Tcon 477

diseo, elaboracin y aplicacin
del presupuesto maestro para

empresas de ferretera aplicado a
la empresa asaga s.a.
TESIS PREVIA LA OBTENCIN DEL

TITULO DE CONTADOR PBLICO
AUDITOR
Realizado por:
Raquel reinoso
Fabiola urgiles
Director:
eco. Francisco muoz
Cuenca ecuador
2009-2010
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CONTENIDO
Introduccin
Captulo 1. Antecedentes
1.1 ASAGA S.A.

---------------------------------------------------------------------------------3
1.2 Constitucin
---------------------------------------------------------------------------------3
1.2 Objetivos
------------------------------------------------------------------------------- 4
1.3 Misin y Visin
---------------------------------------------------------------------------------5
1.4 Estructura Organizacional
---------------------------------------------------------------------------------5
Captulo 2. El Presupuesto - Bases Tericas
2.1 Definicin e importancia

---------------------------------------------------------------------------------11
2.2 Principios
---------------------------------------------------------------------------------11
2.3 Clases de Presupuestos
---------------------------------------------------------------------------------13
2.4 Ventajas y Desventajas
---------------------------------------------------------------------------------14
2.5 Objetivos a largo plazo, estrategias, polticas y control
---------------------------------------------------------------------------------15
2.6 Etapas del Presupuesto
---------------------------------------------------------------------------------17
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
2.7 Presupuesto Maestro

---------------------------------------------------------------------------------18
2.7.1 Presupuesto Operativo
---------------------------------------------------------------------------------19
2.7.1.1 Objetivos
---------------------------------------------------------------------------------20
2.7.1.2 Formulacin de estrategias
---------------------------------------------------------------------------------20
2.7.1.3 Presupuestos de ventas
---------------------------------------------------------------------------------20
2.7.1.4 Presupuestos de inventarios de materias primas
---------------------------------------------------------------------------------22
2.7.1.5 Presupuestos de compras
---------------------------------------------------------------------------------22
2.7.1.6 Estado de Prdidas y Ganancias Presupuestado
---------------------------------------------------------------------------------23
2.7.2 Presupuesto Financiero
---------------------------------------------------------------------------------23
2.7.2.1 Presupuesto de Flujo de Efectivo
---------------------------------------------------------------------------------24
2.7.2.2 Presupuesto de Inversiones
---------------------------------------------------------------------------------25
2.8 Balance General Presupuestado
---------------------------------------------------------------------------------26
Captulo 3. Diseo, elaboracin y aplicacin del Presupuesto Maestro para

empresas de ferretera aplicada a la Empresa ASAGA S.A.
3.1 Empresa Comercial

---------------------------------------------------------------------------------27
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
3.2 ASAGA S.A.

---------------------------------------------------------------------------------27
3.3 Presupuesto Maestro ASAGA S.A
---------------------------------------------------------------------------------28
3.3.1 Presupuesto Operativo ASAGA S.A
---------------------------------------------------------------------------------28
3.3.1.1 Presupuesto de ventas ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------28
3.3.1.2 Presupuesto de requerimientos ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------32
3.3.1.3 Presupuesto de compras ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------33
3.3.1.4 Estado de Prdidas y Ganancias Presupuestado ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------34
3.3.2 Presupuesto Financiero ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------36
3.3.2.1Presupuesto de Flujo de Efectivo ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------36
3.3.2.2 Presupuesto de Inversiones ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------37
3.4 Balance General Presupuestado ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------38
Captulo 4. Anlisis financiero

4.1 Anlisis Financiero
---------------------------------------------------------------------------------40
4.2 Mtodo Comparativo
---------------------------------------------------------------------------------41
4.3 Mtodo Grfico
---------------------------------------------------------------------------------44
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
4.4 Razones Financieras

---------------------------------------------------------------------------------45
4.4.1 Razones de Liquidez
---------------------------------------------------------------------------------46
4.4.2 Razones de Actividad
---------------------------------------------------------------------------------47
4.4.3 Razones de Apalancamiento
---------------------------------------------------------------------------------47
4.4.4 Razones de Rentabilidad
---------------------------------------------------------------------------------48
4.5 Razones Financieras Aplicadas a la Empresa ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------48
4.5.1 Razones de Liquidez ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------51
4.5.2 Razones de Actividad ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------52
4.5.3 Razones de Apalancamiento ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------53
4.5.4 Razones de Rentabilidad ASAGA S.A.
---------------------------------------------------------------------------------54
Captulo 5. Conclusiones y Recomendaciones
5.1 Conclusiones
---------------------------------------------------------------------------------57
5.2 Recomendaciones
---------------------------------------------------------------------------------58
BIBLIOGRAFA
---------------------------------------------------------------------------------61
ANEXOS
---------------------------------------------------------------------------------63
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
INTRODUCCION
El objetivo de nuestro trabajo de investigacin es presentar un resumen coordinado de los
conceptos que constituyen la teora del presupuesto maestro, principios, trminos y temas
que permitirn a quienes toman las decisiones en las empresas, tener una base conceptual
como gua.
La forma en que se ha organizado los diferentes temas permitir al lector ir de lo general a

lo particular y dejar claro toda la conceptualizacin de los presupuestos.
Este trabajo es de mucha importancia para proyectar o estimar gastos e ingresos de toda
empresa, en nuestro caso de ASAGA S.A., haciendo comparaciones de aos anteriores para
desarrollar una mejor inversin, para as tener menos gasto y mayor ingreso para la
compaa, tambin para la planificacin presupuestaria debemos considerar todos los
elementos contables, como son activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos los cuales
nos conllevan a la evaluacin de sus respectivos balances.
La presente tesis expone 5 captulos, mediante los cuales hemos realizado un anlisis del
Presupuesto Maestro aplicado a la Empresa ASAGA S.A.
En el Captulo I trataremos sobre la creacin, constitucin, objetivos, misin, visin,

organizacin, actividades. Presentamos tambin los principales problemas por los que est
cruzando la Empresa.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
El Captulo II desarrollaremos las Bases Tericas del presupuesto en general, como son sus
definiciones, principios, clases, ventajas y desventajas, sus etapas; para luego realizar un
estudio profundo sobre nuestro tema especfico que es el Presupuesto Maestro.
En el Captulo III se realizar ya el estudio, anlisis y aplicacin del Presupuesto Maestro

para ASAGA S.A.
El Captulo IV contendr el Anlisis Financiero mediante los diferentes mtodos como son
el comparativo y el grfico, para luego realizar el anlisis a travs de las razones
financieras.
Para finalmente en el captulo V concluir con una serie de conclusiones y recomendaciones,

cuya utilidad puede ser inmediata si la Empresa ASAGA S.A. decide tomar como pauta el
presente trabajo de investigacin.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CAPITULO 1
ANTECEDENTES
1.1 ASAGA S.A.
La creacin de la compaa comercial ASAGA S.A., se di hace 10 aos atrs en vista de la

necesidad de formalizar y organizar mejor todas las transacciones que hasta esa fecha se
las efectuaba como un negocio unipersonal y de manera emprica; se inici hace ms de 22
aos cuando su fundador el Sr. Manuel Asanza migr desde la ciudad de Machala hacia la
ciudad de Huaquillas con un capital mnimo aventurandose a probar suerte en la muy
fructfera frontera, y que ao tras ao fue creciendo de manera muy significativa. Tras su
constitucin como compaia ASAGA S.A. est conformada en la actualidad por 3
accionistas, el accionista mayoritario es el Seor Manuel Asanza que a su vez es su
Representante Legal, la segunda accionista es la Sra. Blanca Gallegos y como tercera
accionistas es la Srta. Carolina Asanza. Cabe indicar que la empresa tiene como su
domicilio principal la ciudad de Huaquillas en las calles Galo Cardenas y Machala , en
donde se realizan el 90% de las transacciones y una sucursal en la ciudad de Machala, en
las calles 9 de Mayo y Pasaje esquina, un edicio comercial de 3 pisos donde se ha
diversificado lneas nuevas de comercializacin directamente para el consumidor final.
El nombre de la empresa es la combinacin de los apellidos de los 2 socios fundadores,

Asanza Gallegos.
1.2 CONSTITUCIN
Inicialmente la compaa fue constituida por 2 accionistas, el Sr. Manuel David Asanza
Apolo quien aport $ 600.00 y el Eco. Luis Octavio Reinoso Bravo con $ 200.00 quien
posteriormente vendi sus acciones a la Sra. Blanca Gallegos .
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
El capital total suscrito de la compaa es de $800.00, dividido en ochocientas acciones

ordinarias y nominativas de un dlar cada una.
En el ao 2009 la empresa vendi un paquete accionario del 15% del capital a la Srta.
Carolina Asanza Gallegos por lo que en la actualidad el paquete accionario est formado
por 3 personas:
Sr. Manuel Asanza
60%
Sra. Blanca Gallegos
25%
Srta. Carolina Asanza
15%
Adems en ese mismo ao el capital social se increment de $ 800.00 a 25.000.00, ya que

si se analizan los balances la empresa tiene valores considerables en sus activos y sus
utilidades no han sido repartidas por lo que en una junta de Accionistas se decidi que ya
era hora que su capital sea aumentado, y que de esta manera en el caso de requerir algn
prstamo ste rubro sera sujeto de anlisis y consideracin y talvs un factor decisivo
para su aprobacin.
1.3 OBJETIVOS
Importar y comercializar bienes, artculos y productos que se ofrecen en ferreteras;

a la industria maderera, al secado de la madera; al desarrollo y explotacin agrcola
en todas sus fases, desde el cultivo y su cosecha hasta su comercializacin.
Industrializar y comercializar los productos tanto en el territorio nacional como en

el extranjero.
Mejorar cada da nuestra calidad y seguridad en los productos que se ofrecen,

consiguiendo de esta manera el incremento de las ventas ya que satisfaceriamos las
exigencias de nuestros clientes.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Establecer presupuestos en todas las reas y controlar el correcto cumplimiento de

los mismos.
Implementar un procedimiento de reclutamiento y seleccin de personal para

contratar al mejor recurso humano con que se cuente en el medio.
Crear una poltica de permanente capacitacin e incentivo al recurso humano.
Consegir que todos los productos que se ofrecen esten exhibidos de la mejor
manera.
Definir claras estrategias de publicidad y propaganda para dar a conocer todas las
ventajas que ofrece la empresa, en busca de otros mercados en el mbito nacional
e internacional.
1.4 MISIN Y VISIN
Misin:
La misin de la Empresa ASAGA S.A. es ofrecer a nuestros clientes los productos

y servicios de la ms alta calidad, al precio justo, en el mbito adecuado,
procurando su ms amplia satisfaccin a travs de un esmerado servicio
personalizado. El cliente es la razn de ser de nuestro trabajo.
Visin:
La visin de la Empresa ASAGA S.A. es constituirse en la mejor empresa de la Provincia del Oro
dedicada a la comercializacin de materiales de ferretera y tapicera, que ofrezca productos
competitivos, logrando ser la mejor alternativa para nuestros clientes
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Fabiola Urgils
1.5 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
PRESIDENTE EJECUTIVO
GERENTE GENERAL
DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIVO
CONTADOR
SECRETARIA
DEPARTAMENTO DE
VENTAS
VENDEDOR
CAJA
AUXILIAR
Actividades:
Junta General de Accionistas.- La junta general ser precedida por el Presidente

Ejecutivo de la Compaa y el Gerente General actuar de Secretario, estos sern los
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
BODEGA
encargados de tomar las decisiones referentes a financiamientos, crditos e

inversiones importantes. Adems est a su cargo la aprobacin de balances,
informes de Gerencia y Comisario que anualmente se realizan luego de terminado
un perodo econmico mas concretamente el mes de Febrero es el indicado para
dicha reunin. Otra decisin importante que tiene es la de aprobar auditorias en el
caso de algun requerimiento de los accionistas. Las reuniones podrn efectuarse de
acuerdo al pedido de ms del 50% de las acciones legalmente constituidas; pero la
obligatoriedad es de una vez al ao.
Presidente Ejecutivo.- Es quien reemplazar al Gerente General en caso de que
ste se ausentara por motivos de despido o de fuerza mayor tales como muerte,
prisin, enfermedad; ste se encargara de dirigir y coordinar las actividades diarias
de cada funcionario para el buen desarrollo de las labores de la entidad
Gerente General.- Es el que ejerce la representacin legal de la compaa, tambin
mediante aviso suscrito del mismo se har toda convocatoria a los accionistas para
la Junta General, y es el responsable de motivar y comunicar, controlar y evaluar a
los empleados de la empresa. Dentro de sus actividades principales est el de
legalizar todos los actos y contratos que requiera la actividad comercial de la
empresa, ya sea con proveedores, clientes y financieras. Estar a cargo de controlar
la buena marcha de todas las actividades que los funcionarios de la empresa realicen
y de pedir los respectivos informes. Ser quien se encargue de contratar al recurso
humano necesario. Implantar las polticas necesarias tanto en el rea comercial
como administrativa para lograr alcanzar las metas deseadas. Y otras actividades
propias de la naturaleza de su cargo.
Gerente Administrativo.- Actuar como coordinador del Gerente General y el
Presidente Ejecutivo y con los deberes y atribuciones que le asignen, entre las que
constar la de dirigir la poltica de comercializacin y venta. Es decir que estar a
cargo de las estrategias de publiciadad y propaganda necesarias para poder
incrementar nuestro mercado y por ende nuestras ventas.
Raquel Reinoso
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Contador.- Encargado de implementar todos los procedimientos contables

necesarios para que la contabilidad de la empresa cumpla con todos los requisitos
legales que la normativa contable lo determina; adems es el responsable de que los
libros contables de bancos, inventarios, clientes, activos fijos y sociales estn
cronolgicamente llevados y que reflejen cada una de las transacciones que se
realicen en la empresa. Cuidar que los auxiliares contables efecten sus funciones
de manera eficiente y poner su visto bueno en todos los comprobantes que se
realicen. Elaborar balances mensuales para gerencia y otros informes que le sean
requeridos para la toma de decisiones, adems de controlar los inventarios de
mercaderas y activos fijos. Y otras actividades propias de la naturaleza de su cargo.
Auxiliar Contable.- Elabora y mantiene un registro organizado de todos los
ingresos y egresos bancarios, kardex de clientes, deudores varios, proveedores, es
decir que es la persona encargada de mantener actualizado el libro bancos, hacer
sus conciliaciones y anexos necesarios para mantener informado al contador sobre
como se est desarrollando las cuentas en el banco. Realiza los ingresos de
mercaderas e informa sobre cambios en costo para establecer los precios de venta;
adems es la encargada de mantener actualizado el kardex de mercaderas y
clientes. Tambin estar a su cargo el correcto archivo de la documentacin que se
genera en la empresa; y otras actividades propias de la naturaleza de su cargo.
Secretaria.- Dentro de sus funciones estar el de servir de asistente de gerencia en
la elaboracin de la correspondencia que se genera en dicho despacho, es decir
todas las comunicaciones con bancos, clientes, proveedores, etc. y otras actividades
propias de la naturaleza de su cargo.
Cajera.- Es la persona encargada de manejar el dinero productor de las ventas
diarias, cobros a clientes y otras cancelaciones que se realizan da a da en la
empresa; elaborando para el efecto los respectivos recibos, facturas, etc.; adems
elaborar las respectivas papeletas de depsito de los dineros recibidos, mantendr
un archivo ordenado cronolgicamente de la documentacin que se elabora en esa
rea, prestar toda la colaboracin necesaria en los arqueos y conciliaciones que se le
realicen. y otras actividades propias de la naturaleza de su cargo.
Raquel Reinoso
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Vendedores.- Son los encargados del trato directo con los clientes y su obligacin
principal es la de efectuar ventas, cabe indicar que el 60% de las ventas son de
contado; pero para las ventas a crdito es necesario que el cliente trate con el
Gerente ya que es el nico que aprueba dichos crditos, para lo cual el vendedor
prvia entrevista con el Gerente debe hacer llenar una solicitud de crdito al cliente.
Es continuamente capacitado sobre las bondades que nuestros productos ofrecen,
as como la bibliografa respectiva, y otras actividades propias de la naturaleza de su
cargo.
CLIENTES O USUARIOS
Como sus clientes y usarios principales se podra establecer el pblico en general de la

ciudad, adems los principales clientes son del vecino pas El Per ya que la ubicacin del
local se encuentra en la zona fronteriza. La documentacin que el cliente obtiene de la
empresa es la factura, notas de ventas, la gua de remisin o transporte, notas de crdito,
recibos de cobros, estados de cuentas, bibliografas de nuestros productos, en fn lo que
amerite de acuerdo a la circunstancias que se presenten.
PROBLEMAS
Falta de capacitacin del personal para la aplicacin de un sistema presupuestario
Falta de programacin de compras
Ausencia de informacin histrica que faciliten las proyecciones futuras y toma de
decisiones
Carencia de un control adecuado en los costos para que estos se mantengan dentro
de los mrgenes presupuestarios.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
PERSPECTIVAS DE LA EMPRESA
Muy orgullosos de su pasado y proyeccin futura se han propuesto ser los nmero
uno en la atencin al pblico en su campo comercial.
Por otro lado tambin el compromiso en la satisfaccin de su clientela a travs de la
buena calidad en la oferta de sus productos.
Nuestro proceso presupuestario tiene que reflejar de una forma cuantitativa, a travs
de los presupuestos, los objetivos fijados por la empresa a corto plazo, mediante el
establecimiento de los oportunos programas, sin perder la perspectiva del largo
plazo, puesto que sta condicionar los planes que permitirn la consecucin del fin
ltimo al que va orientado la gestin de nuestra empresa.
El proceso culminar con el control presupuestario, mediante el cual evaluamos el
resultado de las acciones emprendidas permitiendo, a su vez establecer un proceso
de ajuste que posibilite la fijacin de nuevos objetivos.
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Fabiola Urgils
CAPITULO 2
EL PRESUPUESTO BASES TEORICAS
2.1 DEFINICIN E IMPORTANCIA

El Presupuesto en forma general es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista,
expresada en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en un determinado tiempo
y bajo ciertas condiciones previstas1.
Tambin se lo puede definir como la presentacin ordenada de los resultados previstos en
un plan, un proyecto o una estrategia2.
Su importancia es relevante ya que permite definir las polticas a seguir, facilita la toma de
decisiones; adems que las mismas estaran basadas en estudios previos y en conclusiones
definidas y razonadas, coopera a la solucin de problemas en forma anticipada y a evitar
riesgos y contingencias que puedan originar prdidas o gastos innecesarios y facilita una
vigilancia efectiva sobre cada una de las funciones y actividades de la entidad y su
personal3.
2.2 PRINCIPIOS
PRINCIPIOS DE PREVISIN
1) Predictibilidad
2) Determinacin cuantitativa
3) Objetivo
PRINCIPIOS DE PLANEACIN
1) Previsin
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2) Costeabilidad
3) Flexibilidad
4) Unidad
5) Confianza
6) Participacin
7) Oportunidad
8) Contabilidad por reas de responsabilidad.
PRINCIPIOS DE ORGANIZACIN
1) Orden
2) Comunicacin.
PRINCIPIOS DE DIRECCIN
1) Autoridad
2) Coordinacin.
PRINCIPIOS DE CONTROL
1) Reconocimiento
2) Excepcin
3) Normas
4) Conciencia de Costos.
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2.3 CLASES DE PRESUPUESTOS

Por el tipo de empresa:
a) Pblicos.- son utilizados por el gobierno y entidades pblicas, stos realizan una
estimacin de los gastos originados por las necesidades de los gobernados y se los
cubre mediante los impuestos, contribuciones, servicios, etc.
b) Privados.- son utilizados por empresas
privadas, las cuales deben estimar sus
ingresos, para que sobre esta base estimen sus gastos; es decir, la distribucin y
aplicacin de sus ingresos.
Por su contenido:
a) Principales.- resumen los presupuestos de los departamentos o reas de una empresa
b) Auxiliares.- analizan las operaciones de los departamentos o reas de una
organizacin
Por su forma:
a) Flexibles.- permite cierta elasticidad cuando se presentan cambios, se ajustan en
perodos cortos
b) Fijos.- durante su vigencia permanecen invariables
Por su reflejo en los estados financieros:

a) De citacin financiera.- son reconocidos en el estado de situacin financiera
presupuestado
b) De resultados.- presenta las posibles utilidades a obtener en un perodo
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c) De costos.- presenta el costo de produccin analizado con base en los elementos que
los caracterizan
Por su duracin:
a) Cortos.- para perodos de 3, 6 o 12 meses
b) Largos.- para perodos de ms de un ao
Por sus fines:

a) De promocin.- son proyectos financieros que estiman los ingresos y los egresos
b) De aplicacin.- se elaboran con objeto de solicitar lneas de crdito y realizar
pronsticos de distribucin de recursos
c) Por programas.- son utilizados por el gobierno para representar el gasto en relacin
con un objetivo o accin que se pretende realizar
Por su valuacin:
a) Estimados.- se basan en experiencias anteriores, que pronostican lo que
probablemente puede suceder
b) Estndar.- se elimina posibles errores y sus cifras representan los resultados que se
deben obtener.
2.4 VENTAJAS Y DESVENTAJAS

Las principales ventajas de la elaboracin de los presupuestos podemos sintetizar en las
siguientes:
1. Presiona para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos bsicos de
la empresa
2. Propicia que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando las
responsabilidades y autoridad de cada una de las partes que integran la
organizacin
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3. Cuando existe motivacin adecuada incrementa la participacin de los diferentes

niveles de la organizacin
4. Obliga a mantener un archivo de datos histricos controlables
5. Facilita a la administracin la utilizacin ptima de los diferentes insumos
6. Facilita la coparticipacin e integracin de las diferentes reas de la compaa
7. Obliga a realizar un autoanlisis peridico
8. Facilita el control administrativo
9. Es un reto que constantemente se presentan a los ejecutivos de una organizacin
para ejercitar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la empresa
10. Ayuda a lograr mayor eficiencia en las operaciones
El presupuesto tambin tiene ciertas limitaciones que deben ser consideradas al elaborarlo,
o durante su ejecucin.
1. Estn basados en estimaciones.- sta limitacin obliga a que la administracin trate
de utilizar determinadas herramientas estadsticas para lograr que la incertidumbre
se reduzca al mnimo, ya que el xito de un presupuesto depende de la confiabilidad
de los datos que se consideran. La correlacin y la regresin estadstica ayudan a
eliminar en parte esta limitacin
2. Debe ser adaptado constantemente a los cambios de importancia que surjan.- esto
significa que es una herramienta dinmica, pues si surge algn inconveniente que la
afecta el presupuesto debe adaptarse, ya que de otra manera se perdera el sentido
del mismo
3. Su ejecucin no es automtica.- necesitamos que el elemento humano de la

organizacin comprenda la utilidad de esta herramienta, de tal forma que todos los
integrantes de la empresa sientan que los primeros beneficiados para el uso del
presupuesto son ellos
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Fabiola Urgils
4. Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administracin.- uno de los

problemas ms graves que provoca el fracaso de las herramientas administrativas, es
creer que por s solas pueden llevar al xito. Hay que recordar que es una
herramienta que sirve a la administracin para que cumpla su cometido, y o para
entrar en competencia con ella.
2.5 OBJETIVOS A LARGO PLAZO, ESTRATEGIAS, POLTICAS Y CONTROL
Toda empresa tiene planes estratgicos para el logro de sus objetivos y metas planteadas,
estos planes pueden ser a corto, mediano o largo plazo, segn la amplitud y magnitud de la
empresa, ya que esto implica que cantidad de planes y actividades debe ejecutar cada
unidad operativa, ya sea de niveles superiores o niveles inferiores. Ha de destacarse que el
presupuesto refleja el resultado obtenido de la aplicacin de los planes estratgicos, es de
considerarse que es fundamental conocer y ejecutar correctamente los objetivos para poder
lograr las metas trazadas por la empresa.
Tambin es importante sealar que la empresa debe precisar con exactitud y cuidado la
misin que va a cumplir, la misin es fundamental ya que sta representa las funciones
operativas que va a ejecutar en el mercado y va a suministrar a los consumidores.
Los Presupuestos son previsiones cuantitativas sobre el futuro de la empresa. La confeccin

de presupuestos no slo ayuda a la previsin del futuro, sino que tambin sirve para
controlar y evaluar la gestin de todas las partes de la empresa y para tomar las medidas
correctoras pertinentes que permiten mejorar los resultados de la gestin.
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Fabiola Urgils
Estas medidas correctoras pueden afectar a los objetivos de la empresa, a los medios con
que cuenta o, incluso, a los propios presupuestos ya que a veces hay que modificarlos para
compatibilizar lo que se desea alcanzar con lo que se puede conseguir.
2.6 ETAPAS DEL PRESUPUESTO

