1 Modelo Técnico Financiero Justificación y Organización de Proyectos

Modelo Tcnico Financiero para
Intermediario Financiero
Rural:
JUSTIFICACIN Y ORGANIZACIN DEL MODELO
Proyecto: Cooperacin Tcnica ATN/ME-9118-ME

Apoyo a Intermediarios Financieros Rurales
Mxico, Enero 2010
V -Ene. /10
MODELO TCNICO FINANCIERO

Justificacin y Organizacin
NDICE DE CONTENIDO
Pgina
INTRODUCCIN ...................................................................................................... 3
1.
OBJETIVO DEL MODELO TCNICO FINANCIERO ......................................... 4
2.
JUSTIFICACIN DEL MODELO .................................................................... 4

2.1.
PROVISIN DE SERVICIOS FINANCIEROS ................................................................... 4
2.2.
CONSTRUCCIN DEL MODELO................................................................................ 5
3.
MARCO E INSTRUMENTOS DE DIAGNOSTICO Y PLANEACIN DE LA

ASISTENCIA TCNICA.............................................................................. 10
3.1.
MARCO DEL MODELO TCNICO FINANCIERO ............................................................. 10
3.2.
INSTRUMENTOS DE DIAGNSTICO......................................................................... 10
3.3.
PLANEACIN DE LA ASISTENCIA TCNICA ................................................................ 11
3.3.1.
CREACIN DE UN INTERMEDIARIO FINANCIERA RURAL (IFR) ..................................... 11
3.3.2.
REINGENIERA O FORTALECIMIENTO ................................................................... 15
4.
MARCO NORMATIVO DE LA LEGISLACIN Y REGULACIONES PRUDENCIALES

(PRONTUARIO) ....................................................................................... 16
5.
INSTRUMENTACIN DEL INTERMEDIARIO FINANCIERO RURAL .............. 21
6.
PROCESO DE CAPACITACIN PARA APOYAR LA IMPLANTACIN DEL

MODELO EN LAS IFR ................................................................................ 23
6.1.
PROGRAMACIN DE EVENTOS .............................................................................. 23
6.2.
INCUBACIN.................................................................................................. 24
6.3.
MONITOREO .................................................................................................. 25
Elaborado por:
Vigencia: Indefinida
SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Actualizacin: Julio 2011
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INTRODUCCIN
El presente Modelo Tcnico Financiero, tiene como objetivo servir de instrumento para
facilitar la creacin, reingeniera o fortalecimiento de las Instituciones Financieras Rurales.
Reconociendo que existe un nmero plural de intermediarios financieros de distintos tipos
organizacionales y diferentes figuras jurdicas, no todos cumplen con la normativa vigente o
con prcticas gerenciales y/o de crdito adecuada a los diferentes tipos de organizacin, en
el presente documento se propone una serie de orientaciones para guiar a los consultores
y/o a los prestadores de servicios y a los usuarios, para entender en qu consiste el modelo
propuesto para intermediarios financieros rurales en Mxico.
En el documento se proponen una serie de orientaciones para comprender el proceso de
diagnstico, diseo, marco normativo y regulatorio, instrumentacin, incubacin y
fortalecimiento de los intermediaros financieros rurales. As, en el captulo 1 se explicitan los
objetivos del Modelo Tcnico Financiero, mientras que en el captulo 2 se exponen los
argumentos que justifican el mismo y las bases sobre las cuales se ha construido.
Posteriormente, en el captulo 3, se establece el marco e instrumentos de diagnstico y
planeacin de la asistencia tcnica, tanto para la creacin de una IFR como para su
reingeniera o fortalecimiento.
En el captulo 4 se incluye el prontuario de la legislacin y regulaciones prudenciales
aplicables a las cinco formas jurdicas de IFR contempladas; seguido por el captulo 5 con la
descripcin de los manuales genricos y adaptables a cada IFR, y de la Gua Metodolgica
para la Adecuacin del Modelo Tcnico Financiero. Finalmente, en el captulo 6 se describe el
proceso de capacitacin para apoyar la implantacin del Modelo en las IFR, que incluye la
programacin de los eventos, las actividades de incubacin, as como las del monitoreo del
avance de la implantacin del Modelo Tcnico Financiero.
A lo largo del documento se hace referencia a los anexos incluidos en la Gua Metodolgica
para la implementacin del Modelo Tcnico Financiero especfico para cada figura jurdica,
as como a los Manuales Genricos diseados para cada figura jurdica.
Los anexos y herramientas antes mencionados se han proporcionado como formatos gua y
modelos bsicos que requerirn de adecuaciones de acuerdo con la figura jurdica de la IFR,
su estructura y tamao, as como de los productos y servicios que proporcione a sus clientes
o socios.
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1.
OBJETIVO DEL MODELO TCNICO FINANCIERO
El objetivo del Modelo Tcnico Financiero es el de constituirse en una herramienta prctica

para guiar las actividades de los especialistas y/o prestadores de servicios y el de los
usuarios, a fin de ordenar las acciones a realizar para la creacin, reingeniera o
fortalecimiento de los intermediarios financieros rurales. Con ello se pretende mejorar la
estructura organizativa, los conocimientos y los aspectos tecnolgicos que les permita un
uso eficiente de los recursos y as lograr un elevado nivel de productividad y competitividad
de dichas organizaciones.
2.
JUSTIFICACIN DEL MODELO
2.1.
Provisin de Servicios Financieros
Los servicios financieros son insumos intermedios necesarios para desarrollar las dems
actividades productivas y sirven exclusivamente para lograr resultados propios de las
finanzas como facilitar transacciones intertemporales, intermediar fondos para mejorar la
asignacin del poder de compra sobre los recursos, apoyar estrategias para hacerle frente a
los riesgos, facilitar los pagos y promover la integracin de los mercados al reducir los
costos de transaccin.
En este sentido, toda agrupacin interesada en proveer servicios financieros rurales debe
considerar explcitamente cules son los objetivos a los que se orientar y, una vez definido
esto, con qu instrumentos intentar alcanzarlos. Esta definicin de objetivos e instrumentos
y la concordancia entre ellos es crtica ya que existen numerosos objetivos y numerosos
medios para alcanzarlos, lo que a su vez, multiplica las combinaciones posibles.
La justificacin del modelo se basa en una problemtica concreta cuya principal motivacin
para una iniciativa de provisin de servicios financieros rurales es la existencia de una
brecha de mercado y de necesidades insatisfechas en materia de intermediacin de recursos
financieros, lo que hace que existan ineficiencias en las asignaciones de mercado que
impactan en una menor productividad de los emprendimientos del sector y, por ende, en un
menor nivel de vida de la poblacin. As, la provisin de servicios financieros, atendiendo la
necesidad de intermediacin de recursos entre los ahorradores e inversionistas, permite
extraer el mximo provecho de la actividad productiva, generando rentabilidad para ambas
partes de la ecuacin.
Ahora bien, esta intermediacin que implica la provisin de servicios financieros se puede
hacer de diversas formas aunque, para lograr sus objetivos, se debe cumplir con el principio
de eficiencia. En este sentido, la eficiencia se puede entender desde dos perspectivas
diferentes: eficiencia en materia de operativa interna del intermediario financiero y eficiencia
en materia de atencin a usuarios.
En el primer sentido, la eficiencia operativa del intermedio financiero se entiende como la
capacidad para proveer servicios en condiciones de mercado (servicios competitivos) de
manera sostenible, es decir, como la capacidad de cubrir los costos de provisin del servicio
mediante el retorno de los mismos.
Por otra parte, la eficiencia en la provisin de
considerada desde el punto de vista del usuario,
transaccin, entendiendo como tales a aquellos
trminos de tiempo, trmites, cumplimiento de
servicios financieros que no resultan apropiables
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servicios financieros tambin debe ser

