FASES PRINCIPALES

PARA LA
REALIZACIN DE
UNA AUDITORIA A
LOS ESTADOS
FINANCIEROS

Las auditoras financieras son exmenes

formales de cmo una empresa opera un
negocio y maneja su dinero. Son
herramientas claves para iluminar el pobre
manejo de las reas donde las compaas
no son tan eficientes como podran ser

Todaslas
lasauditoras
auditorasfinancieras
financieraspasan
pasanaa
Todas
travsde
decuatro
cuatropasos
pasosbsicos,
bsicos,todos
todoslos
los
travs
cualesestn
estndiseados
diseadospara
parapermitir
permitiralal
cuales
auditorobtener
obteneruna
unaimagen
imagenprecisa
precisadel
del
auditor
negocioyyproveer
proveerlalamejor
mejorevaluacin
evaluacin
negocio
posible
posible

Planeacin
Planeacinyyevaluacin
evaluacinde
deriesgos.
riesgos.

ElElpropsito
propsitode
delalafase
faseinicial
inicialde
deplaneacin
planeacinyy
evaluacin
de
riesgos
de
una
auditora
evaluacin de riesgos de una auditora
financiera
financieraes
esproveer
proveeralalauditor
auditoruna
unaidea
ideade
delolo
que
quees
eselelnegocio,
negocio,alaligual
igualque
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del
delambiente
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delnegocio.
negocio.AAtravs
travsde
deesta
esta
etapa,
el
auditor
intenta
determinar
si
lo
que
etapa, el auditor intenta determinar si lo que
lalacompaa
compaaest
esthaciendo
haciendotiene
tienesentido
sentidoen
en
cuanto
cuantoaalas
lasmetas
metasde
delalacompaa,
compaa,las
las
condiciones
condicionesdel
delmercado
mercadoyyotros
otrosfactores
factoresyy
leyes
externos
que
estn
gobernando
la
leyes externos que estn gobernando la
compaa
compaa

Los auditores tambin deben analizar

su informacin inicial para determinar
reas de la compaa que puedan
conducir al auditor a una
determinacin imprecisa. Cualquier
rea que pueda conducir al auditor a
un resultado incorrecto es conocido
como un riesgo. Basada en los datos
recolectados, el auditor determina
cmo dirigir la auditora

Pruebas
de
control
interno
Pruebas de control interno
Unavez
vezque
queelelauditor
auditorsabe
sabecmo
cmo
Una
procedercon
conlalaauditora
auditorafinanciera,
financiera,
proceder
semueve
mueveaaprobar
probarlos
loscontroles
controles
se
internosde
delalacompaa.
compaa.Los
Loscontroles
controles
internos
internosson
soncosas
cosascomo
comolala
internos
autorizacingerencial
gerencialyylos
los
autorizacin
procedimientosde
dereconciliacin
reconciliacin
procedimientos
..

Entre ms fuertes son los controles

internos, mayor probabilidad hay de
que los datos sean precisos. Si el
auditor encuentra que los controles
internos son menos que deseables,
debe hacer ms para verificar los
estados financieros.

Procedimientos sustantivos
La falta de procedimientos sustantivos de
una auditora es cuando el auditor recolecta
toda la evidencia que puede para
substanciar lo que los miembros de la
compaa han dicho sobre las finanzas del
negocio. Esta fase involucra un alto nivel de
anlisis crtico en comparacin. Durante
esta fase, los miembros de los negocios se
espera que defiendan sus actividades,
cumplimiento y polticas, siendo incapaces
de hacer esto una causa de preocupacin.

Finalizacin y salida
Durante la etapa final de la auditora financiera, el
auditor revisa la evidencia reunida durante la etapa
de sustanciacin Desarroll una opinin sobre lo que
pasa dentro de la compaa y que mejoras podran
hacerse. El auditor entonces escribe un reporte
formal que detallan sus descubrimientos y
recomendaciones. Los gerentes de la compaa
discuten estos descubrimientos con el auditor para
asegurar que entienden los resultados de la
auditora. La compaa maneja las tarifas del auditor
y ambas partes toman caminos separados.