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Proyecto Hotel Samarisparesort
Proyecto Hotel Samarisparesort
RIOBAMBA ECUADOR
2013
CERTIFICADO
Certifico que las Sras: Katherine Pazmio, Nataly Guallo y el Sr: William Sailema, con cedula de
identidad CI:060420729-0; 060552278-8 y 180466787-9 respectivamente han elaborado bajo mi
tutora El Proyecto PROYECTO
DE CONTABILIDAD HOTELERA
APLICADA AL HOTEL SAMARI SPA RESORT , UBICADA EN
BAOS DE AGUA SANTA VA A PUYO KM. 1/, PROVINCIA DE
TUNGURAHUA
___________________________________
Ing. Wilson Velastegui. Ojeda. MSc.
TUTOR DEL PROYECTO
DE
ADMINISTRACIN
DE
EMPRESAS,
ESCUELA
DE
_______________________
_____________________
KATHERINE PAZMIO
NATALY GUALLO
______________________
WILLIAM SAILEMA
INDICE
Contenido
INTRODUCCIN .................................................................................8
CAPITULO I ..........................................................................................9
DIAGNSTICO DEL HOTEL SAMARI SPA RESORT ............9
1.1
1.2
FILOSOFA EMPRESARIAL............................................................................ 10
1.3
UBICACIN ........................................................................................................ 12
1.4
1.5
1.6
CAPTULO II ......................................................................................16
2.- FUNDAMENTACIN TERICA ...............................................16
2.1 CONTABILIDAD ..................................................................................................... 16
2.1.1 CONCEPTO DE CONTABILIDAD............................................................... 16
2.1.2 PRINCIPIOS CONTABLES ........................................................................... 16
2.1.3 TIPOS DE CONTABILIDAD ......................................................................... 18
2.1.4 CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD................................................ 19
2.1.5 CICLO CONTABLE ........................................................................................ 20
2.2 NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC) ......................... 20
2.2.1 NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 1 PRESENTACION
CONCLUSIONES............................................................................................................ 138
RECOMENDACIONES .................................................................................................. 139
GLOSARIO ...................................................................................................................... 140
BIBLIOGRAFA.............................................................................................................. 142
LINKOGRAFA............................................................................................................... 143
ANEXOS ........................................................................................................................... 144
NDICE DE GRFICOS
NDICE DE CUADROS
NDICE DE ANEXOS
ANEXO 1: RUC ............................................................................................................................. 144
ANEXO 2: UBICACIN Y LOCALIZCIN GEOGRFICA ESTRUCTURAL. ................... 145
ANEXO 3: FOTOS ......................................................................................................................... 146
ANEXO 4 CONVENIOS ............................................................................................................... 148
ANEXO 5 CLIENTES POTENCIALES ........................................................................................ 149
ANEXO 6 LICENCIA NICA ANUAL DE FUNCIONAMIENTO ............................................ 151
ANEXO 7 INVENTARIOS............................................................................................................ 152
INTRODUCCIN
En los ltimos aos, los hoteles en Ecuador se han incrementado debido al mayor
movimiento turstico y el aumento en la capacidad de gasto de las personas. Por esta razn
varias cadenas internacionales e inversionistas nacionales le han apostado a Ecuador como
un destino privilegiado para construir o administrar un hotel y brindar a los huspedes el
mejor de los servicios. El turismo en Ecuador, y en especial el sector hotelero aporta
significativamente a la economa del pas por la generacin de consumo interno. Este
crecimiento se ha manifestado en los dos primeros trimestres del 2012, en donde sta
industria creci del 23,9 % y 21 % respectivamente, con relacin al ao anterior, segn un
reporte del Banco Central del Ecuador. Segn el Instituto Nacional de Estadsticas y
Censos, (INEC) en Ecuador existen 1 000 establecimientos hoteleros, hasta el 2007.
Ahora bien, a partir de marzo del 2012, la Corporacin Financiera Nacional (CFN) cre un
departamento de asesora de turismo, con el propsito de contribuir con el incremento de
las inversiones en las actividades de alojamiento, alimentos y bebidas, agencias de viajes y
transporte, siendo la primera a la que ms recursos se le ha destinado. As lo afirm
Solange Garcs, asesora de desarrollo al turismo de la CFN, en un artculo publicado por la
revista Semana, del Diario Expreso, en agosto 2012. De acuerdo a Garcs, desde 2007
hasta hoy, se han invertido en total USD 72652.860,90 entre todas las actividades, de las
cuales ms de USD 55 millones corresponden al segmento de alojamiento. Hasta junio de
2012 la cifra alcanz la suma de USD 12759.600.Al hablar de hotelera de proyectos, lo
primero que se debe tomar en cuenta son el inversionista, la marca y los operadores de
hoteles. En ese orden, los hoteles se han ido adaptando a las necesidades de cada nicho de
mercado. Encontramos hoteles de lujo, estndar, boutique, boutique de lujo, resorts,
campestres, etc. Cada marca impregna su sello y sus estndares. Uno de los principales
factores a tomar en cuenta es la globalizacin y las nuevas tecnologas de informacin que
han incrementado las exigencias del cliente.
CAPITULO I
DIAGNSTICO DEL HOTEL SAMARI SPA RESORT
A travs del tiempo Samari Spa Resort fue creciendo y desarrollndose a nivel de
competencia, gracias a la filosofa de trabajo, que se basa en brindar un excelente servicio.
Por lo que esta empresa ha tenido la necesidad de adquirir personal altamente profesional y
capacitado para prestar un servicio de calidad y competitividad.
1.2.1 MISIN
Samari Spa Resort es una macroempresa que
1.3 UBICACIN
Provincia:
Tunguragua
Cantn:
Barrio:
Santa Rosa
VIA AL PUYO
POLICIA
NACIONAL DE
BAOS.
