~

Pg.
2

INTRODUCCIN
En el Almacn Multirepuestos Automotriz es trascendental la existencia de
un manual de control de inventarios, que ayude a la regularizacin y
manejo

de la mercadera existente, permitiendo asi un ordenamiento

adecuado de cada uno de los repuestos disponibles para la venta.

El presente manual proporcionar la informacin necesaria acerca de la

metodologa para llevar un control exacto de un inventario fsico. Tambin
se propondrn polticas de pedido, compra y venta que normalicen las
actividades comerciales dentro del almacn.

Posteriormente se proceder a clasificar y codificar la mercadera, de

acuerdo a la naturaleza de la cuenta y en base al sistema alfanumrico.

Para la valoracin de inventarios se empleara el mtodo promedio

ponderado, el cual nos va a permitir conocer el valor econmico real que
tenemos invertido dentro de nuestro stock, el mismo que ser registrado
dentro del diseo de la tarjeta Kardex.

Pg.
3

Se tomara en cuenta cuando como y porque realizaremos un

levantamiento y baja de inventarios, tambin se indicara el tratamiento
adecuado de la mercadera dentro del pecheo y conservacin.
Proporcionando as una manera fcil y accesible para cada uno de los
miembros del almacn en el tiramiento de la mercadera como un gua til
para cada accin realizada dentro del Almacn Multirepuestos Automotriz
de ciudad de Riobamba.

Pg.
4

1.2 OBJETIVOS DEL CONTROL FSICO DE INVENTARIOS

El objetivo de contar con un control fsico de inventarios, es el de asegurar
en forma confiable que las existencias fsicas existentes en el Almacn
sean iguales a las tarjetas Kardex lo cual permitir:
1. Una adecuada planeacin para la reposicin de stocks, evitando su
corpulencia.
2. El espacio absolutamente necesario para un buen
almacenamiento.
3. La transparencia de los rubros de Existencias y Costo de Ventas
en los estados financieros.
1.3 PROPSITO DEL CONTROL FSICO DE INVENTARIOS
Facilitar el tratamiento correcto de la mercadera a travs de la
implementacin del presente manual instaurando una forma ordenada,
sencilla, y eficaz de tal manera que las personas que forman parte del
Almacn no tengan ningn inconveniente para poner en prctica las
sugerencias paso a paso y obtener un mejor resultado en sus actividades
comerciales.

Pg.
5

1.3 MTODO DE CONTROL DE INVENTARIOS

Las metodologas pueden ser variadas pero siempre, una buena
metodologa de inventario fsico debe estar dividida en tres fases
importantes claramente definidas. Un tipo de metodologa entre las
muchas que puedan existir dependiendo del tipo de producto, su
almacenamiento, su codificacin y su control contable.
Un Inventario Fsico realizado con una buena metodologa tendr siempre
un valor agregado de:

Tener las existencias totalmente ordenadas y almacenadas en el

lugar elegido por la Empresa.

Tener los almacenes con las existencias totalmente ordenadas y

codificadas, respecto a un control con tarjetas Kardex.

Tener exacto conocimiento del stock que tiene la Empresa a la

fecha del inventario.

Contar con las tarjetas de Kardex de Almacn totalmente

actualizado, respecto a:
Cdigo de producto.
Pg.
6

Saldos correctos.

Grafico N 01
INVENTARIO FSICO
INVENTARIO FISICO
DEEXISTENCIAS

I.I. FASE
FASE DE
DE
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
PRE-LIMINARES
PRE-LIMINARES

Ordenamiento previo del stock.

Codificacin del stock por clasificacin.
Verificacin fsica de la ubicacin del
stock, de acuerdo a su codificacin.
Emisin y colocacin de Tarjetas de
Conteo Fsico.

Verificacin de colocacin de las

Tarjetas de Inventario.
I I. FASE
VERIFICACIN
De revisin
II II I.I. FASE
FASE DE
DE
VERIFICACIN
VERIFICACIN
DE
CONTEO
DE
DE CONTEO
CONTEO
FSICO.
FSICO.
FSICO

Primer conteo fsico a la primera

revisin
Se llenan Tarjetas de Inventario No.
1
Segundo conteo fsico a la segunda
revisin, por personal diferente al
primer conteo.
Se llenan
Tarjetas de
No. de
2
Comparacin
deInventario
las tarjetas

inventario
Tarjetas de Inventario No. 1 VS
Tarjetas de
Inventario No.
2

Comparacin con las tarjetas

de George
Fuente: Terry.
R.,
Kardex
Propuesta: Silvana

Pg.
7

1.4 PROPUESTA DE POLTICAS

1.4.1 POLITICAS DE PEDIDO
Para las polticas de pedido de mercadera se tomara las siguientes
recomendaciones:

Se realiza un conteo fsico de los productos de nuestro stock

Se comparara las tarjetas Kardex con los resultados de nuestro

conteo fsico.

