Caso 1

Ingresos acumulables 2012 #######

Deducciones autorizadas 2012 #######
Utilidad fiscal 2013 #######
Caso 2
Ingresos acumulables 2011 #######
Deducciones autorizadas 2011 #######
Utilidad fiscal 2012 56,389.00
Utilidad fiscal 2013 65,321.00
Caso 3
Ingresos acumulables 2010 #######
Deducciones autorizadas 2010 #######
Utilidad fiscal 2011 26,891.00
Utilidad fiscal 2012 56,389.00
Utilidad fiscal 2013 #######
Caso 4
Ingresos acumulables 2010 #######
Deducciones autorizadas 2010 #######
Utilidad fiscal 2011 26,891.00
Utilidad fiscal 2012 44,128.00
Utilidad fiscal 2013 25,631.00
Ingresos acumulables 2012 679,021.00
Deducciones autorizadas 2012 824,367.00
Utilidad fiscal 2013 125,623.00
Ingresos acumulables 2012 679,021.00
Deducciones autorizadas 2012 824,367.00
perdida fiscal antes de ptu 145,346.00
ptu generada en el 2011 y pagada en el 2012 0
perdida fiscal despues de ptu 145,346.00
perdida actualizada del 2012 148,500.00
perdida actualizada por aplicar en 2013 150,431.00
Utilidad fiscal 2013 125,623.00
perdidas de ejercicios anteriores actualizada 152,450.10
saldo pendiente de acreditar 2013 26,827.10 -
Ingresos acumulables 2010 289,564.00
Deducciones autorizadas 2010 542,896.00
Utilidad fiscal 2011 26,891.00
Utilidad fiscal 2012 56,389.00
Utilidad fiscal 2013 163,478.00
Caso 3
DETERMINACIN DE LA UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
Caso 1
ACREDITAMIENTO DE LA PERDIDA EN EJERCICIOS POSTERIORES
Ingresos acumulables 2010 289,564.00
Deducciones autorizadas 2010 542,896.00
perdida fiscal antes de ptu 253,332.00
ptu generada en el 2009 y pagada en el 2010 0
perdida fiscal despues de ptu 253,332.00
perdida actualizada del 2010 260,273.00
perdida actualizada por aplicar en 2011 261,028.00
perdida actualizada por aplicar en 2012 244,275.00
perdida actualizada por aplicar en 2013 195552.00
Utilidad fiscal 2011 26,891.00
perdidas de ejercicios anteriores actualizada 261,028.00
saldo pendiente de acreditar 2011 234,137.00 -
Utilidad fiscal 2012 56,389.00
perdidas de ejercicios anteriores actualizada 244,275.00
saldo pendiente de acreditar 2012 187,886.00 -
Utilidad fiscal 2013 163,478.00
perdidas de ejercicios anteriores actualizada 195,552.00
saldo pendiente de acreditar 2013 32,074.00 -
DETERMINACIN DE LA UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
ACREDITAMIENTO DE LA PERDIDA EN EJERCICIOS POSTERIORES
ACREDITAMIENTO DE LA PERDIDA EN EJERCICIOS POSTERIORES
ACREDITAMIENTO DE LA PERDIDA EN EJERCICIOS POSTERIORES
Ingresos acumulables 2011 753,298.00
Deducciones autorizadas 2011 901,643.00
Utilidad fiscal 2012 56,389.00
Utilidad fiscal 2013 65,321.00
Ingresos acumulables 2011 753,298.00
Deducciones autorizadas 2011 901,643.00
perdida fiscal antes de ptu 148,345.00
ptu generada en el 2010 y pagada en el 2011 0
perdida fiscal despues de ptu 148,345.00
perdida actualizada del 2011 152,810.00
perdida actualizada por aplicar en 2012 154,017.00
perdida actualizada por aplicar en 2013 101,611.00
Utilidad fiscal 2012 56,389.00
perdidas de ejercicios anteriores actualizada 154,017.00
saldo pendiente de acreditar 2012 97,628.00 -
Utilidad fiscal 2013 65,321.00
perdidas de ejercicios anteriores actualizada 101,611.00
saldo pendiente de acreditar 2013 36,290.00 -
Ingresos acumulables 2010 289,564.00
Deducciones autorizadas 2010 326,734.00
Utilidad fiscal 2011 26,891.00
Utilidad fiscal 2012 44,128.00
Utilidad fiscal 2013 25,631.00
Caso 4
DETERMINACIN DE LA UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
ACREDITAMIENTO DE LA PERDIDA EN EJERCICIOS POSTERIORES
ACREDITAMIENTO DE LA PERDIDA EN EJERCICIOS POSTERIORES
Caso 2
Ingresos acumulables 2010 289,564.00
Deducciones autorizadas 2010 326,734.00
perdida fiscal antes de ptu 37,170.00
ptu generada en el 2009 y pagada en el 2010 0
perdida fiscal despues de ptu 37,170.00
perdida actualizada del 2010 38,188.00
perdida actualizada por aplicar en 2011 38,299.00
perdida actualizada por aplicar en 2012 11,902.00
perdida actualizada por aplicar en 2013 0.00
Utilidad fiscal 2011 26,891.00
perdidas de ejercicios anteriores actualizada 38,299.00
saldo pendiente de acreditar 2011 11,408.00 -
Utilidad fiscal 2012 44,128.00
perdidas de ejercicios anteriores actualizada 11,902.00
resultado fiscal 2012 32,226.00
Utilidad fiscal 2013 25,631.00
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES 32,226.00
resultado fiscal 2013 57,857.00
DETERMINACIN DE LA UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
ACREDITAMIENTO DE LA PERDIDA EN EJERCICIOS POSTERIORES
ACREDITAMIENTO DE LA PERDIDA EN EJERCICIOS POSTERIORES
AUMENTO DE UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES
junio julio diciembre
factor de actualizacion de
perdidas del ejercicio en
que ocurrieron
INPC 2009 93.4171 93.6716 95.5370 1.0199
INPC 2010 96.8672 97.0775 99.7421 1.0274
INPC 2011 100.0410 100.5210 103.5510 1.0301
INPC 2012 104.3780 104.9640 107.2460 1.0217
INPC 2013 108.6450 108.6090 111.5080 1.0266
factor de actualizacion de
perdidas del ejercicio que se
aplica por primera vez
factor de actualizacion de
perdidas del ejercicio que
se aplica por despues de
la segunda aplicacin
-
1.0139 1.0369
1.0029 1.0327
1.0079 1.0433
1.0130 1.0408