I nf or mede Audi t or a M- 01- 13

11 de sept i embr e de 2000

MUNI CI PI ODERI OGRANDE
( Uni dad 4061)
Per odo audi t ado: 13 de ener o de 1997 al 30dej uni o de 1999
CONTENI DO
Pgi na
I nf or maci n sobr e l a uni dad audi t ada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1
Per odo cubi er t o ynor mas apl i cabl es . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2
Opi ni n. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Cl asi f i caci n ycont eni do de l os hal l azgos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

9
I nf or mes de l a audi t or a ant er i or . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Ot r os anej os . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Coment ar i o Especi al :
Li t i gi os pendi ent es de r esol uci n. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Recomendaci ones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Car t as a l a ger enci a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
Coment ar i os de l a ger enci a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
Reconoci mi ent o . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
Anej o 1 - Hal l azgos :
1 - Sobr egi r os en par t i das pr esupuest ar i as, en f ondos especi al es y en cuent as
bancar i as, e i nf or mes f i nanci er os no pr epar ados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
2- Reaj ust es pr esupuest ar i os i l egal es . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
3 - Tr ansf er enci as de cr di t o i l egal es yot r as no i nf or madas a l a Asambl ea Muni ci pal . . . . . . . 21
4- Gast os ext r avagant es e i nnecesar i os . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
5 - Pr st amos obt eni dos si n cumpl i r con l as di sposi ci ones de l ey apl i cabl es . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
6- Deudas con ent i dades guber nament al es . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
7- Condonaci n i l egal de i nt er eses y penal i dades a dos cont r i buyent es ypagos
por ser vi ci os de asesor ami ent o r el aci onados con l a i mposi ci n de ar bi t r i os
que no se pudi er on ver i f i car . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
8- Cesi n gr at ui t a de r ecur sos ypr opi edad del Muni ci pi o si n l a apr obaci n de l a
Asambl ea Muni ci pal y si n l a f or mal i zaci n de cont r at os escr i t os . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
Pgi na
9 - Nombrami entode f unci onari os quenocumpl an con l os requi si tos
de l os puestos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
10 - Trasl ado de un empl eado en destaque de una agenci a del Gobi erno al
Muni ci pi o si n cumpl i r con l as di sposi ci ones vi gentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
11 - Suel dos pagados en exceso a f unci onari os muni ci pal es . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
12 - Contratos de arrendami ento de equi po con opci n a compra si n ser someti dos
a l a consi deraci n del BancoGubernamental de Fomentopara Puerto Ri co. . . . . . . . . . . . . 44
13 - Def i ci enci as rel aci onadas con l a admi ni straci n del personal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
14 - Cuentas por cobrar atrasadas por patentes muni ci pal es ypor sentenci as
emi ti das por l os tri bunal es a f avor del Muni ci pi o . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
15 - Fal ta de documentos rel aci onados con l os certi f i cados de ahorro; penal i dades
i mpuestas por l a cancel aci n de tres certi f i cados de depsi to; f al ta de i nf ormaci n
en el Regi stro de I nversi ones ; atrasos en l a preparaci n de l as conci l i aci ones
bancari as de l a cuenta de Nmi nas, ydef i ci enci as rel aci onadas con l a f al ta
de control es sobrel as recaudaci ones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
16 - Ausenci a de regl amentaci n para el usodetarj etas de crdi to ydef i ci enci as en
l os control es yprocedi mi entos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
17 - Recursos econmi cos en f ondos especi al es yen cuentas bancari as i nacti vos . . . . . . . . . . . . . . 55
Anej o 1- A- Fondos especi al es sobregi rados al 31 de di ci embre de 1997 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
Anej o 2- Recomendaci ones noatendi das de l os i nf ormes de l a audi tor a anteri or M- 98- 8 del
18 de di ci embre de 1997 yM- 98- 10del 13 de enerode 1998. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
Anej o3- Funci onari os pri nci pal es del ni vel ej ecuti vo queactuaron duranteel per odo audi tado. . . . . . . . . . . . . 60
Anej o4 - Funci onari os pri nci pal es de l a Asambl ea Muni ci pal queactuaron duranteel
per odo audi tado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
Al Gober nador y al os pr es i dent es del Senado
y de l a Cmar a de Repr es ent ant es :
Es t ado Li br e As oci ado dePuer t o Ri co
OFICINADEL CONTRALOR
SanJ uan, Puer t o Ri co
11 de s ept i embr e de 2000
Real i zamos unaaudi t or a de l as oper aci ones f i s cal es del Muni ci pi o de R oGr ande ( Muni ci pi o) par a
det er mi nar s i s e hi ci er on de acuer do con l a l ey yl a r egl ament aci n vi gent es . La mi s mas e ef ect u abas e de
