Concepto Ao 2 Ao 1

Activo
Efectivo y Equivalente de Efectivo 103,540.00 65,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 77,240.00 5,500.00
Estimacin Cobranza Dudosa -8,200.00 -5,000.00
Otras Cuentas por Cobrar 48,363.00 27,000.00
Mercaderias Manufacturadas 40,673.00 88,000.00
Envases 30,000.00 16,000.00
Suministros 15,000.00 12,000.00
Embalajes 10,000.00 8,000.00
Activos No Corrientes disponibles para la Venta 18,500.00 0.00
Servicios y otros contratados por anticipado 0.00 3,000.00
Inversiones en Mobiliarias 92,000.00 92,000.00
Inversiones Inmobiliarias 120,000.00 120,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 223,721.00 140,000.00
Depreciacin Acumulada -89,621.00 -60,000.00
Intangibles 7,000.00 7,000.00
Amortizacin Acumulada -3,250.00 -2,000.00
Total Activo 684,966.00 516,500.00
Pasivo y Patrimonio
Sobregiros Bancarios 21,000.00 20,000.00
Obligaciones Financieras 99,522.00 15,000.00
Cuentas por Pagar 44,310.00 39,000.00
Otras cuentas por Pagar 127,533.00 128,000.00
Impuesto a ala Renta Diferido Pasivo 27,600.00 15,000.00
Capital 335,000.00 335,000.00
Capital Adicional 6,500.00 6,500.00
Resultados no Realizados 2,550.00 0.00
Excedente de Revaluacin 47,400.00 30,000.00
Resultados Acumulados -26,449.00 -72,000.00
Total Pasivo y Patrimonio 684,966.00 516,500.00
Datos Adicionales:
1. Obligaciones financieras compuesto por:
inicio corto plazo
inicio largo plazo
final corto plazo
final largo plazo
2. Se compra un Activo Fijo por
Caso Practico Elaboracin de Estados Financieros
3. Se realizan los asientos de valuacin de los
activos de acuerdo a lo siguiente:
2a. Depreciacin
2b. Cobranza Dudosa
2c. Amortizacin
4. Se reclasifica un activo fijo como activo no
corriente mantenido para la venta, cuyo valor
en libros es el siguiente:
Activo fijo
Depreciacin
5. Se registra una diferencia de cambio de un
prstamo a un negocio en el extranjero
6. Se realiaza una revaluacin de activo fijo, de
acuerdo a un informe de un perito, cuyo
resultado es el siguiente
Activo fijo
Depreciacin
Excedente de Revaluacin
Se calcula el 30% del impuesto a la renta
(NIC 12)
7. Se traslada del excedente de revaluacin a
los resultados acumulados por la deprecia-
cin de los activos fijos revaluados
8. Se traslada el resultado del ejercicio a los
resultados acumulados
9. Datos para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo
Mtodo Directo
a) Anticipo a proveedores por
b) Prestamos de Instituciones financieras
c) Fondos girados por encima de saldos disponibles en
cuentas corrientes
d) Antiicpos de clientes
10. Estado de Resultados por Naturaleza
Ventas Netas
Produccin Almacennada (o desalmacenada)
Consumo:
Compra de Materia Prima
Compra de Suministros Diversos
Variacin de:
Materia Primas
Servicios Prestados por Terceros
Gastos de Personal
Tributos
Otros Gastos de Gestin
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio:
Depreciacin
Amortizacin
Cobranza Dudosa
Gastos Financieros
Otros Ingresos de Gestin
Participaciones 10 %
Impuestos a la Renat 30%
11. Estado de Resultados por Funcin
Ventas Netas de Bienes
Costo de Ventas
Gastos de Venta y Distribucin
Gastos de Administracin
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Participaciones antes del Impuesto a al Renta
Impuesto a la Renta Corriente
SE PIDE :
Elaborar los siguientes:
Estado de Situacin Financiera
Estado de Resultados Integral
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
5,000.00
10,000.00
30,000.00
69,522.00
50,000.00
19,400.00
3,200.00
1,250.00
23,850.00
20,000.00 3
-1,500.00
18,500.00
2,550.00
53,721.00
-11,721.00
42,000.00
-12,600.00
29,400.00
12,000.00
33,551.00
11,000.00
169,044.00
2,000.00
3,000.00
143,000.00
-24,327.00
-20,000.00
-4,500.00
7,000.00
-7,900.00
-10,108.00
-5,600.00
-3,000.00
-19,400.00
-1,250.00
-3,200.00
-1,000.00
3,540.00
-5,326.00
-14,378.00
143,000.00
-64,600.00
-12,828.00
-14,857.00
3,540.00
-1,000.00
-5,326.00
-14,378.00
ACTTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Sobregiros Bancarios
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Obligaciones Financieras
Otras Cuentas por Cobrar Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Existencias Otras Cuentas por Pagar
Gastos Pagados por Anticipado
Activos no Ctes. O grupo de Activos
clasifivcados como mante para la venta
TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Inmobiliarias Obligaciones Financieras
Otras Cuentas por Cobrar Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Inversiones Mobiliarias Otras Cuentas por Pagar
Propiedades, Planta y Equipo (neto) Pasivo por Imp a la Renta Diferido
Activos Intangibles (neto)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Excedente de Revaluacin
Resultados no Realizados
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ".."
