UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

INTEGRANTES
Ramirez Burga, Yhanina Leticia
Soto Garca, Victoria Claudia
ORGANIZACIN CONTABLE
Los Libros
Contables
Son libros o registros especiales en
donde se anotan las operaciones
contables, expresadas en valor
monetario. Su finalidad es Cumplir
con las obligaciones que impone la
ley y obtener la informacin
necesaria para conocer la situacin
y los resultados de una empresa.
Inventarios y Balances
Diario, Caja, Mayor
Actas, Sueldos y Jornales
Registro de Ventas
Registro de Compras
Registro de Letras
Caja Chica, Bancos
Clientes, Proveedores
Ctas. Ctes., Almacn
Letras x Cobrar, etc.
Inventarios y Balances
Diario
Mayor
Compras, Ventas, Caja
Borrador, Caja chica, Clientes,
Bancos, Proveedores,
Almacn, Cuentas Corrientes,
Sueldos y Jornales, Letras x
Cobrar
OBLIGATORIOS
VOLUNTARIOS
PRINCIPALES

AUXILIARES
ASPECTO
LEGAL
ASPECTO
TCNICO
C
L
A
S
I
F
I
C
A
C
I

N
L
I
B
R
O
S

C
O
N
T
A
B
L
E
S
Proceso de la Contabilidad
Principal
CUNDO SE ELABORA EL LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES?
Se elabora en los siguientes momentos

Al 1 de enero, cuando la empresa reinicia sus actividades
mercantiles considerndose como un inventario inicial o de
apertura.
Al 31 de diciembre, cuando la empresa termina sus actividades
mercantiles considerndose como un inventario final o de cierre.
Cualquier fecha del ao, cuando la empresa inicia recin sus
actividades mercantiles, se le llama inventario de situacin.
LEGALIZACIN
De acuerdo al art.3 de la resolucin de superintendencia
N132-2001-SUNAT indica que todo libro y/o registros
deben ser legalizados antes de su uso, debiendo constar en
la primera hoja del libro, lo cual contendr:
Numero de
legalizacin
asignado por el
notario o Juez
de paz letrado.
Nombres y
apellidos o
razn social
del
contribuyente
Numero
de RUC
Fecha y
lugar en que
se otorga la
legalizacin.
Sello y
firma del
notario o
Juez.
PARTES DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES
es la relacin o
enumeracin detallada,
ordenada, clasificada y
debidamente valorada de
todos los elementos
componentes de un
patrimonio para determinar
los resultados obtenidos
hasta ese momento y la
situacin del patrimonio.

INVENTARIO

BALANCE DE
INVENTARIO

Viene a ser el resultado del
inventario referente a las
cuentas del activo, pasivo y
patrimonio.
Sus cuentas se disponen tan
igual que un asiento contable
especificndose los valores que
representan a las cuentas
deudoras detalladas en el
inventario y los valores que
representan a las cuentas
acreedoras detalladas de igual
forma en el inventario y cuyos
valores deben estar equilibrados
respondiendo de esta forma al
principio de la partida doble.

Es un libro considerado como principal y obligatorio de foliacin
simple .
El libro Diario es til porque en l se registran todas las
operaciones diariamente. Toda compra, venta, ingreso o gastos
deben ser centralizados en el libro diario.
Representa la columna vertebral de todo sistema contable, porque
sus anotaciones sirven de base para traslados a otros libros
contables.
Es un libro exigido por el cdigo de Comercio por lo que debe ser
llevado con limpieza, claridad y en idioma castellano.
El objeto principal de este libro es resumir en uno solo las
anotaciones de todas las operaciones efectuadas diariamente con
la finalidad de trasladar dicha informacin a otro libro llamado
MAYOR.
OBLIGACIN DE
LLEVARLO

Legalmente, de acuerdo al D.L 774
del impuesto a la Renta, debe ser
utilizado en forma obligatoria por
todas las empresas jurdicas as
como los negocios dirigidos por
personas naturales cuyos ingresos
brutos anuales superen las 150
UIT(Unidad Impositiva Tributaria)
DISEO DEL LIBRO
DIARIO FORMATO 5.1
Segn la R.S
234/2006/SUNAT se
instaur un nuevo formato
5.1 Libro Diario,
registrndose una mayor
informacin con relacin
al anterior formato,
establecindose su
llevanza en forma manual,
computarizado o
electrnica.
LOS ASIENTOS
CONTABLES