especialmente en materia de costos de
recursos destinados por el usuario en
formas, etc. para la obtencin de los
para el intermediario financiero. Estos
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costos implican una ineficiencia al generar desaprovechamiento de recursos del usuario que
no se utilizanpara la sostenibilidad de la provisin de los servicios.
En un mercado de servicios financieros relativamente desarrollado, la competencia entre
proveedores hace que se alcance un relativamente alto grado de eficiencia ya que se
combina exitosamente la capacidad del usuario de elegir entre diferentes ofertas y la
necesidad de que los oferentes optimicen su operatoria a fin de captar clientes y ser
sostenibles. En el sector rural mexicano la competencia entre proveedores de servicios
financieros puede tipificarse como dbil y escasa, por lo que resulta necesario que el propio
intermediario se fije estrictos parmetros de eficiencia, para lo cual es sumamente
importante contar con un estndar de calidad, constituido en este caso, por el modelo
tcnico financiero.
En forma paralela a la eficiencia, la justificacin del modelo debe expresarse en trminos de
considerar cada vez ms a todos los productores del campo que realicen actividades de
desarrollo sustentable, es decir, que se logre una amplia cobertura de la demanda de
servicios financieros.
2.2.
Construccin del Modelo
Considerando estos ejes transversales para la operatoria de cualquier tipo de intermediario

financiero rural, el modelo tcnico financiero de provisin de servicios financieros rurales se
ha construido sobre la base de las lecciones aprendidas y mejores prcticas internacionales,
relevadas a partir del estudio de 15 entidades, seleccionadas con base en indicadores de
eficiencia y tamao, de Amrica Latina y Espaa (1).
Con base en los aspectos cuantitativos observados en las IFR exitosas se han establecido
los rangos para las variables clave que servirn de punto de referencia y orientacin para las
IFR que adoptarn el modelo. Dichas definiciones constituyen parte fundamental para la
construccin del modelo tcnico-financiero a implantar y representan un conjunto de
disciplinas financieras a ser adoptadas por las entidades participantes.
En el cuadro siguiente, a manera de referencia, se muestran los valores representativos
(mnimo, mediana y mximo) de la serie de indicadores observados en las doce IFR exitosas
analizadas; y en las columnas siguientes se incluye el rango de los valores (en tres
columnas: rojo, amarillo y verde), con las recomendaciones que guan la medicin del
desempeo de las IFR.
As mismo, vale aclarar que no se pretende abarcar la totalidad de indicadores que se
pueden aplicar en una IFR para dar seguimiento a la gestin institucional y financiera, sino
aquellos que incluyen el rango de valores que detentan las IFR que actualmente se
consideran exitosas y que, en consecuencia, servirn de norte a la alta direccin de las IFR
que quieran, con el tiempo, alcanzar ese nivel de excelencia e incluso, superarlo.
La base principal para establecer los parmetros deseables de alcanzar que solventan una
adecuada gestin de IFR exitosas, son los resultados obtenidos de la serie de los
indicadores, los cuales se complementan con otros que se consideran ideales y que
constituyen el conjunto de disciplinas financieras a aplicar progresivamente como parte del
camino al xito de la IFR que las adopte. Los indicadores se clasifican en seis mbitos que se
refieren al tamao de la IFR, su crecimiento, la profundidad de alcance, as como la
eficiencia y productividad, que se desagrega en el manejo del riesgo crediticio / impagos,
manejo operativo, y palanca - rentabilidad.
(1)
Ver Informe de Anlisis y Conclusiones de las Experiencias de Instituciones Financieras Rurales Exitosas
Etapa I de la Consultora.
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La primera columna nombra al indicador en consideracin, mientras que la segunda columna

titulada Valores de la Serie IFR Exitosas, subdividida en Mnimo, Mediana y Mximo,
contiene los valores correspondientes a la serie de las doce IFR latinoamericanas exitosas.
Finalmente, la tercera columna denominada Parmetros, subdividida en 3 categoras con los
valores referenciales, donde el Rojo representa los rangos no recomendados, el Amarillo
precaucin y el Verde recomendado.
Valores Representativos de Indicadores Financieros Clave de IFR Exitosas y Parmetros de
Referencia Recomendados
VALORES DE LA SERIE IFR Exitosas
INDICADOR
MINIMO
MEDIANA
PARMETROS
MAXIMO
ROJO
AMARILLO
VERDE
< 10 millones
Entre 10 y 25 mill.
> 25 millones
< 2,000
Entre 2,000 y 5,000
> 5,000
< 8 millones
Entre 8 y 20 mill.
> 20 millones
< 4,000
Entre 4,000 y 10,000
> 10,000
TAMAO
Volumen de Cartera (USD$)
Crditos Activos (N)
6,301,935
39,284,260 225,000,000
1,052
Volumen de Ahorros (USD$)
3,489,950
Cantidad de Ahorradores (N)
15,572
85,009
30,271,390 163,000,000
12
14,214
255,966
411
14,441
205,657
Crecimiento Cartera
-40.8%
22.8%
63.4%
<20.0%
De 20% a 30%
>30.0%
Crecimiento Crditos Activos
-16.3%
11.3%
89.5%
<10.0%
De 10% a 15%
>15.0%
Crecimiento Crdito Promedio
-12.7%
14.7%
919.0%
>10.0%
De 5% a 10%
<5.0%
Crecimiento Volumen Ahorros
1.7%
33.0%
98.0%
<10.0%
De 10% a 20%
>20.0%
Crecimiento N Ahorradores
-17.2%
11.3%
58.4%
<5.0%
De 5% a 10%
>10.0%
Crecimiento Ahorro Promedio
-19.0%
10.4%
76.7%
>10.0%
De 5% a 10%
<5.0%
Crdito Promedio (USD$)
1,021
2,538
17,242
< 800
Entre 800 y 2,000
> 2,000
Ahorro Promedio (USD$)
147
1,474
290,829
< 240
Entre 240 y 800
> 800
Profundidad Crdito (%)
14.6%
62.0%
363.0%
< 10.0%
De 10% a 25%
>25.0%
Profundidad Ahorro (%)
2.1%
36.0%
6,148.6%
< 3.0%
De 3% a 10%
>10.0%
Socios (N)
Los suficientes para mantener la solvencia institucional
CRECIMIENTO
PROFUNDIDAD DE ALCANCE
EFICIENCIA RIESGO CREDITICIO/ IMPAGOS

Cartera Vencida ( > a 30 Das)
0.0%
1.9%
8.6%
Cobertura Cartera Vencida
0.0%
95.0%
300.0%
>4.0%
De 2.0% a 4.0%
<2.0%
< 90.0%
De 90% a 120%
>120.0%
Tasa de Prdida
0.0%
1.0%
6.4%
> 3.0%
1.0% a 3.0%
< 1.0%
2.8%
13.0%
26.2%
13
93
277
> 20.0%
De 20% a 15%
< 15.0%
<75
De 75 a 150
>150
0.03
2.60
11.60
>12 veces o
<2 veces
Entre10 y 12 veces
Entre 2 y 4 veces
-7.3%
1.4%
>4 y <10 veces
4.5%
< 0.6%
0.6% a 1.2%
EFICIENCIA GESTIN OPERATIVA

Gasto Operativo (%)
Crditos por Empleado (N)
PALANCA Y RENTABILIDAD
Apalancamiento (N veces)
Retorno sobre Activo-ROA (%)
Retorno s/Patrimonio-ROE (%)

-27.0%
5.3%
26.9%
< 5.0%
De 5% a 10%
Fuente: Informe de Anlisis y Conclusiones de las Experiencias de Instituciones Financieras Rurales Exitosas.
>1.2%
> 10.0%
Parmetros de Referencia del Tamao de las IFR

