario
5072
Utilidad (Prdida) del Fondo de Longevidad
5073
Utilidad (Prdida) en Venta de Activos
50751 + 50753
Ingresos Financieros
5077
Gastos Financieros
4067
Otros Ingresos (Egresos)
5075 50751 50753
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA
5070 - 9090 - 9091 + 5071 + 5072 + 5073 + 5077 - 4067 + 5075
Participacin de los Trabajadores Corriente y Diferida
6087
Impuesto a la Renta Corriente y Diferido
6088
UTILIDAD (PRDIDA) NETA DEL EJERCICIO
5070 - 9090 - 9091 + 5071 + 5072 + 5073 + 5077 - 4067 + 5075 - 6087 - 6088
31
PENSIONES
UTILIDAD BSICA POR ACCIN

UTILIDAD DILUDA POR ACCIN
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
32
PENSIONES
ACTIVO
mx. CAJA Y BANCOS
10101
Caja
10102
Fondos Fijos
10103
Remesas en trnsito
10104
Cuentas Corrientes
10104129
10104230
10106
Depsitos a plazo
10107
Cuentas de Ahorros
10109
mxi. VALORES NEGOCIABLES DE PROPIEDAD DE LA AFP
10111
101111 Bonos
101112 Letras
101113 Pagars
101119 Otros
10112
101121 Certificados de suscripcin preferente
101122 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre acciones
comunes
101123 Acciones de inversin
101129 Otros
10113
10114
Diferencial y prima de instrumentos derivados
10115
Operaciones de reporte y pactos de recompra
mxii. CUENTAS POR COBRAR
10121
10123
10124
10125
10129
1014
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y/O PERSONAL

10141
29
30
Comisiones por cobrar al Fondo

Intereses por cobrar
Cuentas por cobrar a compaas de seguros
Otras cuentas por cobrar
Cobranza dudosa
Cuentas por cobrar al personal

33
PENSIONES
101411 Corriente
101412 No corriente
10142
Cuentas por cobrar a directores
101421 Corriente
101422 No corriente
10143
Cuentas por cobrar a accionistas
101431 Corriente
101432 No corriente
10149
Cobranza dudosa
101491 Corriente
101492 No corriente
1016
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

10161
Depsitos en garanta
101611 Corriente
101612 No corriente
10162
Reclamos a terceros
10165
Cuentas por cobrar a vinculadas
101651 Corriente
101652 No corriente
10166
Otras cuentas por cobrar diversas
101661 Corriente
101662 No corriente
10169
Cobranza dudosa
101691 Corriente
101692 No corriente
1019
PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

10192
Cuentas por Cobrar
10194
Cuentas por Cobrar a Accionistas y/o Personal
101941 Corriente
101942 No corriente
10196
Cuentas por Cobrar Diversas
101961 Corriente
101962 No corriente
1026
SUMINISTROS DIVERSOS
1028
ENCAJE LEGAL
10281
Encaje legal
102811 Encaje legal fondo tipo 1
34
PENSIONES

10289
Excesos de inversin
102891 Exceso de inversin fondo tipo 1
1029
FONDO DE LONGEVIDAD
10291
F.L. - Efectivo
10294
F.L. - Reaseguradoras por cobrar
10295
F.L. - Inversiones
102951 Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central
1029511
Gobierno Central
10295111
Bonos del Tesoro Pblico
10295112
Bonos Brady
10295113
Letras del Tesoro Pblico
1029512
Banco Central de Reserva del Per
10295121
Certificados de depsito
10295122
Depsitos overnight
10295123
1029513
Gobiernos regionales y municipales
10295131
Bonos regionales
10295132
Bonos municipales
102952 Valores emitidos por empresas del sistema financiero
1029521
Depsitos a plazo y otros ttulos representativos de
captaciones
10295211
Depsitos a plazo
10295212
Pagars
10295213
1029522
Bonos
10295221
Bonos de arrendamiento financiero
10295222
Bonos subordinados
10295223
Bonos hipotecarios
10295224
Bonos estructurados
10295225
Bonos convertibles
10295229
Otros bonos
1029523
Letras y cdulas hipotecarias
10295231
Letras hipotecarias
10295232
Cdulas hipotecarias
1029524
Acciones comunes y valores representativos de derechos
sobre acciones comunes
10295241
Acciones
10295242
ADRs
1029525
Acciones de inversin
1029526
Certificados de suscripcin preferente
35
PENSIONES
1029527
Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
10295271
Contratos de futuros
10295272
Contratos de opciones
10295273
Contratos de forwards
10295274
Contratos de swaps
10295279
Otros
1029528
10295281
Operaciones de reporte
10295282
Pactos de recompra
1029529
Otros
102953 Valores emitidos por otras empresas
1029531
1029532
10295321
Acciones
102953211
Listadas en Bolsa
102953212
No listadas en Bolsa
10295322
ADRs
10295323
Acciones de nuevos proyectos
10295324
Acciones de capital por privatizacin
1029533
1029534
10295341
Fondos mutuos
102953411
Cuotas de fondos mutuos
10295342
Fondos de inversin
102953421
Cuotas de fondos de inversin
102953422
Bonos de fondos de inversin
10295343
Instrumentos representativos de titulizaciones
102953431
Bonos de titulizacin
102953432
Instrumentos que representan derechos de
participacin patrimonial
1029535
Bonos
10295351
Bonos corporativos
10295352
Bonos de nuevos proyectos
10295353
Bonos estructurados
10295354
Bonos de concesiones
10295355
Bonos convertibles
10295359
Otros bonos
1029536
10295361
10295362
Pactos de recompra
1029537
10295371
10295372
10295373
36
PENSIONES
10295374
Contratos de swaps
10295379
Otros
1029538
Instrumentos financieros de corto plazo que confieren
derechos crediticios
10295381
Pagars
10295382
Letras
10295383
Papeles comerciales
1029539
Otros
102954
Valores emitidos por organismos financieros
1029541
Bonos emitidos en el Per por organismos internacionales
1029549
Otros
102955
Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos centrales de
pases extranjeros
1029551
Bonos de gobiernos
1029552
Bonos de agencias
102956 Valores emitidos por instituciones extranjeras
1029561
Empresas del sistema financiero
10295611
captaciones
102956111
Depsitos a plazo
102956112
Pagars
102956113
10295612
Bonos
102956121
102956122
Bonos subordinados
102956123
Bonos hipotecarios
102956124
Bonos estructurados
102956125
Bonos convertibles
102956129
Otros bonos
10295614
Acciones comunes y valores representativos de
derechos sobre acciones comunes
102956141
Acciones
102956142
ADRs
10295617
Diferencial y prima de instrumentos derivados para
cobertura
102956171
102956172
102956173
102956174
Contratos de swaps
102956179
Otros
10295619
Otros
1029562
Otras empresas
10295622
102956221
Acciones
37
PENSIONES
102956222
ADRs
10295624
102956241
Fondos mutuos
1029562411
102956242
Fondos de inversin
1029562421
1029562422
102956243
1029562431
1029562432
Instrumentos
que
representan
derechos de participacin patrimonial
10295625
Bonos
102956251
Bonos corporativos
102956253
Bonos estructurados
102956255
Bonos convertibles
10295627
cobertura
102956271
102956272
102956273
102956274
Contratos de swaps
102956279
Otros
10295628
102956281
Pagars
102956282
Letras
102956283
Papeles comerciales
10295629
Otros
102957 Excesos de inversin
1030
10301
F. C. - Efectivo
10303
F.C. - Primas por cobrar
10304
F.C. - Reaseguradoras por cobrar
10305
F.C. - Inversiones
103051 Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central
1030511
Gobierno Central
10305111
10305112
Bonos Brady
10305113
1030512
10305121
10305122
Depsitos overnight
10305123
38
PENSIONES
1030513
10305131
Bonos regionales
10305132
Bonos municipales
1030521
captaciones
10305211
Depsitos a plazo
10305212
Pagars
10305213
1030522
Bonos
10305221
10305222
Bonos subordinados
10305223
Bonos hipotecarios
10305224
Bonos estructurados
10305225
Bonos convertibles
10305229
Otros bonos
1030523
10305231
Letras hipotecarias
10305232
Cdulas hipotecarias
1030524
10305241
Acciones
10305242
ADRs
1030525
1030526
1030527
10305271
10305272
10305273
10305274
Contratos de swaps
10305279
Otros
1030528
10305281
10305282
Pactos de recompra
1030529
Otros
1030531
1030532
10305321
Acciones
103053211
Listadas en Bolsa
103053212
10305322
ADRs
10305323
10305324
39
PENSIONES
1030533
1030534
10305341
Fondos mutuos
103053411
10305342
Fondos de inversin
103053421
103053422
10305343
103053431
Bonos de Titulizacin
103053432
Instrumentos que representan derechos de
participacin patrimonial
1030535
Bonos
10305351
Bonos corporativos
10305352
10305353
Bonos estructurados
10305354
10305355
Bonos convertibles
10305359
Otros bonos
1030536
10305361
10305362
Pactos de recompra
1030537
10305371
10305372
10305373
10305374
Contratos de swaps
10305379
Otros
1030538
10305381
Pagars
10305382
Letras
10305383
Papeles comerciales
1030539
Otros
103054
1030541
1030549
Otros
103055
Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos centrales de
pases extranjeros
1030551
Bonos de gobiernos
1030552
Bonos de agencias
103056
1030561
10305611
captaciones
103056111
Depsitos a plazo
40
PENSIONES
103056112
Pagars
103056113
10305612
Bonos
103056121
103056122
Bonos subordinados
103056123
Bonos hipotecarios
103056124
Bonos estructurados
103056125
Bonos convertibles
103056129
Otros bonos
10305614
103056141
Acciones
103056142
ADRs
10305617
cobertura
103056171
103056172
103056173
103056174
Contratos de swaps
103056179
Otros
10305619
Otros
1030562
Otras empresas
10305622
103056221
Acciones
103056222
ADRs
10305624
103056241
Fondos mutuos
1030562411
103056242
Fondos de inversin
1030562421
1030562422
103056243
1030562431
1030562432 Instrumentos
que
representan
derechos de participacin patrimonial
10305625
Bonos
103056251
Bonos corporativos
103056253
Bonos estructurados
103056255
Bonos convertibles
10305627
cobertura
103056271
103056272
103056273
41
PENSIONES
103056274
Contratos de swaps
103056279
Otros
10305628
103056281
Pagars
103056282
Letras
103056283
Papeles comerciales
10305629
Otros
103057 Excesos de inversin
1031
VALORES DE PROPIEDAD DE LA AFP

10311
103111 Bonos
103112 Letras
103113 Pagars
103119 Otros
10312
103121 Certificados de suscripcin preferente
103122 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre acciones
comunes
103123 Acciones de inversin
103129 Otros
10313
10314
10315
1033
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS DIVERSOS

10331
10332
10333
10334
10335
10336
10337
1034
ACTIVOS INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES

10341
31
32
Terrenos
Edificios y otras construcciones
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipos de cmputo
Obras en ejecucin31
32
Software
Cuenta incorporada por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Denominacin modificada por la Resolucin SBS N 1967-2010 del 24.02.2010
42
PENSIONES
10342
10349
1035
Goodwill33
Otros gastos amortizables
ACTIVOS POR IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDOS34

10351
Activo por impuesto a la renta diferido
103511 Diferencias Temporales deducibles
103512 Prdida Arrastrable
103513 Crditos no utilizados
10352
Activo por participaciones de los trabajadores diferido
103521 Diferencias Temporales deducibles
103522 Prdida Arrastrable
1038
CARGAS DIFERIDAS
10381
Intereses por devengar
10382
Seguros pagados por adelantado
10383
Alquileres pagados por adelantado
10384
Entregas a rendir cuenta
10385
Adelanto de remuneraciones
103851 Adelanto de comisiones por afiliaciones
103852 Adelanto de comisiones por traspasos
103853 Adelanto de sueldos
103854 Adelanto de vacaciones
103855 Adelanto de gratificaciones
10386
Publicidad pagada por adelantado
10387
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
10388
Crdito fiscal
103881 Crdito fiscal del impuesto general a las ventas
103882 Crdito fiscal del impuesto a la renta
103889 Otros
10389
Otras cargas diferidas
1039
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO DE VALOR ACUMULADOS
35
10393
Depreciacin acumulada
103932 Edificios y otras construcciones
103933 Unidades de transporte
103934 Muebles y enseres
103935 Equipos diversos
103936 Equipos de cmputo
10394
Amortizacin acumulada
33
Cuenta incorporada por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Rubro, cuentas y subcuentas incorporadas por Resolucin SBS N 15105-2006 del 19.11.2009.
35
Denominacin modificada por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
34
43
PENSIONES
103941 Software
103949 Otros gastos amortizables
10395
Deterioro de valor acumulado36
103951 Inmuebles, maquinarias y equipos diversos
1039511
Terrenos
1039512
1039513
1039514
Muebles y enseres
1039515
Equipos diversos
1039516
Equipos de cmputo
103952 Intangibles
1939521
Software
1039522
Goodwill
1039529
Otros intangibles
103953 Inversiones
1039531
Valores Negociables (corriente)
1039532
Valores (no corriente)
2
PASIVO
2040
TRIBUTOS POR PAGAR Y APORTACIONES

20401
Tributos Gobierno Central
204011 Impuesto General a las Ventas (IGV)
204012 Impuesto Extraordinario de Solidaridad (IES)
204015 Derechos aduaneros
204017 Impuesto a la renta
2040171
Renta de 3ra categora
2040172
Renta de 4ta categora
2040173
20401731
Trabajadores de la AFP
20401732
Pensionistas
204019 Otros tributos
20403
Aportaciones
204031 ONP
204032 ESSALUD
204034 SPP
204035 Aportes a EPS y a otros seguros privados
20404
Contribucin a la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS)
20405
Tributos Gobierno Local
2041
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

20411
36
Remuneraciones por pagar
Cuenta, subcuentas y cuentas analticas incorporadas por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
44
PENSIONES
204111 Comisiones por afiliaciones por pagar

204112 Comisiones por traspasos por pagar
204113 Remuneraciones por pagar
20412
Vacaciones por pagar
20413
Gratificaciones por pagar
20414
Participaciones por pagar
204141 Participacin de utilidades por pagar
204142 Dietas por pagar al directorio
2042
PROVEEDORES
20421
20422
2043
Documentos por pagar

Anticipos otorgados a proveedores

20431
Prestaciones de "Renta Vitalicia Personal"
20432
F.L. Siniestros pendientes de liquidacin y/o pago
20433
F.L. Reaseguradoras por pagar
20434
F.L. Reserva tcnica
20435
Diferencial de instrumentos derivados para cobertura
2043511
2043512
2043513
2043514
Contratos de swaps
2043519
Otros
2043521
2043522
2043523
2043524
Contratos de swaps
2043529
Otros
2043531
20435311
20435312
20435313
20435314
Contratos de swaps
20435319
Otros
2043532
Otras empresas
20435321
20435322
20435323
20435324
Contratos de swaps
45
PENSIONES
20435329
2044
Otros

20441
Prestaciones de "Renta Temporal" con "Renta Vitalicia Diferida"
20442
Prestaciones de "Renta Familiar"
20443
F.C. Siniestros pendientes de liquidacin y/o pago
20444
F.C. Reaseguradoras por pagar
20445
F.C. Reserva tcnica
20446
2044611
2044612
2044613
2044614
Contratos de swaps
2044619
Otros
2044621
2044622
2044623
2044624
Contratos de swaps
2044629
Otros
2044631
20446311
20446312
20446313
20446314
Contratos de swaps
20446319
Otros
2044632
Otras empresas
20446321
20446322
20446323
20446324
Contratos de swaps
20446329
Otros
2045
DIVIDENDOS POR PAGAR
2046
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

20461
Prstamos de terceros
204611 Corriente
204612 No corriente
20462
Reclamaciones de afiliados y/o empleadores
204621 Reclamaciones de empleadores del mes
46
PENSIONES
204622 Reclamaciones de empleadores de meses anteriores

204623 Reclamaciones de afiliados
20463
Contribucin de Solidaridad a ESSALUD por pagar
20464
Transferencias por pagar a las compaas de seguros
20465
Prstamos de accionistas
204651 Corriente
204652 No corriente
20466
Bonos u Obligaciones
204661 Corriente
204662 No corriente
20467
Intereses por pagar
20468
Recaudacin por clasificar
20469
Otras cuentas por pagar diversas
204691 Reduccin de Comisiones por pagar a los afiliados
204695 Diferencial de instrumentos derivados de propiedad de la AFP
2046951
Valores negociables de propiedad de la AFP
2046952
Valores de propiedad de la AFP
204696 Cuentas por pagar a vinculadas
2046961
Corriente
2046962
No corriente
204699 Otras
2047
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

20471
20472
2048
PROVISIN POR NEGLIGENCIA Y OTRAS PROVISIONES37

20481
Provisin por negligencia
20489
Otras provisiones
204891 Corriente
204892 No corriente
2049
PASIVOS POR IMPUESTO A

TRABAJADORES DIFERIDOS38
20491
20492
37
38
Compensacin por tiempo de servicios

Adelantos de compensacin por tiempo de servicios
LA
RENTA Y
PARTICIPACIONES
DE
LOS
Pasivo por impuesto a la renta diferido

Pasivo por participaciones de los trabajadores diferido
PATRIMONIO
Rubro modificado por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.

