Gua de estudio para examen

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1) La incidencia econmica de un arancel recaer siempre completamente sobre los
consumidores del pas importador.

Esto es verdadero cuando el arancel es aplicado por un pas pequeo y abierto al comercio
internacional, no as cuando el arancel es aplicado por un pas grande abierto al comercio
internacional, la carga se distribuye en alguna proporcin, entre los consumidores del pas
importador y los oferentes del pas exportador.

2) Un impuesto proporcional al consumo es del tipo general.

Depende de la decisin econmica de la que estemos hablando, un impuesto proporcional al
consumo es del tipo general solo si hablamos de la decisin de consumo a travs del tiempo, pero
si hablamos de la decisin ocio-consumo se vuelve del tipo selectivo, ya que cambia el precio
relativo del consumo v/s el ocio.
Un impuesto general por naturaleza, independiente de la decisin analizada, es el de suma fija.


3) Qu es un tipo de sistema tributario? Nmbrelos y ejemplifique.

Un tipo de sistema tributario corresponde a una relacin matemtica y econmica entre la tasa de
un impuesto medida nicamente en forma porcentual, es decir, como tasa media o como tasa
marginal, y la base del mismo impuesto.
Existen 3 tipos de sistemas tributarios:
PROGRESIVO: Relacin directa entre la tasa del impuesto y su base, o la tasa marginal es mayor
que la tasa media. Ejemplos: Impuesto nico al trabajo o impuesto de segunda categora,
Impuesto global complementario o impuesto sobre el ingreso personal e Impuesto a las Herencias.
PROPORCIONAL: No hay relacin matemtica entre la tasa porcentual del impuesto y su base, en
otras palabras la tasa marginal y la tasa media del impuesto son iguales. Ejemplos: IVA si se toma
como base el gasto en consumo y Primera categora, si se toma como base las utilidades contables
y devengadas.
REGRESIVO: Existe una relacin inversa entre la tasa del impuesto y la base, o la tasa marginal del
impuesto es menor a la tasa media. Ejemplos: IVA, si se toma como base el ingreso del consumidor
e Impuesto inflacin, si se toma como la base del impuesto los saldos monetarios reales
mantenidos por los agentes econmicos.
4) Los impuestos reguladores son equitativos horizontal y verticalmente.
En estricto rigor los impuestos que debieran ser equitativos horizontal y verticalmente son los
impuestos recaudadores, particularmente cuando se les coloca el objetivo adicional de la equidad
en la recaudacin y el gasto, para cumplir adecuadamente con la funcin distribucin del bienestar
material o econmico.
Los impuestos reguladores que cumplen el objetivo de corregir las distorsiones del mercado
conocidas como deseconomas externas, no son consistentes con la equidad. No todos los
ciudadanos consumen de estos bienes, por lo tanto, es imposible garantizar que las personas que
ganan un mismo nivel de ingreso paguen la misma cantidad de impuesto regulador (equidad
horizontal). Tampoco es posible garantizar que los ciudadanos de mayor nivel de ingreso paguen
proporcionalmente una mayor cantidad de impuesto regulador (equidad vertical).

5) Al gobierno debera darle lo mismo que tipo de impuesto poner, selectivo o general, si con
cualquiera de ellos se recauda lo mismo.
Un impuesto selectivo, es aquel que distorsiona el precio relativo de la decisin econmica
estudiada, ya que provoca tanto un efecto ingreso como un efecto sustitucin, siendo este ltimo
el que genera la carga excesiva. Los contribuyentes estaran dispuestos a pagar al fisco con tal de
que este no les modifique el precio relativo de la decisin econmica analizada.

Como se puede observar en el grfico, el tramo Ef- B es la
carga excesiva generada por un impuesto selectivo, y lo que
estara dispuesto a pagar los contribuyentes a cambio de ser
gravados slo con un impuesto general que no les
distorsione el precio relativo. LA CARGA EXCESIVA ES
ORIGINADA POR LA EXISTENCIA DEL EFECTO SUSTITUCIN
QUE DISTORSIONA LOS PRECIOS RELATIVOS Y QUE
INTRODUCE LA APLICACIN DEL IMPUESTO SELECTIVO.


6) Los impuestos selectivos al consumo siempre generan una carga excesiva
Falso, si bien un impuesto especfico al consumo del bien X es un impuesto selectivo en la decisin
de consumo en un punto del tiempo no siempre genera una carga excesiva. A veces, los impuestos
selectivos tienen como objetivo corregir una imperfeccin del mercado, eliminando una prdida
de eficiencia. Tal como el caso de una externalidad negativa.

