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Te Murillo y Meza
Te Murillo y Meza
PRESENTADO POR:
FEBRERO 2006
ii
iii
RESUMEN EJECUTIVO
iv
La investigacin consiste en determinar la prefactibilidad dentro de
diferentes enfoques que permitan demostrar la rentabilidad que este tipo de
actividad econmica presenta, como una de las alternativas viables que la sociedad
desea a futuro.
Los precios a nivel nacional de estos productos se definen en base a las dos
estaciones del ao que imperan en el pas: invierno y verano, con sobreoferta en el
primero y escasez en el segundo, lo cual provoca una variacin de precios.
El proyecto cubre todos sus costos y despus de ello genera una utilidad
por encima de las expectativas del costo de oportunidad del capital para los
inversionistas (VAN positivo) de 7, 816, 257,00 lempiras, con una tasa interna de
retorno (TIR) del 110,37% que tiene una diferencia de 85 puntos a favor respecto
a la TREMA (26%), lo que evidencia el grado de rentabilidad financiera.
vi
Segn el anlisis de sensibilidad unidimensional aplicado al proyecto, este
mantiene las expectativas de rentabilidad, basado en el producto crema industrial
como referente principal, aguantando valores del 20% menos en el precio inicial,
si se mantiene por lo menos la produccin programada, la que solo representa el
50% de la capacidad instalada.
vii
NDICE GENERAL
INTRODUCCIN ......................................................................................................................... 12
CAPITULO I ................................................................................................................................. 14
1
JUSTIFICACIN ......................................................................................................... 14
FORMULACIN DEL PROBLEMA .......................................................................... 16
DELIMITACIN ......................................................................................................... 16
Temporal: ................................................................................................................. 16
Espacial: .................................................................................................................. 17
Geogrfica: .............................................................................................................. 17
Temtica: ................................................................................................................. 17
0BJETIVOS DE LA INVESTIGACION ..................................................................... 19
Objetivo General ...................................................................................................... 19
Objetivos Especficos ............................................................................................... 19
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION ............................................................ 22
Tipo de Investigacin ............................................................................................... 22
Fuentes de informacin bibliogrfica y documental ................................................ 22
Investigacin de Campo ........................................................................................... 22
Anlisis de estadstica, base de datos, Planos. ........................................................ 23
Limitaciones de la investigacin .............................................................................. 24
CAPITULO II ............................................................................................................................... 25
2
MARCO TEORICO............................................................................................................. 25
2.1
EL CICLO DE VIDA DEL PROYECTO..................................................................... 25
2.1.1
Elementos de un proyecto ........................................................................................ 26
2.1.2
Etapas de un Proyecto ............................................................................................. 26
2.1.3
Niveles de la preinversin ........................................................................................ 28
2.1.4
Evaluacin de Proyectos .......................................................................................... 29
2.1.5
LA LECHE Y SUS DERIVADOS .............................................................................. 31
2.2
DISEO DE LA PLANTA DE LECHE. ..................................................................... 40
2.2.1
Generalidades .......................................................................................................... 40
2.2.2
Construccin, planeamiento y ubicacin de las diferentes secciones de la planta. . 41
2.2.3
Diseo general de la planta. .................................................................................... 42
2.2.4
Suministros. .............................................................................................................. 42
2.2.5
Descripcin de las operaciones generales de procesamiento de equipo utilizado y
de los locales necesarios. ....................................................................................................... 43
2.2.6
Operaciones de elaboracin .................................................................................... 48
viii
3.3
LA INDUSTRIA DE LA LECHE EN HONDURAS ................................................... 53
3.3.1
Empresas. ................................................................................................................. 53
3.3.2
Tecnologas utilizadas.............................................................................................. 53
3.3.3
Procesamiento. ......................................................................................................... 54
3.3.4
Transporte de productos lcteos. ............................................................................. 54
3.3.5
Rgimen de registro. ................................................................................................ 54
3.3.6
Pruebas microbiolgicas en productos lcteos. ....................................................... 55
3.3.7
Diseo de Plantas Procesadoras ............................................................................. 56
3.4
EL MARCO LEGAL VIGENTE PARA LA PRODUCCIN, DISTRIBUCIN Y
VENTA DE LA LECHE Y SUS DERIVADOS EN HONDURAS ........................................... 57
3.4.1
Leyes generales ........................................................................................................ 57
3.4.2
Definicin de los principales trminos. .................................................................... 58
CAPITULO IV ............................................................................................................................... 60
4
ix
5.1.1
5.1.2
5.1.3
5.1.4
5.2
5.2.1
5.2.2
5.2.3
5.2.4
5.3
5.4
5.4.1
5.4.2
5.4.3
5.4.4
5.4.5
5.4.6
5.5
x
NDICE DE CUADROS
Cuadro No.
Descripcin
Pg
10
11
12
13
Costos
de
proyecto....................................................93
operacin
del
14
15
99
16
Ingresos
anuales
proyecto........................................................104
17
del
xi
18
19
20
21
22
23
Cuadro
..................114
de
anlisis
de
sensibilidad
creciente
mensual
Del proyecto.
24
25
26
27
28
29
Clasificacin
genricos....................123
30
de
impactos
ambientales
31
Matriz
(CRS).................125
de
coeficiente
32
Significancia
ambientales..........................................126
33
los
de
de
significancia
relativa
impactos
xii
NDICE DE ANEXOS
Cuadro No.
Pg
Descripcin
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
Formulario y Observaciones.
10)
11)
12)
13)
14)
15)
16)
17)
18)
19)
NDICE DE FIGURAS
xiii
Figura No.
Descripcin
Pg
1
Ciclo
de
vida
proyecto.......................................................................29
de
un
Organigrama
para
la
ejecucin
del
proyecto...............................................94
4
Programacin
fsica
proyecto.....................................100
de
la
ejecucin
del
xiv
NDICE DE GRAFICOS
Figura No.
Descripcin
Pg
xv
12
INTRODUCCIN
La sociedad colectiva Jos Rigoberto Lpez Burdet, una naciente
empresa de productores de leche del municipio de Yoro, dedicada a la
recoleccin, enfriamiento, transporte y comercializacin de la leche, cuenta
con veinte y cinco socios, legalmente constituida el 06 de febrero del ao 2000.
13
define la principal terminologa utilizada en una planta, define los sistemas de
produccin, sus procesos, registros, transporte, pruebas microbiolgicas
usadas. Hace referencia a la demanda y oferta de los productos lcteos, as
como los posibles diseos de plantas procesadoras.
ambiental
analiza
las
diferentes
variables
ambientales
estableciendo
para
ello
las
medidas
de
mitigacin
14
factibilidad
CAPITULO I
1 MARCO METODOLGICO
1.1 JUSTIFICACIN
En 1999 a raz del huracn Mitch que destruy todo el aparato productivo
nacional, surge el programa de apoyo al sector lechero en Honduras, Land O
Lakes financiado por la USAID, a travs del cual se forman los centros
recolectores de leche (CRELES)1 quienes constituyen el primer paso para mejorar
la calidad de leche mediante la recoleccin, enfriamiento, almacenamiento y
comercializacin con el propsito
mejores precios.
15
leche fra, es necesario continuar con el siguiente paso, la industrializacin de la
leche.
Cadena agroalimentaria de la leche se define como las diferentes actividades que se realizan desde la
produccin de la leche, el procesamiento y comercializacin de los productos elaborados.
16
procesamiento de leche cuya factibilidad debe ser demostrada para ser objeto de
un futuro financiamiento y una posible operacin de la misma.
Los beneficiarios son todos los asociados del centro recolector en primera
instancia e indirectamente toda la poblacin involucrada en el proceso de
produccin procesamiento y comercializacin de la leche y sus derivados.
1.3 DELIMITACIN
1.3.1 Temporal:
Sociedad colectiva creada por un grupo de productores del municipio de Yoro para comercializar
la leche mediante la recoleccin y almacenamiento en fro permitiendo precios estables en todo el
ao.
17
El estudio se iniciara el 1 de septiembre del 2005 al 1 de enero del 2006 el
cual comprender todos los elementos que a nivel de prefactibilidad requiere.
1.3.2 Espacial:
La zona involucrada en el estudio es el municipio de Yoro en lo se refiere a
produccin y procesamiento, en tanto que a la comercializacin ser localmente el
municipio de Yoro, a nivel regional y nacional.
1.3.3 Geogrfica:
La planta de procesamiento de leche estar ubicada en el municipio de
Yoro, Departamento de Yoro, Honduras
1.3.4 Temtica:
La investigacin se enmarca dentro de las polticas agropecuarias con
enfoques financieros principalmente.
18
La empresa se dedica a la recoleccin, enfriamiento, transporte y
comercializacin de la leche de sus agremiados, mediante estndares de calidad
previamente definidos con sus proveedores actualmente LACTHOSA, se inici
con el apoyo del proyecto dirigido al sector lechero en Honduras LAND O
LAKES, como centro recolector de leche, aprovechando la ayuda internacional
llegada con motivo del huracn MITCH4.
Fenmeno natural ocurrido en Honduras a fines de octubre del ao 1998, destruyendo todo el
aparato productivo nacional.
5
Utilizacin de parmetros de productividad mediante una maximizacin del uso de recursos en las
explotaciones de produccin de leche.
19
20
21
22
23
Para la investigacin de campo se disearon los instrumentos de
investigacin basado en los objetivos del proyecto, los que incluyeron la
observacin de proyectos similares a nivel nacional y centroamericano, encuestas,
entrevistas, revisin bibliogrfica sobre la temtica, investigacin va Internet,
reuniones con expertos y personas claves.
n=
(Za/2)2 X N X P X (1-P)
24
precios de productos de Honduras (SIMPAH), las experiencias de otras empresas y
los resultados que surjan que surjan del anlisis de oferta y demanda.
25
CAPITULO II
2 MARCO TEORICO
En el presente captulo se presenta una resea de la conceptualizacin de
un proyecto sealando las fases que implicar el estudio as como sus niveles de
abordaje (mayor enfoque en prefactibilidad), la definicin de la leche, como la
materia prima sobre la cual gira el estudio, presentndose adems los diferentes
procesos de los principales productos que elaborarn, el equipo necesario y el
diseo de la planta que cumpla con los estndares que la globalizacin y los
tratados de libre comercio demandan.