Como se comprender no es apropiado dar recetas sobre el tamao ideal de las instituciones
financieras en general, y las IFR en particular, dado que la envergadura de una IFR es algo
dinmico y muy particular de cada una. No obstante, disponer de valores de referencia
alcanzados por IFR exitosas puede ser til para ayudar a las IFR a definir sus metas.
Los valores establecidos como parmetros de referencia (verde, amarillo y rojo), reflejan el
rango de tamao que se deriva del anlisis de las doce entidades latinoamericanas, los
cuales bien pueden representar objetivos a alcanzar en el mediano plazo por una IFR. Por su
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parte, el tamao de CAJAMAR de Espaa puede ser visto como un posible objetivo de una
etapa posterior de lo que podra ser el desarrollo institucional de la IFR.
Desde esa perspectiva, una IFR podra proponerse alcanzar en el mediano plazo una cartera
de crdito superior a USD$ 25 millones con ms de 5,000 operaciones, y una cartera de
ahorros mayor a USD$ 20 millones con ms de 10,000 ahorradores. Mientras los indicadores
de tamao se ubiquen en las franjas amarilla o roja, estarn ms cerca o ms lejos de
alcanzar los mismos, respectivamente.
Con relacin a la cantidad ptima de socios no se establecen valores especficos de
referencia ya que ello depende de varios elementos como el tipo de forma jurdica de la IFR,
las opciones de estructura de conformacin del capital social, entre otros. No obstante, para
las entidades que operan exclusivamente con socios o asociados, se recomienda un alto
ndice de actividad de los mismos, tanto en operaciones activas como pasivas, dado que ello
propicia una mayor participacin e inters de la masa social sobre la marcha de la
institucin.
Parmetros de Referencia del Crecimiento de las IFR
Los valores de referencia para los indicadores de crecimiento marcan el ptimo para la
cartera de crdito en aumentos anuales mayores a 30.0% y 15% en el volumen y nmero
de operaciones, respectivamente. Mientras que para la cartera de ahorros se sugieren
aumentos anuales mayores a 20.0% y 10.0% en el volumen y nmero de ahorrantes,
respectivamente.
Los valores inferiores a los enunciados en el prrafo anterior indican una evolucin poco
dinmica de la IFR, los que se clasifican en la franja amarilla o roja, segn el grado de
alejamiento de los valores recomendados.
Por otro lado, cuando el crecimiento anual de la cartera de crdito o de ahorros es muy
significativo (por ejemplo, superior a 100%), la IFR deber haberse preparado muy bien
para soportar la transformacin que ello implica.
En condiciones normales, para el monto de crdito y de ahorro promedio se sugiere no
superar el 5% anual de aumento; lo que equivale a realizar un crecimiento relativamente
parejo entre el volumen y la cantidad de operaciones, con un margen general de 5% anual
para lo que podra representar el aumento del nivel econmico de la clientela.
Parmetros de Referencia de Profundidad de Alcance de las IFR
La recomendacin para los indicadores de profundidad de alcance en trminos absolutos
(Crdito Promedio y Ahorro Promedio), es que sean superiores a USD$ 2,000 y USD$ 800,
respectivamente; mientras que en trminos relativos con relacin al PIB superen el 25.0% y
10.0%, respectivamente.
Cuanto menores sean los valores de los ratios de profundidad de alcance, ms orientada
hacia los grupos de menores ingresos estar la IFR. En tal sentido, los parmetros de
referencia no significan una recomendacin a elevar los montos y migrar a los segmentos
ms favorecidos, sino que valores en la zona roja indican que la IFR opera con escaso
volumen de negocio por operacin y, en consecuencia, debe contar con tecnologas
financieras apropiadas para ello. Con el paso de los aos, se supone que los clientes se
capitalizan y van demandando operaciones de mayor volumen unitario.
Los valores de Profundidad de Alcance debe definirlos cada entidad segn las caractersticas
de su mercado y sectores con que opera, por lo que los parmetros de referencia
enunciados constituyen meros puntos de referencia a considerar al disear los planes
institucionales.
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Parmetros de Referencia de la Eficiencia en Riego Crediticio/Impagos de las IFR

Las IFR debern buscar un indicador de Cartera Vencida mayor a 30 das inferior a 2.0%.
Valores superiores representan indicios de problemas de impagos, pero cuando se supera el
4.0% la situacin puede tornarse grave. Por encima del 10% de mora mayor a 30 das, ya
no caben dudas que la situacin de la cartera se ha deteriorado.
Las IFR con altos ndices de crecimiento en el volumen de cartera deben tomar con pinzas
este indicador, ya que en esas condiciones no es muy representativo. En estos casos, se
recomienda desestacionalizar el ratio, es decir, ajustar el efecto del fuerte crecimiento que
contiene el denominador (cartera bruta promedio), para que no quede minimizado el
impacto de los crditos que entraron en mora.
El valor referencial ptimo para el indicador de Cobertura de Cartera Vencida es que supere
el 120.0%, lo que equivale a decir que el saldo de las Reservas contables para crditos
incobrables supere en ms de 1.2 veces al monto de la cartera vencida mayor a 30 das.
En tanto, para el indicador Tasa de Prdida se recomienda un valor de referencia menor a
1.0% anual, lo que equivale a decir que el monto neto de los cargos por deudores
incobrables del ao no supere el 1.0% de la cartera bruta promedio. Una Tasa de Prdida
superior a 3.0% refleja una ineficiente gestin del riesgo crediticio. Tambin en los casos de
rpido crecimiento en el volumen de cartera, es menester desestacionalizar este indicador.
Parmetros de Referencia de la Eficiencia en el Manejo Operativo de las IFR
El gasto operativo medido como porcentaje entre el gasto operativo2 anual que incurre la
IFR y el valor de la cartera bruta promedio del ao, tendr una incidencia aceptable si es
inferior a 15.0%. El valor de este ratio puede ser visto como los puntos porcentuales de la
tasa de inters activa que son necesarios para cubrir los gastos de administracin de la IFR
y, por ende, es un indicador clave para medir la eficiencia de la gestin operativa. Una
incidencia mayor de 20.0% se considera poco eficiente si no existen causas que lo
justifiquen.
El indicador de la Cantidad de Crditos por Empleado mide la productividad y se aconseja un
valor superior a 150. Esto quiere decir que la IFR maneja, en promedio, ms de 150 crditos
por empleado. Aqu la lnea roja se ha puesto en 75 crditos, pero ello depende de los
montos que maneje la IFR, por lo que ese valor puede relativizarse si los montos son altos.
Es importante observar las economas de escala que permiten diluir los gastos operativos
manejando la mayor cantidad de clientes con la menor cantidad de personal, u otro tipo de
eficiencia de costos.
Para las entidades nuevas y aquellas que se encuentran en un proceso de acelerada
expansin de sus operaciones, los valores recomendados de estos indicadores no son
aplicables durante dicha etapa, sino hasta cuando se consoliden las operaciones con tasas
de crecimiento normales.
Parmetros de Referencia de la Palanca y la Rentabilidad de las IFR
El valor recomendado para el ratio de apalancamiento se ubica entre 4 y 10 veces, es decir,
que los pasivos superen esas veces el patrimonio neto de la IFR. Valores por debajo de 2
veces normalmente sealan una ineficiente mezcla de recursos con predominio excesivo de
los recursos propios; mientras que valores por encima de 12 veces indican el camino al
sobreendeudamiento, donde el nivel de riesgo se considera excesivo.
2
El gasto operativo es tambin denominado gasto o carga administrativa, y est representado por todos los
gastos de la IFR excepto los financieros (cargos por intereses y diferencias cambiarias originados por los
pasivos), y los cargos netos por deudores incobrables.
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La recomendacin para los valores de referencia en los indicadores de rentabilidad sobre

activos (ROA) y sobre patrimonio (ROE), es que sean superiores a 1.2% y 10.0% anual,
respectivamente. Los valores por debajo del 0.6% (ROA) y 5.0% anual (ROE), representan
seales de falencias en la rentabilidad de la institucin que deben ser superadas antes de
que se produzca una descapitalizacin importante en la IFR.
Finalmente, se destaca que los indicadores de referencia para las variables clave no deben
ser considerados en forma aislada, sino dentro de las caractersticas y el contexto propio de
cada IFR, ya que un indicador por s solo, es simplemente un dato, pero estudiado y
analizado dentro de la IFR (tiempo de operaciones en el mercado, nivel socioeconmico de
sus asociados, gama de productos ofertados, entre otros) proporciona una idea ms
acabada de la gestin y su posible horizonte a mediano y largo plazo.
Uno de los primeros y principales hallazgos de este estudio en cuanto a los aspectos
cualitativos de las IFR exitosas ha sido la diversidad de formas jurdicas que abarcan
exitosos, incluyendo cajas rurales, cajas populares, uniones de crdito, cooperativas, bancos
y fondos financieros privados. Esto indica que este tipo de servicios puede ser provisto por
diferentes actores, por lo que el modelo diseado ha contemplado esta multiplicidad
explcitamente, de forma tal de incluir todos los posibles modelos operativos de IFR y
detallando las caractersticas diferenciales de cada uno.
Adems, en el diseo del modelo han sido incluidos los factores identificados como los
principales determinantes del xito de una IFR en sus variadas formas jurdicas, tanto en
entidades mexicanas como de otros pases, estos son:
1. Existencia de una buena articulacin entre los servicios y las necesidades financieras
y caractersticas de la economa de los asociados al organismo financiero,
2. Las caractersticas gerenciales, gobernabilidad y naturaleza pblica o privada, que
combine adecuadamente las competencias del personal, los procesos de contratacin
y capacitacin y las polticas y procedimientos claros y acordes a los fines de la
entidad; y
3. La administracin de riesgos, ya que resulta fundamental contar con buenas
metodologas crediticias que asegure la provisin de una gama de productos
financieros rurales diversificados de manera sostenible.
En definitiva, considerando los ejes transversales de objetivos y eficiencia de la IFR y los
factores de xitos mencionados, se ha definido el presente Modelo Tcnico Financiero de
provisin de servicios financieros rurales, tal como se desarrolla en los siguientes captulos,
que consiste en cuatro grandes pilares:
1. Marco e Instrumentos de Diagnstico, Planeacin o Reingeniera de la Asistencia
Tcnica, mediante lo cual se toma conocimiento de la situacin actual de la entidad o
grupo de interesados y del mercado de servicios financieros rurales que enfrentan, y
se definen las vas para la creacin de la IFR, su fortalecimiento y/o reingeniera;
2. Marco Normativo de la Legislacin y Regulaciones Prudenciales, en donde se
identifica y analiza la normativa aplicable a cada figura jurdica que puede adoptar
una IFR;
3. Instrumentacin del Modelo en la IFR, lo que se logra por medio de dos tipos de
herramientas: los manuales que rigen las actividades de la entidad, por cada tipo de
figura jurdica, y las guas para la adecuacin e implementacin del Modelo; y
4. Mecanismos y mtodos para materializar el Modelo, a travs de la capacitacin para
el diseo, incubacin y/o fortalecimiento de la IFR.
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3.
MARCO E INSTRUMENTOS DE DIAGNOSTICO Y PLANEACIN DE LA

