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BASES DOCUMENTARIAS
PLAN 2004
AO 2008
UNIDAD 8
INTRODUCCIN
SISTEMA BANCARIO NACIONAL
El sistema bancario nacional est compuesto por la Banca Oficial y la Banca Privada.
La Banca Oficial est integrada por el Banco Central del Uruguay (B.C.U.), el Banco de la Repblica Oriental del
Uruguay (B.R.O.U.) y el Banco Hipotecario del Uruguay (B.H.U.).
El Banco Central tiene como funciones:
1) Controlar toda la actividad bancaria dentro de los lmites del territorio nacional. La funcin que interesa a
los efectos de esta materia es la Cmara Compensadora o Clearing Bancario.
2) Emitir la moneda
El Banco de la Repblica Oriental del Uruguay tiene como funciones:
1) Fomentar la produccin nacional tanto rural como industrial y comercial.
2) Intervenir en las importaciones que se realicen.
3) Otorgamiento de prstamos Sociales.
4) Realizar prstamos pignoraticios.
5) Captar el ahorro del pblico en general.
El Banco Hipotecario del Uruguay tiene como funciones:
1) Fomentar la construccin de viviendas, en todo el territorio nacional, mediante diferentes planes1.
2) Captar el ahorro del pblico.
La captacin del ahorro del pblico por el B.R.O.U se realiza mediante los sistemas de cuenta corriente, caja de
ahorro y depsito a plazo fijo tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.
La Banca Privada est integrada por los bancos nacionales y extranjeros afincados en el territorio nacional. A los
efectos del tema a tratar, la funcin que nos interesa es la de captar el ahorro del pblico.
El Cliente deber:
notificar cualquier cambio en los datos aportados.
devolver los cheques en blanco cuando se cierra la cuenta (tambin en caso de suspensin o clausura, al
serle notificada su situacin segn el Decreto 730/75).
abonar los cheques devueltos y demostrar su pago en el trmino de 5 das hbiles.
Luego de abierta la cuenta corriente mediante el depsito inicial, el Banco entrega a sus clientes libretas de
cheques, para que stos puedan disponer de los fondos de la misma.
El banco debita de la cuenta el importe de los cheques librados y cobrados al mismo. En ocasin del pago, el
Banco slo abonar los cheques girados por un librador, cuando hayan sido extendidos en las libretas entregadas al
mismo.
Al final de cada libreta de cheques, que entrega el banco a sus cuenta correntistas, existe un formulario con el
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Los no incorporados a la rbita del Ministerio de Vivienda, Medio Ambiente y Ordenamiento Territorial
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CAJEROS AUTOMATICOS
Generalidades
Los cajeros automticos nacen como una forma de procurar un instrumento ms gil, de los movimientos
bancarios, y comerciales.
Existe una red de diferentes sistemas de Cajeros distribuidos en distintas zonas geogrficas.
Cada institucin adherida al sistema, emitir a sus clientes las respectivas tarjetas de dbito para el uso de los
mismos.
Tarjeta de dbito
La Tarjeta de Dbito es una tarjeta bancaria de plstico con una banda magntica, usada para extraer dinero de un
cajero automtico y tambin para pagar compras en comercios que tengan un terminal lector de tarjetas bancarias. Se
diferencia de la tarjeta de crdito en que el dinero que se usa nunca se toma a crdito sino del que se disponga en la
cuenta bancaria (dbito). Algunos bancos realizan acuerdos con sus clientes para permitirles extraer dinero en
descubierto, generando un prstamo con sus respectivos intereses.
Elementos
Para acceder al servicio de la red de cajeros automticos se debe firmar un contrato, en el que se estipula las
condiciones generales del mismo, entre las que figuran:
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Pago de diferentes servicios: UTE, IMPASA, BPS, etc. (no en todos los cajeros)
Pago mensual de las deudas pendientes de los clientes de las tarjetas de crdito, de las diferentes
instituciones adheridas al sistema.