Que es un Proyecto?
Es una tarea nica e innovadora, que involucra un conjunto de actividades
planificadas y relacionadas entre s, que apuntan a alcanzar un objetivo claramente
definido, durante cierto perodo de tiempo, en procura de solucionar un problema o
satisfacer una necesidad, para un grupo de personas, instituciones o organizaciones
de una zona geogrfica determinada, mercado especfico, o ambiente,
26
contribuyendo de esta manera al plan estratgico de desarrollo de la empresa o
institucin, sea pblica, privada6
Rosales posas, Ramn, Formulacin y evaluacin de proyectos, Costa Rica, 1999 Pg. 19
27
28
Consiste en poner en funcionamiento el proyecto y concretar los beneficios
netos estimados en la fase de preinversin. Es la fase donde se generan o prestan
los bienes y servicios en forma continua que el proyecto produce. Comienza a
resolver el problema que le dio origen al proyecto y a lograr los objetivos
planteados
29
impacto ambiental del proyecto con lo cual se complementan los seis captulos del
documento de proyecto.
Segn Rosales, Posas se utilizan como criterio para la toma de decisiones de la inversin
30
Es un estudio de todos los efectos relevantes positivos y negativos, de una
accin propuesta sobre el medio ambiente. Debe considerar todos los factores
susceptibles de ser afectados que conforman el medio ambiente, entre ellos fsicos,
biolgicos, socioculturales, econmicos y se basa en predicciones, ya que debe ser
efectuado como apoyo a la toma de decisin sobre la conveniencia de ejecutar el
proyecto o alguna alternativa a la misma. Se realiza en una fase previa al diseo
final, incorporndose al proceso de planificacin del desarrollo como una
herramienta auxiliar para la toma de decisin, considerando la prediccin e
interpretacin de impactos, la mitigacin y monitoreo ambiental de los mismos.
Figura No. 1. Ciclo de vida de un proyecto9
31
PROBLEMAS/NECESIDADES
OPERACIN O
FUNCIONAMIENTO
PREINVERSION
PROMOCION,
NEGOCIACION Y
FINANCIAMIENTO
INVERSION/
EJECUCION
DISEO FINAL
32
2.1.5.2 Leche
Segn Revilla, A.10 el Instituto Centroamericano de Investigacin y
tecnologa Industrial (ICAITI), define la leche de la siguiente manera: Leche
fresca de vaca es el producto ntegro no alterado ni adulterado del ordeo
higinico regular, completo e ininterrumpido de vacas sanas que no contenga
calostro y que este exento de color, olor, sabor y consistencia anormales
El nombre genrico de productos lcteos se aplica a todos los derivados:
extrados directamente de la leche, como la crema, la mantequilla, los quesos, los
helados, yogurt, quesillo, requesn.
33
Un 4,5% de lactosa13, disuelta en agua, comunica el sabor dulce.
Son escasas las sales Inorgnicas14: 0,5%,
En baja proporcin pero cumpliendo funciones biolgicas, se encuentran
las vitaminas A y D, esta ltima decisiva para la fijacin del fosfato de
calcio en dientes y huesos.
Una composicin tan diversificada, con grasas, prtidos y glcidos,
determina que la leche sea un alimento muy completo. Un nio debera beber,
mnimo, medio litro diario.
La composicin qumica de la leche depende de factores mltiples tales
como: La raza de los vacunos, la poca del ao15, cuando los animales ingieren
forrajes secos, es ms rica en grasas, tambin la hora del ordeo, as como el
intervalo entre dos ordeos sucesivos.
siguientes pasos:
13
Azcar de la leche
Sales que estn constituidas por elementos que no contienen como base el carbono
15
Diferenciacin entre la leche de verano y la leche de invierno
16
Recipientes especiales para mantener la leche en condiciones apropiadas para su transporte o
procesamiento
17
Consultado el 28 de julio del 2005 en www.monografas.com
14
34
Filtracin y centrifugacin suave de la leche cruda para separar slidos en
suspensin.
Calentamiento para provocar la muerte de los microorganismos, sean
inocuos o patgenos.
En la pasteurizacin lenta o pasterizacin baja la leche que circula dentro
de caeras, se calienta a 65C durante 30 minutos.
En la pasteurizacin rpida o pasterizacin alta la leche se desliza sobre
lminas metlicas formando capas muy delgadas de 1 milmetro de espesor. Se la
calienta
mayor
temperatura:
80C,
pero
durante
menos
tiempo,
18
19
35
determinacin se efecta con el butirmetro20, un tubo con vstago
graduado, que se llena con 11 mililitros de leche; 10 mililitros de cido
sulfrico concentrado: cido sulfrico, y 1 mililitro de alcohol amlico.
Extractos secos: Los slidos presentes en la leche se expresan mediante el
extracto amo, para lo cual se evapora un volumen de leche a sequedad y se
pesa luego el residuo obtenido, calculando el porcentaje correspondiente.
Acidez: La leche fresca es neutra al tornasol. Cuando envejece o est mal
conservada aumenta su acidez. La valoracin de la misma se consigue
agregando, gota a gota, solucin de hidrxido de sodio: NaOH, de
concentracin conocida, dentro de 10 mililitros de leche hasta que la
fenoftalena adquiera color rojo. Con los mililitros gastados de la solucin
se calculan los grados DORNIC21. La acidez normal es de 14 a 200
DORNIC. Leche con 250 DORNIC, o ms, es inapta para el consumo.
Contaminacin: Con la prueba de la reductasa se estima la cantidad de
microorganismos, inocuos o patgenos, que hay en un mililitro de leche. El
reactivo es solucin alcohlica de azul de metileno. Despus de aadido, se
calienta suavemente el lquido midiendo con un cronmetro el tiempo
necesario para su decoloracin. Cuanto menor es el tiempo, mayor es la
contaminacin. Con la utilizacin del microscopio se establece si los
grmenes existentes son patgenos y pueden, por tal motivo, originar
enfermedades.
Conservadores: Est prohibido incorporar conservadores, como cido
brico, cido saliclico, formol o agua oxigenada. Estas sustancias aseguran
la conservacin ilcita debido a sus propiedades antispticas.
2.1.5.6 Contaminacin
Fuentes de contaminacin. Los microorganismos pueden encontrarse en todo
lugar: en los animales, en la gente, en el aire, en la tierra, en el agua y en la leche.
Una leche de buena calidad, segura para consumo humano, es el resultado de
20
21
36
reconocidas prcticas sanitarias observadas a lo largo de todas las etapas del
proceso, desde la extraccin de la leche hasta su envasado.
Segn el programa ambiental regional para Centroamrica22, el nmero de
bacterias presentes en el producto final refleja las condiciones sanitarias bajo las
cuales la leche ha sido procesada y permite determinar el periodo de preservacin
de sta o de sus derivados. Las principales fuentes de contaminacin en la leche
cruda por presencia de microorganismos estn constituidas por superficies tales
como las ubres del animal y los utensilios. Durante el manipuleo, las manos
tambin aportan bacterias a la leche. Por ello, resulta sumamente importante lavar
cuidadosamente las manos y las superficies con agua limpia. Las mejoras en las
prcticas sanitarias durante el manipuleo y el procesamiento tradicional de la leche
pueden no ser bien recibidas debido a las creencias culturales o, simplemente, a la
falta de tiempo. Se requiere desarrollar talleres de capacitacin para demostrar en
la prctica el efecto de las buenas tcnicas sanitarias en la calidad del producto
final.
Las ubres. La leche al interior de una ubre saludable contiene relativamente pocos
microorganismos. Sin embargo, la superficie externa puede acoger a un gran
nmero de stos. La suciedad -como el barro seco o el estircol en el forraje y en
el pelo del animal - puede transmitir millones de bacterias a la leche. Resulta de
vital importancia observar buenas prcticas en el ordeo, y mantener la limpieza
de las ubres es esencial. Si adems el animal sufre de infecciones como la mastitis,
la leche puede contener microorganismos patgenos realmente dainos. Sin
embargo, entre quienes promuevan proyectos de procesamiento de leche
recomienda que soliciten asesora de personas especializadas en la crianza de
ganado, ya que un producto de buena calidad no podr ser elaborado con leche
cruda de baja calidad.
El equipo y los utensilios. Los utensilios empleados en el procesamiento de
productos lcteos -tales como los baldes para el ordeo y los filtros - acumulan
22
Manual de buenas practicas operativas de produccin mas limpia para la industria lctea
37
organismos de descomposicin si no son debidamente lavados y desinfectados
despus de su uso. Los equipos de madera, o aquellos cuyo diseo no es liso y
contiene junturas y ngulos, resultan muy difciles de limpiar, y proporcionan
lugares aptos para el desarrollo de microorganismos. Los filtros de tela deben ser
lavados cuidadosamente y secados, de preferencia al sol, despus de cada uso.
El suministro de agua. Segn Warner, J.N.23, Utilizar agua contaminada para
lavar las ubres de los animales y los utensilios, entre otros, puede ser causa de
contaminacin. El suministro de agua limpia resulta esencial para disminuir los
niveles de contaminacin. Algunas bacterias presentes en el agua son peligrosas.
Las bacterias coliformes que causan desrdenes estomacales en los seres humanos
tambin pueden dar como resultado un producto de inferior calidad, como en el
caso de los quesos, por ejemplo. El clera es otra enfermedad que se origina en el
agua, y que puede causar la muerte. Si no existe en la localidad un suministro de
agua potable, la calidad del agua puede mejorarse en gran medida aadindole una
pequea cantidad de leja casera (aproximadamente cinco gotas por galn o una
gota por litro). Tambin se puede hervir el agua, pero para ello se requiere utilizar
una considerable cantidad de combustible. Una vez que los microorganismos
encuentran la forma de introducirse en la leche, se desarrollan con facilidad y se
multiplican muy rpidamente. Los microorganismos se reproducen mejor a la
temperatura del ambiente, de manera que mantener la leche fra disminuye sus
posibilidades de crecimiento. Calentar la leche en un proceso conocido como
pasteurizacin permite destruir un gran nmero de microorganismos. Del mismo
modo, incrementando la acidez de la leche, ya sea por fermentacin natural o por
adicin de un cido, se inhibe el crecimiento de organismos patgenos.