RUC ..
Al 31 de Diciembre del Ao 20
(En miles de nuevos soles)
PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ".."
RUC ..
Al 31 de Diciembre del Ao 20
(En miles de nuevos soles)
Nota S/.
Ventas Netas
Produccin Almacennada (o desalmacenada)
TOTAL DE PRODUCCION
Consumo:
Compra de Materia Prima
Compra de Suministros Diversos
Variacin de:
Materia Primas
Servicios Prestados por Terceros
VALOR AGREGADO
Gastos de Personal
Tributos
EXCEDENTE (O INSUFICIENTE BRUTO DE EXPLOTACION)
Otros Gastos de Gestin
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio
Depreciacin
Amortizacin
Cobranza Dudosa
RESULTADO DE EXPLOTACION
Gastos Financieros
Otros Ingresos de Gestin
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS
Participaciones 10 %
Impuestos a la Renat 30%
RESULTADO DEL EJERCICIO
Otros Resultados Integrales:
Diferencia de Cambio de Inversiones Permanetes en Entidades Extarnjeras
Excedente de Revaluacin
Aplicacin de Resultados Acumulados por Depreciacin de Activos Revaluados
Total Otros Resultados Integrales
TOTAL RESULTADO INTEGRAL
Por Naturaleza
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL "."
RUC ..
Al 31 de Diciembre del Ao 20....
(En miles de nuevos soles)
Por Naturaleza
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL "."
RUC ..
Al 31 de Diciembre del Ao 20....
(En miles de nuevos soles)
Nota S/.
Ingresos de Actividades Ordinarias
Ventas Netas de Bienes
Prestacin de Servicios
Total de Ingresos de Actividades Ordinarias
Costo de Ventas
Ganancia (Perdida) Bruta
Gastos de Venta y Distribucin
Gastos de Administracin
Ganancia (Perdida) de la baja en Activos Financieros medidos al costo amortizado
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Ganancia (Perdida) Operativa
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencia de Cambio Neto
Participacin en los Resultados Netos de Asociadas y Negocios Conjuntos
Contabilizados por el Mtodo de la Participacin
Ganancias (Perdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior
y el Valor Justo de los Activos Financieros Reclasificados medidos a valor
razonable
Resultado antes de Participaciones e Impuesto a las Ganancias
Participaciones antes del Impuesto a al Renta
Impuesto a la Renta Corriente
Gasto por Impuesto a las Ganancias
Ganancia (Perdida) Neta de Operaciones Continuas
Ganancia (Perdida) Neta del Impuesto a las Ganancias procedentes de Operaciones
Discontinuas
Ganancia (Perdida) Neta del Ejercicio
Otros Resultados Integrales:
Diferencia de Cambio de Inversiones Permanentes en Entidades Extranjeras
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Excedente de Revaluacin por depreciacin de activos fijos revaluados
Ganancia en Revaluacin en Activos Inmovilizados
Total Otros Resultados Integrales
Propietarios de la Controladora
Participaciones no Controladoras
Ganancia (Perdida) Bsica por Accin Comun
Ganancia (Perdida) Bsica por Accin Invresin
Diluida por Accin Comn en Operaciones Continuas
Diluida por Accin de Inversin en Operaciones Continuadas
Total Resultado Integral
Por Funcin
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL "..."