Se las puede resumir en las siguientes:
Planeacin.- es la recopilacin de datos, estadsticas, variables etc; as como en su
estudio, ordenamiento e integracin. Este diagnstico contribuir a sentar los
fundamentos del planeamiento, estratgico y tctico de manera que exista
objetividad al tomar decisiones en la seleccin de las estrategias competitivas
(liderazgo en costo y/o diferenciacin) y en la seleccin de las opciones de
crecimiento (intensivo, integrado o diversificado).
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Formulacin.- aqu se elabora analticamente los presupuestos parciales de cada

departamento. En el campo de las ventas su valor depender de las perspectivas de
los volmenes a comercializar y de los precios. En el frente productivo se
programarn las cantidades a fabricar segn los estimativos de ventas y las polticas
de inventarios.
Aprobacin.- una vez verificados los presupuestados por los jefes del rea o
departamento, deben pasar a ser sancionados por el comit, director o jefe de
presupuestos. El presupuesto consolidado se remitir a la gerencia con los
comentarios y las recomendaciones pertinentes. Analizado el presupuesto se
procede a ajustarlo, publicarlo y difundirlo.
Ejecucin y coordinacin.- esta etapa est a cargo de todo el personal de la

compaa, bajo las rdenes de un jefe y de acuerdo con los planes y metas trazados.
En el proceso administrativo la ejecucin se relaciona con la puesta en marcha de
los planes y con el consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados.
Control y Evaluacin.- en esta fase se observa y vigila la ejecucin del

presupuesto. Se comparan cifras presupuestadas y se determinan las variaciones,
localizndose las reas problema para determinar la forma de corregirlas, se prepara
un informe crtico de los resultados obtenidos que contendr no solo las variaciones
sino el comportamiento de todas y cada una de las funciones y actividades
empresariales.
2.7 PRESUPUESTO MAESTRO

Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio econmico prximo.
Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa
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Fabiola Urgils
coordinado
para
lograrlo.
Consiste adems en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto sea el
presupuesto o pronstico, mejor se presentara el proceso de planeacin, fijado por la alta
direccin de la Empresa.
La preparacin del presupuesto exige consideraciones cuidadosas por parte de la gerencia,
con muchas decisiones claves relacionadas con la fijacin de precios, lneas de productos,
investigacin y desarrollo y otros aspectos.
Para su elaboracin el punto de partida es la formulacin de metas a largo plazo por parte
de la gerencia. El proceso de fijar metas a largo plazo se conoce como planeacin
estratgica; el presupuesto se utiliza como un vehculo para movilizar la empresa en la
direccin deseada.
El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronstico de ventas. El
proceso termina con el estado de resultados presupuestados, el presupuesto de caja y el
balance general presupuestado. Los estados financieros presupuestados son similares a los
estados financieros regulares, excepto que se trabaja con el futuro ms que con el pasado.
2.7.1 PRESUPUESTO OPERATIVO

Son estimados que en forma directa tiene que ver con la parte Neurolgica de la Empresa,
desde la produccin misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son
componentes de este rubro:
o
Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)
Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos)
Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes

etc.)
Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)
Presupuesto gasto de fabricacin.
Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia)
Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores, publicidad)
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Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano de obra y

distribucin del trabajo)
2.7.1.1 OBJETIVO
Tiene como objetivo principal el elaborar los estados financieros presupuestados; que son
estados producto de estimaciones de lo que ocurrir en el futuro, pero, normalmente tienen
como referencia datos histricos de lo ocurrido en el pasado.
2.7.1.2 FORMULACIN DE ESTRATEGIAS

El punto de partida de la formulacin de estrategias lo constituye la definicin de la misin
y la visin de la organizacin, ya que la misin es la expresin de la razn de ser de la
organizacin y lo que constituye su valor agregado para su entorno; la visin por otro lado
es una proyeccin de la organizacin en la que se visualizan los sueos e ideales a lograr en
un horizonte de largo plazo.
El siguiente nivel lo constituye la especificacin de los objetivos generales de la empresa,

los cuales expresan la forma en que la visin se va a ir materializando en un horizonte a
mediano plazo. Estos objetivos se van haciendo ms concretos al derivar de ellos los
objetivos de cada una de las reas en el corto plazo. Los objetivos generales y por reas
sern la base de la especificacin de los programas de cada rea y los proyectos especiales
que apoyarn a la organizacin
hacia el logro de la visin.
Los programas y proyectos se materializan en planes de actividades que van a indicar las
metas especficas de las reas, de los equipos y de las personas. La cuantificacin del
dinero requerido para acometer las metas se ver
reflejada en los presupuestos.
Adicionalmente, se necesitar plantear las estrategias que especifican el cmo o las

claves para el avance exitoso
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
de todas las partes en procura de los objetivos trazados.
2.7.1.3 PRESUPUESTO DE VENTAS

Es considerado como el primer paso para realizar un presupuesto maestro, es el que
contiene toda la planificacin, son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel
de ventas real y proyectado de una empresa para un periodo de tiempo determinado.
Es necesario que exista un plan de ventas realista, como ya sabemos ste no puede ser
exacto; ya que este presupuesto es el que va a suministrar los datos necesarios para elaborar
los otros presupuestos.
Pronsticos de Ventas
El pronstico de ventas se realiza despus de tomar en consideracin muchos factores
como:
Volumen anterior de ventas
Condiciones generales y econmicas de la industria
Rentabilidad relativa del producto
Estudios de investigacin de mercados
Polticas de fijacin de precios
Publicidad y otras promociones
Calidad del equipo de ventas
Variaciones estacionales
Capacidad de produccin
Tendencias a largo plazo en las ventas para diversos productos
Para la estimacin de las ventas es necesario considerar los siguientes factores especficos
de ventas:
Factores de ajustes.- Acontecimientos accidentales y posiblemente no recurrentes,
que operaron en el medio, para estimar cuales hubieran sido las ventas de no
haberse presentado estos factores.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Desfavorables.- Aquellos que influyeron negativamente en las ventas de

ejercicios anteriores, por ejemplo una huelga, un incendio.
Favorables.- Aquellos que beneficiaron los volmenes de venta del
ejercicio anterior, por ejemplo contratos especiales de ventas.
Factores de cambio.- Estimar el volumen a que se puede llegar las ventas si se
introdujeran ciertos cambios como: rediseo del producto, material, presentacin,
mtodo de produccin, cambios de moda, cambios de poblacin,
cambios de
actividad econmica, etc.

Factores corrientes de crecimiento.- Aumento de las ventas teniendo en cuenta la
dinmica acumulativa que impulsa siempre hacia adelante a ale empresa
considerando el crdito o prestigio.
2.7.1.4 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS

Define
la
planificacin
del inventario de materias primas en
cantidades y costo.
costos de almacenamiento
cambios esperados en el costo
proteccin contra faltantes
2.7.1.5 PRESUPUESTO DE COMPRAS

Este presupuesto se deriva del presupuesto de inventario de materiales, detalla las
cantidades requeridas de cada material y las fechas aproximadas en que se necesitan (costo
estimado y fechas de entrega) la cuidadosa planificacin de las compras nos beneficia en el
ahorro de costos, por lo que el presupuesto de compras debe especificar:
las cantidades de cada tipo de material y partes que habrn de comprarse
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
las fechas aproximadas de tales compras

el costo estimado de dichas adquisiciones
Costo de oportunidad
Cuanto comprar y cuando comprar
Para que exista un buen desarrollo de este presupuesto se recomienda:

Apegarse a las polticas de la administracin en lo tocante a los niveles de
inventario y partes
Determinar el nmero de unidades y las fechas en que han de adquirirse los
distintos tipos de materiales y partes
Estimar el costo unitario de cada tipo de material y partes que vayan a comprarse.
2.7.1.6 ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS PRESUPUESTADO

Es un estado financiero que muestra detalladamente los ingresos generados por la empresa
en un perodo de tiempo determinado y los gastos causados para generar dichos ingresos, la
diferencia entre estos nos dar como resultado la utilidad o prdida.
El estado de resultados presupuestado es la integracin de los diferentes programas del
presupuesto operativo. Como tal, refleja el valor contable neto que la empresa prev lograr
el cabo de un ao (o por periodos).Esta proyeccin sirve de base para detectar y proponer
mejoras en costos y gastos.
2.7.2 PRESUPUESTO FINANCIERO

Este presupuesto financiero es de especial inters para la Gerencia y los accionistas para la
toma de decisiones ya que muestra el resultado proyectado de la empresa en su totalidad.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Este presupuesto se compone a su vez de tres estados principales:
Estado de resultados
Estado de flujo de efectivo
Proyeccin del Balance General el estado de prdidas y ganancias es parte del

operativo
Una vez elaborado el presupuesto operativo y todos sus programas, se recopila esa
informacin para elaborar el presupuesto financiero, que resume la posicin contable y
financiera proyectada de la empresa.
2.7.2.1 PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

El presupuesto del flujo de efectivo (tambin llamado flujo de caja proyectado o
presupuesto de efectivo) es un programa de ingresos y egresos fsicos de dinero esperados
de acuerdo a la planificacin operativa y al plan de inversiones. Es la herramienta
fundamental de la funcin tesorera, y para efectos de planificacin, se desarrolla en forma
mensual, trimestral o anual (responsabilidad de finanzas).
Este presupuesto se compone de:
Flujos de ingresos (desarrollar previamente un programa de cobranzas netas)
Flujo de egresos (desembolsos de gastos y programa de pagos netos)
Saldo de caja inicial (es la cantidad existente en caja al inicio del periodo)
Financiamiento (en caso se requiera para alcanzar el saldo final deseado)

Inversin (cuando hay un valor superior al mnimo deseado)
Saldo de caja final o mnimo deseado (es la cantidad existente en caja al finalizar el
periodo) AGREGAR
Los flujos de ingresos y egresos pueden clasificarse segn de donde provengan:
Flujos de actividades operacionales: relacionados a las operaciones de la empresa,

que son repetitivas; se les llama flujos normales
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Flujos de actividades de inversin: relacionadas al presupuesto de inversin,

usualmente movimientos de dinero para adquirir activos y financiamiento
Flujos de actividades financieras: obtencin de dinero va financiamiento externo o

interno, y el pago por rendimiento a los acreedores inversionistas; se les llama
flujos anormales, igual que en las actividades de inversin.
Para elaborar el flujo de caja se pueden seguir dos mtodos:

1. Mtodo directo : consiste en detectar y estructurar todos y cada uno de los ingresos
y egresos fsicos de dinero proyectados durante el ao.
2. Mtodo indirecto : SE parte de la utilidad neta resultante en el Estado de Ganancias

y Prdidas, y a ese valor se corrige los movimientos contables que no generan
movimiento real de dinero (cobros y pagos diferidos, depreciacin, amortizacin de
intangibles, ganancias o prdidas por la venta de activos)
2.7.2.2 PRESUPUESTO DE INVERSIONES

El presupuesto de inversiones considera aquellos movimientos contables y financieros de
corto y largo plazo, que se producirn en la empresa como resultado de un programa de
inversiones. Se enfocan principalmente en la compra de activos fijos.
Las inversiones responden a decisiones de largo plazo, en base a un planeamiento
estratgico que requiere estudios especiales. Estas inversiones son necesarias para:
Mantener y conservar la capacidad de produccin.
Preservar o mejorar el rendimiento de los activos.
Expandir las operaciones, si la demanda lo permite.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
El efecto de estas inversiones en los programas de la empresa se reflejan en el Balance

General (aumento de activo no corriente), en el presupuesto operativo (cambio en los costos
de mantenimiento, de depresin; mayor capacidad de venta), en el presupuesto de gastos
financieros (si la inversin se financia, debe considerarse intereses a pagar) y
principalmente en el presupuesto de flujo de caja (desembolsos de dinero).
La inversin tambin lleva consigo un beneficio al mediano y largo plazo que se detecta en
un mayor volumen de ventas o en una disminucin de los costos y gastos (por ahorros en
costos). Generalmente la preparacin de un presupuesto de inversiones corre a cargo de la
funcin planeamiento, con la activa participacin de la Alta Gerencia y del rea donde se
implementarn estos cambios.
2.3 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

El balance general proyectado es un estado que suministra informacin interna y externa
sobre el valor probable del patrimonio y sus variaciones a una cierta fecha futura, en base a
los planes previstos en los programas.
Activos
Efectivo: Muestras el saldo final de caja (segn presupuestos de flujo de caja)
Cuentas por cobrar: Muestra aquellas ventas que han sido entregadas pero aun no
cobradas, segn programa de cobranza (C x C inicio + ventas cobros mes)
Inventarios: Refleja el valor de los inventarios de materia prima, productos en

proceso y produccin terminados, segn programas operativos.
Valores negociables y otros activos de corto plazo: Depende de las compras y

ventas de instrumentos de inversin y otros activos del caso.
Activo fijo neto: Al saldo inicial se le suman las nuevas adquisiciones y se les resta
las ventas de activo fijo y la depreciacin acumulada.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Pasivos
Cuentas por pagar comerciales: Muestra aquellas compras de material o similares ya

recibidas pero aun no pagadas, segn programa de pagos (C x P inicio + compras
MP Pagos recibidos)
Documentos por pagar: Refleja el valor del prstamo principal (amortizaciones)

adecuado (que puede incrementarse) y aun no pagado.
Otros pasivos circulantes: Muestra el valor diferido (realizado) y aun no pagado
Pasivos a largo plazo: Al saldo inicial se le suman los nuevos pasivos y se les resta
los pagos efectuados (considerar slo valor capital)
Patrimonio Neto
Capital social: Slo se modifica si hubo nuevos aportes de los accionistas
Utilidades retenidas: Se acumulan las utilidades del periodo segn el estado de

ganancias y prdidas, considerando su disminucin si hay pago de dividendos.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CAPITULO 3
DISEO, ELABORACIN Y APLICACIN DEL PRESUPUESTO MAESTRO
PARA EMPRESAS DE FERRETERA APLICADA A LA EMPRESA ASAGA S.A.
3.1 EMPRESA COMERCIAL

Una empresa comercial es aquella que se dedica a la compra y venta de mercaderas
convirtindose en intermediarios entre el comerciante y consumidor, o entre el comerciante
minorista y el consumidor como por ejemplo: Supermaxi, Coralcentro. La unidad
econmica-social y una entidad jurdica creada con nimo de lucro y es uno sujetos del
Derecho mercantil.
3.2 ASAGA S.A.
Para el caso propuesto se adjunta los siguientes balances financieros:
ASAGA S.A.
ES TAD O D E PERD ID AS Y GAN AN CIAS
AL 3 1 D E D ICIEM BRE D EL 2 009
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UT I LI DAD BR UT A E ST I M ADA
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
SUELDOS
SERVICIOS BASICOS
IMPUESTO A LA RENTA
MATERIALES Y SUMINISTROS
SEGURO FABRICA
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
IVA
HONORARIOS
UT I LI DAD OPE R AC I ON AL
OTROS INGRESOS / GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
U T ILID AD NET A
15% UTILIDAD TRABAJADORES
U T ILID AD ANT .
IM P.
25% IMPUESTO A LA RENTA
U T ILID AD LIQU ID A
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
RENT A
424339,07
217569,89
206769,18
40787,4
32100,4
1200,45
2094,51
1579,7
843,59
258,9
284,35
125
2300,5
165981,78
386,45
386,45
165595,33
24839,2995
140756,0305
35189,00763
105567,0229
ASAGA S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC T IVO
P ASIVO
CORRIENTE
343682,23
DISPONIBLE
15972,63
CAJA
CUENTAS POR PAGAR
15202,73
EXIGIBLE
PRESTAMO BANCARIO
11680,79
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR
7372,52
SUELDOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL
657,98
CRED. TRIB. RET. FTE. IMP. RENTA
1086,09
15% PART. TRABAJADORES
770,34
IMP. PAG. POR ANTICIPO RET. FTE. IVA

ANTICIPO A PROVEEDORES
IESS POR PAGAR
163487,02
83980,47
3680
598
3210,13
2046
24869,3
35231,508
1793,86
REALIZABLE
314825,74
MERCADERIAS
IVA POR PAGAR
314825,74
DIFERIDO
SEGUROS POR PAGAR

1203,07
SISTEMA INFORMATICO
RETENCIONES POR PAGAR
-896,93
23248,92
767,21
64520,95
PRESTAMOS DE SOCIOS
64520,95
64520,95
TOTA L PA SIV O
23248,92
MAQUINARIA Y EQUIPOS
7114
A LARGO PLAZO
FIJO
DEPRECIABLE
1990,4
PA SIV O NO CORRIENTE
2100
AMORTIZACION SISTEMA INFORMATICO
228007,97
12159,03
DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPOS
P AT RIM ONIO
-11152,03
EQUIPOS DE COMPUTACION
28866,13
DEP. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION
-27088,2
MUEBLES Y ENSERES
CA PITA L SOCIA L
CAPITAL
-13215,68
VEHICULO
22252,34
DEP. ACUM. VEHICULO
-1816,84
15261,77
15261,77
RESULTA DOS
13244,17
DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES
UTILIDAD EJERCICIO ANTERIOR

UTILIDAD EJERCICIO ACTUAL
123701,41
18006,89
105694,52
TOTA L PA TRIM ONIO
OTROS A CTIV OS
138963,18
40
ACTIVOS DIFERIDOS
40
GASTOS DE CONSTITUCION
300
AMORTIZACION ACUM. GTOS. CONST.

T
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
163487,02
A CORTO PLAZO
769,9
BANCOS
PA SIV O CORRIENTE
-260
A
C T I V O:
366971,15
T O T A L P A S I V O + P A T R I M O N I O:
366971,15
3.3 PRESUPUESTO MAESTRO ASAGA S.A.

Como se haba indicado anteriormente es un Presupuesto que proporciona un plan global
para un ejercicio econmico prximo, consiste adems en pronosticar sobre un futuro
incierto porque cuando ms exacto sea el pronstico, mejor se presentara el proceso de
planeacin, fijado por la alta direccin de la Empresa.
A continuacin se elaborar cada uno de las cdulas que forman parte de este presupuesto
con la informacin proporcionada por la empresa ASAGA S.A.
3.3.1 PRESUPUESTO OPERATIVO ASAGA S.A.

El presupuesto operativo ayuda a proporcionar una apreciacin global de los costos de
operar el negocio, para lo cual analizaremos las siguientes cedulas.
3.3.1.1 PRESUPUESTO DE VENTAS ASAGA S.A.

Es la prediccin de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar el nivel
de ventas real proyectado por una empresa, ste clculo se realiza mediante los datos de
demanda actual, futura y al histrico de ASAGA S.A.
Este presupuesto es considerado como la base para la elaboracin del presupuesto operativo
para nuestro caso en la Empresa ASAGA S.A. utilizaremos la cedula la misma que tendr
cantidad por precio lo que nos da ventas netas esto ms el IVA cobrado nos da el
Presupuesto de Ventas anual.
Vase anexos V1-12 de presupuesto de ventas mensuales
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CEDULA N 1
ASAGA S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Fregadero ALMETAL 77*44
Fregadero Classic 2-1/2
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Incable alambre rigido
Incable alambre flexible
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Juego cocina compacto c/sifon
Juego ducha tina/transferencia
Juego ducha c/mezcladora
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Pintura duracol/techo 1 gl
Pintura esmalte 1 gl
Pintura latex super fuerte 1 gl
Sanitario Lido estndar
Sanitario Adriatica Elong.
Sika blanqueador 20kg
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Sikatop empaste blanco exterior 20k
Sika limpiador new 1kg
Tina bao 150*70cm fibra-vidrio
Tornillo estufa
Tornillo p/madera 2*12
Tornillo p/madera 2 1/2
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
CANTIDAD
630
1250
460
1790
260
496
356
448
1020
260
290
179
3290
139
190
197
469
147
260
196
395
104
587
475
105
140
372
383
164
286
149
50
48
20314
8510
11425
104
187
2789
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
PRECIO
29,49
0,83
1,44
6,70
0,20
0,22
0,24
0,29
12,45
231,37
21,45
7,87
0,54
13,48
28,75
39,24
17,54
74,68
105,79
69,37
0,45
0,62
4,38
5,72
5,11
50,12
123,99
8,24
14,26
1,72
15,58
2,23
82,58
0,01
0,02
0,02
2,77
3,46
VENTAS NETAS
S/.
18.580,15
S/.
1.038,46
S/.
661,69
S/.
11.993,00
S/.
52,00
S/.
106,83
S/.
84,89
S/.
130,95
S/.
12.699,00
S/.
60.156,00
S/.
6.219,38
S/.
1.408,59
S/.
1.771,54
S/.
1.873,29
S/.
5.462,50
S/.
7.730,28
S/.
8.225,54
S/.
10.978,64
S/.
27.506,00
S/.
13.596,37
S/.
179,27
S/.
64,80
S/.
2.573,77
S/.
2.718,46
S/.
536,31
S/.
7.017,23
S/.
46.125,14
S/.
3.155,33
S/.
2.338,64
S/.
490,60
S/.
2.320,96
S/.
111,54
S/.
3.964,06
S/.
182,83
S/.
130,92
S/.
228,50
S/.
288,00
S/.
647,31
S/.
-
IVA COBRADO
S/.
2.229,62
S/.
124,62
S/.
79,40
S/.
1.439,16
S/.
6,24
S/.
12,82
S/.
10,19
S/.
15,71
S/.
1.523,88
S/.
7.218,72
S/.
746,33
S/.
169,03
S/.
212,58
S/.
224,80
S/.
655,50
S/.
927,63
S/.
987,06
S/.
1.317,44
S/.
3.300,72
S/.
1.631,56
S/.
21,51
S/.
7,78
S/.
308,85
S/.
326,22
S/.
64,36
S/.
842,07
S/.
5.535,02
S/.
378,64
S/.
280,64
S/.
58,87
S/.
278,52
S/.
13,38
S/.
475,69
S/.
21,94
S/.
15,71
S/.
27,42
S/.
34,56
S/.
77,68
S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
20.809,77
S/.
1.163,08
S/.
741,10
S/.
13.432,16
S/.
58,24
S/.
119,65
S/.
95,08
S/.
146,67
S/.
14.222,88
S/.
67.374,72
S/.
6.965,71
S/.
1.577,62
S/.
1.984,12
S/.
2.098,09
S/.
6.118,00
S/.
8.657,91
S/.
9.212,60
S/.
12.296,08
S/.
30.806,72
S/.
15.227,93
S/.
200,78
S/.
72,58
S/.
2.882,62
S/.
3.044,68
S/.
600,66
S/.
7.859,30
S/.
51.660,16
S/.
3.533,97
S/.
2.619,28
S/.
549,47
S/.
2.599,48
S/.
124,92
S/.
4.439,75
S/.
204,77
S/.
146,63
S/.
255,92
S/.
322,56
S/.
724,98
S/.
174.345,81
TOTAL PRESUPUESTO VENTAS:
27.684,10
432.730,71
Para establecer el presupuesto de ventas, hemos realizado una comparacin estadstica de

su comportamiento de los dos ltimos aos, tomando en consideracin los materiales ms
comunes que a diario se venden, colocando en Varios Materiales el resto de artculos que
por su extensa cantidad los hemos incluido en forma general en un solo tem.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
A continuacin se demuestra que las ventas han tenido algunas variaciones:

AO
2009
424339,07
2008
396156,1
VARIACION
28182,97
Las ventas del 2008 estuvieron en 396.156,10 y las del 2009 en 424.339,07; habiendo una
variacin positiva de 28.182,97.
AO
2010
432730,71
2009
424339,07
VARIACION
8391,64
El ao 2009 con relacin al 2010 cuyas ventas proyectadas son de 432.730,71 existe una
variacin positiva de 8.391,64.
AO
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
2008
24.896,90
27.845,76
44.908,98
27.890,56
19.875,35
23.780,78
43.987,40
35.669,89
28.970,20
29.090,50
34.759,38
54.480,40
396.156,10
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
2009
26.745,24
29.800,15
42.389,90
30.815,24
22.657,90
26.690,09
47.569,18
37.690,46
33.026,03
33.229,84
35.890,76
57.834,29
424.339,07
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
2010
27.003,28
26.830,15
39.309,55
34.150,32
25.830,09
30.006,70
37.015,28
40.900,29
37.649,67
37.948,02
38.050,06
58.037,30
432.730,71
DIFERENCIA
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
258,04
-2.970,00
-3.080,35
3.335,08
3.172,19
3.316,61
-10.553,90
3.209,83
4.623,64
4.718,18
2.159,30
203,01
%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
100,96
90,03
92,73
110,82
114,00
112,43
77,81
108,52
114,00
114,20
106,02
100,35
Este cuadro nos explica los pronsticos mensuales de ventas, tomando como ao base al
ao 2009, las variaciones obtenidas corresponden en que algunos meses el incremento
porcentual ser mayor y en otros casos menor.
3.3.1.2 PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS ASAGA S.A.