2.1.5.7 Crema
Se define como crema o nata a la sustancia semislida y blanca amarillenta que se acumula espontneamente en la superficie de la leche entera
durante el reposo.
23
38
La crema se altera con facilidad: se acidifica. Para una buena conservacin
se descrema la leche pasteurizada. Luego es mantenida a temperaturas por debajo
de 800F Los requisitos comerciales fijados por el Cdigo alimentario son:
Porcentaje de grasa: Se clasifica las cremas en tres categoras de acuerdo con su
contenido de grasa, crema comn con un mnimo de 34% de grasa, crema doble
con ms del 50% de grasa, crema delgada, o diluida con menos del 34%. Acidez:
El mximo de acidez es 30 DORNIC.
La calidad se establece mediante un sistema de puntaje. Cuatro propiedades
califican independientemente, asignando a cada una de ellas un mximo parcial.
La mayor parte de la crema se destina a la fabricacin de mantequilla.
Directamente, o asociada con azcar, esencia de vainilla y chocolate, se emplea en
cocina y repostera.
2.1.5.8 Mantequilla
Segn Warner, J.N24, la mantequilla, se fabrica con crema de leche, de
acuerdo con el siguiente procedimiento:
Dilucin de la crema con agua y ajuste de la acidez en 30 DORNIC.
Agregado de cultivos seleccionados de bacilos y estreptococos lcticos con
la finalidad de transformar la lactosa en cido lctico:
Batido de 30 a 60 minutos para que los glbulos de grasa se agrupen,
separndose el lquido residual: el suero.
Lavado con agua y amasado para conseguir pasta semislida y homognea.
La mantequilla obtenida se moldea en "panes" de 100 a 1.000 gramos, y se
envuelve con papel impermeable. Los rtulos indican, adems de los datos
habituales, la fecha de envasado. Con 100 litros de leche se obtienen
alrededor de 3 kilogramos de crema.
24
39
2.1.5.10
Quesillo
en pastillas comnmente
40
Refrigerado, se estila mantenerlo a 4C hasta su consumo.
El rendimiento varia de 3.0 a 3.5 litros por libra de quesillo.
2.2.1 Generalidades
La leche puede consumirse en forma natural o transformada en sus
productos derivados. Para aprovechar la leche, es necesario someterla a
determinados tratamientos de conservacin. Para el diseo de planta en forma
general y sobre algunos equipos que se utilizan en la planta procesadora de leche25
se consideran los siguientes puntos:
Construccin de la planta.
Planeacin de la planta.
Ubicacin de las diferentes secciones de procesamiento.
Suministros principales.
Descripcin de las operaciones generales de procesamiento, equipo utilizado, y
locales necesarios.
25
Disponible en www.senacyt.gob.pa/g-innovacin
41
42
2.2.4 Suministros.
Segn Taverna, Miguel ngel y otros27 el funcionamiento de la planta de leche
exige los siguientes suministros:
26
43
Agua fra y agua caliente.
Vapor hmedo y vapor seco.
Energa elctrica.
Aire comprimido.
Aire fro.
2.2.5 Descripcin
de
las
operaciones
generales
de
procesamiento de equipo utilizado y de los locales
necesarios.
Seccin de recepcin: Aqu se recibe la leche cruda que llega directamente de las
fincas y de los centros de recoleccin. La planta recibe la leche en tanques o en
cisternas. Las operaciones de la recepcin de la leche incluyen los siguientes
pasos:
Limpieza y desinfeccin preliminar del equipo que entra en contacto
directo con la leche.
Determinacin de la cantidad de leche admitida.
Toma de una muestra para establecer la calidad y el destino de cada
partida.
Depuracin.
Enfriamiento.
Distribucin del producto a los depsitos de almacenamiento previo. Es
opcional distribuir la leche directamente a las secciones de procesamiento.
44
Limpieza y desinfeccin de las jaras, de las cisternas, del equipo utilizado y
de los locales mismos.
La recepcin y el pesado de la leche en tanques y en cisternas se efecta
con el equipo que a continuacin se especifica. Bscula28 con indicador de
cartula. Barra recubierta de hule en la que se apoyan los tanques para el
vaciado manual. Para la descarga automtica se utiliza un brazo vaciador,
coladera para retener las suciedades gruesas, soporte de la tina conectada
con la bscula, palanca para el vaciado de la tina despus del pesado,
agujero de descarga de la leche al tanque de recoleccin, amortiguador de
espuma.
Medidor de los kilogramos de leche vaciada de la cisterna a los tanques enfriadores de leche
45
Almacenamiento de la leche higienizada.
Limpieza y desinfeccin del equipo y de los locales al terminar el ciclo de
higienizacin.
Segn Taverna, Miguel ngel y otros29, los equipos para la higienizacin,
homogeneizacin y desodorizacin son los siguientes:
Tubo para la leche cruda que llega del almacenamiento previo.
Tubo para leche cruda a proceso sin higienizacin previa.
Descremadora autodepurante.
Tina de recepcin y bomba de transporte de la crema.
Tanque para crema con bomba y tubera para el transporte a la seccin de
elaboracin de crema.
Depsito con flotador para la leche normalizada.
Bomba de caudal regulable.
Pasteurizador-enfriador de placas.
Grupo de preparacin del agua caliente.
Grupo de preparacin de agua fra, Tubera de entrada y salida de agua fra.
Cuadro de control.
Salida de la leche pasteurizada y fra.
Tanque de almacenamiento de la leche.
Bomba de transporte de la leche higienizada a las secciones de
procesamiento.
Homogenizador
Desodorizador-desgasificador.
Seccin de envasado. Segn Taverna, Miguel ngel y otros30 esta seccin est
junto a la de higienizacin y a la de preparacin de la leche esterilizada. En ella se
envasa la leche pasteurizada para su consumo directo. Si la produccin de la leche
est enfocada hacia ese fin, este departamento ser el ms importante de la planta.
Las operaciones de envasado incluyen los siguientes pasos:
29
30
46
Limpieza y desinfeccin preliminar del equipo que entra en contacto
directo con la leche.
Limpieza de los envases.
Alimentacin de los envases a la mquina llenadora.
Envasado de la leche y cerrado del envase.
Acomodado de los envases en las cestas.
Transporte de las cestas al cuarto de refrigeracin.
Limpieza y desinfeccin del equipo y de los locales al terminar el ciclo de
envasado.
47
Esterilizacin de las botellas en la autoclave.
Transporte de las cestas al almacn del producto elaborado.
Limpieza y desinfeccin del equipo y de los locales al terminar el ciclo de
elaboracin.
32
33
48
Los equipos de elaboracin de estos productos son los siguientes:
Tubera de entrada de la leche higienizada y estandarizada.
Cubas para la coagulacin y el tratamiento de los productos lcteos.
Paila de volteo.
Fregadero para la limpieza de los utensilios.
Bomba mvil para la leche y el suero.
Mesas mviles.
Prensas verticales.
Prensas neumticas horizontales.
Monorriel de transporte de los quesos.
Cuarto de ingredientes.
Cuarto de maduracin
Cuarto de refrigeracin
Cubculo de parafinado
Almacn de empaque y expedicin.
Almacn de utensilios y material de empaque.
Cubculo de inoculacin del fermento.
Laboratorio de incubacin del fermento iniciador.
49
Concentracin.
Verificacin de punto final del concentrado.
Enfriamiento.
Los equipos que se utilizan son los siguientes:
Depsito para leche higienizada y estandarizada.
Depsito de doble camisa, con agitador para la preparacin del jarabe.
Depsito mezclador provisto de un agitador.
Concentrador por efecto simple.
Enfriador con agitador de paletas.
Cinta transportadora de envases.
Mquina envasadora y selladora de envases.
Cinta transportadora de envases hacia el local de empacado y almacenado.
50
CAPITULO III
3 MARCO REFERENCIAL
3.1 La situacin del sector lechero a nivel mundial
Se estima que la produccin mundial de leche es de 4 500 millones de
hectolitros anuales. A la cabeza de la nmina de productores se encuentran los
Estados Unidos de Amrica., con alrededor del 20%, respectivamente. Les siguen,
a bastante distancia, varios pases algunos europeos: Francia, Alemania, Polonia y
Holanda; y otros como Nueva Zelanda35.
La ganadera hondurea a pesar de las excelentes condiciones ecolgicas,
siempre se ha orientado hacia el doble propsito, considerando la leche como un
subproducto. Apenas el 5% del plantel vacuno pertenece a razas especficamente
lecheras, como la holstein y pardo suizo36.
El consumo per cpita, por consiguiente, es del orden de 50 l/hab. ao, muy
bajo si se compara con los 250 de Finlandia; 200 de Nueva Zelanda y 185 de
Suiza. En general, casi todos los pases desarrollados oscilan entre 100 y 150 l/hab.
por ao, que es lo aconsejado por los mdicos como mnimo indispensable para
una dieta racional. Es que la leche provee al organismo de vitamina D que, durante
la infancia, fija fsforo y calcio -tambin presentes en ella - en huesos y dientes.
Por cierto que otros alimentos tambin contribuyen al crecimiento pero una racin
insuficiente de leche origina raquitismo, con esqueleto dbil y mal conformado, as
como deficiente dentadura.
La exportacin de productos lcteos est iniciando. La Unin Europea y los
Estados Unidos de Amrica, recomienda el autoabastecimiento a sus miembros,
35
36
51
defiende a sus productores con gravmenes del 85% a las importaciones y
desarrolla una poltica de fomento a travs de subsidios y reembolsos. A travs del
CAFTA37 se abre una ventana de oportunidad real al mayor mercado del mundo
los Estados Unidos de Amrica.
La ley de seguridad de salud publica y la preparacin y respuesta ante el
bioterrorismo del 2002 (Ley de bioterrorismo) orienta las medidas y acciones a
favor de la proteccin del publico frente a un ataque terrorista por medio de la
provisin de alimentos, para llevar a cabo estas disposiciones la FDA 38, public el
10 de Octubre del 2003 una norma final provisional, registro de instalaciones
alimenticias nacionales e internacionales que manufacturen procesen empaquen o
retengan alimentos para consumo animal o humano en los Estados Unidos a mas
tardar e 12 de diciembre del 2003.
37
52
helados, el yogurt, las leches con sabores, y en pequea escala la bebida
lactosuerica.
