INFORME DE AUDITORA

MODALIDAD REGULAR






NOMBRE ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA XXXX






CONTRALORA TERRITORIAL DE XXXXXXX

Ciudad, Fecha




NOMBRE ENTIDAD AUDITADA




Contralor Territorial



Equipo Directivo




Equipo Auditor










TABLA DE CONTENIDO

Pg.

1. DICTAMEN INTEGRAL
1.1 Concepto sobre Fenecimiento
1.1.1 Control de Gestin
1.1.2 Control de Resultados
1.1.3 Control Financiero y Presupuestal
1.1.3.1 Opinin sobre los Estados Contables
2. RESULTADOS DE LA AUDITORA
2.1. CONTROL DE GESTIN
2.1.1 Factores Evaluados
2.1.1.1 Ejecucin Contractual
2.1.1.2 Resultado Evaluacin Rendicin de la Cuenta
2.1.1.3 Legalidad
2.1.1.4 Gestin Ambiental
2.1.1.5 Tecnologas de la Comunicacin y la informacin (TICS)
2.1.1.6 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento
2.1.1.7 Control Fiscal Interno
2.2. CONTROL DE RESULTADOS
2.3. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
2.3.1 Estados Contables
2.3.1.1 Concepto de Control Interno Contable
2.3.2 Gestin Presupuestal
2.3.3 Gestin Financiera
3. OTRAS ACTUACIONES
3.1. Seguimiento al Memorando
3.2. Atencin de Quejas
3.3. Beneficios del Proceso Auditor




4. CUADRO DE TIPIFICACIN DE HALLAZGOS
5. ANEXOS
5.1 Plan de Mejoramiento
5.2 Evaluacin de Satisfaccin Clientes Sujeto de Control



Ciudad y Fecha




Doctor (a)
XXXXXXXXXXXXXXX
Representante Legal
XXXXXXX,


Asunto: Dictamen de Auditora vigencia XXXXXX


La Contralora Territorial de XXXXXX con fundamento en las facultades otorgadas
por los Artculos 267 y 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Modalidad
Regular al ente que usted representa, a travs de la evaluacin de los principios de
eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a
disposicin y los resultados de la gestin, el examen del Balance General y el
Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social a 31 de diciembre de XXXXX, la
comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se
realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos
aplicables.

Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin suministrada
por la Entidad y analizada por la Contralora Territorial XXXXX, que a su vez tiene la
responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la
gestin adelantada por la XXXXXXX, que incluya pronunciamientos sobre el
acatamiento a las disposiciones legales, y la opinin sobre la razonabilidad de los
Estados Contables.

El informe contiene la evaluacin de los aspectos: XXXXXXX, que una vez
detectados como deficiencias por la comisin de auditora, sern corregidos por la
Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la
eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio de
la ciudadana, fin ltimo del control.

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de
auditora prescritos por la Contralora Territorial XXXXX, compatibles con las de
general aceptacin; por tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin
del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para
fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. El control
incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que



soportan la gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de los Estados Contables
y el cumplimiento de las disposiciones legales.


1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.

Con base en la calificacin total de XX puntos, sobre la Evaluacin de Gestin y
Resultados, la Contralora Territorial (Fenece o No Fenece) la cuenta de la Entidad
por la vigencia fiscal correspondiente al ao XXXX.




Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin:








1.1.1 Control de Gestin

La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que
el concepto del Control de Gestin, es (Favorable Desfavorable), como
consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar los factores
que se relacionan a continuacin:



Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora


1.1.2 Control de Resultados

La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que
el concepto del Control de Resultados, es (Favorable Desfavorable), como
consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar el factor que se
relaciona a continuacin:











Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora


1.1.3 Control Financiero y Presupuestal

La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que
el Control Financiero y Presupuestal, es (Favorable Desfavorable), como
consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar los factores
que se relacionan a continuacin:



Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora




1.1.3.1 Opinin sobre los Estados Contables

En nuestra opinin, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales,
al 31 de diciembre de XXXX, as como el resultado del Estado de la Actividad
Financiera Econmica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el ao que
termin en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia y dems normas emitidas por la Contadura
General de la Nacin, son (Limpios o Con Salvedades o Negativos o Abstencin),


PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad debe disear y presentar un plan de mejoramiento que permita
solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, dentro de los
xxxxxx (xx) das siguientes al recibo del informe.