ASISTENCIA TCNICA
3.1.
Marco del Modelo Tcnico Financiero
El Marco del Modelo Tcnico Financiero incluye aspectos concretos establecidos en los
trminos de referencia, tales como el diagnstico bsico de la IFR, planeacin, marco
normativo y regulatorio de las cinco figuras jurdicas consideradas para la asesora, el diseo
o rediseo de las herramientas necesarias para la creacin, reingeniera o fortalecimientos
de las IFR participantes.
3.2.
Instrumentos de Diagnstico
El arranque de las actividades de asesora a las IFR normalmente se iniciar con el

Diagnstico bsico considerado como un instrumento fundamental que permite conocer la
situacin actual y las tendencias futuras del desempeo de la IFR o grupo empresarial
especifico. El objetivo principal del diagnstico es conocer la situacin general de la IFR a fin
de poder determinar el enfoque requerido, ya sea para la creacin de una organizacin o
para el rediseo o fortalecimiento de la IFR.
Responsables del Diagnstico
Una vez solicitado los servicios de Financiera Rural el diagnstico ser el punto de partida
para conocer la situacin inicial de la organizacin. La realizacin del diagnstico tanto
interno como externo, ser responsabilidad de los asesores y/o prestadores de servicios de
Financiera Rural.
El diagnstico bsico permitir determinar la situacin interna y del entorno para as definir
con mayor certeza las siguientes actividades de una eventual asistencia tcnica para
instaurar el Modelo en la IFR.
Diagnstico Bsico de la Organizacin
El punto de partida para determinar la situacin inicial de una IFR normalmente ser el
Diagnstico Bsico interno y externo, con lo que se pretende conocer la participacin de los
clientes o socios que constituyen el grupo, las necesidades financieras de los mismos, cules
son los productos y servicios financieros requeridos por los mismos o a los que estn
accediendo actualmente.
Diagnstico Interno: Consiste en el diagnstico bsico hacia el interior de la IFR como tal,
para lo cual se aplicar el Modelo de Diagnstico Inicial del Anexo 1 de la Gua Metodolgica
para la Adecuacin e Implementacin del Modelo (Doc 1.2), as como los anexos
relacionados con dicha actividad.
Diagnstico Externo: Consiste en analizar el entorno de la IFR y, particularmente, la
situacin y perspectivas del mercado en que acta. Normalmente se realizar un Sondeo de
Mercado en el rea de influencia de la IFR (oficina central y agencias, sucursales, puntos de
ventas).
Para llevar a cabo el sondeo de mercado tanto de oferentes como de demandantes, se
aplicarn los formatos detallados en el Anexo 3 Modelo de Informe de Diagnstico de la Gua
Metodolgica y el Anexo 5 Formato de Encuesta para Oferentes y Demandantes.
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Presentacin y Discusin del Informe de Diagnstico

Con base en la informacin recopilada se analiza a la IFR y se elabora el Informe de
Diagnstico con las conclusiones y las recomendaciones correspondientes. En el mismo se
especificar si los requerimientos de la organizacin se enfocarn a la constitucin o a la
reingeniera o fortalecimiento de la IFR. El formato del Informe de Diagnstico se adjunta en
la Gua Metodolgica en el Anexo 3.
3.3.
Planeacin de la Asistencia Tcnica
Una vez presentado y discutido el informe de Diagnstico se determinar con los

responsables de la organizacin el alcance de la asistencia tcnica a prestar para introducir
el Modelo, ya sea para la creacin, reingeniera o fortalecimiento de la IFR.
El Plan de trabajo o plan de accin es el proceso en el cual se definen las acciones
especficas y los recursos necesarios. En esta etapa se detallan las actividades a realizar de
modo a facilitar la realizacin, control y evaluacin de las mismas.
Con la planeacin se definen las actividades de la asistencia tcnica con su cronograma
contemplando los recursos necesarios (humanos, financieros, tecnolgicos, materiales,
infraestructura fsica, infraestructura de gestin, tiempos, etc.), as como las contingencias o
situaciones imprevistas.
Las fases o etapas bsicas que se considerarn en el proceso de planificacin se detallan en
la Gua Metodolgica Adecuacin e Implementacin del Modelo3.
Considerando la decisin de los directivos de la IFR y los acuerdos alcanzados, el especialista
de Financiera Rural y/o el prestador de servicios, presentar el cronograma de trabajo para
la adecuacin del Modelo en la IFR.
3.3.1. Creacin de un Intermediario Financiera Rural (IFR)
Para determinar el tipo de entidad ms conveniente para la situacin particular de la nueva
IFR a estructurar con el Modelo y con base al diagnstico, se analizar y discutir algunos
aspectos bsicos que requieren ser definidos previamente, tales como:
Capital: Definir cmo est integrado el capital o cmo estn trabajando actualmente
y si tienen proyectado seguir trabajando en los prximos aos.
Las regulaciones impositivas: Establecer las normas aplicables y las decisiones que se
tomen en la estructura impositivo jurdica (detalladas en el punto 4 Marco
Normativo de la Legislacin y Regulaciones Prudenciales [Prontuario]), en la que se
sustentar la actividad prevista conforme la figura jurdica correspondiente y segn lo
establezcan los rganos de control correspondiente.
El equipo de trabajo: Dependiendo de la estructura que tendr la entidad, considerar

la necesidad de incorporar nuevo personal. El equipo de trabajo conformado o que se
conforme en el proceso debe, ante todo, compartir una visin en comn.
Identidad corporativa: Definir cul ser la denominacin de la organizacin

considerando aspectos tales como: Brevedad, Eufona es decir que suene bien,
Doc. 1.2 Gua Metodolgica Adecuacin e Implementacin del Modelo.