Una vez predeterminadas las ventas es necesario determinar la cantidad de artculos para
cubrir la demanda de las ventas. La Empresa ASAGA S.A. al ofertar varios artculos
posee un inventario sumamente amplio por lo cual trabajaremos con los ms relevantes es
decir los que se venden da a da.
El Formato que utilizaremos contiene: la cantidad de ventas presupuestadas, menos el
inventario de mercaderas lo que nos da el presupuesto de requerimientos esto por el precio
unitario obtenemos el total presupuestado de requerimientos en valores.
Vase anexos RM1-12 de presupuesto de requerimiento de mercaderas mensuales
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CED U L A N 2
ASAGA S.A.
PRESU PU ESTO D E requ erim ien to d e m ercad eria
D ESD E EL 1 D E EN ERO AL 3 1 D E D ICIEM BRE D EL 2 01 0
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
630
1250
460
1790
260
496
356
448
1020
260
290
179
3290
139
190
197
469
147
260
196
395
104
587
475
105
140
372
383
164
286
149
50
48
20314
8510
11425
104
187
2789
( -) INVENTARIO
MERCADERIAS
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
95
188
69
269
39
74
53
67
153
39
44
27
494
21
29
30
70
22
39
29
59
16
88
71
16
21
56
57
25
43
22
8
7
3047
1277
1714
16
28
418
536
1.063
391
1.522
221
422
303
381
867
221
247
152
2.797
118
162
167
399
125
221
167
336
88
499
404
89
119
316
326
139
243
127
43
41
17.267
7.234
9.711
88
159
2.371
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
20,64
0,58
1,01
4,69
0,14
0,15
0,17
0,20
8,72
161,26
15,01
5,51
0,38
9,43
20,13
27,47
12,28
52,28
74,05
48,56
0,32
0,44
3,07
4,01
3,58
35,09
86,79
5,77
9,98
1,20
10,90
1,56
57,81
0,01
0,01
0,01
1,94
2,42
-
659,97
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
11.055,19
617,88
393,71
7.135,84
30,94
63,56
50,51
77,92
7.555,91
35.638,24
3.700,53
838,11
1.054,07
1.114,61
3.250,19
4.599,52
4.894,20
6.532,29
16.366,07
8.089,84
106,67
38,56
1.531,39
1.617,48
319,10
4.175,25
27.444,46
1.877,42
1.391,49
291,91
1.380,97
66,37
2.358,62
108,78
77,90
135,96
171,36
385,15
20.860,07
157.972,47
3.3.1.3 PRESUPUESTO DE COMPRAS ASAGA S.A.

Es el presupuesto que prev las compras de mercancas que se harn durante determinado
periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos.
Para el caso propuesto en ASAGA S.A. utilizaremos el total del presupuesto de
requerimientos de mercaderas en cantidades ms el inventario final deseado el cual lo
estimaremos en base a las expectativas de la gerencia lo que nos da el presupuesto de de
compras en cantidades esto por el precio unitario basado en proformas de nuestros
proveedores nos da el total de compras presupuestadas netas.
Vase anexos C1-12 de presupuesto compras mensuales
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CED U L A N 3
ASAGA S.A.
presu pu esto d e com pras
D ESD E EL 1 D E EN ERO AL 3 1 D E D ICIEM BRE D EL 2 01 0
ARTICULO
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
Alambre timbre 300m

Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
( +) INVENTARIO ( = ) PRESUPUESTO
FINAL DESEADO
DE COMPRAS
630
1250
460
1790
260
496
356
448
1020
260
290
179
3290
139
190
197
469
147
260
196
395
104
587
475
105
140
372
383
164
286
149
50
48
20314
8510
11425
104
187
2789
95
188
69
269
39
74
53
67
153
39
44
27
494
21
29
30
70
22
39
29
59
16
88
71
16
21
56
57
25
43
22
8
7
3047
1277
1714
16
28
418
725
1438
529
2059
299
570
409
515
1173
299
334
206
3784
160
219
227
539
169
299
225
454
120
675
546
121
161
428
440
189
329
171
58
55
23361
9787
13139
120
215
3207
PRECIO
UNITARIO
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
20,85
0,59
1,02
4,74
0,14
0,15
0,17
0,21
8,80
162,87
15,16
5,56
0,38
9,53
20,33
27,74
12,40
52,80
74,80
49,04
0,32
0,44
3,10
4,05
3,61
35,44
87,66
5,82
10,08
1,21
11,01
1,58
58,39
0,01
0,01
0,01
1,96
2,45
666,57
15.106,59
844,32
537,99
9.750,91
42,28
86,86
69,02
106,47
10.324,92
48.698,61
5.056,67
1.145,26
1.440,35
1.523,08
4.441,29
6.285,10
6.687,77
8.926,18
22.363,75
11.054,53
145,75
52,69
2.092,60
2.210,25
436,04
5.705,36
37.502,04
2.565,44
1.901,43
398,88
1.887,06
90,69
3.222,98
148,65
106,45
185,78
234,16
526,29
21.485,87
208.845,93
3.3.1.4 ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS PRESUPUESTADO ASAGA S.A.

El estado de prdidas y ganancias presupuestado es la integracin de los diferentes
programas del presupuesto operativo. Como tal, refleja el valor contable neto que la
empresa prev lograr al cabo de un ao (o por periodos). Esta proyeccin sirve de base para
detectar y proponer mejoras en costos y gastos.
Para la obtencin de este estado de prdidas y ganancias de ASAGA S.A. vamos a utilizar
cierta informacin adicional como: son el presupuesto de costo de ventas, los gastos
administrativos y ventas, etc.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
El Primer paso para la elaboracin de este balance es encontrar el costo de ventas ya que las
ventas anuales ya las tenemos en el presupuesto anual de ventas.
ANEXO CEDULA EPG-1
ASAGA S.A.
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
Presupuesto de requerimiento de mercaderas
157.972,47
( + ) Presupuesto de compras
208.845,93
( - ) Inv. Final de mercaderas
52.150,68
= COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
$ 314.667,71
Luego procedemos a elaborar los gastos de administracin y ventas, los mismos que estas
clasificados en fijos y variables como podemos observar en el siguiente cuadro al igual que
los gastos financieros.
a n e x o ce d u l a E PG - 2
ASAGA S.A.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
CUENTA
Sueldos
Suministros y materiales de oficina
Servicios Basicos
Depreciacin de Equipo de Oficina
Depreciacin de Muebles y Enserios
Honorarios a Profesionales
Seguros
FIJOS
32741,81
VARIABLES
1753,8
1560,96
258,00
284,35
2300,50
843,59
TOTA L:
TOTAL
32741,81
1753,80
1560,96
258,00
284,35
2300,50
843,59
39743,01
an exo cedula EPG-3

ASAGA S.A.
PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS
CUENTA
Intereses y Comisiones
FIJOS
VARIABLES
369,6
TOTAL:
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
TOTAL
369,6
369,6
Vase anexos EPG3-12 de estado de prdidas y ganancias proyectado
ASAGA S.A.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS proyectado
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA ESTIMADA
SUELDOS
SERVICIOS BASICOS
SEGURO FABRICA
HONORARIOS
UTILIDAD OPERACIONAL
$ 432.730,71
$ 314.667,71
$ 118.063,00
$
38.286,10
$ 32.741,81
$ 1.560,96
$ 1.753,80
$
843,59
$
258,00
$
284,35
$
843,59
$
79.776,90
$
$
79.776,90
11.966,53
UTILIDAD ANT. IMP. RENTA
67.810,36
16.952,59
UTILIDAD LIQUIDA
$ 50.857,77
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD NETA
369,60
3.3.2 PRESUPUESTO FINANCIERO ASAGA S.A.

3.3.2.1 PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO ASAGA S.A.
Es considerado como una herramienta fundamental de la funcin de administracin de las
empresas, para este caso en ASAGA S.A. tomaremos como saldo inicial el valor del
efectivo que tenemos en el balance general, aqu debemos considerar las entradas normales
y excepcionales dentro de las cuales respectivamente tenemos los ingresos por venta de
mercaderas, cobros de clientes, cobranzas a crditos, etc., de la misma manera
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
consideraremos las salidas del efectivo como son pagos a proveedores, compras, pago de
servicios bsicos, etc.
Vase anexos FE-1-5 los que nos ayudaran a la formulacin del presupuesto del efectivo
anual.
ASAGA S.A.
flujo de efectivo presupuestado
ENERO
Saldo Inicial
( + )
$ 15.972,63
$ 426.244,04
ent radas
( + ) Normales
Venta de mercaderas
Cobro de Clientes
Cobranzas a crdito
Otros ingresos
( + ) Excepcionales
Prstamo Socios
( - )
384.305,42
41.938,62
363.151,42
$ 185.901,11
$ 172.857,11
$ 25.547,20
$ 41.938,62
S alidas
$ 363.151,42
( + ) Normales
Pago a Proveedores
Compras de mercaderias
Pago de suministros
Servicios bsicos por pagar
Pago de Retenciones Impuesto a la Renta
15% Utilidad de los trabajadores
Pago de sueldos
Pago del IVA
Pago de honorarios
Pago Gastos de Administracin y Ventas
Pago de servicios bancarios
Prstamo a empleados
Pago de prstamo bancario
Seguros por pagar
IESS por pagar
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
67.184,38
208.845,93
1.753,80
1.560,96
121,23
11.966,53
3.210,13
11.876,44
2.300,50
39.743,01
369,60
1.378,90
3.680,00
7.114,00
2.046,00
DISPON. ANTES MIN. DES
$ 79.065,25
SALDO MINIMO FINAL
( =)
SOBRANTE
$ 72.366,20
(-)
INVERSION
$ 72.366,20
TOTAL
( =)
(-)
( =)
6.699,05
-0,00
3.3.2.2 PRESUPUESTO DE INVERSIONES ASAGA S.A.

Se lo puede identificar como el presupuesto de capital, hace referencia a las inversiones que
la empresa debe realizar con lo del pronstico.
Al considerar que dentro los activos corrientes se encuentran en constante movimiento
dentro del ejercicio econmico la empresa ASAGA S.A. se ha visto en la necesidad de
invertir el efectivo que se va a ganar con las vetas proyectadas para este perodo adems
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
con el dinero que se cobr a los socios existe ya una suma considerable la misma que se
utilizar en una pliza en el Banco de Guayaquil ya que de esta manera se ganaran
intereses y el dinero no se mantendra ocioso.
ASAGA S.A.
presupuesto de inversion
( +)
( +)
( =)
(-)
Bancos
Ventas anuales proyectadas
Cobro de prestamo a socios
BUBTOTAL DISPONIBLE
INVERSION
$
$
$
$
$
TOTAL
17.900,45
432.730,71
47.724,86
498.356,01
72.366,20
425.989,81
Debemos considerar que de este valor total disponible se tomar en cuenta para realizar los
gastos que estn previstos.
3.4 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO ASAGA S.A.

Con este balance se determina la situacin econmica financiera de la empresa ASAGA
S.A. al final del perodo contable, las cuentas que conforman este balance son la
recopilacin de todas las cedulas presupuestarias antes realizadas, y se consideran adems
los saldos de las cuentas al 31 de diciembre del 2009.
Vase
anexos BG1-6
proyectado.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
los que nos ayudaran a la formulacin del balance general
ASAGA S.A.
BALANCE GENERAL
AC T IVO
P ASIVO
CORRIEN TE
S/.
DISPONIBLE
S/.
227.850,45
91.116,65
PA SIV O CORRIEN TE
A CORTO PLAZO
CAJA
S/.
850,00
S/.
17.900,45
CUENTAS POR PAGAR

S/.
BANCOS
S/.
1.560,96
INVERSIONES BANCO GUAYAQUIL
S/.
72.366,20
PROVISION BENEFICIOS SOCIALES
S/.
10.315,00
613,80
34.977,00
IESS POR PAGAR

S/.
S/.
S/.
11.966,53
S/.
1.378,90
S/.
16.952,59
S/.
887,88
IVA POR PAGAR
S/.
11.876,44
S/. 39.896,06
SEGUROS POR PAGAR
S/.
843,59
S/.
2.193,35
S/.
1.713,55
S/.
52.150,68
EXIGIBLE
S/.
REALIZABLE
MERCADERIAS
DIFERIDO
SISTEMA INFORMATICO
S/.
79.333,19
S/.
52.150,68
S/.
5.249,93
2.725,97
-671,40
A LARGO PLAZO
PRESTAMOS DE SOCIOS
16.796,09
S/.
78.424,80
S/.
16.796,09
S/.
95.220,90
16.796,09
TOTA L PA SIV O
FIJO
S/.
DEPRECIABLE
S/.
39.037,01
P AT RIM ON IO
39.037,01
CA PITA L SOCIA L
S/.
12.159,03
S/.
-11.273,62
INSTALCIONES Y MEJORAS
14.725,97
DEP. ACUM. INSTALACIONES Y MEJORAS
-8.671,40
S/. 105.567,02
S/.
28.866,13
S/.
S/.
-30.298,20
MUEBLES Y ENSERES
S/.
13.244,17
S/.
-13.348,12
VEHICULO
S/.
22.252,34
DEP. ACUM. VEHICULO
S/.
-2.039,36
TERRENO
S/.
13.420,07
CAPITAL
ACTIVOS DIFERIDOS
S/.
300,00
S/.
-280,00
15.261,77
15.261,77
S/. 156.424,80
50.857,77
TOTA L PA TRIM ON IO
S/.
S/.
S/.
RESULTA DOS
OTROS A CTIV OS
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
S/.
S/.
22.582,33
PA SIV O N O CORRIEN TE
4.469,00
AMORTIZACION LICENCIAS DE SOFTWARE
78.424,80
-1273,6406
LICENCIAS DE SOFTWARE
S/.
S/.
20,00
S/.
266.907,46
S/. 171.686,57
20,00
C T I V O:
S/. 266.907,46
CAPITULO 4
ANLISIS FINANCIERO DE ASAGA S.A.
4.1 ANLISIS FINANCIERO
El objetivo fundamental de dicho anlisis radica en mostrar el comportamiento de la
proyeccin realizada, en detectar las desviaciones y sus causas, as como descubrir las
reservas internas para que sean utilizadas para el posterior mejoramiento de la gestin de la
organizacin.
Para lograr un ptimo anlisis e interpretacin de la situacin financiera de una entidad, se
debe poseer la mayor informacin posible, es decir, no basta solamente con la obtencin de
los estados financieros principales(Balance General y Estado de Resultado), sino, que debe
consultarse los diferentes informes y documentos anexos a los mismos, debido a que los
estados financieros son tan solo una herramienta para que los usuarios externos,
principalmente los acreedores puedan tomar decisiones.
Para poder hacer un anlisis de los estados financieros y este sirva para lograr la toma de
decisiones es requisito indispensable que se cumpla con la calidad de la informacin
sustentan estos estados como:
Ser eficaz y eficiente.
Brindarse en el tiempo que determina la normativa legal y los requerimientos de la

direccin de la empresa.
Ser fidedigna incorporando a los registros contables aquellas transaccion4es

realmente ocurridas.
Ser creble y vlida, basndose para ello en la captacin de los datos primarios
clasificados, evaluados y registrados correctamente.
El sistema contable establecido debe generar informacin contable que pueda ser
controlada y verificada por terceros.
La informacin que se procese debe basarse en criterios similares en el tiempo y su

aplicacin debe ser comn en todas las entidades.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
En la empresa, de acuerdo a la estructura que posea la misma, es necesario revisar que este
proceso sea realizado por el especialista(contador o econmico) correspondiente, con la
participacin de todas las reas organizativas teniendo en cuenta las tcnicas de solucin de
problemas grupales y finalmente el informe debe ser discutido en la junta directiva, aunque
la ejecucin de esta tarea se lleve a cabo en reas especializadas de la Organizacin,
constituye una responsabilidad del ms alto ejecutivo de la entidad, teniendo en cuenta que
toda decisin implica una adecuada fundamentacin de las variaciones que se produzcan en
la entidad a causa de ella, as como el grado de sensibilidad de los resultados econmicos
ante estas variaciones.
Muchas veces las causas ms frecuentes de dificultades financieras son:
1. Inventarios Excesivos
2. Exceso de cuentas por cobrar y cuentas por pagar
3. Inversin en activos fijos tangibles por encima de las necesidades de la Empresa
4. Condiciones operativas muy por debajo de las dems empresas similares.
5. Volumen de ventas muy elevado no proporcional a la fuente de medios propios.
6. Planificacin y distribucin incorrecta de la utilidad.
Entre las principales tcnicas y mtodos que se utilizan para facilitar la visin a estos
problemas se encuentran:
1. Mtodo comparativo.
2. Mtodo Grafico.
3. Mtodo de Razones y proporciones Financieras.
4.2 METODO COMPARATIVO.
Al comparar los balances generales de 2 periodos con fechas diferentes podemos observar
los cambios obtenidos en los Activos, Pasivos y Patrimonio de una Entidad en trminos de
dinero. Estos cambios son importantes porque proporcionan una gua a la administracin de
la Entidad sobre lo que est sucediendo o como se estn transformando los diferentes
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
conceptos que integran la entidad econmica, como resultados de las utilidades o prdidas
generadas durante el periodo en comparacin.
Por ejemplo, cuando analizamos el estado de resultado se debe analizar cada una de las
partidas con respecto a las ventas netas, es decir, estas representaran el 100 %.
En cuanto al Balance General se realiza el mismo procedimiento, el 100% sera el total de
activo y el total de pasivo y patrimonio, analizando todas las partidas que los componen con
respecto a estos.
El formato para este mtodo a utilizar podra confeccionarse con la siguiente estructura:
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
ASAGA S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE
ACTIVO
2009
2010
DIFERENCIA
S/.
366,971.15
100.00% S/.
266,907.46
100.00% S/.
-100,063.69
S/.
343,682.23
93.65% S/.
227,850.45
85.37% S/.
-115,831.78
DISPONIBLE
S/.
15,972.63
4.65% S/.
91,116.65
39.99% S/.
75,144.02
CAJA
BANCOS
EXIGIBLE
S/.
S/.
769.90
15,202.73
S/.
11,680.79
4.82% S/.
95.18% S/.
S/.
3.40% S/.
850.00
17,900.45
72,366.20
79,333.19
0.93% S/.
19.65% S/.
79.42% S/.
34.82% S/.
80.10
2,697.72
72,366.20
67,652.40

REALIZABLE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
7,372.52
657.98
1,086.09
770.34
1,793.86
314,825.74
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
34,977.00
1,378.90
887.88
39,896.06
2,193.35
S/.
52,150.68
MERCADERIAS
DIFERIDO
S/.
S/.
314,825.74
1,203.07
100.00% S/.
0.35% S/.
52,150.68
S/.
S/.
2,100.00
-896.93
174.55% S/.
-74.55%
4,469.00
-1273.6406
CORRIENTE
SISTEMA INFORMATICO
FIJO
S/.
63.12%
5.63%
9.30%
6.59%
15.36%
91.60%
$
$
5,249.93
100.00% S/.
15,788.09
31.15%
-28.88%
37.72%
-22.21%
73.95%
-77.61%
33.93%
-34.19%
57.00%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
-121.59
14,725.97
-8,671.40
-3,210.00
-132.44
-
-5.22% S/.
34.38% S/.
0.01% S/.
-222.52
13,420.07
-20.00
-671.40
S/.
23,248.92
100.00% S/.
39,037.01
MUEBLES Y ENSERES
VEHICULO
S/.
S/.
12,159.03
-11,152.03
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
-7.81% S/.
0.00% S/.
12,159.03
-11,273.62
14,725.97
-8,671.40
28,866.13
-30,298.20
13,244.17
-13,348.12
22,252.34
-2,039.36
13,420.07
20.00
DEP. ACUM. VEHICULO

TERRENO
OTROS ACTIVOS
28,866.13
-27,088.20
13,244.17
-13,215.68
22,252.34
S/.
-1,816.84
-262,675.06
4,046.86
39,037.01
2,725.97
DEPRECIABLE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
100.00% S/.
2.30% S/.
2,369.00
-376.71
2,725.97
-671.40
15,788.09
6.34% S/.
27,604.48
720.92
-198.21
39,125.72
399.49
-262,675.06
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
23,248.92
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
85.12%
-24.26%
51.92%
-12.79%
14.63%
S/.
52.30%
-47.97%
0.00%
0.00%
124.16%
-116.51%
56.97%
-56.84%
95.71%
44.09%
1.74%
1.12%
50.29%
2.76%
22.89%
S/.
40.00
0.01% S/.
ACTIVOS DIFERIDOS
S/.
40.00
100.00% S/.
20.00
100.00% S/.
-20.00
S/.
S/.
300.00
-260.00
750.00% S/.
-650.00% S/.
300.00
-280.00
1500.00% S/.
-1400.00% S/.
-20.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
228,007.97
163,487.02
163,487.02
83,980.47
3,680.00
598.00
3,210.13
2,046.00
24,869.30
35,231.51
1,990.40
7,114.00
767.21
S/.
S/.
S/.
64,520.95
64,520.95
64,520.95
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
138,963.18
15,261.77
15,261.77
123,701.41
18,006.89
105,694.52
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
PRESTAMO BANCARIO
SUELDOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
IVA POR PAGAR
SEGUROS POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
A LARGO PLAZO
PRESTAMOS DE SOCIOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL
RESULTADOS
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
100.00%
71.70%
100.00%
51.37%
2.25%
0.37%
1.96%
1.25%
15.21%
21.55%
1.22%
4.35%
0.47%
S/.
S/.
95,220.90
78,424.80
S/.
78,424.80
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
22,582.33
1,560.96
10,315.00
613.80
11,966.53
16,952.59
11,876.44
843.59
1,713.55
100.00%
82.36%
100.00%
28.79%
0.00%
1.99%
13.15%
0.78%
15.26%
21.62%
15.14%
1.08%
2.18%
28.30% S/.
100.00% S/.
100.00% S/.
16,796.09
16,796.09
16,796.09
100.00%
10.98%
100.00%
89.02%
14.56%
85.44%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
171,686.57
15,261.77
15,261.77
156,424.80
105,567.02
50,857.77
S/.
-132,787.07
S/.
-85,062.21
S/.
-85,062.21
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
-61,398.14
-3,680.00
962.96
7,104.87
-1,432.20
-12,902.76
-18,278.92
9,886.04
-6,270.41
946.34
17.64% S/.
100.00% S/.
100.00% S/.
-47,724.86
100.00%
8.89%
100.00%
91.11%
67.49%
32.51%
S/.
S/.
-47,724.86
-47,724.86
32,723.38
-
S/.
S/.
32,723.38
S/.
S/.
87,560.13
-54,836.75
ASAGA S.A.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE
2009
VENTAS
COSTO DE VENTAS
SUELDOS
SERVICIOS BASICOS
IMPUESTO A LA RENTA
SEGURO FABRICA
IVA
HONORARIOS
GASTOS FINANCIEROS
2010
S/.
S/.
S/.
424,339.07
217,569.89
206,769.18
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
32,100.40
1,200.45
2,094.51
1,579.70
843.59
258.90
284.35
125.00
2,300.50
165,981.78
7.56%
0.28%
0.49%
0.37%
0.20%
0.06%
0.07%
0.03%
0.54%
39.12%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
32,741.81
1,560.96
1,753.80
843.59
258.00
284.35
843.59
S/.
79,776.90
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
386.45
165,595.33
24,839.30
140,756.03
35,189.01
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
369.60
79,407.30
11,911.09
67,496.20
16,874.05
UTILIDAD LIQUIDA
S/. 105,567.02
0.09%
39.02%
5.85%
33.17%
8.29%
24.88%
S/.
50,622.15
UTILIDAD NETA
100.00% S/.
51.27% S/.
48.73% S/.
432,730.71
314,667.71
118,063.00
DIFERENCIA
100.00% S/.
72.72% S/.
27.28% S/.
S/.
7.57% S/.
0.36% S/.
0.41% S/.
0.19% S/.
0.06% S/.
0.07% S/.
0.19% S/.
0.00% S/.
0.00% S/.
18.44% S/.
0.09%
18.35%
2.75%
15.60%
3.90%
11.70%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
8,391.64
97,097.82
-88,706.18
641.41
360.51
-340.71
-736.11
-585.59
25.45
559.24
-125.00
-2,300.50
-86,204.88
-16.85
-86,188.03
-12,928.20
-73,259.83
-18,314.96
-54,944.87
4.3 METODO GRAFICO

En la utilizacin de este mtodo nos ayuda a representar las variaciones que han sufrido
las diferentes cuentas en el transcurso del perodo ya sea un incremento o decremento como
podemos observar en el siguiente grfico y de esta manera podemos ir analizando cuenta a
cuenta para saber cul fue el motivo de dicho cambio.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Despus de haber observado el grfico podemos darnos cuenta que en el 2010 la empresa
ASAGA S.A. ha sufrido decrementos en algunas cuentas tales como la utilidad pero a
pesar de estos cambios la empresa tambin ha podido invertir su dinero en una pliza lo que
le va a generar ms ingresos ya que su dinero no se va a mantener ocioso adems est
mejorando la infraestructura de la empresa lo que genera ms gastos de igual manera al
invertir en un terreno la utilidad de la empresa va ser inferior a la del ao base que para
nuestro caso sera el 2009.
4.4 RAZONES FINANCIERAS

Es una relacin entre dos cantidades de los Estados Financieros, nos sirven para realizar un
anlisis en estos, existen muchas razones financieras es por esto que el analista ser el que
decida cuales son necesarias de acuerdo a los objetivos de la empresa.
Aunque los ratios son herramientas muy tiles, se debe considerar que
Los ratios son relaciones, y se llaman financieros porque se aplican entre los
elementos del balance y el estado de resultados.
Buscan obtener valores relativos de informacin absoluta que permita facilitar la
visualizacin.
Slo es til cuando se puede comparar (entre perodos o entre la empresa y otras).
Cuando se compara entre perodos se puede establecer una tendencia.
La informacin obtenida a travs de los ratios, comparada entre perodos que
permita identificar la tendencia, pueden dar nociones sobre hacia dnde van los
objetivos operativos.
Se basan en datos contables, por lo que no consideran flexibilidad ni tienen
perspectiva respecto a la planificacin estratgica de la empresa.
Existen elementos adicionales que hay que considerar, sobre todo del entorno, por
lo que se debe buscar la mayor cantidad de elementos posibles para generar un
criterio.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Los datos contables estn sujetos a distintas interpretaciones (depreciaciones y

amortizaciones, valoracin del inventario)
Entre las razones financieras ms utilizadas tenemos:

4.4.1 RAZONES DE LIQUIDEZ
Estas razones nos ayudan a medir la capacidad que tienen las empresas para cumplir con
sus obligaciones a corto plazo, las de mayor uso son:
Razn Corriente o ndice de Liquidez
Activo
Corriente
Pasivo
Corriente
Capital de Trabajo
Activo Corriente _- Pasivo Corriente
4.4.2 RAZONES DE ACTIVIDAD

Estas razones nos indican las veces con que la empresa est utilizando sus activos para
generar ventas y por ende la utilidad.
Entre estas tenemos:
Rotacin de cuentas por cobrar
Ventas anuales a crdito
Promedio de cuentas por cobrar
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Rotacin de Activos Totales

Ventas netas
Activos Totales
4.4.3 RAZONES DE APALANCAMIENTO
Estas razones miden la capacidad de respaldo de las deudas, los acreedores pueden conocer
a travs de estos ndices si el activo y las utilidades son eficientes para cobrar los intereses
del capital adeudado.