47
PENSIONES
3050
CAPITAL
30501
3056
CAPITAL ADICIONAL
30563
30569
EXCEDENTE DE REVALUACIN
3058
RESERVAS
3059
Reserva Legal
Reserva Contractual
Reserva Estatutaria
Reserva Facultativa
RESULTADOS
30591
30592
30593
Utilidades no distribuidas
Prdidas acumuladas
Resultado del ejercicio
3061
RESULTADOS NO REALIZADOS39
30601
Encaje Legal
306011 Fondo 1
306012 Fondo 2
306013 Fondo 3
30602
Inversiones disponibles para la venta
OTROS40
GASTOS
4060
COMPRAS DE SUMINISTROS
3060
40601
40602
40603
40604
40609
40
Otros aportes de accionistas

Otros
3057
30582
30583
30584
30585
39
Capital Social
tiles de oficina
Formatos y papelera
Formatos y papelera normados por el SPP
Material promocional
Otros
Rubro incorporado por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.

48
PENSIONES
4062
CARGAS DE PERSONAL
40621
Sueldos
406211 Remuneracin bsica
406212 Movilidad
406213 Bonificaciones
40623
Comisiones
406231 Comisiones por afiliaciones
406232 Comisiones por traspasos
406233 Otras comisiones
40624
Remuneraciones en especie
40625
Otras remuneraciones
406251 Gratificaciones ordinarias
406252 Gratificaciones extraordinarias
406253 Horas extras
406254 Incentivos
40626
Vacaciones
406261 Vacaciones
406262 Compensacin vacacional
40627
Seguridad y previsin social
406271 Rgimen de Prestaciones de Salud
406272 Sistema Nacional de Pensiones
406273 Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
406274 Seguro de vida
406275 Seguros particulares de prestaciones de salud
40628
Participaciones y dietas al directorio
406281 Participaciones al directorio
406282 Dietas al directorio
40629
Otras cargas de personal
406291 Capacitacin al Personal
4062911
Capacitacin por la propia institucin
4062912
Capacitacin, cursos y seminarios en otras instituciones
406292 Atenciones, agasajos y/o premios al personal
4062921
Asistencia mdica no cubierta por el Seguro
4062922
Botiqun
4062923
Agasajos, obsequios y premios al personal
406293 Refrigerios al personal
406294 Uniformes para el personal
406295 Aporte voluntario por CTS
406296 Compensacin por tiempo de servicios41
406299 Otras cargas del personal
4063
41
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Subcuenta incorporada por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
49
PENSIONES
40631
Correos, telecomunicaciones y transporte
406311 Correo
406312 Telfono
4063121
Telefona fija
4063122
Telfonos celulares
406313 Servicio de mensajera
406314 Servicio de comunicacin radial
406315 Servicio de interconexin electrnica
406316 Transporte
4063161
Movilidades urbanas
4063162
Movilidades fuerza de ventas
4063163
Transporte de valores - bonos
40632
Honorarios, comisiones y corretajes
406321 Honorarios
4063211
Honorarios y comisiones por cobranzas judiciales
4063212
Honorarios por evaluaciones mdicas a afiliados
4063213
Honorarios por seleccin de personal
4063214
Honorarios por asesoras internas y externas
40632141
Honorarios por asesoras internas
40632142
Honorarios por asesoras externas
4063215
Honorarios de empresas auditoras
4063216
Honorarios notariales, de registro y legalizaciones
4063217
Honorarios de comisionistas
4063218
Estudios de mercado
4063219
Honorarios varios
406322 Gastos y comisiones en la compra y venta de valores
4063221
Comisin Sociedad Agente de Bolsa - Renta Fija
4063222
Comisin Sociedad Agente de Bolsa - Renta Variable
4063223
Cuota Bolsa de Valores de Lima
4063224
Contribucin CONASEV
4063225
Contribucin CAVALI
4063226
Fondo de Garanta
406323
Comisiones pagadas por la negociacin de cuotas de fondos mutuos
406324
Comisiones por la negociacin de certificados de participacin de
cuotas de fondos de inversin
40633
Servicios prestados por los bancos
406331 Custodia
4063311
Custodia de valores
4063312
Custodia de Bonos de Reconocimiento
4063313
Custodia de Bonos Brady
406332 Gastos por cartas fianza
406333 Retribucin a los bancos por recaudacin
406334 Otros servicios
40634
Mantenimiento y reparacin
406341 Servicio de limpieza
50
PENSIONES
406343 Mantenimiento y reparacin

4063431
Mantenimiento y reparacin de locales
4063432
Mantenimiento y reparacin de equipos de oficina
4063433
Mantenimiento y reparacin de muebles y enseres
4063434
Mantenimiento y reparacin de equipos de cmputo
4063435
Mantenimiento y reparacin de vehculos
40635
Alquileres
406351 Alquileres de bienes muebles
406352 Alquileres de bienes inmuebles
40636
Electricidad y agua
406361 Servicio de agua
406362 Suministro de energa elctrica
40637
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
406371 Publicidad en medios
4063711
Publicidad en diarios
4063712
Publicidad en revistas
4063713
Publicidad en televisin
4063714
Publicidad en radio
4063715
Publicidad en otros medios
406372 Publicaciones
4063721
Publicaciones de avisos diversos
406373 Gastos de representacin
4063731
Atencin a empleadores
4063732
Otros gastos de representacin
406374 Produccin publicitaria, comisin de agencia
4063741
Produccin publicitaria
4063742
Comisin de agencia
406375 Auspicios, convenciones, eventos y foros
4063751
Auspicios
4063752
Convenciones
4063753
Eventos
4063754
Foros
40638
Servicios de personal
406381 Servicios de digitacin
406382 Servicio de vigilancia
406383 Servicio de Personal Administrativo
40639
Otros servicios
406391 Servicio de microfilmado
406392 Servicio de Impresin
406393 Servicio de clasificacin de inversiones
406394 Servicio de empastado y encuadernacin
406395 Servicio de fotocopiadoras
406399 Otros servicios
51
PENSIONES
4064
TRIBUTOS Y APORTACIONES
40641
Impuesto general a las ventas (IGV)
40642
Impuesto extraordinario de solidaridad (IES)
40644
Derechos aduaneros
40646
Tributos a gobiernos locales
406461 Arbitrios municipales
406462 Impuesto a la propiedad de vehculos
406463 Licencia municipal de funcionamiento
406464 Serenazgo
40647
Cotizaciones con carcter de tributo
40648
Contribucin a la SBS
40649
Otros tributos
406491 Gastos de inscripcin de contratos de trabajo
406499 Otros tributos
4065
CARGAS DIVERSAS DE GESTIN

40651
Seguros
406511 Seguro de automviles
406512 Seguro contra incendio
406513 Seguro contra robo y asalto
406519 Otros Seguros42
40653
Suscripciones y cotizaciones
406531 Cotizaciones a instituciones
406532 Suscripciones a revistas
40654
Donaciones
40655
Sanciones Administrativas y Fiscales43
406551 Multas - ESSALUD
406552 Multas - Municipalidad
406553 Multas - SUNAT
406554 Multas SBS
406555 Multas Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.
406556 Multas INDECOPI
406557 Multas CONASEV
406558 Multas - Otros
40659
Otras cargas de gestin
406591 Cocheras, parqueos, peajes
406592 Diferencia en rendiciones de: fondo fijo, entregas a rendir cuenta y gastos de
viaje
406593 Compra de diarios y otros similares
406594 tiles de escritorio
42
43

Cuenta y subcuentas incorporadas por Resolucin SBS15105-2009 del 19.11.2009.
52
PENSIONES
406595 tiles de limpieza

406596 Tarjetas de presentacin
406597 Gastos de viaje
4065971
Gastos de viaje nacionales
4065972
Gastos de viaje internacionales
406599 Otras cargas diversas de gestin
4066
44
4067
CARGAS FINANCIERAS
40671
Intereses y gastos de prstamos
40672
Intereses y gastos de sobregiros
40673
Intereses relativos a bonos y otras obligaciones a plazos
406731 Intereses y gastos de documentos por pagar
406733 Intereses y gastos de otras obligaciones a plazos
40675
Prdida por diferencia en valorizacin de ttulos valores de la AFP
40676
Prdidas por diferencia de cambio
40678
Gastos de compra de valores
40679
Otras cargas financieras
4068
VALUACIN DE ACTIVOS, DETERIORO Y PROVISIONES45

40681
Depreciacin y deterioro de valor de inmuebles, maquinarias y equipos
diversos
406811 Depreciacin
4068112
4068113
4068114
Muebles y enseres
4068115
Equipos diversos
4068116
Equipos de cmputo
406817 Deterioro de valor
4068171
Terrenos
4068172
4068173
4068174
Muebles y enseres
4068175
Equipos diversos
4068176
Equipos de cmputo
40682
Amortizacin y deterioro de valor de intangibles
406821 Amortizacin
4068211
Software
4068219
Otros activos intangibles
406822 Deterioro de valor
44
45
Rubro, cuentas y subcuentas eliminadas por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
Rubro modificado por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009
53
PENSIONES
40683
40684
40685
40687
40688
40689
4068222
Goodwill
4068229
Deterioro de valor de inversiones
Cobranza dudosa
Provisin por reduccin de comisiones
Provisin por cobertura de rentabilidad mnima
Otras provisiones del ejercicio
INGRESOS
5070
COMISIONES RECIBIDAS
50701
Comisin fija
50702
Comisin porcentual
507021 Comisin porcentual sobre remuneracin asegurable
507022 Comisin sobre aportes voluntarios sin fin previsional 46
5070221
Comisin por retiro de aportes voluntarios sin fin previsional
5070222
Comisin por saldo administrado de aportes voluntarios sin fin
previsional
507023 Comisin sobre aportes voluntarios con fin previsional 47
5070231
Comisin por retiro de aportes voluntarios con fin previsional
5070232
Comisin por saldo administrado de aportes voluntarios con fin
previsional
50703
Comisin por pensiones con renta temporal y retiro programado
507031 Comisin fija
507032 Comisin porcentual
50705
Ingresos por regmenes de fraccionamiento de deudas previsionales
5071
UTILIDAD (PRDIDA) DEL ENCAJE

50711
50712
50713
Utilidad (prdida) del encaje fondo tipo 1

5072
UTILIDAD (PERDIDA) DEL FONDO COMPLEMENTARIO
5073
UTILIDAD (PERDIDA) DEL FONDO DE LONGEVIDAD
46
Denominacin de subcuenta modificada y cuentas analticas incorporadas por la Resolucin SBS N 289-2008 del
14.02.2008.
47
Denominacin de subcuenta modificada y cuentas analticas incorporadas por la Resolucin SBS N 289-2008 del
14.02.2008.
54
PENSIONES
5075
INGRESOS DIVERSOS (neto)48

50751
50752
50753
50754
50755
50756
50759
Utilidad (Prdida) en la venta de valores

Diferencia en rendiciones de: fondo fijo, entregas a rendir cuenta y gastos de
viaje
Utilidad (prdida) en venta de inmuebles, maquinarias y equipos diversos 49
Ingresos por alquileres diversos
Recuperacin de valuacin y deterioro de activos y provisiones 50
Recuperacin de impuestos
Ingresos diversos
5076
51
5077
INGRESOS FINANCIEROS
50773
Intereses sobre bonos y otros ttulos
507731 Intereses sobre bonos
507732 Intereses sobre otros ttulos
50774
Intereses sobre depsitos
507741 Intereses sobre depsitos en instituciones financieras
50775
Ganancia por diferencia en valorizacin de ttulos valores de la AFP
50776
Ganancias por diferencia de cambio
50777
Dividendos
507771 Dividendos en efectivo
507772 Dividendos en especie
50779
Otros ingresos financieros
5079
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
RESULTADO
6087
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES
6088
IMPUESTO A LA RENTA
6089
RESULTADO DEL EJERCICIO
CUENTAS DE VALUACIN
48
Denominacin del rubro modificada por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
Cuenta incorporada por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
50
Cuenta incorporada por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
51
Rubro eliminado por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
49
55
PENSIONES
7072
VALUACIN DE INVERSIONES DEL FONDO COMPLEMENTARIO

7072A
7073
Valuacin de Inversiones del Fondo Complementario
VALUACIN DE INVERSIONES DEL FONDO DE LONGEVIDAD

7073A
Valuacin de Inversiones del Fondo de Longevidad
CUENTAS DE ORDEN
8001
80011 REGISTRO DE CARTAS FIANZA

80012 INSTRUMENTOS DERIVADOS
800121
800122
Inversiones Fondo de Longevidad
8001221
Valores emitidos por empresas del sistema financiero
80012211
80012212
80012213
80012214
Contratos de swaps
80012219
Otros
8001222
Valores emitidos por otras empresas
80012221
80012222
80012223
80012224
Contratos de swaps
80012229
Otros
8001223
80012231
800122311
800122312
800122313
800122314
Contratos de swaps
800122319
Otros
80012232
Otras empresas
800122321
800122322
800122323
800122324
Contratos de swaps
56
PENSIONES
800122329
Otros
800123
Inversiones Fondo Complementario
8001231
80012311
80012312
80012313
80012314
Contratos de swaps
80012319
Otros
8001232
80012321
80012322
80012323
80012324
Contratos de swaps
80012329
Otros
8001233
80012331
800123311
800123312
800123313
800123314
Contratos de swaps
800123319
Otros
80012332
Otras empresas
800123321
800123322
800123323
800123324
Contratos de swaps
800123329
Otros
800124
80013 BONOS DE RECONOCIMIENTO ENTREGADOS EN CUSTODIA
800131
Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP
8001311
Bonos de Reconocimiento
80013111
AFP
80013112
Institucin Financiera
8001312
Constancias de Bono de Reconocimiento
80013121
AFP
80013122
800132
Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso
8001321
80013211
AFP
80013212
8001322
80013221
AFP
80013222
57
PENSIONES
80014 CUSTODIA DE VALORES

80015 CONTROL DE CHEQUES RECIBIDOS DE COMPAAS DE SEGUROS
8002
80021 CONTROL DE CARTAS FIANZA

80022 RESPONSABILIDAD POR INSTRUMENTOS DERIVADOS
800221
800222

80022211 Contratos de futuros
80022212 Contratos de opciones
80022213 Contratos de forwards
80022214 Contratos de swaps
80022219 Otros
80022229 Otros
80022231 Empresas del sistema financiero
800222319 Otros
80022232 Otras empresas
800222329 Otros
800223
80022319 Otros
58
PENSIONES

80022329 Otros
80022331 Empresas del sistema financiero
800223319 Otros
80022332 Otras empresas
800223329 Otros
800224
80023 RESPONSABILIDAD POR LOS BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA
800231
8002311
80023111
AFP
80023112
8002312
80023121
AFP
80023122
800232
8002321
80023211
AFP
80023212
8002322
80023221
AFP
80023222
80024 RESPONSABILIDAD POR LA CUSTODIA DE VALORES
80025 RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR CHEQUES RECIBIDOS DE COMPAAS DE
SEGUROS
9
CUENTAS DE COSTOS
59
PENSIONES
9090
GASTOS ADMINISTRATIVOS
90906 GASTOS ADMINISTRATIVOS

909060 COMPRAS DE SUMINISTROS
9090601
9090602
9090603
9090604
9090609
tiles de oficina
Formatos y papelera
Otros
909062 CARGAS DE PERSONAL