El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se
implementarn por parte de la Entidad, las cuales debern responder a cada una de
las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para
su implementacin y los responsables de su desarrollo.


Atentamente,




XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXX
Contralor Territorial o instancia competente


11
2. RESULTADOS DE LA AUDITORA

2.1 CONTROL DE GESTIN

Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control de
Gestin es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de los
siguientes Factores:

2.1.1. Factores Evaluados

2.1.1.1. Ejecucin Contractual

En la ejecucin de la presente Auditora y de acuerdo con la informacin
suministrada por el NOMBRE DE LA ENTIDAD, en cumplimiento de lo establecido
en la Resolucin Interna de rendicin de cuentas en lnea de la Contralora
Territorial, se determin que la Entidad celebr la siguiente contratacin:

En total celebr XXXXX contratos por valor de $XXXXXX, distribuidos as:

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $
Obra Pblica $
Prestacin de Servicios
Suministros
Consultora u Otros
TOTAL $

Fuente:
Elabor:


Como resultado de la auditora adelantada, la opinin de la gestin en la
Ejecucin Contractual, es Eficiente Con deficiencias - Ineficiente, como
consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificacin de 53,8,
resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin:







12



Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora


2.1.1.1.1. Obra Pblica

De un universo de XXX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXXX,
equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos
los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin;
con el siguiente resultado:

HALLAZGOS


1. XX

2. XXX

3. XXX




13

2.1.1.1.2. Prestacin de Servicios

De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXXXX,
equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos
los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin;
con el siguiente resultado:


HALLAZGOS

4. XX

5. XXX

6. XXX


2.1.1.1.3. Suministros

De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXX,
equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos
los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin;
con el siguiente resultado:


HALLAZGOS

7. XX

8. XXX

9. XXX


2.1.1.1.4. Consultora u otros Contratos

De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXX,
equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos
los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin;
con el siguiente resultado:



14

HALLAZGOS

10. XXX

11. XXX

12.

2.1.1.2. Resultado Evaluacin Rendicin de Cuentas

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias - Ineficiente Y COMO
RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO SIEMPRE Y
CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO DEL
ORGANO DE CONTROL; con base en el siguiente resultado:




Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora
:

2.1.1.3. Legalidad

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en
el siguiente resultado:




15


Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora


2.1.1.4. Gestin Ambiental

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en
el siguiente resultado:




Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS

13. XX

14. XX


16

2.1.1.5. Tecnologas de las Comunicaciones y la Informacin. (TICS)

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en
el siguiente resultado:




Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora


HALLAZGOS

15. XXX

16. XXXXX

17.


2.1.1.6. Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento

El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento Cumple -Cumple parcial No
cumple, por lo anterior, se dio o no se dio cumplimiento de la Resolucin 686 del 9
de marzo de 2012 que adopta el proceso auditor.

COMO RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO
SIEMPRE Y CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO
DEL ORGANO DE CONTROL



17


Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora

Las acciones cumplidas corresponden a los hallazgos: X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,

Las acciones Parcialmente cumplidas son: X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X: y que
harn parte del Plan de Mejoramiento suscrito de este informe de auditora.

Las acciones no Cumplidas: X,X,X,X,X,X,X; las cuales harn parte del Plan de
Mejoramiento suscrito de este informe de auditora.

Grado de cumplimiento Puntaje total de evaluacin
No cumplido:
entre 0 y 0.99 puntos
Promedio logrado
en la evaluacin

Cumplimiento parcial:
entre 1.0 y 1.89 puntos
Nivel de cumplimiento obtenido
Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntos Resultado porcentual de cumplimiento



Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO OBSERVACIN
No. Acciones Cumplidas X 100 = = 20 = 45%
Total Acciones Suscritas 44


Este indicador seala que de las XX
acciones evaluadas, la Entidad dio
cumplimiento a XX, lo que corresponde a
un XX.X%.
No de Acciones Parcial/. Cumplidas X 100
Total Acciones Suscritas 4


Este resultado establece que la Entidad
dio cumplimiento parcial a XX acciones,
equivalentes a un X.XX%.