Si se permite funcionar libremente al mercado
se producir una prdida de eficiencia igual al
rea MAL. Un impuesto de tasa T, lleva a la
produccin y al consumo a un nivel
socialmente eficiente. Los impuestos selectivos
al consumo producirn una carga excesiva
cuando son impuestos sobre un mercado que
inicialmente (antes del impuesto) no presenta
ningn tipo de distorsin.

7) Indique, grafique y explique hasta qu punto se trasladar el factor productivo gravado entre
el sector econmico gravado y el no gravado.
La traslacin de un recurso gravado hacia el sector no gravado ocurrir hasta el punto en que el
retorno neto de impuesto del recurso se iguale en ambos sectores. Es decir, hasta que el dueo
del recurso gane lo mismo colocndolo en el sector gravado o en el sector no gravado. Si el factor
productivo gravado es el trabajo, el ajuste se producir en el corto plazo, si el factor productivo
gravado es el capital, el ajuste se producir en el largo plazo.



















8) Cmo se clasifican las polticas tributarias para controlar la evasin?
Se clasifican en:
i) Polticas de fiscalizacin: Corresponde al conjunto de procedimientos que aplica la autoridad
para descubrir la evasin y los evasores. Por ejemplo, los inspectores que revisan la
documentacin de los contribuyentes, los llamados que hace el SII para que los contribuyentes
aclaren situaciones que parecen dudosas, el cruzamiento computacional de informacin de
diferentes fuentes para comparar con los ingresos de los contribuyentes, etc.
ii) Polticas de sancin o tasa de castigo: Corresponde al conjunto de castigo o costos que se
establecen para sancionar la conducta ilegal de los evasores. Incluye multas, cobro de intereses,
requisicin de especies, cierre de locales, sancin social, etc.

9) En el mercado del trabajo, como los trabajadores son quienes pagan los impuestos, no sera
justo aumentar la tasa, pues todo el aumento lo pagaran ellos.
Quin paga el impuesto al trabajo depende de las elasticidades precio de la curva de oferta, en
este caso representada por los trabajadores, y la curva de demanda, las empresas.
La curva de oferta de trabajo de los jefes de hogar tiende a ser ms inelstica y en este caso seran
ellos quienes tengan que pagar en mayor medida el impuesto.
Pero si la demanda laboral es inelstica y la oferta laboral elstica, la carga tributaria recae en las
empresas. Por el contrario si la demanda laboral es inelstica y la oferta laboral elstica, la carga
tributaria recae en el trabajador.

10) Describa el sistema tributario chileno
En el sistema tributario chileno, la primera gran divisin es entre los impuestos de beneficio
municipal y los impuestos de beneficio fiscal.

Entre los impuestos de beneficio municipal, se encuentran el Impuesto territorial o
Los impuestos de beneficio
municipal representan
aproximadamente el 2% del
PIB, y las Municipalidades
los usan para sus gastos.
Los impuestos de beneficio
fiscal representan casi un
20% del PIB y son
recaudados para los gastos
de la Nacin.
Contribuciones de Bienes Races, los Permisos de Circulacin o Patentes de vehculos y las
Patentes Municipales.
Para los impuestos de beneficio fiscal, podemos hacer la distincin:
- Impuesto al valor agregado (IVA): Donde se distinguen los conceptos de Tasa General
Domstica, Tasa General de Importaciones, Tasas especiales, Devolucin del IVA a los
exportadores (concepto de IVA tasa cero) y Sistema de Pago de IVA.
-Impuesto a la Renta: Conceptos de Impuesto de Primera y Segunda Categora, Impuesto Global
Complementario, Tasa adicional de empresas pblicas (40%), Gastos rechazados (35%), sistema de
pago, Trabajadores y empresas extranjeras.
-Impuesto a Productos especficos: Impuesto sobre tabacos, cigarros y cigarrillos, Impuesto sobre
Combustibles (Derechos de Explotacin de ENAP, Gasolina, Petrleo Diesel, entre otros).

-Impuesto al Comercio Exterior: Aranceles, Sobretasas arancelarias, Salvaguardias.
-Impuestos Varios: Impuesto sobre las herencias y donaciones, Patentes mineras, Impuestos
sobre los juegos de azar.
-Impuesto a los actos jurdicos: Impuesto al crdito, Impuesto sobre transacciones legales.

11) Cul es la diferencia entre los conceptos de IVA tasa cero y exencin de IVA?
El IVA tasa cero es cuando la actividad no paga IVA sobre su valor agregado, pero si est sujeta al
rgimen por lo tanto tiene derecho a recuperar el IVA que pago por los recursos utilizados para
desarrollar su actividad.
La exencin de IVA en cambio, significa no estar sujeto al rgimen de IVA, por lo tanto no se paga
IVA sobre su valor agregado y tampoco pueden recuperar el IVA por recursos utilizados.