Prstamos en efectivo por los clientes de las tarjetas de crdito, (haciendo uso de su crdito disponible en
efectivo) de la institucin emisora adherida al sistema por transferencia.
Consulta del tipo de cambio y saldos de la cuenta seleccionada.
Solicitud de libreta de cheques.
Se pueden realizar compras y estas ser debitadas directamente de nuestra cuenta bancaria por intermedio de
la tarjeta cajero automtico.
CHEQUE
GENERALIDADES
a)
b)
c)
En el Art. 7 del Cdigo de Comercio se define acto de comercio a las operaciones de los bancos, por lo tanto
la emisin del cheque es un acto de comercio.
El Cheque es un Ttulo Valor, por estar revestido de todas las caractersticas, que estos poseen como
documento al que se le incorpora un crdito y que circula como cosa material (Ley 14.701). Estas
caractersticas son:
Necesariedad: La posesin del documento es condicin indispensable para ejercer el derecho que en
l figura; no hay derecho sin ttulo. Es el poseedor del documento quien tiene derecho de exigir el
cumplimiento de la obligacin incorporada al ttulo. Es decir, la posesin legitima para el cobro.
Literalidad: Los derechos que acuerda el documento son los que surgen del mismo y slo existen en
esos trminos.
Autonoma: El poseedor -y cada poseedor- tiene un derecho propio y nuevo, originario e
independiente del derecho que tenan los poseedores anteriores.
Abstraccin: Es un rasgo propio del ttulo valor representativo de dinero. Consiste en que el
documento se desvincula de la operacin (causa) que le dio origen (art. 108).
El Cheque es ideado para mover fondos depositados en una cuenta corriente bancaria. Se extienden en
libretas ya impresas entregadas por los bancos a sus clientes bajo recibo, en el que constar la numeracin de
los cheques entregados.
Se entiende por sistema de compensacin, en los casos mencionados, al movimiento contable mediante el que se acredita la cuenta del que
detenta el derecho del crdito o beneficiario y se debita la cuenta de quien crea la obligacin a su cargo o librador.
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LIBRADOR
Es la persona que emite el cheque. Como tal es garante del pago del mismo y toda clusula por la que se exonere
de esa garanta se tendr por no puesta (art.12 y art. 16 de la Ley 14.412).
El librador podr ser persona fsica o jurdica; debiendo tener la capacidad legal que requiere el Cdigo de
Comercio.
Las personas jurdicas, operarn por medio de administradores y/o apoderados aplicndose en estos casos, las
mismas consideraciones en la quiebra que a las personas fsicas.
*
BENEFICIARIO
Es quien recibe el cheque y puede proceder a su cobro, derecho que surge de la necesariedad del mismo.
En el caso de incapacidad del beneficiario, el derecho al cobro debe ser ejercido por su representante legal.
Tirilla
La tirilla del Cheque es de uso generalizado, pero no
obligatorio. Sirve al beneficiario para cobrar en ventanilla el
importe del cheque, pues contiene la misma numeracin que
el cuerpo, permitiendo al cajero llamar al beneficiario por
ese nmero.
Se ubica a la izquierda del cuerpo separada de este mediante un troquelado de guiones para su corte.
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CHEQUE COMUN
Caractersticas materiales de Cheque Comn
Los cheques comunes debern reunir determinados requisitos que estn especificados e n los Decretos 739/75 y
698/80 y estos son:
a) el cuerpo del cheque debe medir 178 mm de largo por 76 mm de ancho;
b) el color es nico para cada Banco y distinto del establecido para los cheques de pago diferido (amarillo
fuerte) y para los de provisin garantizada (verde);
c) el color de fondo debe ser tenue y claro, que no dificulte la lectura de las enunciaciones manuscritas;
d) las enunciaciones del cheque deben estar de acuerdo al modelo que proporciona el Banco Central del
Uruguay (art. 17).