3.2.2 Precios
Los precios a lo largo de los aos han experimentado una lnea en ascenso
(SIMPAH)39 a tal grado que no es extrao que la leche tenga que comprarse
actualmente hasta Lps 6.3/litro, comenzando en 1997 a un precio de 2.80/litro40.
3.2.3
Oferta
A menudo no es extrao escuchar la idea de formar una empresa dedicada
3.2.4 Demanda
Segn el proyecto de apoyo al sector lechero en Honduras 41 el 2% de los
encuestados consumen Yogurt, el 32% consume leche fluida, a razn de 1.3
litros/da/familia; el 7% consume requesn debido a su baja disponibilidad actual.
El 44% de los encuestados consumen quesillo, el 80% consume mantequilla
crema. El 94% consume queso crema a un promedio de 44 libras/familia/mes. El
producto mas gustado fue el queso crema con un 34% de la opinin del pblico,
queso con chile 29% y el quesillo con un 11%, seleccionado en un 40% por su
buen sabor, el 16% por tener poca sal y el 13% por suave. El producto menos
gustado fue el queso frijolero, por su alto contenido de sal.
3.2.5 Comercializacin
Tomando en cuenta que en la mayora de las empresas de menor escala uno
de los problemas que mas les afecta es el mercadeo, el proyecto de apoyo al sector
39
53
lcteo en Honduras Land o Lakes realiz un sondeo de mercado en las principales
ciudades de Honduras San Pedro Sula, Tegucigalpa, La Ceiba, llamado I, II, III
festival del queso artesanal hondureo en las cuales se degustaron los productos
elaborados por lcteos Palmares, lcteos Beatriz, Finca los Andes, y lcteos
Copeli.
Segn el sondeo de mercado del III festival del queso artesanal hondureo
realizado en La Ceiba, Atlntida, los productos mas gustados son el queso crema,
queso con chile y el quesillo. Los menos gustados la mantequilla crema, el queso
semiseco y el frijolero. Las caractersticas ms importantes que el cliente considera
para la decisin de compra son el contenido de crema y de sal. Segn la encuesta
la leche fluida y el yogurt tienen un bajo consumo. El establecimiento comercial
donde se compra los productos lcteos son en un 60% el supermercado, 30% en el
mercado, 12% en las pulperas y un 8% en otros establecimientos. Sobre la calidad
de los productos lcteos actualmente disponibles el 42% opina que son de buena
calidad, el 21% opina que son de mala calidad y el 11% opina que no hay variedad
en los productos lcteos.
42
43
54
empresas convencidas que deben prepararse para enfrentar las embravecidas olas
de la globalizacin.
3.3.3 Procesamiento.
La ley fitozoosanitaria de la Republica de Honduras en su captulo 9 enfoca
todo lo relacionado a las plantas procesadoras de leche y los productos lcteos,
donde establece los requisitos para su funcionamiento.
Es el permiso que otorga la Secretaria de Salud por medio del departamento de control de
alimentos para asegurar el consumo de alimentos aptos para la humanidad.
45
Secretara de Agricultura y Ganadera
55
Licencia sanitaria expedida por la secretaria de salud
Dos juegos de planos de toda la planta autenticada por un ingeniero civil
colegiado.
Dictamen emitido por los laboratorios oficiales, sobre el anlisis de agua,
con fecha no mayor a 15 das de emisin.
56
procedimientos, equipo e instrumentos, estndares, reactivos y medios, hojas de
trabajo analtico, programa de muestras, chequeo, informacin de datos analticos
y controles ambientales.
En los artculos 9 incisos b), c) y f): 20 inciso a) 22 inciso e) de la ley fitozoosanitaria, la Secretaria de Agricultura y Ganadera
46
57
La empresa PLADOT47 de Israel ha instalado en 26 pases a nivel mundial mini
plantas de procesamiento de leche desde 1000 hasta 10000 litros por da, en las
cuales se producen mantequilla, yogurt, varios tipos de quesos, leche fluida,
ofreciendo con ello una oportunidad a los productores cooperativas agrcolas y
empresarios inversionistas.
y certificacin
sanitaria de la leche y sus productos lcteos. Los objetivos de este reglamento son
47
58
aplicar, controlar y cumplir la ley en todos los procedimientos de inspeccin
higinica sanitaria y tecnolgica de la leche y los productos lcteos en los
establecimientos donde se producen y procesan, los destinados a consumo interno
o a la exportacin. La supervisin, ejecucin y regulacin corresponde a la
Secretaria de Agricultura y Ganadera.
Comprende
las
operaciones
de
preparacin,
59
banal, sin que sus componentes sufran alteraciones sensibles en su valor
biolgico, ni en sus propiedades organolpticas y fisicoqumicas.
Planta Procesadora: Es el establecimiento en el cual se realiza cualquiera
de las operaciones siguientes: Preparacin, transformacin, envasado,
almacenamiento, transporte, manipulacin y venta o suministro de materia
prima o alimento de origen animal, que cumpla con los siguientes
requisitos: De los edificios: ubicacin en reas destinadas para tal efecto,
construidos en material slido de fcil mantenimiento, limpieza y
desinfeccin, techos debidamente aislados y cielo raso con altura mnima
de 1.8 metros, paredes revestidas y pulidas, encuentros entre paredes piso y
techos sern terminados en forma redondeada y cncava, todas las reas de
la planta debern estar lo suficientemente iluminadas, poseer las reas para
recibo de camiones, plataforma para recibo de leche, rea para
almacenamiento de leche, rea de procesamiento,
rea de empaque,
48
60
CAPITULO IV
4 FORMULACIN DEL PROYECTO
4.1 FICHA TCNICA DEL PROYECTO
NOMBRE DEL PROYECTO
ESTABLECIMIENTO DE UNA PLANTA DE PROCESAMIENTO DE LECHE
EN EL MUNICIPIO DE YORO, DEPARTAMENTO DE YORO, HONDURAS
SECTOR
Sector. Productivo
Subsector: Industrial
61
INSTITUCIN DUEA DEL PROYECTO
62
63
tono con los tiempos modernos y de cara a la globalizacin, que permita
aprovechar los nichos de mercado con productos de calidad y a precios
competitivos.
64
Comercializar directamente la leche al consumidor mediante pasteurizacin,
homogeneizacin y envase.
65
66
67
68
69
agricultor, mercado municipal, supermercados del municipio y las principales
pulperas de la periferia de la ciudad.
LITROS
AO 2003
AO 2004
AO 2005
Proyeccion
MESES
70
4.3.3.2 Mantequilla
La mantequilla es elaborada a partir de leche entera, tendr una
presentacin de media libra, una libra, cinco libras, diez libras, veinte y cinco
libras y cincuenta libras; identificada con su respectiva vieta informativa que
indique los ingredientes, logotipo de la empresa, registro sanitario, la fecha de
elaboracin y vencimiento, adems del cdigo de barras respectivo. Al momento
de la distribucin el embalaje se manejar en canastas dentro del vehculo
transportador dotado de su respectiva unidad de enfriamiento y en cajas de cartn
cuando se distribuya a domicilio o en encomiendas. El empaque ser en bolsas de
plstico con vieta incrustada para las presentaciones de una libra y menos de una
libra, en las presentaciones mayores de una libra se usar vieta adhesiva, todo
esto con el fin de identificar la empresa y diferenciar cada producto.
4.3.3.3 Cremas
Las cremas son elaboradas a partir de la mantequilla industrial combinada
con la grasa de la leche extrada en el proceso de descremado de pequeas
71
queseras que la poseen, tendr una presentacin de media libra, una libra, cinco
libras, diez libras, veinte y cinco libras y cincuenta libras; identificada con su
respectiva vieta informativa que contiene los ingredientes, logotipo, registro
sanitario, la fecha de elaboracin y vencimiento, y el cdigo de barras respectivo.
4.3.3.4 Quesillo
Elaborado a partir de leche previamente estandarizada con setenta por
ciento de leche entera con treinta por ciento de leche descremada, tendr una
presentacin de una libra, cinco libras y treinta
72
identificados por la empresa comercializadora Land o Lakes, mediante la
cooperativa comercializadora de productos lcteos industriales (COPELLI);
adems de los que la empresa logre identificar.
73
Grfico 2. Productos que ms se consumen.
Productos que ms se consumen
5% 2%
11%
Queso
Mantequilla
44%
Leche fluida
Quesillo
38%
Requesn
2%
20%
1%
Calidad
32%
Precio
37%
8%
Sabor
Presentacin
74
programa de apoyo al sector lechero en Honduras Land o Lakes en el ao 2005, la
cual concluye lo siguiente:
Queso. El promedio de consumo es 1.5 libras / familia / da.
Mantequilla. El promedio consumo es de 2.5 libras/familia/da.
Quesillo: El promedio de consumo es de 1.4. libras/familia/da.
Requesn: El promedio de consumo es de 0.4 libras/familia/da.
Producto
Demanda
Actual de
Yoro
(Kg./da)
2006
Queso Crema
Queso Seco
Mantequilla
Quesillo
Requesn
Demanda Actual
de Yoro y
municipios
vecinos
(Kg./da)
2006
859
489
587
258
7
1405
800
960
422
11
75
La preferencia de consumo de acuerdo con la investigacin realizada se
resume en el siguiente grafico, dando una idea del tipo de mercado que se estar
atendiendo.
6%
Otros
30%
22%
Pulperias
Supermercado
42%
Mercado
76
Cuadro 3. Demanda futura al 2015 de los productos lcteos en Yoro y sus
municipios vecinos.
Producto
Demanda
Demanda futura (Kg./da)
Actual (Kg./da)
2006
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Queso
Crema
Queso Seco
Mantequilla
Quesillo
Requesn
1331
758
910
400
11
PROLACMON
PADILLA
4%
LUQUE
4% 4% 6%
29%
25%
6%
10%
12%
El BUEN SABOR
ROSALES
PUENTES
RODRIGUEZ
OTROS
77
Empresas
Litros
Crema
Queso Queso
Mantequilla
Quesillo Requesn
procesados pura
crema Semiseco
(Kg.)
(Kg.)
(Kg.)
( Kg.)
(Kg.)
(Kg.)
(Kg.)