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pronunciabilidad lo cual implica que no haya una sobreabundancia de vocablos que

resulte confuso y sugestivo.
-
La logstica: El espacio fsico empleado y lo previsto segn el crecimiento que se

pretende alcanzar, la ubicacin del punto de atencin a los clientes o socios, la
infraestructura necesaria, entre otros
El desarrollo de las actividades, productos y servicios que prestan o prestarn:

Implica definir el mercado meta, el posicionamiento que se pretende alcanzar y las
zonas o radio de cobertura de la entidad.
Las regulaciones laborales: Analizar y definir cmo se realizar la contratacin del

personal requerido y la regularizacin de los actuales, conforme lo establecen las
normas laborales.
La capacitacin: Establecer el grado de especializacin de los recursos humanos

actuales y los requeridos, en la etapa inicial y a futuro.
La tecnologa: Definir el entorno tecnolgico en que operar la IFR, lo que es muy

importante para mejorar el soporte de las operaciones y los mecanismos de control
en el mbito de los procesos administrativos vinculados con las actividades de la
entidad.
Una vez analizadas las alternativas y definidos los aspectos bsicos que afectarn a la
organizacin se podr optar por la figura jurdica ms conveniente a la situacin particular.
En el siguiente cuadro se presentan las caractersticas distintivas de las cinco figuras
jurdicas contempladas en el Modelo:
SOFOM
Uniones de
Crdito
Ley General de
Principal Ley que las
Organizaciones y
Ley de Uniones de
regula
Actividades
Crdito
Auxiliares
de
Crdito
(A fecha 31/01/2010)
(Captulo II)
Rgimen Jurdico
rgano de supervisin
Sociedad Annima
(S.A.)
S.A. de capital
variable
Ley General de
Sociedades
Mercantiles
Ley General de
Sociedades
Mercantiles
SOFOM ER-CNBV
CONDUSEF
CNBV
SOFIPO
Ley de Ahorro y
Crdito Popular
S.A.
Ley General de
Sociedades
Mercantiles
SCAP
AGD
Ley General de
Ley para Regular Organizaciones y
las Actividades de
Actividades
las Sociedades
Auxiliares de
Cooperativas de
Crdito
Ahorro y Prstamo
(Captulo I)
Sociedad
Cooperativa
S.A.
Ley General de
Sociedades
Cooperativas
Federacin
autorizada
Federacin
autorizada
CNBV
CNBV
Ley General de
Sociedades
Mercantiles
CNBV
mbito operacional:
Crdito
Si
Si (Socios)
Si
Si (Socios)
Si c/garanta
Ahorro
No
No
Si
Si
No
Servicios no financieros
Si
Si
No
No
Si
Otros atributos
destacables
SOFOM ER son
Tienen
Tienen prohibido Al captar ahorros Al captar ahorros
aquellas con vnculo
exclusividad para
otorgar crditos
tiene un trmite
tiene un trmite
patrimonial con
expedir
de consumo e
de autorizacin y de autorizacin y
entidades
certificados de
hipotecarios para de funcionamiento de funcionamiento
supervisadas por la
depsito y bonos
vivienda
ms complejo.
ms complejo.
CNBV
de prenda
Fuente: Elaboracin propia.
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A modo de resea, se describen a continuacin las principales caractersticas de las

mencionadas figuras jurdicas:
-
Sociedad Financiera de Objeto Mltiple (SOFOM)
La publicacin del Decreto de fecha 18 de julio de 2006 que modifica diferentes cuerpos
normativos, entre ellos la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito
y el Decreto aprobado por el Congreso el pasado mes de abril (este ltimo prximo a
publicarse) se da nacimiento a la figura de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, sea
sta Regulada o No-Regulada (Sofom ER o Sofom ENR).
Las SOFOM debern constituirse como sociedades annimas de acuerdo con la legislacin
mercantil y pueden tener por objeto la realizacin de operaciones de arrendamiento
financiero y/o factoraje financiero y/o crdito para cualquier fin, sin necesidad de
autorizacin de la SHCP y de carga regulatoria.
-
Una SOFOM es, en principio, una entidad no regulada (E.N.R.), es decir, no estn
sujetas a normas financieras relativas a requerimientos de capital, limites de operacin,
reservas tcnicas, limites de tenencia accionaria, estructura corporativa u otras similares
de la normativa prudencial financiera.
Slo en el caso que la SOFOM est vinculada con una institucin de crdito ser
regulada (E.R.), en consecuencia, sern de aplicacin algunas normas bancarias y estar
sujeta a la supervisin de la CNBV.
Se otorga a la SOFOM los beneficios procesales y fiscales que actualmente tienen las
arrendadoras financieras, empresas de factoraje y sofoles.
Los pasos a seguir para constituir una SOFOM (E.N.R.) o SOFOM (E.R) se detallan el
documento denominado Doc. 2 Gua para Constitucin IFR - SOFOM.
-
Uniones de Crdito
Las Uniones de Crdito son Organizaciones Auxiliares del Crdito constituidas de acuerdo
con la legislacin mercantil bajo la modalidad de Sociedades Annimas de Capital Variable,
que operan mediante la autorizacin que les otorga la Comisin Nacional Bancaria y de
Valores conforme a la facultad que le confiere en el Artculo 6 de la Ley de Uniones de
Crdito.
Tiene como principal objetivo servir a sus socios como medio para la obtencin y
canalizacin de recursos financieros, satisfacer necesidades productivas de insumos de sus
agremiados y hacer ms eficientes sus procesos de organizacin y administracin.
Las Uniones de Crdito estn autorizadas para operar en las ramas econmicas en que se
ubiquen las actividades de sus socios, quienes pueden ser personas fsicas o morales,
mismas que para la transmisin de sus acciones requieren la autorizacin del consejo de
administracin de la sociedad.
Las Uniones de Crdito pueden negociar mejores condiciones crediticias con los bancos y
obtener crdito con mayor oportunidad, contribuir a la capitalizacin de sus asociados,
resolver problemas en relacin con la falta de garantas, integrar estructuras tcnicas
propias, apoyar a sus socios en la adquisicin de materias primas, insumos y maquinaria, as
como realizar acciones conjuntas en materia de industrializacin y comercializacin de sus
productos.
Los pasos a seguir para la constitucin de Uniones de Crdito se detallan el Documento
denominado Doc. 2 - Gua para Constitucin de IFR - Unin de Crdito.
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Sociedad Financiera Popular (SOFIPO)
Las Sociedades Financieras Populares debern constituirse como sociedades annimas,

tendrn duracin indefinida y establecern su domicilio en el territorio nacional, pudiendo
prestar servicios tanto a sus socios como a sus clientes, en los trminos que establece la Ley
de Ahorro y Crdito Popular. Slo podrn utilizar esta denominacin las sociedades
autorizadas para operar en los trminos de la Ley.
Las Entidades tendrn por objeto el ahorro y crdito popular; facilitar a sus miembros el
acceso al crdito; apoyar el financiamiento de micro, pequeas y medianas empresas y, en
general, propiciar la solidaridad, la superacin econmica y social, y el bienestar de sus
miembros y de las comunidades en que operan, sobre bases educativas, formativas y del
esfuerzo individual y colectivo.
Se entender como ahorro y crdito popular la captacin de recursos en los trminos de la
Ley de Ahorro y Crdito Popular, provenientes de los Socios o Clientes de las Entidades,
mediante actos causantes de pasivo directo o, en su caso contingente, quedando la entidad
obligada a cubrir el principal y, en su caso, los accesorios financieros de los recursos
captados, as como la colocacin de dichos recursos hecha entre los Socios o Clientes.
Los pasos a seguir para constituir una SOFIPO se detallan el Documento denominado Doc. 2
- Gua para Constitucin de IFR - SOFIPO.
-
Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo (SCAP)
Las SCAP son sociedades constituidas que operan conforme a la Ley para Regular las
Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, que tengan por objeto
realizar exclusivamente operaciones de ahorro y prstamo.
La sociedad cooperativa es una forma de organizacin social integrada por personas fsicas
con base en intereses comunes y en los principios de solidaridad, esfuerzo propio y ayuda
mutua, con el propsito de satisfacer necesidades individuales y colectivas, a travs de la
realizacin de actividades econmicas de produccin, distribucin y consumo de bienes y
servicios.
Los pasos a seguir para constituir una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo se
detallan el Documento denominado Doc. 2 Gua para constitucin de IFR - SCAP.
-
Almacenes Generales de Depsito
Los almacenes generales de depsito son organizaciones establecidas bajo la Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crdito con el propsito de guardar o conservar,
manejar, controlar, distribuir o comercializar bienes o mercancas bajo su custodia o que se
encuentren en trnsito, amparados por certificados de depsito y el otorgamiento de
financiamiento con garanta de los mismos. Tambin podrn realizar procesos de
incorporacin de valor agregado, as como la transformacin, reparacin y ensamble de las
mercancas depositadas a fin de aumentar su valor, sin variar esencialmente su naturaleza.
Slo los almacenes estarn facultados para expedir certificados de depsito y bonos de
prenda.
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Los almacenes generales de depsito podrn ser de tres clases:

i.
Los que se destinen a recibir en depsito bienes o mercancas de cualquier clase y