Nivel de endeudamiento
Pasivos Totales
Activos Totales
*100
4.4.4 RAZONES DE RENTABILIDAD

Estas razones miden la utilidad en relacin a diferentes variables

Margen Neto de Utilidad
Utilidad
Lquidas
Ventas Netas
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
*100
Margen Bruto de Utilidades

Utilidad Bruta
*100
Ventas Netas
Rentabilidad sobre el Capital
Utilidad Lquida
*100
Capital Social
Rentabilidad sobre el Patrimonio
Utilidad Lquida
Patrimonio Neto
*100
4.5 RAZONES FINANCIERAS APLICADAS A LA EMPRESA ASAGA S.A.

Para concluir con el trabajo realizado en la Empresa ASAGA S.A. vamos a realizar el
anlisis financiero en base al Balance General y al Estado de Resultados de los aos 2009 y
2010, para lo cual utilizaremos las razones bsicas las mismas que nos permitirn tener una
idea general sobre la situacin financiera de la empresa.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
ASAGA S.A.
BALANCE GENERAL
ACTIVO
CORRIENTE
343682.23
DISPONIBLE
15972.63
CAJA
BANCOS
EXIGIBLE
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
7372.52
657.98
1086.09
770.34
1793.86
SUELDOS POR PAGAR

IESS POR PAGAR
314825.74
MERCADERIAS
DIFERIDO
314825.74
1203.07
SISTEMA INFORMATICO
-896.93
23248.92
DEPRECIABLE
1990.4
SEGUROS POR PAGAR

7114
767.21
-27088.2
13244.17
CAPITAL
RESULTADOS
-13215.68
22252.34
15261.77
15261.77
123701.413

18006.89
105694.523
TOTAL PATRIMONIO
-1816.84
138963.183
40
ACTIVOS DIFERIDOS
40
T
300
-260
O
C T I V O:
366971.15
ASAGA S.A.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
SUELDOS
SERVICIOS BASICOS
IMPUESTO A LA RENTA
SEGURO FABRICA
IVA
HONORARIOS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD NETA
UTILIDAD ANT.
IMP.
UTILIDAD LIQUIDA
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
64520.95
228007.967
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
DEP. ACUM. VEHICULO

OTROS ACTIVOS
64520.95
64520.95
PRESTAMOS DE SOCIOS
TOTAL PASIVO
23248.92

VEHICULO
IVA POR PAGAR
12159.03
-11152.03
28866.13

MUEBLES Y ENSERES
3210.13
2046
24869.2995
35231.5076
A LARGO PLAZO
FIJO
83980.47
3680
598
PASIVO NO CORRIENTE
2100
163487.017
CUENTAS POR PAGAR

PRESTAMO BANCARIO
11680.79

REALIZABLE
163487.017
A CORTO PLAZO
769.9
15202.73
RENTA
424339.07
217569.89
206769.18
40787.4
32100.4
1200.45
2094.51
1579.7
843.59
258.9
284.35
125
2300.5
165981.78
386.45
386.45
165595.33
24839.2995
140756.0305
35189.00763
105567.0229
366971.15
BALANCE GENERAL
ACTIVO
CORRIENTE
S/.
DISPONIBLE
S/.
CAJA
BANCOS
EXIGIBLE
S/.
S/.
S/.
850.00
17,900.45
72,366.20

REALIZABLE
S/.
S/.
S/.
34,977.00
1,378.90
887.88
S/.
227,850.45
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
91,116.65
A CORTO PLAZO
79,333.19
S/. 39,896.06
S/.
MERCADERIAS
S/.
2,193.35
52,150.68
S/.
5,249.93
S/.
4,469.00
-1273.6406
2,725.97
-671.40
S/.
613.80

IVA POR PAGAR
SEGUROS POR PAGAR
S/.
S/.
S/.
S/.
11,966.53
16,952.59
11,876.44
843.59
S/.
1,713.55
S/.
39,037.01
S/.
12,159.03
CAPITAL SOCIAL
S/.
-11,273.62
14,725.97
CAPITAL
RESULTADOS

MUEBLES Y ENSERES
-8,671.40
S/.
S/.
S/.
28,866.13
-30,298.20
13,244.17
S/.
S/.
S/.
S/.
-13,348.12
22,252.34
-2,039.36
13,420.07
S/.
S/.
S/.
95,220.90
TOTAL PATRIMONIO
S/.
171,686.57
S/.
20.00
A C T I V O: S/.
266,907.46
15,261.77
15,261.77
S/. 156,424.80
S/. 105,567.02
S/. 50,857.77
20.00
300.00
-280.00
T O T A L
T O T A L P A S I V O + P A T R I M O N I O: S/. 266,907.46
ASAGA S.A.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS proyectado
VENTAS
COSTO DE VENTAS
SUELDOS
SERVICIOS BASICOS
SEGURO FABRICA
HONORARIOS
GASTOS FINANCIEROS
$
$
$
$
432,730.71
314,667.71
118,063.00
38,286.10
79,776.90
$
$
$
$
79,776.90
11,966.53
67,810.36
16,952.59
UTILIDAD LIQUIDA
50,857.77
UTILIDAD NETA
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
16,796.09
16,796.09
S/.
S/.

S/.
S/.
PATRIMONIO

S/.
78,424.80
39,037.01
ACTIVOS DIFERIDOS
16,796.09
TOTAL PASIVO
S/.

VEHICULO
DEP. ACUM. VEHICULO
TERRENO
OTROS ACTIVOS
S/.
S/.
22,582.33
1,560.96
10,315.00
A LARGO PLAZO
PRESTAMOS DE SOCIOS
FIJO
DEPRECIABLE
S/.
S/.
S/.
78,424.80
PASIVO NO CORRIENTE
52,150.68
DIFERIDO
SISTEMA INFORMATICO
S/.
CUENTAS POR PAGAR

PROVISION BENEFICIOS SOCIALES
IESS POR PAGAR
S/.
$ 32,741.81
$ 1,560.96
$ 1,753.80
$
843.59
$
258.00
$
284.35
$
843.59
369.60
4.5.1 RAZONES DE LIQUIDEZ ASAGA S.A.

Razn Corriente o ndice de Liquidez
ASAGA S.A.
razones de liquidez
RAZON CORRIENTE
Activo Corriente
Pasivo Corriente
2009
S/.
S/.
343,682.23
163,487.02
2010
S/.
2.10
S/. 227,850.45
S/. 78,424.80
S/. 2.91
INTERPRETACION:
La empresa ASAGA S.A. por cada $1.00 que gasta, dispone $2.91 para cubrir sus deudas,
por lo que se puede deducir que la empresa tiene una buena situacin econmica y en
relacin al ao 2009 ha mejorado su liquidez.
Capital de Trabajo
ASAGA S.A.
razones de liquidez
CAPITAL DE TRABAJO
( _ ) Activo Corriente
Pasivo Corriente
2009
S/.
S/.
343,682.23
S/.
163,487.02
2010
S/. 227,850.45
180,195.21
S/. 78,424.80
S/. 149,425.65
INTERPRETACION:
La empresa ASAGA S.A. cuenta con un buen capital de trabajo a pesar que ha disminuido
con relacin al ao 2009.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
4.5.2 RAZONES DE ACTIVIDAD ASAGA S.A.

ASAGA S.A.
razones de actividad
2009
ROTACION CUENTAS POR COBRAR

Ventas anuales a crdito
2010
S/. 424,339.07
S/. 20,001.26
21.22
S/. 432,730.71
S/. 21,174.76
20.44
INTERPRETACION:
La cartera de la empresa ASAGA S.A. rota 20.44 veces al ao, lo que quiere decir que este
es el nmero de veces que se han hecho efectivas en el transcurso del ao. Este ndice ha
disminuido su rotacin en 0.78 veces en relacin con el ao 2009.
Tambin podemos analizar la rotacin de la cartera por el nmero de das de la siguiente
manera:

N das del ao
2009
S/.
360
21.22
2010
17
S/.
360
20.44
18
INTERPRETACION:
La cartera de la empresa ASAGA S.A. ha rotado cada 18 das sus cuentas por cobrar para
poder convertirse en dinero.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
En relacin con el ao anterior la empresa ha aumentado 1 da su plazo promedio para su

cobranza lo que quiere decir que su efectivo se recupera en ms tiempo.
Rotacin de Activos Totales
ASAGA S.A.
razones de actividad
2009
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES

Ventas netas
Activos Totales
2010
S/. 424,339.07
S/. 366,971.15
1.16
S/. 432,730.71
S/. 266,907.46
1.62
INTERPRETACION:
Los activos totales de la empresa ASAGA S.A. estn rotando cada 1.62 veces al ao, en
relacin con el ao anterior ha subido esta rotacin en 0.46 veces.
4.5.3 RAZONES DE APALANCAMIENTO ASAGA S.A.

Nivel de endeudamiento
ASAGA S.A.
RAZONES DE APALANCAMIENTO
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
Pasivos Totales*100
Activos Totales
2009
S/. 228,007.97
S/. 366,971.15
2010
62.13
S/. 95,220.90
S/. 266,907.46
35.68
INTERPRETACION:
Los pasivos de la empresa ASAGA S.A. estn financiando a la empresa en un 35.68%
mientras que el 64.32% est financiado por el patrimonio, el endeudamiento ha disminuido
en un 26.45%.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Apalancamiento Total
ASAGA S.A.
RAZONES DE APALANCAMIENTO
2009
APALANCAMIENTO TOTAL
Pasivos Totales*100
Patrimonio
2010
S/. 228,007.97
S/. 138,963.18
164.08
S/. 95,220.90
S/. 171,686.57
55.46
INTERPRETACION:
La empresa ASAGA S.A. cuenta con un 55.46% de patrimonio para hacer frente a las
obligaciones que adeuda la empresa.
4.5.4 RAZONES DE RENTABILIDAD ASAGA S.A.

Margen Neto de Utilidad
ASAGA S.A.
RAZONES DE RENTABILIDAD
MARGEN NETO DE UTILIDAD
Utilidad lquida*100
Ventas Netas
2009
S/. 105,567.02
S/. 424,339.07
2010
24.88
S/. 50,857.77
S/. 432,730.71
11.75
INTERPRETACION:
La empresa ASGA S.A. de utilidad liquida con respecto a las ventas netas obtuvo como
resultado el 11.75%, lo que nos indica que nuestra utilidad ha disminuido en relacin con
el ao 2009 en 13.13%.
Margen Bruto de Utilidades

Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
ASAGA S.A.
MARGEN BRUTO DE UTILIDADES
Utilidad Bruta*100
Ventas Netas
2009
S/. 206,769.18
S/. 424,339.07
2010
S/. 118,063.00
48.73
S/. 432,730.71
27.28
INTERPRETACION:
La utilidad bruta de la empresa ASAGA S.A. en relacin con las ventas netas se obtuvo
como resultado un 27.28%, existiendo una disminucin del 21.45% en relacin con el ao
2009, debido a los gastos que se han generado durante este perodo.
Rentabilidad sobre el Capital
ASAGA S.A.
RENTABILIDAD SOBRE EL CAPITAL
Utilidad Lquida*100
Capital Social
2009
S/. 105,567.02
S/. 15,261.77
2010
691.71
S/.
S/.
50,857.77
15,261.77
INTERPRETACION:
La empresa ASAGA S.A. por cada $3.00 aportado por los socios tenemos $3.33 a pesar de
la disminucin que se ha generado en relacin con el ao 2009.
Rentabilidad sobre el Patrimonio
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
333.24
ASAGA S.A.
RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO
Utilidad Lquida*100
Patrimonio Neto
2009
S/. 105,567.02
S/. 138,963.18
2010
75.97
50,857.77
171,686.57
29.62
INTERPRETACION:
Se observa que la empresa ASAGA S.A. ha obtenido una disminucin con respecto al
capital, como podemos observar tambin se ha generado una disminucin en la utilidad
liquida del ao 2010 a pesar que su patrimonio incremento en relacin con el ao 2009.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CAPITULO 5
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES
Luego de haber finalizado la elaboracin del Presupuesto Maestro en la empresa ASAGA
S.A. se puede concluir que:
Se puede observar que ASAGA S.A. tiene $72,366.20 destinados a la inversin
por lo que se cree conveniente que la empresa puede usar dicho valor en diversas
alternativas tales como, Depsito a plazo fijo en uno de los bancos de nuestro pas
como es el BANCO DE GUAYAQUIL el cual ofrece una tasa ms alta en plizas a
plazo fijo.
Las ventas presupuestadas para el periodo han incrementado pero su utilidad se ha
visto afectada por las fuerzas econmicas generales (factores externos), puesto que
tendrn una disminucin de $54,944.87 con respecto al ao anterior, debido a la
crisis financiera mundial que se atraviesa en la actualidad, tambin hay que
considerar que al incrementarse las ventas se ha considerado la compra de un
terreno e instalaciones y mejoras en la empresa lo que es apreciado como una
ventaja a nivel empresarial.
El presupuesto de requerimiento de mercaderas es considerado como de gran ayuda

para determinar el costo de los artculos que vamos a necesitar de acuerdo al
histrico y por lo tanto nos sirve de gua para saber cunto vamos a tener que
comprar a nuestros proveedores ya que estos son datos que nos ayudan a la
elaboracin del Presupuesto de Compras.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Los egresos que se generan en el Presupuesto de Gastos de Administracin y

ventas con los que se dan en el normal funcionamiento de la empresa, el ms
significativo son los sueldos los mismos que se deben cumplir junto con las
obligaciones de los beneficios sociales que corresponden.
En el presupuesto de Gastos Financieros, el nico valor que existe corresponde al

pago de Intereses por un prstamo que mantiene ASAGA S.A., el mismo que se
pagar en su totalidad este ao.
El flujo de efectivo no tiene un tratamiento muy adecuado ya que no se utiliza algn
mtodo para la determinacin de los saldos mnimos en efectivo ya que estos son
considerados a travs de polticas que segn la economa y el movimiento de las
cuentas lo establece el gerente, este es de gran importancia porque nos ayuda a
saber cules fueron los entradas y salidas de efectivo y saber de esta manera si se
cuenta con efectivo para utilizarlo en alguna inversin en el transcurso del perodo.
El Balance General Presupuestado nos ayuda a una visin completa de la situacin

financiera de la empresa, siendo las cuentas que se mencionan a continuacin las
ms notables en relacin al perodo anterior:
Cuentas por cobrar: esta cuenta ha incrementado notablemente ya
que las ventas tuvieron una subida notable y por lo tanto al generarse
crditos esta cuenta tambin sufre un agregado.
La cuenta Prstamo bancario tiene un saldo cero al finalizar el
periodo porque se cancelar en su totalidad el saldo de la misma.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
5.2. RECOMENDACIONES
La implementacin de ste sistema presupuestario es de mucha importancia para programar
o estimar los ingresos y gastos de la empresa ASAGA S.A. al realizar las comparaciones
de los aos anteriores para desarrollar una mejor inversin y, as tener menor gasto y mayor
ingreso para la empresa.
Es considerada como una herramienta que le permitir determinar anticipadamente no solo

las necesidades de la organizacin durante un periodo contable sino, las utilidades que va a
generar y por ende los beneficios tanto para sus empleados como para el propio del ente, de
la misma forma los impuestos respectivos que se van a generar; por lo que, ste podr
definir que tratamiento es
el ms adecuado para stos rubros y as lograr corregir
oportunamente eventualidades, con el fin de lograr el normal funcionamiento de la

empresa.
Durante la elaboracin de cada una de las cdulas del presupuesto se ha ido observando
cmo cada una de ellas es de vital importancia, es por esto que se recomienda:
Se debe tener conocimiento de cul es el nivel de ventas que se desea
obtener para un perodo, tomando en cuenta las variables que pueden afectar
para la determinacin del mismo, ya sean stas a nivel interno o externo;
puesto que el entorno de la empresa tambin la afecta ya sea de manera
positiva o negativa.
Se recomienda ser puntual en los pagos de
salarios del personal
administrativo y ventas, as como en el cumplimiento de
los beneficios
sociales como el XIII y XIV sueldo que de acuerdo a la ley se deben

cumplir, adems la cancelacin puntual de las planillas al IESS y de esta
manera brindar confianza, seguridad y estabilidad a los empleados.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Se recomienda adems establecer un control de pagos adecuado para los

proveedores, de igual forma el cobro oportuno a nuestros clientes ya sean
estos diarios, semanales, mensuales, evitando tener un alto porcentaje de
cartera.
Se recomienda buscar un mtodo idneo para establecer los saldos mnimos
de efectivo para de esta manera lograr un mejor control del efectivo.
Es necesario que la empresa establezca polticas de inversin ya que de esta

manera
evita tener el dinero inactivo y obtendra beneficios tales como
ingresos extras a travs de los intereses que se generan al ponerlo en una

pliza en algunos de los bancos de nuestro pas.
El presupuesto ayuda a determinar aquellas cuentas que no se estn utilizando de manera

correcta o se las est dando un tratamiento incorrecto, como es el caso de la publicidad, la
misma que en este mundo globalizado en el cual vivimos es de vital importancia para
cualquier actividad que se realice, ya que de esta manera se logra conocer ms a la empresa
y de esta forma se generan nuevos clientes logrando un incremento en las ventas que son de
vital importancia para el normal funcionamiento del ente.
As mismo por medio de ste sistema presupuestal, la organizacin se obligar a realizar un

autoanlisis peridico, para verificar si se est cumpliendo eficazmente lo planeado. Se
debe tener en cuenta que esto es de gran beneficio porque ayuda a seguir el camino correcto
para culminar con un fin exitoso, de tal manera que se eliminen o minimicen los desvos de
fondos, una gestin administrativa ineficiente, irregularidades en la produccin, etc., es
decir, actividades que no permitan el crecimiento de la actividad de la empresa.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
BIBLIOGRAFIA
BURBANO, Jorge, 20053, Presupuestos: Enfoque de Gestin, planeacin y control de
recursos, Edit. Mc. Graw Hill, Colombia.
CARDENAS, Raul, Presupuestos Teora y Prctica, Edit. Mc. Graw-Hill., Mxico.
CHARLES T. Horngren, Gary L. Sundem, Contabilidad Administrativa, Pearson

Educacin, 2006
GRYNA, Frank, VALLHONRANT, Bov, JOSEP y Mara, 19931, Formacin para la
calidad/ Manual de control de calidad, Edit. Mc Graw Hill, Madrid.
HILTON, Welch, Presupuestos: Planificacin y Control,
6ta edicin, Edit. Pearson
Educacin.
HORNGREN, Charles; Foster, George; Datar, Srikant M; Coro Pando, Julio Silverio, 2002,
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PANIGUA, Vctor, 19934, Sistema de Control Presupuestario, Edit. Instituto Mexicano de