RUC ..
Al 31 de Diciembre del Ao 20..
(En miles de nuevos soles)
Capital Capital Resultados No Excedente de Reserva Resultados Total
Emitido Adicional Realizados Revaluacin Legal Acumulados
Saldo al 31 de Diciembre del Ao 1
Resultado Intergral
Otros Resultados Integrales
Estado Acumulado de Cambios en Politicas
Contables y Corrcein de Errores
Dividendos Declarados y Participaciones durante el
Periodo
Nuevos Aportes de Accionistas
Capitalizacin de Partidas Patrimoniales
Otros Incrementos o (Disminuciones) de las Cuentas
Patrimoniales
Resultado del Ejercicio
Saldoa al 31 de Diciembre del ao 2
Detalle
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO "..."
RUC .
Al 31 de Diciembre del Ao 20
(En miles de nuevos soles)
Detalle
Final Inicial Aumento Diminucin N Debe
ACTIVO
Efectivo Equi. De Efectivo 103,540.00 65,000.00 38,540.00
Ctas por Cob Comerc. 77,240.00 5,500.00 71,740.00
48,363.00 27,000.00 21,363.00
5 2,550.00
-8,200.00 -5,000.00 3,200.00 3,200.00
Existencias 95,673.00 124,000.00 28,327.00 28,327.00
Servicios y otros Contratados
por Anticipado 3,000.00 3,000.00 3,000.00
18,500.00 18,500.00 4 20,000.00
Inversiones Mobiliarias 92,000.00 92,000.00 0.00 0.00
Inversiones Inmobiliarias 120,000.00 120,000.00 0.00 0.00
223,721.00 140,000.00 83,721.00 2 50,000.00
6a 53,721.00
-89,621.00 -60,000.00 29,621.00 29,621.00
4 1,500.00
Intangibles 7,000.00 7,000.00 0.00 0.00
Amortizaciones -3,250.00 -2,000.00 1,250.00 1,250.00
Total Activo 684,966.00 516,500.00
PASIVO Y PATRIMONIO
Sobregiros Bancarios 21,000.00 20,000.00 1,000.00 1,000.00
Ctas por Pagar Comerciales 44,310.00 39,000.00 5,310.00 5,310.00
Obligaciones Financieras 99,522.00 15,000.00 84,522.00 84,522.00
Otras Ctas por Pagar 127,533.00 128,000.00 467.00
Pasivo Diferido 27,600.00 15,000.00 12,600.00 12,600.00
Capital 335,000.00 335,000.00 0.00 0.00
Capital Adicional 6,500.00 6,500.00 0.00 0.00
Resultados no Realizados 2,550.00 0.00 2,550.00 2,550.00
47,400.00 30,000.00 17,400.00 17,400.00
6b 12,600.00
7 12,000.00
-26,449.00 -72,000.00 45,551.00 45,551.00
Total Pasivo y Patrimonio 684,966.00 516,500.00 234,331.00 234,331.00
3a 19,400.00
3b 3,200.00
3c 1,250.00
8 33,551.00
444,103.00
ACT. OPERACIN
ACT. INVERSION
ACT. DE FINANCIAMIENTO
Depreciacin
Resultados Acumulados
Estimacin de Cob Dudosa
Excedente de Revaluacin
Inmuebles Maquinaria y
Equipo
Ajuste Eliminacin Variacin Balances
Otras Ctas por Cobrar
Activos no Corrientes
mantenidos para la Venta
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ".."
RUC .
Al 31 de Diciembre del Ao 2..
