CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO

NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS

A. INTRODUCCION
Este programa es una gua e !os pro"e#m#entos $%s#"os e au#tora &ue e$en ser
rea!#'aos "omo prue$as sustant#(as o prue$as e "ump!#m#ento) "u*a e+tens#,n o a!"an"e
epenen e !a "on-#an'a en e! s#stema "ontro! #nterno e !a empresa. Las preguntas &ue
-#guran en e! "uest#onar#o para !a Re(#s#,n * E(a!ua"#,n e! Contro! Interno) se eta!!an en e!
m#smo oren * $a/o e! m#smo en"a$e'am#ento e 012 pro"e#m#entos e au#tora ap!#"a$!es
* &ue e$en !!e(arse a "a$o seg3n !as "#r"unstan"#as) tanto para !as prue$as e "ump!#m#ento
"omo para !as prue$as sustant#(as. E! programa e !os Pro"e#m#entos e Au#tora
Ap!#"a$!es) #n#"a !os pasos e !as prue$as e "ump!#m#ento * !as prue$as sustant#(as) "u*a
e+tens#,n * a!"an"e epene) "omo *a se #/o e !a "on-#an'a en e! s#stema e "ontro! #nterno)
eterm#nao "on $ase en !a ut#!#'a"#,n e! "uest#onar#o #se4ao para su re(#s#,n *
e(a!ua"#,n.
B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
0. Determ#nar s# e+#sten normas ae"uaas e am#n#stra"#,n * "ontro! e !os #n(entar#os) en
"uanto a:
0. Cant#a -s#"a e !as e+#sten"#as
5. E+#sten"#as -s#"as * sus mo(#m#entos por me#o e reg#stros aprop#aos)
pre-er#$!emente #n(entar#os permanentes.
6. Compara"#,n per#,#"a e #"7os reg#stros "on !os sa!os &ue muestran !as "uentas e
"ontro! e! ma*or.
8. P!anea"#,n * e/e"u"#,n e !os #n(entar#os -s#"os) su re"op#!a"#,n) (a!ua"#,n *
"ompara"#,n "on !os !ogros * !a #n(est#ga"#,n e !as #-erentes "omo resu!tao e !os
#n(entar#os -s#"os.
9. Segrega"#,n e -un"#ones e+#stentes en "uanto a! reg#stro) su "usto#a) "ompra)
re"ep"#,n * espa"7o e mer"an"as en #n(entar#os.
:. Reg#stro oportuno e toa mer"an"a re"#$#a * e! pas#(o "orrespon#ente.
;. E(#en"#a e &ue toa mer"an"a &ue se espa"7a se reg#stra * "uano es e! "aso) se
-a"tura oportunamente en e! peroo &ue "orrespone.
2. O$ten"#,n) mane/o "usto#a e !a e(#en"#a o"umenta! &ue ampara !as entraas *
sa!#as e mer"an"as prop#ea e !a empresa * e a&ue!!as re"#$#as en
"ons#gna"#,n.
<. M=too e (a!ua"#,n e !os #n(entar#os) #n"!u*eno !as $ases segu#as para e! reg#stro
* a"umu!a"#,n e !os mater#a!es) mano e o$ra #re"ta * gastos #n#re"tos) en e! "aso
e empresas #nustr#a!es.
01. Compro$a"#,n &ue e-e"t3an !os emp!eaos e !a empresa e !a "orre""#,n
ar#tm=t#"a e !os #n(entar#os.
R. P/T: D1
00. Estu#os e #n(est#ga"#ones para eterm#nar !a pos#$!e e+#sten"#a e #n(entar#os
a4aos) o$so!etos o pasaos e moa.
05. E+#sten"#a e seguros por montos ae"uaos para "u$r#r !os r#esgos #n7erentes
a! mane/o e !os #n(entar#os) #n"!u*eno !as -#an'as e! persona! &ue #nter(#ene en su
mane/o.
06. In-ormes &ue se preparan) su "onten#o) su oportun#a) a &u#en se
#str#$u*en) grao e "ontro! &ue se e/er"e me#ante e!!os * e !as #st#ntas !neas e
autor#a.
C. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Determinar s:
0. Las "ant#aes en #n(entar#os representan "orre"tamente) prou"tos) mater#a!es *
sum#n#stros e prop#ea e !a empresa * est%n en e+#sten"#a) en tr%ns#to) en ep,s#tos o
a!ma"enes e ter"eros) o en "ons#gna"#,n.
5. Las part#as en #n(entar#os est%n (a!or#'aas a! "osto o mer"ao) e! &ue sea mas $a/o) e
a"uero "on pr#n"#p#os e "onta$#!#a e a"epta"#,n genera!) ap!#"aos un#-ormemente.
6. Los !#staos e !os #n(entar#os est%n re"op#!aos) "a!"u!aos) sumaos * resum#os
"orre"tamente * s# !os tota!es re-!e/an e$#amente en !a "onta$#!#a.
8. Las part#as e+"es#(as) e po"o mo(#m#ento) o$so!etas o e-e"tuosas) est%n reu"#as a
su (a!or o e-e"tuosas) est%n reu"#as a su (a!or neto e rea!#'a"#,n.
9. E+#sten gra(%menes por prena o garanta o por "es#,n e !os #n(entar#os * en "aso
a-#rmat#(o) s# #"7os gra(%menes apare"en "!aramente "ons#gnaos en !os estaos
-#nan"#eros o en notas re!at#(as a m#smos.
:. Los #n(entar#os a! "#erre e! peroo 7an s#o eterm#naos) en "uanto a "ant#aes)
pre"#os) "%!"u!os) e+#sten"#as e+"es#(as) et".) so$re una $ase &ue guara un#-orm#a "on
!a ut#!#'aa en !os #n(entar#os e "#erre e! peroo anter#or.
D. PRORAMA
0. Re(#se * e(a!3e !a so!#e' *>o e$#!#aes e! "ontro! #nterno * "on $ase en #"7a
e(a!ua"#,n:
0. Rea!#"e !as prue$as e "ump!#m#ento * eterm#nar !a e+#sten"#a * oportun#a e !os
pro"e#m#entos e au#tora ap!#"a$!es e a"uero "on !as "#r"unstan"#as.
5. Prepare un memor%num "on e! resu!tao e! tra$a/o) !as "on"!us#ones a!"an'aas *
!os "omentar#os a"er"a e !a so!#e'
5. P!anee * rea!#"e !as prue$as sustant#(as e !as "#-ras &ue muestren !os estaos
-#nan"#eros &ue sean ne"esar#os e a"uero "on !as "#r"unstan"#as.
R. P/T: D!
INVENTARIOS
Empresa: ?????????????????????????????????????????????????????????????????
Per#oo &ue "u$re !a au#tora: a4o ?????????????????????????????????????????????
CUESTIONARIO PARA LA REVISI@N A EVALUACI@N DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO BAne+e 7o/as a#"#ona!es para amp!#ar !as respuestas "uano se
re&u#eran.C
EMPLEA EL
PROCEDIMIENTO
GENERALIDADES SI NO M/C
1.
El departamento de contabilidad mantiene registros de
inventario permanente !
2.
Dic"os registros tienen los sig#ientes datos$
a Cantidades
b Locali%aci&n de las e'istencias
c Costo (nitario
d )alor total en pesos !
3.
Los registros permanentes son a*#stados seg+n los
res#ltados del conteo ,-sico !
4.
Se emiten doc#mentos .#e consten la reali%aci&n de los
conteos ,-sicos !
5.
En c#anto a las ordenas de entrega de mercanc-a$
/ Todas las &rdenes son registradas antes de reali%ar las
entregas
0 Los procedimientos adoptados proporcionan seg#ridad
contra la alteraci&n de tales &rdenes por personas .#e
tengan acceso a las e'istencias '
CONTROL DE EDISTENCIAS E INVENTARIO EISICO
1.
Los almacenistas o a#'iliares de bodega son responsables de
todas las e'istencias !
2.
Los almacenistas 1 a#'iliares son los +nicos .#e tienen
acceso a las e'istencias de mercanc-as !
3. Se toman inventarios ,-sicos por lo menos #na ve% al a2o '
4.
