Replica de Ejemplos IFRIC 12

Modelo Bsico IFRS Concesionaria
Basado en Ejemplo IFRIC 12

Caso Activo Financiero
Flujos del Proyecto
Ingresos (Pago MOP)
Costos Operacionales
Costos Repavimentacin
Inversin (Construccin)
Costos de Financiamiento
Flujo de Caja
suma
1,600.0
-80.0
-100.0
-1,000.0
-341.7
78.3
Flujo acumulado
Margen Construccin
Margen Operacin
Margen repav
Financiamiento
Tasa Inters Efectiva
Estado de Resultados
Ingresos por Construccin
Ingresos por Operacin
Ingresos Repav
Costos de Construccin
Costos de Operacin
Costo de Financiamiento
Ingresos Financieros
Utilidad Final
Cuenta por Cobrar

Ingresos Construccin
Ingresos de Operacin
Ingresos Repavimentacin
Ingreso Financiero
Pago del MOP
Cta por Cobrar Final
Ao 1
-500.0
-500.0
1.43%
-500.0
Ao 2
Ao 3
200.0
-10.0
Ao 4
200.0
-10.0
-500.0
-33.5
-533.5
-69.2
120.8
-61.2
128.8
-1,033.5
-912.7
-783.9
5.00%
20.00%
10.00%
6.70%
6.18% (es calculada)
suma
1,050.0
96.0
110.0
-1,000.0
-80.0
-100.0
-341.7
344.0
78.3
110.0
Ao 1
525.0
-500.0
-
Ao 2
525.0
-500.0
-
25.0
-33.5
32.4
23.9
Ao 1
525.0
525.0
Ao 2
525.0
32.4
1,082.4
Ao 3
Ao 4
12.0
-10.0
12.0
-10.0
-69.2
66.9
-0.4
-61.2
59.4
0.2
Ao 3
12.0
66.9
-200.0
961.3
Ao 4
12.0
59.4
-200.0
832.7
Clculo Tasa de Inters Efectiva
-525.0
6.18%
-525.0
188.0
188.0
Ao 5
200.0
-10.0
Ao 6
200.0
-10.0
Ao 7
200.0
-10.0
Ao 8
200.0
-10.0
-100.0
Ao 9
200.0
-10.0
Ao 10
200.0
-10.0
-52.5
137.5
-43.3
146.7
-33.5
156.5
-23.0
67.0
-18.5
171.5
-7.0
183.0
-646.4
-499.7
-343.2
-276.2
-104.7
78.3
Ao 5
Ao 6
Ao 7
12.0
-10.0
12.0
-10.0
12.0
-10.0
-52.5
51.5
0.9
-43.3
43.0
1.7
-33.5
34.1
2.6
Ao 5
12.0
51.5
-200.0
696.2
Ao 6
12.0
43.0
-200.0
551.2
Ao 7
12.0
34.1
-200.0
397.3
Ao 8
12.0
110.0
-10.0
-100.0
-23.0
24.5
13.6
Ao 8
12.0
110.0
24.5
-200.0
343.8
Ao 9
Ao 10
12.0
-10.0
12.0
-10.0
-18.5
21.2
4.7
-7.0
10.9
5.9
Ao 9
12.0
21.2
-200.0
177.1
Ao 10
12.0
10.9
-200.0
0.0
188.0
188.0
188.0
78.0
188.0
188.0

Caso Activo Intangible
Flujos del Proyecto
Ingresos (Pago Clientes)
Flujo de Caja
suma
1,600.0
-80.0
-100.0
-1,000.0
-341.7
78.3
Flujo acumulado
Margen Construccin
Financiamiento
Tasa Descuento Repavimentacin
Ao 1
-500.0
Ao 2
Ao 3
200.0
-10.0
-500.0
-33.5
-533.5
-69.2
120.8
-500.0
-1,033.5
-912.7
Ao 1
525.0
525.0
-
Ao 2
525.0
33.5
1,083.5
-
Ao 3
Ao 1
Ao 2
Ao 3
-500.0
1.43%
5.00%
6.70%
6.00%
Clculo del Activo Intangible