12) En el caso de la aplicacin de un impuesto sobre un factor productivo (capital) en un uso
especfico (vestuario) la economa se trasladar sobre su frontera de posibilidades de
produccin o hacia el interior de su frontera de posibilidades de produccin? Por qu? Explique
y grafique su respuesta.
En el caso de la aplicacin sobre un factor productivo en un uso especfico la economa se
trasladar hacia el interior de la frontera de posibilidades de produccin pues los recursos sern
combinados de manera ineficiente o la economa estar fuera de su curva de contrato en la
produccin, con pleno empleo pero combinando ineficientemente los recursos capital y trabajo.


El ptimo social se encuentra en el punto y sus coordenadas indican las cantidades a producir de
food y clothing, mientras despus de impuesto la asignacin de recursos se encuentra en el punto
, al interior de la curva de posibilidades de produccin, con menor produccin del bien gravado,
food, y mayor produccin del bien no gravado, clothing.

13) Si se coloca un impuesto a la produccin del bien X, no afectar al mercado Y; puesto que las
incidencias econmicas slo ocurren en el mercado que est siendo gravado.
Falso, el anlisis de equilibrio general muestra que los bienes mantienen relaciones de
sustituibilidad y complementariedad por el lado del consumo o de la produccin, por lo tanto
gravar un producto en su produccin tendr efectos econmicos en el otro producto.
Segn el modelo de equilibrio general, un impuesto colocado sobre el producto X, es equivalente a
colocar un impuesto sobre todos sus factores productivos usados en la fabricacin de ese
producto.
En el corto plazo (el capital se mantiene constante)
Se reasignar el trabajo (factor variable) desde el sector gravado hacia el no gravado (efecto
empleo del equilibrio parcial). Por lo tanto, aumentara el salario bruto en el sector gravado, y
disminuir el salario en el sector no gravado.
Aumentar la oferta del bien Y, y disminuir la oferta del bien X.
Habr una transferencia de ingresos desde los trabajadores del sector no gravado hacia los
productores del bien Y.
En el largo plazo (los factores productivos son variables)
Se reasignar el capital (factor fijo) desde el sector gravado hacia el no gravado.
Aumentar el precio bruto del capital en el sector gravado y disminuir para el sector no gravado.
Habra un aumento adicional de la oferta del bien Y, y una disminucin adicional en la oferta del
bien X.
Habr una transferencia de ingresos desde los inversionistas del capital del sector no gravado
hacia los productores del bien Y.

14) Muestre los efectos de un arancel, modelo de equilibrio parcial, para un pas pequeo,
Muestre los efectos en el precio domstico, cantidades ofrecidas y demandadas
domsticamente, cantidad de importaciones, cambios en bienestar del gobierno, oferentes,
demandantes y el pas como un todo.
El arancel a la importacin consiste generalmente en un porcentaje que incrementa el precio
internacional del bien, lo cual hace aumentar internamente el precio al cual se transa el producto
en el pas importador. Esto se puede ver grficamente:


Efecto sobre la produccin: aumenta la produccin interna, lo que significar dar mayor empleo a
los servicios de factores productivos variables. Esto trae consigo una prdida de eficiencia (rea 2)
producto de un costo de produccin superior al ahorro de costos por disminuir las importaciones
(efecto proteccin o costo de proteccin del arancel).

Efecto sobre el consumo: disminuye el consumo al encarecerse el precio interno. El costo social es
el sacrificio incurrido por menor bienestar en el consumo y el beneficio es el ahorro en divisas no
gastadas (rea 4).

Efecto sobre el volumen fsico importado: reduccin por mayor produccin interna como por
menor consumo interno Lo que reduce las ganancias a las reas 2 y 4. Antes se importaba M
AA
y
luego del arancel M
DA
.

Efecto sobre la recaudacin tributaria: genera recursos impositivos al estado iguales al rea 3 que
representa una transferencia de ingresos desde los consumidores del bien importado hacia el
gobierno.

Efecto redistributivo del arancel: desde los consumidores hacia los sustituidores de importacin
(rea1).

Efecto sobre el bienestar de los consumidores: el arancel coloca toda la carga sobre ellos por lo
que su excedente agregado disminuye (reas 1+2+3+4).

Efecto sobre el bienestar: reduce la ganancia social atribuible a la apertura de la economa
domstica al comercio internacional, por lo que existe prdida de eficiencia social.

15) Que un sistema tributario sea regresivo, implica que el estado no cumpla con su funcin de
redistribucin.

