UNIVERSIDAD FERMN TORO

VICERECTORADO ACADMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACION

MAPA CONCEPTUAL
ANALISIS DE
ESTADOS
FINANCIEROS

5/20/12

Autor: Luz M
Rodrguez
C.I: 18.525298
Tutor: Prof.

ANALIISIS DE
ESTADOS
FINANCIERO
SE SEFINE
S COMO

En la aplicacin
de
herramientas
SE FUNDAMENTA
y de un conjunto
de tcnicas

A los estados
financieros y
QUE SE APLICAN
dems datos
complementarios

La rama de las finanzas cuyos fundamentos y objetivos giran en torno a la

obtencin de medidas y relaciones cuantitativas para la toma de decisiones,
a travs de la aplicacin de instrumentos y tcnicas matemticas sobre cifras
y datos suministrados por la contabilidad, transformndolos para su debida
interpretacin.

LA FASE

Gerencial de anlisis financiero se

desarrolla en distintas etapas y su proceso
cumple diversos objetivos
LA PRIMERA
La conversin de
ES
datos puede
considerarse como su
funcin ms
LA SEGUNDA ES
Puede utilizarse como
QUE
importante;.
una herramienta de
seleccin, de previsin
LA TERCERA ES
o
prediccin;.
Funciones
de
QUE REALIZA

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diagnstico y
evaluacin;.

CON EL
PROPOSITO

De obtener medidas y
relaciones
cuantitativas que
sealen el
comportamiento, no
slo del ente
econmico sino
tambin de algunas de
Las tcnicas
anlisisms
sus de
variables
financiero
significativas e
importantes.
CONTRIBUYEN

A la obtencin de las
metas asignadas a
cualquier sistema
gerencial de
administracin
financiera, al dotar al
gerente del rea de
indicadores y otras
herramientas que
permitan realizar un
seguimiento
permanente y tomar

TALES COMO

Supervivencia
Evitar riesgos de prdida o insolvencia
Competir eficientemente
Maximizar la participacin en el mercado
Minimizar los costos
Maximizar las utilidades
Agregar valor a la empresa
Mantener un crecimiento uniforme en
utilidades
Maximizar el valor unitario de las acciones
Y su valor de venta.
Evaluar el nivel de activos adecuados y su
financiamiento.
Analizar el Capital de trabajo.
Estudiar el Nivel de las inversiones.
Evaluar la habilidad de la empresa para
pagar, otorgar beneficios a los empleados,
etc.
Preparar y utilizar estadsticas de ingresos.
Evaluar la Responsabilidad de la Gerencia.
Regular las actividades de la Empresa.
Otras ms.

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OBJETIVOS DEL ANALISIS DE

ESTADOS FINANCIEROS
PERSIGUEN

Informar sobre la situacin

econmica de la empresa, los
resultados de las operaciones y
los cambios en su situacin
financiera, para que los
diversos usuarios de la
informacin financiera
PUEDAN

1. Conocer, estudiar, comparar y

analizar las tendencias de las
diferentes variables financieras que
intervienen o son producto de las
operaciones econmicas de una
2. Evaluar la situacin
empresa financiera de
la organizacin; es decir, su
solvencia y liquidez as como su
capacidad para generar recursos
3. Verificar la coherencia de los
datos informados en los estados
financieros con la realidad
econmica y estructural de la
empresa
4. Tomar decisiones de inversin y
crdito, con el propsito de
asegurar su rentabilidad y
recuperabilidad
5. Determinar el origen y las
caractersticas de los recursos
financieros de la empresa: de donde
provienen, como se invierten y que
rendimiento generanC
6. Calificar la gestin de los
directivos y administradores

CONTENIDO DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS
Los Estados Financieros tienen
como fin estandarizar la
informacin econmicofinanciera de la empresa a
travs de los Principios de
Contabilidad
En nuestro pas se elaboran por lo
La estructura y composicin
general cuatro Estados
de los recursos financieros
Financieros, que son:
que maneja la empresa y la
MUESTRA
BALANCE GENERAL O DE
relacin entre fuentes y usos
SITUACIN
del os mismos en un punto de
tiempo especfico.
Los ingresos que ha generado
MUESTRA
ESTADO DE GANANCIAS Y
la empresa durante ese
PRDIDAS O DE
tiempo y los costos y gastos
RESULTADOS
incurridos o causados para
ESTADO DE PATRIMONIO
generar esos ingresos.
Que recoge ofrece
NETO
ES UNA CUENTAinformacin sobre todas las
operaciones que afectan a los
ESTADO DE FLUJO DE
Fondos Propios, ya deriven
EFECTIVO
del resultado econmico del
ejercicio (beneficio o prdida),
de operaciones imputadas al
Patrimonio Neto
directamente, o de
operaciones realizadas con
ES EL ESTADOFinanciero bsico que
los
propietarios
del capital
muestra
el efectivo
generado
y utilizado en las actividades
de operacin, inversin y
financiacin.

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*
ACTIVO
*
PASIVO
*
*CAPITAL
INGRESOS
* GASTOS
* UTILIDAD
O
PERDIDA

APLICACIN DEL ANALISIS

FINANCIERO
PARA LOGRAR UNA
APLICACIN

Optima del anlisis e interpretacin de la situacin financiera de una

entidad, se debe poseer la mayor informacin posible, es decir, no
basta solamente con la obtencin de los estados financieros principales
(Balance General y Estado de Resultado), sino, que debe consultarse los
diferentes informes y documentos anexos a los mismos, debido a que
los estados financieros son tan solo una herramienta para que los
usuarios externos, principalmente los acreedores puedan tomar
PARA QUE ESTE ANALISIS
decisiones
Sirva para lograr la toma de
decisiones, es requisito
indispensable que se cumpla
con la calidad de la
informacin contenida en los
estados financieros y estas
deben tener la cualidad

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DE
SER

Suficiente, eficaz y eficiente y deben tener todos sus soportes.