realicen las dems actividades a que se refiere la Ley, a excepcin del rgimen de
depsito fiscal y otorgamiento de financiamientos;
ii. Los que adems de estar facultados en los trminos sealados en la fraccin anterior, lo
estn tambin para recibir mercancas destinadas al rgimen de depsito fiscal; y
iii. Los que adems de estar facultados en los trminos de alguna de las fracciones
anteriores, otorguen financiamientos conforme a lo previsto en la Ley, debiendo
sujetarse a los requerimientos mnimos de capitalizacin que al efecto establezca la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, mediante disposiciones de carcter general.
Los pasos a seguir para constituir un Almacn General de Depsito (AGD) se detallan el
Documento denominado Doc. 2 - Gua para Constitucin de IFR AGD.
3.3.2. Reingeniera o fortalecimiento
Para la realizacin de la reingeniera o fortalecimiento de la IFR es preciso definir
previamente con base al diagnostico el alcance de la asistencia tcnica, procedindose a
seleccionar las herramientas del Modelo a aplicar contemplando las caractersticas propias
de la IFR.
Se tomarn en cuenta aspectos tales como el tamao de la entidad, la estructura, las
operaciones que la misma realiza y las caractersticas de la zona de influencia, los
documentos disponibles, las estrategias adoptadas, sus lneas de accin o polticas y las
prioridades decididas, el programa de operaciones previsto, los productos y servicios
vigentes, entre otros.
Para la adecuacin del Modelo Tcnico Financiero a cada entidad se tomar como base los
modelos bsicos o genricos diseados y especificados en el Modelo Tcnico Financiero de
cada figura jurdica.
Una vez culminado con la adecuacin de los materiales se proceder a su envo a la IFR para
su revisin, procediendo a discutir y ajustar los mismos con la contraparte de la IFR. Una
vez consensuados, se proceder con las actividades de apoyo a la implantacin de los
cambios.
Para apoyar en la introduccin de los cambios en la IFR se considerarn las reas especficas
y las debilidades encontradas, para lo cual normalmente se proceder a la elaboracin del
plan de capacitacin y entrenamiento para los recursos humanos de la IFR.
El cronograma de actividades de capacitacin debe adecuarse tanto para el personal
existente como para el nuevo. Generalmente se elaborar un Plan de Capacitacin que ser
acordado con la IFR. Los eventos deben acompaarse de los materiales didcticos
correspondientes. Al efecto, en el Anexo 7 de la Gua Metodolgica se incluye un modelo de
plan de capacitacin.
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4.
MARCO NORMATIVO DE LA LEGISLACIN Y REGULACIONES

PRUDENCIALES (PRONTUARIO A FECHA 31/01/2010)
Las cinco figuras jurdicas contempladas en el Modelo Tcnico Financiero estn regidas por
disposiciones legales y reglamentarias derivadas tanto de la actividad financiera que realizan
(normativa prudencial), como de la forma jurdica particular que adopten (tipo societario).
A continuacin se identifican las normas aplicables vigentes que han sido consideradas para
la elaboracin del Modelo Tcnico Financiero con sus correspondientes manuales genricos
para cada una de las cinco formas jurdicas:
Sociedades Financieras de Objeto Mltiple (SOFOM). No Reguladas.
Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito.
Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito.
Ley General de Sociedades Mercantiles.
Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros.
Ley de Proteccin y Defensa al Usuario de Servicios Financieros.
Ley de Transparencia y de Fomento a la Competencia en el Crdito Garantizado.
Ley del Servicio de Administracin Tributaria.
Ley de Instituciones de Crdito.
Ley del ISR.
Ley del IVA.
Ley del IETU.
Ley del IDE.
Cdigo de Comercio.
Cdigo Civil Federal.
Cdigo Civil para los Estados de la Repblica donde la SOFOM tenga presencia.
Cdigos de Procedimientos Civiles de esos Estados y el Federal.
Cdigo Fiscal de la Federacin.
Cdigo Penal Federal.
Circular 13/2007 relativa a las Disposiciones de carcter general a que hace referencia
el artculo 10 de la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios
Financieros para limitar el cobro de intereses por adelantado, emitida por Banco de
Mxico el 30 de noviembre de 2007.
Circular 21/2009 relativa a las Disposiciones de Carcter General que establecen la

metodologa de clculo, frmula, componentes y supuestos del Costo Anual Total (CAT),
emitida por Banco de Mxico el 03 de septiembre de 2009.
Disposiciones de Carcter General emitidas por Banco de Mxico.
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Disposiciones de Carcter General a que se refiere el Artculo 95 Bis de la Ley General de

Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito relativas a la Prevencin de
Operaciones Ilcitas.
Disposiciones de Carcter General a que se refieren los artculos 11, 12 y 13 de la Ley

para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros aplicables a los
contratos de adhesin, publicidad, estados de cuenta y comprobantes de operacin de
las sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas, emitidas por CONDUSEF y
publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de Diciembre de 2007.
Acta Constitutiva y sus Poderes.
Sociedades Financieras de Objeto Mltiple Reguladas

En adicin a las arriba citadas:
Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
Reglamento Interior de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
Disposiciones de Carcter General emitidas por la C.N.B.V.
Uniones de Crdito
Ley de Uniones de Crdito.
Ley Federal de Procedimiento Administrativo.
Ley de IVA.
Ley del ISR.
Ley del IETU.
Ley del IDE.
Disposiciones de Carcter General emitidas por la C.N.B.V.
Disposiciones de Carcter General aplicables a las Organizaciones Auxiliares del Crdito,

Casas de Cambio, Uniones de Crdito, Sociedades Financieras de Objeto Limitado y
Sociedades Financieras de Objeto Mltiple Reguladas, publicadas en el Diario Oficial de la
Federacin el 19 de Enero de 2009.
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Disposiciones de Carcter General a que se refiere el Artculo 95 de la Ley General de

Disposiciones de Carcter General emitidas por Banco de Mxico, en su caso.
Cdigo de Comercio.
Cdigo Civil para los Estados de la Repblica donde la U.C. tenga operaciones.
Cdigo de Procedimientos Civiles de esos Estados y el Federal.
Reglas Generales para la Integracin de Expedientes que contengan la informacin que

acredite el cumplimiento de los requisitos que debes satisfacer las personas que
desempeen empleos, cargos o comisiones en Entidades Financieras.
Los usos mercantiles imperantes entre las Uniones.
Sociedades Financieras Populares (SOFIPO)
Ley de Ahorro y Crdito Popular.
Ley del IVA.
Ley del ISR.
Ley del IETU.
Ley del IDE.
Cdigo de Comercio.
Cdigo Civil de los Estados donde la SOFIPO tenga operaciones.
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Disposiciones de Carcter General emitidas por Banco de Mxico.
Disposiciones de Carcter General emitidas por la C.N.B.V., entre las que se encuentran
las relativas a la Integracin de Expedientes de los Consejeros y diversos Funcionarios.
Federaciones autorizadas por la C.N.B.V. para ejercer de manera auxiliar la supervisin

de las Entidades.
Fondo de Proteccin. Fideicomiso supervisado por la C.N.B.V. en el que se encuentra: el

Comit de Proteccin al Ahorro y el Comit Tcnico
Usos y prcticas imperantes en las Entidades.
Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo (SCAP)
Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo.
Ley General de Sociedades Cooperativas.
Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin.
Ley del IVA.
Ley del IDE.
Cdigo Civil de los Estados de la Repblica donde la SCAP tenga operaciones.
Cdigo de Comercio.
Disposiciones de Carcter General emitidas por la C.N.B.V., entre las que se encuentran
las relativas a la Integracin de Expedientes de los Consejeros y diversos Funcionarios.
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Federaciones autorizadas por la C.N.B.V. para ejercer de manera auxiliar la supervisin

de las Entidades.
Fondo de Proteccin. Fideicomiso supervisado por la CNBV en el que se encuentra: el

Comit de Supervisin Auxiliar y el Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo.
Registro Nacional de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo.
Usos y prcticas imperantes en las Entidades.
Almacenes Generales de Depsito (AGD).
Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito.
Ley de Instituciones de Crdito, en materia de fideicomisos de garanta.
Ley Aduanera.
Ley de Comercio Exterior.
Ley Federal de Derechos.
Ley del IVA.
Ley del ISR.
Ley del IETU.
Ley del IDE.
Cdigo de Comercio.
Cdigo Civil de los Estados donde el AGD tenga operaciones.
Reglamento de la Ley Aduanera.
Disposiciones de Carcter General emitidas por la S.H.C.P. y la C.N.B.V.
Disposiciones de Carcter General aplicables a las Organizaciones Auxiliares del Crdito,

