FICHA BIBLIOGRAFICA

LIBRO CAPITULO 1
LECTURA # 1
TITILO: Estructura conceptual del control interno
AUTOR: Samuel Alberto Montilla B.
RESUMEN:
El control interno se define como un proceso, ejecutado por personal de la entidad,
diseado para cumplir objetivos especficos. La definicin es amplia, abarca todos
los aspectos del control de un negocio, permitiendo as que un directivo se centre
en objetivos especficos. El control interno consta de cinco componentes
interrelacionados, los cuales son inherentes a la forma como la administracin
maneja la empresa. Los componentes estn ligados, y sirven como criterio para
determinar cuando el sistema es objetivo. Los componentes son; monitoreo,
informacin y comunicacin, actividades de control, evaluacin de riesgos,
ambiente de control.
El control interno es relevante para la empresa en su conjunto, o para cualquiera
de sus unidades o actividades todos los cinco componentes son aplicables e
importantes para conseguir objetivos de las operaciones. Existe una relacin
directa entre objetivos, los cuales son aquellos que una unidad busca conseguir, y
los componentes, que representan aquello que se necesita para conseguir los
objetivos, se necesita informacin de todas las tres categoras de objetivos para
administrar efectivamente las operaciones de negocio, preparar estados
financieros confiables y determinar el cumplimiento.
PALABRAS CLAVES: control interno, proceso, seguridad, objetivos, riesgo,
informacin, comunicacin, planeacin,
monitoreo, efectividad, acciones
correctivas.
APORTE: esta lectura es de gran importancia para el tema de investigacin, ya
que permite entender a grandes rasgos el concepto de lo que es el control interno,
y la forma en cmo se debe aplicar a las organizaciones.

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LIBRO CAPITULO 4
LECTURA #2
TITULO: actividades de control
AUTOR: Samuel Alberto Montilla B.
RESUMEN: Las actividades de control son las polticas y los procedimientos que
ayudan a asegurar que se estn llevando a cabo las directivas administrativas.
Tales acciones ayudan a asegurar que se estn tomando las acciones necesarias
para manejar los riesgos hacia la consecucin de los objetivos de la entidad. Las
actividades de control se dan a todo lo largo y ancho de la organizacin, en todos
los niveles y en todas las funciones. Incluyen un rango de actividades tan diversas
como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, reconciliaciones, seguridad de
activos y segregacin de responsabilidades.
Todas las actividades de control deben evaluarse en el contexto de las directivas
administrativas para manejar los riesgos asociados con los objetivos establecidos
para cada actividad significativa. Un evaluador por consiguiente ser el que
considere si las actividades de control se relacionan con el proceso de valorizacin
de riesgos y si son apropiadas para asegurar que las directivas de la
administracin si estn cumpliendo. Esto debe hacerse para cada actividad de
negocios significativa, incluyendo los controles generales sobre los sistemas de
informacin computarizados. Un evaluador considerara no solamente si las
actividades de control establecidas son relevantes para el proceso de valorizacin
de riesgos, sino tambin si ellas estn siendo aplicadas adecuadamente.
PALABRAS CLAVES: control, actividades, revisiones, funciones, informacin,
indicadores, desempeo, responsabilidades, polticas, procedimientos, riesgos,
mantenimiento, resultados, evaluacin.
APORTE: muy importante, puesto que para analizar lo que realmente es el control
se necesita saber cules son las actividades que realiza y como realiza esas
actividades, esta lectura est muy ligada al tema de investigacin.

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LIBRO CAPITULO 7
LECTURA #3
TITULO: Restricciones del control interno
AUTOR: Samuel Alberto Montilla B.
RESUMEN: El control interno, no importa que bien haya sido diseado y operado,
puede proporcionar solamente seguridad razonable a la administracin y al
consejo de directores mirando la consecucin de los objetivos de una entidad. La
probabilidad de conseguirlos est afectada por restricciones inherentes en todos
los sistemas del control interno. Ellas toman en cuenta que el juicio humano en la
toma de decisiones puede fallar, y que los resquebrajamientos pueden ocurrir en
causa de tales fallas humanas como errores simples o equivocaciones.
Adicionalmente los controles pueden circunscribirse por la colusin de dos o ms
personas, y la administracin tiene la habilidad para desbordar el sistema del
control interno. Otro factor limitante es la necesidad de considerar lo relacionado
con los costos y beneficios del control. La complejidad de las determinaciones
costo- beneficio est dada por la interrelacin de los controles con las operaciones
de negocios. Donde los controles estn integrados con, o construidos en, el
proceso administrativo y de negocios, es difcil aislar tanto los costos como los
beneficios.
Las determinaciones costo-beneficio tambin varan considerablemente
dependiendo de la naturaleza del negocio, dada la insignificancia relativa de una
actividad particular o de un riesgo relacionado, puede no ser necesario realizar un
anlisis costo-beneficio. El esfuerzo no se justifica, en un ambiente altamente
competitivo se necesita un balance apropiado.
PALABRAS CLAVES: juicio, resquebrajamientos, desbordamiento, colusin,
beneficios, costos, administracin.
APORTE: esta lectura tiene mucha relevancia referente al tema de investigacin, y
es bueno analizar desde el punto de vista contable las restricciones que puede
tener el control interno en una organizacin.