Se realizara el pedido de los productos que estn por acabarse.

El pedido se realizara a la lista de nuestros proveedores

Los pedidos se realizan por telfono.

1.4.2 POLITICAS DE COMPRA

Para las polticas de compra de mercadera se tomara las siguientes
recomendaciones:

Mantendremos nuestra lista de proveedores.

Se elegir a los mejores ofertantes.
Las compras se realizaran en efectivo con cheque certificado.

Pg.
8

Comprar mximo 10 productos y mnimo 5 productos.

Elegir productos de buenas caractersticas y evitar falencias.
Se registrara todas las compras en la tarjetas Kardex

1.4.3 POLITICAS DE VENTA

Para las polticas de venta de mercadera se tomara las siguientes
recomendaciones:

Todas las ventas se realizan en efectivo

No se concede crdito personal sin documento

Se considera crdito con documento en un monto mximo de

$200.00 a 8 das plazo.

Se realizan un descuento del 2% en las compras en efectivo que

superen los $100.00

No aceptamos devoluciones solo cambios.

Se realizara cambios de mercadera hasta 24horas sin la alteracin

del producto.

Se registrara todas las ventas en las tarjetas Kardex.

Pg.
9

1.4.4 POLITICAS DE ALMACENAJE

Para las polticas de pedido de mercadera se tomara las siguientes
recomendaciones:

Se comparara la factura con la mercanca.

Se revisara cautelosamente cada producto

Se ordenara segn su clasificacin.

Se realizara los clculos en la tarjeta Kardex.

Se contara el total del stock para conocer las existencias reales y

saber a certeza cul es nuestro faltante.

Existirn mximo 20 productos y mnimo 10 por la rotacin continua

de inventarios.

Pg.
10

GRFICA N 02
1.5 FLUJOGRAMA DEL PEDIDO DE PRODUCTOS

10

Pg.
11

GRFICA N 03
1.6 FLUJOGRAMA DE LA COMPRA DE PRODUCTOS

11

Pg.
12

GRFICA N 04
1.7 FLUJOGRAMA DE LA VENTA DE PRODUCTOS

12

Pg.
13

GRFICA N 05
SIMBOLOGIA DE FLUJOGRAMAS

13

Pg.
14

1.8 CODIFICACIN DE LA MERCADERIA SEGN EL PLAN DE

CUENTAS.
Codificar un plan de cuentas, implica reemplazar el nombre de cada
cuenta por smbolos, ya sean stos, letras, nmeros o ambos combinados
El objetivo de la codificacin es economizar tiempo y trabajo, ya que el
smbolo utilizado facilitar la memorizacin de la cuenta, su ordenamiento
y su identificacin y localizacin dentro del plan de cuentas.
Este procedimiento debe reunir ciertas condiciones, a saber:
Sencillez, que permita memorizar y recordar fcilmente los smbolos.
Precisin, cada smbolo debe representar un nico significado, evitando
ambigedades por semejanza con otros smbolos.
Flexibilidad, de manera que posibilite la insercin de nuevas cuentas a
medida que las circunstancias lo exijan.

14

Racionalidad, que posibilite el agrupamiento de cuentas relacionadas,

facilitando la integracin de los rubros.

Pg.
15

Existen varios sistemas de codificacin y ordenamiento de un plan de

cuentas. Dentro de los sistemas nemotcnicos (fciles de recordar), el
ms perfeccionado es el numrico decimal, ya que permite en forma
ilimitada agrupar todas las cuentas que sean necesarias de intercalar,
agregando aquellas integrantes de cada rubro, las cuales podran ser.
Utilizadas para registrar anotaciones en el libro diario general. A partir de
este grado de anlisis se formalizara la apertura analtica que se desee en
funcin de los requerimientos de informacin de cada ente en particular
para clasificar la mercadera se proceder a codificar segn el mtodo
numrico.
Las cuentas principales del plan de cuentas se marcaran con negrita texto
y las subcuenta irn sin negrita texto para una mejor identificacin y
facilidad al momento de ser reconocidas dentro del plan de cuentas.