PROLACMON 8000
Jos Puentes
300
Roger Padilla 1000
0
10
40
500
10800
150
30
100
400
0
0
0
20
15
40
40
20
0
0
20
50
8
418
105
725
5
730
Fuente: SIMPAH
300
8
308
8
428
0
0
0
78
Las empresas que ofertan actualmente productos lcteos en Yoro se
detallan en el siguiente cuadro:
Empresas
PROLACMON
Jos Puentes
Quesera Luque
Quesos Rosales
El Buen Sabor
Mario
Rodrguez
Sula
Otros
Total
Litros
Crema
Queso Queso
procesados Mezclada Mantequilla crema Semiseco Quesillo
(Kg.)
(Kg.)
(Kg.)
(Kg.) (Kg.)
(Kg.)
2500
400
1000
400
600
120
700
120
300
400
120
600
5900
1450
300
1660
89
42
22
100
60
10
0
1460
15
15
119
40
15
60
317
15
37
79
venden 4200 litros diarios en San Pedro Sula a la empresa Lcteos de Honduras
(LACTHOSA), este porcentaje es el que sera a futuro parte del producto que se
procesara en el proyecto.
Producto
Oferta Actual
(Kg./da)
2006
Queso
Crema
Queso Seco
119
317
Mantequilla
Quesillo
Requesn
1460
37
0
200
8
200
9
201
0
201
1
201
2
201
3
201
4
201
5
122
325
149
7
38
0
125
333
153
4
39
0
128
341
157
2
40
0
131
350
161
2
41
0
135
359
165
2
42
0
138
368
169
3
43
0
141
377
173
5
44
0
145
386
177
9
45
0
149
396
182
3
46
0
80
Demanda
Demanda
Actual
Insatisfecha
(Kg./da)
(Kg. /da)
1331
-1227
758
-361
Mantequilla 219
910
-691
Quesillo
37
400
-363
Requesn
11
-11
Oferta
Producto
Actual
(Kg./da)
Queso
Crema
104
81
Cuadro 8. Precios de productos lcteos a nivel nacional 1997, 2005
Productos
Mantequilla
Queso Crema
Queso Seco
Quesillo
Requesn
Fuente: SIMPAH
82
Cuadro 9. Precios futuros de los productos lcteos a nivel nacional.
Invierno
Producto
Precio Actual
(Kg./da)
2006
200
8
200
9
201
0
201
1
201
2
201
3
201
4
201
5
Queso
Crema
14
17
19
20
20
21
22
22
23
23
Queso Seco
22
27
31
32
32
33
34
35
36
37
Mantequilla
10
12
13
14
14
14
15
15
15
16
Quesillo
16
20
23
24
24
25
25
26
27
27
Requesn
34
59
68
69
71
73
75
77
Precios futuros (Kg./da)
78
80
15
40
15
24
50
15
41
15
25
51
16
42
16
25
53
18
48
18
29
59
18
49
18
29
61
Verano
Queso
Crema
Queso Seco
Mantequilla
Quesillo
Requesn
12
32
12
20
40
16
43
16
26
54
17
44
17
26
55
17
45
17
27
57
18
46
17
28
58
83
Cuadro 10. Programacin de la distribucin de productos lcteos
Ventas
Ventas
Locales
Ventas
Regionales
Ventas
Nacionales
Das de la semana
Domingo Lunes Martes Mircoles Jueves Viernes Sbado
X
X
84
Cuadro 11. Plan de ventas semanal de los productos lcteos elaborados.
Domingo
Lunes
Martes
Ventas
Mircoles
Locales
Jueves
Viernes
Sbado
Domingo
Lunes
Martes
Ventas
Mircoles
Regionales
Jueves
Viernes
Sbado
Domingo
Lunes
Martes
Ventas
Mircoles
Nacionales
Jueves
Viernes
Sbado
Mantequilla
Kg./da
2000
Queso
Crema
Kg./da
350
Quesillo
Kg./da
44
Queso
Seco
Kg./da
132
Queso
Semiseco
Kg./da
175
2000
350
44
132
175
2000
350
44
132
175
2666
466
58
176
233
2666
466
58
176
233
2666
466
58
176
233
2000
350
44
132
175
2000
350
44
132
175
2000
350
44
132
175
85
4.4.1 Tamao
El proyecto tendr una capacidad de procesamiento de 5000 litros por da
considerando que la demanda insatisfecha es amplia lo que permite producir los
productos que potencialmente tengan mayor rentabilidad y por lo tanto mayor
recuperacin de capital. La zona de influencia ser el municipio de Yoro, sus
municipios vecinos y eventualmente el resto del pas.
4.4.2 Localizacin
86
Figura 2. Localizacin geogrfica del proyecto
87
4.4.3 Tecnologa
Las principales tecnologas utilizadas permiten obtener productos de
calidad y competitividad en el mercado nacional e internacional que llenen las
expectativas de los consumidores, utilizando los mejores medios tecnolgicos y
materiales en cuanto a obras fsicas y equipamiento lo requieran. En este sentido
para la produccin de los productos del proyecto, se describe el tipo de tecnologa,
los procesos productivos y sus flujos de proceso.
88
Refrigeracin. Esta se hace para reducir la velocidad del deterioro de la
leche o del valor alimenticio de los productos elaborados, prolongando su
vida
comercial.
El
enfriamiento
de
leche
cruda
debe
hacerse
89
La elaboracin individual de cada producto realiza algunos o todos los
procesos mencionados anteriormente, pero difieren de acuerdo a su naturaleza.
90
Crema Industrial
Elaborada a partir de la leche entera realizndose el siguiente proceso:
Dilucin de las grasas
Pasterizacin de la leche.
Mezcla de ingredientes.
Homogeneizacin de la mezcla.
Enfriamiento de la mezcla.
Proceso de inoculacin de cultivos.
Envasado.
Proceso de maduracin, se deja en reposo a temperatura ambiente hasta
lograr la acidez deseada.
Refrigerado, se estila mantenerlo a 4C hasta su consumo.
El rendimiento vara de 0.5 a 0.6 litros por libra, en el anexo # 14 se presenta el
diagrama de flujo de procesos de la elaboracin de crema industrial.
91
Cremas
Las cremas son elaboradas a partir de la mantequilla crema industrial
combinada con la grasa de la leche extrada en el proceso de descremado de las
pequeas queseras que la poseen.
Quesillo
Elaborado a partir de la leche, previa estandarizacin comnmente a razn
de setenta por ciento de leche entera con treinta por ciento de leche descremada,
realizndose el siguiente proceso:
en pastillas comnmente
92
El rendimiento varia de 3.0 a 3.5 litros por libra de quesillo, en anexo # 16 se
presenta el diagrama de flujo para elaborar quesillo.
Requesn
Elaborado a partir del suero del queso, realizndose el siguiente proceso:
Se calienta hasta 90 grados Celsius de temperatura, manteniendo agitacin
constante, hasta los 50 grados Celsius.
Cuando el suero llega a los 85 grados se le agrega 3 gramos de cido
ctrico por cada 10 litros de suero.
Recoleccin de los slidos acumulados comnmente en la superficie del
recipiente.
Amasado de la cuajada.
Adicin del 3% de sal.
Moldeado, se deja reposar aproximadamente 30 minutos para luego ser
envasado.
Refrigerado, se estila mantenerlo a 4C hasta su consumo.
El rendimiento vara de 7 a 8% de la cantidad procesado, en el anexo # 17 se
presenta el diagrama de proceso de su elaboracin.
93
microbiolgicos, rea de proceso, rea de empaque, cuartos fros, cuarto de
mquinas, rea de limpieza, seccin de ventas y reas administrativas. La obra
complementaria requerida segn las medidas de mitigacin del impacto ambiental
es la laguna de oxidacin. En el anexo # 19 se presenta el diseo de la planta con
los diferentes espacios que tendr.
4.4.4.2 Equipamiento
La competitividad del mundo globalizado obliga a utilizar dentro del flujo
de procesos de cada producto, procedimientos indispensables que generen calidad
y productividad a la empresa.
94
Categoras
Descripcin
Cantidad
Costo Unitario
(Lps)
95
Cuadro 13. Costos de operacin del proyecto.
Categoras
Cantidad
Costo Unitario
(Lps)
1.227.897,16
12.832.791,15
96
Consejo de Administracin
Supervisin
Empresa Ejecutora
Equipamiento
Obras Fsicas
Proyecto Listo Para Operar
97
Fuente: Elaboracin propia
los
planos
establecidos
aprobados
as
como
las
98
Asamblea de
socios
Junta de
Vigilancia
Consejo de
Administracin
Gerencia
General
Departamento de
Produccin
Elaboracin de
Cremas
Elaboracin de Quesos
Contabilidad y
Cmputo
Departamento de
Administracin
Elaboracin de
Quesillo
Mercadeo y
Ventas
Bodega
Tienda de
Ventas
Distribucin
Control de
Calidad
99
b. Junta de Vigilancia. Debe velar por el fiel cumplimiento de los
mandatos que emanen de la asamblea de socios, supervisar las
acciones y actividades que realice el consejo de administracin.
c. Consejo de Administracin. Conformado por el presidente, secretario
y tesorero de la junta directiva, nombran el gerente general y dan las
pautas sobre la planificacin estratgica organizacional, viendo su
cumplimiento de la misma y la proyecta al futuro. Administra los
fondos de la empresa de acuerdo a los requerimientos de la gerencia
general.
d. Gerencia general. Conductor administrativo de la empresa la dirige,
gestiona, supervisa y delega responsabilidades a su equipo de trabajo
con la mente puesta en el mejoramiento continuo, que busca optimizar
el uso de sus recursos para el logro de la mxima rentabilidad de la
organizacin.
e. Departamento de Produccin. Encargado de procesar los diferentes
productos elaborados (mantequilla, queso, quesillo y requesn)
mediante la utilizacin racional de los recursos (materia prima, mano
de obra, insumos entre otros) que le permitan a la organizacin
mantener sus productos en ptima calidad, asegurando con ello su
permanencia en el mercado y los ingresos principales de la misma. Las
reas que se incluyen son: elaboracin de cremas, elaboracin de
quesos, requesn, elaboracin de quesillos y control de calidad.
f. Administracin. Inicialmente la conforma un contador, da seguimiento
a los costos e ingresos, elabora los ejercicios del presupuesto y la enva
al gerente general para su revisin y aprobacin. Ordena los costos de
inversin y los costos de operacin, haciendo un anlisis financiero de
los mismos mediante la utilizacin de un software respectivo.
g. Mercadeo y ventas. Promueve los diferentes productos que elabora la
empresa, busca nuevos mercados, nuevas opciones. Se encarga de vender
los productos desde su bodega de distribucin en cuartos fros utilizando su
puesto de ventas, rutas de distribucin o mercados directos. Lo conforman
100
un gerente con especialidad en el medio y su equipo de vendedores
pagados conforme a su volumen de ventas.