9090621
Sueldos
90906211
Remuneracin bsica
90906212
Movilidad
90906213
Bonificaciones
9090623
Comisiones
90906231
Comisiones por afiliaciones
90906232
Comisiones por traspasos
90906233
Otras comisiones
9090624
9090625
90906251
Gratificaciones ordinarias
90906252
Gratificaciones extraordinarias
90906253
Horas extras
90906254
Incentivos
9090626
Vacaciones
90906261
Vacaciones
90906262
Compensacin vacacional
9090627
90906271
Rgimen de Prestaciones de Salud
90906272
Sistema Nacional de Pensiones
90906273
Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
90906274
Seguro de vida
90906275
Seguros particulares de prestaciones de salud
9090628
90906281
Participaciones al directorio
90906282
Dietas al directorio
9090629
90906291
Capacitacin al personal
909062911
60
PENSIONES
909062912
Capacitacin, cursos y seminarios en otras

instituciones
90906292
Atenciones, agasajos y/o premios al personal
909062921
909062922
Botiqun
909062923
90906293
Refrigerios al personal
90906294
Uniformes para el personal
90906295
Aporte voluntario por CTS
90906296
Compensacin por tiempo de servicios52
90906299
Otras cargas del personal
909063
9090631

90906311
Correo
90906312
Telfono
909063121
Telefona fija
909063122
Telfonos celulares
90906313
Servicio de mensajera
90906314
Servicio de comunicacin radial
90906315
Servicio de interconexin electrnica
90906316
Transporte
909063161
Movilidades urbanas
909063163
9090632
90906321
Honorarios
909063211
909063212
909063213
909063214
9090632141
9090632142
909063215
909063216
909063217
909063219
Honorarios varios
90906322
Gastos y comisiones en la compra y venta de valores
909063221
909063222
909063223
909063224
Contribucin CONASEV
909063225
Contribucin CAVALI
909063226
Fondo de Garanta
52
Subcuenta analtica incorporada por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
61
PENSIONES
90906323
Comisiones pagadas por la negociacin de cuotas de fondos

mutuos
90906324
Comisiones por la negociacin de certificados de
participacin de cuotas de fondos de inversin
9090633
90906331
Custodia
909063311
Custodia de valores
909063312
909063313
90906332
Gastos por cartas fianza
90906333
Retribucin a los bancos por recaudacin
90906334
Otros servicios
9090634
90906341
Servicio de limpieza
90906343
909063431
909063432
909063433
909063434
909063435
9090635
Alquileres
90906351
Alquileres de bienes muebles
90906352
Alquileres de bienes inmuebles
9090636
Electricidad y agua
90906361
Servicio de agua
90906362
Suministro de energa elctrica
9090637
Publicaciones y relaciones pblicas
90906372
Publicaciones
909063721
90906373
Gastos de representacin
909063731
909063732
90906375
Convenciones, eventos y foros
909063752
Convenciones
909063753
Eventos
909063754
Foros
9090638
90906381
Servicios de digitacin
90906382
Servicio de vigilancia
90906383
Servicio de personal administrativo
9090639
Otros servicios
90906391
Servicio de microfilmado
90906392
Servicio de impresin
90906393
Servicio de clasificacin de inversiones
90906394
Servicio de empastado y encuadernacin
62
PENSIONES
90906395
90906399
909064
Servicio de fotocopiadoras
Otros servicios
9090641
Impuesto general a las ventas (IGV)
9090642
Impuesto extraordinario de solidaridad (IES)
9090644
Derechos aduaneros
9090646
90906461
Arbitrios municipales
90906462
Impuesto a la propiedad de vehculos
90906463
Licencia municipal de funcionamiento
90906464
Serenazgo
9090647
9090648
9090649
Otros tributos
90906491
Gastos de inscripcin de contratos de trabajo
90906499
Otros tributos
909065

9090651
Seguros
90906511
Seguro de automviles
90906512
Seguro contra incendio
90906513
Seguro contra robo y asalto
90906519
Otros Seguros53
9090653
90906531
Cotizaciones a instituciones
90906532
Suscripciones a revistas
9090654
Donaciones
9090655
90906551
Multas ESSALUD
90906552
Multas Municipalidad
90906553
Multas SUNAT
90906554
Multas SBS
90906555
Multas Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo
90906556
Multas INDECOPI
90906557
Multas CONASEV
90906558
Multas Otros
9090659
90906591
Cocheras, parqueos, peajes
90906592
Diferencia en rendiciones de: fondo fijo, entregas a rendir
cuenta y gastos de viaje
53
54

Cuenta analtica y subcuentas analticas incorporadas por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
63
PENSIONES
90906593
Compra de diarios y otros similares
90906594
tiles de escritorio
90906595
tiles de limpieza
90906596
Tarjetas de presentacin
90906597
Gastos de viaje
909065971
909065972
90906599
Otras cargas diversas de gestin
909068

9090681
Depreciacin y deterioro de valor de inmuebles, maquinarias y

equipos diversos
90906811
Depreciacin
909068112
909068113
909068114
Muebles y enseres
909068115
Equipos diversos
909068116
Equipos de cmputo
90906817
Deterioro de valor
909068171
Terrenos
909068172
909068173
909068174
Muebles y enseres
909068175
Equipos diversos
909068176
Equipos de cmputo
9090682
90906821
Amortizacin
909068211
Software
909068219
90906822
Deterioro de valor
909068222
Goodwill
909068229
9090683
9090684
Cobranza dudosa
9090685
9090688
9090689
9091
GASTOS DE VENTA
90916 GASTOS DE VENTA

909160
55
COMPRAS DE SUMINISTROS
64
PENSIONES
9091601
9091602
9091603
9091604
9091609
909162
tiles de Oficina
Formatos y papelera
Material Promocional
Otros
CARGAS DE PERSONAL
9091621
Sueldos
90916211
Remuneracin Bsica
90916212
Movilidad
90916213
Bonificaciones
9091623
Comisiones
90916231
90916232
90916233
Otras comisiones
9091624
9091625
90916251
90916252
90916253
Horas extras
90916254
Incentivos
9091626
Vacaciones
90916261
Vacaciones
90916262
9091627
90916271
90916272
90916273
90916274
Seguro de vida
90916275
9091629
90916291
Capacitacin al personal
909162911
909162912
Capacitacin, cursos y seminarios en otras
instituciones
90916292
909162921
909162922
Botiqun
909162923
90916293
90916294
90916295
65
PENSIONES
90916296
90916299
909163
Compensacin por tiempo de servicios56


9091631
90916311
Correo
90916312
Telfono
909163121
Telefona fija
909163122
Telfonos celulares
90916313
90916314
90916315
90916316
Transporte
909163162
9091632
Honorarios
90916321
Honorarios
909163218
Estudios de Mercado
909163219
Honorarios Varios
9091634
90916341
90916343
909163431
909163432
909163433
909163434
909163435
9091635
Alquileres
90916351
90916352
9091636
Electricidad y agua
90916361
Servicio de agua
90916362
9091637
90916371
Publicidad en medios
909163711
909163712
909163713
909163714
Publicidad en radio
909163715
90916372
Publicaciones
909163721
90916373
909163731
56
66
PENSIONES
909163732
90916374
Produccin publicitaria, comisin de agencia
909163741
909163742
Comisin de agencia
90916375
Auspicios, convenciones, eventos y foros
909163751
Auspicios
909163752
Convenciones
909163753
Eventos
909163754
Foros
9091638
90916381
90916382
90916383
Servicio de personal administrativo
9091639
Otros servicios
90916391
90916392
90916394
90916395
90916399
Otros servicios
909164
9091646
90916461
90916462
90916463
Licencia Municipal de Funcionamiento
90916464
Serenazgo
9091647
9091649
Otros tributos
90916491
90916499
Otros tributos
909165

9091651
Seguros
90916511
90916512
90916513
90916519
Otros Seguros57
9091659
90916591
90916597
Gastos de viaje
909165971
Gastos de viaje Nacionales
909165972
Gastos de viaje Internacionales
57
67
PENSIONES
90916599
909168

9091681
Depreciacin y deterioro de valor de inmuebles, maquinarias y

equipos diversos
90916811
Depreciacin
909168112
909168113
909168114
Muebles y enseres
909168115
Equipos diversos
909168116
Equipos de cmputo
90916817
Deterioro de valor
909168171
Terrenos
909168172
909168173
909168174
Muebles y enseres
909168175
Equipos diversos
909168176
Equipos de cmputo
9091682
90916821
Amortizacin
909168211
Software
909168219
90916822
Deterioro de valor
909168222
Goodwill
909168229
9091687
9091689
58
Rubro modificado por la Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
68
PENSIONES
CAPTULO IV
DESCRIPCIN Y DINMICA DE CUENTAS
69
PENSIONES
CLASE
ACTIVO
DESCRIPCIN
Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, derechos que

se espera sean o puedan ser convertidos en efectivo, las inversiones en
valores y ttulos, los bienes destinados a permanecer en la empresa, los
gastos pagados por adelantado, los activos intangibles, entre otros.
Comprende los rubros: caja y bancos, valores negociables de propiedad
de la AFP, cuentas por cobrar, cuentas por cobrar a accionistas y/o
personal, cuentas por cobrar diversas, provisin para cuentas de
cobranza dudosa, suministros diversos, encaje legal, fondo de
longevidad, fondo complementario, valores de propiedad de la AFP,
inmuebles, maquinarias y equipos diversos, intangibles, cargas diferidas
y depreciacin y amortizacin acumulada.
70
PENSIONES
RUBRO
1010
CAJA Y BANCOS
DESCRIPCIN
Comprende el efectivo que mantiene la AFP en caja, los fondos fijos, las
remesas en trnsito y los depsitos en bancos. Tambin comprende el
disponible restringido.
CUENTA
10101
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registra el efectivo que la AFP mantiene en caja de su

oficina principal, agencias y oficinas autorizadas. Deber incluirse
tambin en esta cuenta los cheques que la AFP haya recibido.
CUENTA
10102
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registran los fondos fijos que la administracin de la

AFP establece para atender sus gastos menores, sujeto a permanente
rendicin de cuentas para su restitucin peridica, con el consecuente
registro de las partidas que ah se originaron, destinndolas a las
cuentas que corresponda.
CUENTA
10103
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registra el efectivo que no lleg a depositarse en las

instituciones financieras.
CUENTA
10104
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registra el importe de los depsitos en cuenta

corriente que mantiene la AFP en las empresas del sistema financiero.
CAJA
FONDOS FIJOS
REMESAS EN TRNSITO
CUENTAS CORRIENTES
SUBCUENTAS:
10104159
10104260
59
60

71
PENSIONES
CUENTA
10106
DEPSITOS A PLAZO
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registra el importe de los depsitos a plazo que

mantiene la AFP en las empresas del sistema financiero.
CUENTA
10107
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registra el importe de las cuentas de ahorro que

mantiene la AFP en las empresas del sistema financiero.
CUENTA
10109
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registra el importe de los depsitos que mantiene la

AFP en las empresas del sistema financiero, sobre los cuales no puede
ejercer su disponibilidad inmediata ya sea por efecto contractual, orden
administrativa, arbitral o judicial, u otra disposicin imperativa de
restriccin.
CUENTAS DE AHORRO
DEPSITOS SUJETOS A RESTRICCIN
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Los ingresos de efectivo y cheques a favor de la empresa, as como

los depsitos en empresas del sistema financiero.
Las remesas en trnsito.
Las notas de abono pertinentes.
La dotacin de fondos fijos.
La reposicin de fondos fijos a la liquidacin de los gastos.
La capitalizacin de intereses en los depsitos.
Los depsitos restringidos.
Los egresos de efectivo y cheques girados por la empresa.

Las notas de cargo pertinentes.
La liquidacin de los gastos de fondos fijos.
La liberacin de los depsitos sujetos a restriccin.
72
PENSIONES
RUBRO
1011
VALORES NEGOCIABLES DE PROPIEDAD DE LA

AFP
DESCRIPCIN
Comprende los valores que la empresa adquiere con la finalidad de

invertir sus excedentes de liquidez y que sern enajenados en el trmino
de un ao para cumplir con las obligaciones corrientes. Asimismo,
comprende el diferencial y la prima de los instrumentos financieros
derivados contratados por la AFP.
Las inversiones se registrarn inicialmente a su costo de adquisicin. La
medicin posterior obedecer al seguimiento de los criterios
establecidos en la NIC 39 en lo que no contravenga disposiciones
emitidas por esta Superintendencia.61
CUENTAS Y SUBCUENTAS:
10111
101111
101112
101113
101119
10112
101121
101122
101123
101129
10113
10114
10115

Bonos
Letras
Pagars
Otros
Otros
DINMICA
DBITOS:
61
El costo de adquisicin de los valores negociables.

La prima y el diferencial, cuando es un ingreso, de los instrumentos
financieros derivados.
Los rendimientos devengados de los valores negociables.
Prrafo modificado por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009
73
PENSIONES
CRDITOS:
El reconocimiento de la valorizacin posterior.62

63
.
La venta de valores negociables.

Los rendimientos devengados cobrados.
62

Dbito eliminado por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
64
Modificado por la Resolucin SBS N 15105-2009-SBS de fecha 19.11.2009.
63
74
PENSIONES
RUBRO
1012
CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIN
Representa las acreencias que se originen por la administracin de los

Fondos de Pensiones y otras actividades afines.
Al cierre del mes65, las cuentas cuyos trminos hayan excedido el tiempo
considerado como habitual de crdito por la AFP, y ella est en
posesin de pruebas que califiquen a dichas cuentas como de cobranza
dudosa, sern objeto de regularizacin, transfirindolas a la cuenta
10129 Cobranza Dudosa. Sin perjuicio de lo anterior, la AFP deber,
de ser el caso, crear la provisin que sea necesaria. Para tal efecto
utilizar la divisionaria que corresponda del rubro 1019 Provisin para
Cuentas de Cobranza Dudosa, con cargo a la cuenta 40684 Cuentas
de Cobranza Dudosa.
CUENTAS:
10123
10124
10125
10129
Intereses por cobrar

Cuentas por cobrar a compaas de seguros
Otras cuentas por cobrar
Cobranza dudosa
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
65
Los intereses por cobrar.

Documentos por cobrar provenientes exclusivamente de las
operaciones propias de la AFP.
El pago preliminar por la AFP de las pensiones de Invalidez y
Sobrevivencia y los Gastos de Sepelio, que sern reembolsados
por la compaa de seguros.
El monto de las cobranzas efectuadas por la AFP.
El castigo de las deudas incobrables.
75
PENSIONES
RUBRO
1014
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y/O

PERSONAL
DESCRIPCIN
Conformado por las acreencias originadas por los prstamos otorgados

al personal y directores de la Administradora que se encuentran
pendientes de cancelacin, por la deuda contrada por los accionistas
por aportes de capital impagos, as como por sus respectivos intereses.
de Cobranza Dudosa.
10141
101411
101412
10142
101421
101422
10143
101431
101432
10149
101491
101492
Cuentas por cobrar al personal

Corriente
No corriente
Cuentas por cobrar a directores
Corriente
No corriente
Cuentas por cobrar a accionistas
Corriente
No corriente
Cobranza dudosa
Corriente
No corriente
DINMICA
DBITOS:
66
Los prstamos otorgados por la Administradora al personal y

directores.
Los importes adeudados por los accionistas por aportes de capital
no pagados.
76
PENSIONES
CRDITOS:
Las cancelaciones de los prstamos otorgados al personal y

directores.
La cancelacin de los aportes de capital por parte de los
accionistas.
La cancelacin de los intereses.
77
PENSIONES
RUBRO
1016
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
DESCRIPCIN
Conformado por las acreencias originadas por los depsitos en garanta

otorgados por la Administradora, las reclamaciones a terceros, las
cuentas por cobrar a vinculadas, las otras cuentas por cobrar de
naturaleza similar, as como por sus respectivos intereses.
de Cobranza Dudosa.
10161
101611
101612
10162
10165
101651
101652
10166
101661
101662
10169
101691
101692
Depsitos en garanta
Corriente
No corriente
Reclamos a terceros
Cuentas por cobrar a vinculadas
Corriente
No corriente
Otras cuentas por cobrar diversas
Corriente
No corriente
Cobranza dudosa
Corriente
No corriente
DINMICA
DBITOS:
67
Los depsitos en garanta otorgados por la Administradora a

terceros, a fin de obtener un servicio.
78
PENSIONES
CRDITOS:
Los reclamos a terceros.

Las cuentas por cobrar a vinculadas.
Las otras cuentas por cobrar diversas.
Las cancelaciones de los depsitos en garanta.