Brindarse en el tiempo que determina la normativa legal y los
requerimientos de la direccin de la empresa.
Ser real y fidedigna todas las transacciones incorporadas a los
registros contables
Ser creble y vlida, basndose para ello en la captacin de los
datos primarios clasificados, evaluados y registrados
correctamente.
El sistema contable establecido debe generar informacin
IMPORTANCIA
DEL
contable
queANALISIS
pueda ser controlada y verificada por terceros.
La informacin que se procese debe basarse en criterios
FINANCIERO
similares en el tiempo y su aplicacin debe ser comn en todas las
entidades.
ENTRE ESTAS DECISICIONES

Reside en que reflejan hechos

reales ya ocurridos,
QUE PERMITEN
verificable, concretos,
cuantificables y que pueden
medirse.

Visualizar
el futuro de las operaciones
de la empresa de esta forma, se

ESTAN

1.- DECISIONES DE
FINANCIAMIENTO
2.- DECISIONES DE INVERSION
3.- DECISIONES DE
DISTRIBUCION DE UTILIDADES

SUS ORIGENES

Se remontan a
la 2 mitad del
s. XIX
SU
APLICACION

EVOLUCION Y LIMITACIONES

La consolidacin del
concepto de empresa

De forma
sistemtica
viene
determinada
por 2 hechos

De los llamados principios

contables generalmente
aceptado no existe un cdigo
contable nico completo y con
fuerza legal.
LA INFLACION

La necesidad de las
instituciones
financieras de
evaluar el riesgo ante
la demanda creciente
de recursos por parte
de las empresas
Bsico es
proporcionar
datos tiles sobre
la empresa a los
que tienen que
tomar decisiones

LIMITACIONES

A PESAR

Erosiona enormemente
el valor informativo de
los estados financieros
Pueden ser subsanadas, en parte
mediante las "notas al pie" de los
estados financieros, las cuales sean
reveladoras de todos aquellos
factores y circunstancias, que el
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contador
crea necesaria para una
mejor apreciacin del contenido de

De la 1
dcada del s.
A PARTIR XX comienza a
utilizarse el
denominado
mtodo
cientfico: el
anlisis por
SU OBJETIVO
ratios

LOS
ESTADOS

No representan el valor del

negocio, sino el valor de los
recursos y obligaciones de la
empresa, noen
cuantifican
SON
Las condiciones
las cuales los
el
recursos:
humanos,
la
marca
y
el
MUCHA
contador tiene varias
S
mercado.
alternativas
procedimentales a

FINANCIERO
S
ESTAS
LIMITACIONE
S

SU
VALIDE
Z

elegir, cada una de las cuales

conducir a resultados
completamente distintos y

Es transitoria
y relativa,
debido al
hecho de que
los resultados
que muestran
no son
definitivament
e exactos
durante su
funcionamient
o, sino esta
forma,

ESTADOS FINANCIEROS
AUDITADOS
SE DEFINE
AUDITORIA

Como el examen profesional, objetivo e independiente, de las operaciones financieras y/o

Administrativas, que se realiza con posterioridad a su ejecucin en las entidades pblicas o privadas
y cuyo producto final es un informe conteniendo opinin sobre la informacin financiera y/o
administrativa auditada, as como conclusiones y recomendaciones tendientes a promover la
economa, eficiencia y eficacia de la gestin empresarial o gerencial, sin perjuicio de verificar el
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

1. Es un examen
profesional,
objetivo e
independiente

PRINCIPALES
CARACTERISTICAS
DE LA
AUDITORIA
SON

2. De las
operaciones
financieras y/o
Administrativas

3. Se realiza
con
posterioridad a
su ejecucin.
1. Determinar el
grado de
ESTE
cumplimiento de
EXAMEN
objetivos y metas de
COMPRENDE:
los planes
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administrativos y

4. Producto final
es un informe.

2. Forma de
adquisicin,
proteccin y empleo
de los recursos
materiales y
humanos.

6. Promover
la economa,
eficiencia y
eficacia
5. Conclusiones y
recomendaciones
3. Racionalidad,
economa, eficiencia y
eficacia en el
cumplimiento de los
planes financieros y
administrativo

METODOS
ENTRE LOS PRINCIPALES
ESTAN:

1. Mtodo comparativo.
2. Mtodo Grafico.
3. Mtodo de Razones y proporciones Financieras.
4. Mtodo de Estado de Cambio en la posicin
financiera, del capital de trabajo y de corriente de
efectivo.

ANALISIS PARA USO INTERNO Y

EXTERNO
Lo realiza una
persona que depende
directamente de la
empresa, con acceso
total a registros
contables y a toda la
informacin de la
misma.

Realizar
nuevas
inversiones

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EL ANALISIS
INTERNO

SE UTILIZA
PARA

Y PARA

Medir y
regular
eficiencia de
las
operaciones.

Abrir o
conceder
crditos

Describir y explicar los

cambios significativos
de las informaciones
financieras y
econmicas de la
No depende de la
empresa.
empresa analizada, y
EL ANALISIS
lo efectan persona
EXTERNO
que no tienen acceso
a los registros
contables. Se
preparan con estados
financieros que la
empresa juzga
pertinente

Y PARA

SE UTILIZA
PARA