La denominacin "Cheque" inserta en el texto del documento, expresada en el idioma empleado para su
redaccin.
El nmero de orden impreso en el documento y en el taln, si lo tuviere.
La indicacin del lugar y de la fecha de su creacin, y la indicacin del lugar donde debe efectuarse el pago.
El nombre y el domicilio del banco contra el cual se libra el cheque.
La expresin de si es a favor de persona determinada o al portador.
La orden incondicionada de pagar una suma determinada de dinero, expresada en nmero y en letras,
especificando la clase de moneda.
La firma del librador.
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Un ejemplo:
El diseo adjunto corresponde a un cheque Comn, con Tirilla, tal como lo recibe el cuentacorrentista de su
banco
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En sus aspectos materiales el Cheque de Pago Diferido cumple con las mismas caractersticas materiales que el
Cheque comn, ms las siguientes:
a. el Cheque de Pago Diferido ser de color amarillo fuerte para todos los Bancos.
b. La denominacin de Cheque de Pago Diferido deber estar inserta en un rectngulo de 80 mm de largo por 7
mm de ancho.
A partir de esta fecha sern aplicables al Cheque de pago diferido todas las disposiciones que regulan el cheque comn (art.71). No podr
mediar un plazo mayor de ciento ochenta das, entre la fecha de creacin y la establecida para su presentacin al cobro (art.73).
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Si el librador de un Cheque de pago diferido falleciere o fuere declarado incapaz antes de la fecha establecida para su presentacin (art.70), el
documento se regir por las disposiciones aplicables a los vales
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CRUZAMIENTO
El cruzamiento de un cheque genera una limitacin en los derechos del tenedor o beneficiario, dado que su efecto es la
imposibilidad de cobrar el documento directamente en la caja del banco. Su finalidad es evitar los riesgos de prdida o
robo, ya que el pago se realiza normalmente por intermedio de la Cmara Compensadora o Clearing Bancario.
La Ley N 14.412 no define el cruzamiento pero lo instrumenta (Arts. 47 y 48) diciendo, en el art. 47 el librador o
el tenedor de un cheque podr cruzarlo con los efectos indicados en el articulo siguiente
El cruzamiento se efectuar por medio de dos lneas paralelas oblicuas colocadas en el ngulo superior izquierdo, en el
anverso del cheque.
TIPOS DE CRUZAMIENTO
Cruzamiento general
Consiste en dos lneas paralelas oblicuas colocadas en el anverso del cheque, entre las cuales puede estar la
palabra Banco. Actualmente, se pueden adquirir, en el Banco, libretas de cheques cruzados en forma general.
Este tipo de cheque podr ser pagado por el girado a otro banco.
Cruzamientos especiales
Se realiza cruzamiento especial si, entre las lneas paralelas, se escribe el nombre de un banco
determinado
La ley establece que el cruzamiento general se podr convertir en cruzamiento especial, pero el cruzamiento
especial no podr convertirse en cruzamiento general, y que la tacha del cruzamiento o del nombre del banco
designado se tendr por no puesta.
Este tipo de cheque podr ser pagado al Banco designado en el cruzamiento o a otro Banco que ste
designare
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CHEQUE CERTIFICADO
Concepto y aspectos materiales de la certificacin
El cheque certificado es una orden de pago, (un cheque comn), en donde el banco girado se hace responsable frente
al poseedor de que, durante el perodo de presentacin, tendr fondos suficientes para pagar el cheque.
En el ASPECTO MATERIAL, la certificacin se har mediante las palabras "visto bueno" u otras equivalentes,
suscritas por el girado, o la sola firma de ste. 5
CONSECUENCIAS DE LA CERTIFICACION
El girado mantendr afectada en la cuenta, la cantidad correspondiente al cheque certificado destinada a su pago, hasta
que transcurra el trmino de presentacin.
El cheque certificado no es endosable.
La transmisin del cheque certificado es por cesin de crditos no endosables.
