CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIN FINANCIERA

Maestra en Administracin de Negocios.

Martha Julieta Gmez Flores

Al02737790

ESTADO DE RESULTADOS Y MARGENES DE UTILIDAD

Boutique Eztravaganzza
Estado de resultados 2003
PROYECTADA
Ventas
$ 1,440,000.00 $1,800,000.00
Costo de ventas
$ 936,000.00 $ 1,224,000.00
Utilidad bruta
$ 504,000.00 $
576,000.00
Gatos de operacin
$ 340,800.00 $
357,600.00
Utilidad de operacin
$ 163,200.00 $
218,400.00

MARGEN DE
UTILIDAD
BRUTA
DE OPERACIN

2003

PROYECTADA

35%
11%

32%
12%

DETALLE DE VENTAS

ARTICULO
Ropa de marca y accesorios.
Perfumera
Joyera de oro
Calzado y otros artculos de piel.
Joyera en plata y bisutera.
Ropa quirrgica y equipo mdico.

COMPOSICIN
DE VENTAS
ACTUAL
40%
30%
15%
10%
5%
0%

PORCENTUALES
MONETARIOS
PORCENTAJE DE
MARGEN DE
COMPOSICION
COMPOSICION DE
VENTAS
CONTRIBUCIN
DE VENTAS
VENTAS ACTUAL
PROYECTADA
ACTUAL
PROYECTADA
32%
35%
$
576,000.00 $
576,000.00
24%
40%
$
432,000.00 $
432,000.00
12%
28%
$
216,000.00 $
216,000.00
8%
22%
$
144,000.00 $
144,000.00
4%
10%
$
72,000.00 $
72,000.00
20%
0%
$
- $
360,000.00

TOTAL

$1,440,000.00

$1,800,000.00

DETALLE DE COSTOS DE OPERACIN

PERIODO DE
GASTO
Por viaje
Por entrega

POR MES

ACTUAL

Viaticos
Fletes

MONTO
ACTUAL
$800.00
$1,000.00

2 Viajes
4 entregas

$1,600.00
$4,000.00

Comisiones para la empleada

5%

de cada venta

$3,600.00

$0.00

sin cambio por ser la nueva

linea venta al mayoreo

Sueldo de la empleada
Sueldos administrativos
Renta del local
Servicios pblicos.

$2,000.00
$10,000.00
$4,000.00
$1,200.00

quincenales
mensuales
mensuales
mensuales

2 quincenas
-

$4,000.00
$10,000.00
$4,000.00
$1,200.00

$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

sin cambio
sin cambio
sin cambio
sin cambio

$28,400.00
$340,800.00

$29,800.00
$357,600.00

COSTOS

TOTAL MENSUAL
TOTAL ANUAL

AUMENTOS DE
COSTOS CON LA Notas:
$800.00
mas 400 por viaje
$600.00
mas 15%

El 5% del total de ventas anual ($1, 440 ,000.00) son $72, 000.00 anuales o $6, 000.00 mensuales. El estado de resultados nos presenta que los gastos de
operacin mensuales son $28,400.00, para que este resultado sea verdadero se obtiene que las comisiones mensuales son de $3,600.00 y no de $6,000.00
por lo que se concluye que las comisiones de la empleada no son del total de todas las ventas , puede que sea de las ventas que ella realiza
directamente.

DETERMINACIN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Si lo que quiero es sacarlo en unidades

Si lo que quiero es sacarlo en pesos

Aplicar la siguiente formula

Aplicar la siguiente formula

Cos t os Fijos

Cos t os Fijos

P rec io de V ent a - Cos t o V ariable

M argen de Ut ilidad

Si lo que quiero es obtener la Utilidad

Si lo que quiero es obtener la Utilidad

de Operacin en unidades aplicar la sig formula

de Operacin en pesos aplicar la sig formula

*DE TODAS LAS LINEAS DE PRODUCTOS

Cos t os Fijos + Ut ilidad Des eada

Cos t os Fijos + Ut ilidad Des eada

P rec io de V ent a - Cos t o V ariable

PUNTO DE
EQUILIBRIO
Si lo que desea es obtener
la Utilidad
$1,117,500.00
Neta en pesos aplicar la sig formula
$93,125.00
M argen de Ut ilidad

Si lo que
desea
obtener la Utilidad
COSTOS
FIJOS
DEesOPERACIN
$357,600.00
Neta en unidades aplicar la sig formula
MARGEN
DE UTILIDAD BRUTA
32%
Cos t os Fijos + Ut
( ilidad Net a)

Cos t os Fijos + (Ut ilidad Net a)

*DE LA LINEA DE ROPA

QUIRURGICA
Y EQUIPO MEDICO
1- t as
a
P rec io de V ent a - Cos t o V ariable

COSTOS FIJOS DE OPERACIN

PROPIOS DE LA NUEVA LINEA
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA

ANUALES
MENSUALES

VENTAS
PROYECTADAS
$1,800,000.00
$150,000.00

1 - t as a
M argen de Ut ilidad
PUNTO

DE
EQUILIBRIO

*VENTAS
PROYECTADAS

$16,800.00

$84,000.00

ANUALES

$360,000.00

20%

$7,000.00

MENSUALES

$30,000.00

* Solo para periodo

2005 y lo que resta de
2004

Comprobacin con Estado de resultados PROYECCION 2004

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gatos de operacin
Utilidad de operacin

Linea de ropa y
equipo
quirurgico
$84,000.00
$
67,200.00
$16,800.00
$
16,800.00
$0.00

Ventas actuales
ms linea nueva
con PE
$1,524,000.00
$ 1,003,200.00
$520,800.00
$
357,600.00

$163,200.00

*ESTE VALOR ES IGUAL EL LAS UTILIDADES DEL ESTADO DE RESULTADOS 2003