Contadores Pblicos, Mxico.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
http://www.monografas.com/presupuestos
http://www.monografas.com/ Presupuestos
http:// www.elprisma.com/ Presupuesto Maestro
http:// www.wikipedia.com/ Presupuestos
http://www.cuentabancariaenusa.com.ar
http://www.zonagratuita.com
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
a n e xo ce d u l a v 1 - 1 2
A S A G A S .A .
PRE S U PU E S TO D E V E N TA S
M E S D E E N E RO
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
CANTIDAD
55
84
35
143
15
35
32
56
85
25
25
12
256
10
17
19
32
12
32
12
27
8
39
29
4
11
26
26
18
18
10
2
2
1455
720
925
8
15
200
NETAS
1.622,08
69,78
50,35
958,10
3,00
7,54
7,63
16,37
1.058,25
5.759,25
536,15
94,43
137,85
134,77
488,75
745,56
561,23
896,22
3.385,35
832,43
12,25
4,98
171,00
165,97
20,43
551,35
3.223,80
214,20
256,68
30,88
155,77
4,46
165,17
13,10
11,08
18,50
22,15
51,92
-
IVA COBRADO
S/.
194,65
S/.
8,37
S/.
6,04
S/.
114,97
S/.
0,36
S/.
0,90
S/.
0,92
S/.
1,96
S/.
126,99
S/.
691,11
S/.
64,34
S/.
11,33
S/.
16,54
S/.
16,17
S/.
58,65
S/.
89,47
S/.
67,35
S/.
107,55
S/.
406,24
S/.
99,89
S/.
1,47
S/.
0,60
S/.
20,52
S/.
19,92
S/.
2,45
S/.
66,16
S/.
386,86
S/.
25,70
S/.
30,80
S/.
3,71
S/.
18,69
S/.
0,54
S/.
19,82
S/.
1,57
S/.
1,33
S/.
2,22
S/.
2,66
S/.
6,23
S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
1.816,73
S/.
78,16
S/.
56,39
S/.
1.073,07
S/.
3,36
S/.
8,44
S/.
8,55
S/.
18,33
S/.
1.185,24
S/.
6.450,36
S/.
600,49
S/.
105,76
S/.
154,39
S/.
150,94
S/.
547,40
S/.
835,03
S/.
628,58
S/.
1.003,76
S/.
3.791,60
S/.
932,32
S/.
13,72
S/.
5,58
S/.
191,52
S/.
185,89
S/.
22,88
S/.
617,52
S/.
3.610,66
S/.
239,90
S/.
287,48
S/.
34,58
S/.
174,46
S/.
5,00
S/.
184,99
S/.
14,67
S/.
12,41
S/.
20,72
S/.
24,81
S/.
58,15
S/.
4.912,47
2.366,87
27.003,28
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
PRECIO
29,49
0,83
1,44
6,70
0,20
0,22
0,24
0,29
12,45
230,37
21,45
7,87
0,54
13,48
28,75
39,24
17,54
74,68
105,79
69,37
0,45
0,62
4,38
5,72
5,11
50,12
123,99
8,24
14,26
1,72
15,58
2,23
82,58
0,01
0,02
0,02
2,77
3,46
VENTAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
0,00
a n e xo ce d u l a v 2 - 1 2
A S A G A S .A .
PRE S U PU E S TO D E V E N TA S
M E S D E F E BRE RO
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CANTIDAD
46
115
29
182
21
42
26
45
93
17
21
16
320
7
24
20
36
9
24
19
25
10
43
43
6
10
30
21
9
24
11
4
4
1536
686
996
6
17
189
NETAS
1.665,66
95,54
41,72
1.219,40
4,20
9,05
6,20
13,15
1.157,85
4.358,80
450,37
125,91
172,31
94,34
690,00
784,80
631,38
762,03
3.020,64
1.318,02
11,35
6,23
188,54
246,09
30,65
501,23
4.535,70
173,01
128,34
41,17
208,23
8,92
390,68
13,82
10,55
19,92
16,62
58,85
-
IVA COBRADO
S/.
199,88
S/.
11,46
S/.
5,01
S/.
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S/.
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S/.
1,09
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
0,75
S/.
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S/.
29,53
S/.
3,68
S/.
60,15
S/.
544,28
S/.
20,76
S/.
15,40
S/.
4,94
S/.
24,99
S/.
1,07
S/.
46,88
S/.
1,66
S/.
1,27
S/.
2,39
S/.
1,99
S/.
7,06
S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
1.865,54
S/.
107,00
S/.
46,72
S/.
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S/.
4,70
S/.
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S/.
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S/.
14,73
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
15,48
S/.
11,82
S/.
22,31
S/.
18,61
S/.
65,91
S/.
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2.418,76
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
PRECIO
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0,83
1,44
6,70
0,20
0,22
0,24
0,29
12,45
256,40
21,45
7,87
0,54
13,48
28,75
39,24
17,54
84,67
125,86
69,37
0,45
0,62
4,38
5,72
5,11
50,12
151,19
8,24
14,26
1,72
18,93
2,23
97,67
0,01
0,02
0,02
2,77
3,46
VENTAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
an e xo ce d u l a v 3 -1 2
AS AG A S .A.
PRE S U PU E S TO D E V E N TAS
M E S D E M ARZO
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
CANTIDAD
58
96
68
96
32
56
45
25
90
19
19
10
284
10
19
18
56
11
16
16
15
11
51
51
10
9
21
30
14
17
13
7
3
1700
732
852
9
16
256
NETAS
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94,08
129,20
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8,32
13,44
11,25
10,75
1.120,50
5.631,60
530,67
98,70
184,60
192,00
564,87
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1.332,80
1.074,37
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1.905,60
11,40
10,78
352,92
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89,54
1.072,44
4.791,99
362,40
323,26
50,66
298,74
26,11
1.193,01
136,00
58,56
68,16
38,07
79,84
-
IVA COBRADO
S/.
276,38
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
59,91
S/.
10,74
S/.
128,69
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
6,08
S/.
35,85
S/.
3,13
S/.
143,16
S/.
16,32
S/.
7,03
S/.
8,18
S/.
4,57
S/.
9,58
S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
2.579,56
S/.
105,37
S/.
144,70
S/.
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S/.
9,32
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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3.140,85
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
PRECIO
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0,98
1,90
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0,24
0,25
0,43
12,45
296,40
27,93
9,87
0,65
19,20
29,73
39,84
23,80
97,67
209,86
119,10
0,76
0,98
6,92
9,79
8,95
119,16
228,19
12,08
23,09
2,98
22,98
3,73
397,67
0,08
0,08
0,08
4,23
4,99
VENTAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
0,00
AS AG A S .A.
M E S D E ABRI L
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CANTIDAD
71
85
27
183
24
39
62
31
95
8
23
13
291
14
22
21
46
16
15
15
26
7
66
36
8
16
41
34
17
19
12
3
6
1500
690
960
6
19
236
NETAS
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70,62
38,84
1.226,10
4,80
8,40
14,78
9,06
1.182,75
2.051,20
493,26
128,31
189,15
268,80
654,06
836,64
1.094,80
1.338,72
3.102,90
1.741,50
19,76
6,86
456,72
352,44
71,63
1.746,56
8.125,79
410,72
392,53
56,62
261,84
11,19
586,02
13,50
10,62
19,20
16,62
65,77
-
IVA COBRADO
S/.
282,95
S/.
8,47
S/.
4,66
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
100,40
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
208,98
S/.
2,37
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
209,59
S/.
975,09
S/.
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S/.
47,10
S/.
6,79
S/.
31,42
S/.
1,34
S/.
70,32
S/.
1,62
S/.
1,27
S/.
2,30
S/.
1,99
S/.
7,89
S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
2.640,86
S/.
79,09
S/.
43,50
S/.
1.373,23
S/.
5,38
S/.
9,41
S/.
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S/.
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S/.
1.324,68
S/.
2.297,34
S/.
552,45
S/.
143,71
S/.
211,85
S/.
301,06
S/.
732,55
S/.
937,04
S/.
1.226,18
S/.
1.499,37
S/.
3.475,25
S/.
1.950,48
S/.
22,13
S/.
7,68
S/.
511,53
S/.
394,73
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
460,01
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
15,12
S/.
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S/.
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S/.
18,61
S/.
73,66
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
PRECIO
33,21
0,83
1,44
6,70
0,20
0,22
0,24
0,29
12,45
256,40
21,45
9,87
0,65
19,20
29,73
39,84
23,80
83,67
206,86
116,10
0,76
0,98
6,92
9,79
8,95
109,16
198,19
12,08
23,09
2,98
21,82
3,73
97,67
0,01
0,02
0,02
2,77
3,46
VENTAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
an e xo ce d u l a v 5 - 1 2
AS AG A S .A.
M E S D E M AYO
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
CANTIDAD
45
93
45
173
19
36
26
23
89
23
13
21
289
12
9
14
37
15
17
13
30
7
42
42
12
14
34
37
15
19
16
7
7
1743
720
926
11
17
196
NETAS
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1.159,10
3,80
7,75
6,20
6,72
1.108,05
5.274,36
278,80
165,25
155,62
161,72
258,75
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1.120,27
1.798,47
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13,62
4,36
184,15
240,37
61,29
701,72
4.215,74
304,82
213,90
32,59
249,23
15,62
578,09
15,69
11,08
18,52
30,46
58,85
-
IVA COBRADO
S/.
159,26
S/.
9,27
S/.
7,77
S/.
139,09
S/.
0,46
S/.
0,93
S/.
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S/.
0,81
S/.
132,97
S/.
632,92
S/.
33,46
S/.
19,83
S/.
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S/.
19,41
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
1,63
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
7,36
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
1,33
S/.
2,22
S/.
3,66
S/.
7,06
S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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0,83
1,44
6,70
0,20
0,22
0,24
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0,54
13,48
28,75
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17,54
74,68
105,79
69,37
0,45
0,62
4,38
5,72
5,11
50,12
123,99
8,24
14,26
1,72
15,58
2,23
82,58
0,01
0,02
0,02
2,77
3,46
VENTAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
0,00
an e xo ce d u l a v 6 - 1 2
AS AG A S .A.
M E S D E JU N I O
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CANTIDAD
59
102
36
91
13
46
15
46
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13
30
24
186
9
18
17
29
14
22
21
42
10
56
31
15
13
29
29
19
16
13
1
3
1637
675
955
9
9
204
NETAS
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2,60
9,91
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188,86
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19,06
6,23
288,96
193,13
88,50
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238,92
270,94
27,45
202,50
2,23
296,28
14,73
10,38
19,10
24,92
31,15
-
IVA COBRADO
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
1,25
S/.
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S/.
2,99
S/.
3,74
S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
PRECIO
33,21
0,83
1,44
6,70
0,20
0,22
0,24
0,29
12,45
247,85
21,45
7,87
0,54
13,48
29,05
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17,54
86,80
124,03
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0,45
0,62
5,16
6,23
5,90
55,78
143,90
8,24
14,26
1,72
15,58
2,23
98,76
0,01
0,02
0,02
2,77
3,46
VENTAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
AS AG A S .A.
M E S D E JU L I O
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
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Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
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Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
CANTIDAD
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85
26
162
23
27
24
29
96
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24
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222
17
11
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32
15
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14
32
9
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10
8
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35
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5
1
1626
753
898
8
14
225
NETAS
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538,80
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144,30
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1.855,28
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14,52
6,84
221,88
256,20
59,00
446,24
4.748,70
322,35
238,24
47,52
245,40
13,80
289,00
48,78
22,59
35,92
24,96
56,42
-
IVA COBRADO
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
2,71
S/.
4,31
S/.
3,00
S/.
6,77
S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
PRECIO
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0,25
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8,56
0,65
15,23
29,05
39,24
17,54
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132,52
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0,45
0,76
5,16
7,32
5,90
55,78
143,90
9,21
14,89
1,98
16,36
2,76
289,00
0,03
0,03
0,04
3,12
4,03
VENTAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
0,00
AS AG A S .A.
M E S D E AG O S TO
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CANTIDAD
51
105
45
150
26
33
26
35
83
28
31
17
249
11
15
11
38
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19
17
29
6
29
28
7
12
35
33
10
11
11
2
5
1996
662
923
9
17
263
NETAS
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97,65
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5,98
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695,95
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184,80
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978,00
2.517,88
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5,52
1.523,25
59,88
19,86
36,92
28,08
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-
IVA COBRADO
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S/.
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S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
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S/.
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13.068,25
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40.900,29
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
PRECIO
34,51
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0,26
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22,45
8,56
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0,76
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14,89
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2,76
304,65
0,03
0,03
0,04
3,12
4,43
VENTAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
AS AG A S .A.
M E S D E S E PTI E M BRE
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
CANTIDAD
38
86
29
99
15
36
25
41
78
31
26
14
165
15
11
19
42
8
23
17
36
9
31
29
9
6
41
27
8
33
13
4
2
1634
689
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8
13
185
NETAS
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3,45
9,00
6,50
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16,34
6,84
159,96
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53,10
334,68
6.015,93
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119,12
98,34
246,48
11,04
646,18
65,36
27,56
47,88
27,36
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-
IVA COBRADO
S/.
157,37
S/.
9,60
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
3,28
S/.
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S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
PRECIO
34,51
0,93
1,44
6,70
0,23
0,25
0,26
0,32
12,95
255,45
22,45
8,56
0,65
16,80
30,32
39,24
17,54
97,80
132,52
99,76
0,45
0,76
5,16
7,32
5,90
55,78
146,73
11,89
14,89
2,98
18,96
2,76
323,09
0,04
0,04
0,06
3,42
4,53
VENTAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
0,00
an e xo ce d u l a v 1 0-1 2
AS AG A S .A.
M E S D E 0CTU BRE
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
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Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CANTIDAD
56
108
40
163
19
56
19
32
84
20
21
14
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9
17
49
12
21
12
40
10
47
41
10
9
24
41
10
25
12
6
4
1864
748
986
9
18
245
NETAS
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105,84
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5,51
15,68
5,51
11,20
1.251,60
5.521,80
522,90
119,84
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184,80
296,10
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5,90
335,11
345,22
79,50
520,20
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528,90
159,20
79,75
236,40
35,76
1.711,56
74,56
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59,16
35,01
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-
IVA COBRADO
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
2.286,14
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
PRECIO
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0,98
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0,28
0,29
0,35
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24,90
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16,80
32,90
43,09
21,09
104,89
156,89
127,90
0,59
0,59
7,13
8,42
7,95
57,80
168,92
12,90
15,92
3,19
19,70
5,96
427,89
0,04
0,04
0,06
3,89
5,28
VENTAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
an e xo ce d u l a v 1 1 -1 2
AS AG A S .A.
M E S D E N OV I E M BRE
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
CANTIDAD
65
106
32
153
21
32
24
36
90
21
25
11
236
9
14
16
41
13
25
18
56
8
67
57
6
17
27
36
13
34
13
4
6
1872
696
1006
12
21
215
NETAS
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12,60
1.341,00
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151,20
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689,44
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477,71
479,94
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4.560,84
464,40
206,96
108,46
256,10
23,84
2.567,34
74,88
27,84
60,36
46,68
110,88
-
IVA COBRADO
S/.
284,31
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
13,31
S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
2.653,56
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
PRECIO
36,45
0,98
1,78
6,92
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0,28
0,29
0,35
14,90
276,09
24,90
8,56
0,65
16,80
32,90
43,09
21,09
104,89
156,89
127,90
0,59
0,59
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8,42
7,95
57,80
168,92
12,90
15,92
3,19
19,70
5,96
427,89
0,04
0,04
0,06
3,89
5,28
VENTAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
0,00
an e xo ce d u l a v 1 2 -1 2
M E S D E D I CI E M BRE
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CANTIDAD
39
105
48
195
32
58
32
49
65
25
32
16
380
10
21
10
31
14
32
22
37
9
73
53
8
15
31
34
15
46
10
5
3
1751
739
1200
9
11
375
NETAS
1.421,55
102,90
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1.349,40
9,28
16,24
9,28
17,15
968,50
6.902,25
796,80
136,96
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168,00
690,90
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5.358,40
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21,83
5,31
520,49
446,26
71,20
867,00
5.263,80
458,66
244,50
193,66
239,00
29,80
1.569,00
70,04
29,56
72,00
35,01
58,08
-
IVA COBRADO
S/.
170,59
S/.
12,35
S/.
10,25
S/.
161,93
S/.
1,11
S/.
1,95
S/.
1,11
S/.
2,06
S/.
116,22
S/.
828,27
S/.
95,62
S/.
16,44
S/.
29,64
S/.
20,16
S/.
82,91
S/.
51,71
S/.
78,45
S/.
193,03
S/.
643,01
S/.
359,28
S/.
2,62
S/.
0,64
S/.
62,46
S/.
53,55
S/.
8,54
S/.
104,04
S/.
631,66
S/.
55,04
S/.
29,34
S/.
23,24
S/.
28,68
S/.
3,58
S/.
188,28
S/.
8,40
S/.
3,55
S/.
8,64
S/.
4,20
S/.
6,97
S/.
-
PRESUPUESTO VENTAS
S/.
1.592,14
S/.
115,25
S/.
95,69
S/.
1.511,33
S/.
10,39
S/.
18,19
S/.
10,39
S/.
19,21
S/.
1.084,72
S/.
7.730,52
S/.
892,42
S/.
153,40
S/.
276,64
S/.
188,16
S/.
773,81
S/.
482,61
S/.
732,24
S/.
1.801,63
S/.
6.001,41
S/.
3.353,26
S/.
24,45
S/.
5,95
S/.
582,95
S/.
499,81
S/.
79,74
S/.
971,04
S/.
71,00
S/.
513,70
S/.
273,84
S/.
216,90
S/.
267,68
S/.
33,38
S/.
1.757,28
S/.
78,44
S/.
33,11
S/.
80,64
S/.
39,21
S/.
65,05
S/.
28.972,32
3.738,15
58.037,30
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
PRECIO
36,45
0,98
1,78
6,92
0,29
0,28
0,29
0,35
14,90
276,09
24,90
8,56
0,65
16,80
32,90
43,09
21,09
114,90
167,45
136,09
0,59
0,59
7,13
8,42
8,90
57,80
169,80
13,49
16,30
4,21
23,90
5,96
523,00
0,04
0,04
0,06
3,89
5,28
VENTAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
an e xo ce d u l a RM 1 - 1 2
AS AG A S .A.
PRE S U PU E S TO D E re qu e ri m i e n to d e m e rcad e ri a
M E S D E E N E RO
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
55
84
35
143
15
35
32
56
85
25
25
12
256
10
17
19
32
12
32
12
27
8
39
29
4
11
26
26
18
18
10
2
2
1455
720
925
8
15
200
( -) INVENTARIO
FINAL
MERCADERIAS
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
8
13
5
21
2
5
5
8
13
4
4
2
38
2
3
3
5
2
5
2
4
1
6
4
1
2
4
4
3
3
2
0
0
218
108
139
1
2
30
47
71
30
122
13
30
27
48
72
21
21
10
218
9
14
16
27
10
27
10
23
7
33
25
3
9
22
22
15
15
9
2
2
1.237
612
786
7
13
170
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
25,35
0,58
1,01
4,69
0,14
0,15
0,17
0,20
8,72
179,48
15,01
5,51
0,38
9,43
20,13
27,47
12,28
59,27
88,10
48,56
0,32
0,44
3,07
4,01
3,58
35,09
105,83
5,77
9,98
1,20
13,25
1,56
68,37
0,01
0,01
0,01
1,94
2,42
-
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
731,17
1.184,97
41,52
29,96
570,07
1,79
4,49
4,54
9,74
629,66
3.813,95
319,01
56,19
82,02
80,19
290,81
443,61
333,93
604,54
2.396,37
495,30
7,29
2,97
101,75
98,75
12,16
328,06
2.338,91
127,45
152,72
18,37
112,63
2,65
116,23
7,79
6,59
11,01
13,18
30,89
3.536,98
16.571,95
-16.571,95
an e xo ce d u l a RM 2 - 1 2
AS AG A S .A.
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
46
115
29
182
21
42
26
45
93
17
21
16
320
7
24
20
36
9
24
19
25
10
43
43
6
10
30
21
9
24
11
4
4
1536
686
996
6
17
189
( -) INVENTARIO
FINAL
MERCADERIAS
7
17
4
27
3
6
4
7
14
3
3
2
48
1
4
3
5
1
4
3
4
2
6
6
1
2
5
3
1
4
2
1
1
230
103
149
1
3
28
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
39
98
25
155
18
36
22
38
79
14
18
14
272
6
20
17
31
8
20
16
21
9
37
37
5
9
26
18
8
20
9
3
3
1.306
583
847
5
14
161
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
27,80
0,69
1,33
5,07
0,18
0,17
0,18
0,30
8,72
207,48
19,55
6,91
0,46
13,44
20,81
27,89
16,66
68,37
146,90
83,37
0,53
0,69
4,84
6,85
6,27
83,41
159,73
8,46
16,16
2,09
16,09
2,61
278,37
0,06
0,06
0,06
2,96
3,49
-
1.213,27
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.086,86
67,06
32,78
784,02
3,25
6,00
3,87
11,51
688,92
2.998,09
348,99
93,96
123,76
79,97
424,54
474,10
509,80
523,02
2.996,80
1.346,43
11,31
5,83
177,05
250,48
31,97
709,00
4.073,19
150,94
123,65
42,55
150,40
8,88
946,45
73,11
32,65
47,41
15,10
50,47
3.063,68
20.572,50
an e xo ce d u l a RM 3 -1 2
AS AG A S .A.
M E S D E M ARZO
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
58
96
68
96
32
56
45
25
90
19
19
10
284
10
19
18
56
11
16
16
15
11
51
51
10
9
21
30
14
17
13
7
3
1700
732
852
9
16
256
( -) INVENTARIO
FINAL
MERCADERIAS
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
9
14
10
14
5
8
7
4
14
3
3
2
43
2
3
3
8
2
2
2
2
2
8
8
2
1
3
5
2
3
2
1
0
255
110
128
1
2
38
49
82
58
82
27
48
38
21
77
16
16
9
241
9
16
15
48
9
14
14
13
9
43
43
9
8
18
26
12
14
11
6
3
1.445
622
724
8
14
218
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
23,25
0,58
1,01
4,69
0,14
0,15
0,17
0,20
8,72
179,48
15,01
6,91
0,46
13,44
20,81
27,89
16,66
58,57
144,80
81,27
0,53
0,69
4,84
6,85
6,27
76,41
138,73
8,46
16,16
2,09
15,27
2,61
68,37
0,01
0,01
0,01
1,94
2,42
-
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
925,69
1.146,08
47,45
58,20
382,70
3,81
7,18
6,38
4,35
666,70
2.898,60
242,45
58,73
109,84
114,24
336,10
426,69
793,02
547,62
1.969,31
1.105,27
6,78
6,41
209,99
297,08
53,28
584,55
2.476,38
215,63
192,34
30,14
168,78
15,54
174,34
9,10
6,70
10,14
14,83
32,95
7.196,51
20.970,02
-20.970,02
AS AG A S .A.
M E S D E ABRI L
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
71
85
27
183
24
39
62
31
95
8
23
13
291
14
22
21
46
16
15
15
26
7
66
36
8
16
41
34
17
19
12
3
6
1500
690
960
6
19
236
( -) INVENTARIO
FINAL
MERCADERIAS
11
13
4
27
4
6
9
5
14
1
3
2
44
2
3
3
7
2
2
2
4
1
10
5
1
2
6
5
3
3
2
0
1
225
104
144
1
3
35
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
60
72
23
156
20
33
53
26
81
7
20
11
247
12