(En miles de nuevos soles)
Metodo Indirecto
AJUSTES Y ELIMINACIONES
TOTALES
Compra de Activo Fijo
Depreciacin
Cobranza Dudosa
Amortizacin
Resultado del Ejercicio
SUB TOTALES
VARIACION NETA DEL EFECTIVO
N Haber Aplicacin Origen Aplicacin Origen Aplicacin
38,540.00
71,740.00 71,740.00
21,363.00 18,813.00
3b 3,200.00
28,327.00
3,000.00
18,500.00
4 1,500.00
83,721.00
4 20,000.00
3a 19,400.00
6a 11,721.00
3c 1,250.00
5,310.00
467.00 467.00
6b 12,600.00
5 2,550.00
6a 42,000.00
7 12,000.00
8 33,551.00
2 50,000.00 50,000.00
19,400.00
3,200.00
1,250.00
33,551.00
444,103.00 91,020.00 94,038.00 50,000.00 0.00 0.00
3,018.00 50,000.00 85,522.00
94,038.00 94,038.00 50,000.00 50,000.00 85,522.00
3,018.00
-50,000.00
85,522.00
Ajuste Eliminacin
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ".."
RUC .
Al 31 de Diciembre del Ao 2..
(En miles de nuevos soles)
Actividad de Operacin Actividad de Inversin Actividad de Financiamiento
Metodo Indirecto
38,540.00
Origen
1,000.00
84,522.00
85,522.00
85,522.00
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ".."
RUC .
Al 31 de Diciembre del Ao 2..
(En miles de nuevos soles)
Actividad de Financiamiento
Metodo Indirecto
RECONCIALIACION DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO
Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO DE LAS:
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Resultado del Ejercicio
Ajustes a la Utilidad o Perdida del Ejercicio
Depreciacin del Ejercicio
Amortizacin del Ejercicio
Provisin para Cuenta de Cobranza Dudosa
Cargos y Abonos por Cambios Netos en el Activo y Pasivo
Disminucin de Existencias
Aumento en Cuentas por Cobrar Comerciales
Aumento en Otras Cuentas por Cobrar
Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento pago Impuesto a la Renta Diferido
Disminucin en Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento de Otras Cuentas por Pagar Diversas Terceros
AUMENTO O DISMINUCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN
ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de Activo Fijo
AUMENTO O DISMINUCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
AUMENTO O DISMINUCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Variacin neta del Efectivo o Equivalente de Efectivo
Saldo del Efectivo y Equivalente del Efectivo al inicio del Ejercicio
Saldo del Efectivo y Equivalente del Efectivo al cierre del Ejercico
Disminucin en Tributos, Contraprestaciones y Aportaciones al Sistema de Pensin y
de Salud por Pagar
38,540.00
65,000.00
-467.00
103,540.00
3,018.00
-50,000.00
-50,000.00
1,000.00
84,522.00
85,522.00
5,310.00
3,200.00
ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO ".."
RUC
Al 31 de Diciembre del Ao
(En miles de nuevos soles)
Mtodo Indirecto
19,400.00
33,551.00
S/.
3,000.00
1,250.00
28,327.00
-71,740.00
-18,813.00
38,540.00
65,000.00
-467.00
103,540.00
3,018.00
-50,000.00
-50,000.00
1,000.00
84,522.00
85,522.00
5,310.00
3,200.00
ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO ".."
RUC
Al 31 de Diciembre del Ao
(En miles de nuevos soles)
Mtodo Indirecto
19,400.00
33,551.00
S/.
3,000.00
1,250.00
28,327.00
-71,740.00
-18,813.00
Detalle
Final Inicial Aumento Diminucin N Debe N Haber Aplicacin
ACTIVO
Efectivo Equi. De Efectivo
Ctas por Cob Comerc.
Otras Ctas por Cobrar
Estimacin de Cob Dudosa
Existencias
Servicios y otros Contratados
por Anticipado
Activos no Corrientes
mantenidos para la Venta
Inversiones Mobiliarias
Inversiones Inmobiliarias
Intangibles
Amortizaciones
Total Activo
PASIVO Y PATRIMONIO
Sobregiros Bancarios
Ctas por Pagar Comerciales
Tributos por Pagar
Remuneraciones por Pagar
Obligaciones Financieras
Variacin Ajuste/Eliminacion Efectivo
Depreciacin
Inmuebles Maquinaria y
Equipo
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO "..."
RUC .