Un asiento contable es
la anotacin que se
hace en los libros de
contabilidad para dejar
constancia de una
operacin mercantil
El principio bsico de un
asiento contable, de
acuerdo con el mtodo de
la partida doble, descansa
en que cada operacin
comercial representa un
intercambio de valores
iguales por lo que todo
asiento debe mantener en
el DEBE y en el HABER
una perfecta igualdad en
sus importes
Las palabras ms
comunes usadas en
los asientos
contables son: se
carga a la cuenta
tal con abono en
la cuenta tal

Anotar primero
las cuentas
que van en la
columna del
debe(cargo)

Anotar
enseguida las
cuentas que van
el haber (abono).
Por lo
consiguiente
diremos:

Se carg en la
cuenta tal, sub
cuenta tal, la
cantidad tal.

Se abon en la
cuenta tal, sub
cuenta tal, la
cantidad tal.

REQUISITOS PARA REGISTRAR UN ASIENTO CONTABLE:
Entre los mltiples requisitos
tenemos:
El debe y el haber
deben tener una
misma igualdad de
valores.
El registro contable debe
realizarse con letra
manuscrita y legible
siempre y cuando la
contabilidad sea manual.
Las cuentas deudoras
se cargan registrndose
sus valores en la
columna izquierda
llamada DEBE.
Las cuentas acreedoras se
abonan registrndose sus
valores en la columna de la
derecha llamada HABER.
CLASES DE ASIENTOS:
Su clasificacin se da por las siguientes razones:
Por el nmero de cuentas que intervienen
Asientos simples
Asientos compuestos
Asientos mixtos
Por la funcin que desempean
Asientos de apertura
Asientos operativos
Asientos de centralizacin
Asientos de ajuste
Asiento de regularizacin
Asientos de cierre
Por la naturaleza y el destino de sus resultados
Asiento por destino
Asiento por naturaleza
LIBRO MAYOR


El mayor es un libro principal y
obligatorio que agrupa y recopila
las cuentas registradas en el libro
diario. Se considera como un
clasificador ya que resume las
cuentas deudoras y acreedoras
que provienen del libro diario.
Cada una de estas se trasladan
por orden riguroso de fechas a
los asientos del diario referentes
a ellas.


MAYORIZACIN
Se llama as al proceso de
trasladar la informacin del libro
Diario al libro Mayor. Consiste en
anotar las cuentas CARGADAS del
libro Diario al DEBE del libro
Mayor y las cuentas que estn
ABONADAS del libro Diario al
HABER del libro Mayor.
Existen 3 tipos de mayorizacin:
Mayorizacin de asientos mixtos
Se refiere al registro de una cuenta deudora y dos o ms cuentas acreedoras o
viceversa. Estn sujetas a la frmula Tal a varios o Varios a Tal.
Mayorizacin de asientos compuestos
Estn compuestos por ms de dos cuentas deudoras y ms de dos cuentas
acreedoras. Responden a la frmula Varios a Varios.
Mayorizacin de asientos simples
Estn compuestos por una cuenta deudora y una cuenta
acreedora y responden al principio de TAL A TAL.

DISEO DEL LIBRO MAYOR

El Libro Mayor debe contar con los
siguientes datos de cabecera:
Denominacin del libro o registro.
Perodo y/o ejercicio al que
corresponde la informacin
registrada.
Nmero de RUC del deudor
tributario, Apellidos y Nombres,
Denominacin y/o Razn Social de
ste.
Es un mecanismo que permite determinar saldos en forma rpida,
consiste en registrar slo el importe, sea este cargo o abono.



A. Cdigo y nombre de la
cuenta.
B. Saldos deudor y
acreedor de cada cuenta
segn el asiento contable
del libro diario.
C. Fecha correspondiente
al asiento del diario.
D. Nombre o detalle de la
contra cuenta.
E. Nmero del folio del
libro diario.
F. Sub- totales.
G. Totales.
CIERRE DE LAS
CUENTAS DEL
MAYOR
Para cerrar una cuenta es
importante tomar como
referencia la mayorizacin de
los asientos de regularizacin
y cierre del libro Diario, as
de esta forma las cuentas
quedarn cerradas en ambos
lados, ya sea los importes
correspondientes al deudor y
acreedor.

REAPERTURA DE LAS
CUENTAS DEL MAYOR

Una vez finalizado el ejercicio econmico de un
determinado periodo se procede a abrir o reaperturar la
cuenta en el siguiente periodo para ello se proceder a
redactar un asiento de apertura en el libro Diario
colocando el saldo en el debe o haber segn corresponda.