Ver Anexo N2
HOTEL SAMARI
SPA RESORT
SERVICIO
SERVICIOS
INCLUDOS
SEGMENTOS ATENDIDOS
ALOJAMIENTO
RESTAURANT
Turistas Extranjeros,
Nacionales, Ejecutivos (clase
media y alta) y pblico en
general
SPA
RECEPCIONES
AVENTURA
OPORTUNIDADES
Compra
de
terrenos
para
la
expansin de cuartos
Variedad de servicios
potabilizadora de agua
ventas.
aeropuerto
Estrategias de mercadeo
aeropuerto
para
un
posible
DEBILIDADES
AMENAZAS
Estabilidad
de los empleados
NMERO DE RUC:
1654389768001
RAZN SOCIAL:
DELGADO SANCHEZ TANIA P.
NOMBRE COMERCIAL:
SAMARI SPA RESORT HOTEL
Poltica,
Social
CLASE DE CONTRIBUYENTE:
PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
REPRESENTANTE LEGAL:
DELGADO SANCHEZ TANIA P.
ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL:
SERVICIOS
DE
HOSPEDAJE,
AVENTURA,
SPA,
RESTAURANT
CAPTULO II
FUNDAMENTACIN TERICA
El presente captulo est enfocado a determinar las bases tericas que plantean
diferentes conceptos bsicos de la contabilidad, sus principios, clasificacin, normas
contables y bases legales, las mismas que nos permiten enmarcar un amplio
conocimiento garantizando una adecuada aplicacin dentro de un sistema econmico
financiero contable.
2.1 CONTABILIDAD
2.1.2.3 REALIZACION
La contabilidad cuantifica en trminos monetarios las operaciones que realiza una
entidad con otros participantes en la actividad econmica.
2.1.2.4 UNIFORMIDAD
Los principios deben ser aplicados uniformemente de un perodo a otro, la
uniformidad permite una mejor utilizacin de la informacin y de la presentacin de los
estados financieros.
Los estados financieros deben mostrar los aspectos importantes de la entidad, tanto
para efectos de los datos que entran al sistema de informacin contable como para la
informacin resultante de su operacin.
2.1.2.7 CONSISTENCIA
FUENTE: www.wikipedia.com
2.2.1.2 ALCANCE
Una entidad aplicar esta Norma al preparar y presentar estados financieros de propsito
de informacin general. Esta Norma se aplicar de la misma forma a todas las
entidades, incluyendo las que presentan estados financieros consolidados y las que
(a) activos;
(b) pasivos;
(c) patrimonio;
(d) ingresos y gastos, en los que se incluyen las ganancias y prdidas;
(e) aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos
en su condicin de tales; y
(f) flujos de efectivo.
2.2.2.1 OBJETIVO
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los inventarios. Un
tema fundamental en la contabilidad de los inventarios es la cantidad de costo que
debe reconocerse como un activo, para que sea diferido hasta que los ingresos
correspondientes sean reconocidos.
2.2.2.2 ALCANCE
Esta Norma ser de aplicacin a todas las existencias, excepto a:
a) la
obra
en
curso,
proveniente de
contratos
de construccin,
(a)
(b)
2.2.3.1 OBJETIVO
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de propiedades, planta y
equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la
informacin acerca de la inversin que la entidad tiene en sus propiedades, planta y
equipo, as como los cambios que se hayan producido en dicha inversin.
2.2.3.2 ALCANCE
la venta;
b) los activos biolgicos relacionados con la actividad agrcola (vase la
NIC 41 Agricultura);
c) el reconocimiento y valoracin de activos para exploracin y
evaluacin; o
2.2.3.3 AMORTIZACION
2.2.3.4 DEPRECIACION
2.2.3.6 RECONOCIMIENTO
Un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocer como activo si, y slo si:
Por ejemplo: en el rea de alojamiento, una habitacin que no ha sido vendida es una
prdida de ingresos irrecuperable. Una de las caractersticas bsicas de la actividad
econmico-financiera del hotel es lo corto de su ciclo de operaciones, las operaciones son
prcticamente diarias.
Se deben buscar soluciones al aumento del volumen total de ventas en pocas de baja
temporada, a la estructura de las ventas, a los mrgenes de utilidad, a los niveles de
ocupacin, a los sistemas de precios, etc.
Para ello es necesario contar con un buen sistema contable que proporcione la informacin
necesaria, oportuna y eficaz que haga posible conducir y controlar el negocio. Para lograr
una buena administracin y gestin del negocio hotelero es necesario contar con tres tipos
de informacin: operativa, financiero-contable y de cumplimiento.
de movimientos por cuenta, balances con diferentes niveles, entre otros, que sern
analizados por usuarios internos y externos de la organizacin (proveedores, organismos
recaudadores, inversores, bancos, accionistas).
Los estados e informes emitidos por un sistema contable, para que sean vlidos ante
terceros y a la vez comprensibles por sus usuarios deben elaborarse y presentarse de
acuerdo a normativa vigente y a principios de contabilidad generalmente aceptados. Los
estados contables de los establecimientos hoteleros en Ecuador deben prepararse
atendiendo al cumplimiento de las normas contables adecuadas legales vigentes.
En los ltimos aos, la contabilidad ha dejado de considerarse como una tcnica que
permite el cumplimiento de decisiones legales para considerarse una funcin de apoyo a la
organizacin que permite la obtencin de informacin til para la toma de decisiones,
planificacin y control. Se necesita informacin en todos los niveles de una organizacin
para manejar el negocio y moverse hacia el logro de los objetivos de la entidad en todas las
categoras: operaciones, elaboracin de informacin contable y de cumplimiento.
En
el
turismo
el
producto
se
onsume
en
el
lugar
de
produccin.
El hotel de prestacin de servicios tiene una unidad de tiempo y espacio que no puede ser
objeto de almacenamiento.
Como gastos variables pueden sealarse el lavado de la lencera, los artculos para los
huspedes y otros gastos eventuales, constituyendo estos gastos un porcentaje relativamente
pequeo de la produccin de alojamiento. (El consumo de agua y electricidad tiene una
parte fija y otra variable).