2. Diseo de infraestructura
ACTIVIDADES A REALIZAR
1.1. Nombrar comisin de compra
1.2. Visitar posibles lugares de compra
1.3. Seleccin del lugar a comprar
1.4. Cerrar negociacin de compra
1.5. Pago del terreno
2.1. Contratar arquitecto
2.2. Socializar diseo entre los socios
2.3. Realizar ajustes a diseo
2.4. Entrega del diseo a la sociedad
3.1. Seleccionar tres contratistas
3.2. Seleccionar firma constructora
3.3. Instalacin de luz elctrica
3.3.1. Tramitar permiso de la instalacin
3.3.2. Seleccionar contratista
3.3.3. Colocar los postes
3.3.4. Instalar alambres y transformador
3.3.5. Realizar conexin al sistema elctrico local
3.4. Construccin de la planta procesadora de leche
3.4.1. Preliminares
101
5. Capacitacin
3.4.2. Cimientos
3.4.3. Estructura
3.4.4. Paredes
3.4.5. Techo
3.4.6. Instalaciones elctricas
3.4.7. Pisos
3.4.8. Puertas
3.4.9. Ventanas
3.5. Construccin del cerco perimetral
3.5.1. Cimientos
3.5.2. Paredes
3.5.3. Soleras
3.5.4. Colocacin de alambre de seguridad
3.6. Construccin de lagunas de oxidacin
3.6.1. Seleccin del rea
3.6.2. Marcaje del rea
3.6.3. Realizar excavacin
3.6.4. Conectar sistema de desage a lagunas de oxidacin
3.6.5. Complementarios
4.1. Realizar las cotizaciones
4.2. Compra de maquinaria y equipo
4.3. Comprar planta elctrica de emergencia
4.4. Instalar la maquinaria y equipo
4.5. Prueba de la maquinaria y equipo
4.6. Maquinaria y equipo funcionando
5.1. Capacitacin del personal
5.1.1. Induccin
5.1.2. Elaboracin de productos
5.1.3. Uso de equipos
5.1.4 Medidas de higiene y sanidad
5.1.5. Seguridad industrial
102
103
104
105
Presentar un cuaderno foliado para anotar las visitas oficiales al
establecimiento.
Ejecutar los requisitos tcnicos exigidos por SENASA a travs de una
inspeccin efectuada a la planta.
106
CAPITULO V
5 EVALUACIN DEL PROYECTO
5.1 EVALUACIN FINANCIERA DEL PROYECTO
El proyecto se caracteriza por ser un proyecto productivo de carcter
privado lo cual permite deducir que su anlisis financiero, busca generar utilidades
a los socios de la empresa a travs de la generacin de valor agregado en el
procesamiento de la leche.
107
108
distribuyen proporcionalmente a lo largo de los diez aos de la vida til del
proyecto, tomando en cuenta un valor de desecho del 30% del total de la inversin.
El proyecto cubre todos sus costos y despus de ello genera una utilidad
por encima de las expectativas del costo de oportunidad del capital para los
inversionistas (VAN positivo) de 7, 816, 257,00 lempiras, con una tasa interna de
retorno (TIR) del 110,37% que tiene una diferencia de 84 puntos a favor respecto a
la TREMA (26%), lo que evidencia el grado de rentabilidad financiera. La
velocidad a la que los inversionistas recuperaran los recursos invertidos en la fase
de inversin y operacin es del 110,37%; por tanto el proyecto es rentable desde la
perspectiva financiera.
109
110
Dada la naturaleza del proyecto para esta evaluacin se utiliza una matriz
comparativa entre la situacin sin el proyecto y la situacin con proyecto basado
en las siguientes variables:
Costo del transporte del centro recolector. actualmente la leche es vendida
a la empresa Lcteos de Honduras en la ciudad de San Pedro Sula lo que
genera un costo de 0.5 centavos por litro de leche.
Costo de oportunidad por uso de la materia prima. Es el beneficio generado
por las utilidades obtenidas durante la vida til del proyecto por el valor
agregado que obtiene por la elaboracin de los diferentes productos
derivados de la leche.
Costo de proyeccin social. Es la responsabilidad social que tiene la
empresa con el desarrollo local y de la sociedad en general incluye becas,
regalas y celebraciones.
49
Formulacin y evaluacin de proyectos con nfasis en el sector agrcola, San Jos, Costa Rica,
Pg. 175
111
Costo por generacin de empleo. Actualmente se tienen nicamente tres
empleados, con la realizacin del proyecto habr diez y seis empleados lo
que contribuye al desarrollo socioeconmico del municipio.
Costos de
inversin
Inversin
No hay costos
Sin Proyecto
Costo
de
transporte Hay costo 91250
Costo
de
Costos de oportunidad
Operacin por uso de
materia
prima
Hay costo 500000
3178227
Con Proyecto
costo
de
proteccin
Social
No hay costo
Costo 54000
Costo por
generacin
de empleo No hay costo
Costo 546000
Beneficios
por ahorro Ahorro por uso de materia Costo de proyeccin social
Beneficios
prima (+)
(-)
Netos de
transporte
912500
(+) 500000
(-)54000
RB/C
Beneficios Costos
4,27
13585000 3178227
Fuente: Elaboracin propia
112
Para determinar los beneficios netos totales del proyecto, se suman los
beneficios por ahorro de transporte y los beneficios por ahorro en el costo de
oportunidad del uso de la materia prima pero a su vez se restan de los costos de
proyeccin social.
Categoras
Costos de Inversin
Econmicos y sociales
2195974,975
819000
27.300,00
559.584
64.330,00
3.666.189,14
113
En el anexo 10 se detallan los costos de inversin econmico sociales
Categoras
Costos Totales
Financieros
Costos Fijos
(A)
1227897,16
Costos
Variables (B) =
( 1+2+3)
Imprevistos
(10%) (C )
Costos de
Operacin
totales
(A+B+C)
Costos de Inversin
Econmicos y sociales
338.569,00
12832791,15
14.252.054,85
1174073,8
15234762,11
14.590.623,85
114
Cuadro 22. Ingresos econmicos sociales del proyecto
Ao
Ingresos
Financieros
Factor de
Ingresos Econmicos- Sociales
correccin
2007
L. 20.898.240
1,12
2008
L. 21.525.187
1,12
2009
L. 22.170.943
1,12
2010
L. 22.836.071
1,12
2011
L. 23.521.153
1,12
2012
L. 24.226.788
1,12
2013
L. 24.953.591
1,12
2014
L. 25.702.199
1,12
2015
L. 26.473.265
1,12
2016
L. 27.267.463
1,12
L. 18.659.143
L. 19.218.917
L. 19.795.485
L. 20.389.349
L. 21.001.030
L. 21.631.061
L. 22.279.992
L. 22.948.392
L. 23.636.844
L. 24.345.949
115
116
117
Cuadro 17. Anlisis de sensibilidad unidimensional del proyecto
7.816.256,96
9,69
9,21
8,75
8,31
7,89
7,50
2.256.912,00 7816256,96
7078522
5711867
3907616
1895739
-102722
2.211.773,76 -239436,99
-5557520
118
119
El cuadro # 16 detalla las actividades y acciones consideradas en la evaluacin
del impacto ambiental:
Cuadro 24. Momentos y acciones de la evaluacin del impacto ambiental
No.
Nombre clave
Descripcin de la accin
Construcciones
1
fsicas
de
instalaciones
2. Remocin de materiales de construccin
3. Construcciones de la planta procesadora
4. Instalacin de acueductos e instalaciones elctricas
Operacin
2
de
planta
procesamiento
120
El terreno cuenta con agua potable disponible de la comunidad de Ayapa,
con facilidad para conectarse a la luz elctrica puesto que las lneas de conduccin
se encuentran a 50 metros del mismo. No hay servicio de alcantarillado sanitario.
5.4.1.5 Productos
Se consideran los productos intermedios y finales, as como los desechos
generados durante la construccin y operacin.
Productos de la operacin
Se elaboran productos intermedios como crema, cuajada, leche
descremada. Como desechos de estos procesos se producir suero, aguas
residuales y jabonosas, desperdicios slidos.
Productos de la ejecucin
Se utilizan materiales de construccin como ser cemento, bloques, varilla
de hierro, aluzinc, canaleta de hierro, materiales elctricos entre otros, para
finalmente obtener la instalacin fsica lista para colocar la maquinaria y equipo, y
que posteriormente a esto se encuentre lista para operar.
121
122
Si el proyecto no se realiza seguir con la misma vegetacin, con uso
espordico para pastoreo extensivo de ganado, manteniendo las mismas
condiciones
ambientales
actuales
sin
posibilidades
de
un
desarrollo
socioeconmico sostenible.
Nombre clave
Calidad de suelos
Agua
Flora terrestre
Fauna terrestre
Paisaje
Infraestructura
Emisiones
Contaminacin
123
Acciones
Factor ambiental
Calidad de suelo
Construccin de las
Operacin de las
instalaciones
instalaciones
Desperdicio de agua
Flora terrestre
Fauna terrestre
Paisaje
Infraestructura
Emisin de gases
Contaminacin
124
Cuadro 27. Descripcin de impactos ambientales directos e indirectos
Remocin
del
suelo
Apertura
Directos
Indirectos
de
instalaciones
de
flora terrestre
Apertura
instalaciones
Ahuyento
de
de
aves,
insectos,
fauna terrestre
animales
Distorsin
las
Dao escnico
del
equilibrio
Construcciones
Afecta
e Instalaciones
escenografa existente
Perdida de agua de forma
Desperdicio de innecesaria
agua
por
Emisin
de
gases
slidos
lquidos
personas
en
entorno
ecolgico
Contaminacin del suelo, aguas
Desechos
8
pueden
provocar
enfermedades o epidemias
la
flora,
fauna
125
Desperdicio de agua
Emisin de gases
adecuado
Efecto sobre la salud de personas laborantes
Contaminacin de zonas aledaas pueden
causar epidemias
Dao escnico
Construcciones
instalaciones
126
Los impactos genricos se dividen de acuerdo a su signo ambiental en:
positivos (generan ganancias o beneficios para el medio ambiente) y negativos
(resultan en prdidas o costos para el medio ambiente). En el presente estudio se
evaluaron de acuerdo a la ecuacin bsica de evaluacin ambiental que compara el
impacto ambiental de la calidad con proyecto en relacin a la calidad sin proyecto,
los resultados obtenidos fueron los siguientes:
No.