Casas de Cambio, Uniones de Crdito, Sociedades Financieras de Objeto Limitado y
Sociedades Financieras de Objeto Mltiple Reguladas, publicadas en el Diario Oficial de la
Federacin el 19 de Enero de 2009.
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Disposiciones de Carcter General a que se refiere el Artculo 95 de la Ley General de

Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior emitidas por la S.H.C.P.
5.
INSTRUMENTACIN DEL INTERMEDIARIO FINANCIERO RURAL
Los manuales son instrumentos esenciales para el adecuado funcionamiento de los

Intermediarios Financieros Rurales y tienen como objetivos principales: i) estandarizar los
procesos o procedimientos operacionales; ii) racionalizar el uso de los recursos; iii)
comunicar la estructura organizacional, funciones, polticas, normas y otros, en vigencia; y,
iv) que la alta gerencia, gerentes, jefes y empleados dispongan de la informacin y
documentos necesarios, en el momento oportuno para la toma de decisiones.
Para ello, se dispone de los manuales genricos diseados para cada figura jurdica que
debern ser adaptados a cada IFR con base en los resultados del diagnostico; la visin,
misin, valores, objetivos, polticas, estrategias, normas o reglamentos vigentes y/o
aplicables; la estructura organizacional definida; el sistema informtico disponible o
requerido (hardware y software); los sistemas de comunicacin aplicados o a ser aplicados y
los sistemas de control y de seguridad a ser utilizados.
Los manuales genricos disponibles y adaptables a cada de IFR son los siguientes:
Manual de Organizacin y Funciones
El Manual de Organizacin y Funciones (MOF) establece la organizacin formal de la IFR. El
mismo contiene el organigrama y la descripcin de las funciones de las distintas reas y/o
cargos, as como las relaciones entre los mismos.
Manual de Crdito
A fin de contar con una herramienta adecuada para la toma de decisiones de los funcionarios
responsables en los diferentes niveles de la IFR, es necesaria la elaboracin de un Manual de
Crdito conteniendo las Polticas, Procedimientos y Reglamento de Productos Crediticios. El
mismo debe adaptarse considerando:
La visin, misin, filosofa, polticas, procedimientos, normas, estrategias, objetivos y/o

reglamentos vigentes.
Las estructuras organizacionales necesarias.
El grado de autonoma y de coordinacin requeridos para el adecuado desenvolvimiento

de los productos y servicios.
Los mecanismos de control ms idneos y eficientes.
Los procesos crediticios ms afines al contexto en el que opera la IFR.
Manual de Captacin
El Manual de Captacin se ha desarrollado considerando una adecuada administracin de la
captacin de depsitos que los Intermediarios Financieros Rurales deben alcanzar de
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acuerdo con su perspectiva de crecimiento. Dadas las implicancias de la captacin de

depsitos slo dos de las formas jurdicas tienen permitido realizar este tipo de operaciones:
las SCAP y las SOFIPO. Ambos tipos de entidades estn sujetas a la supervisin que ejerce
la CNBV.
El manual contempla las polticas de administracin de captaciones, reglamentos por
productos de captaciones y procedimientos claramente definidos. Para que las normas
establecidas en el manual sean de fiel cumplimiento por parte de la IFR, deber adecuarse a
las particularidades de la IFR.
Manual de Operaciones
A fin de contar con una herramienta adecuada para la estandarizacin de las operaciones al
tiempo de facilitar la toma de decisiones oportunas y adecuadas por parte de los
funcionarios responsables en los diferentes niveles de la IFR, se ha elaborado el Manual de
Operaciones genrico, el cual contiene las Polticas, Procedimientos y Reglamentos de
Productos y Servicios que ofrecen los Intermediarios Financieros Rurales. Al igual que los
dems manuales genricos deber personalizarse a la situacin de cada IFR.
Manual de Administracin de Riesgos
El Manual de Administracin de Riesgos permitir establecer los procedimientos necesarios
para identificar y manejar los riesgos que enfrenta el Intermediario Financiero Rural en el
desarrollo de sus operaciones.
El manual genrico provisto debe ser adecuado considerando la estructura organizativa de la
entidad y la naturaleza de sus operaciones, de forma que se facilite una adecuada
administracin de los riesgos.
Manual de Lavado de Dinero
El modelo genrico del Manual para la Prevencin del Lavado de Dinero o Activos debe
constituirse en un instrumento normativo de la IFR, cuya finalidad es definir en forma clara y
precisa las polticas, mecanismos y procedimientos para prevenir y detectar el lavado de
dinero o activos en el desarrollo de sus actividades.
Manual de Control Interno
El modelo genrico del Manual de Control Interno se debe adecuar a la IFR para integrar el
esquema de organizacin y el conjunto de normas, procedimientos y mecanismos de
verificacin y evaluacin adoptados por una entidad a fin de procurar que todas las
actividades y operaciones se ajusten a estndares satisfactorios en materia de control.
Manual de Contabilidad
El modelo genrico del Manual de Contabilidad debe ser adaptado a la IFR para constituirse
en una herramienta aplicable a la misma para la obtencin de los estados financieros que
reflejen de manera transparente la situacin econmica financiera y los resultados de la
gestin.
Debe permitir que la informacin financiera que se brinde a la gerencia o nivel superior sea
un instrumento til para el anlisis o el autocontrol, para as tomar las decisiones que
permitan el cumplimiento de las metas institucionales.
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A la vez, debe permitir contar con una base de datos homognea que facilite el
funcionamiento fluido de un sistema de indicadores de alerta temprana.
Manual de Cdigo de tica
El modelo genrico del Manual de Cdigo de tica debe adecuarse a las particularidades del
Intermediario Financiero Rural y as poder garantizar que las actividades de la sociedad
estn rodeadas de seguridad y transparencia, de modo que se impida la utilizacin de la IFR
como instrumento para fines inapropiados. El mismo contempla los principios y valores
ticos y las reglas de conducta que hacen decorosa la actividad en una IFR.
Gua Metodolgica para la Adecuacin del Modelo Tcnico Financiero
Por ltimo, tambin se incluye la Gua Metodolgica para la Adecuacin del Modelo Tcnico
Financiero en donde se establece el mtodo de trabajo a seguir en la adecuacin e
implementacin del Modelo Tcnico Financiero a una IFR especifica. En esta gua se
especifica la correcta utilizacin de los manuales anteriores y dems herramientas del
Modelo y se establecen las acciones a emprender para su adecuacin e implementacin,
facilitando los procesos de organizacin, diagnstico, diseo e implementacin del Modelo
Tcnico Financiero, trabajo a ser realizado en forma conjunta entre Financiera Rural,
Prestadores de Servicios, los directivos y personal de las IFR beneficiadas.
6.
PROCESO DE CAPACITACIN PARA APOYAR LA IMPLANTACIN DEL

MODELO EN LAS IFR
El proceso de capacitacin se dar de forma continua y permanente en cada etapa aunque