El Cheque de Provisin Garantizada es una orden de pago en donde consta la fecha de entrega y con caracteres
impresos, la cantidad mxima por la que cada cheque podr ser librado.
En su aspecto material, tendr las mismas caractersticas que los cheques comunes, excepto las siguientes:
el color de fondo del documento ser verde
en el ngulo inferior izquierdo y por encima de la franja de caracteres magnetizables, tendr el siguiente texto:
"Provisin garantizada hasta....(cantidad).....siempre que se presente al cobro antes del....(fecha mxima).....
Entregado el....(fecha de entrega al librador)....."
la cantidad mxima (moneda e importe, en nmeros y letras) y el vencimiento de la garanta debern constar con
caracteres impresos.6
CHEQUE VIAJERO
El cheque viajero nace como forma de procurar un instrumento ms gil que los existentes, al permitir a los
viajeros disponer del dinero que necesitan para sus gastos, en los lugares que visitan, sin necesidad de llevarlo encima
evitando as complicaciones derivadas del cambio de moneda, y el valor desconocido de la misma para ellos, y tambin
peligros de prdidas o de hurto. Actualmente las tarjetas de crdito internacionales complementan o sustituyen el uso de
los mismos.
FUNCIONES
1)
2)
Medio de pago
Subrogar a la moneda facilitando as el transporte de dinero
LEGISLACIN
En el Uruguay el Cheque Viajero se rige por la Ley de Cheques N 14.412/75, art. 54 al 57, por lo que se reconoce
su naturaleza jurdica como una variedad del cheque comn (un Ttulo Valor).
CARACTERSTICAS PROPIAS
Los bancos podrn expedir CHEQUES VIAJEROS, a su propio cargo y pagadero en el establecimiento
principal o en los Bancos, Sucursales, Agencias o Corresponsalas que tengan en la Repblica o en el extranjero.
Estas son:
a)
no tiene porque ser creado por un Banco.
b) se crean por cantidades fijas y pequeas
c)
para su creacin la ley no exige, la existencia de una cuenta corriente
d) es un medio de pago, la obligacin que con l se paga queda extinguida.
e)
tiene una vida til ms larga que el comn (mximo 5 aos contados desde la fecha de emisin) segn art.
55 y 56 de la Ley 14.412/75.
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La certificacin podr ser exigida por el librador antes de la emisin del Cheque (art.51). La certificacin no podr ser ni parcial ni extenderse
en cheque emitido "Al portador".
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El Cheque con Provisin Garantizada se regir por las disposiciones de los artculos 53 al 57, respectivamente de la Ley 14.412.
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necesidad de dos firmas del tenedor (una ante la Empresa que lo emite y otro ante el receptor, que cotejar
que sean iguales).
el librador se obliga a pagarlo en efectivo es decir, lo adquiere ante la Empresa emisora.
El que posee un cheque viajero, adquiere una obligacin a cargo del emisor y por esa adquisicin paga el
importe de esos cheques ms una pequea comisin.
Duracin o Prescripcin
Su vencimiento ser a la vista o presentacin. Prescriben al ao de vencimiento del plazo fijado, para su
presentacin al cobro. Si su creador no fij plazo, la prescripcin ser a los 5 aos de fecha de creacin.
Formas de Emisin
De acuerdo con el art. 57 las clusulas "a la orden" y "no a la orden" son facultativas. En caso de indicarse el
nmero de documento de identidad del beneficiario, valdr como clusula "no a la orden".En este caso se deber
presentar el mismo.
Pago
Para el pago del cheque viajero, se deber previamente confrontar la firma del beneficiario, puesta en el espacio
de control, con la que aparezca autenticada por el banco emisor.
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El Banco girado controlar, previo al pago del cheque los siguientes elementos (art.36):
a) En relacin con los requisitos esenciales enumerados en el art. 4, se controlar:
1 - que el documento contenga todas sus enunciaciones, sin blancos.