La cancelacin de los reclamos a terceros.
La cancelacin de las cuentas por cobrar a vinculadas.
La cancelacin de otras cuentas por cobrar diversas.
La cancelacin de los intereses.
79
PENSIONES
RUBRO
1019
PROVISION
DUDOSA
PARA
CUENTAS
DE
COBRANZA
DESCRIPCIN
Comprende las provisiones para cubrir, en su caso, las prdidas

provenientes de deudas incobrables.
10192
10194
101941
101942
10196
101961
101962
Cuentas por Cobrar

Cuentas por Cobrar a Accionistas y/o Personal
Corriente
No corriente
Cuentas por Cobrar Diversas
Corriente
No corriente
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
La reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.

La reversin de las provisiones producto de la cancelacin de la
acreencia.
El castigo de las cuentas que devienen incobrables, con abono a
sus correspondientes cuentas.
La provisin correspondiente.
80
PENSIONES
RUBRO
1026
SUMINISTROS DIVERSOS
DESCRIPCIN
Comprende el valor de los objetos y sustancias que se consumen en las

diferentes actividades de la empresa, tales como repuestos, accesorios,
materiales de mantenimiento y en su caso tiles de escritorio.
Los suministros diversos se debern registrar al costo de adquisicin, el
mismo que incluye adems del precio neto facturado por el proveedor,
los fletes, seguros, gastos y derechos de importacin y todo otro
desembolso necesario hasta que los suministros adquiridos ingresen al
almacn de la empresa.
No presenta divisionarias. Las AFP establecern divisionarias segn sus
necesidades, para esta fin utilizarn los cdigos 10261 al 10269.
DINMICA
DBITOS:
El costo de los repuestos, accesorios y otros suministros

adquiridos.
CRDITOS:
El costo de los repuestos, accesorios y otros suministros utilizados

en las diferentes actividades de la empresa, con cargo a las
cuentas de costos correspondientes.
81
PENSIONES
RUBRO
1028
ENCAJE LEGAL
DESCRIPCIN
Comprende los recursos utilizados en la constitucin del Encaje Legal

en la Cartera Administrada, las variaciones como resultado de las
valorizaciones de las inversiones del Encaje Legal y los aportes
necesarios para mantener el Encaje Legal requerido.
La valorizacin de las inversiones se sujetar a lo dispuesto en el Ttulo
VI del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del
Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones. Existe una
cuenta compensable en la contabilidad de las Carteras Administradas
denominada 70018B Valuacin de Inversiones del Encaje Legal, en la
cual se registran las variaciones diarias en la valorizacin de las
inversiones por tipo de valor.
10281
102811
102812
102813
10289
102891
102892
102893
Encaje legal
Encaje legal fondo tipo 1
Excesos de inversin
Exceso de inversin fondo tipo 1
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
La transferencia de efectivo para constituir y/o mantener

actualizado el Encaje Legal requerido.
El registro del incremento por el ajuste resultante del proceso de la
valorizacin de las inversiones del Encaje Legal.
La transferencia a los Fondos de Pensiones para cubrir el dficit de
rentabilidad mnima
El registro de la disminucin por el ajuste resultante del proceso de
la valorizacin de las inversiones del Encaje Legal.
Abono por los excesos generados en el Encaje Requerido.
82
PENSIONES
RUBRO
1029
FONDO DE LONGEVIDAD
DESCRIPCIN
Comprende los recursos que constituyen el Fondo de Longevidad. El

Fondo de Longevidad es un autoseguro generado con los saldos de
las cuentas individuales de capitalizacin de los afiliados que
contrataron con la AFP la modalidad de Renta Vitalicia Personal y
fallecieron antes de cumplir la edad de vida estimada.
Los recursos del Fondo de Longevidad se invierten en los mismos
instrumentos permitidos para la inversin de los recursos de los Fondos
de Pensiones, los cuales son inembargables y no se pueden dar en
garanta. La valorizacin de las inversiones se sujetar a lo dispuesto en
el Ttulo VI del Compendio de Normas de Superintendencia
Reglamentarias del Sistema Privado de Administracin de Fondos de
Pensiones.
Existe una cuenta compensable denominada 7073A Valuacin de
Inversiones del Fondo de Longevidad, en la cual se registran las
variaciones diarias en la valorizacin de las inversiones por tipo de valor,
de manera que las diferencias en el valor de las inversiones y
consecuentemente en la rentabilidad de las mismas puedan ser
plenamente identificadas y explicadas.
CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
10291
10294
10295
102951
1029511
10295111
10295112
10295113
1029512
10295121
10295122
10295123
1029513
10295131
F.L. - Efectivo
F.L. - Reaseguradoras por cobrar
F.L. - Inversiones
Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central
Gobierno Central
Bonos Brady
Depsitos overnight
Bonos regionales
83
PENSIONES
10295132
102952
1029521
10295211
10295212
10295213
1029522
10295221
10295222
10295223
10295224
10295225
10295229
1029523
10295231
10295232
1029524
10295241
10295242
1029525
1029526
1029527
10295271
10295272
10295273
10295274
10295279
1029528
10295281
10295282
1029529
102953
1029531
Bonos municipales
captaciones
Depsitos a plazo
Pagars
Bonos
Bonos subordinados
Bonos hipotecarios
Bonos estructurados
Bonos convertibles
Otros bonos
Letras hipotecarias
Cdulas hipotecarias
Acciones
ADRs
cobertura
Contratos de swaps
Otros
Pactos de recompra
Otros
84
PENSIONES
1029532
10295321
102953211
102953212
10295322
10295323
10295324
1029533
1029534
10295341
102953411
10295342
102953421
102953422
10295343
102953431
102953432
1029535
10295351
10295352
10295353
10295354
10295355
10295359
1029536
10295361
10295362
1029537
10295371
10295372
10295373
10295374
10295379

Acciones
Listadas en Bolsa
ADRs
Fondos mutuos
Fondos de inversin
Instrumentos que representan derechos de participacin
patrimonial
Bonos
Bonos corporativos
Bonos estructurados
Bonos convertibles
Otros bonos
Pactos de recompra
cobertura
Contratos de swaps
Otros
85
PENSIONES
1029538
10295381
10295382
10295383
1029539
102954
1029541
1029549
102955
1029551
1029552
102956
1029561
10295611
102956111
102956112
102956113
10295612
102956121
102956122
102956123
102956124
102956125
102956129
10295614
102956141
102956142
10295617
102956171
102956172
102956173
102956174

Pagars
Letras
Papeles comerciales
Otros
Otros
Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos
centrales de pases extranjeros
Bonos de gobiernos
Bonos de agencias
captaciones
Depsitos a plazo
Pagars
Bonos
Bonos subordinados
Bonos hipotecarios
Bonos estructurados
Bonos convertibles
Otros bonos
Acciones
ADRs
cobertura
Contratos de swaps
86
PENSIONES
102956179
10295619
1029562
10295622
Otros
Otros
Otras empresas
102956221 Acciones
102956222 ADRs
10295624 Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
102956241 Fondos mutuos
1029562411 Cuotas de fondos mutuos
102956242 Fondos de inversin
1029562421 Cuotas de fondos de inversin
1029562422 Bonos de fondos de inversin
102956243 Instrumentos representativos de titulizaciones
1029562431 Bonos de titulizacin
1029562432 Instrumentos que representan derechos de participacin
patrimonial
10295625 Bonos
102956251 Bonos corporativos
102956253 Bonos estructurados
102956255 Bonos convertibles
10295627 Diferencial y prima de instrumentos derivados para
cobertura
102956279 Otros
10295628 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren
102956281 Pagars
102956282 Letras
102956283 Papeles comerciales
10295629 Otros
102957
Excesos de inversin
DINMICA
87
PENSIONES
DBITOS:
CRDITOS:
La transferencia de efectivo para constituir el Fondo de

Longevidad.
El costo de adquisicin de los valores y ttulos.
Los depsitos a plazo.
El registro del incremento por el ajuste de la valorizacin de las
inversiones.
La venta de valores y ttulos al precio de transaccin.
Los retiros de los depsitos a plazo.
Los intereses y dividendos cobrados.
El registro de la disminucin por el ajuste de la valorizacin de las
inversiones.
88
PENSIONES
RUBRO
1030
DESCRIPCIN
Comprende los recursos que constituyen el Fondo Complementario. El

Fondo Complementario debe constituirse cuando la AFP opte por la
administracin de los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de
sepelio. Este Fondo se genera con los aportes que corresponda hacer a
los afiliados segn lo establecido en el literal b) del artculo 30 de la Ley
del SPP, el mismo que es fijado por la AFP. En caso que la siniestralidad
sea inferior a la estimada, los excedentes de este Fondo pasan a
integrar los Fondos de Pensiones.
Los recursos del Fondo Complementario se invierten en los mismos
instrumentos permitidos para la inversin de los recursos de los Fondos
de Pensiones, los mismos que son inembargables y no pueden ser
dados en garanta. La valorizacin de las inversiones se sujetar a lo
dispuesto en el Ttulo VI del Compendio de Normas de Superintendencia
Reglamentarias del Sistema Privado de Administracin de Fondos de
Pensiones.
Existe una cuenta compensable denominada 7072A Valuacin de
Inversiones del Fondo Complementario, en la cual se registrar las
variaciones diarias en la valorizacin de las inversiones por tipo de valor,
de manera que las diferencias en el valor de las inversiones y
consecuentemente en la rentabilidad de las mismas puedan ser
plenamente identificadas y explicadas.
CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:
10301
10303
10304
10305
103051
1030511
10305111
10305112
10305113
1030512
10305121
10305122
F. C. - Efectivo
F.C. - Primas por cobrar
F.C. - Reaseguradoras por cobrar
F.C. - Inversiones
Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central
Gobierno Central
Bonos Brady
Depsitos overnight
89
PENSIONES
10305123
1030513
10305131
10305132
103052
1030521
10305211
10305212
10305213
1030522
10305221
10305222
10305223
10305224
10305225
10305229
1030523
10305231
10305232
1030524
10305241
10305242
1030525
1030526
1030527
10305271
10305272
10305273
10305274
10305279
1030528
10305281
10305282
1030529

Bonos regionales
Bonos municipales
captaciones
Depsitos a plazo
Pagars
Bonos
Bonos subordinados
Bonos hipotecarios
Bonos estructurados
Bonos convertibles
Otros bonos
Letras hipotecarias
Cdulas hipotecarias
Acciones
ADRs
cobertura
Contratos de swaps
Otros
Pactos de recompra
Otros
90
PENSIONES
103053
1030531
1030532
10305321
103053211
103053212
10305322
10305323
10305324
1030533
1030534
10305341
103053411
10305342
103053421
103053422
10305343
103053431
103053432
1030535
10305351
10305352
10305353
10305354
10305355
10305359
1030536
10305361
10305362
1030537
10305371
10305372
10305373
10305374

Acciones
Listadas en Bolsa
ADRs
Fondos mutuos
Fondos de inversin
Instrumentos que representan derechos de participacin
patrimonial
Bonos
Bonos corporativos
Bonos estructurados
Bonos convertibles
Otros bonos
Pactos de recompra
cobertura
Contratos de swaps
91
PENSIONES
10305379
1030538
10305381
10305382
10305383
1030539
103054
1030541
1030549
103055
1030551
1030552
103056
1030561
10305611
103056111
103056112
103056113
10305612
103056121
103056122
103056123
103056124
103056125
103056129
10305614
103056141
103056142
10305617
103056171
103056172
103056173
Otros
Pagars
Letras
Papeles comerciales
Otros
Otros
Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos
centrales de pases extranjeros
Bonos de gobiernos
Bonos de agencias
captaciones
Depsitos a plazo
Pagars
Bonos
Bonos subordinados
Bonos hipotecarios
Bonos estructurados
Bonos convertibles
Otros bonos
Acciones
ADRs
cobertura
92
PENSIONES
103056174
103056179
10305619
1030562
10305622
Contratos de swaps
Otros
Otros
Otras empresas
103056221 Acciones
103056222 ADRs
10305624 Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
103056241 Fondos mutuos
1030562411 Cuotas de fondos mutuos
103056242 Fondos de inversin
1030562421 Cuotas de fondos de inversin
1030562422 Bonos de fondos de inversin
103056243 Instrumentos representativos de titulizaciones
1030562431 Bonos de titulizacin
1030562432 Instrumentos que representan derechos de participacin
patrimonial
10305625 Bonos
103056251 Bonos corporativos
103056253 Bonos estructurados
103056255 Bonos convertibles
10305627 Diferencial y prima de instrumentos derivados para
cobertura
103056279 Otros
10305628 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren
103056281 Pagars
103056282 Letras
103056283 Papeles comerciales
10305629 Otros
103057
Excesos de inversin
93
PENSIONES
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
La transferencia de efectivo para constituir el Fondo

Complementario.
Los depsitos a plazo.
Las primas por cobrar.
El importe por cobrar a la Reaseguradora por la cobertura del
siniestro ocurrido.
El registro del incremento por el ajuste de la valorizacin de las
inversiones.
La venta de valores y ttulos al precio de transaccin.
Los retiros de los depsitos a plazo.
Los intereses y dividendos cobrados.
La transferencia de los Fondos para cubrir las prestaciones
correspondientes.
La transferencia del exceso del Fondo Complementario a los
Fondos de Pensiones (Art. 53 de la Ley).
El registro de la disminucin por el ajuste de la valorizacin de las
inversiones.
94
PENSIONES
RUBRO
1031
VALORES DE PROPIEDAD DE LA AFP
DESCRIPCIN
Comprende los valores que la empresa adquiere con la finalidad de

invertir sus excedentes de liquidez y que sern enajenados en perodos
mayores a un ao. Asimismo, comprende el diferencial y la prima de los
instrumentos financieros derivados contratados por la AFP.
Las inversiones se registrarn inicialmente a su costo de adquisicin. La
medicin posterior obedecer al seguimiento de los criterios
establecidos en la NIC 39 en lo que no contravenga disposiciones
emitidas por esta Superintendencia.68
10311
103111
103112
103113
103119
10312
103121
103122
103123
103129
10313
10314
10315

Bonos
Letras
Pagars
Otros
Otros
DINMICA
DBITOS:
68
69

Los rendimientos devengados de los valores.
El reconocimiento de la valorizacin posterior69
Prrafo modificado por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Modificado por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
95
PENSIONES
CRDITOS:
70
71
70
La venta de valores y ttulos.

Los rendimientos devengados cobrados.
Dbito eliminado por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Modificado por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
96
PENSIONES
RUBRO
1033
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS DIVERSOS
DESCRIPCIN
Este rubro comprende los inmuebles, maquinarias y equipos diversos

que posee la Administradora para su uso en la prestacin de servicios o
para propsitos administrativos. Presentan como caracterstica una vida
til relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales de
transferencia y estn sujetos a depreciaciones, excepto los terrenos, as
como a pruebas de deterioro de valor. Los criterios para su
reconocimiento, medicin inicial y otros aspectos no contemplados se
regirn por lo sealado en la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo.
En ningn caso podrn activarse las reparaciones, refacciones y otros
gastos de conservacin que no modifiquen substancialmente la forma y
condiciones de uso de los bienes. Asimismo, se excluyen los bienes con
vida til inferior a un ao y de valor monetario de menor significacin, los
cuales se imputarn directamente a resultados y cuyo inventario puede
ser registrado en cuentas de orden.
De otro lado, cabe sealar que el mtodo del costo es el nico mtodo
de medicin posterior aceptado. En aplicacin de dicho mtodo los
inmuebles, maquinarias y equipos diversos debern valorizarse a su
costo de adquisicin menos la depreciacin acumulada y el importe
acumulado de las prdidas por deterioro del valor.
Para una adecuada presentacin en el Balance General, el saldo de
este rubro deber mostrarse neto de depreciacin acumulada y deterioro
acumulado.72
CUENTAS:
10331
10332
10333
10334
10335
10336
10337
72
73
Terrenos
Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipos de cmputo
Obras en ejecucin73
Descripcin modificada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Cuenta incorporada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009
97
PENSIONES
DINMICA74
DBITOS:
CRDITOS:
74
El costo de los inmuebles, maquinarias y equipos diversos

adquiridos.
Los desembolsos efectuados por las obras en ejecucin.
Sustitucin de elementos de los inmuebles, maquinarias y equipos
diversos adquiridos que cumplan con el criterio para ser
reconocidos como activos.
Sustitucin de elementos de los inmuebles, maquinarias y equipos
diversos tomados en arrendamiento que cumplan con el criterio
para ser reconocidos como activos.
Las bajas o ventas de los inmuebles, maquinarias y equipos
diversos.
La reclasificacin de Obras en Ejecucin a las otras cuentas del
rubro de inmuebles, maquinarias y equipos diversos.
Dinmica modificada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
98
PENSIONES
RUBRO
1034
ACTIVOS
INTANGIBLES
AMORTIZABLES75
GASTOS
DESCRIPCIN
En este rubro se registran los activos intangibles de conformidad con la

Norma Internacional de Contabilidad N 38 Activos Intangibles, as
como el goodwill o plusvala mercantil producido en una combinacin de
negocios conforme a lo dispuesto en la Norma Internacional de
Informacin Financiera N 3 Combinacin de Negocios.
Los activos intangibles de vida limitada generados a partir del 1 de enero
de 2010 se amortizarn en un plazo mximo de 5 aos. El mtodo de
amortizacin que se adopte no podr ser modificado sin la previa
autorizacin de la Superintendencia.
Los activos intangibles de vida ilimitada, dentro de los cuales se
encuentra comprendido el goodwill o plusvala mercantil, generados a
partir del 1 de enero de 2010 se reconocern por el costo menos el
deterioro del valor acumulado. La empresa analizar el deterioro del
valor por lo menos anualmente, debiendo elaborar un informe especial
sobre la evaluacin del goodwill, debidamente documentado y
sustentado, el cual debe estar a disposicin de esta Superintendencia.
Asimismo, la Superintendencia podr requerir un informe especial de
deterioro emitido por profesionales idneos independientes a la
empresa.
Resultarn aplicables a los activos intangibles de vida limitada e
ilimitada originados con anterioridad al 1 de enero de 2010, las
disposiciones que en su oportunidad hubiera establecido esta
Superintendencia.
.
CUENTAS:
10341
10342
Software
Goodwill76
75
Denominacin y descripcin modificada por la Resolucin SBS N 1967-2010 del 24.02.2010.