Impactos positivos
No.
Impactos negativos
Desperdicio de agua
Dao escnico
Emisin de gases
Construcciones e instalaciones
de impactos:
duracin
127
Cuadro 30. Relevancia de los impactos ambientales del proyecto, bajo (B),
moderado (M), alto(A)
Impacto genrico
Reversibilidad
Desperdicio de agua
Emisin de gases
Apertura
fauna
terrestre
Dao escnico
Construcciones
instalaciones
Desechos
slidos
lquidos
128
Cuadro 31. Matriz del coeficiente de significancia relativa (CRS)
Suelo
Flora
0,4
Fauna
0,4
Construccin 0,62
CSR
0,6
0,38
0,3
0,4
0,25
2,53
0,1
0,5
0,3
0,2
0,2
0,2
1,8
0,09
0,3
0,2
0,2
0,2
1,8
0,09
0,4
0,5
0,3
3,22
0,15
0,7
0,4
0,19
0,3
3,3
0,16
4,35
0,21
0,5
0,7
0,7
Agua
0,7
0,8
0,8
0,6
Gases
0,6
0,8
0,8
0,5
0,3
Desechos
0,75
0,8
0,8
0,7
0,6
0,7
Impactos ambientales
Significancia
100%
Desperdicios de agua
91%
Emisin de gases
76%
48%
43%
43%
129
Lo anterior nos muestra que los impactos apertura de la fauna terrestre,
apertura de la flora terrestre y remocin del suelo son impactos negativos no
significativos al tener un grado de significancia menor al 50%, por tanto se
eliminan de una medida de mitigacin puesto que no influyen la toma de decisin
sobre la realizacin del proyecto. Mientras los impactos ambientales desechos
slidos y lquidos, desperdicios de agua, emisin de gases y construcciones e
instalaciones, respectivamente ser necesario proponerles medidas de mitigacin
en cuanto a la realizacin obras fsicas adicionales o procedimientos tendientes a
prevenir, atenuar o compensar los impactos negativos significativos.
Impacto ambiental
Medida de mitigacin
Construccin de lagunas de oxidacin que comprendan la
sedimentacin y la filtracin, con el fin de que el agua
Desechos slidos y lquidos regrese a su cause con niveles de dbo (demanda qumica de
oxigeno) aceptables, para no provocar contaminacin en
comunidades aledaas o posteriores al proyecto.
Desperdicio de agua
130
sigan los requerimientos adecuados en el diseo de
ingeniera.
Utilizacin de pistola de control de agua al final de las
mangueras y revisar rutinariamente las fugas de agua y
repararlas inmediatamente.
Reutilizacin del agua usada sanamente en los procesos de
produccin mediante la instalacin de un tanque.
Diferenciar el uso de agua potable tratada para los procesos
y el agua para limpieza general usada sin tratamiento.
Emisin de gases
del
especialista
ambiental
con
los
Construcciones e
Instalaciones
131
132
Segn la perspectiva financiera el proyecto cubre los costos y genera una utilidad
por encima de las expectativas de los inversionistas de Lps 7, 816, 257,00 y una
tasa interna de retorno (TIR) de 110,37%.
Por tanto:
El proyecto en estudio es factible desde la perspectiva de la evaluacin financiera,
evaluacin econmica y social, anlisis de sensibilidad y de la evaluacin de
impacto ambiental.
133
CAPITULO VI
6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1 Conclusiones
A continuacin se detallan las principales conclusiones producto del
presente estudio:
134
6. Los precios de los derivados de la leche se definen en base a las estaciones
del ao que imperan en Honduras invierno y verano, considerando la
sobreoferta en el primero y la escasez en el segundo.
10. Desde la perspectiva Financiera el proyecto cubre sus costos y genera una
utilidad por encima de las expectativas del costo de oportunidad del capital
para los inversionistas, con un VAN de 7, 816, 257,00 lempiras y una TIR
de 110,37%%, desde este punto de vista el proyecto es viable.
135
13. Desde la perspectiva Ambiental el proyecto es viable, para lo cual debe
desarrollar medidas de mitigacin que minimicen los impactos ambientales
ocasionados por la ejecucin del mismo, especficamente la construccin
de la laguna de oxidacin.
136
6.2 Recomendaciones
Finalizado el presente estudio y para que el proyecto alcance los objetivos
propuestos en su operacin se plantean las siguientes recomendaciones:
137
8. Considerar la responsabilidad social que tiene la empresa con el desarrollo
local y humano, de sus miembros, empleados y la comunidad, para ello se
deben desarrollar polticas de proyeccin social, incentivos salariales y
salud ocupacional de forma permanente.
138
BIBLIOGRAFA
139
ANEXOS
Categorias
Descripcin
Cantidad
Costo Unitario
(Lps)
Costo Total
(Lps)
2.658.910,24
1
1
59.500,00
51.000,00
59.500,00
51.000,00
5.400,00
27.000,00
1
1
25.500,00
150.000,00
25.500,00
150.000,00
1
1
1
1
40.000,00
120.000,00
200.000,00
45.000,00
40.000,00
120.000,00
200.000,00
45.000,00
6.227,00
6.227,00
20.000,00
20.000,00
2
1
1
1
1
12.000,00
43.000,00
90.000,00
40.000,00
230.000,00
24.000,00
43.000,00
90.000,00
40.000,00
230.000,00
1
400
1
70.000,00
70,00
150.000,00
70.000,00
28.000,00
150.000,00
1
1
390.000,00
100.000,00
390.000,00
100.000,00
2
1
2
1
2
2
20.000,00
70.000,00
1.500,00
10.000,00
10.000,00
1.400,00
70.000,00
3.000,00
10.000,00
40.000,00
20.000,00
2.800,00
2.055.027,00
Categorias
Planta de
Emergencia
Utensilios
Menores
Laboratorio
Balanza
Molino
Subtotal
Descripcin
75 KBA
Cubetas,
Filtros
Pruebas
basicas
Acero Inox.
100 Libras
5 HP, 220 V
Costo Unitario
(Lps)
Costo Total
(Lps)
212.000,00
212.000,00
10.000,00
10.000,00
60.000,00
60.000,00
1
1
25.000,00
12.000,00
25.000,00
12.000,00
319.000,00
Cantidad
Impuestos sobre
ventas (12%)
Infraestructura (B)
Edificio Planta
Areas Bsicas
Lagunas de
Retencion Y
oxidacin
tratamiento
Terreno ( C )
Capital de
trabajo D
Intangibles ( E )
Personal de
Capacitacin
planta
Sueldo de
Encargados
Responsables
Pago de Intereses ( G)
Subtotal=A+B+C+D+E+F
Imprevistos (10%) ( F)
Costos de Inversin totales
800.000,00
50.000,00
284883
900.000,00
800.000,00
100.000,00
30.000,00
292.976,19
70.000,00
20.000,00
20.000,00
50.000,00
50.000,00
363.548,80
4.315.435,23
431.543,52
4.746.978,75
Cantidad
3888
3408
152,16
Costo Unitario
(Lps)
3.500,00
18.000,00
2.500,00
3.500,00
1.150,00
5.000,00
3.000,00
0,04
5.000,00
2.500,00
3.500,00
3.500,00
3.000,00
2.500,00
6,00
310,00
72,22
3,17
Categorias
Cantidad
Sal
14400
Cuajo
1200
Cultivo Unidades
38400
Preservante Lbs
300
Leche / queso crema
604800
Cuajo ml
50400
Preservante ml
241920
Sal lbs
36288
Leche / queso seco
285600
Cuajo
22848
Preservante
163200
Sal
21408
Leche queso semiseco
336000
Cuajo
20160
Preservante
73920
Sal
26880
Leche / quesillo
73440
Cuajo
360
Sal
489,6
Subtotal ( A+B)
Imprevistos (10%) (C )
Costos de Operacin totales (A+B+C)
Costo Unitario
(Lps)
1,20
3,75
0,22
93,88
6,00
0,03
0,07
1,20
6,00
0,30
0,07
1,20
6,00
0,30
0,07
1,20
6,00
1,20
1,20
Rubros
Equipo y materiales
Pago de Impuesto
de venta (12%)
Infraestructura
Terreno
Capacitacin
Sueldos de
responsables
Pago de Intereses,
Imprevistos
Total
Depreciacin Depreciacin
y
y
Amortizacin Amortizacin
Anual
Acumulada
Valor del
Activo
Tasa =10%
Anual
2.374.027
10%
237.403
2.374.027
10%
10%
110%
10%
28.488
90.000
3.000
2.000
284.883
900.000
30.000
20.000
10%
10%
10%
10%
5.000
36.355
36.089
438.335
50.000
363.549
360.891
4.383.350
284.883
900.000
30.000
20.000
50.000
363.549
360.891
4.383.350
Valor de
rescate
450.000
24.000
474000
Saldo Inicial
2006 1.398.264,60
2007 1.398.264,60
2008 1.358.251,24
2009 1.307.834,42
2010 1.244.309,21
2011 1.164.267,45
2012 1.063.414,84
2013
936.340,55
2014
776.226,94
2015
574.483,79
2016
320.287,42
Prstamo
tasa
perodo
1.398.264,60
26%
10 aos
Ingresos Totales
(Lps)
21.871.680,00
9.600.000,00
3.840.000,00
3.696.000,00
1.790.208,00
84000
768000
20976
2285712
988800
192000
168000
63936
25
0,5
22
84000
768000
20976
2315376
1018464
192000
168000
63936
26
1
23
84000
768000
20976
2345952
1049040
192000
168000
63936
27
1
23
11
22
24
31
2.227.890,00
407.385,60
489.575,64
24.872.739,39
11.463.143,32
4.196.071,68
4.038.718,99
1.956.208,62
84000
768000
20976
2377392
1080480
192000
168000
63936
27
1
24
0
11
23
25
32
2.294.726,70
419.607,17
504.262,91
25.972.781,54
12.160.897,59
4.321.953,83
4.159.880,56
2.014.894,88
84000
768000
20976
28
1
25
2.363.568,50
432.195,38
519.390,80
10
21
23
29
11
21
23
30
2.100.000,00
384.000,00
461.472,00
22.824.470,40
10.184.640,00
3.955.200,00
3.806.880,00
1.843.914,24
2.163.000,00
395.520,00
475.316,16
23.823.909,89
10.804.884,58
4.073.856,00
3.921.086,40
1.899.231,67
2012
Mantequilla
Crema 2
Queso crema
Queso seco
Queso
semiseco
Subproductos
Quesillo
Ao
2013
Mantequilla
Crema 2
Queso crema
Queso seco
Queso semiseco
Subproductos
Quesillo
2014
Mantequilla
Crema 2
Queso crema
Queso seco
Queso semiseco
Subproductos
Quesillo
2015
Mantequilla
Crema 2
Queso crema
Queso seco
Queso semiseco
Subproductos
Quesillo
2016
Mantequilla
Crema 2
Queso crema
Queso seco
Queso semiseco
Subproductos
Quesillo
2409792
1112880
192000
168000
63936
0
12
23
26
32
27.127.569,79
12.901.329,32
4.451.612,45
4.284.676,98
2.075.341,72
84000
768000
20976
29
1
26
2.434.475,56
445.161,24
534.972,53
Ingresos Totales
(Lps)