El inventario ,-sico es s#pervisado por personas
independientes a$
/ Almacenistas
0 Responsables de llevar los registros de inventario
permanente !
5.
Se preparan instr#cciones escritas como g#-a para a.#ellos
empleados .#e llevan a cabo los inventarios ,-sicos '
6.
Las tar*etas 3arde' son revisadas 1 controladas en ,orma tal
.#e no se omitan o altere ning+n registro '
R. P/T: D"
7.
Se investigan las di,erencias entre registros permanentes e
inventario ,-sico !
8.
Los a*#stes a los registros de inventario permanente
provenientes de inventarios ,-sicos4 son aprobadas por
escrito por #n empleado .#e no tenga .#e ver con$
/ Almacenamiento
0 Mane*o de registro de e'istencias
5 Compra de mercanc-as !
9.
Re,erente a mercanc-as recibidas en consignaci&n$
/ Tiene la empresa #n registro apropiado de tales
art-c#los
0 Se toman preca#ciones para evitar .#e tales
mercanc-as p#edan incl#irse dentro del inventario
propio de la empresa !
CONTROL CONTABLE
1.
El personal de contabilidad revisa los precios #nitarios4
c6lc#los 1 las s#mas de inventarios ,-sicos !
2. Proveen los procedimientos de la empresa$ !
/ 7#e se registren todos los pasivos correspondientes a
la ad.#isici&n de materiales o mercanc-as incl#idas en
el inventario a cr8dito !
0 7#e se e'cl#1an del inventario partidas
correspondientes a mercanc-as vendidas 1 ,act#ras
pendientes de despac"o !
5 7#e las e'istencias se "allen adec#adamente
aseg#radas contra robo4 incendios4 etc !
Se""#,n #s"ut#a "on Bnom$re * puestoC ????????????????????????????????????????
Se""#,n preparaa por: ??????????????????????????????????? -e"7a: ?????????????
R. P/T: D#
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO
NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS
Empresa: ?????????????????????????????????????????????????????????????????
Per#oo &ue "u$re !a au#tora: a4o ?????????????????????????????????????????????
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
BAne+e 7o/as a#"#ona!es para amp!#ar !as respuestas "uano se re&u#eran.C
PR(E9AS REALI:ADAS
GENERALIDADES ;EC;O POR <EC;A P/T
1.
Seleccione #n n+mero determinado de ,act#ras por
concepto de compras de mercanc-as 1 comp6relas
con los registros del inventario permanente
Carolina
gon%ale%
portela /=>?@>
0?/?
2.
Pedir los registros o doc#mentos .#e consten la
comparaci&n entre el inventario permanente 1 el
,-sico 1 observar los a*#stes si e'isten Ao"n *airo orti%
/=>?@>
0?/?
3.
Investigar dentro del 6rea de e'istencias si se
emiten certi,icados sobre la reali%aci&n del
inventario ,-sico con los datos res#ltantes de
dic"o control reali%ado
B#stavo al,onso
valderrama
/=>?@>
0?/?
4.
Revisar las &rdenes de entrega de mercanc-a para
identi,icar el ,ormato #tili%ado4 adem6s mediante
investigaci&n revisar los procedimientos #tili%ados
para la entrega de la mercanc-a
L#is ,ernado
rengi,o /=>?@>
0?/?
CONTROL DE EDISTENCIAS E INVENTARIOS
EISICOS
1.
Observe la disposici&n 1 el mane*o de las
e'istencias 1 los procedimientos adoptados
respecto a s# control Ao"n *airo orti%
/=>?@>
0?/?
2.
Dirigirse a contabilidad 1 pedir los inventarios
,-sicos reali%ados en donde se consten las
personas encargadas de reali%arlos 1 los
res#ltados obtenidos en dic"o proceso
B#stavo
Al,onso
)alderrama
/=>?@>
0?/?
R. P/T: D1
3.
Obtenga #na copia de las instr#cciones de la
empresa para practicar el inventario ,-sico Si no los
"#biere4 investig#e los procedimientos .#e sig#e la
empresa para e,ect#ar el conteo ,-sico
Carolina
gon%ale%
portela /=>?@>
0?/?
4.