Mientras mayor sea el porcentaje de costos fijos, ser ms difcil mantener una adecuada
productividad mediante la manipulacin o control de los costos variables. En tales
circunstancias, adems de prestar una adecuada atencin al control de los costos, debe
existir una mayor preocupacin por el incremento de los ingresos del hotel.
tradicional enfoque de los problemas de registro y control orientado generalmente hacia los
costos, (control y su consecuente reduccin) es solamente parcialmente importante.
El anlisis de los costos, el control de los costos, los estados de costo, etc., (muchos de esos
costos de naturaleza no controlable), no son suficientes para atacar los obstculos de la
productividad hotelera.
En vez de esto se debe mirar tambin, hacia la parte de los ingresos en el Estado de
Resultado y buscar soluciones al aumento del volumen total de ventas, la estructura de las
ventas, los mrgenes de utilidad departamentales, los niveles de ocupacin, los ingresos
opcionales o de bolsillo, los sistemas de precios, etc., ya que el peso de los costos fijos slo
puede asimilarse productivamente aumentando los ingresos.
Estn sujetos a las normas del presente Reglamento todos los establecimientos que prestan
el servicio de hospedaje.
Los establecimientos de hospedaje podrn solicitar al rgano Regional Competente, su
clasificacin y/o categorizacin, cumpliendo para tal efecto con los requisitos de
infraestructura, equipamiento y servicio establecidos del Anexo N 1 al 6 del presente
Reglamento, segn corresponda. Los establecimientos de hospedaje se clasifican y/o
categorizan en la siguiente forma:
CLASE:
Categora
HOTEL:
APART:
HOSTAL:
RESORT:
FUENTE: www.hotelesecuador.com
Para los efectos del presente Reglamento y sus Anexos, se entiende por:
Ecolodge deber cumplir los requisitos sealados en el Anexo N5, que forma parte
integrante del presente Reglamento.
Los Albergues debern cumplir con los requisitos sealados en el Anexo N 6, que forma
parte integrante del presente Reglamento.
Las agencias de viajes y turismo u otras personas naturales y jurdicas que pudieran
intermediar en la contratacin de los servicios de alojamiento, no son parte del contrato de
hospedaje referido en el prrafo precedente.
r) Da hotelero: Perodo de 24 horas dentro del cual el husped podr permanecer en uso de
la habitacin, de acuerdo al registro de ingreso y la hora lmite de salida fijada por el
establecimiento de hospedaje, a efecto de cobrar, sin recargo, la tarifa respectiva por el
alojamiento.
Art. 41.- Alcance de las definiciones contenida en este Reglamento.- Para efectos de la
gestin pblica y privada y la aplicacin de las normas del rgimen jurdico y dems
instrumentos normativos, de planificacin, operacin, control y sancin del sector turstico
ecuatoriano, se entendern como definiciones legales, y por lo tanto son de obligatorio
cumplimiento y herramientas de interpretacin en caso de duda, segn lo dispuesto en el
Art. 18 del Cdigo Civil ecuatoriano, las que constan en este captulo.
Art. 42.- Actividades Tursticas.- Segn lo establecido por el Art. 5 de la Ley de Turismo
se consideran actividades tursticas las siguientes:
a. Alojamiento;
b. Servicio de alimentos y bebidas;
c. Transportacin, cuando se dedica principalmente al turismo; inclusive el transporte
areo, martimo, fluvial, terrestre y el alquiler de vehculos para este propsito;
d. Operacin, cuando las agencias de viajes provean su propio transporte, esa actividad se
considerar parte del agenciamiento;
e. La de intermediacin, agencia de servicios tursticos y organizadoras de eventos
congresos y convenciones; y,
f. Casinos, salas de juego (bingo-mecnicos) hipdromos y parques de atracciones
estables.
Art. 43.- Definicin de las actividades de turismo.- Para efectos de la aplicacin de las
disposiciones de la Ley de Turismo, las siguientes son las definiciones de las actividades
tursticas previstas en la Ley:
a) Alojamiento
Se entiende por Alojamiento Turstico, el conjunto de bienes destinados por la persona
natural o jurdica a prestar el servicio de hospedaje no permanente, con o sin alimentacin y
servicios bsicos y/o complementarios, mediante contrato de hospedaje.
c) Transportacin
Comprende la movilizacin de pasajeros por cualquier va (terrestre, area o acutica) que
se realice directamente con turistas en apoyo a otras actividades como el alojamiento, la
gastronoma, la operacin y la intermediacin.
d) Operacin
La operacin turstica comprende las diversas formas de organizacin de viajes y visitas,
mediante modalidades como: Turismo cultural y/o patrimonial, etnoturismo, turismo de
aventura y deportivo, ecoturismo, turismo rural, turismo educativo-cientfico y otros tipos
de operacin o modalidad que sean aceptados por el Ministerio de Turismo.
e) Intermediacin
La actividad de intermediacin es la ejercida por Agencias de Servicios Tursticos las
sociedades comerciales, constituidas por personas naturales o jurdicas y que, debidamente
autorizadas, se dediquen profesionalmente al ejercicio de actividades referidas a la
prestacin de servicios, directamente o como intermediarios entre los viajeros y
proveedores de los servicios.
Por razn de las funciones que deben cumplir y, sin perjuicio de la libertad de empresa, las
Agencias de Servicios Tursticos pueden ser dos clases: Agencias de Viajes Internacionales,
Agencias de Viajes Mayoristas y Agencias Duales.
envite o azar, de mesa y banca en los que se utilicen naipes, dados, ruletas, mquinas de
juego o tragamonedas, mecnicas, electromecnicas o electrnicas, cualquiera sea su
denominacin, en los que se admitan las apuestas del pblico o que permita al jugador un
tiempo de uso a cambio del pago del precio de la jugada, siempre que el resultado no
dependa exclusivamente de destreza del jugador, sino exclusivamente del azar.