19
18
39
14
13
13
22
6
56
31
7
14
35
29
14
16
10
3
5
1.275
587
816
5
16
201
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
20,64
0,58
1,01
4,69
0,14
0,15
0,17
0,20
8,72
160,52
15,01
5,51
0,38
9,43
20,13
27,47
12,28
52,28
74,05
48,56
0,32
0,44
3,07
4,01
3,58
35,09
86,79
5,77
9,98
1,20
10,90
1,56
57,81
0,01
0,01
0,01
1,94
2,42
-
659,24
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.245,90
42,02
23,11
729,53
2,86
5,00
8,80
5,39
703,74
1.091,56
293,49
60,87
93,23
112,26
376,34
490,30
480,03
711,00
944,20
619,12
7,02
2,60
172,18
122,59
24,31
477,17
3.024,79
166,66
144,24
19,39
111,22
3,98
294,83
8,03
6,32
11,42
9,89
39,13
3.858,53
14.480,45
AS AG A S .A.
M E S D E M AYO
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
45
93
45
173
19
36
26
23
89
23
13
21
289
12
9
14
37
15
17
13
30
7
42
42
12
14
34
37
15
19
16
7
7
1743
720
926
11
17
196
( -) INVENTARIO
FINAL
MERCADERIAS
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
7
14
7
26
3
5
4
3
13
3
2
3
43
2
1
2
6
2
3
2
5
1
6
6
2
2
5
6
2
3
2
1
1
261
108
139
2
3
29
38
79
38
147
16
31
22
20
76
20
11
18
246
10
8
12
31
13
14
11
26
6
36
36
10
12
29
31
13
16
14
6
6
1.482
612
787
9
14
167
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
23,25
0,58
1,01
4,69
0,14
0,15
0,17
0,20
8,72
173,50
15,01
5,51
0,38
9,43
20,34
27,47
12,28
60,76
86,82
55,06
0,32
0,44
3,61
4,36
4,13
39,05
100,73
5,77
9,98
1,20
10,90
1,56
69,13
0,01
0,01
0,01
1,94
2,42
-
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
730,83
889,20
45,97
38,51
689,66
2,26
4,61
3,69
4,00
659,29
3.391,83
165,89
98,33
92,59
96,23
155,56
326,87
386,11
774,69
1.254,56
608,36
8,10
2,60
128,95
155,69
42,13
464,65
2.911,10
181,37
127,27
19,39
148,29
9,29
411,34
9,33
6,59
11,02
18,12
35,01
2.976,51
15.677,04
-15.677,04
AS AG A S .A.
M E S D E JU N I O
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
59
102
36
91
13
46
15
46
72
13
30
24
186
9
18
17
29
14
22
21
42
10
56
31
15
13
29
29
19
16
13
1
3
1637
675
955
9
9
204
( -) INVENTARIO
FINAL
MERCADERIAS
9
15
5
14
2
7
2
7
11
2
5
4
28
1
3
3
4
2
3
3
6
2
8
5
2
2
4
4
3
2
2
0
0
246
101
143
1
1
31
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
50
87
31
77
11
39
13
39
61
11
26
20
158
8
15
14
25
12
19
18
36
9
48
26
13
11
25
25
16
14
11
1
3
1.391
574
812
8
8
173
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
24,16
0,65
1,01
4,69
0,16
0,18
0,18
0,22
9,07
178,82
15,72
5,99
0,46
10,66
20,34
27,47
12,28
68,46
92,76
69,83
0,32
0,53
3,61
5,12
4,13
39,05
100,73
6,45
10,42
1,39
11,45
1,93
202,30
0,02
0,02
0,03
2,18
2,82
-
904,35
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.211,47
56,44
30,81
362,77
1,78
6,84
2,32
8,76
554,78
1.975,91
400,73
122,24
71,94
81,56
311,13
396,91
302,63
814,67
1.734,69
1.246,50
11,34
4,52
171,93
135,02
52,66
431,46
2.482,99
158,92
168,33
18,85
126,54
1,64
515,87
29,22
12,05
22,73
16,71
21,58
6.203,41
18.599,44
AS AG A S .A.
M E S D E JU L I O
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
47
85
26
162
23
27
24
29
96
30
24
11
222
17
11
15
32
15
14
14
32
9
43
35
10
8
33
35
16
24
15
5
1
1626
753
898
8
14
225
( -) INVENTARIO
FINAL
MERCADERIAS
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
7
13
4
24
3
4
4
4
14
5
4
2
33
3
2
2
5
2
2
2
5
1
6
5
2
1
5
5
2
4
2
1
0
244
113
135
1
2
34
40
72
22
138
20
23
20
25
82
26
20
9
189
14
9
13
27
13
12
12
27
8
37
30
9
7
28
30
14
20
13
4
1
1.382
640
763
7
12
191
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
24,16
0,65
1,01
4,69
0,16
0,18
0,18
0,22
9,07
178,82
15,72
5,99
0,46
11,76
21,22
27,47
12,28
68,46
92,76
69,83
0,32
0,53
3,61
5,12
4,13
39,05
101,51
8,32
10,42
2,09
13,27
1,93
213,26
0,02
0,02
0,03
2,18
3,10
-
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
922,74
965,07
47,03
22,25
645,81
3,15
4,02
3,71
5,52
739,70
4.559,78
320,59
56,03
85,86
169,93
198,44
350,22
333,93
872,87
1.103,89
831,00
8,64
4,07
132,02
152,44
35,11
265,51
2.847,27
247,61
141,75
42,55
169,22
8,21
181,27
29,02
13,44
21,37
14,85
36,90
7.918,70
21.892,20
-21.892,20
AS AG A S .A.
M E S D E AG O S TO
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
51
105
45
150
26
33
26
35
83
28
31
17
249
11
15
11
38
10
19
17
29
6
29
28
7
12
35
33
10
11
11
2
5
1996
662
923
9
17
263
( -) INVENTARIO
FINAL
MERCADERIAS
8
16
7
23
4
5
4
5
12
4
5
3
37
2
2
2
6
2
3
3
4
1
4
4
1
2
5
5
2
2
2
0
1
299
99
138
1
3
39
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
43
89
38
128
22
28
22
30
71
24
26
14
212
9
13
9
32
9
16
14
25
5
25
24
6
10
30
28
9
9
9
2
4
1.697
563
785
8
14
224
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
24,16
0,65
1,01
4,69
0,16
0,18
0,18
0,22
9,07
178,82
15,72
5,99
0,46
11,76
21,22
27,47
12,28
68,46
92,76
69,83
0,32
0,53
3,61
5,12
4,13
39,05
102,71
8,32
10,42
2,09
13,27
1,93
226,16
0,03
0,03
0,04
2,39
3,17
-
937,16
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.047,21
58,10
38,51
597,98
3,56
4,91
4,02
6,66
639,54
4.255,80
414,09
86,58
96,30
109,96
270,61
256,83
396,54
581,91
1.498,14
1.009,07
7,83
2,71
89,04
121,95
24,57
398,27
3.055,65
233,46
88,60
19,50
124,09
3,28
961,19
47,50
15,76
32,95
18,31
45,82
9.409,14
24.315,00
AS AG A S .A.
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
38
86
29
99
15
36
25
41
78
31
26
14
165
15
11
19
42
8
23
17
36
9
31
29
9
6
41
27
8
33
13
4
2
1634
689
798
8
13
185
( -) INVENTARIO
FINAL
MERCADERIAS
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
6
13
4
15
2
5
4
6
12
5
4
2
25
2
2
3
6
1
3
3
5
1
5
4
1
1
6
4
1
5
2
1
0
245
103
120
1
2
28
32
73
25
84
13
31
21
35
66
26
22
12
140
13
9
16
36
7
20
14
31
8
26
25
8
5
35
23
7
28
11
3
2
1.389
586
678
7
11
157
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
25,52
0,69
1,25
4,84
0,20
0,20
0,20
0,25
10,43
193,26
17,43
5,99
0,46
11,76
23,03
30,16
14,76
73,42
109,82
89,53
0,41
0,41
4,99
5,89
5,57
40,46
118,24
9,03
11,14
2,23
13,79
4,17
299,52
0,03
0,03
0,04
2,72
3,70
-
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.102,45
824,13
50,15
30,71
407,62
2,59
6,00
4,31
8,54
691,51
5.092,48
385,20
71,30
63,81
149,94
215,33
487,13
527,04
499,28
2.147,04
1.293,71
12,64
3,16
131,51
145,29
42,57
206,35
4.120,80
207,24
75,78
62,64
152,38
14,18
509,19
38,89
16,40
28,49
18,52
40,84
6.300,88
23.751,51
-23.751,51
an e xo ce d u l a RM 1 0-1 2
AS AG A S .A.
M E S D E 0CTU BRE
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
56
108
40
163
19
56
19
32
84
20
21
14
412
11
9
17
49
12
21
12
40
10
47
41
10
9
24
41
10
25
12
6
4
1864
748
986
9
18
245
( -) INVENTARIO
FINAL
MERCADERIAS
8
16
6
24
3
8
3
5
13
3
3
2
62
2
1
3
7
2
3
2
6
2
7
6
2
1
4
6
2
4
2
1
1
280
112
148
1
3
37
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
48
92
34
139
16
48
16
27
71
17
18
12
350
9
8
14
42
10
18
10
34
9
40
35
9
8
20
35
9
21
10
5
3
1.584
636
838
8
15
208
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
25,52
0,69
1,25
4,84
0,20
0,20
0,20
0,25
10,43
193,26
17,43
5,99
0,46
11,76
23,03
30,16
14,76
73,42
109,82
89,53
0,41
0,41
4,99
5,89
5,57
40,46
118,24
9,03
11,14
2,23
13,79
4,17
299,52
0,03
0,03
0,04
2,72
3,70
-
1.102,45
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.214,51
62,97
42,36
671,14
3,28
9,33
3,28
6,66
744,70
3.285,47
311,13
71,30
159,34
109,96
176,18
435,86
614,88
748,91
1.960,34
913,21
14,04
3,51
199,39
205,41
47,30
309,52
2.412,18
314,70
94,72
47,45
140,66
21,28
1.018,38
44,36
17,80
35,20
20,83
56,55
10.842,07
25.376,62
an e xo ce d u l a RM 1 1 -1 2
AS AG A S .A.
M E S D E N OV I E M BRE
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
65
106
32
153
21
32
24
36
90
21
25
11
236
9
14
16
41
13
25
18
56
8
67
57
6
17
27
36
13
34
13
4
6
1872
696
1006
12
21
215
( -) INVENTARIO
FINAL
MERCADERIAS
10
16
5
23
3
5
4
5
14
3
4
2
35
1
2
2
6
2
4
3
8
1
10
9
1
3
4
5
2
5
2
1
1
281
104
151
2
3
32
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
55
90
27
130
18
27
20
31
77
18
21
9
201
8
12
14
35
11
21
15
48
7
57
48
5
14
23
31
11
29
11
3
5
1.591
592
855
10
18
183
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
25,52
0,69
1,25
4,84
0,20
0,20
0,20
0,25
10,43
193,26
17,43
5,99
0,46
11,76
23,03
30,16
14,76
80,43
117,22
95,26
0,41
0,41
4,99
5,89
6,23
40,46
118,86
9,44
11,41
2,95
16,73
4,17
366,10
0,03
0,03
0,04
2,72
3,70
-
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.194,77
1.409,70
61,81
33,89
629,96
3,62
5,33
4,14
7,50
797,90
3.449,74
370,39
56,03
91,27
89,96
274,06
410,22
514,49
888,75
2.490,82
1.457,52
19,66
2,81
284,24
285,56
31,77
584,65
2.727,84
288,96
126,08
85,17
184,87
14,18
1.867,11
44,55
16,56
35,91
27,77
65,97
8.203,93
25.788,75
-25.788,75
an e xo ce d u l a RM 1 2 -1 2
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
VENTAS
PRESUPUESTADAS
(cantidad)
39
105
48
195
32
58
32
49
65
25
32
16
380
10
21
10
31
14
32
22
37
9
73
53
8
15
31
34
15
46
10
5
3
1751
739
1200
9
11
375
( -) INVENTARIO
FINAL
MERCADERIAS
6
16
7
29
5
9
5
7
10
4
5
2
57
2
3
2
5
2
5
3
6
1
11
8
1
2
5
5
2
7
2
1
0
263
111
180
1
2
56
( = )PRESUPUESTO
DE REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
33
89
41
166
27
49
27
42
55
21
27
14
323
9
18
9
26
12
27
19
31
8
62
45
7
13
26
29
13
39
9
4
3
1.488
628
1.020
8
9
319
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
25,52
0,69
1,25
4,84
0,20
0,20
0,20
0,25
10,43
193,26
17,43
5,99
0,46
11,76
23,03
30,16
14,76
80,43
117,22
95,26
0,41
0,41
4,99
5,89
6,23
40,46
118,86
9,44
11,41
2,95
16,73
4,17
366,10
0,03
0,03
0,04
2,72
3,70
-
1.194,77
TOTAL
PRESUPUESTADO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
845,82
61,23
50,84
802,89
5,52
9,66
5,52
10,20
576,26
4.106,84
474,10
81,49
146,97
99,96
411,09
256,39
389,01
957,12
3.188,25
1.781,42
12,99
3,16
309,69
265,52
42,36
515,87
3.131,96
272,90
145,48
115,23
142,21
17,73
933,56
41,67
17,59
42,84
20,83
34,56
20.860,07
39.395,08
an e xo ce d u l a C1 - 1 2
AS AG A S .A.
pre s u pu e s to d e co m pras
M E S D E E N E RO
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
55
84
35
143
15
35
32
56
85
25
25
12
256
10
17
19
32
12
32
12
27
8
39
29
4
11
26
26
18
18
10
2
2
1455
720
925
8
15
200
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
8
13
5
21
2
5
5
8
13
4
4
2
38
2
3
3
5
2
5
2
4
1
6
4
1
2
4
4
3
3
2
0
0
218
108
139
1
2
30
63
97
40
164
17
40
37
64
98
29
29
14
294
12
20
22
37
14
37
14
31
9
45
33
5
13
30
30
21
21
12
2
2
1673
828
1064
9
17
230
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
25,60
0,59
1,02
4,74
0,14
0,15
0,17
0,21
8,80
181,27
15,16
5,56
0,38
9,53
20,33
27,74
12,40
59,86
88,98
49,04
0,32
0,44
3,10
4,05
3,61
35,44
106,89
5,82
10,08
1,21
13,38
1,58
69,05
0,01
0,01
0,01
1,96
2,45
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
738,49
1.619,23
56,74
40,93
778,98
2,44
6,13
6,20
13,31
860,41
5.211,65
435,92
76,78
112,08
109,57
397,38
606,18
456,31
826,09
3.274,58
676,81
9,96
4,05
139,03
134,94
16,61
448,28
3.196,05
174,16
208,69
25,10
153,91
3,63
158,82
10,65
9,01
15,04
18,01
42,22
3.643,09
21.455,00
-21.455,00
AS AG A S .A.
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
46
115
29
182
21
42
26
45
93
17
21
16
320
7
24
20
36
9
24
19
25
10
43
43
6
10
30
21
9
24
11
4
4
1536
686
996
6
17
189
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
7
17
4
27
3
6
4
7
14
3
3
2
48
1
4
3
5
1
4
3
4
2
6
6
1
2
5
3
1
4
2
1
1
230
103
149
1
3
28
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
53
132
33
209
24
48
30
52
107
20
24
18
368
8
28
23
41
10
28
22
29
12
49
49
7
12
35
24
10
28
13
5
5
1766
789
1145
7
20
217
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
28,07
0,69
1,34
5,12
0,18
0,17
0,18
0,30
8,80
209,55
19,75
6,98
0,46
13,57
21,02
28,17
16,83
69,05
148,37
84,20
0,54
0,69
4,89
6,92
6,33
84,25
161,33
8,54
16,32
2,11
16,25
2,64
281,15
0,06
0,06
0,06
2,99
3,53
1.225,40
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.485,17
91,63
44,80
1.071,34
4,44
8,20
5,28
15,73
941,39
4.096,80
476,88
128,40
169,11
109,27
580,13
647,84
696,62
714,70
4.095,04
1.839,85
15,45
7,97
241,93
342,27
43,68
968,83
5.565,90
206,25
168,96
58,15
205,52
12,13
1.293,30
99,91
44,62
64,78
20,64
68,97
3.155,59
27.080,87
AS AG A S .A.
M E S D E M ARZO
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
58
96
68
96
32
56
45
25
90
19
19
10
284
10
19
18
56
11
16
16
15
11
51
51
10
9
21
30
14
17
13
7
3
1700
732
852
9
16
256
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
9
14
10
14
5
8
7
4
14
3
3
2
43
2
3
3
8
2
2
2
2
2
8
8
2
1
3
5
2
3
2
1
0
255
110
128
1
2
38
67
110
78
110
37
64
52
29
104
22
22
12
327
12
22
21
64
13
18
18
17
13
59
59
12
10
24
35
16
20
15
8
3
1955
842
980
10
18
294
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
23,48
0,59
1,02
4,74
0,14
0,15
0,17
0,21
8,80
181,27
15,16
6,98
0,46
13,57
21,02
28,17
16,83
59,15
146,25
82,08
0,54
0,69
4,89
6,92
6,33
77,18
140,12
8,54
16,32
2,11
15,43
2,64
69,05
0,01
0,01
0,01
1,96
2,45
-
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
934,95
1.566,08
64,84
79,53
522,95
5,20
9,81
8,72
5,94
911,02
3.960,85
331,30
80,25
150,09
156,11
459,27
583,05
1.083,63
748,31
2.691,00
1.510,32
9,27
8,76
286,94
405,95
72,80
798,77
3.383,91
294,65
262,83
41,19
230,63
21,23
238,23
12,44
9,16
13,85
20,26
45,03
7.434,00
26.255,11
-26.255,11
AS AG A S .A.
M E S D E ABRI L
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
71
85
27
183
24
39
62
31
95
8
23
13
291
14
22
21
46
16
15
15
26
7
66
36
8
16
41
34
17
19
12
3
6
1500
690
960
6
19
236
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
11
13
4
27
4
6
9
5
14
1
3
2
44
2
3
3
7
2
2
2
4
1
10
5
1
2
6
5
3
3
2
0
1
225
104
144
1
3
35
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
82
98
31
210
28
45
71
36
109
9
26
15
335
16
25
24
53
18
17
17
30
8
76
41
9
18
47
39
20
22
14
3
7
1725
794
1104
7
22
271
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
20,85
0,59
1,02
4,74
0,14
0,15
0,17
0,21
8,80
162,13
15,16
5,56
0,38
9,53
20,33
27,74
12,40
52,80
74,80
49,04
0,32
0,44
3,10
4,05
3,61
35,44
87,66
5,82
10,08
1,21
11,01
1,58
58,39
0,01
0,01
0,01
1,96
2,45
665,83
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.702,49
57,41
31,58
996,88
3,90
6,83
12,02
7,37
961,63
1.491,59
401,05
83,18
127,40
153,40
514,25
669,99
655,94
971,56
1.290,22
846,01
9,59
3,55
235,28
167,51
33,22
652,04
4.133,29
227,74
197,10
26,50
151,98
5,44
402,87
10,98
8,63
15,61
13,51
53,47
3.974,29
18.488,82
AS AG A S .A.
M E S D E M AYO
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
45
93
45
173
19
36
26
23
89
23
13
21
289
12
9
14
37
15
17
13
30
7
42
42
12
14
34
37
15
19
16
7
7
1743
720
926
11
17
196
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
7
14
7
26
3
5
4
3
13
3
2
3
43
2
1
2
6
2
3
2
5
1
6
6
2
2
5
6
2
3
2
1
1
261
108
139
2
3
29
52
107
52
199
22
41
30
26
102
26
15
24
332
14
10
16
43
17
20
15
35
8
48
48
14
16
39
43
17
22
18
8
8
2004
828
1065
13
20
225
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
23,48
0,59
1,02
4,74
0,14
0,15
0,17
0,21
8,80
175,23
15,16
5,56
0,38
9,53
20,54
27,74
12,40
61,37
87,69
55,61
0,32
0,44
3,65
4,40
4,17
39,44
101,74
5,82
10,08
1,21
11,01
1,58
69,82
0,01
0,01
0,01
1,96
2,45
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
738,14
1.215,06
62,82
52,63
942,41
3,09
6,30
5,04
5,47
900,90
4.634,83
226,68
134,36
126,52
131,49
212,57
446,66
527,61
1.058,59
1.714,32
831,30
11,07
3,55
176,20
212,74
57,56
634,93
3.977,93
247,84
173,91
26,50
202,64
12,70
562,08
12,75
9,01
15,06
24,77
47,84
3.065,80
20.420,71
-20.420,71
AS AG A S .A.
M E S D E JU N I O
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
59
102
36
91
13
46
15
46
72
13
30
24
186
9
18
17
29
14
22
21
42
10
56
31
15
13
29
29
19
16
13
1
3
1637
675
955
9
9
204
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
9
15
5
14
2
7
2
7
11
2
5
4
28
1
3
3
4
2
3
3
6
2
8
5
2
2
4
4
3
2
2
0
0
246
101
143
1
1
31
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
68
117
41
105
15
53
17
53
83
15
35
28
214
10
21
20
33
16
25
24
48
12
64
36
17
15
33
33
22
18
15
1
3
1883
776
1098
10
10
235
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
24,40
0,66
1,02
4,74
0,16
0,18
0,18
0,23
9,16
180,60
15,87
6,05
0,46
10,77
20,54
27,74
12,40
69,14
93,69
70,53
0,32
0,54
3,65
5,18
4,17
39,44
101,74
6,51
10,53
1,40
11,57
1,95
204,32
0,02
0,02
0,03
2,21
2,85
913,39
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.655,44
77,13
42,10
495,72
2,43
9,35
3,17
11,97
758,09
2.700,02
547,59
167,03
98,30
111,44
425,14
542,37
413,53
1.113,23
2.370,40
1.703,31
15,50
6,18
234,94
184,50
71,95
589,58
3.392,94
217,16
230,02
25,76
172,92
2,24
704,91
39,93
16,46
31,06
22,83
29,49
6.389,51
23.328,33
AS AG A S .A.
M E S D E JU L I O
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
47
85
26
162
23
27
24
29
96
30
24
11
222
17
11
15
32
15
14
14
32
9
43
35
10
8
33
35
16
24
15
5
1
1626
753
898
8
14
225
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
7
13
4
24
3
4
4
4
14
5
4
2
33
3
2
2
5
2
2
2
5
1
6
5
2
1
5
5
2
4
2
1
0
244
113
135
1
2
34
54
98
30
186
26
31
28
33
110
35
28
13
255
20
13
17
37
17
16
16
37
10
49
40
12
9
38
40
18
28
17
6
1
1870
866
1033
9
16
259
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
24,40
0,66
1,02
4,74
0,16
0,18
0,18
0,23
9,16
180,60
15,87
6,05
0,46
11,88
21,44
27,74
12,40
69,14
93,69
70,53
0,32
0,54
3,65
5,18
4,17
39,44
102,52
8,41
10,53
2,11
13,40
1,95
215,39
0,02
0,02
0,03
2,21
3,13
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
931,97
1.318,74
64,27
30,41
882,48
4,30
5,49
5,07
7,55
1.010,78
6.230,81
438,07
76,56
117,32
232,21
271,17
478,56
456,31
1.192,74
1.508,44
1.135,54
11,81
5,56
180,40
208,30
47,97
362,82
3.890,71
338,35
193,70
58,15
231,23
11,22
247,70
39,66
18,37
29,20
20,29
50,43
8.156,25
27.250,62
-27.250,62
AS AG A S .A.
M E S D E AG O S TO
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
51
105
45
150
26
33
26
35
83
28
31
17
249
11
15
11
38
10
19
17
29
6
29
28
7
12
35
33
10
11
11
2
5
1996
662
923
9
17
263
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
8
16
7
23
4
5
4
5
12
4
5
3
37
2
2
2
6
2
3
3
4
1
4
4
1
2
5
5
2
2
2
0
1
299
99
138
1
3
39
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
59
121
52
173
30
38
30
40
95
32
36
20
286
13
17
13
44
12
22
20
33
7
33
32
8
14
40
38
12
13
13
2
6
2295
761
1061
10
20
302
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
24,40
0,66
1,02
4,74
0,16
0,18
0,18
0,23
9,16
180,60
15,87
6,05
0,46
11,88
21,44
27,74
12,40
69,14
93,69
70,53
0,32
0,54
3,65
5,18
4,17
39,44
103,74
8,41
10,53
2,11
13,40
1,95
228,42
0,03
0,03
0,04
2,42
3,20
946,53
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.430,98
79,39
52,63
817,12
4,86
6,71
5,50
9,11
873,91
5.815,42
565,84
118,32
131,59
150,25
369,78
350,94
541,87
795,16
2.047,16
1.378,87
10,70
3,71
121,66
166,64
33,58
544,22
4.175,46
319,02
121,06
26,65
169,57
4,49
1.313,44
64,91
21,53
45,03
25,03
62,61
9.691,41
30.059,84
AS AG A S .A.
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
38
86
29
99
15
36
25
41
78
31
26
14
165
15
11
19
42
8
23
17
36
9
31
29
9
6
41
27
8
33
13
4
2
1634
689
798
8
13
185
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
6
13
4
15
2
5
4
6
12
5
4
2
25
2
2
3
6
1
3
3
5
1
5
4
1
1
6
4
1
5
2
1
0
245
103
120
1
2
28
44
99
33
114
17
41
29
47
90
36
30
16
190
17
13
22
48
9
26
20
41
10
36
33
10
7
47
31
9
38
15
5
2
1879
792
918
9
15
213
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
25,77
0,69
1,26
4,89
0,21
0,20
0,21
0,25
10,53
195,20
17,60
6,05
0,46
11,88
23,26
30,46
14,91
74,16
110,92
90,43
0,42
0,42
5,04
5,95
5,62
40,86
119,43
9,12
11,26
2,26
13,93
4,21
302,52
0,03
0,03
0,04
2,75
3,73
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.113,48
1.126,16
68,52
41,97
557,00
3,54
8,20
5,89
11,67
944,93
6.958,72
526,37
97,44
87,20
204,89
294,24
665,65
720,18
682,25
2.933,87
1.767,81
17,27
4,32
179,71
198,53
58,17
281,97
5.630,96
283,19
103,55
85,59
208,22
19,38
695,79
53,14
22,41
38,93
25,30
55,81
6.489,90
30.335,69
-30.335,69
an e xo ce d u l a C1 0- 1 2
AS AG A S .A.
M E S D E 0CTU BRE
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
56
108
40
163
19
56
19
32
84
20
21
14
412
11
9
17
49
12
21
12
40
10
47
41
10
9
24
41
10
25
12
6
4
1864
748
986
9
18
245
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
8
16
6
24
3
8
3
5
13
3
3
2
62
2
1
3
7
2
3
2
6
2
7
6
2
1
4
6
2
4
2
1
1
280
112
148
1
3
37
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
64
124
46
187
22
64
22
37
97
23
24
16
474
13
10
20
56
14
24
14
46
12
54
47
12
10
28
47
12
29
14
7
5
2144
860
1134
10
21
282
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
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S/.
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S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
25,77
0,69
1,26
4,89
0,21
0,20
0,21
0,25
10,53
195,20
17,60
6,05
0,46
11,88
23,26
30,46
14,91
74,16
110,92
90,43
0,42
0,42
5,04
5,95
5,62
40,86
119,43
9,12
11,26
2,26
13,93
4,21
302,52
0,03
0,03
0,04
2,75
3,73
1.113,48
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.659,60
86,05
57,89
917,09
4,48
12,75
4,48
9,11
1.017,61
4.489,50
425,14
97,44
217,73
150,25
240,74
595,58
840,21
1.023,37
2.678,75
1.247,87
19,19
4,80
272,46
280,68
64,64
422,95
3.296,17
430,02
129,44
64,84
192,21
29,07
1.391,58
60,62
24,33
48,10
28,46
77,27
11.167,33
31.028,37
an e xo ce d u l a C1 1 - 1 2
AS AG A S .A.
M E S D E N O V I E M BRE
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
65
106
32
153
21
32
24
36
90
21
25
11
236
9
14
16
41
13
25
18
56
8
67
57
6
17
27
36
13
34
13
4
6
1872
696
1006
12
21
215
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
10
16
5
23
3
5
4
5
14
3
4
2
35
1
2
2
6
2
4
3
8
1
10
9
1
3
4
5
2
5
2
1
1
281
104
151
2
3
32
75
122
37
176
24
37
28
41
104
24
29
13
271
10
16
18
47
15
29
21
64
9
77
66
7
20
31
41
15
39
15
5
7
2153
800
1157
14
24
247
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
25,77
0,69
1,26
4,89
0,21
0,20
0,21
0,25
10,53
195,20
17,60
6,05
0,46
11,88
23,26
30,46
14,91
81,23
118,39
96,22
0,42
0,42
5,04
5,95
6,29
40,86
120,05
9,54
11,52
2,98
16,90
4,21
369,76
0,03
0,03
0,04
2,75
3,73
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
TOTAL PRESUPUESTO VENTAS: 1.206,72
1.926,32
84,46
46,31
860,82
4,95
7,28
5,66
10,24
1.090,30
4.713,97
506,12
76,56
124,72
122,93
374,49
560,55
703,04
1.214,45
3.403,63
1.991,66
26,86
3,84
388,40
390,22
43,42
798,90
3.727,51
394,85
172,29
116,38
252,61
19,38
2.551,35
60,88
22,64
49,08
37,95
90,15
8.450,05
32.479,19
-32.479,19
an e xo ce d u l a C1 2 - 1 2
AS AG A S .A.
ARTICULO
Alambre timbre 300m
Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
39
105
48
195
32
58
32
49
65
25
32
16
380
10
21
10
31
14
32
22
37
9
73
53
8
15
31
34
15
46
10
5
3
1751
739
1200
9
11
375
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
6
16
7
29
5
9
5
7
10
4
5
2
57
2
3
2
5
2
5
3
6
1
11
8
1
2
5
5
2
7
2
1
0
263
111
180
1
2
56
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
45
121
55
224
37
67
37
56
75
29
37
18
437
12
24
12
36
16
37
25
43
10
84
61
9
17
36
39
17
53
12
6
3
2014
850
1380
10
13
431
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
25,77
0,69
1,26
4,89
0,21
0,20
0,21
0,25
10,53
195,20
17,60
6,05
0,46
11,88
23,26
30,46
14,91
81,23
118,39
96,22
0,42
0,42
5,04
5,95
6,29
40,86
120,05
9,54
11,52
2,98
16,90
4,21
369,76
0,03
0,03
0,04
2,75
3,73
TOTAL PRESUPUESTO VENTAS: 1.206,72
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1.155,79
83,66
69,47
1.097,13
7,55
13,20
7,55
13,94
787,44
5.611,87
647,84
111,36
200,82
136,59
561,74
350,34
531,56
1.307,87
4.356,65
2.434,26
17,75
4,32
423,18
362,83
57,89
704,91
4.279,73
372,91
198,79
157,46
194,32
24,23
1.275,68
56,95
24,03
58,54
28,46
47,22
21.485,87
46.813,42
ANEXO CEDULA EPG-1