Falso, dentro de las funciones del estado se encuentra:-Funcin asignacin, funcin distribucin y
funcin estabilizacin.
La Funcin Distribucin se refiere a que el Estado debe hacerse cargo de los problemas de equidad
en la distribucin de los recursos, para ello el estado transfiere recursos; Por lo que puede
subsidiar a los que tienen menos. Una cosa es como recauda el estado sus recursos y otra es como
los gasta. Por lo tanto, puede mejorar la situacin final del contribuyente con un sistema tributario
regresivo en su forma de recaudar, pero focalizando su gasto en los ms necesitados.

16) Relacione la evasin tributaria y la prdida de eficiencia

Si existe evasin, el Fisco recauda una menor cantidad de ingresos para cumplir con sus polticas
pblicas, por lo tanto una opcin viable para solucionar este problema podra ser aumentar la tasa
del impuesto, lo que provocara que aumente la prdida de eficiencia; es importante recordar que
la prdida de eficiencia aumenta con el cuadrado de la tasa del impuesto.
17) Gravar las utilidades econmicas de un monopolista con una tasa porcentual jams afectar
la poltica de produccin y precio del monopolista.
Esta afirmacin solo se cumplira suponiendo que tenemos un monopolista que antes del
impuesto se encuentra maximizando su funcin de utilidad econmica.

Esta afirmacin es falsa cuando el monopolista antes de impuesto no se encuentra maximizando
su funcin de utilidad econmica, como es el caso de un monopolista y la teora de agencia.

Es decir, cuando el monopolista no est en condiciones de manejar l la empresa y debe contratar
a un experto para que lo haga. Se fija un retorno meta, que estar ubicado por debajo de la
utilidad total mxima, y el administrador tendr espacio para alcanzar metas personales para
permanecer en el cargo.




18) Considere el mercado por un cierto bien x, el cual es definido por las siguientes funciones:
Demanda: () ()
Oferta: () ()
El gobierno decide gravar el bien x con un impuesto unitario o especfico de $ 200, y establece la
incidencia legal sobre los oferentes.
Se le pide que calcule numricamente lo siguiente:
a) El equilibrio competitivo del mercado antes de aplicar el impuesto.

() ()
()

()

Remplazando la cantidad de equilibrio en la funcin de oferta:
() ()
()

()








b) Los 7 principales efectos econmicos de este impuesto en anlisis de equilibrio parcial.

Equilibrio despus de impuesto
() ()

()



Efectos:

Efecto Producto:

()

()

Efecto empleo:
()

Efecto Eficiencia:

Efecto Precio:
neto y bruto precio crea cua P y P en divide se P
p c
,


Efecto Recaudacin:
Afecta tanto a empresas y consumidores

Efecto
Redistribucin: ( )
()

( )
()

( ) ( )


Consumidores y Productores traspasan su excedente al Estado, sin embargo, parte de este se
pierde como ineficiencia econmica

Incidencia Econmica:
este de parte pagan y os perjudicad salen igual
es consumidor los final al s productore los a slo legalmente aplica se impuesto el que Apesar

,










El gobierno desea encontrar la tasa de impuesto que le permitira alcanzar la mxima recaudacin
tributaria total desde este mercado.
Se le pide que calcule:
a) La ecuacin de la relacin T (B).
()
() () ( () )
() ()
b) La ecuacin de la relacin RTT (B)
() ()
() ( ()) ()
() () ()

c) El valor de la B y de la T que maximiza la RTT.
()

()

()
()

()
()

()

d) El valor mximo que puede alcanzar la RTT.

()

e) El valor de la prdida de eficiencia asociado

(

)
()

19) Suponga que existe un mercado con una sola empresa, la cual no tiene poder monoplico,
el cual presenta las siguientes funciones de Demanda y Costos Totales:

Determine qu efecto tendrn sobre el Precio (P), la Cantidad (Q), la Recaudacin Tributaria
Total (RTT). Qu le conviene ms al Gobierno? Nota: Considere que el impuesto tiene
incidencia legal en los productores.
i. Aplicacin de un Impuesto Unitario de $6.
ii. Aplicacin de un Impuesto Ad-Valorem de 5%.
Primero obtendremos el equilibrio, para empezar, la oferta de esta economa corresponder a los
costos marginales, que recordemos, son la derivada de los costos totales respecto a la cantidad:

Ahora, el equilibrio sera:






i. Aplicacin de impuesto unitario $6.











RTT: Recaudacin Tributaria Total, definida como ( )
MAL: ( ( )) ( )
RTT-MAL= 372


ii. Aplicacin impuesto ad-valorem 5%.
( ) ()








RTT: Recaudacin Tributaria Total, definida como ( )
MAL:
()

RTT-MAL= 407,22
Comparando ambos impuestos, el ad valorem, da un beneficio mayor al fisco en su fin
recaudatorio.