Cuenta incorporada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009. Si como producto de procesos de fusin
llevados a cabo antes de la incorporacin de la cuenta 10342 se hubiera generado Goodwill, el saldo del mismo deber ser
reclasificado a dicha cuenta y cualquier deterioro acumulado, en caso hubiere, deber ser reclasificado a la cuenta analtica
1039522 Goodwill.
76
99
PENSIONES
10349
Otros gastos amortizables
DINMICA
DBITOS:
Los costos incurridos que generarn beneficios en ejercicios

futuros.
CRDITOS:
La eliminacin del costo de los intangibles.
100
PENSIONES
RUBRO
DESCRIPCIN:
1035 ACTIVOS POR IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES

DE LOS TRABAJADORES DIFERIDOS77
Los activos reconocidos en este rubro debern tratarse conforme a las
disposiciones de la NIC 12 Impuesto a la Renta.
El activo por impuesto a la renta diferido representa el importe de
impuesto a la renta por recuperar en periodos futuros y que ha sido
originado por diferencias temporales deducibles, el escudo fiscal
asociado a prdidas tributarias generadas en perodos anteriores y por
crditos no utilizados procedentes de perodos anteriores. Del mismo
modo, el activo diferido por participaciones de los trabajadores
representa el importe de participaciones por recuperar en perodos
futuros, que ha sido originado por diferencias temporales deducibles y
el escudo fiscal asociado a prdidas tributarias de perodos anteriores.
El reconocimiento de los activos diferidos se realizar conforme al
mtodo del pasivo del Balance General que contempla las diferencias
temporales que existen entre la base tributaria de un activo y su importe
en libros reconocido en el Balance General.
Cabe indicar que el valor contable de los activos tributarios diferidos
debe ser revisado a la fecha de cada Balance General, siendo reducido
cuando se considere que no se generarn suficientes utilidades
gravables para aplicar los beneficios de los activos tributarios diferidos
registrados. La reduccin podr ser revertida cuando vuelva a ser
probable la obtencin de suficientes utilidades gravables para aplicar los
beneficios.
Para efectos de la presentacin en el Balance General, se puede
compensar el activo diferido con el pasivo diferido, si se cumplen los
requisitos establecidos en la NIC 12.
El impuesto diferido (activo) debe ser reconocido como ingreso e
incluirse en los resultados del ejercicio, excepto cuando provenga de
transacciones o hechos que se reconocen en el patrimonio neto y/o
fusiones de empresas mediante adquisicin.
10351
Activo por impuesto a la renta diferido
103511
Diferencias Temporales deducibles
103512
Prdida Arrastrable
103513
Crditos no utilizados
10352
Activo por participaciones de los trabajadores diferido
77
Rubro incorporado por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
101
PENSIONES
103521
103522
Diferencias Temporales deducibles

Prdida Arrastrable
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Reconocimiento de diferencias temporales deducibles, por ejemplo

el importe del activo que surja en una transaccin o suceso que se
hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto.
Reconocimiento de crditos no utilizados procedentes de perodos
anteriores.
Reconocimiento del escudo fiscal generado por las Prdidas
Arrastrables generadas en el ejercicio.
Reducciones de activos por diferencias temporales deducibles que
han revertido, por ejemplo por reducciones de activos por
diferencias deducibles originadas en una transaccin o suceso que
se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio
neto.
102
PENSIONES
RUBRO
1038
CARGAS DIFERIDAS
DESCRIPCIN
Comprende los costos aplicables a perodos futuros tales como gastos

pagados por anticipado, entregas a rendir cuenta, adelantos de sueldo,
pagos a cuenta del impuesto a la renta y crdito fiscal. Asimismo,
comprende el importe total de las comisiones pagadas por adelanto a
los promotores de ventas por concepto de afiliaciones y de traspasos de
afiliados, hasta su cancelacin correspondiente.
10381
10382
10383
10384
10385
103851
103852
103853
103854
103855
10386
10387
10388
103881
103882
103889
10389
Intereses por devengar

Seguros pagados por adelantado
Alquileres pagados por adelantado
Entregas a rendir cuenta
Adelanto de remuneraciones
Adelanto de comisiones por afiliaciones
Adelanto de comisiones por traspasos
Adelanto de sueldos
Adelanto de vacaciones
Adelanto de gratificaciones
Publicidad pagada por adelantado
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Crdito fiscal
Crdito fiscal del impuesto general a las ventas
Crdito fiscal del impuesto a la renta
Otros
Otras cargas diferidas
DINMICA
DBITOS:
Los anticipos al personal por sueldos, vacaciones y gratificaciones.

El monto bruto del adelanto de las comisiones por las afiliaciones
realizadas.
El monto bruto del adelanto de las comisiones por los traspasos
realizados.
Los pagos realizados a cuenta del impuesto a la renta.
103
PENSIONES
CRDITOS:
El crdito fiscal a favor de la empresa.

Los gastos que no correspondan aplicar como carga del ejercicio.
Otros desembolsos sujetos a liquidacin futura.
La liquidacin de los desembolsos y las alcuotas aplicadas como

carga del ejercicio.
La cancelacin del importe bruto de las comisiones por las
afiliaciones.
La cancelacin del importe bruto de las comisiones por los
traspasos.
La liquidacin del impuesto a la renta al cierre del ejercicio
econmico.
La aplicacin del crdito fiscal del perodo que corresponda.
104
PENSIONES
RUBRO
1039
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO DE

VALOR ACUMULADOS78
DESCRIPCIN
En este rubro se registra la depreciacin acumulada de los inmuebles,

maquinarias y equipos diversos, excepto terrenos; as como la
amortizacin acumulada de los intangibles. Asimismo, en este rubro se
registra la prdida por deterioro de valor acumulada de los inmuebles,
maquinarias, equipos diversos, intangibles e inversiones, conforme a lo
sealado en la NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos y la NIC 39
Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin.
Las AFP debern evaluar anualmente si existe algn indicio de deterioro
del valor de los inmuebles, maquinarias y equipos diversos, de los
intangibles, as como de las inversiones.
Con independencia de la existencia de cualquier indicio de deterioro del
valor, la AFP comprobar anualmente el deterioro del valor de los
activos intangibles con vida til indefinida, los activos intangibles que
an no estn disponibles para su uso, y la plusvala adquirida (goodwill)
en una combinacin de negocios.
10393 Depreciacin acumulada
10394 Amortizacin acumulada
103941 Software
103949 Otros gastos amortizables
10395 Deterioro de valor acumulado79
103951 Inmuebles, maquinarias y equipos diversos
1039511 Terrenos
103952 Intangibles
78
79
Denominacin y descripcin modificadas por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Cuenta, subcuentas y cuentas analticas incorporadas por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
105
PENSIONES
1939521 Software
1039522 Goodwill
1039529 Otros intangibles
103953 Inversiones
1039531 Valores Negociables (corriente)
1039532 Valores (no corriente)
DINMICA80
DBITOS:
CRDITOS:
80
La aplicacin de la depreciacin acumulada y de la prdida por

deterioro acumulada por las ventas o bajas de los inmuebles,
maquinarias y equipos diversos.
La aplicacin de la amortizacin acumulada y de la prdida por
deterioro acumulada por las ventas o bajas de los intangibles.
La aplicacin de la prdida por deterioro acumulada por las ventas
o bajas de las inversiones.
La reversin del deterioro previamente reconocido.
El registro de la depreciacin, la amortizacin y de la prdida por

deterioro.
Dinmica modificada por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
106
PENSIONES
CLASE
PASIVO
DESCRIPCIN
Agrupa las cuentas que representan obligaciones contradas por la

empresa por operaciones del negocio.
Comprende los rubros: tributos por pagar y aportaciones,
remuneraciones y participaciones por pagar, proveedores, obligaciones
del Fondo de Longevidad, obligaciones del Fondo Complementario,
dividendos por pagar, cuentas por pagar diversas, beneficios sociales de
los trabajadores, provisin por negligencia e impuesto a la renta y
participaciones diferidos.
107
PENSIONES
RUBRO
2040
TRIBUTOS POR PAGAR Y APORTACIONES
DESCRIPCIN
Comprende la deuda por impuestos, contribuciones y otros tributos a

cargo de la AFP como sujeto de hecho y derecho. Los tributos sern
acreditados a esta cuenta en la fecha que se devengue la obligacin
tributaria, independientemente de la fecha y forma de pago.
20401
204011
204012
204015
204017
2040171
2040172
2040173
20401731
20401732
204019
20403
204031
204032
204034
204035
20404
20405
Tributos Gobierno Central

Impuesto General a las Ventas (IGV)
Impuesto Extraordinario de Solidaridad (IES)
Derechos aduaneros
Impuesto a la renta
Renta de 3ra categora
Trabajadores de la AFP
Pensionistas
Otros tributos
Aportaciones
ONP
ESSALUD
SPP
Aportes a EPS y a otros seguros privados
Contribucin a la Superintendencia de Banca y Seguros
(SBS)
Tributos Gobierno Local
DINMICA
DBITOS:
El pago de los tributos devengados a cargo de la empresa.

El pago de los tributos retenidos o recaudados por la empresa.
Los pagos a cuenta de los impuestos.
CRDITOS:
El importe de los tributos devengados a cargo de la empresa.

El importe de los tributos retenidos o recaudados por la empresa.
108
PENSIONES
RUBRO
2041
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR

PAGAR
DESCRIPCIN
Comprende la deuda por remuneraciones y participaciones a los

trabajadores y a los miembros del directorio de la empresa.
20411
204111
204112
204113
20412
20413
20414
204141
204142

Comisiones por afiliaciones por pagar
Comisiones por traspasos por pagar
Vacaciones por pagar
Gratificaciones por pagar
Participaciones por pagar
Participacin de utilidades por pagar
Dietas por pagar al directorio
DINMICA
DBITOS:
El pago de las obligaciones acreditadas a esta cuenta.

Por el importe neto pagado a los Promotores de Ventas por
concepto de las comisiones por afiliaciones y/o traspasos.
CRDITOS:
El importe de las remuneraciones por pagar.

Las vacaciones y participaciones por pagar.
Las remuneraciones y participaciones por pagar al directorio.
Por el monto neto de las comisiones por afiliaciones y/o traspasos
que corresponde pagar a los Promotores de Ventas.
109
PENSIONES
RUBRO
2042
PROVEEDORES
DESCRIPCIN
Comprende el monto de las obligaciones

Administradora con los proveedores.
contradas
por
la
CUENTAS:
20421
20422
Documentos por pagar

Anticipos otorgados a proveedores
DINMICA
DBITOS:
Los pagos efectuados a los proveedores.

Las devoluciones de compras a los proveedores.
Los anticipos otorgados a los proveedores.
CRDITOS:
Los compromisos asumidos por operaciones de compra de bienes y

servicios para la empresa.
110
PENSIONES
RUBRO
2043
DESCRIPCIN
Comprende el monto de las obligaciones contradas por

Administradora en la prestacin de la Renta Vitalicia Personal.
la

20431
20432
20433
20434
20435
204351
2043511
2043512
2043513
2043514
2043519
204352
2043521
2043522
2043523
2043524
2043529
204353
2043531
20435311
20435312
20435313
20435314
20435319
2043532
20435321
20435322
20435323
20435324
20435329
Prestaciones de "Renta Vitalicia Personal"

F.L. Siniestros pendientes de liquidacin y/o pago
F.L. Reaseguradoras por pagar
F.L. Reserva tcnica
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Otras empresas
Contratos de swaps
Otros
111
PENSIONES
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Las prestaciones de Renta Vitalicia Personal.

Las prestaciones de servicios efectuadas por la Administradora con
el presente Fondo.
La cancelacin de operaciones de instrumentos derivados para
cobertura.
El importe de las transferencias recibidas de los Fondos de
Pensiones para formar el Fondo de Longevidad.
La rentabilidad del Fondo de Longevidad.
El importe de las obligaciones con las reaseguradoras.
Las estimaciones de siniestros no ocurridos.
El importe de siniestros ocurridos pendientes de liquidacin.
El devengo del diferencial, cuando es un gasto, de instrumentos
financieros derivados para cobertura.
112
PENSIONES
RUBRO
2044
DESCRIPCIN
Comprende el monto de las obligaciones contradas por la

Administradora con los afiliados por la prestacin de invalidez,
sobrevivencia y gastos de sepelio.
20441
20442
20443
20444
20445
20446
204461
2044611
2044612
2044613
2044614
2044619
204462
2044621
2044622
2044623
2044624
2044629
204463
2044631
20446311
20446312
20446313
20446314
20446319
2044632
20446321
20446322
Prestaciones de "Renta Temporal" con "Renta Vitalicia

Diferida"
Prestaciones de "Renta Familiar"
F.C. Siniestros pendientes de liquidacin y/o pago
F.C. Reaseguradoras por pagar
F.C. Reserva tcnica
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Otras empresas
113
PENSIONES

20446329 Otros
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Prestaciones de Renta Vitalicia Familiar y Renta Temporal con

Renta Vitalicia Diferida.
La cobertura de siniestros para los cuales fue establecido el
presente Fondo.
La transferencia de los excedentes del presente Fondo a los
Fondos de Pensiones.
La cancelacin de operaciones de instrumentos derivados para
cobertura.
El aporte al Fondo Complementario para las prestaciones de
invalidez, sobrevivencia y para financiar las prestaciones de gastos
de sepelio.
La rentabilidad del Fondo Complementario.
El importe de las obligaciones con las reaseguradoras.
Las estimaciones de siniestros no ocurridos.
El importe de siniestros ocurridos pendientes de liquidacin.
financieros derivados para cobertura.
114
PENSIONES
RUBRO
DESCRIPCIN
2045
:
DIVIDENDOS POR PAGAR
Comprende las obligaciones con los accionistas por concepto del

acuerdo de la distribucin de utilidades generadas por la AFP, que se
encuentren pendientes de pago.
Los dividendos en especie representados por acciones de la misma
empresa, emitidos por capitalizacin de las utilidades y/o reservas, no se
registrarn en esta cuenta.
No presenta divisionarias. Las AFP establecern divisionarias segn sus
necesidades, para esta fin utilizarn los cdigos 20451 al 20459.
DINMICA
DBITOS:
El pago del dividendo.
CRDITOS:
El dividendo bruto acordado.
115
PENSIONES
RUBRO
2046
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
DESCRIPCIN
Comprende las obligaciones que contrae la empresa por operaciones

conexas a la actividad que realiza, tales como prstamos de terceros,
reclamaciones de afiliados y/o empleadores, transferencias por pagar a
las compaas de seguros, prstamos de accionistas, bonos y
obligaciones, cuentas por pagar a vinculadas, entre otras. Asimismo,
comprende las recaudaciones por clasificar, las reducciones de
comisiones concedidas a los afiliados por su permanencia y regularidad
de cotizacin en la AFP, as como el diferencial de instrumentos
derivados.
20461
204611
204612
20462
204621
204622
204623
20463
20464
20465
204651
204652
20466
204661
204662
20467
20468
20469
204691
204695
2046951
2046952
204696
Prstamos de terceros
Corriente
No corriente
Reclamaciones de afiliados y/o empleadores
Reclamaciones de empleadores del mes
Reclamaciones de empleadores de meses anteriores
Reclamaciones de afiliados
Contribucin de Solidaridad a ESSALUD por pagar
Transferencias por pagar a las compaas de seguros
Prestamos de Accionistas
Corriente
No corriente
Bonos u obligaciones
Corriente
No corriente
Intereses por pagar
Recaudacin por clasificar
Otras cuentas por pagar diversas
Reduccin de comisiones por pagar a los afiliados
Diferencial de instrumentos derivados de propiedad de la
AFP
Cuentas por pagar a vinculadas
116
PENSIONES
2046961
2046962
204699
Corriente
No corriente
Otras
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Los pagos efectuados en cancelacin total o parcial de las

acreencias registradas en esta cuenta.
La cancelacin de operaciones de instrumentos derivados.
Los prstamos de terceros y accionistas.
Las reclamaciones de afiliados y/o de empleadores.
Las reducciones de comisiones concedidas a los afiliados.
Las transferencias por pagar a las compaas de seguros.
Los bonos u otras obligaciones.
Los intereses por pagar.
Los compromisos asumidos por obligaciones diversas.
117
PENSIONES
RUBRO
2047
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
DESCRIPCIN
Comprende las obligaciones con los trabajadores relacionadas con los

beneficios sociales establecidos por ley. La compensacin por tiempo de
servicios ser determinada de acuerdo con las disposiciones legales y
reglamentarias pertinentes.
CUENTAS:
20471
20472
Compensacin por tiempo de servicios

Adelantos de compensacin por tiempo de servicios
DINMICA:
DBITOS:
Las liquidaciones por compensacin por tiempo de servicios.