ASAGA S.A.
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
Presupuesto de requerimiento de mercaderias
157.972,47
( + ) Presupuesto de compras
208.845,93
( - ) Inv. Final de mercaderias
52.150,68
= COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
$ 314.667,71
ANEXO CEDULA EPG-2

ASAGA S.A.
CUENTA
FIJOS
Sueldos
VARIABLES TOTAL
32741,81

Servicios Bsicos
32741,81
1753,8
1753,80
1560,96
1560,96
258,00
258,00
Depreciacin de Muebles y Enseres
284,35
284,35
2300,50
2300,50
843,59
843,59
Seguros
TOTAL:
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
39743,01
an e xo ce d u l a E PG -2 -1
ASAGA S.A.
enero
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
FIJOS
VARIABLES
2728,48
146,15
126,25
21,50
23,70
191,71
70,30
TOTAL:
TOTAL
2728,48
146,15
126,25
21,50
23,70
191,71
70,30
3308,08
ASAGA S.A.
febrero
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
FIJOS
VARIABLES
2728,48
146,15
133,91
21,50
23,70
191,71
70,30
TOTAL:
TOTAL
2728,48
146,15
133,91
21,50
23,70
191,71
70,30
3315,74
ASAGA S.A.
marzo
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
FIJOS
VARIABLES
2728,48
146,15
126,25
21,50
23,70
191,71
70,30
TOTAL:
TOTAL
2728,48
146,15
126,25
21,50
23,70
191,71
70,30
3308,08
ASAGA S.A.
abril
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
TOTAL:
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
FIJOS
VARIABLES
2728,48
146,15
133,91
21,50
23,70
191,71
70,30
TOTAL
2728,48
146,15
133,91
21,50
23,70
191,71
70,30
3315,74
ASAGA S.A.
mayo
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
FIJOS
VARIABLES
2728,48
146,15
126,25
21,50
23,70
191,71
70,30
TOTAL:
TOTAL
2728,48
146,15
126,25
21,50
23,70
191,71
70,30
3308,08
ASAGA S.A.
junio
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
FIJOS
VARIABLES
2728,48
146,15
133,91
21,50
23,70
191,71
70,30
TOTAL:
TOTAL
2728,48
146,15
133,91
21,50
23,70
191,71
70,30
3315,74
ASAGA S.A.
julio
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
FIJOS
VARIABLES
2728,48
146,15
126,25
21,50
23,70
191,71
70,30
TOTAL:
TOTAL
2728,48
146,15
126,25
21,50
23,70
191,71
70,30
3308,08
ASAGA S.A.
agosto
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
TOTAL:
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
FIJOS
VARIABLES
2728,48
146,15
133,91
21,50
23,70
191,71
70,30
TOTAL
2728,48
146,15
133,91
21,50
23,70
191,71
70,30
3315,74
ASAGA S.A.
septiembre
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
FIJOS
VARIABLES
2728,48
146,15
126,25
21,50
23,70
191,71
70,30
TOTAL:
TOTAL
2728,48
146,15
126,25
21,50
23,70
191,71
70,30
3308,08
an e xo ce d u l a E PG -2 -1 0
ASAGA S.A.
octubre
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
FIJOS
VARIABLES
2728,48
146,15
133,91
21,50
23,70
191,71
70,30
TOTAL:
TOTAL
2728,48
146,15
133,91
21,50
23,70
191,71
70,30
3315,74
ASAGA S.A.
noviembre
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
FIJOS
VARIABLES
2728,48
146,15
126,25
21,50
23,70
191,71
70,30
TOTAL:
TOTAL
2728,48
146,15
126,25
21,50
23,70
191,71
70,30
3308,08
ASAGA S.A.
diciembre
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
TOTAL:
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
FIJOS
VARIABLES
2728,48
146,15
133,91
21,50
23,70
191,71
70,30
TOTAL
2728,48
146,15
133,91
21,50
23,70
191,71
70,30
3315,74
ASAGA S.A.
enero
CUENTA
FIJOS
VARIABLES
30,8
TOTAL:
TOTAL
30,8
30,8
ASAGA S.A.
febrero
CUENTA
FIJOS
VARIABLES
30,8
TOTAL:
TOTAL
30,8
30,8
ASAGA S.A.
marzo
CUENTA
FIJOS
VARIABLES
30,8
TOTAL:
TOTAL
30,8
30,8
ASAGA S.A.
abril
CUENTA
FIJOS
VARIABLES
30,8
TOTAL:
TOTAL
30,8
30,8
ASAGA S.A.
mayo
CUENTA
FIJOS
VARIABLES
30,8
TOTAL:
TOTAL
30,8
30,8
ASAGA S.A.
junio
CUENTA
FIJOS
VARIABLES
30,8
TOTAL:
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
TOTAL
30,8
30,8
ASAGA S.A.
julio
CUENTA
FIJOS
VARIABLES
30,8
TOTAL:
TOTAL
30,8
30,8
ASAGA S.A.
agosto
CUENTA
FIJOS
VARIABLES
30,8
TOTAL:
TOTAL
30,8
30,8
ASAGA S.A.
septiembre
CUENTA
FIJOS
VARIABLES
30,8
TOTAL:
TOTAL
30,8
30,8
ASAGA S.A.
octubre
CUENTA
FIJOS
VARIABLES
30,8
TOTAL:
TOTAL
30,8
30,8
ASAGA S.A.
noviembre
CUENTA
FIJOS
VARIABLES
30,8
TOTAL:
TOTAL
30,8
30,8
ASAGA S.A.
diciembre
CUENTA
FIJOS
VARIABLES
30,8
TOTAL:
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
TOTAL
30,8
30,8
anexo cedula fe1-1

ASAGA S.A.
CEDULA DE COBRANZAS
del 1 de enero AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
FORMA
Ventas al contado
30 das plazo 40%
60 das plazo 30%
90 das plazo 30%
ENERO
FEBRERO
$ 11,600.61 $ 11,526.23
$ 4,885.99 $ 4,856.24
$ 3,664.50
MARZO
$ 16,887.38
$ 7,000.70
$ 3,642.18
$ 3,664.50
ABRIL
$ 14,670.98
$ 6,114.14
$ 5,250.53
$ 3,642.18
MAYO
$ 11,096.61
$ 4,684.39
$ 4,585.61
$ 5,250.53
JUNIO
$ 12,890.88
$ 5,402.10
$ 3,513.29
$ 4,585.61
JULIO
$ 15,901.76
$ 6,606.46
$ 4,051.58
$ 3,513.29
AGOSTO
$ 17,570.76
$ 7,274.06
$ 4,954.84
$ 4,051.58
SEPTIEMBRE
$ 16,174.30
$ 6,715.47
$ 5,455.54
$ 4,954.84
OCTUBRE
$ 16,302.47
$ 6,766.74
$ 5,036.60
$ 5,455.54
NOVIEMBRE
$ 16,346.31
$ 6,784.27
$ 5,075.05
$ 5,036.60
DICIEMBRE
$ 24,932.82
$ 10,218.88
$ 5,088.20
$ 5,075.05
TOTAL
$ 185,901.11
$
77,309.45
$
50,317.93
$
45,229.72
TOTAL COBROS
$ 16,486.60 $ 20,046.97 $ 31,194.77 $ 29,677.83 $ 25,617.13 $ 26,391.88 $ 30,073.09 $ 33,851.24 $ 33,300.15 $ 33,561.35 $ 33,242.24 $ 45,314.96 $ 358,758.22
SALDO ANTERIOR 2009

( + ) COBROS VENTAS A CREDITO 2010
TOTAL VENTAS A CREDITO
$
614.38 $
614.38 $
614.38 $
614.38 $
614.38 $
614.38 $
614.38 $
614.38 $
614.38 $
614.38 $
614.38 $
614.38
$ 11,600.61 $ 11,526.23 $ 16,887.38 $ 14,670.98 $ 11,096.61 $ 12,890.88 $ 15,901.76 $ 17,570.76 $ 16,174.30 $ 16,302.47 $ 16,346.31 $ 24,932.82
$ 12,214.99 $ 12,140.61 $ 17,501.76 $ 15,285.35 $ 11,710.98 $ 13,505.26 $ 16,516.14 $ 18,185.14 $ 16,788.67 $ 16,916.85 $ 16,960.68 $ 25,547.20
anexo cedula fe1-3

ASAGA S.A.
CEDULA DE VENTAS
FORMA
CONTADO 40%
CREDITO 60%
TOTAL
ENERO
$ 9.188,83
$ 13.783,25
$ 22.972,08
FEBRERO
$ 9.129,92
$ 13.694,87
$ 22.824,79
MARZO
$ 13.376,48
$ 20.064,72
$ 33.441,20
ABRIL
$ 11.620,87
$ 17.431,30
$ 29.052,17
MAYO
$ 8.789,61
$ 13.184,42
$ 21.974,03
JUNIO
$ 10.210,85
$ 15.316,28
$ 25.527,13
JULIO
$ 12.595,77
$ 18.893,66
$ 31.489,43
AGOSTO
$ 13.917,78
$ 20.876,68
$ 34.794,46
SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 12.811,64 $ 12.913,17
$ 19.217,47 $ 19.369,75
$ 32.029,11 $ 32.282,92
NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 12.947,89 $ 19.749,26
$ 19.421,84 $ 29.623,89
$ 32.369,73 $ 49.373,16
SUBTOTAL
IVA
VENTAS
( - ) Ret. Imp. Renta 1%
( - ) Ret. Imp. IVA 30%
$ 24.110,07
$ 2.893,21
$ 27.003,28
$ 270,03
$ 867,96
$ 23.955,49
$ 2.874,66
$ 26.830,15
$ 268,30
$ 862,40
$ 35.097,81
$ 4.211,74
$ 39.309,55
$ 393,10
$ 1.263,52
$ 30.491,36
$ 3.658,96
$ 34.150,32
$ 341,50
$ 1.097,69
$ 23.062,58
$ 2.767,51
$ 25.830,09
$ 258,30
$ 830,25
$ 26.791,70
$ 3.215,00
$ 30.006,70
$ 300,07
$ 964,50
$ 33.049,36
$ 3.965,92
$ 37.015,28
$ 370,15
$ 1.189,78
$ 36.518,11
$ 4.382,17
$ 40.900,29
$ 409,00
$ 1.314,65
$ 33.615,77
$ 4.033,89
$ 37.649,67
$ 376,50
$ 1.210,17
$ 33.973,27
$ 4.076,79
$ 38.050,06
$ 380,50
$ 1.223,04
TOTAL :
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
$ 33.882,16
$ 4.065,86
$ 37.948,02
$ 379,48
$ 1.219,76
$ 51.819,02
$ 6.218,28
$ 58.037,30
$ 580,37
$ 1.865,48
$ 22.972,08 $ 22.824,79 $ 33.441,20 $ 29.052,17 $ 21.974,03 $ 25.527,13 $ 31.489,43 $ 34.794,46 $ 32.029,11 $ 32.282,92 $ 32.369,73 $ 49.373,16
anexo cedula fe 3-3

ASAGA S.A.
presupuesto de compras
DESDE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ARTICULO
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO
MERCADERIAS
Alambre timbre 300m

Brochas soyoda 4p
Brochas soyoda 5p
Cemento Holcim
codo 1/2
codo 3/4
Conectando tee 1/2
Conectando tee 3/4
Ideal Viga V8
Ideal Viga V2
Lavamanos Gala
Lavamanos Bari
Llave campanola
Nudo universal 1/2
Nudo universal 3/4
Sikacim color 1 kg
Sika porcelana
Tornillo estufa
Tubo macho 1/2
Tubo macho 3/4
VARIOS MATERIALES
( +) INVENTARIO
FINAL DESEADO
630
1250
460
1790
260
496
356
448
1020
260
290
179
3290
139
190
197
469
147
260
196
395
104
587
475
105
140
372
383
164
286
149
50
48
20314
8510
11425
104
187
2789
( = ) PRESUPUESTO
DE COMPRAS
95
188
69
269
39
74
53
67
153
39
44
27
494
21
29
30
70
22
39
29
59
16
88
71
16
21
56
57
25
43
22
8
7
3047
1277
1714
16
28
418
725
1438
529
2059
299
570
409
515
1173
299
334
206
3784
160
219
227
539
169
299
225
454
120
675
546
121
161
428
440
189
329
171
58
55
23361
9787
13139
120
215
3207
anexo cedula fe1-4

ASAGA S.A.
prestamo a socios
(-)
Saldo inicial
Cobro a socios
saldo final
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
$ 64.520,95
$ 41.938,62
$ 22.582,33
PRECIO
UNITARIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
20.85
0.59
1.02
4.74
0.14
0.15
0.17
0.21
8.80
162.87
15.16
5.56
0.38
9.53
20.33
27.74
12.40
52.80
74.80
49.04
0.32
0.44
3.10
4.05
3.61
35.44
87.66
5.82
10.08
1.21
11.01
1.58
58.39
0.01
0.01
0.01
1.96
2.45
TOTAL COMPRAS
PRESUPUESTADAS
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
666.57
15,106.59
844.32
537.99
9,750.91
42.28
86.86
69.02
106.47
10,324.92
48,698.61
5,056.67
1,145.26
1,440.35
1,523.08
4,441.29
6,285.10
6,687.77
8,926.18
22,363.75
11,054.53
145.75
52.69
2,092.60
2,210.25
436.04
5,705.36
37,502.04
2,565.44
1,901.43
398.88
1,887.06
90.69
3,222.98
148.65
106.45
185.78
234.16
526.29
21,485.87
208,845.93
anexo cedula fe1 -5

ASAGA S.A.
CUENTA
Sueldos
Servicios Basicos
Seguros
TOTAL:
FIJOS
VARIABLES
32741,81
1753,8
1560,96
258,00
284,35
2300,50
843,59
TOTAL
32741,81
1753,80
1560,96
258,00
284,35
2300,50
843,59
39743,01
anexo cedula BG-1-1

ASAGA S.A.
cedula del iva
FORMA
IVA cobrado
SUBTOTAL
( - ) IVA pagado
Mercaderias
Suministros
Repuestos
Capacitacin
Honorarios
Herramientas Fungibles
SUBTOTAL
IVA A PAGAR
ENERO
FEBRERO MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
$ 2.893,21 $ 2.874,66 $ 4.211,74 $ 3.658,96 $ 2.767,51 $ 3.215,00 $ 3.965,92 $ 4.382,17 $ 4.033,89 $ 4.065,86 $ 4.076,79 $ 6.218,28 $ 46.364,00
$ 2.893,21 $ 2.874,66 $ 4.211,74 $ 3.658,96 $ 2.767,51 $ 3.215,00 $ 3.965,92 $ 4.382,17 $ 4.033,89 $ 4.065,86 $ 4.076,79 $ 6.218,28
$ 2.574,60 $ 3.249,70 $ 3.150,61 $ 2.218,66 $ 2.450,49 $ 2.799,40 $ 3.270,07 $ 3.607,18 $ 3.640,28 $ 3.723,40 $ 3.897,50 $ 5.617,61 $ 40.199,52
$
17,54 $
17,54 $
17,54 $
17,54 $
17,54 $
17,54 $
17,54 $
17,54 $
17,54 $
17,54 $
17,54 $
17,54
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01
$ 2.615,14 $ 3.290,25 $ 3.191,16 $ 2.259,21 $ 2.491,04 $ 2.839,95 $ 3.310,62 $ 3.647,73 $ 3.680,83 $ 3.763,95 $ 3.938,05 $ 5.658,16
$ 5.508,35 $ 6.164,91 $ 7.402,90 $ 5.918,17 $ 5.258,54 $ 6.054,95 $ 7.276,55 $ 8.029,90 $ 7.714,73 $ 7.829,81 $ 8.014,85 $ 11.876,44 $ 6.164,49
anexo cedula BG-1-2

ASAGA S.A.
CEDULA DE RETENCIONES DEL IVA
FORMA
ENERO FEBRERO MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
Impuesto Pagado por anticipado Retencin IVA $ 1.024,83 $ 1.284,07 $ 1.246,02 $ 888,15 $ 977,17 $ 1.111,15 $ 1.291,89 $ 1.421,34 $ 1.434,05 $ 1.465,97 $ 1.532,83 $
2.193,35 $ 15.870,84
( - ) Retenciones efectuadas
Materia Prima
Suministros
Repuestos
Capacitacin
Honorarios
Herramientas Fungibles
SUBTOTAL CREDITO TRIBUTARIO 2010
$
$
$
800,65 $ 1.003,18 $
772,38 $ 974,91 $
5,26 $
5,26 $
973,45 $
945,18 $
5,26 $
693,87 $
665,60 $
5,26 $
763,42 $
735,15 $
5,26 $
868,09 $ 1.009,29 $
839,82 $ 981,02 $
5,26 $
5,26 $
1.110,42 $
1.082,15 $
5,26 $
1.120,35 $ 1.145,29 $
1.092,08 $ 1.117,02 $
5,26 $
5,26 $
1.197,52 $
1.169,25 $
5,26 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
23,01 $
224,18 $
280,89 $
272,57 $
194,28 $
213,76 $
243,07 $
282,60 $
310,92 $
313,70 $
320,68 $
335,31 $
1.713,55 $ 12.399,09
1.685,28
5,26
23,01
479,79 $ 3.471,75
anexo cedula BG-1-3

ASAGA S.A.
impuesto a la renta
FORMA
Anticipo Retencin del Impuesto a la Renta
( - ) Retenciones realizadas por pagar
Materia Prima
Suministros
Arrendamiento Mercantil
Repuestos
Capacitacin
Honorarios
SUBTOTAL RETENCIONES:
CREDITO DEL IMPUESTO A LA RENTA
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
ENERO
FEBRERO MARZO ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
$ 289,18 $ 359,51 $ 349,18 $ 252,11 $ 276,25 $ 312,60 $ 361,63 $ 396,74 $ 400,19 $ 408,85 $ 426,99 $ 606,16 $ 4.439,40
$
$
$ 214,55 $ 270,81 $ 262,55 $ 184,89 $ 204,21 $ 233,28 $ 272,51 $ 300,60 $ 303,36 $ 310,28 $ 324,79 $ 468,13
$
1,46 $
1,46 $
1,46 $
1,46 $
1,46 $
1,46 $
1,46 $
1,46 $
1,46 $
1,46 $
1,46 $
1,46
$
$
$
15,34 $ 15,34 $
231,35 $ 287,61 $
57,84 $
71,90 $
15,34 $ 15,34 $
279,35 $ 201,69 $
69,84 $
50,42 $
15,34 $ 15,34 $ 15,34 $ 15,34 $ 15,34 $ 15,34 $ 15,34 $ 15,34

221,00 $ 250,08 $ 289,30 $ 317,40 $ 320,15 $ 327,08 $ 341,59 $ 484,93 $ 3.551,52
55,25 $
62,52 $
72,33 $
79,35 $
80,04 $
81,77 $
85,40 $ 121,23 $ 887,88
AN EXO CEDULA BG-1 -4

ASAGA S.A.
cuentas por cobrar clientes
( +)
Saldo inicial
Ventas a crdito
S/.
S/.
7.372,52
220.878,11
( =)
(-)
(-)
( =)
TOTAL
Cobros del perodo 2009
Cobros del perodo 2010
SALDO FINAL
S/.
S/.
S/.
228.250,63
7.372,52
185.901,11
S/.
34.977,00
AN EXO CEDULA BG-1 -5

ASAGA S.A.
CEDULA DE INVENTARIOS
( +)
( =)
(-)
( =)
Saldo inicial
Compras
TOTAL
Mercaderia Vendida
SALDO FINAL INVENTARIOS
S/.
S/.
S/.
S/.
314.825,74
208.845,93
523.671,67
432.730,71
S/.
90.940,96
ANEXO CEDULA BG-1-6

ASAGA S.A.
ANEXO DE DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
MAQUINARIA Y
EQUIPOS
EQUIPOS DE
MUEBLES DE
COMPUTACION ENSERES
( +)
Saldo inicial
Depreciacin del perodo
S/.
S/.
( =)
SALDO FINAL INVENTARIOS
S/. -11.273,62 S/. -30.298,20 S/. -13.348,12 S/. -2.039,36
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
-11.152,03 S/.
-121,59 S/.
VEHICULO
-27.088,20 S/. -13.215,68 S/. -1.816,84

-3.210,00 S/.
-132,44
-222,52
Diseo, elaboracin y aplicacin del

presupuesto maestro para empresas de
ferretera aplicado a la empresa asaga s.a.
ALUMNAS:
RAQUEL REINOSO
FABIOLA URGILS
DIRECTOR:
ECO. FRANCISCO MUOZ
2009 2010
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
1. DISEO, ELABORACIN Y APLICACIN DEL PRESUPUESTO

MAESTRO PARA EMPRESAS DE ferretera APLICADO A LA
EMPRESA ASAGA S.A.
2. RESUMEN EJECUTIVO
El Presupuesto es un instrumento del que se valen todas las empresas para dirigir sus
operaciones, ste requerimiento se va haciendo cada vez mayor en la medida en que la
economa es ms compleja, puesto que las organizaciones forman parte de un medio
econmico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades
si pretenden sostenerse en el mercado competitivo.
En el presente trabajo Diseo, elaboracin y aplicacin del Presupuesto maestro a la
empresa ASAGA S.A. de la ciudad de Huaquillas apunta al estudio y tratamiento de los
sistemas presupuestarios considerados de gran importancia ya que son considerados
como una gua para que se pueda actuar en el futuro y ayude a la toma de decisiones.
Por lo tanto se va a tratar el principal problema que es la falta de un sistema de

presupuesto maestro y los establecidos por la propia institucin.
Nuestra tesis consta de cinco partes, el primer captulo trata sobre los antecedentes en
donde se tratarn conceptos, objetivos, misin, visin, adems aspectos como su
organizacin, estructura admisnistrativa, etc. En el segundo captulo se analizar todo lo
referente al presupuesto con sus respectivas bases tericas, de manera que en el tercer
captulo se pueda ya cumplir con el propsito de sta tesis que es el diseo, elaboracin
y aplicacin del Presupuesto Maestro para ASAGA S.A., en el captulo cuatro se
realizarn las correcciones presupuestarias necesarias en caso de cometer algun error en
los puntos anteriores, terminando con el captulo cinco de conclusiones y
recomendaciones para mejorar la entidad.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
3. ANTECEDENTES
3.1 IMPORTANCIA DEL TEMA
El estudio a realizarse es importante ya que el presupuesto constituye en las

organizaciones una herramienta analtica, precisa, oportuna y un elemento fundamental
para planear sus actividades y as lograr mantenerse en un mercado cada vez ms
competitivo.
No se puede pensar siquiera que pueda existir una empresa, organizacin, o institucin
que no elabore o ejecute un presupuesto, debido a que este requerimiento se va haciendo
cada vez mayor en la medida que la economa as lo obliga, claro ejemplo de esto es que
incluso las familias y los individuos lo estn utilizando de diferente manera sin recurrir
a las tcnicas correspondientes como lo hara una organizacin.
El tema que hemos escogido tiene gran relevancia por el valor y utilidad que va a
tener en la Empresa ASAGA S.A., porque le va a permitir proyectar con juicio el
volumen de sus operaciones, los ingresos y gastos, y de esta manera puedan obtener
la utilidad mxima deseada.
Tambin es importante nuestro tema porque nos permite aplicar los conceptos
previamente adquiridos a situaciones reales de esta manera ayudamos a llegar a una
determinacin correcta de las utilidades a travs de un adecuado enfrentamiento de los
costos reales con los estimados y pronsticos.
3.2 DELIMITACIN
Contenido:
Presupuestos
Campo de aplicacin:
Elaboracin y aplicin del Presupuesto