Sern consideradas como Salas de Bingo, los establecimientos abiertos al pblico, en los
cuales previa autorizacin expresa del organismo oficial de turismo, se organice de manera
permanente y con fines de lucro el denominado juego mutual de bingo, mediante el cual los
jugadores adquieren una o varias tablas y optan al azar por un premio en dinero en efectivo
a base de las condiciones montos y porcentajes determinados de manera previa a cada una
de las jugadas, en funcin del nmero de participantes en las misma.
Los hipdromos son establecimientos tursticos que prestan servicios de juego de azar,
mediante la realizacin de carreras de caballos, de manera habitual y mediante apuesta, con
o sin servicios de carcter complementario. Estos juegos se sometern a las normas
internacionales generalmente aceptadas.
Las empresas que conduzcan las salas de juegos definidas en el prrafo precedente,
solamente podrn operar si gozan de derechos adquiridos a su favor y fallos judiciales
constitucionales definitivos o de justicia ordinaria emanados de autoridad competente, de
conformidad a lo acotado en el Art. 63 de la Ley de Turismo.
Art. 44.- Normas Tcnicas y Reglamentarias para las actividades tursticas.- Sin perjuicio
de las normas de carcter general contenidas en este Reglamento, sobre la base de las
definiciones contenidas en este captulo, nicamente el Ministerio de Turismo de forma
privativa, a travs de Acuerdo Ministerial, expedir las normas tcnicas y reglamentarias
que sean requeridas con el objeto de establecer las particularidades y la clasificacin de las
Las entidades del rgimen seccional autnomo o dependiente no expedirn normas tcnicas
ni de calidad sobre actividades o establecimientos tursticos, no definirn actividades o
modalidades tursticas ni establecern sujetos pasivos o responsables sin que sean
establecidos por el Ministerio de Turismo.
Art. 45.- Quien puede ejercer actividades tursticas.- El ejercicio de actividades tursticas
podr ser realizada por cualquier persona natural o jurdica, sean comercial o comunitaria
que, cumplidos los requisitos establecidos en la Ley y dems normas aplicables y que no se
encuentren en las prohibiciones expresas sealadas en la Ley y este Reglamento, se
dediquen a la prestacin remunerada de modo habitual de las actividades tursticas
establecidas en el Art. 5 de la Ley de Turismo.
Art. 46.- Quien no puede ejercer actividades tursticas.- Por disposicin expresa de la Ley
de Turismo, segn los Arts. 7 y 60, no podrn ejercer actividades tursticas y por lo tanto no
accedern a calificacin y registro alguno de los previstos en la Ley y este Reglamento:
a. Las sociedades civiles sin fines de lucro definidas como tales por el Ttulo XXIX del
Cdigo Civil Ecuatoriano; y,
b. Las Instituciones del Estado definidas como tales por el Ttulo V de la Constitucin
Poltica de la Repblica del Ecuador.
PERMISO SANITARIO
PATENTE
Base Legal: Ley de Rgimen Municipal; y, Cdigo Municipal del respectivo Cantn
Plazo: hasta el 31 de enero
Obligacin: Pagar Patente Municipal en respectivo Municipio
Base Legal: Cdigo Municipal del respectivo Cantn (Quito R.O. 183 de 03/10/03)
Plazo: hasta el 31 de marzo en Quito, en otras ciudades el que establezca el Municipio
Obligacin: Obtener Permiso en respectivo Municipio
BOMBEROS
Base legal: Ley de Defensa contra incendios (Art. 35) y su Reglamento (Art. 40)
Plazo: hasta el 31 de marzo
Obligacin: Renovar Permiso Anual de Funcionamiento del Cuerpo de Bomberos
LICENCIA AMBIENTAL:
REPORTES DE CARACTERIZACIN
(OBLIGACIN ANUAL)
DE
DESCARGAS
EMISIONES
Sujetos: Hoteles de 5* y 4*
Obligacin: Gestionar que las Entidades de Seguimiento realicen seguimiento a la
Auditora Ambiental de
Por incumplir Acta de Compromiso > > 2 RBUM (Remuneracin Bsica Unificada
Mnima)
NOTA: Para el caso de los establecimientos que deben cumplir con la Gua de Prcticas
Ambientales (GPA), deben acudir hasta el 12 de enero del 2006 a su respectiva
Coordinacin / Administracin Zonal del Municipio para suscribir la Acta de Compromiso
correspondiente, con lo cual se ampla el plazo hasta el 12 de abril para la implementacin
y cumplimiento cabal de lo dispuesto en la GPA.
Notas:
(1) La Declaracin Patrimonial es obligatoria nicamente para las personas naturales cuyo
monto de activos totales al primero de enero de cada ao, supere los 100.000 dlares
estadounidenses.
(2) Las declaraciones patrimoniales correspondientes a los aos 2008 y 2009 se presentarn
en el mes de mayo del 2009, considerando el noveno dgito de la cdula de ciudadana o
identidad (1 el 10, 2 el 12, 3 el 14, 4 el 16, 5 el 18, 6 el 20, 7 el 22, 8 el 24, 9 el 26 y 0 el 28
del mes de mayo).
DECIMACUARTA REMUNERACIN
Base legal: Cdigo del Trabajo (Art. 113 > reforma sg. R.O. No. 75 del 2.05.2007 > Ley
No. 2007-77)
Plazo: hasta el 15 de marzo en las regiones de la Costa e Insular
hasta el 15 de agosto en las regiones de la Sierra y Oriente.
Obligacin: Pagar Dcimo Cuarto Sueldo
La bonificacin a la que se refiere el inciso anterior se pagar tambin a los jubilados por
sus empleadores, a los jubilados del IESS, pensionistas del Seguro Militar y de la Polica
Nacional.
