Gastos Deducibles para Declaracin Mensual de Personas Fsicas

20 enero, 2014

Conoce los gastos deducibles ms comunes para la declaracin

mensual de Personas Fsicas

Debido a las nuevas disposiciones fiscales, los Repecos se incorporaran al

Rgimen de Incorporacin Fiscal, la informacin que comparto a continuacin es
principalmente para aquellos que no estn familiarizado con el tipo de gastos por
los cuales deben pedir factura y sern utilizados para la determinacin de sus
impuestos mensuales o bimestrales segn sea el caso.
Solicitar factura por los gastos a los que tienes derecho y cumplir con los
requisitos para su deducibilidad es la mejor manera de pagar menos
impuestos.
El listado siguiente es informativo y de aplicacin general para Personas Fsicas
por lo que no est limitado a una actividad especfica, se enumeran los conceptos
ms comunes, por ello, de acuerdo a su actividad, el listado puede extenderse, si
existe duda sobre algn concepto djala en los comentarios y con gusto la
resolvemos o aplica estrictamente la ley del ISR.

Requisitos para aplicar la deducibilidad:

a) Que sean estrictamente indispensables para la actividad.

Hay tres elementos que ayudan a determinar cundo un gasto es
estrictamente indispensable:
1. Si est relacionado con tu actividad o negocio.
2. Si es necesario para alcanzar los fines de tu actividad o negocio.
3. Si de no producirse puede afectar tu actividad o la del negocio o
entorpecer su normal desarrollo.

b) Contar con factura original (CFDI) expedida por el proveedor del gasto
que quieres deducir.

c) Que la factura (CFDI) cuente con los requisitos fiscales

correspondientes.
d) Todos los gastos que se pretendan deducir y que el monto del mismo
sea superior a $2,000.00, debern estar pagados mediante cheque
nominativo para abono en cuenta del beneficiario, con tarjeta de crdito,
dbito o con transferencia bancaria.
Recuerda que A partir del 2014 debers solicitar y conservar los
archivos .XML y .PDF de tus Ingresos y Gastos. El archivo .XML es
el que contiene todos los datos del CFDI y es en si el CFDI (Factura),
el archivo .PDF es como la leyenda los indica Una representacin
Impresa de un CFDI.

GASTO

DESCRIPCIN

ARRENDAMIENTO La renta del local que ocupe el contribuyente.

GASOLINA
Deber ser pagada mediante cheque
nominativo, tarjeta de dbito o crdito sin
importar el monto de la compra. Debe cuidar
que en la factura indique PAGO CON
TARJETA
TELFONO
Recibo Telefnico, con su comprobante de
FIJO/MVIL
pago o domiciliacin. En caso de recargas
para telfono mvil factura correspondiente.
ENERGA
Recibo de Energa Elctrica, con su
ELCTRICA
comprobante de pago o domiciliacin.
MENSAJERA Y
Servicios de mensajera como DHL,
PAQUETERA
REDPACK, PACKMAIL, FEDEX, etctera.
VIGILANCIA
Servicio de vigilancia del local o la oficina.
GASTOS DE
Son aquellos recursos financieros que son
VIAJE
asignados a personas que llevan a cabo un
CASETAS** viaje o traslado a un punto diferente de
donde habitualmente trabajan. Al menos a 50
BOLETO km a la redonda de la ubicacin fiscal.**Para
DE AUTOBS / facturar CASETAS ingrese a la siguiente
direccin: http://www.capufe.gob.mxEn la

AVIN seccin servicios en lnea/Facturacin de

comprobantes por pago de peaje en efectivo
HOSPEDAJE
CONSUMOS
(ALIMENTOS)
RENTA DE AUTOS
GASOLINA
MANTENIMIENTO Gastos para mantenimiento preventivo o
DEL LOCAL DEL correctivo.
MOBILIARIO
DEL AUTOMVIL
ARTCULOS DE
LIMPIEZA