Al 31 de Diciembre del Ao 20
(En miles de nuevos soles)
Balances
Metodo Directo
Otras Ctas por Pagar
Pasivo Diferido
Capital
Capital Adicional
Resultados no Realizados
Excedente de Revaluacin
Resultados Acumulados
Total Pasivo y Patrimonio
ORIGEN DE EFECTIVO
APLICACIN DE FECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO
AJUSTES
RESULTADO DEL EJERCICIO
Ventas Netas de Productos
Produccin Almacenada
Compra de Materias Primas
Variacin de Materiales Auxiliares
Compras de Suministros
SUB TOTALES
Amortizacin
Cobranza Dudosa
Servicios Prestados por Terceros
Cargas de Personal
Tributos
Otros Gastos de Gestin
Estimacin y Provisin del Ejercicio
Depreciacin
TOTALES
Gastos Financieros
Otros Ingresos de Gestin
Participaciones de los Trabajadores
Impuesto a la Renta
Origen
Efectivo
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO "..."
RUC .
Al 31 de Diciembre del Ao 20
(En miles de nuevos soles)
Metodo Directo
Ventas de Bienes (Ingresos Operacionales)
Otros Cobros en Efectivo relativos a la Actividad
Menos: Pagos (Salidas) Por:
Proveedores de Bienes y Servicios
Tributos y Aportes
Remuneraciones y Participaciones
Otros Pagos relativos a la Actividad
AUMENTO O DISMINUCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN
ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de Activo Fijo
AUMENTO O DISMINUCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
AUMENTO O DISMINUCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Variacin neta del Efectivo o Equivalente de Efectivo
Saldo del Efectivo y Equivalente del Efectivo al inicio del Ejercicio
Saldo del Efectivo y Equivalente del Efectivo al cierre del Ejercico
S/.
Mtodo Directo
ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO "..."
RUC .
Al 31 de Diciembre del Ao 20..
(En miles de nuevos soles)
ACTIVIDADES DE OPERACIN
S/.
Mtodo Directo
ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO "..."
RUC .
Al 31 de Diciembre del Ao 20..
(En miles de nuevos soles)
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Saldo Inicial
(+) Ventas del Periodo
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Saldo Inicial
(+ ) Provisiones del Ejercicio
( - ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Saldo Inicial
(+) Ganancia por Diferencia de Cambio
(+) Otros Ingresos de Gestin
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
EXISTENCIAS
Saldo Inicial
(- ) Produccin Almacenada
(+ ) Variacin de Materias Primas
(- ) Anticipo a Proveedores
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
ACTIVOS NO CORRIENTES MANRENIDOS PARA LA VENTA
Saldo Inicial
(+) Reclasificacin del Activo
(-) Traslado de depreciacin por reclasificacin
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Saldo Inicial
(- ) Consumo de servicios contratados
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
INVERSIONES INMOBLIARIAS
Saldo Inicial
(- ) Movimientos del Perioodo
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
INVERSIONES MOBILIARIAS
Saldo Inicial
(- ) Movimiento del Periodo
Metodo Directo 2
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO "."
RUC
Al 31 de Diciembre del Ao 20
(En miles de nuevos soles)
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
Saldo Inicial
(- ) Reclasificacin de activo fijo
(-) Excedente de revaluacin de activos fijos
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
DEPRECIACION
Saldo Inicial
(+) Depreciacin del Periodo
(+) Depreciacin de activo fijo revaluado
(- ) Reclasificacin de activo fijo
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
ACTIVOS INTANGIBLES
Saldo Inicial
(+) Adquisiciones del Periodo
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
AMORTIZACION ACUMULADA
Saldo inicial
(+) Amortizacin del Periodo
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
SOBREGIROS BANCARIOS
Saldo Inicial
(+) Fondos girados por encima de saldos en Ctas. Ctes.