Si un trabajador, por cualquier causa, saliere o fuese separado de su trabajo antes de las
fechas mencionadas, recibir la parte proporcional de la decimacuarta remuneracin al
momento del retiro o separacin.
FONDO DE RESERVA
Art. 196.- Derecho al fondo de reserva.- Todo trabajador que preste servicios por ms
de un ao tiene derecho a que el empleador le abone una suma equivalente a un mes de
sueldo o salario por cada ao completo posterior al primero de sus servicios. Estas sumas
constituirn su fondo de reserva o trabajo capitalizado.
el 30 de marzo de cada ao. Su perodo corre del 1de enero al 31 de diciembre de cada ao.
El fondo de reserva equivale a la doceava parte de la remuneracin percibida por el
trabajador durante un ao de servicio, su computo es de acuerdo al Art. 95 del Cdigo del
Trabajo.
REMUNERACIONES A EMPLEADOS
Base legal: Decreto No. 1269, R.O. 295 de 25/10/71 (vigente > crea el 10 %); Ley 2002-97
(Ley de Turismo reforma Decreto 1269), R.O. 733 Sup. de 27/12/02 (vigente); Acuerdo
No. 0007 MINTRA
Plazo: En las fechas que se entrega el reporte por pago del 13ro., 14to. y Utilidades. (ver
cuadro)
Obligacin: Entregar copias de las planillas de pago del 10 % por servios en Inspectorias
de Trabajo de su respectiva jurisdiccin (Ver Informativo)
CAPTULO III
3.1 JUSTIFICACIN
El ciclo contable es muy importante dentro de cualquier actividad econmica ya que ayuda
a conocer la situacin econmica real por la que atraviesa la empresa, despus de concluir
el proceso contable obtenemos los balances financieros donde podemos analizar los
resultados que ha dejado la ejecucin de cierto proyecto.
En el proyecto de Contabilidad Hotelera del Hotel Samari Spa Resort ubicada en el barrio
Santa Rosa del Cantn Baos de Agua Santa de la provincia de Tungurahua, se incurre en
varios gastos para llevar a cabo la prestacin de servicios cotidianos y de lujo, desde el
momento de realizar la limpieza, mantenimiento e incluso de adquirir la materia prima de
los servicios complementarios al hospedaje, adems que tiene una gama amplia de
alimentos y bebidas que ofrece a sus clientes por lo cual lleva variados inventarios de todos
sus; razn por la cual consideramos que es importante analizar el proceso contable para
descartar posibles errores.
Adems es importante recalcar que a pesar de que la contabilidad hotelera tiene su propia
metodologa es muy parecida a la contabilidad de costos ya que se trata de obtener
resultados de cada servicio que proporciona sacando costo beneficios para medir la
rentabilidad misma de la empresa ( en este caso del hotel).
3.2 OBJETIVOS
3.2.1 OBJETIVO GENERAL
Caja
Caja Chica
Banco Pichincha
Banco Pacfico
Banco del Austro
Banco Internacional
Inversiones Temporales
Iva Pagado
Clientes
Documentos por Cobrar
Provisin Cuentas Incobrable
Anticipo Impuesto a la Renta
Impuesto Retenido Iva
Alimentos
Licores y Bebidas
Cigarrillos
Material de Aseo
Materia de Limpieza
Suministros y Materiales
Suministros Spa
Edificio
Depreciacion Acumulada Edificio
Mobiliario, Equipo y Enseres
Depreciacion muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Depreciacion Maquinaria y Equipo
Vehiculo
Depreciacion Acumulada Vehiculo
Planta Energia Electrica
Depreciacion Acumulada Planta Energia Electrica
Equipo de Computo
Depreciacion Acumulada Equipo de Computo
Equipo, Maquinaria de Cocina
Depreciacion Equipo, Maquinaria de Cocina
Equipo, Mobiliario y Enseres Spa
Depreciacin Acumulada Equipo, Mobiliario y Enseres Spa
Equipo de Jardineria
Depreciacion Acumulada Equipo de Jardinera
Equipo de Mantenimiento
Depreciacin Equipo de Mantenimiento
Mobiliario, Equipo, Enseres para Eventos
Depreciacin Acumulada Mobiliario, Equipo, Enseres para eventos
Terrenos
Cuadros de Lujo
Pinturas Antiguas
Esculturas y Reliquias
Derecho de Llave
Pavos Reales
Tucanes
Colibries
Aves en General
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
10% Servicios por Pagar
Iva Cobrado
Sueldos y Salarios por Pagar
IESS por Pagar
Beneficios Sociales por Pagar
Impuesto Renta por Pagar
Prestamo Bancario
Hipoteca por Pagar
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Capital Social
Reserva Legal
Reserva Estatutaria
Reserva Especial
Utilidades Retenidas
3.500,00
1.000,00
18.000,00
67.239,00
5.678,00
15.678,00
250.000,00
2.200,00
1.230,00
5.000,00
623,00
2.350,00
1.200,00
2.435,00
23.515,00
1.430,00
1.200,00
2.341,00
3.425,00
5.679,00
500.000,00
125.000,00
80.000,00
20.000,00
40.000,00
10.000,00
60.000,00
15.000,00
50.000,00
12.500,00
4.000,00
1.000,00
45.000,00
11.250,00
100.000,00
25.000,00
20.000,00
5.000,00
10.000,00
2.500,00
90.000,00
22.500,00
150.450,00
80.000,00
20.000,00
159.200,00
50.690,00
7.200,00
2.160,00
3.744,00
4.306,00
3.439,00
2.567,00
4.500,00
2.316,00
5.980,00
5.468,00
2.347,00
2.453,00
50.000,00
500.000,00
2.000,00
15.876,00
?
11.345,00
4.356,00
3.000,00
1.235,00
NOTA: Los licores ms caros que posee la empresa no reflejan su existencia en los estados
financieros debido a polticas de la Hostera y de sus propietarios.