Los adelantos otorgados a los trabajadores de la compensacin por
tiempo de servicios.
CRDITOS:
Los montos correspondientes a la provisin de la compensacin por

tiempo de servicios.
118
PENSIONES
RUBRO
2048 PROVISIN POR NEGLIGENCIA Y OTRAS PROVISIONES81
DESCRIPCIN
La provisin por negligencia comprende las obligaciones contradas por

la AFP respecto de los Fondos de Pensiones que administra, por
aquellos aportes previsionales adeudados por los empleadores y por los
cuales, en forma negligente, no realiz las acciones de cobranza
correspondientes.
El reconocimiento, medicin y revelacin de otras provisiones, distintas
a las provisiones por negligencia se efectuar de acuerdo a lo sealado
en la NIC 37 Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos
Contingentes.
Las provisiones son pasivos (obligaciones) en los que existe
incertidumbre acerca de su cuanta o vencimiento. Se debe reconocer
una provisin cuando se cumplan las siguientes condiciones: (a) la
entidad tiene una obligacin presente (legal o implcita) como resultado
de un suceso pasado; (b) es probable que la entidad tenga que
desprenderse de recursos, que incorporen beneficios econmicos, para
cancelar su obligacin; y, (c) puede estimarse de manera fiable la
obligacin.
Las provisiones deben ser objeto de revisin en cada fecha del balance,
y deben ser ajustadas con el objetivo de que puedan reflejar en cada
momento la mejor estimacin disponible. Cuando ya no sea probable
que vayan a destinarse recursos para satisfacer la obligacin, la
provisin debe ser objeto de reversin.
20481
20489
Otras provisiones
204891
Corriente
204892
No corriente
DINMICA
DBITOS:
81
Por la disminucin del valor de una provisin previamente

registrada.
El pago de los aportes adeudados.
Por la interposicin de la demanda judicial
Los casos que especficamente establezca la Superintendencia.
119
PENSIONES
CRDITOS:
Por el reconocimiento de una provisin conforme con la NIC 37.

Por el reconocimiento de una provisin por negligencia.
Por el incremento del valor de una provisin por negligencia u otra
provisin previamente reconocida.
Las provisiones que la Superintendencia requiera que se efecten.
120
PENSIONES
RUBRO
2049
PASIVOS POR IMPUESTO A LA RENTA Y

PARTICIPACIONES
DE LOS TRABAJADORES
DIFERIDOS82
DESCRIPCIN
El pasivo por impuesto a la renta diferido es el impuesto a la renta por

pagar en perodos futuros, originado por diferencias temporales
gravables. Del mismo modo, el pasivo diferido por participaciones de los
trabajadores representa el importe de participaciones por pagar en
perodos futuros, que ha sido originado por diferencias temporales
gravables. Su reconocimiento, medicin y revelacin se ceir a las
disposiciones de la NIC 12 Impuesto a la Renta.
Para efectos de la presentacin en el Balance General, se puede
compensar el pasivo diferido con el activo diferido, si se cumplen los
requisitos establecidos en la NIC 12.
El impuesto diferido (pasivo) debe ser reconocido como gasto e incluirse
en los resultados del ejercicio, excepto cuando provenga de
transacciones o hechos que se reconocen en el patrimonio neto y/o
fusiones de empresas mediante adquisicin.
CUENTAS:
20491
20492
Pasivo por impuesto a la renta diferido

Pasivo por participaciones de los trabajadores diferido
DINMICA
DBITOS:
La aplicacin del perodo contable que corresponde.

El impuesto y las participaciones pagadas sobre las partidas
temporales.
CRDITOS:
La estimacin del impuesto diferido y las participaciones diferidas

sobre las partidas temporales.
La aplicacin del perodo contable que corresponde.
82
Descripcin y cuentas modificadas por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
121
PENSIONES
CLASE
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa la participacin de los propietarios en el activo de la

empresa. Su importe se determina por la diferencia entre el activo y el
pasivo.
Comprende la acumulacin de los aportes de los accionistas, incluyendo
las capitalizaciones de utilidades y excedentes, representado por
acciones nominativas debidamente suscritas; as como el capital
adicional, los excedentes de revaluacin, las reservas, los resultados
acumulados y los resultados de ejercicio.
122
PENSIONES
RUBRO
3050
CAPITAL
DESCRIPCIN
Comprende el aporte o la inversin efectuada por los accionistas, y los

aumentos de capital. Dichos aportes son constituidos con la finalidad de
desarrollar una actividad econmica conducente a la obtencin de renta.
Su importe total es equivalente al nmero de las acciones por su valor
nominal. Los prstamos de accionistas o socios sern registrados en la
cuenta 20465 Prestamos de Accionistas.
CUENTA:
30501
Capital Social
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Los pagos efectuados en la cancelacin total o parcial de las

acreencias registradas en esta cuenta.
Prdida de ejercicios anteriores.
El importe del capital inicial en efectivo.
El importe de aumento de capital debido a posteriores aportes o por
capitalizaciones.
123
PENSIONES
RUBRO
3056
CAPITAL ADICIONAL
DESCRIPCIN
Comprende el importe de los derechos por aportes adicionales en favor

de la empresa. El capital adicional representa las inversiones en la
empresa con carcter voluntario, con posterioridad a la conformacin del
capital social.
CUENTAS:
30563
30569
Otros aportes de accionistas

Otros
DINMICA
DBITOS:
Por efecto de las capitalizaciones.
CRDITOS:
Por los aportes adicionales efectuados.
124
PENSIONES
RUBRO
3057
EXCEDENTE DE REVALUACIN
DESCRIPCIN
En este rubro se registra la contrapartida del mayor valor asignado a los

activos producto de las revaluaciones que se efecten en la empresa a
ser absorbida en el marco de procesos de fusin autorizados por la
Superintendencia. En caso no se efecte la fusin los efectos de la
revaluacin debern ser revertidos.83
DINMICA
DBITOS:
Los importes capitalizados o aplicados.
CRDITOS:
Los importes de las revaluaciones efectuadas.
83
Prrafo modificado por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
125
PENSIONES
RUBRO
DESCRIPCIN:
3058
RESERVAS
Comprende las reservas de utilidades autorizadas por ley, los estatutos

o por acuerdo de los accionistas, y que sern destinadas a fines
especficos o para cubrir eventualidades.
CUENTAS:
30582
30583
30584
30585
Reserva Legal
Reserva Contractual
Reserva Estatutaria
Reserva Facultativa
DINMICA
DBITOS:
La aplicacin, ajuste o capitalizacin de las sumas reservadas.
CRDITOS:
Las detracciones de utilidades, atendiendo a razones de orden

legal, estatutarias o contractuales, o por acuerdo de Accionistas.
126
PENSIONES
RUBRO
3059
RESULTADOS
DESCRIPCIN
Comprende las utilidades acumuladas no distribuidas y/o las prdidas

acumuladas, as como el resultado obtenido por la AFP al final del
perodo contable o ejercicio que surge del Estado de Ganancias y
Prdidas.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
30591
30592
30593
Utilidades no distribuidas
Prdidas acumuladas
Resultado del ejercicio
DINMICA
DBITOS:
Las prdidas del ejercicio.

La aplicacin de las utilidades no distribuidas.
CRDITOS:
La utilidad del ejercicio.

La cobertura de prdidas.
127
PENSIONES
RESULTADOS NO REALIZADOS84
RUBRO
3060
DESCRIPCIN
Comprende la acumulacin de ganancias y prdidas por el ajuste de los

instrumentos financieros clasificados como disponibles para la venta,
incluyendo el Encaje Legal.
30601
306011
306012
306013
30602
Encaje Legal
Fondo 1
Fondo 2
Fondo 3
Inversiones disponibles para la venta
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS
Por el reconocimiento de prdidas originadas en la disminucin de valor de

activos financieros disponibles para la venta.
Por la transferencia a resultados del ejercicio de las ganancias acumuladas
no realizadas, al momento de la desapropiacin del activo financiero
disponible para la venta.
Por el reconocimiento de prdidas en la valorizacin del Encaje Legal.
Por la transferencia a resultados de ejercicio de las ganancias acumuladas
asociadas al Encaje Legal, en el momento en que se produce el retiro
parcial o total del mismo.
Por el reconocimiento de ganancias originadas en el incremento de valor
de activos financieros disponibles para la venta.
Por la transferencia a resultados del ejercicio de las prdidas acumuladas
no realizadas, al momento de la desapropiacin del activo financiero
disponible para la venta.
Por el reconocimiento de ganancias en la valorizacin del Encaje Legal.
Por la transferencia a resultados del ejercicio de las prdidas acumuladas
asociadas al Encaje Legal, en el momento en que se produce el retiro
parcial o total del mismo.
84
Rubro incorporado por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009. Las ganancias o prdidas por valorizacin del
Encaje Legal generadas hasta el 31 de diciembre de 2009, reconocidas en las cuentas patrimoniales 30591 Utilidades no
distribuidas, 30592 Prdidas Acumuladas o en alguna otra cuenta patrimonial, debern reclasificarse a alguna de las
subcuentas dependientes de la cuenta 30601 Encaje Legal.
128
PENSIONES
OTROS85
RUBRO
3061
DESCRIPCIN
Comprende las partidas que representan las contrapartes del

reconocimiento de activos y pasivos que han surgido de eventos que se
han llevado directamente a las cuentas de patrimonio neto.
DINMICA
DBITOS:
Contraparte por el reconocimiento de pasivos diferidos que han surgido de

eventos que se han llevado directamente a las cuentas de patrimonio neto.
CRDITOS:
Contraparte por el reconocimiento de activos diferidos que han surgido de

eventos que se han llevado directamente a las cuentas de patrimonio neto.
85
129
PENSIONES
CLASE
GASTOS
DESCRIPCIN
Agrupa las cuentas que representan las compras de suministros, las

cargas de personal, los servicios prestados por terceros, los tributos y
aportaciones, las cargas diversas de gestin, las cargas excepcionales y
extraordinarias, las cargas financieras y las provisiones del ejercicio.
Los gastos se registrarn a medida que se realicen u ocurran,
prescindiendo de la fecha y forma de pago. Las provisiones se registran
peridicamente, de conformidad con la estimacin de las prdidas
previsibles.
130
PENSIONES
RUBRO
4060
COMPRA DE SUMINISTROS
DESCRIPCIN
Comprende las compras de suministros diversos tales como tiles de

oficina, material para el mantenimiento del local, repuestos, etc. En este
rubro se registran las compras de suministros para su uso inmediato.
Aquellos que se adquieran para almacenar pasarn directamente al
rubro 1026 Suministros Diversos.
CUENTAS:
40601
40602
40603
40604
40609
tiles de oficina
Formatos y papelera
Otros
DINMICA
DBITOS:
El valor de compra, segn factura.

El consumo de los suministros diversos activados.
CRDITOS:
Las devoluciones de compras.

El total al cierre del perodo, con cargo al rubro 5079 Cargas
Imputables a Cuentas de Costos.
131
PENSIONES
RUBRO
4062
CARGAS DE PERSONAL
DESCRIPCIN
Comprende las remuneraciones al trabajador tanto en efectivo como en

especie, as como las distintas contribuciones para seguridad y previsin
social, las asignaciones familiares y, en general, todas las cargas que
beneficien al personal. Incluye por extensin, las dietas a los miembros
del directorio de la empresa.
SUBCUENTAS:
40621
406211
406212
406213
40623
406231
406232
406233
40624
40625
406251
406252
406253
406254
40626
406261
406262
40627
406271
406272
406273
406274
406275
40628
406281
406282
40629
Sueldos
Remuneracin bsica
Movilidad
Bonificaciones
Comisiones
Otras comisiones
Horas extras
Incentivos
Vacaciones
Vacaciones
Seguro de vida
Participaciones al directorio
Dietas al directorio
132
PENSIONES
406291
4062911
4062912
406292
4062921
4062922
4062923
406293
406294
406295
406296
406299
Capacitacin al Personal
Capacitacin, cursos y seminarios en otras instituciones
Botiqun
Compensacin por tiempo de servicios 86
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
86
El monto bruto de las remuneraciones del personal fijo o eventual

que corresponde pagar en efectivo o en especie.
El importe total de las contribuciones devengadas a cargo del
empleador que recae sobre remuneraciones.
El monto bruto de las comisiones por afiliaciones pagadas a los
Promotores de Ventas de AFP en efectivo o especie.
El monto bruto de las comisiones por traspasos pagadas a los
Promotores de Ventas de AFP en efectivo o especie.
Otras cargas de personal.
El total de cargas de personal, al cierre del perodo con cargo al
rubro 5079 Cargas Imputables a Cuentas de Costos.
Subcuenta incorporada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
133
PENSIONES
RUBRO
4063
DESCRIPCIN
Comprende la acumulacin de las cargas por servicios prestados a la

empresa, por terceras personas.
40631
406311
406312
4063121
4063122
406313
406314
406315
406316
4063161
4063162
4063163
40632
406321
4063211
4063212
4063213
4063214
40632141
40632142
4063215
4063216
4063217
4063218
4063219
406322
4063221
4063222
4063223

Correo
Telfono
Telefona fija
Telfonos celulares
Transporte
Movilidades urbanas
Honorarios
Estudios de mercado
Honorarios varios
Gastos y comisiones en la compra y venta de valores
134
PENSIONES
4063224
4063225
4063226
406323
406324
40633
406331
4063311
4063312
4063313
406332
406333
406334
40634
406341
406343
4063431
4063432
4063433
4063434
4063435
40635
406351
406352
40636
406361
406362
40637
406371
4063711
4063712
4063713
4063714
4063715
Contribucin CONASEV
Contribucin CAVALI
Fondo de Garanta
Comisiones pagadas por la negociacin de cuotas de
fondos mutuos
Comisiones por la negociacin de certificados de
participacin de cuotas de fondos de inversin
Custodia
Custodia de valores
Gastos por cartas fianza
Retribucin a los bancos por recaudacin
Otros servicios
Alquileres
Electricidad y agua
Servicio de agua
Publicidad en medios
Publicidad en radio
135
PENSIONES
406372
4063721
406373
4063731
4063732
406374
4063741
4063742
406375
4063751
4063752
4063753
4063754
40638
406381
406382
406383
40639
406391
406392
406393
406394
406395
406399
Publicaciones
Produccin publicitaria, comisin de agencia
Comisin de agencia
Auspicios, convenciones, eventos y foros
Auspicios
Convenciones
Eventos
Foros
Servicio de Personal Administrativo
Otros servicios
Servicio de clasificacin de inversiones
Otros servicios
DINMICA
DBITOS:
Por el importe de las comisiones de administracin pagadas a los