18
INDICADORES DE CUMPLIMIENTO OBSERVACIN
No. de Acciones No Cumplidas X 100 =
Total Acciones Suscritas 44


Este indicador seala que de las XX
acciones evaluadas, la Entidad no dio
cumplimiento a XX, lo que corresponde al
X.X%
Fuente: Seguimiento al plan de mejoramiento
Elabor: Comisin de Auditora


2.1.1.7. Control Fiscal Interno

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en
el siguiente resultado:




Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora


2.2 CONTROL DE RESULTADOS

Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control de
Resultados es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de
las siguientes Variables:



19


Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora


HALLAZGOS

18. XXXX

19. XXXX


2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control
Financiero y Presupuestal es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la
evaluacin de las siguientes variables:


2.3.1. Estados Contables

La opinin fue Sin salvedades Con salvedades Adversa o negativa, debido a
la evaluacin de las siguientes variables:


20


Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora


HALLAZGOS

20. XXX

21. XXX


2.3.1.1. Concepto Control Interno Contable

Mostrar la calificacin de la Entidad, la obtenida en la evaluacin de la Comisin y
las debilidades que presenta el Sistema de Control Interno Contable.

Resultados de la Evaluacin:

NMERO
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
CONTABLE
PUNTAJE
OBTENIDO
INTERPRETACIN
1
CONTROL INTERNO CONTABLE

1.1 ETAPA de RECONOCIMIENTO
1.1.1 IDENTIFICACIN
1.1.2 CLASIFICACIN
1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES
1.2 ETAPA de REVELACIN
1.2.1
ELABORACIN de ESTADOS CONTABLES Y
DEMS INFORMES

1.2.2 ANLISIS, INTERPRETACIN Y

21
NMERO
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
CONTABLE
PUNTAJE
OBTENIDO
INTERPRETACIN
COMUNICACIN de LA INFORMACIN
1.3 OTROS ELEMENTOS de CONTROL
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS

Fuente:
Elabor:


2.3.2. Gestin Presupuestal

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en
el siguiente resultado:




Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS

22. XX

23. XX


2.3.3. Gestin Financiera

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en
el siguiente resultado:


22


Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora


HALLAZGOS

24. XX

25. XX



23
3. OTRAS ACTUACIONES


3.1 SEGUIMIENTO MEMORANDOS DE ADVERTENCIA

3.2 ATENCIN DE QUEJAS



3.3 BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR




24
4. CUADRO DE TIPIFICACIN DE HALLAZGOS

Vigencia xxxxx

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)
1. ADMINISTRATIVOS XX
2. DISCIPLINARIOS XX
3. PENALES X
4. FISCALES XX
Obra Pblica xx $xxxxx
Prestacin de
Servicios
xx xxxxx
Suministros xx xxxxx
Consultora y Otros xx xxx
Gestin Ambiental xxx xxx
Estados Financieros xxx xxxxx
TOTALES (1, 2, 3, y 4) XX $XXXX



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5. Anexos

5.1. PLAN DE MEJORAMIENTO

26
5.2. EVALUACIN DE SATISFACCIN CLIENTES SUJETO DE CONTROL

REQUISITOS Excelente Buena Aceptable Regular Mala
1. La oportunidad de la vigencia
evaluada es?

2. La Confiabilidad de los informes de
auditora es?

3. Las auditoras realizadas han
contribuido al mejoramiento de su
Entidad?

4. El trato proporcionado por nuestros
funcionarios es?

5. El cumplimiento de nuestros
funcionarios para atender citas y
presentar informes es:

6. La imagen que usted tiene de la
contralora es?


7. Cules de servicios que presta la Contralora conoce usted?:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
___________________________

8. Por cul de los siguientes medios de comunicacin, recibe usted informacin de
la Contralora General de Antioquia? (seale con una X)

Radio_____ Prensa ____ Televisin ____ Afiches, Volantes, Cartillas _____ Pgina
Web de la Contralora _____

9. Como le gustara que fuera el producto que est
recibiendo?.__________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
______________________________________________


FECHA DE EVALUACIN DIA________MES________AO________

Entidad a la que pertenece:


A la Contralora Territorial interesa conocer su opinin acerca de los servicios que presta, por ello,
le solicita responder con objetividad la siguiente encuesta.

Marque con una X en solo una de las casillas, segn su opinin Excelente, Buena, Aceptable,
Regular o Mala.