D#rante el inventario ,-sico cerciorarse .#e los
encargados de reali%arlo c#mplan con las
instr#cciones o procedimientos
B#stavo
al,onso
valderrama
/=>?@>
0?/?
5.
Obtener tar*etas 3arde' a trav8s de la persona
encargada de inventario permanente para revisar
registros 1 saldos
Carolina
gon%ale%
portela
/=>?@>
0?/?
6.
Investig#e las di,erencias principales entre la
pr#eba ,-sica 1 las c#entas de control4
comprob6ndolas4 si ,#ere necesario4 contra los
registros permanentes
7.
Compare selectivamente alg#nos art-c#los .#e
apare%can en el inventario ,inal de la empresa con
las respectivas tar*etas o planillas de toma de
inventarios4 para determinar si los registros se
"icieron de ,orma correcta Ao"n *airo orti%
/=>?@>
0?/?
8.
Por medio de la investigaci&n # observaci&n con
empleados de la empresa4 determine .#e a.#ellos
art-c#los o mercanc-as recibidas en consignaci&n 1
.#e por consig#iente no pertenecen a la empresa4
"an sido e'cl#idos del inventario
L#is ,ernado
rengi,o
/=>?@>
0?/?
CONTROL CONTABLE
1.
;aga #na pr#eba selectiva de los c6lc#los 1 s#mas
de las "o*as de inventario de la empresa Ao"n *airo orti%
/=>?@>
0?/?
2.
Compr#ebe selectivamente los precios #nitarios del
inventario contra el registro de inventario
permanente
L#is ,ernado
rengi,o
/=>?@>
0?/?
3.
Comparar las compras de mercanc-as a cr8dito con
los registros "ec"os en el inventario permanente
sobre dic"as ventas
4.
Investig#e la eval#aci&n .#e mantiene la empresa
para posibles contingencias con respecto a las
mercanc-as Investigar si e'isten seg#ros ante
incendios4 robo 1 otras calamidades
B#stavo
al,onso
valderrama
/=>?@>
0?/?
Se""#,n #s"ut#a "on Bnom$re * puestoC ????????????????????????????????????????
Se""#,n preparaa por: ??????????????????????????????????? -e"7a: ?????????????
R. P/T: D!
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO
NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROVEEDORES
B. INTRODUCCION
Este programa es una gua e !os pro"e#m#entos $%s#"os e au#tora &ue e$en ser
rea!#'aos "omo prue$as sustant#(as o prue$as e "ump!#m#ento) "u*a e+tens#,n o a!"an"e
epenen e !a "on-#an'a en e! s#stema "ontro! #nterno e !a empresa. Las preguntas &ue
-#guran en e! "uest#onar#o para !a Re(#s#,n * E(a!ua"#,n e! Contro! Interno) se eta!!an en e!
m#smo oren * $a/o e! m#smo en"a$e'am#ento e 012 pro"e#m#entos e au#tora ap!#"a$!es
* &ue e$en !!e(arse a "a$o seg3n !as "#r"unstan"#as) tanto para !as prue$as e "ump!#m#ento
"omo para !as prue$as sustant#(as. E! programa e !os Pro"e#m#entos e Au#tora
Ap!#"a$!es) #n#"a !os pasos e !as prue$as e "ump!#m#ento * !as prue$as sustant#(as) "u*a
e+tens#,n * a!"an"e epene) "omo *a se #/o e !a "on-#an'a en e! s#stema e "ontro! #nterno)
eterm#nao "on $ase en !a ut#!#'a"#,n e! "uest#onar#o #se4ao para su re(#s#,n *
e(a!ua"#,n.
C. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
0. Determ#nar s# e+#sten normas ae"uaas e am#n#stra"#,n * "ontro! e !os
#n(entar#os) en "uanto a:
0. Cant#a -s#"a e !as e+#sten"#as
5. E+#sten"#as -s#"as * sus mo(#m#entos por me#o e reg#stros aprop#aos)
pre-er#$!emente #n(entar#os permanentes.
6. Compara"#,n per#,#"a e #"7os reg#stros "on !os sa!os &ue muestran !as "uentas
e "ontro! e! ma*or.
8. P!anea"#,n * e/e"u"#,n e !os #n(entar#os -s#"os) su re"op#!a"#,n) (a!ua"#,n *
"ompara"#,n "on !os !ogros * !a #n(est#ga"#,n e !as #-erentes "omo resu!tao e !os
#n(entar#os -s#"os.
9. Segrega"#,n e -un"#ones e+#stentes en "uanto a! reg#stro) su "usto#a) "ompra)
re"ep"#,n * espa"7o e mer"an"as en #n(entar#os.
:. Reg#stro oportuno e toa mer"an"a re"#$#a * e! pas#(o "orrespon#ente.
R. P/T: BB1
;. E(#en"#a e &ue toa mer"an"a &ue se espa"7a se reg#stra * "uano es e! "aso) se
-a"tura oportunamente en e! peroo &ue "orrespone.
2. O$ten"#,n) mane/o "usto#a e !a e(#en"#a o"umenta! &ue ampara !as entraas *
sa!#as e mer"an"as prop#ea e !a empresa * e a&ue!!as re"#$#as en
"ons#gna"#,n.
<. M=too e (a!ua"#,n e !os #n(entar#os) #n"!u*eno !as $ases segu#as para e!
reg#stro * a"umu!a"#,n e !os mater#a!es) mano e o$ra #re"ta * gastos #n#re"tos) en
e! "aso e empresas #nustr#a!es.
01. Compro$a"#,n &ue e-e"t3an !os emp!eaos e !a empresa e !a "orre""#,n ar#tm=t#"a
e !os #n(entar#os.
00. Estu#os e #n(est#ga"#ones para eterm#nar !a pos#$!e e+#sten"#a e #n(entar#os
a4aos) o$so!etos o pasaos e moa.
05. E+#sten"#a e seguros por montos ae"uaos para "u$r#r !os r#esgos #n7erentes a!
mane/o e !os #n(entar#os) #n"!u*eno !as -#an'as e! persona! &ue #nter(#ene en su
mane/o.
06. In-ormes &ue se preparan) su "onten#o) su oportun#a) a &u#en se #str#$u*en) grao
e "ontro! &ue se e/er"e me#ante e!!os * e !as #st#ntas !neas e autor#a.
D. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Determinar s:
0. Las "ant#aes en #n(entar#os representan "orre"tamente) prou"tos) mater#a!es *
sum#n#stros e prop#ea e !a empresa * est%n en e+#sten"#a) en tr%ns#to) en ep,s#tos o
a!ma"enes e ter"eros) o en "ons#gna"#,n.
5. Las part#as en #n(entar#os est%n (a!or#'aas a! "osto o mer"ao) e! &ue sea mas $a/o) e
a"uero "on pr#n"#p#os e "onta$#!#a e a"epta"#,n genera!) ap!#"aos un#-ormemente.
6. Los !#staos e !os #n(entar#os est%n re"op#!aos) "a!"u!aos) sumaos * resum#os
"orre"tamente * s# !os tota!es re-!e/an e$#amente en !a "onta$#!#a.
8. Las part#as e+"es#(as) e po"o mo(#m#ento) o$so!etas o e-e"tuosas) est%n reu"#as a
su (a!or o e-e"tuosas) est%n reu"#as a su (a!or neto e rea!#'a"#,n.
9. E+#sten gra(%menes por prena o garanta o por "es#,n e !os #n(entar#os * en "aso
a-#rmat#(o) s# #"7os gra(%menes apare"en "!aramente "ons#gnaos en !os estaos
-#nan"#eros o en notas re!at#(as a m#smos.
:. Los #n(entar#os a! "#erre e! peroo 7an s#o eterm#naos) en "uanto a "ant#aes)
pre"#os) "%!"u!os) e+#sten"#as e+"es#(as) et".) so$re una $ase &ue guara un#-orm#a
"on !a ut#!#'aa en !os #n(entar#os e "#erre e! peroo anter#or.
E. PRORAMA
0. Re(#se * e(a!3e !a so!#e' *>o e$#!#aes e! "ontro! #nterno * "on $ase en #"7a
e(a!ua"#,n:
R. P/T: BB!
0. Rea!#"e !as prue$as e "ump!#m#ento * eterm#nar !a e+#sten"#a * oportun#a e
!os pro"e#m#entos e au#tora ap!#"a$!es e a"uero "on !as "#r"unstan"#as.
5. Prepare un memor%num "on e! resu!tao e! tra$a/o) !as "on"!us#ones a!"an'aas *
!os "omentar#os a"er"a e !a so!#e'
5. P!anee * rea!#"e !as prue$as sustant#(as e !as "#-ras &ue muestren !os estaos
-#nan"#eros &ue sean ne"esar#os e a"uero "on !as "#r"unstan"#as.
PROVEEDORES
Empresa: ?????????????????????????????????????????????????????????????????
Per#oo &ue "u$re !a au#tora: a4o ?????????????????????????????????????????????
CUESTIONARIO PARA LA REVISI@N A EVALUACI@N DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO BAne+e 7o/as a#"#ona!es para amp!#ar !as respuestas "uano se
re&u#eran.C
EMPLEA EL
PROCEDIMIENTO
GENERALIDADES SI NO M/C
1.
Lleva la empresa #n registro de doc#mentos 1 obligaciones
por pagar a proveedores '
2.
Los doc#mentos por pr8stamos # obligaciones canceladas se
conservan en el arc"ivo como soporte de los comprobantes
de pago respectivo '
3.
Se re.#ieren dos ,irmas a#tori%adas para la aceptaci&n de
doc#mentos por pagar
'
4.
CE'isten retrasos en los pagos a proveedoresD '
5.
CC#entan con m8todo para eval#ar a s#s proveedoresD '
6.
Las ,act#ras de los proveedores son registradas
inmediatamente desp#8s de recibidas '
7.
Todas las compras son contabili%adas adec#adamente '
Se""#,n #s"ut#a "on Bnom$re * puestoC ????????????????????????????????????????
Se""#,n preparaa por: ??????????????????????????????????? -e"7a: ?????????????
R. P/T: BB"
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO
NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS
Empresa: ?????????????????????????????????????????????????????????????????
Per#oo &ue "u$re !a au#tora: a4o ?????????????????????????????????????????????
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
BAne+e 7o/as a#"#ona!es para amp!#ar !as respuestas "uano se re&u#eran.C
PR(E9AS REALI:ADAS
GENERALIDADES ;EC;O POR <EC;A P/T
1.
Obtenga o prepare relaciones de los principales
proveedores obteniendo los sig#ientes datos$
>Nombre proveedor
>Saldo anterior
>Movimiento de la c#enta
>saldo act#al
Carolina
Bon%6le%
p&rtela /=>?@>
0?/?
99
/
2.
Con,irme los saldos Ao"n Eairo Orti%
/=>?@>
0?/?
99
0
3.
)eri,i.#e si las transacciones se "an elaborado
correctamente
B#stavo
Al,onso
)alderrama
/=>?@>
0?/?
99
5
4. Escriba #n memorando res#miendo el alcance
del traba*o desarrollado 1 el res#ltado del
mismo incl#1endo el res#ltado de las
L#is ,ernado
Rengi,o
/=>?@>
0?/?
99
/
R. P/T: BB"
con,irmaciones 1 la concl#si&n alcan%ada
Se""#,n #s"ut#a "on Bnom$re * puestoC ????????????????????????????????????????
Se""#,n preparaa por: ??????????????????????????????????? -e"7a: ????????????
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO
NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD) PLANTA A EFUIPO
A. INTRODUCCION
Este programa es una gua e !os pro"e#m#entos $%s#"os e au#tora &ue e$en ser
rea!#'aos "omo prue$as sustant#(as o prue$as e "ump!#m#ento) "u*a e+tens#,n * a!"an"e
epene e !a "on-#an'a en e! s#stema e "ontro! #nterno e !a empresa. Las preguntas &ue
-#guran en e! "uest#onar#o para !a Re(#s#,n * E(a!ua"#,n e! Contro! Interno) e eta!!an en e!
m#smo oren $a/o !os m#smos en"a$e'am#entos e !os pro"e#m#entos e au#tora ap!#"a$!es
* &ue e$en !!e(arse a "a$o seg3n !as "#r"unstan"#as) tanto para !as prue$as e "ump!#m#ento
"omo para !as prue$as sustant#(as. E! programa e !os Pro"e#m#entos e Au#tora
Ap!#"a$!es) #n#"a !os pasos e !as prue$as e "ump!#m#ento * !as prue$as sustant#(as) "u*a
e+tens#,n * a!"an"e epene) "omo *a se #/o e !a "on-#an'a en e! s#stema e "ontro! #nterno)
eterm#nao "on $ase en !a ut#!#'a"#,n e! "uest#onar#o #se4ao para su re(#s#,n *
e(a!ua"#,n.
B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. Determinar si :
0. E+#sten reg#stros au+#!#ares para e! a"t#(o -#/o * !a epre"#a"#,n a"umu!aa) !os "ua!es son
"on"#!#aos per#,#"amente "on !a "uenta e "ontro! #nterno e! ma*or * "ompro$aos
"on) !os #n(entar#os -s#"os.
5. E+#sten po!t#"as espe"#-#"as e autor#'a"#,n * "ontro! so$re a&u#s#"#ones) trans-eren"#as
* (entas o $a/as e !os $#enes prop#ea e !a empresa * e !os $#enes arrenaos.
6. E+#sten"#a po!t#"as apro$aas * esta$!e"#as por es"r#to) para epre"#a"#,n *
"ap#ta!#'a"#,n * e! epartamento e "onta$#!#a "ump!e "on e!!as.
R. P/T: E1
C. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
0. Compro$ar :
0. Las $ases e (a!ua"#,n e !oas "uentas e a"t#(o -#/o * s#n son un#-ormes "on !as e!
peroo anter#or.
5. S# !as a#"#ones son part#as prop#amente "ap#ta!#'a$!es * representan "osto rea!es e
a"t#(os -s#"amente #nsta!aos o "onstru#os.
6. S# no se "argan a manten#m#ento) o a otras "uentas e resu!taos) part#as #mportantes &ue
e$eran ser "ap#ta!#'aas.
8. S# !os "ostos * !as epre"#a"#ones o amort#'a"#ones respe"t#(as) por $a/as) o$so!es"en"#a o
#spos#"#ones #mportantes e $#enes) 7an s#o e!#m#naas e !as "uentas "orrespon#entes.
9. S# !as es(a!or#'a"#ones 7an s#o re"ono"#as en !as "uentas respe"t#(as * "onta$#!#'aas
e a"uero "on !as pres"r#p"#ones !ega!es * pr#n"#p#os e "onta$#!#a genera!mente
a"eptaos.
:. S# !as pro(#s#ones por epre"#a"#,n * amort#'a"#,n son ae"uaas) s#n ser e+"es#(as) s# se
7an "a!"u!ao so$re !as $ases a"epta$!es * un#-ormes "on !as ap!#"aas en per#oos
anter#ores.
;. S# !os sa!os e !as epre"#a"#ones * amort#'a"#ones a"umu!aas) son ra'ona$!es)
"ons#erano !a (#a pro$a$!e e !os a"t#(os * !os pos#$!es (a!ores e ese"7o.
D. PRORAMA
0. Re(#se * e(a!3e !a so!#e' *>o e$#!#aes e! "ontro! #nterno * "on $ase en #"7a
e(a!ua"#,n:
0. Rea!#"e !as prue$as e "ump!#m#ento * eterm#ne !a e+tens#,n * oportun#a e !os
pro"e#m#entos e au#tora ap!#"a$!es en !as "#r"unstan"#as.
5. Prepare un memor%num "on e! resu!tao e! tra$a/o) !as "on"!us#ones a!"an'aas *
!os "omentar#os a"er"a e !a so!#e' *>o e$#!#aes e! "ontro! #nterno &ue re&u#eren
tomar una a""#,n #nme#ata o puean ser puntos aprop#aos para nuestra "arta e
o$ser(a"#ones.
R. P/T: E!
PROPIEDAD) PLANTA A EFUIPO
Empresa: ?????????????????????????????????????????????????????????????????
Per#oo &ue "u$re !a au#tora: a4o ?????????????????????????????????????????????
CUESTIONARIO PARA LA REVISI@N A EVALUACI@N DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO BAne+e 7o/as a#"#ona!es para amp!#ar !as respuestas "uano se
re&u#eran.C
REGISTRO DE ACTIVOS EIGOS
Emplea el
procedimiento
Si No M/C
1.
Las c#entas de activos ,i*os est6n respaldadas por
registros a#'iliares adec#ados !
2.
Tales registros son mane*ados por personas distintas de
a.#ellas responsables por las propiedades !
3.
Peri&dicamente se toman inventarios ,-sicos de los
inventarios ,i*os ba*o la s#pervisi&n de empleados no
responsables por s# c#stodia ni por s# registro contable
4.
Se in,orma al gerente las di,erencias .#e se presenten entre
el inventario ,-sico 1 los a#'iliares !
5.
Respecto a "erramientas pe.#e2as$
/ Se "allan bien g#ardadas 1 ba*o la c#stodia de
#na persona responsable
0 Se entregan +nicamente mediante &rdenes de
entrega debidamente aprobadas !
DEPRECIACIONES A AMORTIHACIONES !
1.
Se reali%an las respectivas ca#saciones de la depreciaci&n de
activos ,i*os al ,inal de cada mes !
2. Dic"as depreciaciones son ra%onables !
R. P/T: E"
Se""#,n #s"ut#a "on Bnom$re * puestoC ????????????????????????????????????????
Se""#,n preparaa por: ??????????????????????????????????? -e"7a: ?????????????
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO
NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD) PLANTA A EFUIPO
Empresa: ?????????????????????????????????????????????????????????????????
Per#oo &ue "u$re !a au#tora: a4o ?????????????????????????????????????????????
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
BAne+e 7o/as a#"#ona!es para amp!#ar !as respuestas "uano se re&u#eran.C
PR(E9AS REALI:ADAS
;EC;O POR <EC;A P/T
REGISTROS DE ACTIVOS EIGOS
1.
Compare !os sa!os e!os au+#!#ares "ontra !as "uentas e
"ontro! en e! ma*or genera!. s# no se 7a 7e"7o n#ng3n
"uare urante e! per#oo) so!#"#te a!a empresa &ue se 7aga
para e/e"utar !a prue$a
2.
Se!e""#one (ar#as part#as &ue se en"uentren en uso seg3n
e! reg#stro eta!!ao e a"t#(os -#/os e #nspe""#,ne!as
-s#"amente.
3.
S# !a empresa 7a tomao #n(entar#o -s#"o e sus a"t#(os)
#n(est#guen s# se 7an e-e"tuao "orre"tamente !os
"orrespon#entes a/ustes en !os !#$ros.
4.
Re(#se !a po!t#"a e !a empresa respe"to a 7a epre"#a"#,n)
agotam#ento * amort#'a"#,n * anote !as (ar#as ratas usaas.
Comprue$e g!o$a!mente !a pro(#s#,n e! a4o en #n#&u= s#
!as ratas son un#-orme en re!a"#,n "on !as e! per#oo
anter#or.
R. P/T: E#
5.
In(est#gue s# !a empresa epre"#a tota!mente sus a"t#(os
-#/os o -#/a una "uota e sa!(amento e #n&ue!o en sus
pape!es e tra$a/o.
6.
Estu#e !os pro"e#m#entos e !a empresa "on respe"to a
7erram#entas pe&ue4as.
DEPRECIACIONES
1.
Prepare u o$tenga una "eu!a por e! per#oo su/eto a
re(#s#,n one se muestre por "uentas e! sa!o #n#"#a! e
epre"#a"#,n a"umu!aa) * !a epre"#a"#,n "ausaa por e!
per#oo.
2.
Ver#-#&ue !os "%!"u!os e-e"tuaos por e! "!#ente re!at#(o a
!as epre"#a"#ones * amort#'a"#ones e! per#oo. E-e"tu=
prue$as g!o$a!es "uano sea pr%"t#"o.
Se""#,n #s"ut#a "on Bnom$re * puestoC ????????????????????????????????????????
Se""#,n preparaa por: ??????????????????????????????????? -e"7a: ?????????????