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LIBRO CAPITULO 8
LECTURA # 4
TITULO: Roles y responsabilidades del control interno
AUTOR: Samuel Alberto Montilla B.
RESUMEN:
Cada persona en una organizacin tiene alguna responsabilidad respecto del
control interno. La administracin, sin embargo, es responsable del sistema de
control interno de una entidad. El director ejecutivo jefe es el responsable ltimo y
debe asumir la propiedad del sistema de control. Los directivos financieros y de
contabilidad son centrales en la manera como la administracin ejerce el control, si
todo el personal administrativo juega papeles importantes y es responsable del
control de las actividades de sus unidades. De manera similar, los auditores
internos contribuyen a la efectividad del sistema de control interno, pero ellos no
tienen la responsabilidad primaria por establecerlo y mantenerlo. El consejo de
directores y su comit de auditora proporciona importante cobertura y supervisin
del sistema de control interno. Un nmero de partes externas, tales como los
auditores externos, contribuyen a la consecucin de los objetivos de la entidad y
proporcionan informacin til para la ejecucin del control interno. Pero no son
responsables por la efectividad si no hacen parte del sistema del control interno de
la entidad.
PALABRAS CLAVES: administracin, liderazgo, organizacin, directivos,
responsabilidades, directores, comit, auditores, autoridad, reguladores,
legisladores analistas, obligaciones, control.
APORTE: esta lectura aporta al tema de investigacin un gran apoyo, pues es
muy importante saber el papel que cada individuo desempea en la ejecucin del
control interno. Adems que los roles varan de acuerdo a la responsabilidad e
involucramiento que cada cargo representa en la administracin de la
organizacin.

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LIBRO CAPITULO 8
LECTURA #5
TITULO: Del control interno disciplinario
AUTOR: Walter Snchez Ch
RESUMEN:
En el control interno disciplinario, no cesa el inters de la sociedad por tener unas
entidades pblicas donde desaparezca, aunque sea parcialmente, la corrupcin y
la ineficiencia, y que se dediquen a su misin constitucional, sin ms prebendas
que los impactos positivos y el bienestar general de la poblacin. Se ha venido
legislando en torno a la funcin pblica buscando eliminar toda una serie de vicios
y prcticas en cabeza de funcionarios pblicos acostumbrados y amparados en las
actitudes del sistema jurdico y en la inefectividad de los organismos de control,
tanto fiscal como administrativo. Se ha llevado a cabo mediante la norma ms
resiente que es el cdigo disciplinario nico, ley 734 de febrero 5 de 2002, y en
particular los artculos 42 a 51 que establecen una serie de restricciones,
obligaciones, prohibiciones y sanciones derivadas de otras normas, y que son
aplicadas al sistema de control interno organizacional de las entidades pblicas.
Tambin se habla de una implementacin u organizacin de la unidad u oficina de
control disciplinario interno, para garantizar tanto la autonoma como el principio
en la segunda instancia todo esto se hace mediante la conformacin de un grupo
formal de trabajo, coordinado por el director de dicha dependencia.
El personal de la unidad u oficina disciplinaria que adelante la indagacin
preliminar, la investigacin y el fallo, deber tener formacin acadmica no inferior
al nivel profesional y deber estar nombrado en cargos de dicho nivel o niveles
superiores.
PALABRAS CLAVES: disciplinario, control, implementar, normas, cdigos,
organizacin, implementacin, trabajo, publico, garantizar.
APORTE: esta lectura lleva a reflexionar sobre la forma en que se maneja el
control interno, en las organizaciones especialmente en las entidades pblicas que
si no existen normas y leyes la corrupcin, aun seria mayor. Respecto al tema de
investigacin es de gran importancia pues lo primordial es buscar para conocer a
fondo todo lo relacionado con el sistema de control interno.