normalmente la mayor carga de dedicacin a esta actividad corresponder al apoyo para
introducir los cambios o medidas derivadas de la implementacin del Modelo. Para ello, el
proceso de capacitacin en apoyo a la implantacin del Modelo contempla: i) la planificacin
y realizacin de eventos de capacitacin; ii) la incubacin de las experiencias mediante el
acompaamiento en su ejecucin; y iii) el monitoreo de los resultados para verificar la
efectividad de la implantacin del Modelo o proponer los cambios del caso en forma
oportuna.
6.1.
Programacin de Eventos
La programacin de los eventos debe contemplar que para el diseo o rediseo de las
herramientas requeridas sea efectivo debe darse participacin a los niveles alto, medio y
operativo. Con ellos se irn programando sesiones para la discusin y ajuste de las
herramientas del Modelo que puedan ser traducidas operativamente en la IFR.
As, se pretende realizar una transferencia de la metodologa aplicada para el diseo o
rediseo de las herramientas de forma que los participantes puedan, en el futuro, emplear
por s mismos las herramientas y realizar las actualizaciones o adecuaciones de los
materiales normativos cuando cambien las circunstancias. A los efectos de realizar una
buena coordinacin de estas actividades, en el Anexo 6 de la Gua Metodolgica para la
Adecuacin e Implementacin del Modelo (1.2) se adjunta un Modelo del formato de
cronograma para discusin de los materiales entregados a la IFR.
Para introducir los cambios que requiere el Modelo, se deben realizar diferentes acciones de
capacitacin y entrenamiento, lo cual se traducir en un Programa de eventos. Normalmente
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dicho programa debe apuntar a que la IFR acte como un cuerpo firme y seguro con los
estndares definidos, para lo cual el programa debe enfocarse en lo sustancial y donde
pueda haber resistencia al cambio, buscando una participacin activa y positiva de los
directivos y el personal.
Normalmente los eventos contemplarn tanto al personal existente como al nuevo. El Plan
de Capacitacin elaborado debe ser presentado y acordado con la IFR. En los eventos se
utilizarn materiales didcticos adecuados que sern entregados a la IFR para su posterior
rplica al nuevo personal o actualizacin de conocimientos. Al efecto, en el Anexo 7 de la
Gua Metodolgica se incluye un modelo del plan de capacitacin. Habitualmente los eventos
ms relevantes sern para el personal de los siguientes puestos o cargos:
-
Analistas de Crdito / Oficiales de Crditos / Promotores / Vendedores
Personal de Plataforma o rea de atencin al socio / cliente.
Mandos Medios. De crdito, auditora, RRHH, riesgos, sistemas, contabilidad, etc.
Cuadros Gerenciales o reas estratgicas (incluyendo Consejo de Administracin &

Consejo Directivo).
6.2.
Incubacin
Para la incubacin se seguirn las directrices acordadas en un principio para la realizacin de

una prueba piloto con las reas afectadas o en una agencia del Intermediario Financiero
Rural.
Para llevar a cabo la incubacin es necesario revisar y completar el programa de trabajo
original para ajustarlo a los requerimientos de esta etapa y determinar los recursos para
ponerla en prctica. El especialista y/o prestador de servicio de Financiera Rural pondr en
prctica opciones aprobadas, las cuales se deben ceir a la base tcnica documentada.
Para lograr una penetracin real en las reas de trabajo afectadas, es necesario lograr
corresponsabilizar a todos los afectados por los cambios, hacindolos sentir que los cambios
sern favorables para el personal y para toda la entidad. Es muy importante tomar en
consideracin toda clase de opinin, sugerencia y propuesta que permita el mejor desarrollo
de las actividades de incubacin.
En esta etapa se complementar con eventos de sensibilizacin, capacitacin y
entrenamiento en los que los especialistas y/o prestadores de servicios tendrn una
participacin muy activa apoyando las actividades en tres niveles: Personal de Produccin,
Mandos Medios y Cuadros Gerenciales; a fin de responder cualquier duda o consulta
relacionada con la implementacin de los cambios planteados, apoyando al personal de la
IFR en la solucin de problemas que se podran presentar durante la presente etapa.
Por otra parte, es importante la participacin activa del nivel superior a fin de transmitir a
todo el personal las bondades de los cambios planteados, conminando a todos a dar su
mejor esfuerzo, en un marco que contribuya a elevar la moral y espritu de cooperacin del
personal.
Durante los primeros meses, el seguimiento y apoyo de las actividades se debe realizar a
travs del acompaamiento in situ de las actividades diarias de la IFR, para luego
paulatinamente, comenzar a realizar un apoyo y control ms a distancia de las mismas.
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El acompaamiento del personal de Financiera Rural o de la empresa Prestadora de Servicios

es muy importante en la fase de implementacin, ya que la misma permitir la
retroalimentacin y ajustes correctivos que sean necesarios para la fluidez de la prestacin
de los servicios financieros a ser introducidos.
6.3.
Monitoreo
En el proceso de implementar los cambios, el especialista y/o prestador de servicio de

financiera rural debe ir monitoreando que los mismos se vayan introduciendo efectivamente,
observando las consecuencias operativas que de ellos se derivan y que se mantenga el curso
conforme a los parmetros establecidos.
En esta etapa la asistencia al Intermediario Financiero Rural no es tan intensa y se dar
respondiendo con agilidad y solvencia a las consultas planteadas y realizando las
correcciones y ajustes requeridos que se deriven de la aplicacin prctica.
El control posterior de las implementaciones realizadas se efectuar mediante visitas a las
diferentes reas afectadas o por medio de informes recibidos, apuntando a asegurar que los
nuevos mtodos, sistemas y/o procesos o procedimientos establecidos estn siendo
aplicados adecuadamente.
Si se presentan dificultades en la aplicacin de los mismos se deben estudiar los motivos y
salvarlas en la brevedad posible a fin de evitar mayores inconvenientes. En las revisiones es
importante estar atentos a detectar si requiere mayor apoyo en puntos especficos y, en
caso necesario, efectuar los mismos oportunamente.
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Modelo Tcnico Financiero para

JUSTIFICACIN Y ORGANIZACIN DEL MODELO

Proyecto: Cooperacin Tcnica ATN/ME-9118-ME

Mxico, Enero 2010

MODELO TCNICO FINANCIERO

OBJETIVO DEL MODELO TCNICO FINANCIERO ......................................... 4

JUSTIFICACIN DEL MODELO .................................................................... 4

PROVISIN DE SERVICIOS FINANCIEROS ................................................................... 4

CONSTRUCCIN DEL MODELO................................................................................ 5

MARCO E INSTRUMENTOS DE DIAGNOSTICO Y PLANEACIN DE LA

MARCO DEL MODELO TCNICO FINANCIERO ............................................................. 10

PLANEACIN DE LA ASISTENCIA TCNICA ................................................................ 11

CREACIN DE UN INTERMEDIARIO FINANCIERA RURAL (IFR) ..................................... 11

REINGENIERA O FORTALECIMIENTO ................................................................... 15

MARCO NORMATIVO DE LA LEGISLACIN Y REGULACIONES PRUDENCIALES

INSTRUMENTACIN DEL INTERMEDIARIO FINANCIERO RURAL .............. 21

PROCESO DE CAPACITACIN PARA APOYAR LA IMPLANTACIN DEL

PROGRAMACIN DE EVENTOS .............................................................................. 23

MODELO TCNICO FINANCIERO

MODELO TCNICO FINANCIERO

OBJETIVO DEL MODELO TCNICO FINANCIERO

El objetivo del Modelo Tcnico Financiero es el de constituirse en una herramienta prctica

JUSTIFICACIN DEL MODELO

Provisin de Servicios Financieros

servicios financieros tambin debe ser

MODELO TCNICO FINANCIERO

Construccin del Modelo

Considerando estos ejes transversales para la operatoria de cualquier tipo de intermediario

MODELO TCNICO FINANCIERO

La primera columna nombra al indicador en consideracin, mientras que la segunda columna

Entre 2,000 y 5,000

Entre 4,000 y 10,000

Volumen de Ahorros (USD$)

Cantidad de Ahorradores (N)

Crecimiento Crditos Activos

Crecimiento Crdito Promedio

Crecimiento Volumen Ahorros

Crecimiento Ahorro Promedio

Crdito Promedio (USD$)

Entre 800 y 2,000

Ahorro Promedio (USD$)

Entre 240 y 800

Profundidad Crdito (%)

Profundidad Ahorro (%)

Los suficientes para mantener la solvencia institucional

EFICIENCIA RIESGO CREDITICIO/ IMPAGOS

Cobertura Cartera Vencida

>4 y <10 veces

EFICIENCIA GESTIN OPERATIVA

Retorno s/Patrimonio-ROE (%)

Parmetros de Referencia del Tamao de las IFR

MODELO TCNICO FINANCIERO

MODELO TCNICO FINANCIERO

Parmetros de Referencia de la Eficiencia en Riego Crediticio/Impagos de las IFR

MODELO TCNICO FINANCIERO

La recomendacin para los valores de referencia en los indicadores de rentabilidad sobre

MODELO TCNICO FINANCIERO

MARCO E INSTRUMENTOS DE DIAGNOSTICO Y PLANEACIN DE LA

Marco del Modelo Tcnico Financiero

El arranque de las actividades de asesora a las IFR normalmente se iniciar con el

MODELO TCNICO FINANCIERO

Presentacin y Discusin del Informe de Diagnstico

Planeacin de la Asistencia Tcnica

Una vez presentado y discutido el informe de Diagnstico se determinar con los