Octubre 01. Previa a recepcin con anterioridad y cancelacin del 50% del hospedaje por
medio de una transferencia bancaria, ingresa a la Hostera con el Mtodo Check in y Check
out los siguientes huspedes: por 3 das ms 10% de servicios.
Octubre 01. Previa a recepcin con anterioridad y cancelacin del 50% del hospedaje por
medio de una transferencia bancaria, ingresa a la Hostera con el Mtodo Check in y Check
out los siguientes huspedes: por 4 das ms el 10% de servicios.
Octubre 02. Previa a recepcin con anterioridad y cancelacin del 50% del hospedaje por
medio de una transferencia bancaria, ingresa a la Hostera con el Mtodo Check in y Check
out los siguientes huspedes: Por 2 das ms el 10% de servicios.
Octubre 03. Previa a recepcin con anterioridad la Hostera realiza una recepcin para 87
personas de la sala de conferencia y del restaurant a los Funcionarios del Banco de Pacfico,
mismo que por esta eventualidad se pacta el precio total de $2348,00 incluido IVA,
Adicional se cobra el 10% de Servicios el mismo que se cancela el 70% de anticipado por
dbito bancario, el uso de la sala de conferencias se dar los das 5 y 6 de Octubre desde las
8h00 am hasta las 6H00 pm.
DETALLE
RESTAURANT
COSTO
PVP
234,00
320,00
300,00
435,00
354,68
420,00
23,00 C/U
31,05 C/U
62,00 C/U
32,00 C/U
83,70 C/U
43,20 C/U
TABERNA
Familia Resembre
2 VEUVE CLICQUOT,Champagne francs
Familia Stoner y Risvico
2 ROWN ROYAL, un whisky canadiense
2 GALLO, un vino ligero tambin de
Estados Unidos
Embajador de Brasil y su esposa la Sra.
Silvia Zambrano
500,00
675,00
300,00
400,00
250,00
450,00
489,00
350,00
200,00
200,00
100,00
Octubre 06. Previa a recepcin con anterioridad y cancelacin del 50% del hospedaje por
medio de una transferencia bancaria, ingresa a la Hostera con el Mtodo Check in y Check
out los siguientes huspedes: Por 3 das ms el 10% de servicios.
Funcionarios del Programa Vamos con Todo
Nmero de pax 20.
Nmero de habitaciones 5 dobles.
DETALLE
RESTAURANT
TABERNA
COSTO
1350,00
PVP
1800,00
44,00 c/u
59,40 c/u
32,00
43,20
34,00 c/u
45,90 c/u
SPA
AVENTURA
800,00
1000,00
400,00
Octubre 11. Los Hijos de la Familia Vergara de la Ciudad de Cuenca contraen matrimonio
lo cual realizan la recepcin de los jardnes de las instalaciones para el evento, mismo que
la celebracin se la realiza por un precio de $12.350,00 dlares para lo cual se prest los
servicios del personal y de alimentos y bebidas, por lo que la familia cancela el 80% de
anticipado.
Octubre 12. La Familia Vergara cancela la totalidad de la deuda con la hostera por el
matrimonio que se efectu de sus hijos en las instalaciones, dando una gratitud y
felicitaciones por la atencin y la hospitalidad brindada.
Octubre 25. Durante el ltimo da del grupo en las instalaciones la contadora realiza los
asientos de consumo de alimentos, Spa y Aventura, dando el siguiente detalle: dentro de
este est incluido todos los impuestos y el 10% del servicio.
DETALLE
COSTO
PVP
RESTAURANT
SPA
AVENTURA
9.500,00
3.000,00
14.175,00
4200,00
2.250,00
SUELDO
$ 318,00
$ 318,00
$ 318,00
$ 318,00
$350,00
$500,00
$350,00
$350,00
$340,00
$340,00
$340,00
$480,00
$400,00
$450,00
$318,00
$400,00
$400,00
Se cancela con cheque de nuestra cuenta corriente del Banco del Pacifico, ms beneficios
sociales de ley.
Noviembre 1. Previa a recepcin con anterioridad y cancelacin del 50% del hospedaje por
medio de una transferencia bancaria, ingresa a la Hostera con el Mtodo Check in y Check
out los siguientes huspedes: Por 3 das ms el 10% de servicios.
2 habitaciones familiares
DETALLE
COSTO
PVP
RESTAURANT
SPA
AVENTURA
280,00
160,00
350,00
200,00
160,00
Noviembre 5.- Mediante tarjeta de crdito la Familia Vergara y Barreno cancela el restante
del hospedaje.
Noviembre 8.- Turistas nacionales de la ciudad de Guayaquil, Cuenca y Quito visitan las
instalaciones para degustar de los servicios que ofrece la misma, sin incluir el hospedaje
solo por el precio de $25.00 por persona pueden hacer uso del Spa son 18 pax con un costo
de $15.00, posteriormente aquello estos turistas deciden degustar de los exquisitos platillos
que ofrece el restaurant para lo cual deciden servirse uno de los mejores platillos
preparados por el Chef la especialidad de la Casa Sombolie cuyo costo es de $15.00 por
persona a un precio de $20.00, de las cuales todas las personas degustan del mismo. El
pago se realiza en efectivo.
Noviembre 9. Previa a recepcin con anterioridad y cancelacin del 50% del hospedaje por
medio de una transferencia bancaria, ingresa a la Hostera con el Mtodo Check in y Check
out los siguientes huspedes: Por 7 das ms el 10% de servicios.
DETALLE
TABERNA
COSTO
PVP
$13.00 c/u
$85,00 c/u
$17,55 c/u
$114,75 c/u
SPA
AVENTURA
$810,00
$270,00
$1000,00
$300,00
SUELDO
$ 318,00
$ 318,00
$ 318,00
$ 318,00
$350,00
$500,00
Mnica Guevara
Xavier Altamirano
MANTENIMIENTO
Milton Yanzapanta
Mentor Yanzapanta
Sergio Paredes
TABERNA
Jorge Luis Flores
JEFES DEPARTAMENTALES
Dora Aman
William Paredes
William Sailema
SPA
Karla Espinoza
Vernica Silva
$350,00
$350,00
$340,00
$340,00
$340,00
$480,00
$400,00
$450,00
$318,00
$400,00
$400,00
Noviembre 30. Se cancela a los trabajadores el 10% de los servicios ganados de dos meses,
cancelndose con cheque del banco del Pacifico.