Se recomienda separar y pagar aparte los

artculos de limpieza de los comestibles. La
despensa NO ES DEDUCIBLE, si la factura
del supermercado viene combinada con
artculos de limpieza y alimentos dicha
factura no ser deducible para el
contribuyente.
CONSUMIBLES
Todos los consumibles y accesorios
PARA
necesarios para la computadora, impresora,
COMPUTADORA escner y en general para el equipo de
cmputo.
PUBLICIDAD,
Todos los gastos relacionados con la
PROPAGANDA Y publicidad de los productos o servicios del
FOTOGRAFA
contribuyente.
GASTOS PARA
Ser deducible nicamente el 8.5 %
ATENCIN AL
cuando se apliquen dentro de una faja de
CLIENTE
50 kilmetros que circunde al
CONSUMO EN
establecimiento del contribuyente. Para que
RESTAURANTES proceda la deduccin, el pago deber
hacerse invariablemente mediante tarjeta de
crdito, de dbito o de servicios, o a travs
de los monederos electrnicos que al efecto
autorice el Servicio de Administracin (No

indica que deba ser necesariamente del

contribuyente). En ningn caso los consumos
en bares sern deducibles. La factura deber
ir acompaada con el Boucher respectivo
para demostrar, en su momento, la forma de
pago del gasto en el restaurante.
CAPACITACIN
Son todos aquellos cursos que incrementan
la productividad y que reciba el mismo
contribuyente o el personal dado de alta ante
el IMSS.
MATERIAL DE LA Son los recursos que se utilizan como
ACTIVIDAD
producto de la naturaleza del giro de la
empresa y no para consumo interno. Por
ejemplo un diseador grfico compra
papelera para los productos de sus clientes,
es entonces Material de la actividad, la
papelera utilizada para la administracin de
su actividad es considerada Papelera.
GASTOS DE
Son aquellas erogaciones realizadas en
PRESENTACIN vestido y calzado y nicamente para el
mismo contribuyente. No son deducibles
aquellos gastos realizados para su cnyuge,
sus ascendientes o descendientes.
SALARIOS
Son deducibles nicamente los salarios de
los trabajadores que estn dados de alta
ante el IMSS y haya expedido su respectivo
CFDI.
HONORARIOS
Todos los honorarios pagados por servicios
PROFESIONALES profesionales (abogado, contador, diseador,
etctera). Cabe aclarar que cuando este tipo
de honorarios se pagan por parte de una
persona moral a una persona fsica, se
generan dos retenciones: una del diez por
ciento por concepto de ISR y otra por las dos
terceras partes por concepto de IVA.
PAPELERA,
Si sus gastos de papelera son por importes
COPIAS Y LIBROS pequeos y la papelera no quiere expedir la
factura, se recomienda juntas varios tickets o
notas de venta para que antes de que
finalice el mes se le facturen todos los
consumos hechos en dicho periodo.

CUOTAS
SINDICALES Y
OTRAS

Son aportaciones a Sindicatos u organismos

camarales (cmara de comercio o de una
industria especfica), colegio de
profesionistas, etctera.
GASTOS
Todos los gastos erogados con el banco
FINANCIEROS
(comisiones).
CONTRIBUCIONES El impuesto predial que pague en el ao por
LOCALES O
dichos inmuebles, as como las
MUNICIPALES**
contribuciones locales de mejoras pagadas a
su estado o al D.F. y el impuesto local
pagado por otorgar el arrendamiento de
bienes inmuebles, en su caso.
CONTRIBUCIONES En este tipo de contribuciones se pueden
ESTATALES
mencionar el pago del impuesto del 3%
sobre nminas, el pago por impuesto sobre
tenencia o uso vehicular, pago por
expedicin de placas y cualquier otro pago
que se realice a la Secretara de Finanzas de
la entidad en la cual se encuentre el
contribuyente.
CONTRIBUCIONES Las contribuciones que son deducibles, son
FEDERALES
los pagos al IMSS, a la AFORE y al
INFONAVIT, as como el pago de derechos
que realice el contribuyente a la federacin
por cualquier otro concepto. Los pagos que
NO SON DEDUCIBLES, son aquellos
realizados por concepto de ISR e IVA.
**APLICA SOLO A PERSONAS FSICAS CON INGRESOS POR ARRENDAMIENTO

Se debe cuidar que no les facturen artculos varios o que si les

llegan a facturar artculos segn ticket anexo, asegurarse de que el
ticket anexo realmente est anexo.