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Saldo Inicial
(+) Prestamos del Periodo
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Saldo Inicial
(+) Compras de materia prima
(+) Compras de suministros diversos
(+) Servicios prestados por terceros
(+) Otros gastos de gestin
( -) Anticipos a proveedores
( -) Anticipos de clientes
(- ) Saldo Final
FLUJO DE FECTIVO
TRIBUTOS, CONTRAPRES. Y APORTAC. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAGAR
Saldo Inicial
(- ) Tributos
(- ) Impuesto a la Renta
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
REMUNERACIONES Y PARTICPACIONES POR PAGAR
Saldo inicial
(- ) Cargas de Personal
(- ) Participacin de los Trabajadores
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Saldo Inicial
(+ ) Gastos Financieros
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
PASIVO DIFERIDO
Saldo inicial
(+) Impuesto a la Renta Diferido
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
CAPITAL
Saldo Inicial
(- ) Dedudcciones por Ley
(- ) Saldo final
Flujo de Efectivo
CAPITAL ADICIONAL
Saldo Inicial
(+) Aportes/Capitalizaciones durante el periodo
(- ) Saldo final
Flujo de Efectivo
RESULTADOS NO REALIZADOS
Saldo Inicial
(+) Diferencia de Cambio
(- )Saldo Final
Flujo de Efectivo
EXCEDENTE DE REVALUACION
Saldo Inicial
(- ) Traslado a resultados acumulados
(- ) Tralado del impuesto a la renta diferido
(+) Revaluacin de activo fijo
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
RESULTADOS ACUMULADOS
Saldo Inicial
(-) Resultado del Ejercicio
(-) Traslado de la depreciacin del activo fijo revaluado
(- ) Saldo Final
Flujo de Efectivo
CONCEPTO Actividades Actividades Actividades FLUJOS DE
de Operacin de Inversin de Financiamiento EFECTIVO
Cuentas Por Cobrar Comerciales Terceros
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Anticipados
Activos no Corrientes mantenidos para la Venta
Inversiones Mobiliarias
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Depreciacin
Intangibles
Amortizaciones
Sobregiros Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Tributos Contraprestaciones y Aportaciones al
Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Obligaciones Financieras
Otras Cuentas por Pagar
Pasivo Diferido
Capital
Capital Adicional
Resultados no Realizados
Excedente de Revaluacin
Resultados Acumulados
VARIACION NETA DEL EFECTIVO
(+) EFECTIVO AL INICIO DEL AO
SALDO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL AO.
Al 31 de Diciembre del Ao 20..
(En miles de nuevos soles)
Metodo Directo 2
HOJA RESUMEN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO "..."
RUC ..
Ventas de Bienes (Ingresos Operacionales)
Otros Cobros en Efectivo relativos a la Actividad
Menos: Pagos (Salidas) Por:
Proveedores de Bienes y Servicios
Tributos y Aportes
Remuneraciones y Participaciones
Otros Pagos relativos a la Actividad
AUMENTO O DISMINUCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN
ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de Activo Fijo
AUMENTO O DISMINUCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
AUMENTO O DISMINUCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Variacin neta del Efectivo o Equivalente de Efectivo
Saldo del Efectivo y Equivalente del Efectivo al inicio del Ejercicio
Saldo del Efectivo y Equivalente del Efectivo al cierre del Ejercico
Mtodo Directo 2
ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO "INVERSIONES GENERALES SAC"
RUC 20345865152
Al 31 de Diciembre del Ao 2011
(En miles de nuevos soles)
S/.
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cargo Abono
1.- Por la Compra de Activo Fijo
33 50,000.00
33 50,000.00
2a.- Asiento de Valuacin de depreciacin
391 19,400.00
391 19,400.00
2b.- Asiento de Valuacin de cobranza dudosa
191 3,200.00
191 3,200.00
2c.- Asiento de Valuacin de amortizacin
392 1,250.00
392 1,250.00
3.- Reclasificacin de un Activo Fijo como Activo no Cte. Mante. Para la Venta
272 20,000.00
391 1,500.00
33 20,000.00
276 1,500.00
4.- Diferencia de cambio de un prestamo a un negocio en el extranjero
169 2,550.00
561 2,550.00
5.- Revaluacin de Activo Fijo segn informe de perito
33 53,721.00
391 11,721.00
571 42,000.00
Contabiliazacin del Imp. Renta Diferido
571 12,600.00
491 12,600.00
6.- Traslado del Excendente de Rev. A los Res. Acum. Por la Depreciacion
de los Act. Fijos Revaluados
571 12,000.00
59 12,000.00
7.- Traslado del resultado del ejercicio a resultados acumulados
89 33,550.00
59 33,550.00
Asientos Contables para Ajuste y Eliminacin Flujo de Efectivo
Metodo Indirecto