15

Pg.
16

PLAN DE CUENTAS
1

ACTIVO

1.1

ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 DISPONIBLE
1.1.1.1

CAJA

1.1.1.2

BANCOS

1.1.1.02.01 Banco del Pichincha Cta. Cte. 3749042100

1.2.1 REALIZABLE
1.2.1.1. REPUESTOS
1.2.1.1.1 BANDA DE DISTRIBUCION
1.2.1.1.1.01 BANDA DE DISTRIBUCION AVEO
1.2.1.1.1.02 BANDA DE DISTRIBUCION CHEVROLET
1.2.1.1.1.03 BANDA DE DISTRIBUCION DIMAX 2.2
1.2.1.1.1.04 BANDA DE DISTRIBUCION DIMAX 2.4
1.2.1.1.1.05 BANDA DE DISTRIBUCION FORD FIESTA
1.2.1.1.1.06 BANDA DE DISTRIBUCION TOYOTA YARIS
1.2.1.1.2. BASES
1.2.1.1.2.01 BASE DE MANILLA
1.2.1.1.2.02 BASE DE MASCARILLA

16

EVOLUTION

Pg.
17

1.2.1.1.2.03 BASE DE MOTOR

1.2.1.1.3. BOMBAS
1.2.1.1.3.01 BOMBA DE ACEIE
1.2.1.1.3.02 BOMBA DE AGUA,
1.2.1.1.3.03 BOMBA DE FRENO
1.2.1.1.4. CABLES
1.2.1.1.4.01 CABLES ALARMA
1.2.1.1.4.02 CABLES CAPOT
1.2.1.1.4.03 CABLES DE BUJIA,
1.2.1.1.4.04 CABLES FRENO
1.2.1.1.4.05 CABLES, ACELERADOR
1.2.1.1.5. CAUCHOS
1.2.1.1.5.01 CACHO GAURADACHOQUE
1.2.1.1.5.02 CACHO MASCARILLAS
1.2.1.1.5.03 CAUCHOS COMPUERTA
1.2.1.1.5.04 CAUCHOS PARABRISA
1.2.1.1.5.05 CAUCHOS PEDAL
1.2.1.1.6. CHAPAS
1.2.1.1.6.01 CHAPAS CAPOT
1.2.1.1.6.02 CHAPAS COMPUERTA

17

Pg.
18

1.2.1.1.6.03 CHAPAS PUERTA

1.2.1.1.7. CHAQUETAS
1.2.1.1.7.01 CHAQUETAS BANCADA
1.2.1.1.7.02 CHAQUETAS BIELA
1.2.1.1.8. CILINDROS
1.2.1.1.8.01 CILINDRO DE EMBRAGUE
1.2.1.1.8.02 CILINDRO DE PUERTA
1.2.1.1.8.03 CILINDRO DE RUEDA
1.2.1.1.9. DISCOS
1.2.1.1.9.01 DISCO DE EMBRAGUE
1.2.1.1.9.02 DISCO DE FRENO
1.2.1.1.10. EMPAQUES
1.2.1.1.10.01 EMPAQUE CABEZOTE CARTER
1.2.1.1.10.02 EMPAQUE CABEZOTE MOTOR
1.2.1.1.10.03 EMPAQUE CABEZOTE TAPA DE VALVULA
1.2.1.1.11. EMBRAGUE
1.2.1.1.11.01 KIT DE EMBRAGUE
1.2.1.1.11.02 PLATO DE EMBRAGUE

18

Pg.
19

1.2.1.1.12. MASCARILLAS
1.2.1.1.12.01 MASCARILLAS TOYOTA 1600
1.2.1.1.12.02 MACARILLAS MAZDA 2000
1.2.1.1.12.03 MASCARILLAS CHEVROLET LUV 2000
1.2.1.1.12.04 MASCARILLAS PEUGEOT
1.2.1.1.13. PUERTAS
1.2.1.1.13.01 PUERTAS CHEVROLET SPARK
1.2.1.1.13.02 PUERTAS LUV DIMAX 2.4
1.2.1.1.14. TEMPLADORES
1.2.1.1.14.01 TEMPLADOR CADENA
1.2.1.1.14.02 TEMP.LADOR DE BANDA
1.2.1.1.15. ZAPATAS DE FRENO
1.2.1.1.15.01 ZAPATAS DE FRENO DE HINO
1.2.1.1.15.02 ZAPATAS DE FRENO DIMAX 2.2
1.2.1.1.15.03 ZAPATAS DE FRENO GRAN VITARA SZ
1.2.1.1.15.04 ZAPATAS DE FRENO SPARK
1.2.1.1.15.05 ZAPATAS DE FRENO GH
1.2.1.2. ACCESORIOS
1.2.1.2.1. AMBIENTALES
1.2.1.2.1.01 AMBIENTALES PINO