NOTA:
La hostera del 17 de Noviembre al 29 del miso se empez las remodelaciones y cambios
en la hostera por lo cual no se prest servicios.
SE PIDE:
1. Realizar los ajustes correspondientes del periodo
2. Realizar los Asientos de cierre del ejercicio
3. Elaborar la Hoja de Trabajo
4. Elaborar el Estado de Prdidas y Ganancias
5. Elaborar el Estado de Situacin Financiera.
6. Realizar el anlisis financiero para conocer la situacin econmica y financiera.
3.3.4 INVENTARIOS
CANTIDAD
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
3
4
8
5
9
3
5
7
9
2
4
5
7
5
6
8
1
2
5
7
6
3
2
3
4
5
2
4
6
7
9
4
3
5
2
1
8
12
4
5
6
7
9
1
34
12
11
8
DETALLE
COSTO
44.000.000,00
Tequila Ley Pasin Azteca
3.500.000,00
Coac Henri IV Dudognon Heritage
2.000.000,00
Vodka escocs Diva
1.000.000,00
Mendis Coconut Brandy
1.000.000,00
Screaming Eagle
500.000,00
Macallan de 64 aos en botella Lalique
460.000,00
Chateau Cheval Blanc 1947
304.375,00
Heidsieck 1917
275.000,00
Cahteau d'Yquem 1811
117.000,00
CAPTAIN MORGAN, ron de Republica Dominicana de la marca Diageo
500,00
CUERVO, tambien de la marca Diageo
100,00
JAEGERMEISTER, de Alemania
54,00
MOET ET CHANDON, el conocido CHAMPAGNE de Francia
48,00
DEWARS, blender de Escocia
97,00
J & B, otro blender escoces pero de la marca Diageo
67,00
JIM BEAM, otro whiskey de Estados Unidos
84,00
GALLO, un vino ligero tambien de Estados Unidos
32,00
HARDY'S, otro vino ligero de Estados Unidos
45,00
ROWN ROYAL, un whisky canadiense
62,00
RICARD, anis de Francia
17,00
CONCHA Y TORO, vino ligero chileno
14,00
GREY GOOSE, vodka frances de la marca Bacardi Martini
86,00
VEUVE CLICQUOT,Champagne frances
23,00
GORDONS, ginebra de Inglaterra
47,00
DE KUYPER, aqui no especifican cual de todos sus productos, el pais Holanda
44,00
GRANTS, blender escoces
32,00
JAMESON, un whiskey blender de Irlanda de la marca Pernod Ricard
35,00
MALIBU, licor de la marca Pernod Ricard
36,00
STOLICHNAYA, vodka ruso
76,00
MARTELL, cogna frances
12,00
HAVANA CLUB, el segundo ron cubano de la lista, de la marca Pernod Ricard
34,00
REMY MARTIN, cogna frances
54,00
PATRON, otro tequila, pero que no he visto en el pais
21,00
YELLOWTAIL, vino ligero de Australia
12,00
SAUZA, mas Tequila, obviamente mexicano
13,00
ROBERT MONDAVIS, mas vinos ligeros, tambien de Estados Unidos
12,00
SKYY, un vodka de curioso origen Estados Unidos
56,00
FERNET-BRANCA, bitter italiano
43,00
FAMOUS GROUSE, blender escoces
21,00
FINLANDIA, vodka de Finlandia
12,00
BERINGER, vino ligero de USA
34,00
TANQUERAY, Obviamente la ginebra, de la marca Diageo en Inglaterra
67,00
DREHER, brandy brasilero, al menos Brasil tiene un licor entre los TOP 100
85,00
BEEFEATER, Otra ginebra de Inglaterra con un curioso nombre
23,00
JACOBS CREEKS, vino ligero australiano
45,00
FREIXENET
32,00
SEAGRAM
12,00
SOUTHERN COMFORT
23,00
BOMBAY
54,00
CANADIAN CLUB
67,00
SUTTER HOMES
84,00
GLENFIDDICH
34,00
COINTREAU
56,00
CAMPARI BITTERS
23,00
TEACHERS
22,00
KETEL ONE
33,00
KAHLUA
45,00
PVP
TOTAL
50.000.000,00 44.000.000,00
4.000.000,00 3.500.000,00
2.500.000,00 2.000.000,00
1.500.000,00 1.000.000,00
1.500.000,00 1.000.000,00
1.000.000,00 500.000,00
500.000,00
460.000,00
400.000,00
304.375,00
300.000,00
275.000,00
125.000,00
117.000,00
675,00
1.500,00
135,00
400,00
72,90
432,00
64,80
240,00
130,95
873,00
90,45
201,00
113,40
420,00
43,20
224,00
60,75
405,00
83,70
124,00
22,95
68,00
18,90
70,00
116,10
602,00
31,05
115,00
63,45
282,00
59,40
352,00
43,20
32,00
47,25
70,00
48,60
180,00
102,60
532,00
16,20
72,00
45,90
102,00
72,90
108,00
28,35
63,00
16,20
48,00
17,55
65,00
16,20
24,00
75,60
224,00
58,05
258,00
28,35
147,00
16,20
108,00
45,90
136,00
90,45
201,00
114,75
425,00
31,05
46,00
60,75
45,00
43,20
256,00
16,20
144,00
31,05
92,00
72,90
270,00
90,45
402,00
113,40
588,00
45,90
306,00
75,60
56,00
31,05
782,00
29,70
264,00
44,55
363,00
60,75
360,00
12
25
12
10
23
4
5
8
6
9
11
22
31
12
1
3
5
8
5
5
4
2
3
5
4
3
9
5
1
4
2
2
4
8
5
4
3
6
5
9
2
1
BELLS
CINZANO VERMOUTH
SEAGRAM'S 7 CROWN
EL JIMADOR
LINDEMANS
COURVOISIER
100 PIPERS
E & J BRANDY
CUTTY SARK
MAKERS MARK
BLOSSOM HILL
BLACK VELVET
CANADIAN MIST
MUMM CHAMPAGNE
LAURENT PERRIER
CACIQUE RUM, muy bien Venezuela
WOLF BLASS
THE GLENLIVET
TORRES
PIPER HEIDSIECK
DOM PERIGNON
NICOLAS FEUILLATTE
MOSKOWSKAYA
KENDALL JACKSON
RAMAZZOTTI AMARI
INGLENOOK
CASTILLO
GRAND MARNIER
TAITTINGER
KUMALA
BANROCK STATION
PENFOLDS
THE MACALLAN
SEAGRAM V.O.