2 - que no existan raspaduras, interlineaciones, que no haya sido borrado o alterado en cualquier forma
que hiciera dudosa su autenticidad, salvo que estas deficiencias estuvieran expresamente subsanadas
bajo la firma del librador.
3 - Haya sido extendido en las frmulas que entrega el banco al librador (art.37 inc.4).
4 - La firma del librador sea autentica, no as la de los endosantes (art.36 al 38).
b) En relacin a los fondos:
1 - si son suficientes para pagar el documento, o
2 - si tiene el librador autorizacin para girar en descubierto.
c) En relacin al modo de emisin (art.36 inc.5)
1 - si es al portador o
2 - si es nominativo y la regularidad de los endosos si existieran (art.8 inc.1).
3 - si est cruzado general o especial
4 - si es para abono en cuenta.
d) En relacin a los plazos de presentacin,
1 - Controla si no han vencido an (como ya se analizo).
2 - si es un cheque de pago diferido, deber controlar, por un lado, que no se presente antes de la fecha
de vencimiento del documento y por otro, que el plazo entre la fecha de emisin y la de presentacin
al cobro no supere los 180 das.
e) En relacin a la capacidad del librador y del beneficiario:
1 - Debe controlar si no han sido declarados en quiebra, o concurso civil con anterioridad al libramiento
del cheque.
El Banco girado se negar al pago del cheque presentado al cobro en los casos en que el control previo resulte
negativo a ello. Si esto ocurriera, deber hacer constar su negativa en el mismo documento con expresa mencin del
motivo en que se fundamenta, la fecha y la hora de presentacin, el domicilio del librador registrado en el banco,
suscrita debidamente la constancia por persona autorizada (arts. 36, del 38 al 46, 58, 61 y 68).
La constancia de la presentacin y falta de pago del cheque tendr carcter de protesto por falta de pago. El
cheque sin otro requisito, aparejar juicio ejecutorio (art.39 inc.3).
El Banco que no cumpliese con la obligacin de suscribir la constancia del rechazo del cheque, responder al
tenedor por los perjuicios que le originase la falta de cumplimiento de esa obligacin y estar sujeto a una multa que
determinar el Banco Central del Uruguay.
El poseedor deber dar aviso de la falta de pago a su endosante y al librador dentro de los cinco das hbiles
inmediatos siguientes al del rechazo del cheque; y cada uno de los endosantes deber proceder de la misma manera
teniendo los mismos plazos, indicando nombres y domicilios de los que han dado el aviso precedente, hasta llegar al
librador.
En caso de que un endosante no hubiera indicado su direccin o fuera ilegible, bastar con dar aviso al
endosante que lo precede.
El aviso deber ser dado por escrito (telegrama colacionado o certificado), pero el endosante que lo hiciera
deber probar que lo envi en el trmino sealado. La falta de aviso no produce la caducidad de las acciones
emergentes del cheque, pero aquel endosante que no diera aviso como corresponde, ser responsable de los perjuicios
causados por su negligencia, sin que los mismos puedan exceder del importe del cheque.
Todas las personas obligadas en relacin a un cheque responden solidariamente hacia el poseedor, quien podr
reclamar del obligado al pago lo siguiente:
- el importe del cheque no pagado
Prof. Virginia Bonora y Susana Ravera
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los intereses de tipo bancario corriente por las operaciones activas en el lugar del pago, a partir del da de la
presentacin al cobro
los gastos originados por los avisos dados y cualquier otro gasto u honorario originado por el cobro del
cheque.
El que haya pago el cheque puede reclamar a los dems obligados:
la suma ntegra pagada
los intereses de dicha suma al tipo bancario corriente por las operaciones activas en el lugar, a partir del da
del desembolso
los gastos originados por los avisos dados como cualquier otro gasto u honorario originado en lo pertinente.
Todo obligado contra el que se ejerciera una accin o estuviera expuesto a ella, podr exigir, contra el pago, la
entrega del cheque con la constancia del rechazo por el Banco y una cuenta con el recibo7.