19

Pg.
20

1.2.1.2.1.02 AMBIENTALES MANZANA

1.2.1.2.2. LUCES
1.2.1.2.2.01 FAROS
1.2.1.2.2.02 FUSIBLES
1.2.1.2.2.03 LUNAS
1.2.1.3. ACEITES
1.2.1.3.01 ACEITE HAVOLINE
1.2.1.3.02 ACEITE URSA PREMIUN
2

PASIVO

2.1

PASIVO CORIENTE

2.2

PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO

INGRESOS

GASTOS

20

Pg.
21

1.9 CLASIFICACION DE LOS PRODUCTOS

Clasificar un producto es agruparlo de acuerdo con su dimensin, forma,
peso, tipo, caractersticas, utilizacin etc. La clasificacin debe hacerse
de tal modo que cada gnero de material ocupe un lugar especfico, que
facilite su identificacin y localizacin de la bodega
Para mayor facilidad en el Almacn Multirepuestos Automotriz se ha
clasificado los productos en tres grupos de acuerdo a su naturaleza.

CUADRO N 01
CLASIFICACIN DE LA MERCADERA

N DE GRUPO LETRA NOMBRE DEL GRUPO

1

REPUESTOS

ACCESORIOS

ACEITES

21

Pg.
22

1.10 CODIFICACIN DE LOS PRODUCTOS SEGN SU

CLASIFICACIN
La codificacin es una consecuencia de la clasificacin de los artculos.
Codificar significa representar cada artculo por medio de un cdigo que
contiene las informaciones necesarias y suficientes, por medio de
nmeros y letras. Los sistemas de codificacin ms usadas son: cdigo
alfabtico, numrico y alfanumrico.
El sistema alfabtico codifica los materiales con un conjunto de letras,
cada una de las cuales identifica determinadas caractersticas y
especificacin. El sistema alfanumrico limita el nmero de artculos y es
de difcil memorizacin, razn por la cual es un sistema poco utilizado.
El sistema alfanumrico es una combinacin de letras y nmeros y abarca
un mayor nmero de artculos.
El sistema numrico es lemas utilizado en las empresas por su
simplicidad, facilidad de informacin e ilimitado nmero de artculos que
abarca.

22

Pg.
23

En el Almacn Multirepuestos Automotriz se empleara el sistema

alfanumrico de codificacin de materiales para una mayor facilidad de
ubicacin y accesibilidad de los productos disponibles para la venta.
Pasos a seguir para codificar los productos.
1.
2.
3.

La primera letra representa uno de los tres grupos de clasificacin.

Las tres siguientes representan El nombre del producto.
Da a conocer el cdigo indicado representado por los nmeros
ayudan a la ubicacin del artculo, dentro del almacn enumerados
respectivamente.

RBDA

001

Cdigo indicador del producto

Tres letras que representan el

Nombre del producto.

Primera letra del grupo de

clasificacin

23

Pg.
24

1.10.1 CODIFICACIN DE LOS PRODUCTOS EN BASE A LA

CODIFICACIN ALFANUMRICA

En la primera columna muestra el grupo de clasificacin al cual

pertenece el producto.
En la segunda columna se encuentra los nombres de cada

producto debidamente clasificados.

En la tercera columna indica el cdigo del producto en base a su
clasificacin alfanumrica.
Pg.
N DE
GRUPO

CODIGO
DEL
PRODUCTO
RBDA001

CLASIFICACIN DE LOS
PRODUCTOS
BANDA DE DISTRIBUCION
AVEO
BANDA DE DISTRIBUCION
CHEVROLET EVOLUTION 2.4
BANDA DE DISTRIBUCION
DIMAX 2.2
BANDA DE DISTRIBUCION
DIMAX 2.4
BANDA DE DISTRIBUCION
FORD FIESTA
BANDA DE DISTRIBUCION
TOYOTA YARIS
BASE DE MANILLA

BASE DE MASCARILLA

RBSE002

BASE DE MOTOR

RBSE003

1
1
1
1
1
1

abarca.