Fondos Mutuos.
Por el importe de comisiones pagadas a los agentes de bolsa en la
negociacin de las cuotas de los Fondos Mutuos.
Por el importe pagado a Cavali o Bolsa de Valores.
Por el Importe de las comisiones de negociacin de los Certificados
de Cuotas de los Fondos de Inversin.
El importe de otros servicios prestados a la empresa por terceros.
136
PENSIONES
CRDITOS:
El total al cierre del perodo, con cargo al rubro 5079 Cargas

Imputables a Cuentas de Costos.
137
PENSIONES
RUBRO
4064
DESCRIPCIN
Comprende la acumulacin de los impuestos, contribuciones y tasas a

favor del Gobierno Central, gobiernos locales y otras instituciones
pblicas.
El impuesto a la renta de las personas jurdicas, por su naturaleza,
representa una disposicin o aplicacin de las utilidades que por
derecho corresponda al Estado, en consecuencia, ser objeto de
registro en el rubro 6088 Impuesto a la Renta.
40641
40642
40644
40646
406461
406462
406463
406464
40647
40648
40649
406491
406499
Impuesto General a las Ventas (IGV)

Impuesto Extraordinario de Solidaridad (IES)
Derechos aduaneros
Licencia municipal de funcionamiento
Serenazgo
Otros tributos
Otros tributos
DINMICA
DBITOS:
El importe de los tributos, contribuciones y tasas devengados a

cargo de la empresa.
CRDITOS:
El total al cierre del perodo, de los tributos, contribuciones y tasas

que afectan a la AFP como sujetos de hecho, con cargo al rubro
5079 Cargas Imputables a Cuentas de Costos.
138
PENSIONES
RUBRO
4065
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
DESCRIPCIN
Comprende la acumulacin de las cargas de gestin que por su

naturaleza no pueden ser consideradas como consumos de bienes o
servicios, ni como remuneraciones a los factores de produccin.
40651
406511
406512
406513
406519
40653
406531
406532
40654
40655
406551
406552
406553
406554
406555
406556
406557
406558
40659
406591
406592
406593
406594
406595
406596
406597
4065971
4065972
87
88
Seguros
Otros seguros87
Cotizaciones a instituciones
Suscripciones a revistas
Donaciones
Multas - ESSALUD
Multas - Municipalidad
Multas - SUNAT
Multas SBS
Multas Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.
Multas INDECOPI
Multas CONASEV
Multas - Otros
Compra de diarios y otros similares
tiles de escritorio
tiles de limpieza
Tarjetas de presentacin
Gastos de viaje

Cuenta y subcuentas incorporadas por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
139
PENSIONES
406599
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
89
El importe de las primas de seguros, suscripciones, cotizaciones,

donaciones y otras cargas diversas.
Las sanciones administrativas y fiscales impuestas a las AFP.89
El total al cierre del perodo, de las cargas diversas de gestin, con
cargo al rubro 5079 Cargas Imputables a Cuentas de Costos.
Incorporado por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
140
PENSIONES
RUBRO
90
4066
90
141
PENSIONES
RUBRO
4067
CARGAS FINANCIERAS
DESCRIPCIN
Comprende el monto total de intereses y gastos ocasionados por la

obtencin de capitales y financiamiento recurrido por la AFP para
determinados fines.
40671
40672
40673
406731
406733
40675
40676
40678
40679
Intereses y gastos de prstamos

Intereses y gastos de sobregiros
Intereses relativos a bonos y otras obligaciones a plazos
Intereses y gastos de documentos por pagar
Intereses y gastos de otras obligaciones a plazos
Prdida por diferencia en valorizacin de ttulos valores
de la AFP
Prdidas por diferencia de cambio
Gastos de compra de valores
Otras cargas financieras
DINMICA
DBITOS:
El importe de las cargas financieras incurridas por la AFP durante el

ejercicio.
CRDITOS:
El total al cierre del perodo de las cargas financieras, con cargo al

rubro 6089 Resultado del Ejercicio.
142
PENSIONES
RUBRO
4068
VALUACIN
DE
PROVISIONES91
ACTIVOS,
DETERIORO
DESCRIPCIN
Este rubro comprende las estimaciones por la valuacin y deterioro de

activos, as como las provisiones correspondientes al ejercicio.
40681
Depreciacin y deterioro de valor de inmuebles, maquinarias
y equipos diversos
406811
Depreciacin
406817
Deterioro de valor
4068171 Terrenos
40682
406821
Amortizacin
4068211 Software
4068219 Otros activos intangibles
406822
Deterioro de valor
4068222 Goodwill
4068229 Otros activos intangibles
40683
40684
Cobranza dudosa
40685
40687
40688
40689
DINMICA:
DBITOS:
91
Los gastos de valuacin de activos as como su deterioro.

Las obligaciones provisionales adeudadas por los empleadores y
por las cuales, en forma negligente, la Administradora no realiz la
accin de cobranza judicial.
143
PENSIONES
CRDITOS:
Otras provisiones requeridas por la Superintendencia.
El saldo de esta cuenta al cierre del perodo, con cargo al rubro

5079 Cargas Imputables a Cuentas de Costos.
144
PENSIONES
CLASE
INGRESOS
DESCRIPCIN
Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados en el

perodo, provenientes de las actividades de las AFP, as como el rubro
correspondiente a cargas imputables a cuentas de costos.
Comprende los rubros: comisiones recibidas, utilidad o prdida del
encaje, utilidad o prdida del Fondo Complementario, utilidad o prdida
del Fondo de Longevidad, ingresos y egresos diversos, ingresos
excepcionales y extraordinarios, ingresos financieros y cargas
imputables a cuentas de costos.
145
PENSIONES
RUBRO
5070
COMISIONES RECIBIDAS
DESCRIPCIN
Comprende el monto total percibido por la AFP por concepto de

comisiones por la administracin de los Fondos de Pensiones y por
ingresos producto de regmenes de fraccionamiento de deudas
previsionales.
La aplicacin de la comisin que la AFP cobre por el retiro de los aportes
voluntarios con fin previsional, se efectuar cuando el afiliado opte por
retirar el ntegro de dichos aportes a la fecha de su jubilacin y, por
tanto, decida que tales aportes no formen parte de la base de clculo
para su pensin. La aplicacin de la comisin que la AFP cobre por el
retiro de los aportes voluntarios sin fin previsional, se efectuar cuando
el afiliado opte por el retiro parcial o total de dichos aportes. 92
Por otro lado, la comisin que la AFP aplique por el saldo administrado
de aportes voluntarios con y sin fin previsional, se cobrar de manera
mensual, previo devengue en la cuenta respectiva del Manual de
Contabilidad para las Carteras Administradas.93
CUENTAS Y SUBCUENTAS:94
50701
50702
507021
507022
5070221
Comisin fija
Comisin porcentual
Comisin porcentual sobre remuneracin asegurable
Comisin sobre aportes voluntarios sin fin previsional
Comisin por retiro de aportes voluntarios sin fin
previsional
5070222 Comisin por saldo administrado de aportes voluntarios
sin fin previsional
507023
Comisin sobre aportes voluntarios con fin previsional
5070231 Comisin por retiro de aportes voluntarios con fin
previsional
5070232 Comisin por saldo administrado de aportes voluntarios
con fin previsional
92

Incorporado por la Resolucin SBS N 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
94
93
146
PENSIONES
50703
Comisin por pensiones con renta temporal y retiro

programado
507031
507032
50705
Comisin fija
Comisin porcentual
Ingresos por regmenes de fraccionamiento de deudas
previsionales
DINMICA
DBITOS:
El total al cierre del ejercicio, con abono al rubro 6089 Resultado

del Ejercicio.
CRDITOS:
La comisin fija y la comisin porcentual sobre la remuneracin

asegurable.
La comisin fija y/o porcentual cobrada a los afiliados que optaron
por una pensin bajo la modalidad de renta temporal y retiro
programado.
La comisin por los retiros de aportes voluntarios con fin y sin fin
previsional.
Ingresos por regmenes de fraccionamiento de deudas
previsionales.
La comisin por saldo administrado de aportes voluntarios con fin y
sin fin previsional. 26
26
Incorporado por la Resolucin SBS N 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
147
24.4 Incorporado por Resolucin SBS N 289 -2008 del 14.02.2008
PENSIONES
RUBRO
5071
UTILIDAD (PRDIDA) DEL ENCAJE
DESCRIPCIN
Comprende el resultado obtenido por las operaciones realizadas con el

Encaje Legal en el momento en el que se retire total o parcialmente. 95
CUENTAS:
50711
50712
50713

DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
95
La prdida proveniente de valores y otros documentos adquiridos

con el Encaje Legal.
El total al cierre del perodo con abono al rubro 6089 Resultado del
Ejercicio.
La ganancia proveniente de valores y otros documentos adquiridos
con el Encaje Legal.
El total al cierre del perodo con cargo al rubro 6089 Resultado del
Ejercicio.
Modificado por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
148
PENSIONES
RUBRO
5072
UTILIDAD
(PRDIDA)
COMPLEMENTARIO
DEL
FONDO
DESCRIPCIN

Fondo Complementario.
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:

con el Fondo Complementario.
Ejercicio.
La renta proveniente de valores y otros documentos adquiridos con
el Fondo Complementario.
El total al cierre del perodo con cargo a la cuenta 6089 Resultado
del Ejercicio.
149
PENSIONES
RUBRO
5073
UTILIDAD (PRDIDA) DEL FONDO DE LONGEVIDAD
DESCRIPCIN

Fondo de Longevidad.
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:

con el Fondo de Longevidad.
Ejercicio.
La renta proveniente de valores y otros documentos adquiridos con
el Fondo de Longevidad.
El total al cierre del perodo con cargo al rubro 6089 Resultado del
Ejercicio.
150
PENSIONES
INGRESOS DIVERSOS (NETOS)96
RUBRO
5075
DESCRIPCIN
Comprende los ingresos distintos de los relacionados con la actividad

principal de la AFP.
CUENTAS:
50751
50752
50753
50755
50754
50756
50759
Utilidad (Prdida) en la venta de valores

Utilidad (prdida) en la venta de inmuebles, maquinarias
y equipos diversos97
Recuperacin de valuacin y deterioro de activos y
provisiones98
Ingresos por alquileres diversos
Recuperacin de impuestos
Ingresos diversos
DINMICA99
DBITOS:
CRDITOS:
La prdida por la enajenacin de valores y otros documentos

adquiridos con recursos propios de la AFP o con recursos asumidos
por cuenta de los trabajadores para las prestaciones de Renta
Vitalicia Personal y Renta Temporal con Renta Vitalicia Diferida.
La prdida neta en la enajenacin de partidas pertenecientes al
rubro de inmuebles, maquinaria y equipos diversos.
Ejercicio.
La renta proveniente de la enajenacin de valores y otros
documentos adquiridos con recursos propios de la AFP o con
recursos asumidos por cuenta de los trabajadores para las
prestaciones de Renta Vitalicia Personal y Renta Temporal con
Renta Vitalicia Diferida.
Los ingresos provenientes de alquileres.
96
Denominacin y descripcin modificadas por Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.

Cuenta incorporada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
98
Cuenta incorporada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
99
Dinmica modificada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.
97
151
PENSIONES
Los ingresos provenientes de la recuperacin de impuestos.

Los ingresos provenientes de las rendiciones de fondo fijo, entregas
a rendir cuenta y gastos de viaje que efectan los trabajadores.
Los ingresos provenientes de otras actividades no relacionados con
la actividad principal de la AFP.
El total al cierre del perodo, con cargo al rubro 6089 Resultado del
Ejercicio.
La utilidad proveniente de la venta de inmuebles, maquinarias y
equipos diversos.
Los ingresos por recuperacin de valuacin de activos y
provisiones.
152
PENSIONES
RUBRO
100
5076
100
153
PENSIONES
RUBRO
5077
INGRESOS FINANCIEROS
DESCRIPCIN
Comprende la renta obtenida de los bonos y otros ttulos similares, de

los depsitos en instituciones financieras, as como los dividendos
recibidos por inversiones efectuadas, las ganancias por la diferencia en
la valorizacin de ttulos valores de la AFP y las ganancias por diferencia
de cambio.
SUBCUENTAS:
50773
507731
507732
50774
507741
50775
50776
50777
507771
507772
50779
Intereses sobre bonos y otros ttulos

Intereses sobre bonos
Intereses sobre otros ttulos
Intereses sobre depsitos
Intereses sobre depsitos en instituciones financieras
Ganancia por diferencia en valorizacin de ttulos valores
de la AFP
Ganancias por diferencia de cambio
Dividendos
Dividendos en efectivo
Dividendos en especie
Otros ingresos financieros
DINMICA
DBITOS:
Ejercicio.
CRDITOS:
La renta obtenida de los bonos y otros ttulos, as como por los

depsitos en instituciones financieras.
Los dividendos obtenidos.
Las ganancias de cambio obtenidas.
Las ganancias por la diferencia en la valorizacin de ttulos valores
de la AFP.
Otros ingresos financieros.
154
PENSIONES
RUBRO
5079
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
DESCRIPCIN
Este rubro sirve para trasladar las cargas a los centros de costos como
gastos administrativos y gastos de ventas.
Al cierre del ejercicio, no
debe tener saldo. Este rubro no constituye un ingreso para la AFP.
DINMICA
DBITOS:
El total al cierre del perodo con abono a los rubros:

4060
4062
Cargas de Personal
4063
4064
4065
4068
CRDITOS:
Las cargas imputables a cuentas de costos con cargo a los rubros

9090 Gastos Administrativos y/o 9091 Gastos de Venta.
155
PENSIONES
CLASE
RESULTADOS
DESCRIPCIN
Comprende el resultado producto de los ingresos percibidos y gastos

incurridos durante el ejercicio, originados por operaciones propias del
negocio de la AFP y de otras actividades no relacionados con su
actividad principal, neto de las participaciones de los trabajadores y del
impuesto a la renta.
156
PENSIONES
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES 101
RUBRO
6087
DESCRIPCIN
Incorpora la participacin de los trabajadores en las utilidades. Se

deber calcular tanto el componente corriente como el diferido.
La participacin de los trabajadores del ejercicio con abono a la cuenta del pasivo
correspondiente.
El importe del gasto por participaciones de los trabajadores originado por
diferencias temporales gravables.
Por la reversin de diferencias temporales deducibles reconocidas en perodos
anteriores.
Por el saldo acreedor del rubro al final del ao, con abono al rubro 6089 Resultado
del Ejercicio.
El importe del ingreso o ahorro originado por las diferencias temporales deducibles.
Por la reversin de diferencias temporales gravables reconocidas en perodos
anteriores.
El registro del escudo fiscal asociado al reconocimiento de activos tributarios
diferidos por prdidas arrastrables.
Por el saldo deudor del rubro al final de ao, con cargo al rubro 6089 Resultado
del Ejercicio.
DINAMICA:
DBITOS:
CRDITOS
101
Rubro modificado por la Resolucin SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.
157
PENSIONES
IMPUESTO A LA RENTA102
RUBRO
6088
DESCRIPCIN
Incorpora el impuesto calculado sobre la renta imponible del ejercicio,

as como el importe del impuesto a la renta diferido.
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS
102
El impuesto a la renta del ejercicio con abono a la cuenta del pasivo

correspondiente.
El importe del gasto por impuesto a la renta originado por diferencias temporales
gravables.
Por la reversin de diferencias temporales deducibles reconocidas en perodos
anteriores.
Por el saldo acreedor del rubro al final del ao, con abono al rubro 6089 Resultado
del Ejercicio.
El importe del ingreso o ahorro originado por las diferencias temporales deducibles.
Por la reversin de diferencias temporales gravables reconocidas en perodos
anteriores.
El registro del escudo fiscal asociado al reconocimiento de activos tributarios
diferidos por prdidas arrastrables.
Por el saldo deudor del rubro al final de ao, con cargo al rubro 6089 Resultado
del Ejercicio.
158
PENSIONES
RUBRO
6089
RESULTADO DEL EJERCICIO
DESCRIPCIN
Comprende el resultado neto de la AFP correspondiente a un perodo

determinado o al cierre del ejercicio.
Por su naturaleza, el saldo de esta cuenta se integra al Balance
General, toda vez que forma parte de la estructura del patrimonio de la
AFP.
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
El saldo deudor al cierre del perodo o ejercicio de los rubros:

9090 Gastos Administrativos
9091 Gastos de Venta
4066 Cargas Excepcionales y Extraordinarias
4067 Cargas Financieras
5071 Utilidad (Prdida) del Encaje
5072 Utilidad (Perdida) del Fondo Complementario
5073 Utilidad (Perdida) del Fondo de Longevidad
5075 Ingresos (Egresos) Diversos
El importe del impuesto a la renta.
El importe de la participacin de los trabajadores.
La transferencia del saldo acreedor al cierre del perodo o ejercicio,
a la cuenta 30593 Resultado del Ejercicio.
El saldo acreedor al cierre del perodo o ejercicio de los rubros:
5070 Comisiones Recibidas
5071 Utilidad (Prdida) del Encaje
5072 Utilidad (Prdida) del Fondo Complementario
5073 Utilidad (Prdida) del Fondo de Longevidad
5075 Ingresos (Egresos) Diversos
5076 Ingresos Excepcionales y Extraordinarios
5077 Ingresos Financieros
La transferencia del saldo deudor al cierre del perodo o ejercicio, a
la cuenta 30593 Resultado del Ejercicio.
159
PENSIONES
CLASE
CUENTAS DE VALUACIN
DESCRIPCIN
Comprende las cuentas de valuacin de las inversiones del Fondo

Complementario y del Fondo de Longevidad. Dichas cuentas no
deben presentar saldo al final del da.
160
PENSIONES
RUBRO
7072
VALUACIN DE INVERSIONES
COMPLEMENTARIO
DEL
FONDO
DESCRIPCIN
Comprende las variaciones que se producen producto de la valuacin de

las inversiones que integran el Fondo Complementario.
La naturaleza de este rubro depende de los resultados del proceso de
valuacin, debiendo al final de da saldarse con el rubro 5072 Utilidad
(Prdida) del Fondo Complementario. Este rubro deber registrarse a
nivel de tipo de instrumento.
CUENTA:
7072A
Valuacin de Inversiones del Fondo Complementario
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
El registro de la disminucin en la valorizacin de las inversiones

del Fondo Complementario.
La transferencia del mayor valor de las inversiones al rubro 5072
Utilidad (Prdida) del Fondo Complementario.
El registro del incremento en la valorizacin de las inversiones del
Fondo Complementario.
La transferencia del menor valor de las inversiones al rubro 5072
Utilidad (Prdida) del Fondo Complementario.
161
PENSIONES
RUBRO
7073
VALUACIN DE INVERSIONES DEL FONDO DE

LONGEVIDAD
DESCRIPCIN
Comprende las variaciones que se producen producto de la valuacin de

las inversiones que integran el Fondo de Longevidad.
La naturaleza de este rubro depende de los resultados del proceso de
valuacin, debiendo al final de da saldarse con el rubro 5073 Utilidad
(Prdida) del Fondo de Longevidad.
Este rubro deber registrarse a
nivel de tipo de instrumento.
CUENTA:
7073A
Valuacin de Inversiones del Fondo de Longevidad
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
El registro de la disminucin en la valorizacin de las inversiones

del Fondo de Longevidad.
La transferencia del mayor valor de las inversiones al rubro 5073
Utilidad (Prdida) del Fondo de Longevidad.
El registro del incremento en la valorizacin de las inversiones del
Fondo de Longevidad.
La transferencia del menor valor de las inversiones al rubro 5073
Utilidad (Prdida) del Fondo de Longevidad.
162
PENSIONES
CLASE
CUENTAS DE ORDEN
DESCRIPCIN
Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control

interno de la empresa, as como aquellas propias para la contabilizacin
de operaciones con terceros que por su naturaleza no integran el activo
ni pasivo de la AFP.
163
PENSIONES
RUBRO
8001
DESCRIPCIN
Agrupa a las cuentas de registro de naturaleza deudora que son

destinadas para el control interno de la empresa, as como aquellas
propias para la contabilizacin de operaciones con terceros que por su
naturaleza no integran el activo de la AFP.
Comprende el registro de cartas fianza, los derechos de los contratos de
operaciones con instrumentos derivados desarrollados por la empresa,
los bonos de reconocimiento entregados en custodia, la custodia de
valores, as como el control de cheques recibidos de compaas de
seguros.
164
PENSIONES
CUENTA
80011
REGISTRO DE CARTAS FIANZA
DESCRIPCIN
Comprende el monto de
Administradora y vigentes.
las
cartas
fianza
obtenidas
por
la
Se llevar un control de las cartas fianza obtenidas por banco, tipo de

operacin garantizada y nombre del afianzado.
DINMICA
DBITOS:
La obtencin de cartas fianza.
CRDITOS:
El vencimiento del plazo de vigencia de las cartas fianza.
165
PENSIONES
CUENTA
80012
INSTRUMENTOS DERIVADOS
DESCRIPCIN
Comprende los derechos de los contratos de operaciones con

instrumentos derivados desarrollados por la empresa.
800121
800122
8001221
80012211
80012212
80012213
80012214
80012219
8001222
80012221
80012222
80012223
80012224
80012229
8001223
80012231
800122311
800122312
800122313
800122314
800122319
80012232
800122321
800122322
800122323
800122324
800122329
800123
8001231

Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Otras empresas
Contratos de swaps
Otros
166
PENSIONES
80012311
80012312
80012313
80012314
80012319
8001232
80012321
80012322
80012323
80012324
80012329
8001233
80012331
800123311
800123312
800123313
800123314
800123319
80012332
800123321
800123322
800123323
800123324
800123329
800124
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Otras empresas
Contratos de swaps
Otros
DINMICA
DBITOS:
Los derechos de los contratos de operaciones con instrumentos

derivados desarrollados por la empresa.
CRDITOS:
La cancelacin de los derechos de los contratos de operaciones

con instrumentos derivados desarrollados por la empresa.
167
PENSIONES
CUENTA
80013
BONOS DE RECONOCIMIENTO ENTREGADOS EN

CUSTODIA
DESCRIPCIN
Comprende la tenencia y responsabilidad de la Administradora durante

el tiempo que mantenga en custodia los Bonos de Reconocimiento y/o
Constancias de Bono de Reconocimiento, ya sea que dichos ttulos se
encuentren en una institucin financiera con la que hubiera celebrado
convenio de guarda fsica o en la propia AFP.
Una vez que se identifique los Bonos de Reconocimiento y/o
Constancias de Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso, stos
debern ser trasladados de la subcuenta 800131 Bonos de
Reconocimiento en Custodia de la AFP a la subcuenta 800132 Bonos
de Reconocimiento Sujetos a Traspaso.
Se deber efectuar el registro y control de los Bonos de Reconocimiento
y/o Constancias de Bono de Reconocimiento por afiliado.
800131
8001311
80013111
80013112
8001312
80013121
80013122
800132
8001321
80013211
80013212
8001322
80013221
80013222

AFP
AFP
AFP
AFP
DINMICA
168
PENSIONES
DBITOS:
CRDITOS:
Recepcin de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de

Bono de Reconocimiento.
Actualizacin de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de
Bonos de Reconocimiento de acuerdo con el mecanismo estipulado
en el Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de
Administracin de Fondos de Pensiones.
La redencin o primera transferencia de los Bonos de
Reconocimiento.
El traspaso del Bono de Reconocimiento y/o Constancia de Bono
de Reconocimiento.
169
PENSIONES
CUENTA
80014
CUSTODIA DE VALORES
DESCRIPCIN
Representa la responsabilidad de la Administradora de mantener en

custodia el 85% de los ttulos valores de los Fondos de Pensiones.
Se deber controlar y registrar los valores por tipo e informar
diariamente a la SBS.
DINMICA
DBITOS:
Entrega de valores pertenecientes a los Fondos de Pensiones a las

instituciones autorizadas para la custodia del 85% de los mismos.
CRDITOS:
La redencin o transferencia de valores.
170
PENSIONES
CUENTA
80015
CONTROL
DE
CHEQUES
COMPAAS DE SEGUROS
RECIBIDOS
DE
DESCRIPCIN
Representa el importe de aquellos cheques que permanecen en la

Administradora para ser entregados a los afiliados pensionistas y que
fueran remitidos por las compaas de seguros a la AFP.
DINMICA
DBITOS:
Los cheques de pensiones recibidos de las compaas de seguros

que se encuentran pendientes de entrega a los afiliados
pensionistas.
CRDITOS:
Por la entrega de los cheques de pensiones a los afiliados

correspondientes.
171
PENSIONES
RUBRO
DESCRIPCIN
8002
:
Agrupa a las cuentas de registro de naturaleza acreedora que son

destinadas para el control interno de la empresa, as como aquellas
propias para la contabilizacin de operaciones con terceros que por su
naturaleza no integran el pasivo de la AFP.
Comprende el control de cartas fianza, la responsabilidad por contratos
de operaciones con instrumentos derivados desarrollados por la
empresa, la responsabilidad por los bonos de reconocimiento
entregados en custodia, la responsabilidad por la custodia de valores,
as como la responsabilidad por cheques recibidos de compaas de
seguros.
172
PENSIONES
CUENTA
80021
CONTROL DE CARTAS FIANZA
DESCRIPCIN
Comprende el monto de
Administradora y vigentes.
las
cartas
fianza
obtenidas
por
la
Se llevar un control de las cartas fianza obtenidas por banco, tipo de

operacin garantizada y nombre del afianzado.
DINMICA
DBITOS:
El vencimiento del plazo de vigencia de las cartas fianza.
CRDITOS:
La obtencin de cartas fianza.
173
PENSIONES
CUENTA
80022
RESPONSABILIDAD
DERIVADOS
POR
INSTRUMENTOS
DESCRIPCIN
Comprende las obligaciones de los contratos de operaciones con

instrumentos derivados desarrollados por la empresa.
800221
800222
8002221
80022211
80022212
80022213
80022214
80022219
8002222
80022221
80022222
80022223
80022224
80022229
8002223
80022231
800222311
800222312
800222313
800222314
800222319
80022232
800222321
800222322
800222323
800222324
800222329
800223

Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Otras empresas
Contratos de swaps
Otros
174
PENSIONES
8002231
80022311
80022312
80022313
80022314
80022319
8002232
80022321
80022322
80022323
80022324
80022329
8002233
80022331
800223311
800223312
800223313
800223314
800223319
80022332
800223321
800223322
800223323
800223324
800223329
800224

Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Otras empresas
Contratos de swaps
Otros
DINMICA
DBITOS:
La cancelacin de las obligaciones de los contratos de operaciones

con instrumentos derivados desarrollados por la empresa.
CRDITOS:
Las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos

derivados desarrollados por la empresa.
175
PENSIONES
CUENTA
80023
RESPONSABILIDAD
POR
LOS
RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA
BONOS
DE
DESCRIPCIN
Comprende la tenencia y responsabilidad de la Administradora durante

el tiempo que mantenga en custodia los Bonos de Reconocimiento y/o
Constancias de Bono de Reconocimiento, ya sea que dichos ttulos se
encuentren en una institucin financiera con la que hubiera celebrado
convenio de guarda fsica o en la propia AFP.
Una vez que se identifique los Bonos de Reconocimiento y/o
Constancias de Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso, stos
debern ser trasladados de la subcuenta 800231 Bonos de
Reconocimiento en Custodia de la AFP a la subcuenta 800232 Bonos
de Reconocimiento Sujetos a Traspaso.
Se deber efectuar el registro y control de los Bonos de Reconocimiento
y/o Constancias de Bono de Reconocimiento por afiliado.
800231
8002311
80023111
80023112
8002312
80023121
80023122
800232
8002321
80023211
80023212
8002322
80023221
80023222

AFP
AFP
AFP
AFP
DINMICA
DBITOS:
La redencin o
Reconocimiento.
primera
transferencia
de
los
Bonos
de
176
PENSIONES
CRDITOS:
El traspaso del Bono de Reconocimiento y/o Constancia de Bono

de Reconocimiento.
Recepcin de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de

Bono de Reconocimiento.
Actualizacin de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de
Bonos de Reconocimiento de acuerdo con el mecanismo estipulado
en el Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de
Administracin de Fondos de Pensiones.
177
PENSIONES
CUENTA
80024
RESPONSABILIDAD
VALORES
POR
LA
CUSTODIA
DE
DESCRIPCIN
Representa la responsabilidad de la Administradora de mantener en

custodia el 85% de los ttulos valores de los Fondos de Pensiones.
Se deber controlar y registrar los valores por tipo e informar
diariamente a la SBS.
DINMICA
DBITOS:
La redencin o transferencia de valores.
CRDITOS:
Entrega de valores pertenecientes a los Fondos de Pensiones a las

instituciones autorizadas para la custodia del 85% de los mismos.
178
PENSIONES
RUBRO
80025
RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR CHEQUES

RECIBIDOS DE COMPAAS DE SEGUROS
DESCRIPCIN
Representa el importe de aquellos cheques que permanecen en la

Administradora para ser entregados a los afiliados pensionistas y que
fueran remitidos por las compaas de seguros a la AFP.
DINMICA
DBITOS:
Por la entrega de los cheques de pensiones a los afiliados

correspondientes.
CRDITOS:
Los cheques de pensiones recibidos de las compaas de seguros

que se encuentran pendientes de entrega a los afiliados
pensionistas.
179
PENSIONES
CLASE
CUENTAS DE COSTOS
DESCRIPCIN
Agrupa a los rubros destinados para el registro de las cargas por centro
de costos como gastos administrativos y de venta.
180
PENSIONES
RUBRO
9090
GASTOS ADMINISTRATIVOS
DESCRIPCIN
Comprende los gastos administrativos del ejercicio. Se mantendr la

misma secuencia de las subdivisionarias de la Clase 4.
DINMICA
DBITOS:
La distribucin de los gastos administrativos registrados en la Clase

4.
CRDITOS:
Al cierre del perodo:

El saldo de la cuenta con cargo al rubro 6089 Resultado del
Ejercicio.
181
PENSIONES
RUBRO
9091
GASTOS DE VENTA
DESCRIPCIN
Comprende los gastos de venta del ejercicio. Se mantendr la misma

secuencia de las subdivisionarias de la Clase 4.
DINMICA
DBITOS:
La distribucin de los gastos de venta registrados en la Clase 4.
CRDITOS:
Al cierre del perodo:

El saldo de la cuenta con cargo al rubro 6089 Resultado del
Ejercicio.
182

Manual Contabilidad AFP (08!03!2010)

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Manual Contabilidad AFP (08!03!2010)

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE

Incorporado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

MARCO CONTABLE CONCEPTUAL

Prrafo modificado por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio; as como efecten actividades

Seccin modificada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Seccin modificada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS DIVERSOS USADOS EN EL NEGOCIO 6

Seccin eliminada por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Seccin eliminada por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Seccin eliminada por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

C. SISTEMA DE CODIFICACIN Y DENOMINACIN

Se identifica con el primer dgito.

Integrador, comprende los saldos totales de las subdivisionarias en moneda

Para la utilizacin del segundo dgito en el Balance de Comprobacin de Saldos, se tendr

D. PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE

Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

PERIODICIDAD Y PLAZOS DE PRESENTACIN

A. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIN DE

Balance General de la AFP

Estado de Ganancias y Prdidas de la AFP

Estado de Flujos de Efectivo de la AFP

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto de la AFP

Balance de Comprobacin de Saldos de la AFP

1. El Balance de Comprobacin de Saldos comprende los importes de los saldos en

Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

La informacin complementaria que se debe adjuntar a los estados financieros trimestrales

Los estados financieros mensuales de las AFP correspondientes al mes de diciembre se

Seccin modificada por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

2. Las Formas A y B debern ser generadas desde los Balances de Comprobacin de

Modificado por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Modificado por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Utilidad (Prdida) en Venta de Activos

Modificado por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES

AUMENTO (DISMINUCIN) DEL

Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

Modificado por Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

Movimientos del mes

Eliminado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

Deudas a Largo Plazo

Responsabilidad por los Bonos de Reconocimiento en Custodia

NORMAS DE AGRUPACION - FORMA B - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS 28

Modificado por Res. SBS N 15105-2009 del 19.11.2009.

UTILIDAD BSICA POR ACCIN

CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y/O PERSONAL

Comisiones por cobrar al Fondo

Cuentas por cobrar al personal

Eliminado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

102813 Encaje legal fondo tipo 3

VALORES DE PROPIEDAD DE LA AFP

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS DIVERSOS

ACTIVOS INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES

Cuenta incorporada por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

ACTIVOS POR IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDOS34

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO DE VALOR ACUMULADOS

Cuenta incorporada por la Resolucin SBS N 15105-2009 de fecha 19.11.2009.

TRIBUTOS POR PAGAR Y APORTACIONES

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR