Cuent As

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN
REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN PBLICA
DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL
SUBSECRETARA DE EGRESOS
CATLOGO GENERAL DE CUENTAS
SUBSISTEMA DE RECAUDACIN
2 0 0 8
Derechos Reservados Edicin 2008 (en trmite) para:
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO (SHCP)
LA UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA
GESTIN PBLICA (UCGIGP)
DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA
FEDERAL
DIRECCIN DE NORMAS
Correo electrnico: direccion_normas@hacienda.gob.mx
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obra, ya sea de manera electrnica, mecnica u otro medio, actual o futuro, incluyendo
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contacto directamente con la UCGIGP.
CGC 1
NDICE
CGC 3
N D I C E
PGINA
1. MARCO JURDICO 5
2. CATALOGO DE CUENTAS 9
2.1. ESTRUCTURA 11
2.2. CONCEPTOS 15
2.3. LISTA DE CUENTAS 19
2.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS 27
2.5. GUAS CONTABILIZADORAS 125
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO 127
PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS 131
PRC-004.- EJECUCIN DE LA LEY DE INGRESOS 135
PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIN DE PARTICIPACIONES
143
PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PBLICO Y RESPONSABILIDADES
147
PRC-015.- HONORARIOS
151
PRC-018.- RECUPERACIONES POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y
OTROS CONCEPTOS
155
PRC-024.- FONDO DE GARANTA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
159
PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS
163
PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
169
PRC-042.- ANTICIPOS DE IMPUESTOS
173
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIN,
ASEGURAMIENTO Y DACIN EN PAGO
177
PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIN DE IMPUESTOS
183
PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA
187
PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERA
191
PRC-048.- CRDITOS FISCALES
195
PRC-049.- DEPSITOS
203
4 CGC
N D I C E
PAGINA
PRC-064.- DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES 207
PRC-070.- INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL 211
PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS 215
PRC-076.- DIFERENCIAS DE CALCULO EN LAS CONTRIBUCIONES PAGADAS EN
LAS DECLARACIONES
221
PRC-082.- CONCESIONES 225
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS 229
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO 233
3. CASO PRACTICO 239
3.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES 241
3.2. ASIENTOS DE DIARIO 245
3.3. ESQUEMAS DE MAYOR 255
3.4. HOJA DE TRABAJO 261
CGC 5
1.- MARCO JURDICO
CGC 7
M A R C O J U R D I C O
PRINCIPALES ORDENAMIENTOS JURDICO - ADMINISTRATIVOS
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos
Ttulo Tercero, Captulo Segundo, Seccin III, Artculos 73 y 74
LEYES
Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal
Ttulo Segundo, Captulo Segundo, Artculo 31, Fracciones XVIII y XXIII
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara
Titulo Primero, Captulo I, Ttulo Quinto, Captulos I, II y III, Artculos 86 al 105
Ley de Ingresos de la Federacin.
REGLAMENTOS
Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
Artculo 64. Modificacin en el Diario Oficial del 18 de julio de 2006
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara
DECRETOS
Decreto referente a la revisin de la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal de 1989
Artculo 1o. Incisos c) e i) Diario Oficial del 7 de Diciembre de 1990.
Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federacin correspondiente al ejercicio
CGC 9
2.- CATLOGO DE CUENTAS
CGC 11
2.1. ESTRUCTURA
12 CGC
C A T L O G O D E C U E N T A S
ESTRUCTURA
La finalidad del catlogo de cuentas consiste en establecer una clasificacin flexible, ordenada y pormenorizada de
las cuentas de mayor que se utilizarn para el registro de las operaciones del Gobierno Federal. Su estructura
permite formar agrupaciones que van de conceptos generales a los particulares, la cual se conforma de cuatro
niveles de clasificacin y cinco dgitos como sigue:
O O O OO
Gnero Grupo Clase Cuenta Espec fica
GNERO:
Clasificacin de las cuentas atendiendo a su naturaleza y funcin financiera.
GRUPO:
Determina el conjunto de rubros que integran cada gnero en forma estratificada, permitiendo conocer a niveles
agregados su composicin.
CLASE:
Permite el ordenamiento particular de las operaciones del Gobierno Federal, identificando las de origen
presupuestario y no presupuestario.
CUENTA ESPECFICA:
Establece el registro pormenorizado de las operaciones.
A continuacin se presenta en forma esquemtica la composicin del catlogo de cuentas.
CGC 13
ESTRUCTURA
GNERO GRUPO CLASE CUENTAS ESPECFICAS
1 Erario 01 Deudores del Erario
2 Administracin 01 Caja
3 Inventarios 01 Almacn de Bienes de Consumo
1 Circulante
4 Complementario 01 Activo Circulante Complementario
1 Erario 01 Fideicomisos
2 Bienes Muebles 01 Mobiliario y Equipo
3 Especies Animales 01 Semovientes
5 Bienes Inmuebles 01 Obras en Proceso
1 ACTIVO
6 Arrendamiento Financiero 01 Activos en Arrendamiento Financiero
7 Comodato 01 Activos en Contrato de Comodato
2 Fijo
8 Complementario 01 Activo Fijo Complementario
1 Administracin 01 Depsitos para Regulacin Monetaria
3 Otros Activos
2 Complementario 01 Otros Activos Complementarios
1 Erario 01 Intereses por Arrendamiento Financiero
4 Diferido 2 Administracin
01 Intereses por Arrendamiento Financiero
Pendientes de Aplicar
1 Erario
01 Deuda Pblica, Costo Financiero
Pendiente de Pago 1 A Corto Plazo
2 Administracin 01 Sistema de Compensacin de Adeudos
1 Erario 01 Deuda Pblica Interior a Largo Plazo
2 A Largo Plazo
2 Administracin 01 Certificados de Tesorera
2 PASIVO
1 Administracin 01 Depsitos Diversos
3 Otros Pasivos
2 Complementario 01 Otros Pasivos Complementarios
4 Diferido 2 Administracin 01 Pasivos y Activos Compensados
1 Ingresos 01 Concentraciones Ley Ao en Curso
1 Real
2 Egresos
01 Ministraciones por Devoluciones de
Ingresos Fiscales
3 ENLACE
2 Virtual 1 Ingresos y Egresos 03 Conceptos Ajenos / Ley Ao en Curso
3 Liquidadoras 1 Real y Virtual 01 Liquidadora de Ao en Curso
14 CGC
C A T A L O G O D E C U E N T A S
ESTRUCTURA
GNERO GRUPO CLASE CUENTAS ESPECFICAS
1 Patrimoniales 01 Patrimonio
4
HACIENDA
PBLICA
1 Patrimoniales
2 Modificaciones Patrimoniales 01 Decrementos al Patrimonio
1 Presupuestarios 01 Resultados de la Ley de Ingresos
1 Ingresos
2 No Presupuestarios 01 Beneficios Diversos
1 Presupuestarios 01 Costo de Operacin de Programas
2 Egresos
2 No Presupuestarios 01 Perdidas Diversas
5 RESULTADOS
3
Ingresos y
Egresos
1 No Presupuestarios 01
Actualizacin del Patrimonio o Inversin
en las Entidades Paraestatales
4
Poderes y Entes
Autnomos
2 No Presupuestarios
01 Por Entregas a la Tesorera de la
Federacin
1 Ley de Ingresos 01 Ley de Ingresos Estimada
1 Presupuestarias
2 Presupuesto de Egresos 01 Presupuesto por Ejercer
1 Observaciones
01 Observaciones por Falta de Justificacin
o Comprobacin
2 Valores 01 Valores en Custodia
2 Memoranda 3 Emisin de Obligaciones
01 Emisin de Bonos y Otros Valores no
Puestos en Circulacin 6 ORDEN
4 Avales y Garantas 01 Avales Autorizados
5 Intercambio de Divisas 01 Entrega de Divisas para Intercambio
6 Estimacin de Intereses 01 Estimacin de Intereses por Inversiones
Financieras
CGC 15
2.2. CONCEPTOS
CGC 17
CONCEPTOS
ACTIVO
Este gnero representa el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes de que dispone el Gobierno Federal.
ACTIVO CIRCULANTE
Este grupo se integra por el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes destinados a realizar operaciones a
corto plazo.
ACTIVO FIJO
Este grupo se conforma del conjunto de valores y derechos de realizacin o disponibilidad para un perodo superior
a un ao, as como de bienes muebles, agrcolas y forestales, especies animales y bienes inmuebles.
OTROS ACTIVOS
Este grupo representa el conjunto especial de depsitos y fondos, anticipos, operaciones especiales pendientes de
aplicar o distribuir; cuentas puente y compensadas con pasivo a favor del Gobierno Federal, que por sus
caractersticas no pueden ser clasificadas como activo circulante o fijo.
ACTIVO DIFERIDO
Este grupo registra operaciones relativas a activos provisionales que representarn gastos o costos en perodos
futuros.
PASIVO
Este gnero se constituye por todas las obligaciones contradas por el Gobierno Federal.
PASIVO A CORTO PLAZO
En este grupo se registra el conjunto de obligaciones con vencimiento en el mismo ejercicio.
PASIVO A LARGO PLAZO
Este grupo esta formado por las deudas, con vencimiento superior a un ao.
OTROS PASIVOS
Este grupo representa las obligaciones especiales constituidas por depsitos y fondos pendientes de aplicar o
distribuir; cuentas puente y compensadas con activo a cargo del Gobierno Federal que por sus caractersticas no
pueden ser clasificadas como pasivo a corto o largo plazo.
ENLACE
Este gnero de cuentas sirve de conexin entre los subsistemas para registrar las operaciones que repercuten en
dos o ms de ellos y no representan ningn activo, pasivo o resultado.
ENLACE REAL
En este grupo se registran las operaciones de enlace que necesariamente implican una salida o entrada de
efectivo.
18 CGC
CONCEPTOS
ENLACE VIRTUAL
En este grupo se contabilizan las operaciones de enlace que no implican una salida o entrada de efectivo.
ENLACE LIQUIDADORAS
Este grupo contempla las cuentas que se emplean para cancelar las cuentas de enlace utilizadas durante el
ejercicio.
HACIENDA PBLICA
Este gnero representa a la Hacienda Pblica Federal, la cual se obtiene de restar a los bienes, fondos, derechos y
valores, las obligaciones contradas por el Gobierno Federal.
PATRIMONIALES
Representa la parte de la Hacienda Pblica Federal a cargo de cada Subsistema.
RESULTADOS
En este gnero se registran los ingresos o egresos por operaciones presupuestarias y ajenas.
RESULTADOS DE INGRESOS
En este grupo se lleva el registro de los ingresos por operaciones presupuestarias y ajenas.
RESULTADOS DE EGRESOS
En este grupo se lleva el registro de los egresos por operaciones presupuestarias y ajenas.
RESULTADOS DE INGRESOS Y EGRESOS
En este grupo se efecta el registro de operaciones por actualizacin de diversos conceptos, sin incidencia
presupuestaria.
ORDEN
Este gnero de cuentas se utiliza para registrar las operaciones que no alteran o modifican la estructura financiera
de la Hacienda Pblica Federal.
ORDEN PRESUPUESTARIAS
En este grupo de cuentas se contabilizan las operaciones que afectan la Ley de Ingresos y el Presupuesto de
Egresos.
ORDEN MEMORANDA
En este grupo se lleva el registro de operaciones que representan valores, obligaciones y contingencias de
probable realizacin o con fines de control contable.
CGC 19
2.3. LISTA DE CUENTAS
CGC 21
LISTA DE CUENTAS
10000 ACTIVO
11000 CIRCULANTE
11200 ADMINISTRACIN
11206 DEUDORES DIVERSOS
11208 RESPONSABILIDADES
11209 CRDITOS SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL
11218 CONSTANCIAS DE DEPSITOS EN CUENTAS ADUANERAS
11225 DEUDORES POR ADEUDOS FISCALES EN PARCIALIDADES
11226 DEUDORES POR DESINCORPORACIN DE ENTIDADES
11400 COMPLEMENTARIO
11402 PROVISIONES PARA INGRESOS DEVENGADOS PENDIENTES DE COBRO
13000 OTROS ACTIVOS
13100 ADMINISTRACIN
13132 SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE
FORMALIZAR
13133 SALDOS DE PASIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE
FORMALIZAR
13199* ACTIVOS EN DEPURACIN
20000 PASIVO
21000 A CORTO PLAZO
21200 ADMINISTRACIN
21205 ACREEDORES DIVERSOS
21208 CERTIFICADOS DE DEVOLUCIN DE IMPUESTOS
21209 CERTIFICADOS DE PROMOCIN FISCAL
21210 CONSTANCIAS DE PARTICIPACIN
21220 CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERA
21221 CERTIFICADOS DE DEVOLUCIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
23000 OTROS PASIVOS
23100 ADMINISTRACIN
23101 DEPSITOS DIVERSOS
23102 DEPSITOS POR IMPUESTOS, DERECHOS, PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS
PENDIENTES DE LIQUIDACIN DEFINITIVA
22 CGC
LISTA DE CUENTAS
23104* FONDOS GENERALES
23110 ANTICIPOS DE IMPUESTOS
23111 INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICACIN
23114 RECAUDACIN A FAVOR DE ORGANISMOS
23116 DEPSITOS POR IMPUESTOS DE IMPORTACIN Y EXPORTACIN PENDIENTES DE
APLICAR
23117 INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL
23121 RECAUDACIN VA POSTAL POR APLICAR
23127 CONSTANCIAS ADUANERAS DE GARANTA
23130 SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE
FORMALIZAR
23131 SALDOS DE ACTIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE
FORMALIZAR
23199* PASIVOS EN DEPURACIN
30000 ENLACE *
31000 REAL
31100 INGRESOS
31101 CONCENTRACIONES LEY AO EN CURSO
31102 CONCENTRACIONES LEY AOS ANTERIORES
31103 CONCENTRACIONES DE AJENOS
31107 RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES
31108 RECUPERACIN POR INVERSIONES
31109 RECUPERACIN POR OTROS CONCEPTOS
31112 RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES DE AOS ANTERIORES
31113 RECUPERACIN POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES
31114 RECUPERACIN POR OTROS CONCEPTOS DE AOS ANTERIORES
31200 EGRESOS
31201 MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES
31205 MINISTRACIONES DE AJENOS
CGC 23
LISTA DE CUENTAS
32000 VIRTUAL
32100 INGRESOS Y EGRESOS
32103 CONCEPTOS AJENOS / LEY AO EN CURSO
32105 OPERACIONES EXTEMPORNEAS
32106 INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS
32107 OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS
32108 CONCEPTOS AJENOS / LEY AOS ANTERIORES
33000 LIQUIDADORAS
33100 REAL Y VIRTUAL
33101 LIQUIDADORA DE AO EN CURSO
33102 LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES
Se recomienda que se lleven a cabo conciliaciones peridicas entre los subsistemas que
correspondan por las operaciones que se registren en estas cuentas, con el propsito de atender la
recomendacin de la Secretara de la Funcin Pblica y lo dispuesto en el Artculo 242 del
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara relativo a la
confiabilidad de las cifras que se presentan.
40000 HACIENDA PBLICA
41000 PATRIMONIALES
41100 PATRIMONIALES
41101 PATRIMONIO
41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO
41103 RECTIFICACIONES A RESULTADOS
41200 MODIFICACIONES PATRIMONIALES
41201 DECREMENTOS AL PATRIMONIO
41202 INCREMENTOS AL PATRIMONIO
50000 RESULTADOS
51000 INGRESOS
51100 PRESUPUESTARIOS
51101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS
51102 RESULTADOS POR RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS
51200 NO PRESUPUESTARIOS
51201 BENEFICIOS DIVERSOS
24 CGC
C A T A L O G O D E C U E N T A S
LISTA DE CUENTAS
52000 EGRESOS
52200 NO PRESUPUESTARIOS
52202 PRDIDAS DIVERSAS
53105 RESULTADOS PATRIMONIALES
60000 ORDEN
61000 PRESUPUESTARIAS
61100 LEY DE INGRESOS
61101 LEY DE INGRESOS ESTIMADA
61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA
61104 RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
61105 RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS EJECUTADA
62000 MEMORANDA
62100 OBSERVACIONES
62111 BIENES EN TRMITE POR DACIN EN PAGO O ADJUDICADOS
62112 TRMITE DE BIENES POR DACIN EN PAGO O ADJUDICADOS
62113 BIENES EMBARGADOS EN CUSTODIA
62114 CUSTODIA DE BIENES EMBARGADOS
62115 BIENES ASEGURADOS EN TRAMITE
62116 TRMITE DE BIENES ASEGURADOS
62117 CRDITOS FISCALES DETERMINADOS PENDIENTES DE COBRO
62118 DETERMINACIN DE CRDITOS FISCALES PENDIENTES DE COBRO
62119 GARANTAS DE CRDITOS FISCALES
62120 CRDITOS FISCALES GARANTIZADOS
62132 CONDONACIONES DETERMINADAS DE ACUERDO AL DECRETO DE APOYO A
DEUDORES DEL FISCO FEDERAL
62133 DETERMINACIN DE CONDONACIONES DE ACUERDO AL DECRETO DE APOYO A
62136 BONIFICACIONES OTORGADAS A CONTRIBUYENTES POR CUMPLIMIENTO DE
PARCIALIDADES CONVENIDAS
CGC 25
LISTA DE CUENTAS
62137 OTORGAMIENTO DE BONIFICACIONES A CONTRIBUYENTES POR CUMPLIMIENTO DE
62149 CRDITOS FISCALES CANCELADOS
62150 CANCELACIN DE CRDITOS FISCALES
62153 DIFERENCIAS ARITMTICAS DETERMINADAS PENDIENTES DE APLICACIN
62154 DETERMINACIN DE DIFERENCIAS ARITMTICAS PENDIENTES DE APLICACIN
* Nota: Saldos pendientes de depuracin sujetos a reclasificacin
CGC 27
2.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS
CGC 29
Las reas centrales de contabilidad son responsables de la desagregacin de las cuentas de mayor en
subcuentas y subsubcuentas y dems registros complementarios que permitan el suministro de
informacin interna para la toma de decisiones y el control de la ejecucin de las acciones, sin detrimento
a lo ya establecido en los siguientes instructivos.
I NSTRUCTI VO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
CGC 31
NMERO
11206
TTULO
DEUDORES DIVERSOS
CLASIFICACIN
ACTIVO
CIRCULANTE
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato
anterior.
1 Por las responsabilidades fincadas derivadas de
operaciones ajenas a la ley de ingresos.
2 Por la recuperacin de las erogaciones extraordinarias a
cargo de contribuyentes, derivadas de la aplicacin del
procedimiento administrativo de ejecucin.
2 De las erogaciones extraordinarias a cargo de
contribuyentes derivados de la aplicacin del
procedimiento administrativo de ejecucin.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los adeudos a favor del Gobierno Federal.
OBSERVACIONES
Esta cuenta esta en proceso de depuracin.
Se llevar auxiliar.
CUENTA
32 CGC
NMERO
11208
TTULO
RESPONSABILIDADES
CLASIFICACIN
ACTIVO
CIRCULANTE
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 Por dispensa, incosteabilidad de cobro, prescripcin o
caducidad legal de las responsabilidades fincadas en el
Subsistema de Recaudacin.
2 De las responsabilidades fincadas por devoluciones
pagadas de ms derivado de clculos incorrectos al
elaborar la orden de autorizacin del SAT.
2 Por la recuperacin de los pliegos de responsabilidades
en efectivo.
SU SALDO REPRESENTA
Las responsabilidades fincadas pendientes de solventar.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 33
NMERO
11209
TTULO
CRDITOS SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL
CLASIFICACIN
ACTIVO
CIRCULANTE
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 Por las responsabilidades fincadas derivadas de
operaciones ajenas a la Ley de Ingresos.
2 De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal por
faltantes derivados de operaciones ajenas a la Ley de
Ingresos.
SU SALDO REPRESENTA
Las denuncias al Ministerio Pblico Federal pendientes de solventar.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
34 CGC
NMERO
11218
TTULO
CONSTANCIAS DE DEPSITOS EN CUENTAS
ADUANERAS
CLASIFICACIN
ACTIVO
CIRCULANTE
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 Por la devolucin de las constancias aduaneras a los
IMEX, por haberse integrado las mercancas importadas
a las de exportacin.
2 De las constancias o cuentas aduaneras relacionadas
con las mercancas introducidas al pas por los
Importadores-Exportadores (IMEX) para servir de
insumos a mercancas de exportacin.
2 Por la recaudacin del impuesto de importacin sobre
mercancas que cambiaron de destino o no fueron
retornadas al extranjero por los IMEX y baja de
constancias aduaneras.
3 Por la concentracin de fondos en la Tesorera de la
Federacin derivado del importe de la cuenta aduanera
(IMEX), por haberse vencido el plazo.
SU SALDO REPRESENTA
Constancias aduaneras pendientes de cobro.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar por aduana.
CUENTA
CGC 35
NMERO
11225
TTULO
DEUDORES POR ADEUDOS FISCALES EN
PARCIALIDADES
CLASIFICACIN
ACTIVO
CIRCULANTE
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 Por el pago de la primera y hasta la ltima parcialidad de
los ingresos devengados registrados previamente de
conformidad con las reglas establecidas en el Cdigo
Fiscal de la Federacin. *
2 De la determinacin de los ingresos devengados y la
provisin incluyendo su actualizacin para su pago en
parcialidades de conformidad con lo establecido en el
Cdigo Fiscal de la Federacin.*
3 De la actualizacin del saldo del adeudo por ingresos
devengados pendientes de cobro. *
4 De la cancelacin del adeudo fiscal por no haber
recuperado el pago de la contribucin o por no tener
derecho al pago en parcialidades (rojo). *
SU SALDO REPRESENTA
El importe de los adeudos a favor del Gobierno Federal .
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
* Su aplicacin ser en 2009
CUENTA
36 CGC
NMERO
11226
TTULO
DEUDORES POR DESINCORPORACIN DE
ENTIDADES
CLASIFICACIN
ACTIVO
CIRCULANTE
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 Por la afectacin a la Ley de Ingresos derivado de la
enajenacin de acciones de empresas de participacin
estatal mayoritaria y minoritaria de control directo e
indirecto. *
2 De los ingresos devengados pendientes de cobro
derivados de la venta por la desincorporacin de
entidades paraestatales. * 2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
El importe de los adeudos a favor del Gobierno Federal derivado de la desincorporacin de las entidades paraestatales.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 37
NMERO
11402
TTULO
PROVISIONES PARA INGRESOS DEVENGADOS
PENDIENTES DE COBRO
CLASIFICACIN
ACTIVO
CIRCULANTE
COMPLEMENTARIO
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 Del pago de la primera y hasta la ltima parcialidad de
2 Por la determinacin de los ingresos devengados y la
provisin incluyendo su actualizacin para su pago en
parcialidades de conformidad con lo establecido en el
Cdigo Fiscal de la Federacin. *
2 De la recuperacin de la inversin por la enajenacin de
acciones de empresas de participacin estatal
mayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. *
3 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
3 Por la actualizacin del saldo del adeudo por ingresos
devengados pendientes de cobro. *
4 Por la cancelacin del adeudo fiscal por no haber
recuperado el pago de la contribucin o por no tener
derecho al pago en parcialidades (rojo). *
5 Por los ingresos devengados pendientes de cobro
derivados de la venta por la desincorporacin de
entidades paraestatales. *
SU SALDO REPRESENTA
Los ingresos devengados pendientes de cobro.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
38 CGC
NMERO
13132
TTULO
SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRAS
DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR
CLASIFICACIN
ACTIVO
OTROS ACTIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De los saldos de cuentas de activo transferidos a otras
dependencia o centro contable.
anterior.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por la formalizacin por medio del acta respectiva de las
transferencias de saldos de cuentas de activo entregado
a otras dependencias o centros contables.
SU SALDO REPRESENTA
Los saldos transferidos a otras dependencias o centros contables.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 39
NMERO
13133
TTULO
SALDOS DE PASIVO RECIBIDOS DE OTRAS
CLASIFICACIN
ACTIVO
OTROS ACTIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 De la recepcin de saldos de cuentas de pasivo, con
motivo de transferencias provenientes de otras
dependencia o centros contables pendiente de
formalizar.
2 Por la formalizacin por medio del acta respectiva de
saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de
otras dependencias o centros contables.
SU SALDO REPRESENTA
Los saldos recibidos de otras dependencias o centros contables.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
40 CGC
NMERO
13199*
TTULO
ACTIVOS EN DEPURACIN
CLASIFICACIN
ACTIVO
OTROS ACTIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la depuracin parcial o total de esta cuenta. 1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato
anterior.
2 Por la cancelacin del saldo deudor de esta cuenta, ante
la falta de soporte documental.
2 De los saldos deudores de las cuentas que de
conformidad con la normatividad emitida se vayan a
controlar en sta depuracin. 3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
Las cantidades pendientes de depurar.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 41
NMERO
21205
TTULO
ACREEDORES DIVERSOS
CLASIFICACIN
PASIVO
A CORTO PLAZO
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del pago de honorarios derivado de obligaciones fiscales
no satisfechas.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato
anterior.
2 De la devolucin en efectivo al contribuyente del
remanente derivado de la aplicacin parcial del
Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos.
2 Por el remanente derivado de la aplicacin parcial del
valor del Certificado Especial de Tesorera a la Ley de
Ingresos, del ao en curso.
3 De la devolucin al contribuyente del remanente derivado
de la aplicacin parcial del Certificado Especial de
Tesorera a la Ley de Ingresos mediante la reexpedicin
de un nuevo Certificado.
3 Por la recaudacin de los honorarios por parte del
contribuyente, derivados de las notificaciones de
requerimientos de obligaciones fiscales no satisfechas.
4 De la cancelacin por prescripcin de pasivos registrados
en esta cuenta.
5 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
Los adeudos a favor de terceros, pendientes de pago.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
42 CGC
NMERO
21208
TTULO
CERTIFICADOS DE DEVOLUCIN DE
IMPUESTOS
CLASIFICACIN
PASIVO
A CORTO PLAZO
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la recaudacin del ao en curso, compensada con
aplicacin de Certificados de Devolucin de Impuestos.
anterior.
2 De la monetizacin de los Certificados de Devolucin de
Impuestos.
3 De la cancelacin de los Certificados de Devolucin de
Impuestos por caducidad.
2 Por la devolucin de ingresos de ley del saldo en favor
del contribuyente mediante la expedicin de Certificados
de Devolucin de Impuestos.
en esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
Los Certificados de Devolucin de Impuestos en circulacin.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 43
NMERO
21209
TTULO
CERTIFICADOS DE PROMOCIN FISCAL
CLASIFICACIN
PASIVO
A CORTO PLAZO
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De los Certificados que se apliquen al pago de
contribuciones del ao en curso y de aos anteriores.
anterior.
2 De la monetizacin de los Certificados expedidos.
3 De los Certificados cancelados por caducidad.
2 Por la devolucin de ingresos de ley del saldo a favor del
contribuyente mediante expedicin de Certificados de
Promocin fiscal.
en esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
Los Certificados de Promocin Fiscal en circulacin.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
44 CGC
NMERO
21210
TTULO
CONSTANCIAS DE PARTICIPACIN
CLASIFICACIN
PASIVO
A CORTO PLAZO
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 De la aplicacin total o parcial de las constancias de
participacin a la recaudacin pendiente de enterar a la
Tesofe.
2 Por la expedicin de constancias de participacin.
2 De la devolucin con cheque, lnea de crdito o
Certificado Especial de Tesorera a la entidad federativa
del valor neto de la constancia o por el saldo en su favor
una vez aplicada.
en esta cuenta.
3 De las devoluciones de los apoyos financieros derivados
de las constancias de participacin.
4 De operaciones virtuales de Ingresos y Egresos Ajenos
Compensados.
5 De los descuentos en las constancias por:
Apoyos financieros otorgados al Gobierno Federal.
Creacin de pasivo en la Tesofe para realizar
pagos por cuenta de las entidades federativas.
Recuperacin de los anticipos.
SU SALDO REPRESENTA
Las Constancias de Participacin expedidas pendientes de aplicacin o pago.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar por entidad federativa.
CUENTA
CGC 45
NMERO
21220
TTULO
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERA
CLASIFICACIN
PASIVO
A CORTO PLAZO
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 De la recaudacin del ao en curso, compensada con
aplicacin del valor total del Certificado Especial de
Tesorera.
2 Por los Certificados Especiales de Tesorera adquiridos
en efectivo por los contribuyentes.
2 De la aplicacin parcial del valor del Certificado Especial
de Tesorera a la Ley de Ingresos y registro del remanen-
te que resulte a favor del contribuyente, del ao en curso.
3 Por la expedicin de Certificados Especiales de
Tesorera compensados con pago de pasivos a cargo de
la Tesorera de la Federacin.
3 De la creacin del pasivo en la cuenta 21205.- Acreedo-
res Diversos, por el remanente derivado de la aplicacin
parcial a la Ley de Ingresos del ao en curso y de aos
anteriores, por el valor del Certificado Especial de
Tesorera.
4 Por la expedicin de Certificados Especiales de
Tesorera a favor de dependencias con cargo a su
Presupuesto de Egresos.
4 De la monetizacin de los Certificados Especiales de
Tesorera.
5 Por la devolucin al contribuyente del remanente deriva-
do de la aplicacin parcial del Certificado Especial de
Tesorera a la Ley de Ingresos mediante reexpedicin de
un nuevo Certificado.
en esta cuenta.
del contribuyente mediante Certificado Especial de
Tesorera.
7 Por operaciones virtuales de Ingresos y Egresos Ajenos
Compensados.
SU SALDO REPRESENTA
Los Certificados Especiales de Tesorera en circulacin.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
46 CGC
NMERO
21221
TTULO
CERTIFICADOS DE DEVOLUCIN DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO
CLASIFICACIN
PASIVO
A CORTO PLAZO
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 De los Certificados de Devolucin del Impuesto al Valor
Agregado aplicados en pago de impuestos, del ao en
curso.
2 De la monetizacin de los Certificados de Devolucin del
Impuesto al Valor Agregado.
del contribuyente mediante Certificados de Devolucin
del Impuesto al Valor Agregado.
3 De los Certificados de Devolucin del Impuesto al Valor
Agregado cancelados por caducidad.
en esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
Los Certificados de Devolucin del Impuesto al Valor Agregado en circulacin.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 47
NMERO
23101
TTULO
DEPSITOS DIVERSOS
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 De la devolucin al contribuyente del saldo en su favor
derivado de la enajenacin o remate de bienes
embargados.
2 De los depsitos en favor del contribuyente que pasan a
propiedad del Fisco, una vez transcurrido el plazo
establecido en el Cdigo Fiscal de la Federacin para su
cobro.
2 Por el depsito en favor del contribuyente derivado de la
enajenacin o remate de bienes embargados conforme a
lo dispuesto en el Artculo 35, Fraccin III del Reglamento
de la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin del
ao en curso.
3 Por los depsitos diversos recibidos en efectivo. 3 De la aplicacin de los depsitos diversos a la Ley de
Ingresos, del ao en curso.
4 Por los depsitos recibidos en garanta del cumplimiento
de obligaciones. 4 De los depsitos que se devuelvan a los interesados por
haber desaparecido las causas que motivaron su
constitucin.
5 De los depsitos que se apliquen en beneficio del erario
por incumplimiento de contratos, convenios u
obligaciones, o bien en pago de los adeudos que
garantizaban.
5 Por el depsito de las posturas en remate.
6 De las devoluciones al contribuyente de los depsitos en
las posturas de remate.
en esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
Los depsitos constituidos pendientes de su devolucin o aplicacin.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
48 CGC
NMERO
23102
TTULO
DEPSITOS POR IMPUESTOS, DERECHOS,
PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS
PENDIENTES DE LIQUIDACIN DEFINITIVA
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 De la aplicacin definitiva a la Ley de Ingresos de los
depsitos por impuestos, derechos, productos y
aprovechamientos al practicarse las liquidaciones del ao
en curso y de aos anteriores.
2 De la devolucin de los depsitos por impuestos,
derechos, productos y aprovechamientos que no fueron
aplicados.
2 Por los depsitos en garanta del pago de impuestos,
derechos, productos y aprovechamientos, pendientes de
liquidacin definitiva.
en esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
Del entero en garanta de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos que por circunstancias especiales estn pendientes
de liquidacin y aplicacin.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 49
NMERO
23104
TTULO
FONDOS GENERALES
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del registro de cantidades entregadas por
contraprestaciones a particulares y a la Integradora de
Servicios Operativos, S.A. (ISOSA).
1 Por las cantidades recaudadas por concepto del derecho
de trmite aduanero a favor de particulares y de la
Integradora de Servicios Operativos, S.A. (ISOSA),
reportados mensualmente por las aduanas.
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Esta cuenta queda cancelada debido a que el cargo y el abono son simultneo en el mismo mes y por la misma cantidad.
CUENTA
50 CGC
NMERO
23110
TTULO
ANTICIPOS DE IMPUESTOS
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la aplicacin a la Ley de Ingresos, del ao en curso de
los anticipos de impuestos recibidos.
anterior.
en esta cuenta.
2 Por los anticipos de impuestos recibidos en efectivo.
SU SALDO REPRESENTA
Lo pendiente de aplicar a la Ley de Ingresos.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 51
NMERO
23111
TTULO
INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE
APLICACIN
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 De la aplicacin definitiva de los ingresos diversos a
cuentas de pasivo o a la Ley de Ingresos por el pago de
contribuciones.
2 Por los ingresos cuya aplicacin definitiva se desconozca
al momento de ser recibidos.
2 De la entrega de recursos depositados en la Tesorera de
la Federacin a favor del Fondo de Garanta para
Reintegros al Erario Federal.
en esta cuenta.
3 Por los ingresos en favor del Fondo de Garanta para
Reintegros al Erario Federal que se concentran en la
Tesorera de la Federacin.
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los ingresos pendientes de aplicacin definitiva.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
52 CGC
NMERO
23114
TTULO
RECAUDACIN A FAVOR DE ORGANISMOS
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De los recursos entregados a los organismos por la
recaudacin en su favor.
anterior.
2 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por la recaudacin a favor de organismos.
SU SALDO REPRESENTA
La recaudacin pendiente de entregar a organismos.
OBSERVACIONES
Esta cuenta se encuentra en proceso de depuracin.
CUENTA
CGC 53
NMERO
23116
TTULO
DEPSITOS POR IMPUESTOS DE IMPORTACIN
Y EXPORTACIN PENDIENTES DE APLICAR
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 De la devolucin de las constancias aduaneras a los
2 De la recaudacin del impuesto de importacin sobre
3 De la concentracin de fondos en la Tesorera de la
Federacin derivado del importe de la cuenta aduanera
(IMEX), por haberse vencido el plazo.
2 Por las constancias o cuentas aduaneras relacionadas
SU SALDO REPRESENTA
Las constancias o cuentas aduaneras pendientes de aplicar.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
54 CGC
NMERO
23117
TTULO
INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIN
JUDICIAL
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De las devoluciones en efectivo en favor de los
causantes por resolucin judicial definitiva.
anterior.
2 De los ingresos fiscales en favor del Gobierno Federal
derivados de resolucin judicial definitiva.
2 Por los ingresos fiscales sujetos a demandas judiciales
en contra del Gobierno Federal.
3 De la compensacin de ingresos derivados de resolucin
judicial.
SU SALDO REPRESENTA
Los ingresos pendientes de resolucin judicial.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar por ingreso de ley y beneficiario.
CUENTA
CGC 55
NMERO
23121
TTULO
RECAUDACIN VA POSTAL POR APLICAR
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la cancelacin del pasivo por declaraciones recibidas
por va postal.
anterior.
2 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por la recaudacin recibida mediante va postal con
declaraciones de contribuyentes y accesorios a clasificar.
SU SALDO REPRESENTA
Las declaraciones pendientes de clasificar.
OBSERVACIONES
Esta cuenta se encuentra en proceso de depuracin.
CUENTA
56 CGC
NMERO
23127
TTULO
CONSTANCIAS ADUANERAS DE GARANTA
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por saldo del ejercicio inmediato
anterior.
1 De las devoluciones al contribuyente de la Cuenta
Aduanera de Garanta y sus rendimientos por Precios
Estimados en Importacin de Mercancas a travs de la
2 Por la concentracin a la Tesorera de la Federacin del
capital y los rendimientos recibidos en efectivo de la
cuenta aduanera (IMEX), por haberse vencido el plazo. 2 De la aplicacin a la Ley de Ingresos de la Cuenta
Estimados en Importacin de Mercancas por
contribuciones relacionadas con operaciones de
comercio exterior.
3 Por la concentracin efectuada a la Tesorera de la
Federacin por concepto del depsito en Cuenta
Aduanera de Garanta por Precios Estimados en
Importacin de Mercancas, por el capi tal y los
rendimientos generados en efectivo reportados por la
aduana.
SU SALDO REPRESENTA
Constancias aduaneras en garanta pendientes de aplicar.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar por aduana.
CUENTA
CGC 57
NMERO
23130
TTULO
SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRAS
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 De la formalizacin por medio del acta respectiva, de las
transferencias de saldos de cuentas de pasivo entregado
2 Por los saldos de cuentas de pasivo transferidos a otras
dependencias o centros contables. 2 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
Los saldos de pasivos entregados a otras dependencias o centros contables.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
58 CGC
NMERO
23131
TTULO
SALDOS DE ACTIVO RECIBIDOS DE OTRAS
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 De la formalizacin por medio del acta respectiva, de
saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de
2 Por la recepcin de saldos de cuentas de activo con
motivo de transferencias, provenientes de otras
dependencias o centros contables, pendiente de
formalizar.
SU SALDO REPRESENTA
Los saldos recibidos de otras dependencias o centros contables.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 59
NMERO
23199
TTULO
PASIVOS EN DEPURACIN
CLASIFICACIN
PASIVO
OTROS PASIVOS
ADMINISTRACIN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la cancelacin del saldo deudor de esta cuenta, ante
la falta de soporte documental o imposibilidad de cobro.
anterior.
2 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por los saldos acreedores de las cuentas que de
conformidad con la normatividad emitida se vayan a
controlar en sta para su depuracin.
SU SALDO REPRESENTA
Las cantidades pendientes de depurar.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
60 CGC
NMERO
31101
TTULO
CONCENTRACIONES LEY AO EN CURSO
CLASIFICACIN
ENLACE
REAL
INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la recaudacin en efectivo derivada de la ejecucin de
la Ley de Ingresos de la Federacin.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de
esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
2 De la recuperacin de gastos de ejecucin derivados de
contribuciones y aprovechamientos, por requerimiento de
crdito, embargo, enajenacin, etc.
3 De los ingresos derivados de indemnizaciones pagadas
por compaas de seguros por robo, siniestros, etc., de
bienes inventariados.
4 De los donativos recibidos en efectivo.
5 De los ingresos derivados del 5 al millar por el servicio de
vigilancia, inspeccin y control de obras pblicas,
retenido a contratistas por las tesoreras de las entidades
federativas y dems auxiliares de la TESOFE.
6 De la diferencia en favor del Gobierno Federal resultante
entre el valor nominal de ttulos de crdito y el de
colocacin.
7 De la diferencia en favor del Gobierno Federal, resultante
entre el valor en libros de los adeudos de constructoras
con quienes se celebraron convenios de subrogacin de
pasivos y el importe enterado por el Banco Nacional de
Obras y Servicios Pblicos para amortizar dichos
adeudos.
9 Del diferencial en favor del Gobierno Federal derivado del
tipo de cambio por la conversin a moneda nacional de
los documentos recibidos en divisas.
10 Del pago de la primera hasta la ltima parcialidad de los
ingresos devengados registrados previamente de
11 Del pago en efectivo del 50% de los crditos menores a
$5,000.00 a que se refiere el Artculo Segundo del
Decreto de Apoyo a los Deudores del Fisco Federal.
CUENTA
CGC 61
NMERO
31101
TTULO
CONCENTRACIONES LEY AO EN CURSO
CLASIFICACIN
ENLACE
REAL
INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
12 Del pago en efectivo del importe neto de los crditos
superiores a $5,000.00 y hasta $500,000.00 de acuerdo
a la condonacin que establecen las fracciones I y II del
Artculo Cuarto del Decreto de Apoyo a los Deudores del
Fisco Federal.
13 De la recuperacin en efectivo de bienes inventariables,
inversiones, fideicomisos y otros conceptos.
14 De la recuperacin de los pliegos de responsabilidades
en efectivo.
15 De la recuperacin del financiamiento otorgado a entida-
des del Sector Paraestatal incorporadas al mecanismo de
intercambio de bonos por deuda reestructurada.
16 Del pago de impuestos en efectivo derivados de
descuentos de ley (ISR), en servicios personales a travs
de lista de raya de los ramos.
17 De los recursos monetarios embargados para garantizar
el pago de crditos fiscales y de sus accesorios.
18 Del pago de crditos fiscales y de sus accesorios en
favor del Gobierno Federal.
19 Del pago en efectivo de crditos fiscales por cobrar.
20 Del resarcimiento en favor del Gobierno Federal por las
instituciones de crdito o casa de bolsa, derivado de
enteros extemporneos por Constancias de Depsito en
Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en
Importacin de Mercancas.
21
Del pago de intereses en efectivo derivados de
operaciones por recursos monetarios federales robados o
extraviados.
SU SALDO REPRESENTA
Lo recaudado por los diversos cuentadantes.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
62 CGC
NMERO
31102
TTULO
CONCENTRACIONES LEY AOS ANTERIORES
CLASIFICACIN
ENLACE
REAL
INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
la Ley de Ingresos de aos anteriores.
esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores.
2 De la recuperacin en efectivo de bienes inventariables,
inversiones, fideicomisos y otros conceptos, de aos
anteriores.
SU SALDO REPRESENTA
Lo recaudado por los diversos cuentadantes.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 63
NMERO
31103
TTULO
CONCENTRACIONES DE AJENOS
CLASIFICACIN
ENLACE
REAL
INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la recaudacin recibida por va postal pendiente de
aplicar.
2 De los anticipos de impuestos recibidos en efectivo.
3 Del depsito en favor del contribuyente derivado de la
enajenacin o remate de bienes embargados, conforme a
lo dispuesto en el Artculo 35, Fraccin III del Reglamento
de la Ley de Servicio de Tesorera de la Federacin, del
ao en curso.
4 De los depsitos diversos recibidos en efectivo.
5 De los depsitos en garanta del pago de impuestos,
derechos, productos y aprovechamientos pendientes de
liquidacin definitiva.
6 De la recaudacin de los honorarios por parte del
contribuyente, derivados de las notificaciones de
requerimientos de obligaciones fiscales no satisfechas.
7 De los Certificados Especiales de Tesorera adquiridos
en efectivo por los contribuyentes.
8 De las aportaciones, recargos y multas en favor del
INFONAVIT.
9 De la concentracin a la Tesorera de la Federacin del
capital y los rendimientos recibidos en efectivo de la
cuenta aduanera (IMEX), por haberse vencido el plazo.
10 De la concentracin efectuada a la Tesorera de la Fede-
racin por concepto de depsito en Cuenta Aduanera de
Garanta por Precios Estimados en Importacin de
Mercancas, por el capital y los rendimientos generados
en efectivo reportados por la aduana.
11 De los ingresos cuya aplicacin definitiva se desconozca
al momento de ser recibidos.
SU SALDO REPRESENTA
Ingresos ajenos recibidos de los diversos cuentadantes.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
64 CGC
NMERO
31107
TTULO
RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES
CLASIFICACIN
ENLACE
REAL
INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la
33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
1 Por la recuperacin de bienes inventariables muebles e
inmuebles.
SU SALDO REPRESENTA
Las recuperaciones por enajenacin de bienes inventariables.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 65
NMERO
31108
TTULO
RECUPERACIN POR INVERSIONES
CLASIFICACIN
ENLACE
REAL
INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la recuperacin de la inversin por la enajenacin de
acciones de las empresas de participacin estatal
2 Por la recuperacin de acciones, bonos, ttulos o partes
de capital de empresas e instituciones financieras.
SU SALDO REPRESENTA
La enajenacin de las acciones, bonos, ttulos o partes de capital de empresas e instituciones financieras.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
66 CGC
NMERO
31109
TTULO
RECUPERACIN POR OTROS CONCEPTOS
CLASIFICACIN
ENLACE
REAL
INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la recuperacin de fideicomisos y otros conceptos.
2 Por la recuperacin del financiamiento otorgado a
entidades del Sector Paraestatal incorporadas al
mecanismo de intercambio de bonos por deuda
reestructurada.
3 Por la recuperacin de responsabilidades en efectivo
registradas en las dependencias y/o Tesorera de la
Federacin.
4 Por la recuperacin de responsabilidades compensadas
con el Presupuesto de Egresos.
SU SALDO REPRESENTA
Las recuperaciones o devoluciones de los prstamos concedidos y por liquidaciones de fideicomisos.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 67
NMERO
31112
TTULO
RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES
DE AOS ANTERIORES
CLASIFICACIN
ENLACE
REAL
INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a l a
33102.- Liquidadora de Aos Anteriores.
1 Por la recuperacin de bienes inventariables muebles e
inmuebles, que afecten leyes de ingresos de ejercicios
fiscales anteriores.
SU SALDO REPRESENTA
Las recuperaciones por enajenacin de bienes inventari ables.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
68 CGC
NMERO
31113
TTULO
RECUPERACIN POR INVERSIONES DE AOS
ANTERIORES
CLASIFICACIN
ENLACE
REAL
INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la recuperacin de inversiones que afecten leyes de
ingresos de ejercicios fiscales anteriores.
SU SALDO REPRESENTA
La enajenacin de las acciones, bonos, ttulos o partes de capital de empresas e instituciones financieras.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 69
NMERO
31114
TTULO
RECUPERACIN POR OTROS CONCEPTOS DE
AOS ANTERIORES
CLASIFICACIN
ENLACE
REAL
INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la recuperacin de fideicomisos y otros conceptos,
que afecten leyes de ingresos de ejercicios fiscales
anteriores.
SU SALDO REPRESENTA
Las recuperaciones o devoluciones de los prstamos concedi dos y por liquidaciones de los fideicomisos.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
70 CGC
NMERO
31201
TTULO
MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONES DE
INGRESOS FISCALES
CLASIFICACIN
ENLACE
REAL
EGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso por el saldo acreedor de esta cuenta a la
1 Por la devolucin en efectivo de ingresos pagados de
ms derivados de la ejecucin de la Ley de Ingresos.
SU SALDO REPRESENTA
Las ministraciones efectuadas por la Tesorera de la Federacin.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 71
NMERO
31205
TTULO
MINISTRACIONES DE AJENOS
CLASIFICACIN
ENLACE
REAL
EGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso por el saldo acreedor de esta cuenta a la
1 Por la devolucin en efectivo del remanente en favor del
contribuyente derivado de la aplicacin parcial del
Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos.
2 Por la monetizacin de CEDIVAS, CEDIS, CETS y
CEPROFIS.
3 Por la devolucin con cheque a la entidad federativa del
valor total de la constancia o por el saldo en su favor una
vez aplicada.
4 Por la devolucin en efectivo de depsitos diversos a los
interesados por haber desaparecido las causas que
motivaron su constitucin.
5 Por el pago de honorarios derivados de obligaciones
fiscales no satisfechas.
6 Por la devolucin al contribuyente del saldo en su favor
derivado de la enajenacin o remate de bienes
embargados.
7 Por la devolucin de los depsitos por impuestos,
derechos, productos y aprovechamientos que no fueron
aplicados.
8 Por el entero al INFONAVIT de aportaciones, recargos y
multas en su favor.
9 Por las devoluciones al contribuyente de la Cuenta
Estimados en Importacin de Mercancas a travs de la
10 Por las devoluciones en efectivo a favor de los causantes
por resolucin judicial definitiva.
SU SALDO REPRESENTA
Las cantidades que fueron ministradas por la Tesorera de la Federacin.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
72 CGC
NMERO
32103
TTULO
CONCEPTOS AJENOS/LEY AO EN CURSO
CLASIFICACIN
ENLACE
VIRTUAL
INGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la recaudacin en forma virtual de ingresos fiscales
compensada con el ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de
2 De la recaudacin de ingresos fiscales compensada con
pago de pasivos a cargo de la Tesorera de la
Federacin.
3 De la recaudacin de ingresos fiscales obtenidos por
rganos desconcentrados compensados con afectacin a
su gasto presupuestario.
4 De la recaudacin por impuestos de importacin de mer-
cancas adquiridas por las dependencias, compensada
con el ejercicio de su Presupuesto de Egresos.
5 Del aprovechamiento obtenido en la operacin de
sustitucin de deuda pblica por inversin.
6 De los ingresos derivados de los bienes embargados o
adjudicados aceptados por la Tesorera de la Federacin
en dacin en pago.
7 Del pago de crditos fiscales mediante la dacin en pago
con servicios, una vez que stos fueron realizados.
8 De la aplicacin a la Ley de Ingresos de los bienes
aceptados en dacin en pago cuyo valor equivalente al
crdito fiscal y sus accesorios.
9 De los bienes que pasan a favor del Gobierno Federal
por abandono.
10 Del pago de crditos fiscales por cobrar con documentos
de rpida disponibilidad en moneda nacional o en otras
monedas al tipo de cambio del da de la operacin.
11 De la recuperacin de responsabilidades compensadas
12 De la recaudacin virtual de ingresos fiscales por
impuestos retenidos al personal federal.
13 De la expedicin de Certificados Especiales de Tesorera
en favor de las dependencias con cargo a su
CUENTA
CGC 73
NMERO
32103
TTULO
CONCEPTOS AJENOS/LEY AO EN CURSO
CLASIFICACIN
ENLACE
VIRTUAL
INGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
14 De los intereses que se capitalicen en operaciones por
recursos monetarios federales robados o extraviados.
15 De la aplicacin en la Ley de Ingresos, del beneficio
obtenido de la compra anticipada de papel de deuda
externa a cargo del Gobierno Federal.
16 Del aprovechamiento obtenido de las regularizaciones de
las operaciones del SAR.
17 De la cancelacin de los descuentos de ley, en la cons-
titucin de responsabilidades por pagos de ms o indebi -
damente en nminas, listas de raya y dems, sujetos a
retencin en los trminos de la Ley del ISR (rojo).
18 De la Recaudacin virtual de ingresos fiscales derivados
de IVA retenido por comisiones bancarias, enterados a la
SU SALDO REPRESENTA
Las operaciones a corresponder por otros subsistemas contables.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
74 CGC
NMERO
32105
TTULO
OPERACIONES EXTEMPORNEAS
CLASIFICACIN
ENLACE
VIRTUAL
INGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por las operaciones no contabilizadas en su oportunidad
por los siguientes conceptos:
- Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos
Anteriores.
- Recuperacin por Inversiones de Aos Anteriores.
- Recuperacin por Otros Conceptos de Aos
Anteriores.
- Ministraciones de Ajenos.
- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados.
- Pagos de honorarios, derivado de obligaciones no
satisfecha.
1 De las operaciones de ingresos reales y virtuales no
contabilizadas en su oportunidad por los siguientes
conceptos:
- Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos
Anteriores.
- Recuperacin por Inversiones de Aos Anteriores.
- Recuperacin por Otros Conceptos de Aos
Anteriores.
- Concentraciones Ley Aos Anteriores.
- Concentraciones de Ajenos.
- Conceptos Ajenos/Ley Aos Anteriores.
- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados.
2 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de
SU SALDO REPRESENTA
Operaciones no registradas en su oportunidad en cuentas de enlace reales o virtuales por los conceptos que se indican.
OBSERVACIONES
Las cuentas de enlace que se debieron afectar en su oportunidad, se constituirn en subcuentas de sta, especificando en el auxiliar
el Centro Contable o Ramo de correspondencia.
CUENTA
CGC 75
NMERO
32106
TTULO
INGRESOS Y EGRESOS AJENOS
COMPENSADOS
CLASIFICACIN
ENLACE
VIRTUAL
INGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
compensados con pago de pasivos a cargo de la
1 Por la aplicacin total o parcial de las constancias de
participacin a la recaudacin pendiente de enterar a la
Tesofe.
en favor de las dependencias con cargo a su
2 Por la devolucin con lnea de crdito a la entidad
federativa, del valor neto de la constancia o por el saldo
en su favor una vez aplicada.
3 De la expedicin de constancias de participacin.
4 De las devoluciones de los apoyos financieros derivados
de las constancias de participacin.
3 Por los descuentos en las constancias por:
Apoyos financieros otorgados al Gobierno Federal,
Creacin de pasivo en la Tesofe para realizar pagos
por cuenta de las entidades federativas.
Recuperacin de los anticipos.
5 De los intereses a cargo de las entidades federativas por
enteros extemporneos en favor del Gobierno Federal.
6 De las concesiones otorgadas de los bienes nacionales
pendientes de liquidar para su administracin,
explotacin, conservacin y mantenimiento.*
7 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de
SU SALDO REPRESENTA
Las operaciones virtuales compensadas.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
76 CGC
NMERO
32107
TTULO
OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS
CLASIFICACIN
ENLACE
VIRTUAL
INGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la devolucin de ingresos de ley en favor de
contribuyentes mediante Certificado Especial de
Tesorera, Devolucin de Impuestos, Promocin Fiscal y
Devolucin de Impuestos al Valor Agregado.
1 Por la devolucin de ingresos de ley en favor de
Tesorera, Devolucin de Impuestos, Promocin Fiscal y
de Devolucin de Impuesto al Valor Agregado.
2 De la devolucin con Certificado Especial de Tesorera a
la entidad federativa del valor total de la constancia o por
el saldo en su favor una vez aplicada.
2 Por la devolucin con Certificado Especial de Tesorera a
la entidad federativa del valor total de la constancia o por
el saldo en su favor una vez aplicada.
3 De la devolucin en forma compensada con aplicacin a
la Ley de Ingresos por saldos en favor del contribuyente.
3 Por la devolucin en forma compensada con aplicacin a
4 De la compensacin de ingresos derivados de resolucin
judicial.
4 Por la compensacin de ingresos derivados de resolucin
judicial.
5 De la reclasificacin de ingresos registrados en ejercicios
anteriores y aplicados a una fraccin o concepto de la
Ley diferente a la que le corresponda.
5 Por la reclasificacin de ingresos registrados en
ejercicios anteriores y aplicados a una fraccin o
concepto de la Ley diferente a la que le corresponda.
SU SALDO REPRESENTA
El importe de las operaciones pendientes de compensar internamente, el que deber ser depurado inmediatamente, al cierre del
ejercicio esta cuenta deber quedar saldada.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar por operacin.
CUENTA
CGC 77
NMERO
32108
TTULO
CONCEPTOS AJENOS/LEY AOS ANTERIORES
CLASIFICACIN
ENLACE
VIRTUAL
INGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la recaudacin virtual que afecten leyes de ingresos
de ejercicios fiscales anteriores por impuestos retenidos
al personal federal.
SU SALDO REPRESENTA
Las operaciones a corresponder por otros subsistemas contables.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
78 CGC
NMERO
33101
TTULO
LIQUIDADORA DE AO EN CURSO
CLASIFICACIN
ENLACE
LIQUIDADORAS
REAL Y VIRTUAL
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la
cuenta 31101.- Concentraciones Ley Ao en Curso.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor
de la cuenta 31107.- Recuperacin por Bienes
Inventariables.
cuenta 31103.- Concentraciones de Ajenos. 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor
de la cuenta 31108.- Recuperacin por Inversiones.
cuenta 32103.- Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso. 3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor
de la cuenta 31109.- Recuperacin por Otros Conceptos.
cuenta 32106.- Ingresos y Egresos Ajenos
Compensados.
de la cuenta 31201.- Ministraciones por Devoluciones de
Ingresos Fiscales.
de la cuenta 31205.- Ministraciones de Ajenos.
de la cuenta 32106.- Ingresos y Egresos Ajenos
Compensados.
5 Del traspaso al cierre del ejercicio por el saldo acreedor
de esta cuenta, a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
esta cuenta, a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA
Las operaciones en efectivo y compensadas del ao en curso, cuyo registro se relacion con otro subsistema.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 79
NMERO
33102
TTULO
LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES
CLASIFICACIN
ENLACE
LIQUIDADORAS
REAL Y VIRTUAL
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
cuenta 31102.- Concentraciones Ley Aos Anteriores.
de la cuenta 31112.- Recuperacin por Bienes
Inventariables de Aos Anteriores.
cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas.
de la cuenta 31113.- Recuperacin por Inversiones de
Aos Anteriores.
cuenta 32108.- Conceptos Ajenos /Ley Aos Anteriores.
de la cuenta 31114.- Recuperacin por Otros Conceptos
de Aos Anteriores.
de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas.
esta cuenta, a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
esta cuenta, a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
SU SALDO REPRESENTA
Las operaciones en efectivo y compensadas de aos anteriores, cuyo registro se relacion con otro subsistema.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
80 CGC
NMERO
41101
TTULO
PATRIMONIO
CLASIFICACIN
HACIENDA PBLICA
PATRIMONIALES
PATRIMONIALES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de
la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
anterior.
la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.
2 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor
de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
la cuenta 41201.- Decrementos al Patrimonio.
3 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor
de la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.
4 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 4 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor
de la cuenta 41202.- Incrementos al Patrimonio.
SU SALDO REPRESENTA
La diferencia entre las disponibilidades y obligaciones de este Subsistema.
OBSERVACIONES
CUENTA
CGC 81
NMERO
41102
TTULO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
CLASIFICACIN
HACIENDA PBLICA
PATRIMONIALES
PATRIMONIALES
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo deudor del ejercicio
inmediato anterior.
1 A la apertura de libros por el saldo acreedor del ejercicio
inmediato anterior.
2 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de
esta cuenta a la cuenta 41101.- Patrimonio.
2 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de
esta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de l a
cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
cuenta 52202.- Prdidas Diversas.
de la cuenta 51101.- Resultados de la Ley de Ingresos.
cuenta 53105.- Resultados Patrimoniales.
de la cuenta 51201.- Beneficios Diversos.
6 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 6 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor
de la cuenta 53105.- Resultados Patrimoniales.
SU SALDO REPRESENTA
Los resultados del ejercicio.
OBSERVACIONES
CUENTA
82 CGC
NMERO
41103
TTULO
RECTIFICACIONES A RESULTADOS
CLASIFICACIN
HACIENDA PBLICA
PATRIMONIALES
PATRIMONIALES
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
inmediato anterior.
inmediato anterior.
2 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de
cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores.
de la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores.
cuenta 51102.- Resultados por Rectificaciones a la Ley
de Ingresos.
de la cuenta 51102.- Resultados por Rectificaciones a la
Ley de Ingresos.
5 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 5 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
Las rectificaciones efectuadas a los resultados obtenidos en ejercicios fiscales anteriores.
OBSERVACIONES
CUENTA
CGC 83
NMERO
41201
TTULO
DECREMENTOS AL PATRIMONIO
CLASIFICACIN
HACIENDA PBLICA
PATRIMONIALES
MODIFICACIONES
PATRIMONIALES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del importe del saldo del ejercicio
inmediato anterior.
3 Al cierre de libros por el importe del saldo deudor de esta
cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
Las disminuciones al Patrimonio ocurridas durante el ejercicio.
OBSERVACIONES
CUENTA
84 CGC
NMERO
41202
TTULO
INCREMENTOS AL PATRIMONIO
CLASIFICACIN
HACIENDA PBLICA
PATRIMONIALES
MODIFICACIONES
PATRIMONIALES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor
de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
anterior.
SU SALDO REPRESENTA
Los aumentos al Patrimonio ocurridos durante el ejercicio como consecuencia de transferencia de saldos entre subsistemas.
OBSERVACIONES
CUENTA
CGC 85
NMERO
51101
TTULO
RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS
CLASIFICACIN
RESULTADOS
INGRESOS
PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la devolucin en efectivo de ingresos pagados de ms
derivados de la ejecucin de la Ley de Ingresos.
1 Por la recaudacin en efectivo derivada de la ejecucin
de la Ley de Ingresos de la Federacin.
la ley de ingresos por saldos de ao en curso y aos
anteriores en favor del contribuyente.
2 Por la recaudacin en forma virtual de ingresos fiscales
Egresos.
3 Por la recaudacin de ingresos fiscales compensada con
pago de pasivos a cargo de la Tesofe.
3 De la devolucin de ingresos de ley por saldos de ao en
curso y aos anteriores a favor del contribuyente
mediante Certificado Especial de Tesorera.
4 Por la recuperacin de gastos de ejecucin, derivados de
crditos, embargo, enajenacin, etc.
4 De la devolucin de ingresos de ley de ao en curso y
aos anteriores mediante la expedicin de Certificado de
Devolucin de Impuestos.
5 Por la recaudacin de ingresos fiscales obtenidos por
5 De la devolucin de ingresos de ley de ao en curso y
aos anteriores mediante la expedicin de Certificado de
Devolucin del IVA.
6 Por los ingresos derivados de indemnizaciones pagadas
por compaas de seguros por robos, siniestros, etc., de
6 De las devoluciones de ao en curso y aos anteriores a
PEMEX, compensadas con aplicacin a derechos de
exportacin de hidrocarburos.
7 Por los donativos recibidos en efectivo.
7 De los ingresos fiscales sujetos a demandas judiciales en
contra del Gobierno Federal.
8 Por la recaudacin de impuestos de importacin de mer-
con el ejercicio de su Presupuesto de Egresos.
8 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de
esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
9 Por los ingresos derivados del 5 al millar por el servicio
de vigilancia, inspeccin y control de obras pblicas,
federativas y dems auxiliares de la Tesofe.
10 Por la diferencia en favor del Gobierno Federal resultante
colocacin.
11 Por el aprovechamiento obtenido en la operacin de
12 Por el aprovechamiento obtenido derivado de las
regularizaciones de las operaciones del SAR.
13 Por la compensacin de ingresos derivados de resolucin
judicial.
14 Por la aplicacin definitiva de los ingresos diversos a la
Ley de Ingresos.
CUENTA
86 CGC
NMERO
51101
TTULO
CLASIFICACIN
RESULTADOS
INGRESOS
PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
15 Por la diferencia en favor del Gobierno Federal,
resultante entre el valor en libros de los adeudos de
constructoras con quienes se celebraron convenios de
subrogacin de pasivos y el importe enterado por el
Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos para
amortizar dichos adeudos.
16 Por la aplicacin definitiva a los conceptos de la Ley de
Ingresos de la recaudacin recibida por va postal.
17 Por la recaudacin compensada con aplicacin del
Certificado de Devolucin de Impuestos.
18 Por la recaudacin compensada con aplicacin del
Certificado de Devolucin del IVA.
20 Por el pago de crditos fiscales por cobrar con
documentos de rpida disponibilidad en moneda nacional
o en otras monedas al tipo de cambio del da de la
operacin.
21 Por el diferencial en favor del Gobierno Federal derivado
del tipo de cambio por la conversin a moneda nacional
de los documentos recibidos en divisas.
22 Por el pago de la primera hasta la ltima parcialidad de
23 Por el pago en efectivo del 50% de los crditos menores
a $5,000.00 a que se refiere el Artculo Segundo del
Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal.
24 Por el pago en efectivo del importe neto de los crditos
Artculo Cuarto del Decreto de Apoyo a Deudores del
Fisco Federal.
25 Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de los anticipos de
impuestos recibidos.
CUENTA
CGC 87
NMERO
51101
TTULO
CLASIFICACIN
RESULTADOS
INGRESOS
PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
26 Por los intereses a cargo de las entidades federativas por
27 Por la recaudacin virtual de ingresos fiscales por
28 Por el pago de intereses en efectivo derivados de
extraviados.
29 Por los intereses que se capitalicen en operaciones por
30 Por la aplicacin a la Ley de Ingresos en forma
compensada de saldos en favor del contribuyente.
31 Por la cancelacin de los descuentos de ley, en la consti -
tucin de responsabilidades por pagos de ms o indebi -
damente en nminas, listas de raya y dems, sujetos a
retencin en los trminos de la Ley del ISR., (rojo).
32 Por el pago de impuestos en efectivo derivados de
descuentos de ley (ISR.), en servicios personales a
travs de lista de raya de los ramos.
33 Por las responsabilidades fincadas por devoluciones
pagadas de ms derivadas de clculos incorrectos al
elaborar la orden de autorizacin del SAT (rojo).
34 Por la aplicacin a derechos de exportacin de hidrocar-
buros, por compensacin de las devoluciones a PEMEX.
35 Por los intereses sobre prstamos otorgados por la
Tesorera de la Federacin, descontados en constancias
de compensacin de participaciones.
36 Por la recaudacin compensada con aplicacin del valor
total del Certificado Especial de Tesorera.
37 Por la aplicacin parcial del valor del Certificado Especial
de Tesorera a la Ley de Ingresos.
38 Por los recursos monetarios embargados para garantizar
39 Por el pago de crditos fiscales y de sus accesorios en
CUENTA
88 CGC
NMERO
51101
TTULO
CLASIFICACIN
RESULTADOS
INGRESOS
PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
40 Por los bienes adjudicados que se hayan enajenado por
remate en cualquier almoneda.
41 Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de los bienes
embargados o adjudicados aceptados por la Tesorera de
la Federacin en dacin en pago.
42 Por los bienes aceptados en dacin en pago cuyo valor
es equivalente al crdito fiscal y sus accesorios.
43 Por el pago de crditos fiscales mediante la dacin en
pago con servicios, una vez que stos fueron realizados.
44 Por los bienes que pasan en favor del Gobierno Federal
por abandono.
45 Por la aplicacin de los depsitos diversos a la Ley de
Ingresos.
46 Por la aplicacin definitiva de los depsitos a la Ley de
Ingresos por impuestos, derechos, productos y
aprovechamientos.
47 Por la aplicacin en la Ley de Ingresos, del beneficio
48 Por el resarcimiento en favor del Gobierno Federal por
las instituciones de crdito o casa de bolsa, derivado de
49 Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de la Cuenta
comercio exterior.
50 Por los ingresos fiscales en favor del Gobierno Federal
derivados de resolucin judicial.
51 Por las concesiones otorgadas de los bienes nacionales
pendientes de liquidar para su administracin,
explotacin, conservacin y mantenimiento.*
CUENTA
CGC 89
NMERO
51101
TTULO
CLASIFICACIN
RESULTADOS
INGRESOS
PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
derivados del IVA retenido por comisiones bancarias,
enterados a la Tesorera de la Federacin.
SU SALDO REPRESENTA
El aumento a la Hacienda Pblica por recaudacin de ingresos de ley.
OBSERVACIONES
CUENTA
90 CGC
NMERO
51102
TTULO
RESULTADOS POR RECTIFICACIONES A LA LEY
DE INGRESOS
CLASIFICACIN
RESULTADOS
INGRESOS
PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la cancelacin de responsabilidades. 1 Por la recaudacin en efectivo derivada de la ejecucin
de la Ley de Ingresos de aos anteriores.
2 Del registro de operaciones extemporneas que afecten
a los resultados. 2 Por el registro de operaciones extemporneas que
afecten a los resultados.
3 De la regularizacin de ingresos registrados en ejercicios
anteriores y aplicados a una fraccin o concepto de Ley
diferente a la que le corresponda.
esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
4 Por la regularizacin de ingresos registrados en ejercicios
5 Por el traspaso al cierre del ejercicio, por el saldo deudor
de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
SU SALDO REPRESENTA
Las modificaciones a la Hacienda Pblica, por rectificaciones a la Ley de Ingresos de aos anteriores.
OBSERVACIONES
CUENTA
CGC 91
NMERO
51201
TTULO
BENEFICIOS DIVERSOS
CLASIFICACIN
RESULTADOS
INGRESOS
NO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por los pasivos cancelados por caducidad o por
prescripcin de pasivos.
2 Por los depsitos en favor del contribuyente que pasan a
propiedad del Fisco, una vez transcurrido el plazo
establecido en el Cdigo Fiscal de la Federacin para su
cobro.
SU SALDO REPRESENTA
Aumento al patrimonio por diversos conceptos.
OBSERVACIONES
CUENTA
92 CGC
NMERO
52202
TTULO
PRDIDAS DIVERSAS
CLASIFICACIN
RESULTADOS
EGRESOS
NO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la dispensa, incosteabilidad de cobro, prescripcin o
caducidad legal de las responsabilidades fincadas en el
Subsistema de Recaudacin.
SU SALDO REPRESENTA
La disminucin al patrimonio derivada de operaciones no presupuestarias.
OBSERVACIONES
CUENTA
CGC 93
NMERO
53105
TTULO
RESULTADOS PATRIMONIALES
CLASIFICACIN
RESULTADOS
INGRESOS Y EGRESOS
NO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORA
o
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la formalizacin por medio del acta respectiva, de
saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de
otra dependencia o centro contable.
1 Por la formalizacin por medio del acta respectiva, de
saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de
otra dependencia o centro contable.
2 De la formalizacin por medio del acta respectiva, de las
transferencias de saldos de cuentas de activo entregado
2 Por la formalizacin por medio del acta respectiva, de las
transferencias de saldos de cuentas de pasivo
entregados a otras dependencias o centros contables.
de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA
Los saldos recibidos de otras dependencias o subsistemas.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
94 CGC
NMERO
61101
TTULO
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
de la cuenta 61102.- Ley de Ingresos por Ejecutar.
1 De los impuestos, derechos, productos y
aprovechamientos que se espera recaudar en el ejercicio
fiscal segn estimacin contenida en la Ley de Ingresos
de la Federacin correspondiente.
cuenta 61102.- Ley de Ingresos por Ejecutar.
de la cuenta 61103.- Ley de Ingresos Ejecutada.
SU SALDO REPRESENTA
La estimacin de la Ley de Ingresos de la Federacin.
OBSERVACIONES
CUENTA
CGC 95
NMERO
61102
TTULO
LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
la Ley de Ingresos de la Federacin.
1 Por los impuestos, derechos, productos y
aprovechamientos que se espera recaudar en el ejercicio
fiscal segn estimacin contenida en la Ley de Ingresos
correspondiente.
Egresos. 2 Por la devolucin de ingresos de ley en favor del
contribuyente mediante la expedicin de Certificados de
Devolucin de Impuestos y Ceprofis.
3 De la recaudacin de ingresos fiscales compensada con
Federacin. 3 Por la devolucin de ingresos de ley en favor del
Devolucin del IVA.
4 De la recuperacin de gastos de ejecucin derivados de
crditos, embargo, enajenacin, etc. 4 Por la devolucin en efectivo de ingresos pagados de
ms derivados de la ejecucin de la Ley de Ingresos
(rojo).
5 De la recaudacin de ingresos fiscales obtenidos por
su gasto presupuestario. 5 Por la devolucin en forma compensada con aplicacin a
6 De los ingresos derivados de indemnizaciones pagadas
bienes inventariables.
6 Por la devolucin de ingresos de ley en favor de
Tesorera.
7 De la diferencia en favor del Gobierno Federal resultante
colocacin.
7 Por la devolucin a PEMEX, compensada con aplicacin
a derechos de exportacin de hidrocarburos.
8 Del aprovechamiento obtenido en la operacin de
8 Por la cancelacin de los descuentos de ley en la
constitucin de responsabilidades por pagos indebidos
en nminas, listas de raya y dems conceptos sujetos a
retencin en los trminos de la Ley del ISR, (rojo).
9 De la recaudacin por impuestos de importacin de mer-
con el ejercicio de su Presupuesto de Egresos. 9 Por los ingresos fiscales sujetos a demandas judiciales
en contra del Gobierno Federal.
10 De los ingresos derivados del 5 al millar por el servicio de
vigilancia, inspeccin y control de obras pblicas,
federativas y dems auxiliares de la Tesofe.
11 De los donativos recibidos en efectivo.
esta cuenta a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada.
12 De la diferencia a favor del Gobierno Federal, resultante
entre el valor en libros de los adeudos de constructoras
con quienes se celebraron convenios de subrogacin de
pasivos y el importe enterado por el Banco Nacional de
Obras y Servicios Pblicos para amortizar dichos
adeudos.
CUENTA
96 CGC
NMERO
61102
TTULO
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
13 De la aplicacin definitiva a los conceptos de la Ley de
14 De la aplicacin a la Ley de Ingresos de los anticipos de
15 De la recaudacin compensada con aplicacin de
Certificados de Devolucin de Impuestos.
16 De la recaudacin compensada con aplicacin de
Certificados de Devolucin del IVA.
retornadas al extranjero por los IMEX y baja de las
18 De los rendimientos producidos en los depsitos en
cuentas aduaneras.
20 Del diferencial en favor del Gobierno Federal derivado del
tipo de cambio por la conversin a moneda nacional de
los documentos recibidos en divisas.
21 Del pago en efectivo del 50% de los crditos menores a
$5,000.00 a que se refiere el Artculo Segundo del
22 Del pago en efectivo del importe neto de los crditos
Fisco Federal.
23 De los intereses a cargo de las entidades federativas por
24 De la recuperacin de bienes inventariables, inversiones,
fideicomisos y otros conceptos.
25 De la recuperacin del financiamiento otorgado a entida-
des del Sector Paraestatal incorporados al mecanismo de
intercambio de bonos por deuda reestructurada.
CUENTA
CGC 97
NMERO
61102
TTULO
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
26 De la recuperacin en efectivo de responsabilidades
registradas en las dependencias y/o Tesorera de la
Federacin.
27 Del pago de intereses en efectivo derivados de
extraviados.
28 De los intereses que se capitalicen en operaciones por
29 De la aplicacin a la Ley de Ingresos en forma
30 Del pago de impuestos en efectivo derivados de
de lista de raya de los ramos.
31 De la cancelacin de los descuentos de ley, en la
constitucin de responsabilidades por pagos de ms o
indebidamente en nminas, listas de raya y dems,
sujetos a retencin en los trminos de la Ley del ISR,
(rojo).
32 De la recaudacin virtual de ingresos fiscales por
33 De las responsabilidades fincadas por devoluciones
pagadas de ms derivadas de clculos incorrectos al
34 De la aplicacin a derechos de exportacin de
hidrocarburos, por compensacin de las devoluciones a
PEMEX, Centro Contable de Ingresos.
35 De los intereses sobre prstamos otorgados por la
Tesorera de la Federacin, descontados en constancias
de compensacin de participaciones.
36 De la recaudacin virtual mediante constancias de
participacin en pago de conceptos de Ley de Ingresos.
37 De la recaudacin compensada con aplicacin del valor
38 De la aplicacin parcial del valor del Certificado Especial
39 De los recursos monetarios embargados para garantizar
CUENTA
98 CGC
NMERO
61102
TTULO
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
40 Del pago de la primera hasta la ltima parcialidad de los
ingresos devengados registrados previamente de
42 De la aplicacin a la Ley de Ingresos derivados de los
bienes embargados o adjudicados aceptados por la
Tesorera de la Federacin como dacin en pago.
43 Del pago de crditos fiscales y de sus accesorios en
44 De la aplicacin a la Ley de Ingresos de los bienes
aceptados en dacin en pago cuyo valor es equivalente
al crdito fiscal y sus accesorios.
45 Del pago de crditos fiscales mediante la dacin en pago
con servicios, una vez que stos fueron efectivamente
realizados.
46 De los bienes que pasan en favor del Gobierno Federal
por abandono.
47 De la aplicacin de los depsitos diversos a la Ley de
Ingresos.
48 De la aplicacin de los depsitos a la Ley de Ingresos por
impuestos, derechos, productos y aprovechamientos.
49 De la recuperacin de responsabilidades compensadas
52 De la aplicacin en la Ley de Ingresos, del beneficio
53 Del resarcimiento a favor del Gobierno Federal por las
instituciones de crdito o casa de bolsa, derivado de
CUENTA
CGC 99
NMERO
61102
TTULO
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
54 De la aplicacin a la Ley de Ingresos de la Cuenta
Estimados en Importacin de Mercancas por contribucio-
nes relacionadas con operaciones de comercio exterior.
55 De los ingresos fiscales a favor del Gobierno Federal
56 Del aprovechamiento obtenido de las regularizaciones de
las operaciones del SAR.
57 De la liquidacin compensada de concesiones otorgadas,
con ttulos, valores y otras inversiones crediticias.*
esta cuenta a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada, si el
ingreso estimado es mayor que el real.
derivados del IVA retenido por comisiones bancarias,
SU SALDO REPRESENTA
Si es deudor, el exceso entre la recaudacin efectiva y la estimada, si es acreedor, la insuficiencia entre la recaudacin efectiva y la
estimada.
OBSERVACIONES
CUENTA
100 CGC
NMERO
61103
TTULO
LEY DE INGRESOS EJECUTADA
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la recaudacin en efectivo derivada de la ejecucin
de la Ley de Ingresos de la Federacin.
1 De la devolucin de ingresos de ley en favor del
contribuyente mediante Certificados Especiales de
Tesorera.
Egresos.
Devolucin de Impuestos y Ceprofis.
3 Por la recuperacin de gastos de ejecucin derivados de
crditos, embargo, enajenacin, etc.
Devolucin del IVA.
4 De la devolucin en efectivo de ingresos pagados de ms
derivados de la ejecucin de la Ley de Ingresos (rojo).
4 Por la recaudacin de ingresos fiscales obtenidos por
la Ley de Ingresos por saldos a favor del contribuyente.
5 Por los ingresos derivados de indemnizaciones pagadas
6 De las devoluciones a PEMEX, compensadas con
aplicacin a derechos de exportacin de hidrocarburos. 6 Por el aprovechamiento obtenido en la operacin de
7 De la cancelacin de los descuentos de ley en la
constitucin de responsabilidades por pagos indebidos
en nminas, listas de raya y dems conceptos sujetos a
retencin en los trminos de la Ley del ISR, (rojo).
7 Por la recaudacin de impuestos de importacin de
mercancas adquiridas por las dependencias,
compensada con el ejercicio de su Presupuesto de
Egresos.
8 De los ingresos fiscales sujetos a demandas judiciales en
contra del Gobierno Federal. 8 Por los ingresos derivados del 5 al millar por el servicio
de vigilancia, inspeccin y control de obras pblicas,
federativas y dems auxiliares de la TESOFE.
esta cuenta a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada.
9 Por la diferencia en favor del Gobierno Federal resultante
colocacin.
10 Por los donativos recibidos en efectivo.
11 Por la diferencia en favor del Gobierno Federal,
resultante entre el valor en libros de los adeudos de
constructoras con quienes se celebraron convenios de
subrogacin de pasivos y el importe enterado por el
Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos para
amortizar dichos adeudos.
12 Por la aplicacin definitiva a los conceptos de la Ley de
CUENTA
CGC 101
NMERO
61103
TTULO
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
13 Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de los anticipos de
14 Por la recaudacin compensada con aplicacin de
Certificados de Devolucin de Impuestos.
16 Por los rendimientos producidos en los depsitos en
cuentas aduaneras.
17 Por el pago de crditos fiscales por cobrar con docu-
mentos de rpida disponibilidad en moneda nacional o en
otras monedas al tipo de cambio del da de la operacin.
18 Por el pago de la primera hasta la ltima parcialidad de
19 Por el diferencial en favor del Gobierno Federal derivado
del tipo de cambio por la conversin a moneda nacional
del documento recibido en divisas.
20 Por el pago en efectivo del 50% de los crditos menores
a $5,000.00 a que se refiere el Artculo Segundo del
21 Por el pago en efectivo del importe neto de los crditos
Fisco Federal.
22 Por los intereses a cargo de las entidades federativas por
23 Por la recuperacin de bienes inventariables, inversiones,
fideicomisos y otros conceptos.
24 Por la recuperacin del financiamiento otorgado a
entidades del Sector Paraestatal incorporadas al
mecanismo de intercambio de bonos por deuda
reestructurada.
CUENTA
102 CGC
NMERO
61103
TTULO
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
25 Por la recuperacin en efectivo de responsabilidades
registradas en las dependencias y Tesorera de la
Federacin.
26 Por el pago de intereses en efectivo derivados de
extraviados.
27 Por los intereses que se capitalicen en operaciones por
28 Por la aplicacin a Ley de Ingresos en forma
29 Por la cancelacin de los descuentos de ley, en la
constitucin de responsabilidades por pagos de ms o
indebidamente en nminas, listas de raya y dems,
sujetos a retencin en los trminos de la Ley del ISR,
(rojo).
30 Por el pago de impuestos en efectivo derivados de
de lista de raya.
31 Por la recaudacin de ingresos fiscales compensada con
Federacin.
33 Por las responsabilidades fincadas de las devoluciones
pagadas de ms derivado de clculos incorrectos al
34 Por aplicacin a derechos de exportacin de
hidrocarburos, en compensacin con las devoluciones a
PEMEX, Centro Contable de Ingresos.
35 Por los intereses sobre prstamos otorgados por la
Tesorera de la Federacin descontados en Constancias
de Compensacin de Participaciones.
36 Por la recaudacin virtual mediante constancias de
participacin en pago de conceptos de Ley de Ingresos.
37 Por la recaudacin compensada con aplicacin del valor
CUENTA
CGC 103
NMERO
61103
TTULO
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
38 Por la aplicacin parcial del valor del Certificado Especial
39 Por los recursos monetarios embargados para garantizar
40 Por la aplicacin a la Ley de Ingresos derivados de los
bienes embargados o adjudicados aceptados por la
Tesorera de la Federacin en dacin en pago.
41 Por el pago de crditos fiscales y de sus accesorios en
42 Por los bienes aceptados en dacin en pago cuyo valor
es equivalente al crdito fiscal y sus accesorios.
43 Por el pago de crditos fiscales mediante la dacin en
pago con servicios, una vez que stos fueron realizados.
por abandono.
45 Por el pago en efectivo de crditos fiscales por cobrar.
46 Por la aplicacin de los depsitos diversos a la Ley de
Ingresos.
47 Por la aplicacin de los depsitos a la Ley de Ingresos
por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos.
48 Por la recuperacin de responsabilidades compensada
49 Por la aplicacin en la Ley de Ingresos, del beneficio
50 Por el resarcimiento en favor del Gobierno Federal por
las instituciones de crdito o casa de bolsa, derivado de
CUENTA
104 CGC
NMERO
61103
TTULO
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
51 Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de la Cuenta
comercio exterior.
52 Por los ingresos fiscales a favor del Gobierno Federal
53 Por el aprovechamiento obtenido de las regularizaciones
de las operaciones del SAR.
54 Por la liquidacin compensada de concesiones
otorgadas, con ttulos, valores y otras inversiones
crediticias.*
derivados de IVA retenidos por comisiones bancarias,
56 Por la recuperacin de la inversin por la enajenacin de
SU SALDO REPRESENTA
La Ley de Ingresos de la Federacin Ejecutada.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 105
NMERO
61104
TTULO
RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS POR
EJECUTAR
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la cancelacin de responsabilidades. 1 De la recuperacin de bienes inventariables, inversiones,
fideicomisos y otros conceptos, de aos anteriores.
2 Por el registro de operaciones extemporneas que
2 Del registro de operaciones extemporneas que afectan
a los resultados.
esta cuenta a la 61105.- Rectificaciones a la Ley de
Ingresos Ejecutada.
Ingresos Ejecutada.
SU SALDO REPRESENTA
Las modificaciones a la Ley de Ingresos de aos anteriores.
OBSERVACIONES
CUENTA
106 CGC
NMERO
61105
TTULO
RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS
EJECUTADA
CLASIFICACIN
ORDEN
PRESUPUESTARIAS
LEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
O
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la cancelacin de responsabilidades. 1 Por la recuperacin por bienes inventariables, inversio-
nes, fideicomisos y otros conceptos, de aos anteriores.
2 Del registro de operaciones extemporneas que afecten
a los resultados. 2 Por el registro de operaciones extemporneas que
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de
Ingresos por Ejecutar.
de esta cuenta a la 61104.- Rectificaciones a la Ley de
SU SALDO REPRESENTA
Las modificaciones a Leyes de Ingresos de aos anteriores.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 107
NMERO
62111
TTULO
BIENES EN TRMITE POR DACIN EN PAGO O
ADJUDICADOS
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
2 Del saldo deudor a depurar.
SU SALDO REPRESENTA
Lo pendiente a depurar.
OBSERVACIONES
CUENTA
108 CGC
NMERO
62112
TTULO
TRMITE DE BIENES POR DACIN EN PAGO O
ADJUDICADOS
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
2 Por el saldo acreedor a depurar.
SU SALDO REPRESENTA
Lo pendiente a depurar
OBSERVACIONES
CUENTA
CGC 109
NMERO
62113
TTULO
BIENES EMBARGADOS EN CUSTODIA
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 Por la devolucin de los bienes embargados al
contribuyente por haberse cubierto el crdito fiscal a su
cargo, as como el pago por derecho de almacenaje y
otros gastos.
2 De los bienes muebles, inmuebles u otros, embargados
para garantizar el pago de crditos fiscales y de sus
accesorios. 2 Por los bienes embargados ofrecidos en remate en
cualquier almoneda y que se encuentren en trmite o en
procesos de adjudicacin para ser aceptados en dacin
en pago.
3 Por los bienes embargados propuestos por el
contribuyente para tramitar su autorizacin como daci n
en pago, a fin de cubrir crditos fiscales en favor del
Gobierno Federal.
4 Por la destruccin o donacin de bienes embargados en
caso de ser perecederos, de fcil descomposicin o de
mantenimiento incosteable.
por abandono.
SU SALDO REPRESENTA
Los bienes embargados depositados en los almacenes de los auxiliares de la Tesorera de la Federacin.
OBSERVACIONES
CUENTA
110 CGC
NMERO
62114
TTULO
CUSTODIA DE BIENES EMBARGADOS
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 De la devolucin de los bienes embargados al
contribuyente por haberse cubierto el crdito fiscal a su
cargo, as como el pago por derecho de almacenaje y
otros gastos.
2 De los bienes embargados ofrecidos en remate en
cualquier almoneda y que se encuentran en trmite o en
procesos de adjudicacin para ser aceptados en dacin
en pago.
2 Por los bienes muebles, inmuebles u otros, embargados
para garantizar el pago de crditos fiscales y sus
accesorios.
3 De los bienes embargados propuestos por el
contribuyente para tramitar su autorizacin como dacin
en pago, a fin de cubrir crditos fiscales en favor del
Gobierno Federal.
4 De la destruccin o donacin de bienes embargados en
caso de ser perecederos, de fcil descomposicin o
por abandono.
SU SALDO REPRESENTA
Los bienes embargados depositados en los almacenes de los auxiliares de la Tesorera de la Federacin.
OBSERVACIONES
CUENTA
CGC 111
NMERO
62115
TTULO
BIENES ASEGURADOS EN TRMITE
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
inmediato anterior.
1 Por la devolucin a sus beneficiarios de los bienes
asegurados, por no proceder.
2 De los bienes recibidos por aseguramiento. 2 Por los bienes que pasan en favor del Gobierno Federal
por abandono.
3 Por la destruccin o donacin de bienes asegurados en
el caso de ser perecederos, de fcil descomposicin o de
SU SALDO REPRESENTA
Los bienes en custodia que no sean propiedad del Fisco Federal en trmite.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
112 CGC
NMERO
62116
TTULO
TRMITE DE BIENES ASEGURADOS
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la devolucin a sus beneficiarios de los bienes
asegurados, por no proceder.
inmediato anterior.
por abandono.
2 Por los bienes recibidos por aseguramiento.
3 De la destruccin o donacin de bienes asegurados en el
caso de ser perecederos, de fcil descomposicin o de
SU SALDO REPRESENTA
La custodia de bienes que no son propiedad del Fisco Federal, en trmite.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 113
NMERO
62117
TTULO
CRDITOS FISCALES DETERMINADOS
PENDIENTES DE COBRO
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
2 De los crditos fiscales por cobrar.
1 Por el pago de crditos fiscales por cobrar con
documentos de rpida disponibilidad en moneda nacional
o en otras monedas al tipo de cambio del da de la
operacin.
3 De la determinacin de crditos fiscales a los
contribuyentes por no tener derecho al pago en
parcialidades.
2 Por la cancelacin en cuentas de orden de los crditos
fiscales determinados a su valor histrico derivado de la
autorizacin en parcialidades.
4 De los servicios propuestos por el contribuyente para
tramitar el pago de crditos fiscales y de sus accesorios
en favor del Gobierno Federal.
3 Por la cancelacin del 100% de los crditos menores a
$5,000.00 derivado del pago del 50%.
5 De la devolucin de garantas no aceptadas para cubrir
crditos fiscales.
4 Por la cancelacin del 100% de los crditos mayores a
$5,000.00 y hasta $500,000.00.
6 De la cancelacin del adeudo fiscal por no haber
recuperado el pago de la contribucin (rojo). *
5 Por las garantas otorgadas a favor de la Tesorera de la
Federacin por pago de crditos fiscales.
6 Por los crditos cobrados o aplicados.
7 Por la cancelacin de crditos fiscales por
improcedentes.
8 Por la cancelacin del crdito originalmente registrado
por el 100%.
9 Por la negativa de solicitud de pago de crditos fiscales a
travs de la prestacin de servicios por el contribuyente.
10 Por los crditos fiscales por cobrar a crditos fiscales
derivados de diferentes actos como son: modificacin del
acto, nulidad, caducidad, prescripcin, condonacin,
amparo y devolucin del documento de liquidacin,
constitucin de un nuevo crdito y por traslados a otra
Administracin.
11
Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
Los crditos pendientes de cobro.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
Las subcuentas correspondern a las Oficinas Receptoras.
CUENTA
114 CGC
NMERO
62118
TTULO
DETERMINACIN DE CRDITOS FISCALES
PENDIENTES DE COBRO
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
2 Por los crditos fiscales por cobrar.
2 De la cancelacin en cuentas de orden de los crditos
fiscales determinados a su valor histrico derivado de la
3 Por la determinacin de crditos fiscales a los
contribuyentes por no tener derecho al pago en
parcialidades.
3 De la cancelacin del 100% de los crditos menores a
$5,000.00 derivado del pago del 50%.
4 Por los servicios propuestos por el contribuyente para
tramitar el pago de crditos fiscales y de sus accesorios
en favor del Gobierno Federal.
4 De la cancelacin del 100% de los crditos mayores a
$5,000.00 y hasta $500,000.00. 5 Por la devolucin de garantas no aceptadas para cubrir
crditos fiscales.
5 De las garantas otorgadas a favor de la Tesorera de la
Federacin por pago de crditos fiscales.
6 De los crditos cobrados o aplicados.
6 Por la cancelacin del adeudo fiscal por no haber
recuperado el pago de la contribucin (rojo). *
7 De la cancelacin de crditos fiscales por improcedentes.
8 De la cancelacin del crdito originalmente registrado por
el 100%.
9 De la negativa de solicitud de pago de crditos fiscales a
travs de la prestacin de servicios por el contribuyente.
10 De los crditos fiscales por cobrar a crditos fiscales
derivados de diferentes actos como son: modificacin del
acto, nulidad, caducidad, prescripcin, condonacin,
amparo y devolucin del documento de liquidacin,
constitucin de un nuevo crdito y por traslados a otra
Administracin.
SU SALDO REPRESENTA
Los crditos pendientes de cobro.
OBSERVACIONES
CUENTA
CGC 115
NMERO
62119
TTULO
GARANTAS DE CRDITOS FISCALES
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 Por el pago de crditos fiscales con los bienes recibidos
en garanta una vez formalizados y aceptados como
dacin en pago.
2 Por la devolucin de garantas no aceptadas para cubrir
crditos fiscales. *
2 De las constancias o cuentas aduaneras relacionadas
3 De las garantas otorgadas en favor de la Tesorera de la
Federacin por pago de crditos fiscales. *
3 Por la devolucin de las constancias aduaneras a los
4 De los depsitos efectuados por el contribuyente
derivados de operaciones de comercio exterior por
Importacin de Mercancas, en instituciones de crdito o
casa de bolsa.
5 Por la concentracin a la Tesorera de la Federacin
importe de la cuenta aduanera (IMEX), por haberse
vencido el plazo.
5 De los rendimientos generados por depsitos en Cuenta
Importacin de Mercancas, efectuados en instituciones
de crdito o casa de bolsa. 6 Por las devoluciones que efecta directamente la aduana
al contribuyente de los depsitos constituidos en Cuenta
7 Por la concentracin efectuada a la Tesorera de la
Federacin por concepto de depsito en Cuenta
Importacin de Mercancas, por la cancelacin del
depsito reportado por la aduana.
SU SALDO REPRESENTA
Los crditos garantizados.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar por cada tipo de operacin.
CUENTA
116 CGC
NMERO
62120
TTULO
CRDITOS FISCALES GARANTIZADOS
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 Del pago de crditos fiscales con los bienes recibidos en
garanta una vez formalizados y aceptados como dacin
en pago.
2 De la devolucin de garantas no aceptadas para cubrir
crditos fiscales. *
2 Por las constancias o cuentas aduaneras relacionadas
3 De la devolucin de las constancias aduaneras a los
3 Por las garantas otorgadas en favor de la Tesorera de la
Federacin por pago de crditos fiscales. *
4 Por los depsitos efectuados por el contribuyente
derivados de operaciones de comercio exterior por
Importacin de Mercancas, en instituciones de crdito o
casa de bolsa.
5 De la concentracin a la Tesorera de la Federacin del
importe de la cuenta aduanera (IMEX), por haberse
vencido el plazo.
6 De las devoluciones que efecta directamente la aduana
al contribuyente de los depsitos constituidos en Cuenta
5 Por los rendimientos generados por depsitos en Cuenta
Importacin de Mercancas, efectuados en instituciones
de crdito o casa de bolsa.
7 De la concentracin efectuada a la Tesorera de la
Federacin por concepto de depsito en Cuenta
Aduanera de Garanta por precios Estimados en
Importacin de Mercancas, por la cancelacin del
depsito reportado por la aduana.
SU SALDO REPRESENTA
Los crditos garantizados.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar por cada tipo de operacin.
CUENTA
CGC 117
NMERO
62132
TTULO
CONDONACIONES DETERMINADAS DE
ACUERDO AL DECRETO DE APOYO A
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del importe del saldo del ejercicio
inmediato anterior.
1 Por el trmino del programa para liquidar esta cuenta y la
62133.- Determinacin de Condonaciones de Acuerdo al
2 Del registro de la condonacin del 50% de los crditos
menores a $5,000.00 de acuerdo al Artculo Segundo del
3 De la condonacin por la variacin positiva en favor del
contribuyente que resulta de comparar la tasa que
establece el Artculo 66 del Cdigo Fiscal de la
Federacin y la tasa preferencial que marca el Decreto.
4 De la condonacin segn los periodos de pago 25% en
agosto, 22.5% en septiembre, 20% en octubre, 17.5% en
noviembre y 15% en diciembre de 1996, sin exceder de
$125,000.00 por contribuyente.
SU SALDO REPRESENTA
El importe de las operaciones pendientes de condonar.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar por contribuyente.
CUENTA
118 CGC
NMERO
62133
TTULO
DETERMINACIN DE CONDONACIONES DE
ACUERDO AL DECRETO DE APOYO A
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 Del trmino del programa para liquidar esta cuenta y la
62132.- Condonaciones Determinadas de Acuerdo al
2 Por el registro de la condonacin del 50% de los crditos
menores a $5,000.00 de acuerdo al Artculo Segundo del
3 Por la condonacin de la variacin positiva en favor del
contribuyente que resulta de comparar la tasa que
establece el Artculo 66 del Cdigo Fiscal de la
Federacin y la tasa preferencial que marca el Decreto.
4 Por la condonacin segn los periodos de pago 25% en
agosto, 22.5% en septiembre, 20% en octubre, 17.5% en
noviembre y 15% en diciembre de 1996, sin exceder de
$125,000.00 por contribuyente.
SU SALDO REPRESENTA
El importe de las operaciones pendientes de condonar.
OBSERVACIONES
CUENTA
CGC 119
NMERO
62136
TTULO
BONIFICACIONES OTORGADAS A
CONTRIBUYENTES POR CUMPLIMIENTO DE
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
anterior.
1 Por el total de las bonificaciones efectuadas al trmino
del programa.
2 Del registro de la bonificacin del 5 % a que se refiere el
Artculo 66 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
SU SALDO REPRESENTA
Las bonificaciones efectuadas.
OBSERVACIONES
CUENTA
120 CGC
NMERO
62137
TTULO
OTORGAMIENTO DE BONIFICACIONES A
CONTRIBUYENTES POR CUMPLIMIENTO DE
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del total de las bonificaciones efectuadas al trmino del
programa.
anterior.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por el registro de la bonificacin del 5 % a que se refiere
el Artculo 66 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
CUENTA
CGC 121
NMERO
62149
TTULO
CRDITOS FISCALES CANCELADOS
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De los crditos fiscales por cobrar a crditos fiscales
cancelados derivados de diferentes actos como son:
modificacin del acto, nulidad, caducidad, prescripcin,
condonacin, amparo y devolucin del documento de
liquidacin, constitucin de un nuevo crdito y por
traslados a otra Administracin.
1 Por la cancelacin al cierre del ejercicio del saldo de esta
cuenta a la 62150.- Cancelacin de Crditos Fiscales.
SU SALDO REPRESENTA
Durante el ao, los crditos fiscales cancelados o disminuidos. Se salda al cierre del ejercicio.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
122 CGC
NMERO
62150
TTULO
CANCELACIN DE CRDITOS FISCALES
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la cancelacin al cierre del ejercicio del saldo de esta
cuenta a la 62149.- Crditos Fiscales Cancelados.
1 Por los crditos fiscales por cobrar a crditos fiscales
cancelados derivados de diferentes actos como son:
modificacin del acto, nulidad, caducidad, prescripcin,
condonacin, amparo y devolucin del documento de
liquidacin, constitucin de un nuevo crdito y por
traslados a otra Administracin.
.
SU SALDO REPRESENTA
Durante el ao, los crditos fiscales cancelados o disminuidos. Se salda al cierre del ejercicio.
OBSERVACIONES
Se llevar auxiliar.
CUENTA
CGC 123
NMERO
62153
TTULO
DIFERENCIAS ARITMTICAS DETERMINADAS
PENDIENTES DE APLICACIN
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la determinacin del crdito fiscal derivado de las
diferencias aritmticas entre el importe total de la
contribucin y la cantidad a pagar en las declaraciones
que presentan los contribuyentes.
1 De las diferencias aritmticas en las declaraciones de los
contribuyentes resultantes de la comparacin entre los
importes presentados en los recuadros del total de la
contribucin y cantidad a pagar.
2 Por la cancelacin de las diferencias aritmticas por ser
una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda
nacional a 200 Udis, as como por incosteabilidad.
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Esta cuenta queda cancelada debido a que el cargo y el abono son simultneos en el mismo mes y por la misma cantidad.
CUENTA
124 CGC
NMERO
62154
TTULO
DETERMINACIN DE DIFERENCIAS
ARITMTICAS PENDIENTES DE APLICACIN
CLASIFICACIN
ORDEN
MEMORANDA
OBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la determinacin del crdito fiscal derivado de las
diferencias aritmticas entre el importe total de la
contribucin y la cantidad a pagar en las declaraciones
2 De la cancelacin de las diferencias aritmticas por ser
una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda
nacional a 200 Udis, as como por incosteabilidad.
1 Por las diferencias aritmticas en las declaraciones de
los contribuyentes resultantes de la comparacin entre
los importes presentados en los recuadros del total de la
contribucin y cantidad a pagar.
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Esta cuenta queda cancelada debido a que el cargo y el abono son simultneos en el mismo mes y por la misma cantidad.
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTI N PBLICA
CGC 125
2.5. GUAS CONTABILIZADORAS
CGC 127
ASOCIADA CON: NIFG 001 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
NICSP 1 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
CGC 129
G U A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
REGISTRO
No. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
10000
Activo
20000
Pasivo
40000
Hacienda
Pblica
40000
Hacienda
Pblica
1 Asiento de apertura por el traspaso de
saldos de cuentas del ejercicio inmediato
anterior.
Mayor de la cuenta
41201, pliza de diario.
Anual
60000
Orden
60000
Orden
2 Traspaso al inicio del ejercicio del saldo
deudor de la cuenta 41102.- Resultados
del Ejercicio, a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta
Anual 41101
Patrimonio
41102
Resultados del
Ejercicio
deudor de la cuenta 41103.- Rectificacio-
nes a Resultados a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta
Anual 41101
Patrimonio
41103
Rectificaciones a
Resultados
deudor de la cuenta 41201.- Decrementos
al Patrimonio, a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta y
Anual 41101
Patrimonio
41201
Decrementos al
Patrimonio
acreedor de las cuentas 41102.- Resulta-
dos del Ejercicio, a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta
Anual 41102
Resultados del
Ejercicio
41101
Patrimonio
acreedor de la cuenta 41103.- Rectifica-
ciones a Resultados a la 41101.- Patrimo-
nio.
Mayor de la cuenta
Anual 41103
Rectificaciones a
Resultados
41101
Patrimonio
acreedor de la cuenta 41202.- Incremen-
tos al Patrimonio a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta
Anual 41202
Incrementos al
Patrimonio
41101
Patrimonio
CGC 131
PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS
CGC 133
PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1 Estimacin contenida en la Ley de
Ingresos de la Federacin.
Ley de Ingresos de la
Federacin, pliza de
diario.
Anual 61101
Ley de
Ingresos
Estimada
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
2 Ejecucin de la Ley de Ingresos. Cuentas comprobadas,
formulario mltiple de
pago, formato de pago
autorizado por el SAT.
Frecuente 61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
3 Ejecucin de la Ley de Ingresos de aos
anteriores.
Cuentas comprobadas,
Frecuente 61104
Rectificaciones
a la Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61105
Rectificaciones
a la Ley de
Ingresos
Ejecutada
CGC 135
PRC-004.- EJECUCIN DE LA LEY DE INGRESOS
CGC 137
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
31101
Concentracio-
nes Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de
la Ley de
Ingresos
1 Recaudacin en efectivo por ingresos
fiscales recibidos en la Tesorera de la
Federacin y/o auxiliares de la misma.
Formato de pago auto-
rizado por el SAT,
boleta, formulario mlti-
ple de pago, pedimento
de importacin y expor-
tacin, pliza de ingreso,
productos computari-
zados de las administra-
ciones y resumen de
operaciones de caja.
Diaria
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
2 Recaudacin en forma virtual de
ingresos fiscales compensada con el
ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Eventual 32103
Conceptos
Ajenos/Ley
Ao en Curso
51101
Resultados de
la Ley de
Ingresos
Fondos
Federales
rizado por el SAT, boleta
y pedimento aduanal,
pago, pliza de ingreso
virtual.
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
32103
Conceptos
Ajenos/Ley
Ao en Curso
51101
Resultados de
la Ley de
Ingresos
3 Recaudacin de ingresos fiscales con
pago de pasivos a cargo de la Tesorera
de la Federacin.
Declaracin, pliza de
ingreso virtual o formula-
rio mltiple de pago.
Eventual
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
Frecuente 31101
Concentracio-
nes Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de
la Ley de
Ingresos
Fondos
Federales
4 Recuperacin de gastos de ejecucin
derivados de contribuciones y aprove-
chamientos, por requerimiento de
crdito, embargo, enajenacin, etc.
Crdito fiscal, resumen
de operaciones de caja y
pliza de ingreso virtual.
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
5 Recaudacin de ingresos fiscales
obtenidos por rganos desconcentrados
compensados con afectacin a su gasto
presupuestario.
Informe de recaudacin
y pliza de ingreso
virtual.
Frecuente 32103
Conceptos
Ajenos/Ley
Ao en Curso
51101
Resultados de
la Ley de
Ingresos
Fondos
Federales
138 CGC
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
6 Ingresos derivados de indemnizaciones
pagadas por compaas de seguro por
robo, siniestro de bienes inventariados.
Formulario mltiple de
pago y pliza de ingreso
virtual.
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
7 Donativos recibidos en efectivo. Formulario mltiple de
pago y pliza de ingresos
virtual.
Eventual 31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
8 Recaudacin por impuestos de
importacin de mercancas adquiridas por
las dependencias, compensada con el
ejercicio de su Presupuesto de Egresos.
Oficio, pedimento, pliza
de ingreso virtual y
pago.
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
9 Ingresos derivados del 5 al millar por el
servicio de vigilancia, inspeccin y control
de obras pblicas, retenido a contratistas
por las tesoreras de las entidades
federativas y dems auxiliares de la
TESOFE.
Pliza de ingreso, copia
del formulario mltiple de
pago y formato de pago
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
10 Por la diferencia en favor del Gobierno
Federal resultante entre el valor nominal
de ttulos de crdito y el de colocacin.
Recibo oficial o formulario
mltiple de pago, pliza
de ingreso virtual
Frecuente 31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
CGC 139
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Deuda
Pblica
11 Aprovechamiento obtenido en la
operacin de sustitucin de deuda pblica
por inversin.
Recibo oficial o formulario
mltiple de pago, pliza
de ingreso virtual.
Eventual
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
12 Diferencia en favor del Gobierno Federal,
resultante entre el valor en libros de los
adeudos de constructoras con quienes se
celebraron convenios de subrogacin de
pasivos y el importe enterado por el
Banco Nacional de Obras y Servicios
Pblicos para amortizar dichos adeudos.
virtual.
Eventual
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
13 Creacin de pasivo derivado de la
recaudacin recibida por va postal.
rizado por el SAT, pliza
de ingreso.
Frecuente 31103
Concentraciones
de Ajenos
23121
Recaudacin Va
Postal por
Aplicar
Fondos
Federales
23121
Recaudacin Va
Postal por
Aplicar
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
14 Aplicacin definitiva a los conceptos de la
Ley de Ingresos de la recaudacin
recibida por va postal.
Pliza de ingreso y resu-
men de operaciones de
caja.
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
15 Prescripcin de pasivo. Dictamen de prescripcin,
acta de depuracin y
cancelacin de saldos.
Eventual 23121
Recaudacin Va
Postal por
Aplicar
51201
Beneficios
Diversos
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
16 Aplicacin en la Ley de Ingresos, del
beneficio obtenido: por la compra
anticipada de papel de deuda externa a
cargo del Gobierno Federal y la
capitalizacin de intereses generados por
los financiamientos.
Oficio de la Direccin Ge-
neral de Crdito Pblico,
pliza de diario y pliza
de ingresos virtual.
Eventual
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Deuda
Pblica
17 Reclasificacin de ingresos registrados en
ejercicios anteriores y aplicados a una
fraccin o concepto de Ley diferente a la
que le corresponda.
pago, reporte operativo
de la Tesofe.
Frecuente
140 CGC
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
32107
Operaciones
Internas
Compensadas
51102
Resultados por
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Aumento en la fraccin de Ley. Pliza de Ingreso
61104
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61105
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Ejecutada
51102
Resultados por
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
32107
Operaciones
Internas
Compensadas
Disminucin en la fraccin de Ley.
61105
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Ejecutada
61104
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos por
Ejecutar
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
18 Por el diferencial en favor del Gobierno
Federal derivado del tipo de cambio por la
conversin a moneda nacional del
documento recibido en divisas.
Pliza de ingreso, reporte
del rea operativa de la
Tesofe
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
19 Por el aprovechamiento obtenido en las
regularizaciones de las operaciones del
SAR.
Pliza de ingreso, reporte
del rea operativa de la
Tesofe.
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Deuda
Pblica
RETENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA
20 Recaudacin virtual de ingresos fiscales
por impuestos retenidos al personal
federal.
virtual.
Frecuente
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
CGC 141
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
21 Pago de impuestos en efectivo derivados
de descuentos de Ley (ISR) en servicios
personales a travs de lista de raya de
los ramos.
pago y pliza de ingresos.
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
RETENCIONES DEL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
22 Por la recaudacin en forma virtual de
ingresos fiscales derivados del IVA
retenido por comisiones bancarias en
materia de recaudacin, enterados a la
Formulario Mltiple de
pago y pliza de ingresos
virtual.
Mensual
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
CGC 143
PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIN DE
PARTICIPACIONES
CGC 145
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1 Expedicin del acuerdo y la constancia de
participacin.
Por el acuerdo. Acuerdo y constancias de
participacin.
Mensual 32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
21210
Constancias de
Participacin
Fondos
Federales
Descuentos en la constancia por:
a) Apoyos financieros otorgados al
Gobierno Federal.
Pliza de ingresos virtual,
recibo oficial o formulario
mltiple de pago.
21210
Constancias de
Participacin
32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
Fondos
Federales
b) Creacin del pasivo en la Tesorera
para realizar pagos por cuenta de las
entidades federativas.
mltiple de pago.
21210
Constancias de
Participacin
32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
Fondos
Federales
c) Recuperacin de los anticipos
otorgados a las entidades
federativas.
mltiple de pago.
21210
Constancias de
Participacin
32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
Fondos
Federales
d) Por el descuento derivado del progra-
ma para construccin, mantenimien-
to, reparacin y ampliacin de obras
de vialidad de aquellos municipios
donde existan puentes de peaje.
Pliza de egresos y
recibo oficial.
21210
Constancias de
Participacin
32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
Fondos
Federales
e) Devolucin de los apoyos financieros. Pliza de egresos virtual
y cuenta por liquidar
certificada ajena/ajena
formulada por Tesorera.
32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
21210
Constancias de
Participacin
Fondos
Federales
2 Expedicin de la constancia de participa-
cin por pagos presupuestarios a las
entidades federativas.
Constancia de
Participacin
Mensual 32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
21210
Constancias de
Participacin
Fondos
Federales
3 Por la rendicin de cuenta correspon-
diente a la recaudacin de ingresos en
las entidades federativas:
32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
De Ley. Pliza de ingreso real,
cuenta fraccin de la ley
de ingresos
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
Ajenos Pliza de ingreso real. 31103
Concentraciones
de Ajenos
23101
Depsitos
Diversos
Fondos
Federales
146 CGC
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
4 Aplicacin total o parcial de las constan-
cias de participacin a la recaudacin
pendiente de enterar a la Tesofe.
Cuenta comprobada. Mensual 21210
Constancias de
Participacin
32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
Fondos
Federales
5 Intereses a cargo de las entidades
federativas por enteros extemporneos en
Constancias de participa-
cin.
Mensual
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Remesa.
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Depsito directo en Tesofe.
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
6 Aplicacin del saldo de la constancia de
participaciones una vez aplicada a favor
de la entidad federativa.
mltiple de pago.
Mensual 21210
Constancias de
Participacin
32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
Fondos
Federales
7 Pago a la entidad federativa del saldo en
su favor en la constancia, una vez
aplicada.
Con cheque o depsito en cuenta del
beneficiario.
Pliza de egreso real y
oficio de liquidacin.
Mensual 21210
Constancias de
Participacin
31205
Ministraciones
de Ajenos
Fondos
Federales
Con Certificado Especial de
Tesorera.
Aplicacin de la Constancia de
Participacin.
Pliza de egreso de la
Tesofe.
21210
Constancias de
Participacin
32107
Operaciones
Internas
Compensadas
Expedicin del Certificado Especial
de Tesorera.
Pliza de ingreso de la
Tesofe.
32107
Operaciones
Internas
Compensadas
21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
8 Prescripcin de pasivos. Dictamen de prescrip-
cin, acta de depuracin
y cancelacin de saldos
21210
Constancias de
Participacin
51201
Beneficios
Diversos
CGC 147
PRC-009.-DENUNCIAS AL MINISTERIO PBLICO
Y RESPONSABILIDADES
CGC 149
PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PBLICO Y RESPONSABILIDADES
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
11208
Responsabili-
dades
(51101)
Resultados de la
Ley de Ingresos
1 Responsabilidades fincadas por devolu-
ciones pagadas de ms derivado de
clculos incorrectos al elaborar la orden
de autorizacin del SAT.
Pliego de responsabilida-
des.
Eventual
(61102)
Ley de Ingresos
por Ejecutar
(61103)
Ley de Ingresos
Ejecutada
2 Recuperacin de los pliegos de responsa-
bilidades.
pago.
Eventual 31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
11208
Responsabili-
dades
Fondos
Federales
3 Dispensa, incosteabilidad de cobro, pres-
cripcin o caducidad legal de las respon-
sabilidades fincadas en el Subsistema de
Recaudacin.
Oficio de autorizacin pa-
ra la cancelacin, expedi-
do por la Secretara de la
Funcin Pblica.
Eventual 52202
Prdidas
Diversas
11208
Responsabili-
dades
CGC 151
CGC 153
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por la recaudacin de los honorarios por
parte del contribuyente derivados de las
notificaciones de requerimientos de
obligaciones fiscales no satisfechas.
pago.
Frecuente 31103
Concentraciones
de Ajenos
21205
Acreedores
Diversos
Fondos
Federales
2 Pago de honorarios derivado de
obligaciones fiscales no satisfechas.
Recibo de honorarios. Frecuente 21205
Acreedores
Diversos
31205
Ministraciones
de Ajenos
Fondos
Federales
y cancelacin de saldo.
Eventual 21205
Acreedores
Diversos
51201
Beneficios
Diversos
CGC 155
PRC-018.- RECUPERACIONES POR BIENES
INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
CGC 157
PRC-018.- RECUPERACIONES POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1 Recuperacin en efectivo de bienes
inventariables, inversiones, fideicomisos y
otros conceptos.
Frecuente
a) Bienes Inventariables del ao en
curso.
Contrato de compra-
venta, acta de remate o
venta, formulario mltiple
de pago y oficio en que
se detalle la recupera-
cin.
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
31107
Recuperacin
por Bienes
Inventariables
Fondos
Federales
Egresos
b) Inversiones del ao en curso. 31108
Recuperacin
por Inversiones
Deuda
Pblica
c) Otros Conceptos del ao en curso. 31109
Recuperacin
por Otros
Conceptos
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
d) Bienes Inventariables de aos
anteriores.
31102
Concentraciones
Ley Aos
Anteriores
31112
Recuperacin
por Bienes
Inventariables de
Aos Anteriores
Fondos
Federales
Egresos
e) Inversiones de aos anteriores. 31113
Recuperacin
por Inversiones
de Aos
Anteriores
f) Otros Conceptos de aos anteriores. 31114

Recuperacin
por Otros
Conceptos de
Aos Anteriores
61104
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61105
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Ejecutada
158 CGC
PRC-018.- RECUPERACIONES POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
31109
Recuperacin
por Otros
Conceptos
Fondos
Federales
2 Recuperacin del financiamiento otorgado
a entidades del Sector Paraestatal
incorporadas al mecanismo de
intercambio de bonos por deuda
reestructurada.
pago.
Eventual
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Deuda
Pblica
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
31109
Recuperacin
por Otros
Conceptos
Fondos
Federales
3 Recuperacin en efectivo de
responsabilidades registradas en las
dependencias y/o Tesorera de la
Federacin.
Pliza de ingreso y
pago.
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Egresos
4 Recuperacin de responsabilidades
compensada con el Presupuesto de
Egresos.
Frecuente 32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
31109
Recuperacin
por Otros
Conceptos
Fondos
Federales
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Egresos
CGC 159
PRC-024.- FONDO DE GARANTA PARA REINTEGROS
AL ERARIO FEDERAL
CGC 161
PRC-024.- FONDO DE GARANTA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
1 Pago de intereses en efectivo derivados
de operaciones por recursos monetarios
federales robados o extraviados.
Pliza de ingreso,
pago.
Eventual
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
2 Por los intereses que se capitalicen en
operaciones por recursos monetarios
federales robados o extraviados.
Oficio de Tesorera de la
Federacin, pliza de
ingreso.
Eventual
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
CGC 163
CGC 165
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
11218
Constancias de
Depsitos en
Cuentas
Aduaneras
23116
Depsitos por
Impuestos de
Importacin y
Exportacin
Pendientes de
Aplicar
1 Por las constancias o cuentas aduaneras
relacionadas con las mercancas
introducidas al pas por los Importadores-
Exportadores (IMEX) para servir de
Copia de las constancias
de depsito en cuentas
aduaneras, pedimento de
importacin.
Frecuente
62119
Garantas de
Crditos Fiscales
62120
Crditos Fiscales
Garantizados
23116
Depsitos por
Impuestos de
Importacin y
Exportacin
Pendientes de
Aplicar
11218
Constancias de
Depsitos en
Cuentas
Aduaneras
2 Devolucin de las constancias aduaneras
a los IMEX, por haberse integrado las
mercancas importadas a las de
exportacin.
Declaracin para movi-
mientos de cuentas adua-
neras, pedimento de
exportacin, pliza de
egresos, copia de
constancias de depsito
en cuentas aduaneras.
Frecuente
62120
Crditos Fiscales
Garantizados
62119
Garantas de
Crditos Fiscales
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
3 Por la recaudacin del impuesto de
importacin sobre mercancas que
cambiaron de destino o no fueron
retornadas al extranjero por los IMEX y
baja de constancias aduaneras.
Aviso de traspaso, pliza
de ingreso, copia de las
constancias de depsito
en cuentas aduaneras.
Frecuente
23116
Depsitos por
Impuestos de
Importacin y
Exportacin
Pendientes de
Aplicar
11218
Constancias de
Depsitos en
Cuentas
Aduaneras
Fondos
Federales
62120
Crditos Fiscales
Garantizados
62119
Garantas de
Crditos Fiscales
166 CGC
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
4 Cuando se concentra en la Tesorera de
la Federacin los importes de la cuenta
aduanera (IMEX), por haberse vencido el
plazo.
Pliza de ingresos, rela-
cin de operaciones de
la TESOFE por concepto
de abono a cuenta
aduanera en garanta y
constancia del banco por
el abono a dicha cuenta,
resumen de operaciones
de caja de la aduana
correspondiente.
Eventual
a) Por el importe de la cuenta
aduanera.
23116
Depsitos por
Impuestos de
Importacin y
Exportacin
Pendientes de
Aplicar
11218
Constancias de
Depsitos en
Cuentas
Aduaneras
62120
Crditos Fiscales
Garantizados
62119
Garantas de
Crditos Fiscales
b) Por el capital y los rendimientos
recibidos en efectivo.
31103
Concentraciones
de Ajenos
23127
Constancias
Aduaneras de
Garanta
Fondos
Federales
5 Depsitos efectuados por el contribuyente
derivados de operaciones de comercio
exterior por Cuenta Aduanera de Garanta
por Precios Estimados en Importacin de
Mercancas, en instituciones de crdito o
casa de bolsa.
Resumen de operacio-
nes de caja de la aduana
correspondiente.
Frecuente 62119
Garantas de
Crditos Fiscales
62120
Crditos Fiscales
Garantizados
6 Por las devoluciones que efecta
directamente la aduana al contribuyente
de los depsitos constituidos en Cuenta
Aduanera de Garanta por Precios
Estimados en Importacin de Mercancas.
Resumen de operacio-
nes de caja de la aduana
correspondiente.
Frecuente 62120
Crditos Fiscales
Garantizados
62119
Garantas de
Crditos Fiscales
CGC 167
PRC-032.-CONSTANCIAS ADUANERAS
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
7 Por la concentracin efectuada a la
Tesorera de la Federacin por concepto
de depsito en Cuenta Aduanera de
Garanta por Precios Estimados en
Importacin de Mercancas, reportados
por la Aduana.
Pliza de ingreso, rela-
la Tesofe por concepto
de abono a Cuenta
Aduanera de Garanta y
el abono a dicha cuenta,
resumen de operaciones
de caja de la aduana
correspondiente.
Frecuente
a) Por la cancelacin del depsito. 62120
Crditos Fiscales
Garantizados
62119
Garantas de
Crditos Fiscales
b) Por el capital y los rendimientos
generados en efectivo.
31103
Concentraciones
de Ajenos
23127
Constancias
Aduaneras de
Garanta
Fondos
Federales
8 Por las devoluciones al contribuyente de
la Cuenta Aduanera de Garanta y sus
rendimientos por Precios Estimados en
Importacin de Mercancas a travs de la
Pliza de egreso, auto-
rizacin de pago, de
devoluciones de ingre-
sos federales y aviso de
acreditamiento de
fondos.
Eventual 23127
Constancias
Aduaneras de
Garanta
31205
Ministraciones
de Ajenos
Fondos
Federales
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
9 Resarcimiento en favor del Gobierno
Federal por las instituciones de crdito o
casa de bolsa, derivado de enteros
extemporneos por constancias de
depsito en Cuenta Aduanera de Garanta
por Precios Estimados en Importacin de
Mercancas.
Pliza de ingreso, rela-
la Tesofe por concepto
de abono a Cuenta
Aduanera en Garanta y
el abono a dicha cuenta.
Eventual
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
23127
Constancias
Aduaneras de
Garanta
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
10 Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de
la Cuenta Aduanera de Garanta y sus
rendimientos por Precios Estimados en
Importacin de Mercancas por
contribuciones relacionadas con
operaciones de comercio exterior.
Pliza de ingreso virtual,
pliza de egreso virtual,
formato de pago
autorizado por el SAT y
acuerdo para asiento de
traspaso.
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
CGC 169
PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
CGC 171
PRC-041.-TRANSFERENCIA DE SALDOS
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los saldos de cuentas de activo
transferidos a otras dependencias o
centros contables.
Acta de transferencia,
aviso de baja y relacin
de saldos.
Eventual 13132
Saldos de Acti-
vos Entregados
a otras Depen-
dencias Pen-
dientes de
Formalizar
10000
Activo
2 Por los saldos de cuentas de pasivo
transferidos a otras dependencias o
centros contables.
aviso de baja y relacin
de saldos.
20000
Pasivo
23130
Saldos de Pasi-
vos Entregados
a
otras Dependen-
cias Pendientes
de Formalizar
3 Recepcin de saldos de cuentas de activo
con motivo de transferencias,
provenientes de otras dependencias o
centros contables, pendiente de
formalizar.
aviso de alta y nota de
entrada.
Eventual 10000
Activo
23131
Saldos de Acti-
vos Recibidos de
otras Dependen-
cias Pendientes
de Formalizar
4 Recepcin de saldos de cuentas de
pasivo, con motivo de transferencias,
provenientes de otras dependencias o
centros contables, pendiente de
formalizar.
aviso de alta y nota de
entrada.
Eventual 13133
Saldos de Pasi-
vos Recibidos de
otras Dependen-
cias Pendientes
de Formalizar
20000
Pasivo
5 Formalizacin por medio del acta
respectiva, de saldos recibidos de cuentas
de activo provenientes de otras
dependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso de
saldos y oficio de auto-
rizacin de la Unidad de
Contabilidad Guberna-
mental e Informes sobre
la Gestin Pblica.
Eventual 23131
Saldos de Acti-
vos Recibidos de
otras Dependen-
cias Pendientes
de Formalizar
53105
Resultados
Patrimoniales
respectiva, de saldos recibidos de cuentas
de pasivo provenientes de otras
dependencias o centros contables.
la Gestin Pblica.
Eventual 53105
Resultados
Patrimoniales
13133
Saldos de Pasi-
vos Recibidos de
otras Dependen-
cias Pendientes
de Formalizar
172 CGC
PRC-041.-TRANSFERENCIA DE SALDOS
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
respectiva, de las transferencias de
saldos de cuentas de activo entregado a
la Gestin Pblica.
Eventual 53105
Resultados
Patrimoniales
13132
Saldos de Acti-
vos Entregados
a otras
Dependen-
cias Pendientes
de Formalizar
respectiva, de las transferencias de
saldos de cuentas de pasivo entregado a
la Gestin Pblica.
Eventual 23130
Saldos de Pasi-
vos Entregados
a otras
Dependen-
cias Pendientes
de Formalizar
53105
Resultados
Patrimoniales
CGC 173
CGC 175
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1 Anticipos de impuestos recibidos en
efectivo.
pago, pliza de
ingresos.
Eventual 31103
Concentraciones
de Ajenos
23110
Anticipos de
Impuestos
Fondos
Federales
23110
Anticipos de
Impuestos
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
2 Aplicacin a la Ley de Ingresos de los
anticipos de impuestos recibidos.
Original del formulario
mltiple de pago y
formato de pago
autorizado por el SAT,
pliza de ingresos.
Eventual
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
y cancelacin de saldos,
pliza de diario.
Eventual 23110
Anticipos de
Impuestos
51201
Beneficios
Diversos
CGC 177
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS-DERIVADOS DE EMBARGO,
ADJUDICACIN, ASEGURAMIENTO Y DACIN EN PAGO
CGC 179
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICADOS, ASEGURAMIENTO
Y DACIN EN PAGO
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1 Recursos monetarios embargados para
garantizar el pago de crditos fiscales y
de sus accesorios.
Acta circunstanciada de
embargo, pliza de ingre-
so, formulario mltiple de
pago.
Frecuente 31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
2 Bienes muebles, inmuebles u otros,
embargados para garantizar el pago de
crditos fiscales y de sus accesorios.
Acta circunstanciada de
embargo, inventarios de
bienes, acta de levanta-
miento de embargo y
pliza de diario.
Frecuente 62113
Bienes
Embargados en
Custodia
62114
Custodia de
Bienes
Embargados
3 Devolucin de bienes embargados al
contribuyente por haberse cubierto el
crdito fiscal a su cargo, as como el pago
por derecho de almacenaje y otros
gastos.
Acta de levantamiento de
embargo, pliza de diario.
Frecuente
a) Por el pago del crdito fiscal y de
sus accesorios.
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
b) Por la devolucin de los bienes
embargados.
62114
Custodia de
Bienes
Embargados
62113
Bienes
Embargados en
Custodia
180 CGC
Y DACIN EN PAGO
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
4 Ingresos por la enajenacin o remate en
efectivo de bienes embargados para el
pago de crditos fiscales y, en su caso,
creacin del depsito por el saldo en favor
del contribuyente conforme lo dispuesto
en el Artculo 35, Fraccin III del
Reglamento de la Ley del Servicio de
Pliza de ingresos y
pago.
Eventual
Disminucin de los bienes
embargados.
62114
Custodia de
Bienes
Embargados
62113
Bienes
Embargados en
Custodia
Depsito. 31103
Concentraciones
de Ajenos
23101
Depsitos
Diversos
Fondos
Federales
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Ingresos de Ley.
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
5 Devolucin al contribuyente del saldo en
su favor derivado de la enajenacin o
remate de bienes embargados.
Pliza de egreso y
original de formulario
mltiple de pago.
Eventual 23101
Depsitos
Diversos
31205
Ministraciones
de Ajenos
Fondos
Federales
6 Por los depsitos a favor del contribu-
yente que pasan a propiedad del Fisco,
una vez transcurrido el plazo establecido
en el Cdigo Fiscal de la Federacin para
su cobro.
Pliza de diario y acta de
depuracin y cancela-
cin.
Eventual 23101
Depsitos
Diversos
51201
Beneficios
Diversos
7 Bienes embargados ofrecidos en remate
en cualquier almoneda y que se
encuentran en trmite o en proceso de
adjudicacin para ser aceptados en
dacin en pago
Informe de la Adminis-
tracin Local de Recau-
dacin correspondientes
de altas y bajas de
bienes embargados y
copia de convocatoria
para el remate de la
primera y/o segunda
almoneda.
Frecuente 62114
Custodia de
Bienes
Embargados
62113
Bienes
Embargados en
Custodia
8 Aplicacin a la Ley de Ingresos derivados
de los bienes embargados o adjudicados
aceptados por la Tesorera en dacin en
pago.
Pliza de ingreso y for-
mulario mltiple de pago.
Eventual 32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
CGC 181
Y DACIN EN PAGO
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
9 Bienes embargados propuestos por el
contribuyente para tramitar su autoriza-
cin como dacin en pago, a fin de cubrir
crditos fiscales a favor del Gobierno
Federal.
Solicitud de dacin en
pago, acta de levanta-
miento de embargo,
inventario, avalo y pliza
de diario.
Frecuente 62114
Custodia de
Bienes
Embargados
62113
Bienes
Embargados en
Custodia
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
10 Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de
los bienes aceptados en dacin en pago
cuyo valor equivalente al crdito fiscal y
sus accesorios.
Oficio de resolucin, pli-
za de ingreso y formulario
mltiple de pago.
Eventual
62114
Custodia de
Bienes
Embargados
62113
Bienes
Embargados en
Custodia
11 Servicios propuestos por el contribuyente
para tramitar el pago de crditos fiscales y
de sus accesorios a favor del Gobierno
Federal.
Solicitud de dacin en
pago, constancia de la
ltima notificacin y pliza
de diario.
Frecuente 62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
62118
Determinacin
de Crditos
Fiscales
Pendientes de
Cobro
12 Negativa de solicitud de pago de crditos
fiscales a travs de la prestacin de
servicios por el contribuyente.
Negativa de solicitud y
pliza de diario.
Eventual 62118
Determinacin
de Crditos
Fiscales
Pendientes de
Cobro
62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
13 Pago de crditos fiscales mediante la
dacin en pago con servicios, una vez
que stos fueron realizados.
Oficio de autorizacin,
contrato, formulario mlti-
ple de pago, plizas de
ingreso y diario.
Eventual
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
62113
Bienes
Embargados en
Custodia
14 Bienes recibidos por aseguramiento. Acta de recepcin y
pliza de diario.
Frecuente 62115
Bienes
Asegurados en
Trmite
62116
Trmite de
Bienes
Asegurados
15 Devolucin a sus beneficiarios de los
bienes asegurados por no proceder.
Acta de entrega y pliza
de diario.
Frecuente 62116
Trmite de
Bienes
Asegurados
62115
Bienes
Asegurados en
Trmite
182 CGC
Y DACIN EN PAGO
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
62114
Custodia de
Bienes
Embargados
62113
Bienes
Embargados en
Custodia
16 Destruccin o donacin de bienes
embargados, adjudicacin y asegurados
en caso de ser perecederos, de fcil
descomposicin o de mantenimiento
incosteable.
Acta de recepcin, acta
de destruccin y pliza de
diario.
Frecuente
62116
Trmite de
Bienes
Asegurados
62115
Bienes
Asegurados en
Trmite
62114
Custodia de
Bienes
Embargados
62113
Bienes
Embargados en
Custodia
17 Aplicacin a la Ley de Ingresos de los
bienes que pasan a favor del Gobierno
Federal por abandono.
Plizas de ingreso y
diario.
Frecuente
62116
Trmite de
Bienes
Asegurados
62115
Bienes
Asegurados en
Trmite
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
CGC 183
CGC 185
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
21208
Certificados de
Devolucin de
Impuestos
1 Devolucin de ingresos de ley mediante la
expedicin de Certificados de Devolucin
de Impuestos.
Relacin de expedicin,
copia del Certificado de
Devolucin de Impuestos
y acuerdo para asiento de
traspaso.
Eventual
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
2 Recaudacin compensada con aplicacin
de los Certificados de Devolucin de
Impuestos de ao en curso y aos
anteriores.
Original del Certificado de
Devolucin de Impuestos,
Eventual
21208
Certificados de
Devolucin de
Impuestos
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
a) Ao en curso.
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
3 Monetizacin de los Certificados de
Devolucin de Impuestos.
y pliza de egreso.
Eventual 21208
Certificados de
Devolucin de
Impuestos
31205
Ministraciones
de Ajenos
Fondos
Federales
4 Cancelacin de los Certificados de
Devolucin de Impuestos por caducidad.
y dictamen de prescrip-
cin.
Eventual 21208
Certificados de
Devolucin de
Impuestos
51201
Beneficios
Diversos
y cancelacin de saldos.
Eventual 21208
Certificados de
Devolucin de
Impuestos
51201
Beneficios
Diversos
CGC 187
CGC 189
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
21221
Certificados de
Devolucin del
Impuesto al
Valor Agregado
1 Devolucin de ingresos de ley del saldo
de ao en curso y aos anteriores en
favor del contribuyente mediante
Certificados de Devoluciones de IVA.
Relacin de expedicin y
copia del Certificado de
Devolucin del IVA.
Frecuente
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
de Certificados de Devoluciones de IVA.
Devolucin del IVA,
pago y formularios de
pago autorizados por el
SAT.
Eventual
21221
Certificados de
Devolucin del
Impuesto al
Valor Agregado
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
.
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
3 Monetizacin de los Certificados de
Devoluciones de IVA.
Devolucin del IVA y
pliza de egreso.
Eventual 21221
Certificados de
Devolucin del
Impuesto al
Valor Agregado
31205
Ministraciones
de Ajenos
Fondos
Federales
4 Cancelaciones de los Certificados de
Devoluciones de IVA por caducidad.
Devolucin del IVA y
dictamen de pres-
cripcin.
Eventual 21221
Certificados de
Devolucin del
Impuesto al
Valor Agregado
51201
Beneficios
Diversos
Eventual 21221
Certificados de
Devolucin del
Impuesto al
Valor Agregado
51201
Beneficios
Diversos
CGC 191
CGC 193
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los Certificados Especiales de
Tesorera adquiridos en efectivo por los
contribuyentes.
copia del Certificado
Especial de Tesorera,
pago, pliza de ingreso.
Frecuente 31103
Concentraciones
de Ajenos
21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
Fondos
Federales
2 Expedicin de Certificados Especiales de
Tesorera compensados con pago de
pasivos a cargo de la Tesorera de la
Federacin.
Eventual 32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
Fondos
Federales
3 Expedicin de Certificados Especiales de
Tesorera en favor de dependencias con
cargo a su Presupuesto de Egresos.
Eventual 32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
Fondos
Federales
21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
del valor total del Certificado Especial de
Tesorera.
Original del Certificado
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
5 Por la aplicacin parcial del valor del
Certificado Especial de Tesorera a la Ley
de Ingresos y registro del remanente que
resulte en favor del contribuyente.
Frecuente
a) Ao en curso.
Por la recaudacin. 21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Por el remanente.
21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
21205
Acreedores
Diversos
194 CGC
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
6 Devolucin al contribuyente del
remanente derivado de la aplicacin
parcial del Certificado Especial de
Tesorera a la Ley de Ingresos.
Pliza de egreso. Frecuente
a) En efectivo. 21205
Acreedores
Diversos
31205
Ministraciones
de Ajenos
Fondos
Federales
b) Con reexpedicin de Certificado
Especial de Tesorera.
21205
Acreedores
Diversos
21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
7 Devolucin de ingresos de ley del saldo
de ao en curso y aos anteriores en
favor de contribuyentes mediante
Certificado Especial de Tesorera.
Autorizacin de la devo-
lucin, relacin de expe-
dicin, copia del Certifi-
cado Especial de Tesore-
ra, pliza de egreso.
Por la expedicin del Certificado
Especial de Tesorera.
Frecuente 32107
Operaciones
Internas
Compensadas
21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
Fondos
Federales
Por la rectificacin a la Ley de
Ingresos.
Frecuente 51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
32107
Operaciones
Internas
Compensadas
Fondos
Federales
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
8 Monetizacin de los Certificados
Especiales de Tesorera.
Especial de Tesorera y
pliza de egreso.
Eventual 21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
31205
Ministraciones
de Ajenos
Fondos
Federales
9 Prescripcin de pasivos. Original del Certificado
dictamen de prescrip-
Eventual 21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
51201
Beneficios
Diversos
CGC 195
CGC 197
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por el financiamiento de los crditos
fiscales por cobrar.
Copia del crdito fiscal. Frecuente 62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
62118
Determinacin
de Crditos
Fiscales
Pendientes de
Cobro
2 Pago en efectivo de crditos fiscales por
cobrar.
Pliza de ingreso, formu-
lario mltiple de pago.
Frecuente 62118
Determinacin
de Crditos
Fiscales
Pendientes de
Cobro
62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
62118
Determinacin
de Crditos
Fiscales
Pendientes de
Cobro
62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
3 Por los crditos fiscales por cobrar a
crditos fiscales cancelados derivados de
diferentes actos como son: modificacin
del acto, nulidad, caducidad, prescripcin,
condonacin, amparo y devolucin del
documento de liquidacin, constitucin de
un nuevo crdito y por traslado a otra
Administracin.
Declaracin, pliza de
diario, oficio de autoriza-
cin de cancelacin de
crditos fiscales de la
Administracin Central de
Cobranzas o de la
Administracin Local de
Recaudacin.
Frecuente
62149
Crditos Fiscales
Cancelados
62150
Cancelacin de
Crditos Fiscales
4 Por la cancelacin al cierre del ejercicio
del saldo de las cuentas 62149.- Crditos
Fiscales Cancelados y 62150.- Cance-
lacin de Crditos Fiscales.
Mayor auxiliar. Anual 62150
Cancelacin de
Crditos Fiscales
62149
Crditos Fiscales
Cancelados
5 Pago de crditos fiscales por cobrar con
documentos de rpida disponibilidad en
moneda nacional o en otras monedas al
tipo de cambio del da de la operacin.
pago.
Frecuente 62118
Determinacin
de Crditos
Fiscales
Pendientes de
Cobro
62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
198 CGC
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
62118
Determinacin
de Crditos
Fiscales
Pendientes de
Cobro
62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
6 Pago de crditos fiscales de conformidad
con el Artculo 66 del Cdigo Fiscal de la
Federacin, cancelacin del 100 % en
cuentas de orden, y en su caso, registro
de la bonificacin otorgada al 5 %.
Pliza de diario, formu-
lario HFMP y oficio de
autorizacin.
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
62136
Bonificaciones
Otorgadas a
Contribuyentes
por Cumplimien-
to de Parcialida-
des Convenidas
62137
Otorgamiento de
Bonificaciones a
Contribuyentes
por Cumplimien-
to de Parcialida-
des Convenidas
7 Por el pago en efectivo del 50% de los
crditos menores a $5,000.00 a que se
refiere el Artculo Segundo del Decreto de
Apoyo a Deudores del Fisco Federal y
cancelacin del 100% del crdito en
cuentas de orden, as como el registro del
50% condonado.
lario HFMP 1-A.
Frecuente
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Pago en efectivo del 50% del crdito.
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
CGC 199
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
Cancelacin del 100% del crdito
fiscal.
62118
Determinacin
de Crditos Fis-
cales Pendientes
de Cobro
62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
Control en cuentas de orden del 50%
condonado.
62132
Condonaciones
Determinadas de
Acuerdo al
Decreto de
Apoyo a
Deudores del
Fisco Federal
62133
Determinacin
de Condonacio-
nes de Acuerdo
al Decreto de
Apoyo a
Deudores del
Fisco Federal
8 Por el pago en efectivo del importe neto
de los crditos superiores a $ 5,000.00 y
hasta $ 500,000.00 de acuerdo a la con-
donacin que establece la fraccin I del
Artculo Cuarto del Decreto de Apoyo a
Deudores del Fisco Federal, cancelacin
del 100% del crdito en cuentas de orden
y registro de la condonacin.
Pliza de ingreso,
formularios HFMP IB, IC.
Frecuente
Importe neto de los crditos superiores
a $ 5,000.00 y hasta $ 500,000.00.
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Cancelacin del 100% del crdito. 62118
Determinacin
de Crditos
Fiscales
Pendientes de
Cobro
62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
Condonacin por la variacin positiva
en favor del contribuyente que resulta
de comparar la tasa que establece el
Artculo 66 del Cdigo Fiscal de la
Federacin y la tasa preferencial que
marca el decreto.
62132
Condonaciones
Determinadas de
Acuerdo al
Decreto de
Apoyo a
Deudores del
Fisco Federal
62133
Determinacin
de Condonacio-
nes de Acuerdo
al Decreto de
Apoyo a
Deudores del
Fisco Federal
200 CGC
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
9 Por el pago en efectivo del importe neto
de los crditos superiores a $ 5,000.00 y
hasta $ 500,000.00 de acuerdo a la con-
donacin que establece la fraccin II del
Artculo Cuarto del Decreto de Apoyo a
Deudores del Fisco Federal, cancelacin
del 100% del crdito en cuentas de orden
y registro de la condonacin.
larios HFMP IB, IC.
Frecuente
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Importe neto de los crditos superiores
a $ 5,000.00 y hasta $ 500,000.00.
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
Cancelacin del 100% del crdito. 62118
Determinacin
de Crditos Fis-
cales Pendientes
de Cobro
62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
Condonacin segn los perodos de
pago 25% en agosto, 22.5% en
septiembre, 20% en octubre, 17.5% en
noviembre y 15% en diciembre de
1996, sin exceder de $ 125,000.00 por
contribuyente.
62132
Condonaciones
Determinadas de
Acuerdo al
Decreto de
Apoyo a
Deudores del
Fisco Federal
62133
Determinacin
de Condonacio-
nes de Acuerdo
al Decreto de
Apoyo a
Deudores del
Fisco Federal
10 Garantas otorgadas en favor de la
Tesorera de la Federacin por pago de
crditos fiscales.
Pliza de diario, copia del
documento de la garanta.
Frecuente 62118
Determinacin
de Crditos Fis-
cales Pendientes
de Cobro
62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
62119
Garantas de
Crditos Fiscales
62120
Crditos Fiscales
Garantizados
CGC 201
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
62120
Crditos Fiscales
Garantizados
62119
Garantas de
Crditos Fiscales
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
11 Pago de crditos fiscales con los bienes
recibidos en garanta una vez
formalizados y aceptados como dacin en
pago.
pago y pliza de egreso.
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
62120
Crditos Fiscales
Garantizados
62119
Garantas de
Crditos Fiscales
12 Devolucin de garantas no aceptadas
para cubrir crditos fiscales.
62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
62118
Determinacin
de Crditos Fis-
cales Pendientes
de Cobro
13 Cancelacin de crditos fiscales por
improcedentes.
Crditos incobrables y
relacin de los mismos
autorizada por la Adminis-
tracin Local de Recau-
dacin.
Eventual 62118
Determinacin
de Crditos Fis-
cales Pendientes
de Cobro
62117
Crditos Fiscales
Determinados
Pendientes de
Cobro
14 Por el trmino del programa para liquidar
las cuentas 62132 y 62133.
Mayor auxiliar. Al finalizar
el programa
62133
Determinacin
de Condonacio-
nes de Acuerdo
al Decreto de
Apoyo a
Deudores del
Fisco Federal
62132
Condonaciones
Determinadas de
Acuerdo al
Decreto de
Apoyo a
Deudores del
Fisco Federal
15 Por el total de las bonificaciones
efectuadas al trmino del programa.
Mayor auxiliar. Al finalizar
el programa
62137
Otorgamiento de
Bonificaciones a
Contribuyentes
por Cumplimien-
to de Parcialida-
des Convenidas
62136
Bonificaciones
Otorgadas a
Contribuyentes
por Cumplimien-
to de Parcialida-
des Convenidas
CGC 203
PRC-049.- DEPSITOS
CGC 205
PRC-049.- DEPSITOS
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
DIVERSOS
1 Depsitos diversos recibidos en efectivo. Formulario mltiple de
pago.
Eventual 31103
Concentraciones
de Ajenos
23101
Depsitos
Diversos
Fondos
Federales
2 Aplicacin de los depsitos diversos a la
Ley de Ingresos.
Autorizacin y acuerdo
para asiento de traspaso.
Eventual
23101
Depsitos
Diversos
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
a) Ao en curso.
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
3 Devolucin en efectivo de los depsitos
diversos a los interesados por haber
desaparecido las causas que motivaron
su constitucin.
lucin, original del formu-
lario mltiple de pago y
recibo del interesado.
Eventual 23101
Depsitos
Diversos
31205
Ministraciones
de Ajenos
Fondos
Federales
Eventual 23101
Depsitos
Diversos
51201
Beneficios
Diversos
POR IMPUESTOS, DERECHOS,
PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS
PENDIENTES DE LIQUIDACIN
DEFINITIVA.
5 De los depsitos en garanta del inters
fiscal.
Copia del formulario ml-
tiple de pago y oficio de
autorizacin para recibir
el depsito.
Eventual 31103
Concentraciones
de Ajenos
23102
Depsitos por
Impuestos, De-
rechos, Produc-
tos y Aprovecha-
mientos Pen-
dientes de Liqui-
dacin Definitiva
Fondos
Federales
6 De la aplicacin definitiva de los depsitos
a la Ley de Ingresos por impuestos,
derechos, productos y aprovechamientos
pendientes de liquidacin.
Acuerdo para asiento de
traspaso, formulario mlti-
ple de pago.
Eventual
a) Ao en curso. 23102
Depsitos por
Impuestos, Dere-
chos, Productos
y Aprovecha-
mientos Pen-
dientes de Liqui-
dacin Definitiva
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
206 CGC
PRC-049.- DEPSITOS
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
7 Devolucin de los depsitos por
impuestos, derechos, productos y
aprovechamientos que no fueron
aplicados.
pago, acuerdo para la
devolucin.
Eventual 23102
Depsitos por
Impuestos, De-
rechos, Produc-
tos y Aprovecha-
mientos Pen-
dientes de Liqui-
dacin Definitiva
31205
Ministraciones
de Ajenos
Fondos
Federales
Eventual 23102
Depsitos por
Impuestos, De-
rechos, Produc-
tos y Aprovecha-
mientos Pen-
dientes de Liqui-
dacin Definitiva
51201
Beneficios
Diversos
INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES
DE APLICAR
9 Del depsito por la creacin del pasivo
por ingresos cuya aplicacin definitiva se
desconoce al momento de ser recibidos.
Pliza de diario, docu-
mentos comprobatorios y
justificativos.
Frecuente 31103
Concentraciones
de Ajenos
23111
Ingresos Diver-
sos Pendientes
de Aplicacin
Fondos
Federales
10 Por la aplicacin definitiva de los ingresos
diversos.
Pliza de egreso, docu-
mentos comprobatorios y
justificativos.
Frecuente
A cuenta de pasivo. 23111
Ingresos Diver-
sos Pendientes
de Aplicacin
20000
Pasivo
A la Ley de Ingresos. 23111
Ingresos Diver-
sos Pendientes
de Aplicacin
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
CGC 207
PRC-064.- DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES
CGC 209
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
31201
Ministraciones
por Devolucio-
nes de Ingresos
Fiscales
1 Devolucin en efectivo de ingresos
pagados de ms derivados de la
ejecucin de la Ley de Ingresos.
lucin por la Adminis-
tracin Fiscal correspon-
diente y pliza de egreso.
Frecuente
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
Fondos
Federales
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
32107
Operaciones
Internas
Compensadas
Fondos
Federales
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
32107
Operaciones
Internas
Compensadas
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
2 Devolucin de ingresos de ao en curso
y/o de aos anteriores en forma
compensada con aplicacin a la Ley de
Ingresos por saldos en favor del
contribuyente.
diente, pliza de egreso,
declaracin y pliza de
ingreso.
Frecuente
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
32107
Operaciones
Internas
Compensadas
Fondos
Federales
61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
32107
Operaciones
Internas
Compensadas
21208
Certificados de
Devolucin de
Impuestos
Fondos
Federales
21209
Certificados de
Promocin Fiscal
3 Devolucin de ingresos de ao en curso

y/o de aos anteriores de saldos en favor
del contribuyente mediante la expedicin
de Certificados.
diente, pliza de egreso y
relacin de expedicin de
certificados.
Frecuente
21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
21221
Certificados de
Devolucin del
Impuesto al
Valor Agregado
210 CGC
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
4 Cancelacin de los descuentos de ley, en
la constitucin de responsabilidades por
pagos de ms o indebidamente en
nminas, listas de raya y dems, sujetos a
retencin en los trminos de la Ley del
ISR del ao en curso, (rojo).
Aviso de reintegro. Eventual
(32103)
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
(51101)
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
(61102)
Ley de Ingresos
por Ejecutar
(61103)
Ley de Ingresos
Ejecutada
51102
Resultados por
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
31205
Ministraciones
de Ajenos
5 Operaciones no contabilizadas en su
oportunidad.
Diversos Eventual
61105
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Ejecutada
61104
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Fondos
Federales
CGC 211
PRC-070.- INGRESOS FISCALES SUJETOS
A RESOLUCIN JUDICIAL
CGC 213
PRC-070.- INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL
REGISTRO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODICI
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los ingresos fiscales sujetos a
demandas judiciales en contra del
Gobierno Federal.
Demanda legal. 51101
Resultados de
la Ley de
Ingresos
23117
Ingresos Fis-
cales Sujetos a
Resolucin
Judicial
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
2 De las devoluciones a favor de los
causantes por resolucin judicial
definitiva.
a) En efectivo. Resolucin judicial, auto-
rizacin de pago de de-
volucin de ingresos fe-
derales, orden de pago.
23117
Ingresos Fis-
cales Sujetos a
Resolucin
Judicial
31205
Ministraciones
de Ajenos
Fondos
Federales
32107
Operaciones
Internas
Compensadas
51101
Resultados de
la Ley de
Ingresos
Fondos
Federales
23117
Ingresos Fis-
cales Sujetos a
Resolucin
Judicial
32107
Operaciones
Internas
Compensadas
b) Compensada con pago de ingresos
fiscales.
Resolucin judicial, auto-
rizacin de pago de
devolucin de ingresos
federales, declaracin o
autorizado por el SAT y
pliza de ingresos.
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
23117
Ingresos Fis-
cales Sujetos a
Resolucin
Judicial
51101
Resultados de
la Ley de
Ingresos
3 Por los ingresos fiscales a favor del
Gobierno Federal derivados de
resolucin judicial, en la fraccin
correspondiente a la Ley de Ingresos del
ao en curso.
Dictmen judicial defini-
tivo a favor del Gobierno
Federal.
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
CGC 215
ASOCIADA CON: NEIFG 002 INGRESOS DEVENGADOS
PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS
CGC 217
REGISTRO
PERIODICI
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
Por la autorizacin a los contribuyentes
para pagar en parcialidades los crditos
fiscales determinados previamente y la
creacin de la provisin.
1
a) Cancelacin en cuentas de orden de
los crditos fiscales determinados a
su valor histrico derivado de la
Oficio de autorizacin
para el pago en parcia-
lidades, pliza de diario
y formato del SAT
sellado.
Eventual 62118
Determinacin
de Crditos Fis-
cales Pendien-
tes de Cobro
62117
Crditos Fis-
cales Determi-
nados Pendien-
tes de Cobro
b) Determinacin de los ingresos
devengados y la provisin incluyendo
su actualizacin para su pago en
parcialidades de conformidad con lo
establecido en el Cdigo Fiscal de la
Federacin.
Eventual 11225
Deudores por
Adeudos
Fiscales en
Parcialidades
11402
Provisiones
para Ingresos
Devengados
Pendientes de
Cobro
31101
Concentracio-
nes Ley Ao en
Curso
11225
Deudores por
Adeudos
Fiscales en
Parcialidades
11402
Provisiones
para Ingresos
Devengados
Pendientes de
Cobro
51101
Resultados de
la Ley de
Ingresos
2
Por el pago de la primera parcialidad de
los ingresos devengados registrados
previamente de conformidad con las
reglas establecidas en el Cdigo Fiscal
de la Federacin.
Recibo oficial o formula-
rio mltiple de pago,
pliza de ingreso y oficio
de autorizacin para el
pago en parcialidades.
Eventual
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
3
Por la actualizacin del saldo del adeudo
por ingresos devengados pendientes de
cobro.
Diario Oficial de la Fede-
racin, disposiciones
expedidas por el Banco
de Mxico y pliza de
diario.
Eventual 11225
Deudores por
Adeudos
Fiscales en
Parcialidades
11402
Provisiones
para Ingresos
Devengados
Pendientes de
Cobro
4
Garanta otorgada a favor de la
Tesorera de la Federacin por el pago
de crditos fiscales.
Pliza de diario y copia
del documento de la
garanta.
Eventual 62119
Garanta de
Crditos
Fiscales
62120
Crditos
Fiscales
Garantizados
5
Por el pago de la 2da. hasta la ltima
parcialidad de los ingresos devengados.
a) Por el pago del crdito fiscal.
Nota: el importe inicial esta integrado por
la suma del monto de la contribucin,
multas y accesorios.
Eventual 31101
Concentracio-
nes Ley Ao en
Curso
11225
Deudores por
Adeudos
Fiscales en
Parcialidades
Fondos
Federales
218 CGC
REGISTRO
PERIODICI
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
11402
Provisiones
para Ingresos
Devengados
Pendientes de
Cobro
51101
Resultados de
la Ley de
Ingresos
b) Afectacin a la Ley de Ingresos. Eventual
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
6 Devolucin de la garanta por haber
cubierto el crdito fiscal.
62120
Crditos
Fiscales
Garantizados
62119
Garanta de
Crditos
Fiscales
(11225)
Deudores por
Adeudos
Fiscales en
Parcialidades
(11402)
Provisiones
para Ingresos
Devengados
Pendientes de
Cobro
7 Por la cancelacin del adeudo fiscal por
no haber recuperado el pago de la
contribucin (rojo).
Pliza de diario
(62117)
Crditos Fis-
cales Determi-
nados Pendien-
tes de Cobro
(62118)
Determinacin
de Crditos Fis-
cales Pendien-
tes de Cobro
DECLARACIONES DE IMPUESTOS
8 Por el pago de la primera parcialidad
derivada de las contribuciones, multas y
accesorios de conformidad con las reglas
establecidas en el Cdigo Fiscal de la
Federacin.
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
51101
Resultados de
la Ley de
Ingresos
a) Afectacin a la Ley de Ingresos por los
pagos realizados de contribuciones,
multas y accesorios.
Eventual
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
b) Determinacin de los ingresos deven-
gados incluyendo su actualizacin del
saldo en Udis para su pago en
parcialidades de conformidad con lo
establecido en el Cdigo Fiscal de la
Federacin.
Eventual 11225
Deudores por
Adeudos
Fiscales en
Parcialidades
11402
Provisiones
para Ingresos
Devengados
Pendientes de
Cobro
CGC 219
REGISTRO
PERIODICI
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
Nota: Para el pago de las parcialidades
restantes se deber realizar como la
operacin 5.
9 Garanta otorgada a favor de la Tesore-
ra de la Federacin por el pago de
crditos fiscales.
Pliza de diario y copia
del documento de la
garanta.
Eventual 62119
Garanta de
Crditos
Fiscales
62120
Crditos
Fiscales
Garantizados
10 Devolucin de la garanta por haber
cubierto el crdito fiscal.
Eventual 62120
Crditos
Fiscales
Garantizados
62119
Garanta de
Crditos
Fiscales
11 Por la determinacin del crdito fiscal
total por no tener derecho al pago en
parcialidades.
Oficio de negativa de
solicitud de autorizacin
de pago en parcialida-
des.
Eventual
a) Cancelacin del saldo en cuentas de
balance por no tener derecho al pago
en parcialidades.
(11225)
Deudores por
Adeudos
Fiscales en
Parcialidades
(11402)
Provisiones
para Ingresos
Devengados
Pendientes de
Cobro
b) Determinacin del crdito fiscal por no
tener derecho al pago en parcialida-
des.
62117
Crditos Fis-
cales Determi-
nados Pendien-
tes de Cobro
62118
Determinacin
de Crditos Fis-
cales Pendien-
tes de Cobro
DESINCORPORACION
12 Por los ingresos devengados pendientes
de cobro derivados de la venta por la
desincorporacin de entidades paraesta-
tales.
Contrato de compra-
venta y pliza de diario.
11226
Deudores por
Desincorpora-
cin de
Entidades
11402
Provisiones
para Ingresos
Devengados
Pendientes de
Cobro
13 Recuperacin de la inversin por la
enajenacin de acciones de empresas
de participacin estatal mayoritaria y
minoritaria de control directo e indirecto.
Recibo oficial o formu-
lario mltiple de pago,
contrato de compra-
venta, acta del consejo
de administracin, pli-
za de ingreso.
Eventual
Recuperacin de la inversin 11402
Provisiones
para Ingresos
Devengados
Pendientes de
Cobro
31108
Recuperacin
por Inversiones
Egreso
220 CGC
REGISTRO
PERIODICI
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
11226
Deudores por
Desincorpora-
cin de
Entidades
Afectacin a la Ley de Ingresos
61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
Fondos
Federales
Este PRC ser aplicable para el ejercicio
2009
CGC 221
PRC-076.- DIFERENCIAS DE CLCULO EN LAS CONTRIBUCIONES
PAGADAS EN LAS DECLARACIONES
CGC 223
PRC-076.- DIFERENCIAS DE CLCULO EN LAS CONTRIBUCIONES PAGADAS EN LAS DECLARACIONES
REGISTRO
PERIODICI
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por las diferencias aritmticas en las
declaraciones de los contribuyentes
resultantes de la comparacin entre los
importes presentados en los recuadros
del total de la contribucin y cantidad a
pagar.
Declaraciones y pliza
de diario.
Frecuente 62153
Diferencias
Aritmticas
Determinadas
Pendientes de
Aplicacin
62154
Determinacin
de Diferencias
Aritmticas
Pendientes de
Aplicacin
62154
Determinacin
de Diferencias
Aritmticas
Pendientes de
Aplicacin
62153
Diferencias
Aritmticas
Determinadas
Pendientes de
Aplicacin
2 Por la determinacin del crdito fiscal
derivado de las diferencias aritmticas
entre el importe total de la contribucin y
la cantidad a pagar en las declaraciones
Declaraciones y determi-
nacin del crdito fiscal
para su liquidacin.
Frecuente
62117
Crditos Fisca-
les Determina-
dos Pendientes
de Cobro
62118
Determinacin
De Crditos Fis-
cales Pendien-
tes de Cobro
3
Por la cancelacin de las diferencias
aritmticas por ser una cantidad inferior o
igual, al equivalente en moneda nacional
a 200 Udis, as como por incosteabilidad.
Archivo electrnico de
cobranzas y relacin de
crditos no procedentes
de la Administracin
Central de Cobranza.
Frecuente 62154
Determinacin
de Diferencias
Aritmticas
Pendientes de
Aplicacin
62153
Diferencias
Aritmticas
Determinadas
Pendientes de
Aplicacin
CGC 225
ASOCIADA CON: NEIFG 006 CONCESIONES
PRC-082.- CONCESIONES
CGC 227
PRC-082.- CONCESIONES
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por el importe de la concesin otorgada
por administracin, explotacin, conser-
vacin y mantenimiento de los bienes de
dominio pblico que otorga el Estado a
personas fsicas y morales o entes
pblicos.
Ttulo de concesiones. Frecuente 32106
Ingresos y
Egresos
Compensados
51101
Resultados de
la Ley de
Ingresos
Egreso
2 Por la liquidacin compensada de
concesiones otorgadas, con ttulos,
valores y otras inversiones crediticias.
Frecuente 61102
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61103
Ley de
Ingresos
Ejecutada
NOTA:
La norma que debern observar los
entes pblicos para el registro correspon-
diente a las concesiones otorgadas es la
NCE-001.- Norma para el Organismo
Pblico Descentralizado Caminos y
Puentes Federales de Ingresos y
Servicios Conexos, Registre Contable-
mente las Operaciones que Afectan su
Patrimonio Derivadas de Cuerpos
Carreteros, Puentes Federales de Cuota
y Derecho de Va.
Este PRC ser aplicable para el ejercicio
2009
CGC 229
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS
CGC 231
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
1
Operaciones no contabilizadas en su
oportunidad en el ejercicio que se informa.
Diversos. Eventual
a) Concentraciones Ley Aos Anteriores. 32105
Operaciones
Extemporneas
51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
Fondos
Federales
61104
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61105
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Ejecutada
b) Concentraciones de Ajenos. 32105
Operaciones
Extemporneas
10000
Activo
Fondos
Federales
20000
Pasivo
50000
Resultados
c) Recuperacin por Bienes Inventaria-
bles de Aos Anteriores.
32105
Operaciones
Extemporneas
32105
Operaciones
Extemporneas
Fondos
Federales
61104
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61105
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Ejecutada
d) Recuperacin por Inversiones de
Aos Anteriores.
32105
Operaciones
Extemporneas
32105
Operaciones
Extemporneas
Fondos
Federales
61104
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61105
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Ejecutada
e) Recuperacin por Otros Conceptos de
Aos Anteriores.
32105
Operaciones
Extemporneas
32105
Operaciones
Extemporneas
Fondos
Federales
61104
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61105
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Ejecutada
EGRESOS
f) Ministraciones de Ajenos. 20000
Pasivo
32105
Operaciones
Extemporneas
Egreso
232 CGC
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
OPERACIONES VIRTUALES.
INGRESOS Y EGRESOS.
g) Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso. Diversos. Eventual 32105
Operaciones
Extemporneas
51102
Resultados por
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Egreso
61104
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61105
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Ejecutada
h) Ingresos y Egresos Ajenos
Compensados.
32105
Operaciones
Extemporneas
21220
Certificados
Especiales de
Tesorera
Egreso
21210
Constancias de
Participacin
32105
Operaciones
Extemporneas
Egreso
CGC 233
ASOCIADA CON: NIFG 001 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
NICSP 1 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
CGC 235
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
AJUSTES PRESUPUESTARIOS
1 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo
acreedor de la cuenta 61102.- Ley de
Ingresos por Ejecutar, a la 61101.- Ley de
Ingresos Estimada.
Mayor de la cuenta
Anual 61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
61101
Ley de Ingresos
Estimada
deudor de la cuenta 61102.- Ley de
Ingresos por Ejecutar, a la 61101.- Ley de
Ingresos Estimada.
Mayor de la cuenta
Anual 61101
Ley de Ingresos
Estimada
61102
Ley de Ingresos
por Ejecutar
acreedor de la cuenta 61103.- Ley de
Ingresos Ejecutada, a la 61101.- Ley de
Ingresos Estimada.
Mayor de la cuenta
Anual 61103
Ley de Ingresos
Ejecutada
61101
Ley de Ingresos
Estimada
deudor de la cuenta 61105.- Rectifica-
ciones a la Ley de Ingresos Ejecutada, a
la 61104.- Rectificaciones a la Ley de
Mayor de la cuenta
Anual 61104
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos por
Ejecutar
61105
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Ejecutada
acreedor de la cuenta 61105.- Rectifica-
ciones a la Ley de Ingresos Ejecutada, a
la 61104.- Rectificaciones a la Ley de
Mayor de la cuenta
Anual 61105
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
Ejecutada
61104
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos por
Ejecutar
AJUSTES DE RESULTADOS
deudor de la cuenta 31101.- Concentra-
ciones Ley Ao en Curso, a la 33101.- Li-
quidadora de Ao en Curso.
Mayor de la cuenta
Anual 33101
Liquidadora de
Ao en Curso
31101
Concentraciones
Ley Ao en
Curso
ciones Ley Aos Anteriores, a la 33102.-
Liquidadora de Aos Anteriores.
Mayor de la cuenta
Anual 33102
Liquidadora de
Aos Anteriores
31102
Concentraciones
Ley Aos
Anteriores
ciones de Ajenos, a la 33101.- Liquidado-
ra de Ao en Curso.
Mayor de la cuenta
Anual 33101
Liquidadora de
Ao en Curso
31103
Concentraciones
de Ajenos
236 CGC
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
acreedor de la cuenta 31107.- Recupera-
cin por Bienes Inventariables, a la
Mayor de la cuenta
Anual 31107
Recuperacin
por Bienes
Inventariables
33101
Liquidadora de
Ao en Curso
cin por Inversiones, a la 33101.-
Liquidadora de Ao en Curso.
Mayor de la cuenta
Anual 31108
Recuperacin
por Inversiones
33101
Liquidadora de
Ao en Curso
cin por Otros Conceptos, a la 33101.-
Mayor de la cuenta
Anual 31109
Recuperacin
por Otros
Conceptos
33101
Liquidadora de
Ao en Curso
cin por Bienes Inventariables de Aos
Anteriores, a la 33102.- Liquidadora de
Aos Anteriores.
Mayor de la cuenta
Anual 31112
Recuperacin
por Bienes
Inventariables de
Aos Anteriores
33102
Liquidadora de
Aos Anteriores
cin por Inversiones de Aos Anteriores, a
la 33102.- Liquidadora de Aos
Anteriores.
Mayor de la cuenta
Anual 31113
Recuperacin
por Inversiones
de Aos
Anteriores
33102
Liquidadora de
Aos Anteriores
cin por Otros Conceptos de Aos
Anteriores, a la 33102.- Liquidadora de
Aos Anteriores.
Mayor de la cuenta
Anual 31114
Recuperacin
por Otros
Conceptos de
Aos Anteriores
33102
Liquidadora de
Aos Anteriores
15
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo
acreedor de la cuenta 31201.- Ministracio-
nes por Devoluciones de Ingresos
Fiscales, a la 33101.- Liquidadora de Ao
en Curso.
Mayor de la cuenta
Anual 31201
Ministraciones
por
Devoluciones de
Ingresos
Fiscales
33101
Liquidadora de
Ao en Curso
16
acreedor de la cuenta 31205.- Ministracio-
nes de Ajenos, a la 33101.- Liquidadora
de Ao en Curso.
Mayor de la cuenta
Anual 31205
Ministraciones
de Ajenos
33101
Liquidadora de
Ao en Curso
CGC 237
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
deudor de la cuenta 32103.- Conceptos
Ajenos/Ley Ao en Curso, a la 33101.-
Mayor de la cuenta
Anual 33101
Liquidadora de
Ao en Curso
32103
Conceptos
Ajenos/Ley Ao
en Curso
18 Traspaso del saldo deudor, de la cuenta
32105.- Operaciones extemporneas, a la
Mayor de la cuenta
Anual 33102
Liquidadora de
Aos Anteriores
32105
Operaciones
Extemporneas
19 Traspaso del saldo acreedor, de la cuenta
32105.- Operaciones Extemporneas, a la
Mayor de la cuenta
Anual 32105
Operaciones
Extemporneas
33102
Liquidadora de
Aos Anteriores
deudor de la cuenta 32106.- Ingresos y
Egresos Ajenos Compensados, a la
Mayor de la cuenta
Anual 33101
Liquidadora de
Ao en Curso
32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
acreedor de la cuenta 32106.- Ingresos y
Egresos Ajenos Compensados, a la
Mayor de la cuenta
Anual 32106
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
33101
Liquidadora de
Ao en Curso
deudor de la cuenta 32108.- Conceptos
Ajenos / Ley Aos Anteriores, a la 33102.-
Liquidadora de Aos Anteriores.
Mayor de la cuenta
Anual 33102
Liquidadora de
Aos Anteriores
32108
Conceptos
Ajenos/Ley Aos
Anteriores
41102
Resultados del
Ejercicio
33101
Liquidadora de
Ao en Curso
23
deudor o acreedor de la cuenta 33101.-
Liquidadora de Ao en Curso, a la 41102.-
Resultados del Ejercicio.
Mayor de la cuenta
Anual
33101
Liquidadora de
Ao en Curso
41102
Resultados del
Ejercicio
41103
Rectificaciones a
Resultados
33102
Liquidadora de
Aos Anteriores
deudor o acreedor de la cuenta 33102.-
Liquidadora de Aos Anteriores, a la
41103.- Rectificaciones a Resultados.
Mayor de la cuenta
Anual
33102
Liquidadora de
Aos Anteriores
41103
Rectificaciones a
Resultados
acreedor de la cuenta 51101.- Resultados
de la Ley de Ingresos, a la 41102.-
Resultados del Ejercicio.
Mayor de la cuenta
Anual 51101
Resultados de la
Ley de Ingresos
41102
Resultados del
Ejercicio
238 CGC
REGISTRO
PERIODICI-
DAD
CARGO ABONO
RELACIN
CON OTRO
SUBSISTEMA
por Rectificaciones a la Ley de Ingresos, a
la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
Mayor de la cuenta
Anual 41103
Rectificaciones a
Resultados
51102
Resultados por
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
por Ley de Ingresos, a la 41103.- Recti-
ficaciones a Resultados.
Mayor de la cuenta
Anual 51102
Resultados por
Rectificaciones a
la Ley de
Ingresos
41103
Rectificaciones a
Resultados
acreedor de la cuenta 51201.- Beneficios
Diversos, a la 41102.- Resultados del
Ejercicio.
Mayor de la cuenta
Anual 51201
Beneficios
Diversos
41102
Resultados del
Ejercicio
Patrimoniales a la 41102.- Resultados del
Ejercicio.
Mayor de la cuenta
Anual 41102
Resultados del
Ejercicio
53105
Resultados
Patrimoniales
Patrimoniales a la 41102.- Resultados del
Ejercicio.
Mayor de la cuenta 53105
pliza de diario.
Anual 53105
Resultados
Patrimoniales
41102
Resultados del
Ejercicio
20000
Pasivo
10000
Activo
40000
Hacienda
Pblica
40000
Hacienda
Pblica
31 Asientos por la cancelacin del saldo de
cuentas del balance al cierre del ejercicio.
Mayor de las cuentas. y
pliza de diario.
Anual
60000
Orden
60000
Orden
CGC 239
3. CASO PRCTICO
CGC 241
3.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES
CGC 243
C A S O P R C T I C O
OPERACIONES
ASIENTOS DE APERTURA
SALDOS INICIALES DEUDOR ACREEDOR
11208 Responsabilidades. 2 500
11218 Constancias de Depsitos en Cuentas Aduaneras. 3 000
62117 Crditos Fiscales Determinados Pendientes de
Cobro.
700
21210 Constancias de Participacin. 4 700
21220 Certificados Especiales de Tesorera. 1 500
23101 Depsitos Diversos. 5 300
23111 Ingresos Diversos Pendientes de Aplicacin. 1 600
41101 Patrimonio. (9 600)
41102 Resultados del Ejercicio. 2 000
62118 Determinacin de Crditos Fiscales Pendientes
de Cobro.
700
6 200 6 200
244 CGC
OPERACIONES
ENUNCIADO DE OPERACIONES
1.- El traspaso del saldo acreedor de la cuenta 41102.- Resultados del
Ejercicio, a la 41101.- Patrimonio. 2 000
2.- Estimacin de la Ley de Ingresos para el ejercicio de 200-. 5 000
3.- Recaudacin en efectivo por concepto de impuestos, derechos y
productos.
2 000
4.- Recuperacin por enajenacin de bienes inventariables. 500
5.- Se recibe depsito para participar en las posturas de remate. 300
6.- Recaudacin de ingresos fiscales provenientes de rganos
desconcentrados compensados con afectacin a su gasto presupuestario. 630
7.- Aprovechamiento obtenido en la colocacin de ttulos de crdito del
Gobierno Federal. 280
8.- Adquisicin en efectivo de Certificados Especiales de Tesorera. 100
9.- Expedicin de Certificados Especiales de Tesorera a favor de
dependencias con cargo a su presupuesto. 200
10.- Entero de impuestos con Certificados Especiales de Tesorera. 870
11.- Devolucin en efectivo de ingresos fiscales. 360
12.- Devolucin en efectivo de depsitos. 420
13.- Depsito efectuado por el contribuyente por Cuenta Aduanera de
Garanta por Precios Estimados. 500
14.- Devolucin que efecta directamente la aduana al contribuyente por
concepto de depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios
Estimados incluyendo rendimientos. 250
15.- Concentracin a la Tesorera de la Federacin del depsito constituido en
Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados. 270
Valor de la constancia. 250
Rendimientos. 20
16.- Ingresos derivados de pago de seguros por indemnizacin de bienes
previamente asegurados. 410
17.- Aplicacin de la Constancia de Participacin. 680
18.- De los ingresos diversos pendientes de aplicacin definitiva a ingresos de
ley.
1 000
CGC 245
3.2. ASIENTOS DE DIARIO
CGC 247
ASIENTOS DE DIARIO
No. DE
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER
- S -
11208 Responsabilidades. 2 500
11218 Constancias de Depsitos en Cuentas Aduaneras. 3 000
62117 Crditos Fiscales Determinados Pendientes de Cobro. 700
21210 Constancias de Participacin. 4 700
21220 Certificados Especiales de Tesorera. 1 500
23101 Depsitos Diversos. 5 300
41101 Patrimonio. (9 600)
62118 Determinacin de Crditos Fiscales Pendientes de
Cobro. 700
Apertura del Subsistema de Recaudacin.
- 1 -
41101 Patrimonio. 2 000
Traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la
cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
- 2 -
61101 Ley de Ingresos Estimada. 5 000
61102 Ley de Ingresos por Ejecutar. 5 000
Estimacin de la Ley de Ingresos.
- 3 -
61103 Ley de Ingresos Ejecutada. 2 000
248 CGC
ASIENTOS DE DIARIO
No. DE
- 3a -
31101 Concentraciones Ley Ao en Curso. 2 000
51101 Resultados de la Ley de Ingresos. 2 000
Recaudacin en efectivo por concepto de impuestos,
derechos y productos.
- 4 -
61102 Ley de Ingresos por Ejecutar. 500
61103 Ley de Ingresos Ejecutada. 500
- 4a -
31101 Concentraciones Ley Ao en Curso. 500
31107 Recuperacin por Bienes Inventariables. 500
Recuperacin por enajenacin de Bienes Inventariables.
- 5 -
31103 Concentraciones de Ajenos. 300
23101 Depsitos Diversos. 300
Depsito para participar en las posturas de remate.
- 6 -
- 6a -
32103 Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso. 630
51101 Resultados de la Ley de Ingresos. 630
Por la recaudacin de ingresos fiscales provenientes de rganos
desconcentrados compensados con afectacin a su gasto
presupuestario.
CGC 249
ASIENTOS DE DIARIO
No. DE
- 7 -
- 7a -
Aprovechamiento obtenido en la colocacin de ttulos de
crdito del Gobierno Federal.
- 8 -
21220 Certificados Especiales de Tesorera. 100
Por la adquisicin en efectivo de Certificados Especiales de
Tesorera.
- 9 -
32106 Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. 200
Expedicin de Certificados Especiales de Tesorera a favor
de dependencias con cargo a su presupuesto.
- 10 -
- 10a -
Entero de Impuestos mediante Certificados Especiales de Tesorera.
250 CGC
ASIENTOS DE DIARIO
No. DE
- 11 -
- 11a -
31201 Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales. 360
Devolucin en efectivo de ingresos fiscales.
- 12 -
23101 Depsitos Diversos. 420
31205 Ministraciones de Ajenos. 420
Devolucin en efectivo de depsitos.
- 13 -
62119 Garantas de Crditos Fiscales. 500
62120 Crditos Fiscales Garantizados. 500
Depsito efectuado por el contribuyente por Cuenta Aduanera de
Garanta por Precios Estimados.
- 14 -
Devolucin que efecta directamente la aduana al contribuyente por
concepto de depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios
Estimados incluyendo rendimientos.
- 15 -
CGC 251
ASIENTOS DE DIARIO
No. DE
- 15a -
23127 Constancias Aduaneras de Garanta. 270
Concentracin a la Tesorera de la Federacin del depsito
constituido en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios
Estimados.
- 16 -
- 16a -
Ingresos derivados de pago de seguros por indemnizacin de
bienes previamente asegurados.
- 17 -
21210 Constancias de Participacin. 680
Aplicacin de la Constancia de Participacin.
- 18 -
- 18a -
De los ingresos diversos pendientes de aplicacin definitiva a
ingresos de ley.
252 CGC
ASIENTOS DE DIARIO
No. DE
- AJUSTES PRESUPUESTARIOS -
- A1 -
61101 Ley de Ingresos Estimada. 330
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la
cuenta 61102.
- A2 -
61101 Ley de Ingresos Estimada. 5 330
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la
cuenta 61103.
- AJUSTES DE RESULTADOS -
- B1 -
33101 Liquidadora de Ao en Curso. 3 190
31101 Concentraciones Ley Ao en Curso. 3 190
cuenta 31101.
- B2 -
33101 Liquidadora de Ao en Curso. 670
cuenta 31103.
- B3 -
31107 Recuperacin por Bienes Inventariables. 500
cuenta 31107.
CGC 253
ASIENTOS DE DIARIO
No. DE
- B4 -
31201 Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales. 360
cuenta 31201.
- B5 -
31205 Ministraciones de Ajenos. 420
cuenta 31205.
- B6 -
32103 Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso. 630
cuenta 32103.
- B7 -
cuenta 32106.
- B8 -
33101 Liquidadora de Ao en Curso. 2 730
cuenta 33101.
254 CGC
ASIENTOS DE DIARIO
No. DE
CUENTA NOMBRE DEBE HABER
- B9 -
cuenta 51101.
CGC 255
3.3. ESQUEMAS DE MAYOR
CGC 257
ESQUEMAS DE MAYOR
11208
RESPONSABILIDADES
11218
CONSTANCIAS DE DEPSITOS EN
CUENTAS ADUANERAS
21210
CONSTANCIAS DE
PARTICIPACIN
SI) 2 500 SI) 3 000 17) 680 4 700 (SI
2 500 3 000 680 4 700
S) 2 500 S) 3 000 4 020 (S
21220
CERTIFICADOS
ESPECIALES DE
TESORERA
23101
DEPSITOS
DIVERSOS
23111
INGRESOS
DIVERSOS
PENDIENTES DE
APLICACIN
10a) 870 1 500 (SI 12) 420 5 300 (SI 18a) 1 000 1 600 (SI
100 (8 300 (5
200 (9
870 1 800 420 5 600 1 000 1 600
930 (S 5 180 (S 600 (S
23127
CONSTANCIAS
ADUANERAS DE
GARANTA
31101
CONCENTRACIONES
LEY AO EN CURSO
31103
CONCENTRACIONES
DE AJENOS
270 (15a 3a) 2 000 5) 300
4a) 500 8) 100
7a) 280 15a) 270
16a) 410
270 3 190 670
270 (S S) 3 190 3 190 (B1 S) 670 670 (B2
258 CGC
ESQUEMAS DE MAYOR
31107
RECUPERACIN POR
BIENES
INVENTARIABLES
31201
MINISTRACIONES
POR DEVOLUCIONES
DE INGRESOS
FISCALES
31205
MINISTRACIONES DE
AJENOS
500 (4a 360 (11a 420 (12
500 360 420
B3) 500 500 (S B4) 360 360 (S B5) 420 420 (S
32103
CONCEPTOS
AJENOS/LEY AO EN
CURSO
32106
INGRESOS Y
EGRESOS AJENOS
COMPENSADOS
33101
LIQUIDADORA DE
AO EN CURSO
6a) 630 9) 200 680 (17 B1) 3 190 500 (B3
B2) 670 360 (B4
B6) 630 420 (B5
480 (B7
630 200 680 4 490 1 760
S) 630 630 (B6 B7) 480 480 (S S) 2 730 2 730 (B8
41101
PATRIMONIO
41102
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
51101
RESULTADOS DE LA
LEY DE INGRESOS
(9 600) (SI 1) 2 000 2 000 (SI 11a) 360 2 000 (3a
2 000 (1 B8) 2 730 4 830 (B9 630 (6a
280 (7a
870 (10a
410 (16a
1 000 (18a
(7 600) 4 730 6 830 360 5 190
(7 600) (S 2 100 (S B9) 4 830 4 830 (S
CGC 259
C A S O P R A C T I C O
ESQUEMAS DE MAYOR
61101
LEY DE INGRESOS
ESTIMADA
61102
LEY DE INGRESOS
POR EJECUTAR
61103
LEY DE INGRESOS
EJECUTADA
2) 5 000 5 330 (A2 3) 2 000 5 000 (2 11) 360 2 000 (3
A1) 330 4) 500 360 (11 500 (4
6) 630 630 (6
7) 280 280 (7
10) 870 870 (10
16) 410 410 (16
18) 1 000 1 000 (18
5 330 5 330 5 690 5 360 360 5 690
S) 5 330 5 330 (S S) 330 330 (A1 A2) 5 330 5 330 (S
62117
CRDITOS FISCALES
DETERMINADOS
PENDIENTES DE
COBRO
62118
DETERMINACION DE
CRDITOS FISCALES
PENDIENTES DE
COBRO
62119
GARANTAS DE
CRDITOS FISCALES
SI) 700 700 (SI 13) 500 250 (14
270 (15
700 700 500 520
S) 700 700 (S S) (20)
62120
CRDITOS FISCALES
GARANTIZADOS
14) 250 500 (13
15) 270
520 500
(20) (S
CGC 261
3.4. HOJA DE TRABAJO
CGC 263
HOJA DE TRABAJO
C U E N T A
SALDOS
INICIALES
MOVIMIENTOS SALDOS PREVIOS
AJUSTES
PRESUPUESTARIOS
SALDOS
AJUSTADOS
AJUSTES DE
RESULTADOS
BALANCE
No. NOMBRE DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
11208 RESPONSABILIDADES 2 500 2 500 2 500 2 500
11218 CONSTANCIAS DE DEPSITOS EN CUENTAS
ADUANERAS 3 000 3 000 3 000 3 000
21210 CONSTANCIAS DE PARTICIPACIN 4 700 680 4 020 4 020 4 020
21220 CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERA 1 500 870 300 930 930 930
23101 DEPSITOS DIVERSOS 5 300 420 300 5 180 5 180 5 180
23111 INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICACIN 1 600 1 000 600 600 600
23127 CONSTANCIAS ADUANERAS DE GARANTA 270 270 270 270
B1
31101 CONCENTRACIONES LEY AO EN CURSO 3 190 3 190 3 190 3 190
B2
31103 CONCENTRACIONES DE AJENOS 670 670 670 670
B3
31107 RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES 500 500 500 500
B4
31201 MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONES DE
INGRESOS FISCALES 360 360 360 360
B5
31205 MINISTRACIONES DE AJENOS 420 420 420 420
B6
32103 CONCEPTOS AJENOS / LEY AO EN CURSO 630 630 630 630
B7
32106 INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS 200 680 480 480 480
B8
33101 LIQUIDADORA DE AO EN CURSO 2 730
B1 B3
3 190 500
B2 B4
670 360
B5
420
B6
630
B7
480
41101 PATRIMONIO (9 600) 2 000 (7 600) (7 600) (7 600)
B8 B9
41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2 000 2 000 2 730 4 830 2 100
B9
51101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS 360 5 190 4 830 4 830 4 830
A1 A2
61101 LEY DE INGRESOS ESTIMADA 5 000 5 000 330 5 330
A1
61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR 5 690 5 360 330 330
A2
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA 360 5 690 5 330 5 330
62117 CRDITOS FISCALES DETERMINADOS PENDIENTES
DE COBRO 700 700 700 700
62118 DETERMINACIN DE CREDITOS FISCALES
PENDIENTES DE COBRO 700 700 700 700
62119 GARANTAS DE CRDITOS FISCALES 500 520 (20) (20) (20)
62120 CRDITOS FISCALES GARANTIZADOS 520 500 (20) (20) (20)
S U M A S 6 200 6 200 22 090 22 090 16 000 16 000 5 660 5 660 10 670 10 670 13 810 13 810 6 180 6 180

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f) Otros Conceptos de aos anteriores. 31114

3 Devolucin de ingresos de ao en curso

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