24

RBDA002
RBDA003
RBDA004
RBDA005
RBDA006
RBSE001

25

BOMBA DE ACEIE

RBBA002

BOMBA DE AGUA

RBBA003

BOMBA DE FRENO

RBBA004

CABLES ALARMA

RCBL001

CABLES CAPOT

RCBL002

CABLES DE BUJIA

RCBL003

CABLES FRENO

RCBL004

CABLES ACELERADOR

RCBL005

CACHO GAURADACHOQUE

RCCH001

CACHO MASCARILLAS

RCCH002

CAUCHOS COMPUERTA

RCCH003

CAUCHOS PARABRISA

RCCH004

CAUCHOS PEDAL

RCCH005

CHAPAS CAPOT

RCHP001

CHAPAS COMPUERTA

RCHP002

CHAPAS PUERTA

RCHP003

CHAQUETAS BANCADA

RCHQ001

CHAQUETAS BIELA

RCHQ002

CILINDRO DE EMBRAGUE

RCLN001

CILINDRO DE PUERTA

RCLN002

Pg.
26

25

CILINDRO DE RUEDA

RCLN003

1
1

DISCO DE EMBRAGUE
DISCO DE FRENO

RDSC002

1
1
1
1
1
1

EMPAQUE CABEZOTE CARTER

EMPAQUE CABEZOTE MOTOR
EMPAQUE CABEZOTE TAPA DE
VALVULA
KIT DE EMBRAGUE
PLATO DE EMBRAGUE
MASCARILLAS TOYOTA 1600

1
1
1
1
1

MACARILLAS MAZDA 2000

MASCARILLAS CHEVROLET LUV
2000
MASCARILLAS PEUGEOT
PUERTAS CHEVROLET SPARK
PUERTAS LUV DIMAX 2.4

1
TEMPLADOR CADENA
1
1
1

TEMPLADOR DE BANDA
ZAPATAS DE FRENO DE HINO
ZAPATAS DE FRENO DIMAX 2.2

1
1

RDSC001

ZAPATAS DE FRENO GRAN VITARA

SZ

RMPQ001
RMPQ002
RMPQ003
REMB001
REMB002
RMSC001
RMSC002
RMSC003
RMSC004
RPTA001
RPTA002
RTPL001
RTPL002
RZPT001
RZPT002
RZPT003
Pg.
27

26

ZAPATAS DE FRENO GH

RZPT005

AMBIENTALES PINO

RAMB001

AMBIENTALES MANZANA

RAMB002

FAROS

ALCS001

FUSIBLES

ALCS002

LUNAS

ALCS003

ACEITES HAVOLINE

AACT001

ACEITES URSA PREMIUN

AACT002

Pg.
28

27

1.11 VALUACIN DEL INVENTARIO

1.11.1 PROMEDIO PONDERADO
El almacn Multirepuestos automotriz para controlar su inventario de
mercadera utilizara el mtodo promedio ponderado:
Tal y como su nombre lo indica la forma de determinarse es sobre la base
de dividir el importe acumulado de las erogaciones aplicables entre el
nmero de artculos adquiridos o producidos.
El costo de los artculos disponibles para la venta se divide entre el total
de las unidades disponibles tambin para la venta. El promedio resultante
se emplea entonces para valorizar el inventario final.
Los costos determinados por el mtodo de promedio ponderados son
afectados por las compras, al principio del periodo; as como al final del
mismo; por lo tanto, en un mercado que tiende al alza, el costo unitario
ser menor que el costo unitario calculado corriente, y en un mercado que
tiende a la baja, dicho costo unitario exceder al costo corriente.

Pg.
29

28

1.12 TARJETA KARDEX

Es una tarjeta de trabajo para el control de inventarios, que sirve para
llevar un registro y control de un almacn tradicional.
Este documento debe incorporar la siguiente informacin que facilitara
conocer como est compuesta la tarjeta Kardex, y la forma como debe ser
llenada, paso a paso se indicara que debe constar en cada casilla
teniendo como gua la numeracin con su respectiva explicacin y la
representacin grafica para una mayor comprensin.
Nombre de la Empresa, aqu colocaremos el nombre de Multirepuestos
Automotriz que identifique a quien pertenece las tarjetas Kardex.
Nombre y nmero del Documento, se anotara el nombre del documento
en esto caso tarjeta Kardex
Mtodo de Valuacin, una vez que se ha elegido el mtodo de valuacin
de inventarios escribimos mtodo PROMEDIO PONDERADO, con el que
se va a trabajar para conoce el costo real que se ha invertido en nuestro
stock.

Pg.
30

29

1.

Nombre de la empresa, aqu constamos como encabezado al

2.

Almacn Multirepuestos Automotriz.

Nombre del documento y Numero del documento, en este lugar

3.

constara: Tarjeta Kardex y el nmero del documento.

Mtodo de valuacin, anotaremos e mtodo que estamos

4.

empleado para el control de la mercadera.