Servicios de Construccin
Interess Financ. Durante Construc.
Valor Activo Intangible Acumulado
Amortizacin Intangible
suma
Obligacin por Repavimentacin

Valor Repavimentacin
Aos a Amortizar
Costo Anual
Costo Anual Descontado
Costo Financiero Repavimentacin
Total Costo Repavimentacin a Resultado
suma
Ingresos Ordinarios (1)
Ingresos Ordinarios (2)
Costo de Repavimentacin
Costos del Contrato (1)
Costos del Contrato (2)
Utilidad Final
suma
1,050.0
1,600.0
-100.0
-1,083.5
-1,000.0
-80.0
-308.2
78.3
1,083.5
-100.0
6
-16.7
-86.9
-13.1
-100.0
135.4
-12.5
-12.5
Ao 1
525.0
-500.0
25.0
Ao 2
525.0
-500.0
25.0
Ao 3
200.0
-12.5
-135.4
-10.0
-69.2
-27.1
Ao 4
200.0
-10.0
Ao 5
200.0
-10.0
Ao 6
200.0
-10.0
Ao 7
200.0
-10.0
Ao 8
200.0
-10.0
-100.0
Ao 9
200.0
-10.0
Ao 10
200.0
-10.0
-61.2
128.8
-52.5
137.5
-43.3
146.7
-33.5
156.5
-23.0
67.0
-18.5
171.5
-7.0
183.0
-783.9
-646.4
-499.7
-343.2
-276.2
-104.7
78.3
Ao 4
135.4
Ao 4
-13.2
-0.7
-13.9
Ao 4
200.0
-13.9
-135.4
-10.0
-61.2
-20.5
Ao 5
135.4
Ao 5
-14.0
-1.6
-15.6
Ao 5
200.0
-15.6
-135.4
-10.0
-52.5
-13.5
Ao 6
135.4
Ao 6
-14.8
-2.5
-17.4
Ao 6
200.0
-17.4
-135.4
-10.0
-43.3
-6.1
Ao 7
135.4
Ao 7
-15.7
-3.6
-19.3
Ao 7
200.0
-19.3
-135.4
-10.0
-33.5
1.8
Ao 8
135.4
Ao 8
Ao 9
135.4
Ao 10
135.4
Ao 9
Ao 10
Ao 9
Ao 10
-16.7
-4.7
-21.4
Ao 8
200.0
-21.4
-135.4
-10.0
-23.0
10.2
200.0
-135.4
-10.0
-18.5
36.1
200.0
-135.4
-10.0
-7.0
47.5

Caso Activo Financiero y Activo Intangible
Flujos del Proyecto
Ingresos (Pago Clientes)
Flujo de Caja
suma
1,600.0
-80.0
-100.0
-1,000.0
-341.7
78.3
Flujo acumulado
Ao 1
-500.0
-500.0
1.43%
-500.0
Margen Construccin
Financiamiento
Tasa Descuento Repavimentacin
Monto Garantizado por Estado
Proporcin Garantizada respecto Servicio Constr
Tasa Inters Efectiva
Ao 2
-500.0
-33.5
-533.5
-1,033.5
5.00%
6.70%
6.00%
700.0
66.7% Nota: El servicio de Construccin es el Costo de C
6.18% (es definida)
Clculo del Activo Intangible

Servicios de Construccin
Interess Financ. Durante Construc.
Valor Activo Intangible Acumulado
suma
Obligacin por Repavimentacin

Valor Repavimentacin
Aos a Amortizar
Costo Anual
Costo Anual Descontado
Costo Financiero Repavimentacin
Total Costo Repavimentacin a Resultado
suma
361.2
-100.0
6
-16.7
-86.9
-13.1
-100.0
Distribucin de Ingresos por Peajes

Monto Garantizado por el Estado
Ingresos Financieros (Cta x Cobrar)
Total Ingreso Activo Financiero
Monto Anual Ingreso Act. Financiero
700.0
236.3
936.3
117.0
Monto Ingreso Total

(Ingreso Financiero Total)
Saldo Para Ingreso Intangible
Monto Anual Ingreso Act. Intangible
1,600.0
-936.3
663.7
83.0
Ao 1
175.0
175.0
-
Ao 2
175.0
11.2
361.2
-
Ao 1
Ao 2
Ingresos de Construccin
Ingresos del Activo Intangible
Ingresos Financieros
Costo de Repavimentacin
Costos de Construccin
Costos de Operacin
Utilidad Final
Cuenta por Cobrar

