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Pre Base Cero
Pre Base Cero
Grado
Administrativo
Alta Gerencia
..
Depto de
planificacin y
contralora.
Gerente de la
unidad de
decisin
Identificar Analizar
Elaborar
Revisar y
las
las
suposiciones
Preparar el
Evaluar el
unidades unidades reasignar
para la
presupuesto rendimiento
recursos
de
de
planificacin
decisin decisin
x
x
x
x
x
x
x
- Destierra la prctica, bastante usual, de inflar los presupuestos pensando que luego sern
recortados, cubriendo as a los administrativos.
Desventajas:
- Existe cierta dificultad para identificar unidades y paquetes de decisin. Es un trabajo arduo y
exhaustivo, que requiere de mucho tiempo.
- Se requiere justificar cada detalle relativo a costos y gastos.
- Se necesita capacitar a los administradores. El presupuesto base cero debe ser entendido por los
administradores a varios niveles en la organizacin.
- Implica utilizar anlisis, imaginacin y creatividad para programar, defender y fundamentar las
acciones a realizar en cada unidad y en la organizacin.
2. Cmo se elabora?
Para instrumentar el Presupuesto Base Cero es necesario:
1. Establecimiento de un sistema de costeo estndar:
- Determinar la cartera de servicios del hospital.
- Establecer los procesos del hospital (clnicos, administrativos y asistenciales).
- Dividir al hospital en unidades de decisin (centros de costos). Esta divisin deber ser conforme
a los procesos del hospital. Es un paso muy importante ya que de ella depender la optimizacin
del trabajo para revaluar anualmente todos los programas y gastos
- Formular los paquetes de decisin para cada centro de costos:
a) Identificar actividades por unidad de decisin, incluyendo su costo (considerando insumos y
recursos humanos, financieros y materiales).
b) Analizar los planes para el siguiente ao, ayudndose de las suposiciones formales emitidas
por la alta gerencia.
c) Preparar los paquetes de decisin, basndose en: Niveles de actividad esperados, aumentos
estimados en gastos operativos y lista de actividades vigentes, nuevas y por eliminar.
2. Determinacin de los beneficios esperados:
- Beneficios del primer ao de operacin (por proceso y por actividad).
- Tarifas de los servicios para cada mercado a atacar.
- Volmenes de operacin de cada mercado y servicio.
3. Priorizacin de los paquetes de decisin:
Clasificar los paquetes en funcin de su mayor grado de beneficio al hospital, con el objeto de
facilitar la colocacin eficiente de los fondos en las unidades ms promisorias. La jerarquizacin
inicial debe hacerse a nivel bsico o de centro de costos, con objeto de que cada gerente de unidad
evale la importancia de sus propias actividades y categorice sus paquetes conforme a ella.
Posteriormente, el administrador de siguiente nivel conjuntamente con el gerente departamental,
revisa y estudia la clasificacin y la utiliza como gua para elaborar un consolidado organizacional.