Numero de grupo, debido a la mercadera se le ha clasificado en
tres grupos que son Repuesto, Accesorios, Aceites, elegiremos uno

5.

de ellos de acuerdo al producto y ser anotado en su espacio.

Nombre del Articulo, aqu especificaremos el nombre del articulo

6.

para evitar confusiones.

Unidad de Medida, en este espacio anotaremos e identificaremos
como contamos nuestro producto ya sea unitariamente, por

7.

medidas o peso.
Cdigo Contable, es el cdigo mnemotcnico

8.

clasificamos nuestra mercadera segn su naturaleza.

Cdigo del Producto, es el cdigo alfanumrico

con el cual
que

seleccionamos para poder codificar nuestra mercadera y as nos

facilite su pronta ubicacin.

Pg.
31

30

9.

Fecha, se anotara la fecha cada vez que exista movimiento de alza

10.

o baja de inventarios.
Detalle, se anotara la apertura inicial de la tarjeta Kardex, las
compras, las ventas, las devoluciones en compra y las devolucin

11.

en ventas.
Entradas, (Detalladas con su Cantidad, Valor Unitario, y Valor
Total) en la cantidad anotaremos el nmero de unidades que
hemos comprado o la unidades que nos han devuelto conocida.
Como devolucin en ventas, en la casilla del valor unitario se
anotara el valor en cual se compro o su vez en el cual se vendi y
en casillero de valor total se realiza la multiplicacin de las

12.

cantidades por el valor unitario.

Salidas, (Detalladas con su Cantidad, Valor Unitario, y Valor Total)
en la cantidad anotaremos el nmero de unidades que hemos
vendido o la unidades que hemos devuelto conocida como
devolucin en compras, en la casilla del valor unitario se anotara el
valor en cual se vendi que siempre va ser el mismo a de los saldo
finales o su vez en el cual se vendi.

Pg.
32

31

13.

Existencias Nos mostrara la totalidad del stock con el precio de

adquisicin que posee Multirepuestos Automotriz.

Inventario inicial: luego de realizar un conteo fsico de cada producto

anotamos la cantidad que tenemos, y en la casilla de Valor unitario
y el precio de compra en la casilla del precio total, luego se procede
a dividir el precio total para la cantidad y como resultado tenemos
el precio unitario.
Compras, Devolucin en Ventas, aqu sumamos en la cantidad actual
con la anterior, posteriormente sumamos el valor actual con el
anterior y lo dividimos para la cantidad y de esta manera
obtenemos el valor unitario de nuestros productos.
Ventas, Devolucin en Compras, para registrar una venta se la registra
con el precio que tenemos en nuestra tarjeta sin importa a como se
vendi en realidad, restamos la cantidad anterior con la actual,
posteriormente restamos el valor total anterior con el actual, luego
procedemos a dividir el valor total obtenido por la cantidad y as
obtenemos el valor unitario.

32

GRFICA N 05
1.13 MODELO DE TARJETA KARDEX1
Pg.
33

TARJETA KARDEX N.
3

MTODO: Promedio

Ponderado
4

CDIGO SEGN

CONTABILIDAD

CLASIFICACIN

ARTICULO

6
6

5
FECHA

CDIGO SEGN

DETALLE

CANT

UNIDAD DE MEDIDA..
ENTRADAS
P.

P. Total

CANT

Unit.

9
6

11
00

P.

8
EXISTENCIAS

P. Total

CANT

Unit.

11
11
11
.1

SALIDAS

11
.2

P.

Unit.

Total

11
22
11
.3

Propuesto por: Silvana Rodas

P.

33

12
.1

12
.2

11
33
12
.3

13
.1

13
.2

13
.3
1

Pg.
34

1.14 EJERCICIO DE APLICACIN

El presente ejercicio dar a conocer una gua prctica de cmo registrar
en nuestra tarjeta Kardex:

El inventario Inicial
Compra de mercadera
Devolucin en compra de mercadera
Venta de mercadera
Devolucin en venta de mercadera.

01 de julio del 2010, el almacn Multirepuestos Automotriz luego de

haber realizado un conteo fsico, ha contabilizado que tienen 3
Bandas de Distribucin Aveo, adquiridos a un costo de $7.00 c/u. y
cuenta tambin con 9 Bandas de Distribucin Chevrolet Evolution
2.4 a un costo de $5.80c/u.
02 de julio del 2010, se ha contabilizado, que existe en el Almacn 6
Bandas de Distribucin Dimax 2.2. A un costo de $7.38 c/u.
03 de julio del 2010, se compra Importadora Central 5 bandas a un costo
de $7.50 valor que se cancela en efectivo.
Pg.
35

34

03 de julio del 2010, se compra Importadora Central 7 bandas a un costo

de $6.25 valor que se cancela en efectivo.
04 de julio del 2010, devolvemos 2 Bandas de Distribucin Aveo por
Fallas en su fabricacin.
12 de julio del 2010, Vendemos 3 Bandas de Distribucin Aveo, a $15.50
c/u.
13 de julio del 2010, De la Venta anterior nos devuelven una Banda de
Distribucin por no contar con las caractersticas requeridas.
14 de julio del 2010, Vendemos 10 Bandas de Distribucin Chevrolet
Evolution al Sr. Fernando Cabay a un costo de $12.00 c/u. incluido
IVA valor que nos cancelan en efectivo.
15 de julio del 2010, Se vende 2 Bandas de Distribucin Dimax 2.2 al Sr.
Marco Peralta por la cantidad de $13.00 c/u. valor que nos cancela
en efectivo.
16 de julio del 2010, Nos devuelven 1 Banda de Distribucin Dimax 2.2
por fallas encontradas.
Pg.
36

35

1.14.1 APLICACIN PRCTICA

Pg.
37

36

Pg.
38

37

1.15 LEVANTAMIENTO DE INVENTARIOS

El proceso de levantamiento de inventarios deber realizarse en el
Almacn Multirepuestos Automotriz por lo menos dos veces en el ao,
para tener un control exacto de la mercadera, y evitar el mal manejo de
los repuestos, el proceso se inicia en la unidad que cuenta los bienes,
para ello se deber tener en cuenta las polticas de almacenaje.
Una vez adquirido el producto se dar inicio al proceso: En primer lugar
se proceder a clasificar la mercadera segn el grupo al cual pertenezca.
Posteriormente se registrara obligatoriamente en nuestra tarjeta Kardex
con la fecha exacta de la recepcin del bien.

1.16 BAJA DE INVENTARIOS

Cuando las personas que forman parte del Almacn Multirepuestos
Automotriz procedan al retiro de un producto de las existencias, se
tendrn en cuenta el siguiente procedimiento expuesto a continuacin:
Modalidad de desincorporacin.

Pg.
39

38

Se establecer en la ubicacin exacta y el cdigo

que identifique al

producto, la baja de inventario podr ser originada

por los siguientes

motivos:
Deterioro, si el producto luego de haber trascurrido un tiempo
considerable presenta notables fallas en su empaque o en su forma ser
dado de baja inmediatamente, y as mantener la calidad de los productos,
que se ofrece al consumidor.
Extravo/Robo, si

por razones externas se produjera un hurto o

desaparicin de la mercadera se registrar la baja de los productos que

ya no existen en el almacn, para evitar confusiones con las existencias
reales.

Pg.
40

39

ACTA DE BAJA DE INVENTARIOS

La seccin deda a conocer que el

producto......... que se encontraba bajo mi custodia y
responsabilidad, se encuentra:
Deteriorado ()

Extraviado/ Robado ()

En la ciudad de.... a los del

mes dedel aose efectuar la baja del bien
descrito de acuerdo al siguiente detalle:

Cdigo Cantidad Nombre del Marca

Bien

Modelo

Para constancia de lo mencionado anteriormente, las partes suscriben el

presente documento,

...
ENTREGA

..
RECEPCIN
Pg.
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40

1.17 PERCHEO Y CONSERVACIN DE LA MERCADERA

Se realizara la organizacin y clasificacin del producto ya inventariados,
a continuacin los pasos a seguir:

Se efectuar la ubicacin fsica de la totalidad de los productos

Ser obligatoria que se tome en cuenta los grupos de clasificacin

y la codificacin secuencial
Una vez especificado las pautas a seguir se debern ordenar los
repuestos en las perchas que debern estar colocados de la

siguiente forma:
Los ltimos en comprase sern colocados en la parte de atrs de

las pechas.
Los productos anteriores se encontraran en la primera fila
exhibindose par que sean estos los primeros en venderse.

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Pg.
42

GLOSARIO DE TRMINOS DEL MANUAL

ACTA, Documento en el que se anotan los pormenores de lo discutido y

aprobado en cada sesin de trabajo celebrada por un grupo de personas.
ALMACENAJE, Guardar por tiempo indeterminado.
COMPRA, Obtencin de algn beneficio a cambio de algo de valor,
generalmente dinero
CONSERVACIN, Mantener una cosa, y cuidar virtudes, proteger de
gasto o destruccin.
DETERIORO, Dao progresivo, en mayor o menor grado, de las
facultades fsicas de un producto.
EXTRAVO, Dejar de poseer un objeto o bien material; No hallar un objeto
personal.
INDICADOR, Expresin cuantitativa o cualitativa de una variable que
permite describir algn aspecto de la intervencin y ayuda a valorar lo
alcanzado en relacin con un parmetro de referencia.