Maestro
Espacio:
Empresa ASAGA S.A.
Perodo:
Del 1 de enero al 31 de diciembre del

2010
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
3.3 JUSTIFICACIN
Nuestro tema de tesis se justifica segn los siguientes criterios:
CRITERIO ACADMICO
El tema escogido se ajusta a los conocimientos en el transcurso de los aos de carrera

universitaria, de esta manera podemos seguir desarrollando nuevas formas para elaborar
los presupuestos proporcionando material de informacin para personas interesadas en
este campo.
CRITERIO INSTITUCIONAL
Podemos referirnos de manera concreta que los resultados de nuestro trabajo podran
contribuir a la efectividad y eficiencia de la elaboracin y aplicacin del presupuesto
maestro en la Empresa Comercial Asaga S.A.
CRITERIO SOCIAL
Este estudio podra ayudar a futuros empresarios, microempresarios, proveedores,

clientes y pblico en general a tomar las mejores decisiones en cuanto a su economa.
CRITERIO PERSONAL
Se realizar el estudio del presupuesto maestro porque a ms de profundizar nuestros

conocimientos en esta rea podremos contribuir con el desarrollo de la Empresa
ASAGA S.A. brindandoles una herramienta de apoyo la misma que puedan utilizar
para el logro de sus objetivos.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
CRITERIO DE FACTIBILIDAD
Nuestra investigacin sera posible gracias al compromiso que existe por parte de la
Empresa ASAGA S.A. en brindarnos la informacin correcta y necesaria para el
cumplimiento de nuestros objetivos , complementada con los conocimientos adquiridos
en nuestra vida universitaria ms las fuentes bibliogrficas existentes relacionadas al
tema.
3.4 DESCRIPCIN
3.4.1
RAZN SOCIAL
La compaa comercial ASAGA S.A. es el objeto de nuestro estudio, est conformada

por 3 accionistas del cual el accionista mayoritario es el Seor Manuel Asanza que a su
vez es su Representante Legal, el nombre de la empresa es la combinacin de los
apellidos de los 2 socios fundadores, Asanza Gallegos.
3.4.2
UBICACIN
ASAGA S.A. est ubicada en el cantn Huaquillas, provincia de El Oro en la calle Galo
Crdenas S/N y Machala.
3.4.3
Importar
OBJETIVOS
y comercializar
bienes, artculos y productos que se ofrecen en
ferreteras; a la industria maderera, al secado de la madera; al desarrollo y

explotacin agrcola en todas sus fases, desde el cultivo y su cosecha hasta su
comercializacin.
Industrializar y comercializar los productos tanto en el territorio nacional como
en el extranjero.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Mejorar cada da la calidad y seguridad en los productos que se ofrecen,

consiguiendo asi eficacia en todas las facetas.
3.4.4
ESTRUCTURA ORGNICA
La estructura orgnica de ASAGA S.A. vamos a observar en el siguiente organigrama

para una mejor orientacin de cmo est distribuida los principales departamentos de la
misma:
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
PRESIDENTE EJECUTIVO
GERENTE GENERAL
DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIVO
CONTADOR
DEPARTAMENTO DE VENTAS
VENDEDOR
AUXILIAR
4. MARCO CONCEPTUAL
4.1 SELECCIN DE CONCEPTOS CLAVES
Definicin de Presupuestos
Importancia de los Presupuestos
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
SECRETARIA
CAJA
Funciones de los Presupuestos

Presupuesto Maestro
Clases de Presupuestos
Definicin del Presupuesto

Es un resultado del proceso gerencial que consiste en establecer objetivos y estrategias
y en elaborar planes. En especial, se encuentra ntimamente relacionado con la
Planeacin financiera. El Presupueto puede considerarse una parte importante del
clsico ciclo administrativo de planear, actuar, y controlar o, ms especficamente
como parte de un sistema total de administracin que incluye:
Formulacin y puesta en prctica de estrategias
Sistemas de planeacin
Sistemas presupuestales
Organizacin
Sistemas de produccin y mercadotecnia
Sistemas de informacin y control. 1
COMENTARIO
Esta definicin nos ayuda a aclarar de mejor manera lo que es un presupuesto ya que
dentro de las organizaciones se utiliza como una herramienta para facilitar el control
administrativo, y porque es un reto que constantemente se presenta a los ejecutivos de
una organizacin para ejercitar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la
empresa.
Manual de Presupuestos, H. W. Allen Sweeny, Editorial Calypso S.A. 1era. Edicin, Mxico 1986
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Importancia de los Presupuestos
Las organizaciones se crean en un mundo econmico en el que predomina la

incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el
mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores sern los
riesgos por asumir.
El presupuesto surge como una herramienta moderna de planeamiento y control al
reflejar el comportamiento de los indicadores econmicos en virtud de sus relaciones
con los diferentes aspectos administrativos, contables y financieros de la empresa.
Los presupuestos son importantes por varias razones a continuacin vamos a enumerar
algunas de ellas.
Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa
en unos lmites razonables.
Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa
y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de
accin.
Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de
programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como
norma de comparacin una vez que se hayan completado los planes y
programas.
Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las
necesidades totales de las compaas, y a dedicarse a planear de modo que
puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia
necesaria.
Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a
determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de
estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a travs de niveles sucesivos
para su ulterior anlisis.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
COMENTARIO
Consideramos de gran importancia la elaboracin del presupuesto en la empresa porque

presiona a la alta gerencia a que defina adecuadamente sus objetivos, obligando tambin
a mantener un archivo de datos histricos controlables, ayudando as a lograr mayor
eficiencia en las operaciones.
Funciones de los presupuestos

Las funciones que desempean los presupuestos dependen en gran parte de la propia
direccin de la empresa. Las necesidades y expectativas de los directivos y el uso que
hagan de los presupuestos, estan fuertemente influidos por una serie de factores
relacionados con los antecedentes gerenciales y con el sistema empresarial.
La Direccin espera que la funcin presupuestal proporcione:

La capacidad para predecir el desempeo
El soporte para la asignacin de recursos
La capacidad para controlar el desempeo real en curso
Advertencias de las desviaciones respecto de los pronsticos
Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros
Capacidad para emplear el desempeo pasado como guia o instrumento de
aprendizaje
Concepcin comprensible, que conduzca aun concenso y al respaldo del
presupuesto anual2
COMENTARIO
En cuanto a las funciones es necesario tener presente que un presupuesto debe ser
considerado por los impactos de las decisiones gerenciales sobre sus objetivos
Manual de Presupuestos, H. W. Allen Sweeny, Editorial Calypso S.A. 1era. Edicin, Mxico 1986
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
operativos y por ende sobre las utilidades de la empresa, tambin tomando en

consideracin el efecto que tiene sobre la generacin de valor para la empresa.
Presupuesto maestro
El punto de partida de un Presupuesto maestro es la formulacin de meta a largo plazo
por parte de la gerencia, a este proceso se le conoce como planeacin estratgica.
El presupuesto se usa como un vehculo para orientar a la empresa en la direccin
deseada, una vez elaborado el presupuesto, este sirve como una herramienta til en el
control de los costos.
El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronstico de ventas, el

proceso termina con la elaboracin del estado de ingresos presupuestados, el
presupuesto de caja y el balance general presupuestado.
Enfoques:
Enfoque de la alta direccin.- los ejecutivos de venta, produccin, finanzas y
administracin deben pronosticar las ventas sobre la base de experiencia y
conocimiento de la empresa y el mercado.
Enfoque sobre la base de la organizacin.- l pronostica se inicia desde abajo
con cada uno de los vendedores, la ventaja radica en que todos los niveles de la
empresa participa de alguna
manera en el desarrollo de la estimacin
presupuestal3
COMENTARIO
La elaboracin del presupuesto maestro consiste en el proceso de fijar metas en el largo

plazo conocido tambin como planificacin estratgica, en donde se exige por parte de
la gerencia decisiones claves relacionadas con la fijacin de precios, lneas de
Presupuesto Maestro, www.elprisma.com
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
productos, programacin de la produccin, gastos de capital, investigacin, desarrollo y

otros aspectos.
Clases de presupuestos
De operacin o econmicos
Tienen en cuenta la planeacin detallada de las actividades que se desarrollarn en el
periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de
Ganancias y Prdidas. Entre estos presupuestos se podran incluir:
Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, reas
geogrficas y productos.
Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prev las compras de materias
primas y/o mercancas que se harn durante determinado periodo. Generalmente
se hacen en unidades y costos
Presupuesto financiero
Consiste en fijar los estimados de ingresos de venta, ingresos varios y los gastos para
elaborar al final un flujo de caja que mida el estado econmico y real de la empresa,
comprende:
Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos).
Presupuesto de egresos (para determinar el lquido o neto).
Presupuesto del efectivo
Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso).
Presupuesto de Inversiones
Se formula con la estimacin prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores
de fcil realizacin. Tambin se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque
consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios
(ventas al contado, recuperaciones de cartera, ingresos financieros, etc.) o con salida de
fondos lquidos ocasionados por la congelacin de deudas o amortizaciones de crditos
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
o proveedores o pago de nmina, impuestos o dividendos. Se frmula en dos periodos

cortos: meses o trimestres.
Presupuesto de erogaciones capitalizables
Controla las diferentes inversiones en activos fijos como son las adquisiciones de
terrenos, construcciones o ampliaciones de edificios y compra de maquinarias y
equipos, sirve para evaluar alternativas posibles de inversin y conocer el monto de
fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo.4
COMENTARIO
El presupuesto no tiene una estructura definida ya que cada clase de presupuesto se lo

elabora de acuerdo a la informacin con que se cuenta y las proyecciones que se quiere
realizar para la empresa, en este caso a la Empresa Comercial ASAGA S.A. para el
periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2009,
5. PROBLEMATIZACIN
La Empresa ASAGA S.A. al
no poseer un sistema presupuestario
no tiene
conocimiento de las espectativas de venta para un periodo de tiempo determinado y por

ende las utilidades que esperan obtener consecuentemente no se han fijado en mtodos y
tcnicas para llegar a los objetivos que se han planteado.
6. OBJETIVOS
6.1 OBJETIVO GENERAL
Disear, elaborar y aplicar un Sistema de presupuesto maestro para la
Empresa
ASAGA S.A., para el perodo comprendido desde el 1 de Enero al 31 de Diciembre de
Presupuestos, www.wikipedia.com
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
2010, mejorando as las condiciones financieras y de operacin para obtener resultados

satisfactorios a la empresa en dicho perodo.
6.2 OBJETIVOS ESPECFICOS

Conocer el funcionamiento del presupuesto en empresas comerciales.
Determinar y aplicar un diseo de presupuesto apropiado para la Empresa
ASAGA S.A.
Realizar correcciones presupuestarias pertinentes que ayuden al proceso de
toma de decisiones.
7. ESQUEMA TENTATIVO
Captulo 1. Antecedentes
1.1 ASAGA S.A.
1.2 Constitucin
1.2 Objetivos
1.3 Misin y Visin
1.4 Estructura Organizacional
Captulo 2. El Presupuesto - Bases Tericas
2.1 Definicin e importancia
2.2 Principios
2.3 Clases de Presupuestos
2.4 Ventajas y Desventajas
2.5 Objetivos a largo plazo, estrategias, polticas y control
2.6 Etapas del Presupuesto
2.7 Presupuesto Maestro
2.7.1 Presupuesto Operativo
2.7.1.1 Objetivos
2.7.1.2 Formulacin de estrategias
2.7.1.3 Presupuestos de ventas
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
2.7.1.4 Presupuestos de inventarios de materias primas

2.7.1.5 Presupuestos de compras
2.7.1.6 Estado de Prdidas y Ganancias Presupuestado
2.7.2 Presupuesto Financiero
2.7.2.1 Presupuesto de Flujo de Efectivo
2.7.2.2 Presupuesto de Inversiones
2.8 Balance General Presupuestado
Captulo 3. Diseo, elaboracin y aplicacin del Presupuesto Maestro para

empresas de ferretera aplicada a la Empresa ASAGA S.A.
3.1 Empresa Comercial
3.2 ASAGA S.A.
3.3 Presupuesto Maestro ASAGA S.A
3.3.1 Presupuesto Operativo ASAGA S.A
3.3.1.1 Presupuesto de ventas ASAGA S.A.
3.3.1.2 Presupuesto de requerimientos ASAGA S.A.
3.3.1.3 Presupuesto de compras ASAGA S.A.
3.3.1.4 Estado de Prdidas y Ganancias Presupuestado ASAGA S.A.
3.3.2 Presupuesto Financiero ASAGA S.A.
3.3.2.1Presupuesto de Flujo de Efectivo ASAGA S.A.
3.3.2.2 Presupuesto de Inversiones ASAGA S.A.
3.4 Balance General Presupuestado ASAGA S.A.
Captulo 4. Anlisis financiero

4.1 Anlisis Financiero
4.2 Mtodo Comparativo
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
4.3 Mtodo Grfico

4.4 Razones Financieras
4.4.1 Razones de Liquidez
4.4.2 Razones de Actividad
4.4.3 Razones de Apalancamiento
4.4.4 Razones de Rentabilidad
4.5 Razones Financieras Aplicadas a la Empresa ASAGA S.A.
4.5.1 Razones de Liquidez ASAGA S.A.
4.5.2 Razones de Actividad ASAGA S.A.
4.5.3 Razones de Apalancamiento ASAGA S.A.
4.5.4 Razones de Rentabilidad ASAGA S.A.
Captulo 5. Conclusiones y Recomendaciones

5.1 Conclusiones
5.2 Recomendaciones
ANEXOS
BIBLIOGRAFA
8. VARIABLES Y CATEGORAS
Las variables en la investigacin, representan un concepto de vital importancia dentro

de un proyecto, son caracteristicas de la realidad que puedan ser determinadas por
observacin y, lo ms importante, que puedan mostrar diferentes valores de una unidad
de observacin a otra.
La categoria es cada una de la sposibles variaciones de una variable. Se denominan

categoras a las nociones ms abstractas y generales por las cuales las ideas y los objetos
son reconocidos, diferenciados y entendidos.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
VARIABLES
CATEGORAS
Artculos
Amplitud
Compras
Apoyo
Consumo
Beneficios
Control presupuestario
Captacin
Costo de ventas
Condicin
Derechos
Confianza
Empresa
Continuidad
Estrategias
Disponibilidad
Etapas
Efectividad
Evaluacin de objetivos Eficiencia

Gastos
tica
Gerencia
Formalidad
Ingresos
Integridad
Insumos
Liquidez
Inversiones
Ordenamiento
Mecanismos
Precisin
Mercaderas
Regularidad
Metas
Rentabilidad
Mtodos
Responsabilidad
Obligaciones
Seguridad
Operaciones
Solvencia
Prdida
Tiempo
Perodo presupuestario
Valoracin
Planificacin
Viabilidad
Polticas
Presupuesto
Proceso
Programa
Proveedores
Recursos humanos
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
Recursos materiales
Recursos monetarios
Resultados
Situacin financiera
Utilidad
Ventas
9. TCNICAS DE INVESTIGACIN
En esta investigacin se utilizar el Mtodo Deductivo para la redaccin de la parte

terica, este mtodo sigue un proceso sinttico-analtico; se presentan conceptos,
principios, definiciones, leyes o normas generales de las cuales se extraen conclusiones;
o se examinan casos particulares sobre las bases de las afirmaciones generales
presentadas.
Para la realizacin de la parte prctica se optar por el Mtodo Inductivo, que consiste
en un proceso analtico-sinttico mediante el cual se parte del estudio de casos como
hechos o fenmenos particulares de un principio o ley general que los rige.
En el siguiente cuadro se presentan las tcnicas que van a ser utilizadas en esta
investigacin
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
VARIABLE
TECNICAS CUANTITATIVAS
ESTADISTICA REGISTROS
Artculos
Compras
Consumo
Control presupuestario
Costo de ventas
Derechos
Empresa
Estrategias
Etapas
Evaluacin de objetivos
Gastos
Gerencia
Ingresos
Insumos
Inversiones
Mecanismos
Mercaderas
Metas
Mtodos
Obligaciones
Operaciones
Prdida
Perodo presupuestario
Planificacin
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
TCNICAS CUALITATIVAS
ENCUESTAS ENTREVISTAS GRUPOS FOCALES
OBSERVACIONES
TESTIMONIOS
Polticas
Presupuesto
Proceso
Programa
Proveedores
Recursos humanos
Recursos materiales
Recursos monetarios
Resultados
Situacin financiera
Utilidad
Ventas
100%
75%
50%
25%
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
10. DISEO METODOLGICO
10.1
Recoleccin y procesamiento de informacin
Nuestro trabajo de investigacin y anlisis se realizara gracias al apoyo y confianza

brindada por parte de la Empresa ASAGA S.A.
Utilizaremos
tcnicas cuantitativas como: estadstica, registro, encuestas, y tcnicas
cualitativas como: entrevistas, grupos focales, observaciones y testimonios.
Para el procesamiento de esta informacin utilizaremos el programa de Excel, para su

redaccin Word y para su presentacin Power Point.
10.2
Anlisis de la propuesta
La informacin estar ordenada en base a los captulos de la tesis, el anlisis cuantitativo

de la informacin se realizara a travs de la lectura de cuadros y grficos, explicaremos los
resultados mediante la relacin causa-efecto.
Para realizar el diseo de nuestra propuesta vamos a tener una visin de futuro y un anlisis
profundo de la misma.
10.3
Redaccin
Preparacin del informe o texto preliminar

Revisin del Texto Preliminar (Tutor o Director).
Elaboracin de reajustes del texto, basado a los comentarios y sugerencias.
Elaboracin del Texto definitivo
Presentacin de la tesis.
117
11. Cronograma de trabajo
ACTIVIDADES
ENERO FEBRERO
1 2 3 4 1 2 3 4
MARZO
1 2 3 4
ABRIL
1 2 3 4
MAYO
1 2 3 4
C apt ulo 1. Ant e c e d e nt e s

1. Recol ecci n de todos l os datos necesari os a travs de l a entrevi sta e
i nvesti gaci n referentes a l os antecedentes.
2. Redacci n de l a i nformaci n necesari a y perti nente.
3. Revi si n
4. Reajustes
C apt ulo 2. E l P re supue st o - B ase s Te ric as

1. Investi gaci n profunda de cada etapa que comprende el presupuesto,
uti l i zando l as tcni cas necesari as.
2. Anl i si s y redacci n de l a i nformaci n obteni da.
3. Formul aci n de l as observaci ones y comentari os.
4. Revi si n
5. Reajustes
C apt ulo 3. Dise o , e labo rac i n y aplic ac i n d e l

P re supue st o M ae st ro para e m pre sas d e fe rre t e ria
aplic ad a a la E m pre sa AS AG A S .A.
1. Recol ecci n de l a i nformaci n necesari a y requeri da para l a el aboraci n del
presupuesto.
2. Procesami ento de l os datos obteni dos, uti l i zando el programa Word y Excel .
3. Anl i si s del Presupuesto Maestro obteni do
4. Redacci n de l as observaci ones y comentari os
5. Revi si n
6. Reajustes
C apt ulo 4. R e gulac io ne s P e rt ine nt e s

1. Recol ecci n de l a i nformaci n ms propensa a errores
2. Anl i si s de l a i nformaci n recol ectada
3. Procesami ento de l os datos obteni dos
4. Redacci n de l as observaci ones y comentari os
5. Revi si n
6. Reajustes
C apt ulo 5. C o nc lusio ne s y R e c o m e nd ac io ne s

1. Formul aci n de l as concl usi ones y recomendaci ones perti nentes al fi nal del
trabajo.
2. Revi si n
3. Reajustes
118
12. BIBLIOGRAFA
BURBANO, Jorge, 20053, Presupuestos: Enfoque de Gestin, planeacin y control de

recursos, Edit. Mc. Graw Hill, Colombia.
CARDENAS, Raul, Presupuestos Teora y Prctica, Edit. Mc. Graw-Hill., Mxico.
CHARLES T. Horngren, Gary L. Sundem, Contabilidad Administrativa, Pearson

Educacin, 2006
GRYNA, Frank, VALLHONRANT, Bov, JOSEP y Mara, 19931, Formacin para la
calidad/ Manual de control de calidad, Edit. Mc Graw Hill, Madrid.
HILTON, Welch, Presupuestos: Planificacin y Control, 6ta edicin, Edit. Pearson
Educacin.
HORNGREN, Charles; Foster, George; Datar, Srikant M; Coro Pando, Julio Silverio,
2002, Contabilidad de Costos: Un enfoque gerencial, Pearson Education,
Mxico.
H. W. Allen Sweeny, Manual de Presupuestos, Editorial Calypso S.A. 1era. Edicin,

Mxico 1986
JORGE E., Burbano y Alberto Ortiz Gmez, Presupuestos, Editorial McGraw Hill, 2da
Edicin, Colombia
PANIGUA, Vctor, 19934, Sistema de Control Presupuestario, Edit. Instituto Mexicano

de Contadores Pblicos, Mxico.
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils
http://www.monografas.com/presupuestos
http://www.monografas.com/ Presupuestos
http:// www.elprisma.com/ Presupuesto Maestro
http:// www.wikipedia.com/ Presupuestos
http://www.cuentabancariaenusa.com.ar
http://www.zonagratuita.com
Raquel Reinoso
Fabiola Urgils

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diseo, elaboracin y aplicacin

del presupuesto maestro para

TESIS PREVIA LA OBTENCIN DEL

1.1 ASAGA S.A.

Captulo 2. El Presupuesto - Bases Tericas

2.1 Definicin e importancia

2.7 Presupuesto Maestro

Captulo 3. Diseo, elaboracin y aplicacin del Presupuesto Maestro para

3.1 Empresa Comercial

3.2 ASAGA S.A.

Captulo 4. Anlisis financiero

4.4 Razones Financieras

La forma en que se ha organizado los diferentes temas permitir al lector ir de lo general a

En el Captulo I trataremos sobre la creacin, constitucin, objetivos, misin, visin,

En el Captulo III se realizar ya el estudio, anlisis y aplicacin del Presupuesto Maestro

Para finalmente en el captulo V concluir con una serie de conclusiones y recomendaciones,

1.1 ASAGA S.A.

La creacin de la compaa comercial ASAGA S.A., se di hace 10 aos atrs en vista de la

El nombre de la empresa es la combinacin de los apellidos de los 2 socios fundadores,

El capital total suscrito de la compaa es de $800.00, dividido en ochocientas acciones

Sr. Manuel Asanza

Sra. Blanca Gallegos

Srta. Carolina Asanza

Adems en ese mismo ao el capital social se increment de $ 800.00 a 25.000.00, ya que

Importar y comercializar bienes, artculos y productos que se ofrecen en ferreteras;

Industrializar y comercializar los productos tanto en el territorio nacional como en

Mejorar cada da nuestra calidad y seguridad en los productos que se ofrecen,

Establecer presupuestos en todas las reas y controlar el correcto cumplimiento de

Implementar un procedimiento de reclutamiento y seleccin de personal para

Crear una poltica de permanente capacitacin e incentivo al recurso humano.

1.4 MISIN Y VISIN

La misin de la Empresa ASAGA S.A. es ofrecer a nuestros clientes los productos

1.5 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Junta General de Accionistas.- La junta general ser precedida por el Presidente

encargados de tomar las decisiones referentes a financiamientos, crditos e

Contador.- Encargado de implementar todos los procedimientos contables

Como sus clientes y usarios principales se podra establecer el pblico en general de la

2.1 DEFINICIN E IMPORTANCIA

2.3 CLASES DE PRESUPUESTOS

privadas, las cuales deben estimar sus

Por su reflejo en los estados financieros:

Por sus fines:

2.4 VENTAJAS Y DESVENTAJAS

3. Cuando existe motivacin adecuada incrementa la participacin de los diferentes

3. Su ejecucin no es automtica.- necesitamos que el elemento humano de la

4. Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administracin.- uno de los

2.5 OBJETIVOS A LARGO PLAZO, ESTRATEGIAS, POLTICAS Y CONTROL

Los Presupuestos son previsiones cuantitativas sobre el futuro de la empresa. La confeccin

2.6 ETAPAS DEL PRESUPUESTO

Formulacin.- aqu se elabora analticamente los presupuestos parciales de cada

Ejecucin y coordinacin.- esta etapa est a cargo de todo el personal de la

Control y Evaluacin.- en esta fase se observa y vigila la ejecucin del

2.7 PRESUPUESTO MAESTRO

2.7.1 PRESUPUESTO OPERATIVO

Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)

Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos)

Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes

Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)

Presupuesto gasto de fabricacin.

Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia)

Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores, publicidad)

Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano de obra y

2.7.1.2 FORMULACIN DE ESTRATEGIAS