CONCILIACIN BANCARIA
La Conciliacin Bancaria es la composicin y ajuste que se realiza cada fin de mes como resultante de la comparacin
del Resumen de Cuenta que enva el Banco con los registros contables de la empresa en relacin con ese rubro.
Algunos Bancos incluyen, en el anverso de sus Resmenes de Cuenta, un formulario para la realizacin de la
conciliacin de saldos.
En el procedimiento que se lleva al cabo se debe tener presente la siguiente documentacin:
a) El Resumen de Cuenta de ese mes enviado por el Banco;
b) Los registros de la empresa (Libro Diario y Libro Mayor; en el caso de Diarios Mltiples y en el que no se
lleve especficamente un Libro de Banco, el de Caja Ingresos y el de Caja Egresos, y
c) El duplicado de las boletas de depsitos y talonarios de los Cheques emitidos por la Empresa, as como otros
comprobantes emitidos por el banco y relacionados con la cuenta corriente (traspaso de fondos, etc.)
Luego de reunir toda la informacin referida, se procede a la comprobacin de igualdad de saldos entre el mayor de la
empresa y el resumen de cuenta bancario. En caso de existir igualdad, no hay ms que hacer, pero si existe diferencia,
se inicia el procedimiento.
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Las acciones judiciales del poseedor contra el librador y los endosantes prescriben a los seis meses contados desde el
vencimiento del plazo de presentacin del cheque para su cobro. Ocurre lo mismo con las acciones de los endosantes contra el
librador y de los endosantes entre s. La accin intentada contra un endosante o el librador interrumpe la prescripcin con respecto a
los endosantes contra los que no se haya iniciado accin por cobro del cheque.
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la pretensin penal a que se hace referencia en cualquiera de los actos delictivos previstos (excepto el caso de la falsificacin de
las enunciaciones esenciales), se extinguir con el pago del importe del cheque, los intereses bancarios corrientes para las
operaciones activas, los gastos y honorarios arancelarios ocasionados. Pero en caso de iniciado el procedimiento penal, se
extinguir si el pago se realizase antes de la acusacin del Ministerio Pblico.
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DESCUENTO DE DOCUMENTOS
Es el procedimiento mediante el cual el beneficiario de un ttulo valor transfiere a un banco los derechos a cobrar el
documento a cambio de recibir anticipadamente el importe del mismo, menos los intereses correspondientes por el
monto adelantado y que cubre el tiempo que va desde el momento de la operacin ante el Banco hasta el
vencimiento del documento descontado. En esta operacin quien descuenta el documento es solidariamente
responsable de su pago frente a la institucin bancaria.
Los documentos que pueden ser descontados son:
a. Cheques de Pago Diferido
b. Conformes
Las instituciones bancarias se reservan el derecho de aceptar o no los documentos presentados.
Generalmente, las empresas que tienen cuentas corrientes con los bancos, solicitan a los mismos les aprueben una
lnea de descuento de documentos. Aprobada la misma, si tienen necesidad de efectivo, podrn presentar los ttulos
valores que consideren suficientes para cubrir sus necesidades.
Procedimiento para el descuento de documentos
a.
Se presenta en el banco el listado de documentos que se tiene intencin de descontar, en un formulario que los
bancos tienen a esos efectos, para la aprobacin por parte del mismo. Por cada tipo de documento se
completar un formulario diferente.
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El banco comunica los documentos aprobados (puede rechazar o no parte de los mismos)
Se presentan los documentos endosados.
El banco liquida el importe de los mismos menos los intereses y acredita el importe en la cuenta corriente.
Llegado el momento del vencimiento, si los documentos no son pagados por el librador, (dado que quin descont
los documentos es solidariamente responsable por su pago) la institucin bancaria descontar el importe de los
mismos de la cuenta corriente y entregar los documentos para la tramitacin.
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