28.340.305,88
13.687.278,19
4.585.160,82
4.413.217,29
2.137.601,97
2.507.509,82
458.516,08
551.021,70
29.613.198,10
14.520.579,58
4.722.715,64
4.545.613,81
2.201.730,03
2.582.735,12
472.271,56
567.552,35
30.950.334,68
15.404.937,61
4.864.397,11
4.681.982,22
2.267.781,93
2.660.217,17
486.439,71
584.578,92
32.354.825,98
16.343.066,99
5.010.329,03
4.822.441,69
2.335.815,39
2.740.023,69
501.032,90
602.116,29
sobre
No
No
Mercado
Pulpera
Otros
Especifique._______________________________________
4. De los Productos Lcteos que usted compra cual prefiere.
Leche Fluida
Queso
Mantequilla
Helados
Yogurt
Quesillo
Requesn
Leches de Sabores
Otros
Especifique:
____________________________________________
5. Cantidad que compra de su producto preferido.
Una libra
Dos libras
Ms de dos libras
Menos de una
libra
6. Como considera la calidad del producto que Usted compra.
Excelente
Buena
Mala
No
Si es afirmativo: SULA
LEYDE
PROLACMON
Otros
Especifique._____________________________________________
8. Por su importancia al momento de comprar que te gustara del
producto (ordene del 1 al 4, donde 4 es el indicador de mayor
importancia)
Sabor
Presentacin
Procedencia
Precio
9. Cual sera su opinin, si entrara al mercado una nueva marca de
productos lcteos.
Positiva
Negativa
Indiferente
No
Porque:
No
_______________
No
2. Esta satisfecho con el precio actual que Usted recibe por el litro de
leche.
Si
No
Procesar la leche
No
No
Ms de 300 Lts.
Ms de 500 Lts.
FORMULARIO / OBSERVACIONES
Lugar_________________________
Fecha__________________________
Objetivo:
_________________________________________________________
_________
Objeto de Observacin
_________________________________________________________
_________
Lugar
especifico.________________________________________________
Observadores:
__________________________________________________
__________________________________________________
Resultados:
__________________________________________________
__________________________________________________
__________________________________________________
Comentario
__________
Categorias
Costos Fijos
(A)
Salarios
Administrativos
Salario
Gerente
Salario de
Vigilantes
Servicios
contables
Gastos
Administrativos
Servicios de la
deuda
Factores
Costos
Transfere Razon Precio
de
Totales
ncias
Cuenta
correcci
Financieros
n
Costos de
Inversin
Econmicos y
sociales
1227897,16
338.569,00
49000
49000
RPCMOC
0,919
45.031,00
252000
252000
RPCMOC
0,919
231.588,00
35000
35000
RPCMONC
0,694
24.290,00
49000
49000
RPCMOSC
0,75
36.750,00
1000
1000
FCS
0,91
910,00
403562,15
Eliminar
Depreciacion y
amortizacin
438335,01 Eliminar
Variables (B)
12832791,2
= ( 1+2+3)
Materiales ( 1)
612596
Gastos de
61700 61700
fabricacin
Servicios
303600 303600
Bsicos
Bolsas de
220800 220800
polietileno
Pago impuesto
26496 Eliminar
sobre ventas
Salarios (2)
479457,12
Gerente de
70000 70000
ventas
Vendedores
126000 126000
Comisin por
3457,12
ventas
Elaboracion de
70000 70000
cremas
Asistente cremas
35000 35000
Elaboracion
49000 49000
quesillo
Elaboracion
49000 49000
queso crema
42000 42000
Embasado
Asistente /
35000 35000
embasado
Insumos ( 3)
11740738
14.252.054,85
533.351,00
FCS
FCS
FCS
0,91
56.147,00
0,91
276.276,00
0,91
200.928,00
334.264,00
RPCMOSC
RPCMONC
0,75
0,694
52.500,00
87.444,00
RPCMONC
RPCMONC
0,694
0,694
48.580,00
24.290,00
RPCMONC
0,694
34.006,00
RPCMONC
RPCMONC
0,694
0,694
34.006,00
29.148,00
RPCMONC
0,694
24.290,00
13.384.439,85
Categorias
Leche cremas
Cantidad
Factores
Costo
Razon Precio
de
Unitario
Cuenta
correcci
(Lps)
n
2280960 2280960
Grasas
1205280 1205280
Estabilizadores
246125,76 246125,8
Colorante
482,35 482,35
Subtotal
3732848,11
Sal
17280
17280
Cuajo
4500
4500
Cultivo
8448
8448
Unidades
Preservante Lbs
28164
28164
Leche / queso
3628800 3628800
crema
Cuajo ml
1512
1512
Preservante ml
16934,4
16934,4
Sal lbs
43545,6
43545,6
Leche / queso
1713600 1713600
seco
Cuajo
6854
6854
Preservante
11424
11424
Sal
25689,6
25689,6
Leche queso
2016000 2016000
semiseco
Cuajo
6048
6048
Preservante
5174
5174
Sal
32256
32256
Leche /
440640
440640
quesillo
Cuajo
432
432
Sal
587.52
587
Subtotal ( A+B)
Imprevistos
Costos de
Operacin
totales
(A+B+C)
8007889,92
1174073,8 Eliminar
15234762,1
Costo Total
(Lps)
RPCD
1,14
2.600.294,40
RPCD
RPCD
RPCD
1,14
1,14
1,14
RPCD
RPCD
1,14
1,14
1.374.019,20
280.583,37
549,88
4.255.446,85
19.699,20
5.130,00
RPCD
RPCD
1,14
1,14
9.630,72
32.106,96
RPCD
RPCD
RPCD
RPCD
1,14
1,14
1,14
1,14
4.136.832,00
1.723,68
19.305,22
49.641,98
RPCD
RPCD
RPCD
RPCD
1,14
1,14
1,14
1,14
1.953.504,00
7.813,56
13.023,36
29.286,14
RPCD
RPCD
RPCD
RPCD
1,14
1,14
1,14
1,14
2.298.240,00
6.894,72
5.898,36
36.771,84
RPCD
RPCD
RPCD
1,14
1,14
1,14
502.329,60
492,48
669,18
9.128.993,00
14.590.623,85
Ao
Ingresos
Financieros
Factor de
correccin
Ingresos EconomicosSociales
2007
L. 20.898.240
1,12
2008
L. 21.525.187
1,12
2009
L. 22.170.943
1,12
2010
L. 22.836.071
1,12
2011
L. 23.521.153
1,12
2012
L. 24.226.788
1,12
2013
L. 24.953.591
1,12
2014
L. 25.702.199
1,12
2015
L. 26.473.265
1,12
2016
L. 27.267.463
1,12
L. 18.659.143
L. 19.218.917
L. 19.795.485
L. 20.389.349
L. 21.001.030
L. 21.631.061
L. 22.279.992
L. 22.948.392
L. 23.636.844
L. 24.345.949
Fausto Sandoval
CARACTERIZACIN PERSONAL
Edad 68 aos, Maestro de Educacin Primaria
nivel de produccin semi intensivo, con una
produccin actual de 100 litros diarios, cuenta
con instalaciones apropiadas, vive en el rea
urbana.
Edad 60 aos, Ingeniero Zootecnista, nivel de
produccin intensivo con ordeo mecanizado,
produccin de 400 litros diarios, con instalaciones
y maquinas apropiadas tambin es productor de
granos bsicos, vive en el rea urbana.
Edad 70 aos, agricultor y ganadero, comerciante,
nivel de produccin semi intensivo, con
produccin de 50 litros diarios, con instalaciones
mnimas, vive rural comunidad de La Habana.
Edad 55 aos, Agricultor y Ganadero, nivel de
produccin semi intenso, con una produccin
diaria de 120 litros, instalaciones mnimas, vive
en el rea urbana.
Edad 58 aos, agricultor y ganadero, nivel de
produccin semi intensivo, con una produccin
diaria de 120 litros, instalaciones mnimas, vive
en rea urbana.
Edad 57 aos, agricultor, ganadero, y
comerciante, nivel de produccin semi
intensivo con produccin diaria de 80, necesita
mejorar instalaciones, vive en rea urbana.
Edad 70 aos, Profesor de Educacin Primaria,
ganadero, nivel de produccin semi intensivo,
con produccin diaria de 100 litros, apropiados
con instalacin, vive en rea urbana.
Edad 68 aos, comerciante, ganadero, nivel de
produccin semi intensivo con una produccin
semi intensivo, con produccin diaria de 100
litros, apropiados con instalaciones, vive en rea
urbana.
Edad 61 aos, agricultor y ganadero, nivel de
produccin, con ordeo mecanizado, con
produccin de 220 litros diarios, con
instalaciones, vive en la comunidad de Punta
Ocote.