PASTIS 51
ERISTOFF
MARTINI SPARKLING WINE
DISARONNO
METAXA
BOLS LIQUEURS
PAUL MASSON
LANSON
TOTAL
64,00
76,00
23,00
12,00
34,00
56,00
76,00
54,00
32,00
56,00
23,00
43,00
23,00
56,00
23,00
20,00
12,00
15,00
27,00
12,00
23,00
45,00
67,00
21,00
12,00
14,00
15,00
12,00
13,00
12,00
11,00
12,00
15,00
18,00
14,00
18,00
13,00
15,00
24,00
26,00
32,00
45,00
86,40
102,60
31,05
16,20
45,90
75,60
102,60
72,90
43,20
75,60
31,05
58,05
31,05
75,60
31,05
27,00
16,20
20,25
36,45
16,20
31,05
60,75
90,45
28,35
16,20
18,90
20,25
16,20
17,55
16,20
14,85
16,20
20,25
24,30
18,90
24,30
17,55
20,25
32,40
35,10
43,20
60,75
768,00
1.900,00
276,00
120,00
782,00
224,00
380,00
432,00
192,00
504,00
253,00
946,00
713,00
672,00
23,00
60,00
60,00
120,00
135,00
60,00
92,00
90,00
201,00
105,00
48,00
42,00
135,00
60,00
13,00
48,00
22,00
24,00
60,00
144,00
70,00
72,00
39,00
90,00
120,00
234,00
64,00
45,00
23.515,00
Habitacin Junior
Suite: Nuestra
alternativa
ms lujosa. Todas
nuestras
3.3.6 CLIENTES
CLIENTES
Funcionarios Banco del Pacfico
Funcionarios Banco del Pichicha
Funcionarios Banco del Austro
Funcionarios Banco Internacional
Funcionarios Banco de Guayaquil
Funcionarios del Programa Vamos con Todo
Funcionario de Gama TV
Funcionario de Empresa Publica Hidropastaza
Presidente Rafael Correa Delgadp
Embajador de Brasil
Silvia Zambrano (Esposa Embajador de Brasil)
Funcionarios de los Ministerios de Ecuador
Miembros del Certamen del Miss Ecuador
Funcionario de Hotel Marriot de la Ciudad de Quito
Familiar Reserber
Familia Stoner y Rivisco
Estudiantes Argentinos y Brasileos
Familia Vergara y Barrero
TARJETA DE CLIENTES
CAPTULO IV
CONCLUSIONES
El Hotel Samari Spa Resort lleva un correcto registro contable de todas sus
operaciones comerciales.
El Hotel Samari Spa Resort est muy bien posicionado en sector hotelero al ser
considerado uno de los mejores hoteles a nivel nacional, con servicios de calidad,
brindando satisfaccin a sus clientes.
RECOMENDACIONES
El Hotel debera mantener convenios con diversas instituciones del sector pblico y
privado brindndoles descuentos o promociones para atraer a sus clientes fijos.
GLOSARIO
hoteles
tienen
servicios
de conferencias y
animan
grupos
HUSPED: La palabra husped segn la Real Academia Espaola tiene dos significados.
Por un lado, significa el cliente de un establecimiento hotelero, o el invitado a una casa por
un anfitrin. Pero adems, con un significado anfibolgico, anticuado y ya en desuso,
puede ser el mesonero o el amo de posada y la persona que hospeda en su casa a otra, es
decir, el anfitrin. El uso con este ltimo significado es desaconsejado por la Real
Academia Espaola, lo que evita confusiones.1 Sin embargo, como trmino cientfico,
husped todava conserva el sentido de "el que aloja", es decir organismo que aloja
un parsito o simbionte, aunque resulta polmico y tiene muchos detractores que
igualmente para evitar confusiones prefieren otras alternativas vase Husped (biologa)..
RECEPCIN: Oficina situada en hoteles, congresos, etc., para realizar funciones tales
como inscribir a los huspedes.
que
de
proyeccin,
proyector
de
transparencias y proyector de vdeo, entre otros. Las butacas de conferencias pueden venir
equipadas con mesas o tableros accesorios. Las ms sofisticadas incorporan mecanismos
electrnicos de conferencia, como el sistema de votaciones, de traducciones, micrfono o
luces individuales. Asimismo, pueden disponer de entrada elctrica, conexin telefnica o
acceso a internet
SUITE: Una suite en un hotel, principalmente son los tipo de habitaciones ms lujosas. La
mayora de los hoteles grandes tienen una o ms suites tipo "honeymoon suites", o suites de
luna de miel y algunas veces las mejores y las ms lujosas son llamadas "suite presidencial.
BIBLIOGRAFA
LINKOGRAFA
ANEXOS
ANEXO 1: RUC
ANEXO 3: FOTOS
ANEXO 4 CONVENIOS
ANEXO 7 INVENTARIOS