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LIBRO CAPILULO 4
LECTURA # 6
TITULO: metodologa para el rediseo del sistema de control interno
AUTOR: Walter Snchez Ch
RESUMEN:
La metodologa es un instrumento tcnico que ilustra una forma de abordar el
diseo del sistema, sin que ella excluya el uso de cualquier otro instrumento
metodolgico y conceptual, u otros aspectos que las condiciones particulares de
cada ente pueda requerir. La novedad establecida por la constitucin y la ley en
materia de control es concebirlo como sistema, es decir como un conjunto de
instrumentos y mecanismos interrelacionados con el propsito de garantizar los
fines del estado. Con esto se pretende subsanar algunas de las deficiencias
presentes en las entidades pblicas. As como la falta de controles que permitieron
la desviacin de los recursos y por lo tanto contribuyeron a la ineficiencia del
estado en el cumplimiento de sus funciones.
La metodologa para el diseo del sistema de control interno contiene 4 etapas o
fases que se encuentran desagregadas en actividades y tareas que podrn llevar
a cabo los funcionarios de la respetiva entidad o por parte del equipo consultor en
caso de acudir a la asesora externa. En este captulo se toman enfoques dirigidos
a entidades en marcha, las cuales se han visto afectadas en sus estructuras no
solo por el cambio, sino por los provenientes de las leyes de reestructuracin
econmica del estado y del entorno, por las nuevas disposiciones jurdicas, por la
incorporacin de la tecnologa, por asumir nuevas funciones o competencias, todo
lo anterior abarca el rediseo del sistema de control interno.
PALABRAS CLAVES: metodologa, sistema, instrumento, estado, rediseo,
control, evaluacin, implementacin, anlisis, capacitacin.
APORTE: en esta lectura se evidencia la importancia de disear un sistema de
control, en cualquier organizacin, para que sea eficiente y sana la manera como
se utilizan los recursos de la entidad, adems se pueden analizar los pasos, para
redisear el sistema de control. Todo que ver con respecto a la pregunta de
investigacin.

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LIBRO CAPITULO 10
LECTURA # 7
TITULO: evolucin del concepto de control interno
AUTOR: DE COMPUTIS ET SCRIPTVRIS
RESUMEN:
Segn la evolucin el control interno comprende el plan de organizacin, todos los
mtodos coordinados y las medidas adoptadas en el negocio, para proteger sus
activos, verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, promover la
eficiencia de las operaciones y estimular las practicas ordenadas por la gerencia.
La insuficiencia del control interno en las empresas da tambin origen a la
criminalidad en materia econmica, tal control se lleva a cabo en dos etapas
contabilidad, verificacin de cuentas, realizada por servicios competentes
responsables. Una contabilidad completa y actualizada es el elemento de control
ms importante en el mundo de los negocios. La contabilidad indica los mrgenes
de riesgo y de actuacin de que dispone el comerciante, la adecuada verificacin
es el medio de control para prevenir los delitos en materia econmica.
La estructura de control interno de una entidad consiste en las polticas y
procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder
lograr los objetivos especficos de la entidad. Los controles internos estimulan la
eficiencia, reducen el riesgo de prdida de activos y ayudan a asegurar la
confiabilidad de estados financieros y el cumplimiento de leyes y normas. Cada
vez ms se ve el control interno como una solucin para una gran variedad de
problemas potenciales.
PALABRAS CLAVES: evolucin, control, mtodos, negocio, servicios, etapas,
garanta, organizacin, procedimientos cumplimiento, propsitos.
APORTE: la lectura muestra como han buscado por mucho tiempo la forma de
controlar las empresas que manejan, estableciendo controles internos para
mantener las compaas hacia objetivos rentables. La importancia con la
investigacin es cien por ciento buena y de gran ayuda.

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LIBRO CAPITULO 1
LECTURA# 8
TITULO: Qu es el sistema de control interno?
AUTOR: Walter Snchez Ch
RESUMEN:
El sistema de control interno es un subsistema del control organizacional que
permea todo el proceso administrativo. La empresa no existe sola o aislada del
entorno, vive en un medio donde confluyen poderes que busca cada uno de ellos
defender o imponer sus intereses. Los administradores, los trabajadores, el
capital, los acreedores, los clientes, el estado, la comunidad, la competencia,
todos tienen ante la empresa una posicin de inters y una disposicin de
defender o imponer por los medios posibles. Todo esto es denominado como el
control organizacional. El sistema de control interno se da en todos los entes
vivos, el mismo ser humano posee, en condiciones normales, su propio sistema de
control interno representado en el sistema inmunolgico. El sistema inmunolgico
sera algo as como el manual que posee el cuerpo humano para hacer frente a
todos los riesgos que de manera interna y externa le acechan. Es algo
consustancial con la naturaleza humana. De igual forma acta en las personas
jurdicas ese sistema y est representado por el sistema de control interno que
pretende enfrentar los permanentes riesgos que las entidades deben asumir y
recibir en el desarrollo de su objeto social. Tambin refleja en las organizaciones
su fortaleza y eficiencia bajo las mismas circunstancias en que un ser humano
sano o enfermo lo reflejan, es decir depende de la forma de vida organizacional.
PALABRAS CLAVES: subsistema, organizacional, proceso, administrativo,
proteger, administrativo, fortaleza, eficiencia, planeacin.
APORTE: es una lectura muy interesante y de gran importancia en aporte al tema
de investigacin, pues dan a conocer, que es y que significa dentro de las
organizaciones el sistema de control interno, se evidencia de manera clara las
funciones que cumple un sistema de control interno en cualquier ente econmico.