Cuenta por Cobrar Inicial
Ingresos Construccin
Ingreso Financiero
Pago del MOP
Cta por Cobrar Final
Clculo Tasa de Inters Efectiva
suma
1,050.0
663.7
236.3
-100.0
-361.2
-1,000.0
-80.0
-330.6
78.3
Ao 1
525.0
Ao 2
525.0
-500.0
25.0
21.6
-500.0
-22.3
24.3
350.0
-
1
Ao 2
350.0
350.0
21.6
350.0
721.6
-350.0
6.18%
-350.0
Ao 1
236.3
Ao 3
200.0
-10.0
Ao 4
200.0
-10.0
Ao 5
200.0
-10.0
Ao 6
200.0
-10.0
Ao 7
200.0
-10.0
Ao 8
200.0
-10.0
-100.0
Ao 9
200.0
-10.0
-69.2
120.8
-61.2
128.8
-52.5
137.5
-43.3
146.7
-33.5
156.5
-23.0
67.0
-18.5
171.5
-912.7
-783.9
-646.4
-499.7
-343.2
-276.2
-104.7
de Construccin es el Costo de Construccin + Margen de Construccin
Ao 3
45.1
Ao 3
-12.5
-12.5
Ao 4
Ao 5
45.1
Ao 4
Ao 6
45.1
Ao 5
-13.2
-0.7
-13.9
Monto Garantizado
Cta x Cobrar Final Ao 2
N aos
Anualidad
Inters
-14.0
-1.6
-15.6
45.1
Ao 6
-14.8
-2.5
-17.4
700.0
721.6
8
117.0
236.3
Ao 7
45.1
Ao 7
-15.7
-3.6
-19.3
Ao 8
45.1
Ao 8
-16.7
-4.7
-21.4
Ao 9
45.1
Ao 9
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Ao 6
Ao 7
Ao 8
Ao 9
83.0
44.6
-12.5
-45.1
-10.0
-69.2
-9.3
83.0
40.1
-13.9
-45.1
-10.0
-61.2
-7.2
83.0
35.4
-15.6
-45.1
-10.0
-52.5
-4.9
83.0
30.3
-17.4
-45.1
-10.0
-43.3
-2.5
83.0
25.0
-19.3
-45.1
-10.0
-33.5
0.0
83.0
19.3
-21.4
-45.1
-10.0
-23.0
2.7
83.0
13.2
-45.1
-10.0
-18.5
22.5
2
Ao 3
721.6
44.6
-117.0
649.2
3
Ao 4
649.2
40.1
-117.0
572.3
4
Ao 5
572.3
35.4
-117.0
490.6
5
Ao 6
490.6
30.3
-117.0
403.9
6
Ao 7
403.9
25.0
-117.0
311.8
7
Ao 8
311.8
19.3
-117.0
214.0
8
Ao 9
214.0
13.2
-117.0
110.2
117.0
117.0
117.0
117.0
117.0
117.0
117.0
Ao 10
200.0
-10.0
-7.0
183.0
78.3
Ao 10
45.1
Ao 10
Ao 10
83.0
6.8
-45.1
-10.0
-7.0
27.6
9
Ao 10
110.2
6.8
-117.0
0.0
117.0

Replica de Ejemplos IFRIC 12

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Replica de Ejemplos IFRIC 12

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Modelo Bsico IFRS Concesionaria

Basado en Ejemplo IFRIC 12

Cuenta por Cobrar

Clculo Tasa de Inters Efectiva

Modelo Bsico IFRS Concesionaria

Clculo del Activo Intangible

Obligacin por Repavimentacin

Modelo Bsico IFRS Concesionaria

Clculo del Activo Intangible

Obligacin por Repavimentacin

Distribucin de Ingresos por Peajes

Monto Ingreso Total

Cuenta por Cobrar

Clculo Tasa de Inters Efectiva

de Construccin es el Costo de Construccin + Margen de Construccin

También podría gustarte