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Pg.
43

INVENTARIO,

Valoracin contable (en funcin, sobre todo, de las

expectativas de venta) de las mercancas y bienes productivos existentes

en una empresa.
KARDEX, Es una tarjeta de trabajo para el control de inventarios, que
sirve para llevar un registro y control de un almacn tradicional.
PEDIDO, Cantidad de un artculo que se encarga de una vez a un
proveedor. Un pedido puede suministrarse en una o varias remesas.
PEDIDO, Documento en el que se solicita una mercanca o un servicio
PERCHEO, Preparar una cosa pensando y cuidando todos sus detalles.
PERMANENTE, Que se mantiene en un mismo lugar, estado o situacin
sin experimentar cambio alguno.
POLTICAS, Tener unas polticas corporativas a seguir es una cuestin
necesaria para marcar un camino, el cual sirva de gua para ofrecer un
servicio ptimo y acorde.
REPUESTOS, Se denomina recambio o repuesto a las piezas o equipos
que sirven para sustituir en las mquinas cuando las originales se han

43

Pg.
44

deteriorado por su uso habitual o como consecuencia de una avera en la

mquina.
UBICACIN, Colocar o situar en determinado espacio o lugar; Hallar
alguna cosa que se buscaba; Identificar o rememorar alguna cosa
pasada.
VALUACIN, Valorar, establecer el valor o precio de algo.
VENTA, La accin y el efecto de entregar un bien transfiriendo la
propiedad a cambio del precio convenido; La accin y el efecto de
suministrar un servicio a cambio del precio convenido.

44

NDICE
PORTADA..1
INTRODUCCIN

1.2 OBJETIVOS DEL CONTROL FSICO DE INVENTARIOS

1.3 MTODO DE CONTROL DE INVENTARIOS
1.4 PROPUESTA DE POLTICAS

1.4.1 POLITICAS DE PEDIDO 7

1.4.2 POLITICAS DE COMPRA

1.4.3 POLITICAS DE VENTA 8

1.4.4 POLITICAS DE ALMACENAJE 9
1.5 FLUJOGRAMA DEL PEDIDO DE PRODUCTOS 10
1.6 FLUJOGRAMA DE LA COMPRA DE PRODUCTOS

11

1.7 FLUJOGRAMA DE LA VENTA DE PRODUCTOS

12

SIMBOLOGIA DE FLUJOGRAMAS 13
1.8 CODIFICACIN DE LA MERCADERIA SEGN EL PLAN DE
CUENTAS. 14
PLAN DE CUENTAS...........................................................................16
1.9 CLASIFICACION DE LOS PRODUCTOS 21
CLASIFICACIN DE LA MERCADERA............................................21
1.10 CODIFICACIN DE LOS PRODUCTOS SEGN SU
CLASIFICACIN

22

45

1.10.1 CODIFICACIN DE LOS PRODUCTOS EN BASE A LA

CODIFICACIN ALFANUMRICA

24

1.11 VALUACIN DEL INVENTARIO

28

1.11.1 PROMEDIO PONDERADO

28

1.12 TARJETA KARDEX 29

1.13 MODELO DE TARJETA KARDEX 33
1.14 EJERCICIO DE APLICACIN

34

1.14.1 APLICACIN PRCTICA

36

1.15 LEVANTAMIENTO DE INVENTARIOS

1.16 BAJA DE INVENTARIOS

38

38

ACTA DE BAJA DE INVENTARIOS 40

1.17 PERCHEO Y CONSERVACIN DE LA MERCADERA
GLOSARIO DE TRMINOS DEL MANUAL

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42

41

NDICE DE GRFICAS / CUADROS

GRAFICO N 01: INVENTARIO FSICO..6

GRFICA N 02: FLUJOGRAMA DEL PEDIDO DE PRODUCTOS...10
GRFICA N 03: FLUJOGRAMA DE LA COMPRA DE PRODUCTOS.11
GRFICA N 04: FLUJOGRAMA DE LA VENTA DE PRODUCTOS.12
GRFICA N 05; SIMBOLOGIA DE FLUJOGRAMAS....13
CUADRO N 01: CLASIFICACIN DE LA MERCADERA...21

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