l a f acul t ad que s e nos conf i er e en l a Secci n 22 del Ar t cul o III de l a Cons t i t uci n del Es t ado Li br e
As oci ado de Puer t o Ri co y en l a Ley Nm. 9del 24 dej ul i o de 1952, s egn enmendada.
Det er mi namos emi t i r var i os i nf or mes de di cha audi t or a. Es t e es el s egundo i nf or me y cubr e l as
oper aci ones del Muni ci pi o cor r es pondi ent es al per odo del 13 de ener o de 1997 al 30 de j uni o de 1999
r el aci onadas con l a admi ni s t r aci n del pr es upues t o, l os i ngr es os , l a admi ni s t r aci n del per s onal , l a
cont abi l i dad y l os cont r ol es y pr ocedi mi ent os , y al gunas de l as oper aci ones de l os des embol s os y de
l a pr opi edad. El pr i mer i nf or me s e emi t i el 24 de mar zo de 2000 y cubr i l as oper aci ones exami nadas
cor r es pondi ent es al per odo del 1 de ener o de 1996 al 12 de ener o de 1997 ( Inf or me de Audi t or a
M- 00- 27) .
INFORMACIONSOBRELAUNIDADAUDITADA
El Muni ci pi o es una ent i dad del Gobi er no del Es t ado Li br e As oci ado de Puer t o Ri co con
per s onal i dad j ur di ca. Sus oper aci ones s e r i gen por l a Ley Nm. 81 del 30 de agos t o de 1991, Ley de
Muni ci pi os Aut nomos del Es t ado Li br e As oci ado de Puer t o Ri co de 1991 ( Ley Nm. 81) , yel Regl ament o
Revi s ado s obr e Nor mas Bs i cas par a l os Muni ci pi os de Puer t o Ri co apr obado por el Comi s i onado de
As unt os Muni ci pal es el 30 de j uni o de 1995 ( Regl ament o Revi s ado s obr e Nor mas Bs i cas ) . El mi s mo
comenz ar egi r el 31 de j ul i o de 1995. Las oper aci ones obj et o de est e i nf or me est uvi er on cubi er t as por l a
LeyNm. 81 ypor el Regl ament o Revi sado sobr eNor mas Bsi cas.
El Muni ci pi o t i ene pl enas f acul t ades ej ecut i vas y l egi sl at i vas en cuant o a su j ur i sdi cci n. Es una
ent i dad j ur di ca concar ct er per manent e. Adems, t i ene exi st enci a y per sonal i dad l egal i ndependi ent e al a
del Gobi er no Est at al .
El si st ema guber nament al del Muni ci pi o est compuest o por dos poder es: el Ej ecut i vo y el
Legi sl at i vo. El Al cal de, comof unci onar i o ej ecut i vo, ej er ce l as f unci ones admi ni st r at i vas. Es el ect o cada
cuat r o aos en l as el ecci ones gener al es de Puer t o Ri co. La Asambl ea Muni ci pal ej er ce l as f unci ones
l egi sl at i vas yest compuest apor 14 mi embr os, qui enes t ambi n sonel ect os endi chas el ecci ones .
El Muni ci pi o pr ovee ser vi ci os a sus habi t ant es t al es como: conser vaci n y or nat o, educaci n,
desar r ol l o de obr as pbl i cas yvi vi endas, cont r ol ambi ent al , pr ogr amas de r ecr eaci n ydepor t es, segur i dad y
ot r os. Par a of r ecer di chos ser vi ci os el Muni ci pi ocuent a conl as dependenci as cor r espondi ent es, ent r e ot r as:
Obr as Pbl i cas, Recr eaci n y Depor t es, Def ensa Ci vi l , Guar di a Muni ci pal y l a Of i ci na de Pr ogr amas
Feder al es.
Los pr esupuest os del Muni ci pi o ascendi er on a $9, 175, 859 en el 1996- 97, $10, 478, 106 en el
1997- 98 y $10, 977, 268 en el 1998- 99. El Muni ci pi o t en a pr epar ados l os est ados f i nanci er os audi t ados por
cont ador es pbl i cos aut or i zados hast a el ao f i scal 1997- 98.
PERI ODOCUBI ERTOYNORMASAPLI CABLES
La audi t or a cubr i del 13 de ener o de 1997 al 30 de j uni o de 1999. En al gunos aspect os se
exami nar on oper aci ones de f echas ant er i or es ypost er i or es.
El examense r eal i z de acuer do conl as nor mas de audi t or a del Cont r al or de Puer t o Ri co enl o que
conci er ne a l os aspect os f i nanci er os y del desempeo o ej ecuci n. Ef ect uamos l as pr uebas que
consi der amos necesar i as de acuer doconl as ci r cunst anci as .
OPI NI ON
Las pr uebas ef ect uadas r evel ar on l a comi si n de ser i as vi ol aci ones de l ey y de r egl ament o en l as
oper aci ones obj et o de est e i nf or me. Por el l o, en nuest r a opi ni n, l as oper aci ones f i scal es del Muni ci pi o
sobr e di chos asunt os no se r eal i zar on de acuer do con l a l ey y l a r egl ament aci n apl i cabl es.
Acont i nuaci n se r esumen l os hal l azgos cl asi f i cados como pr i nci pal es 1 al 1 1 :
1 - a. En el ao f i scal 1 998- 99 se r egi st r ar on obl i gaci ones y se ef ect uar on desembol sos
con car go a 89 par t i das pr esupuest ar i as de l os Fondos Oper aci onal es si n cont ar con l os cr di t os
di sponi bl es. Est o ocasi on sobr egi r os por $5, 1 31 , 932 en di chas par t i das .
b. Al 31 de di ci embr e de 1 997 en l os l i br os e i nf or mes f i scal es del Muni ci pi o se
r ef l ej aban sobr egi r os por $1 , 492, 1 37 en 26f ondos especi al es.
Los sobr egi r os en par t i das pr esupuest ar i as y en l os f ondos cr ean una si t uaci n f i scal
i ndeseabl e par a el Muni ci pi o y cont r i buyen aque se i ncur r a en df i ci t . Adems, af ect an el cr di t o con l os
pr oveedor es, pueden causar l i t i gi os en l os t r i bunal es y l i mi t an l os r ecur sos par a l ogr ar l os obj et i vos de
ot r os f ondos.
c. De f ebr er o de 1 996 a di ci embr e de 1 998 el banco deposi t ar i o de l os f ondos
muni ci pal es ef ect u car gos bancar i os por $7, 920 por cheques pagados si n f ondos y por sobr egi r os de dos
cuent as bancar i as. Los car gos por est os sobr egi r os ocasi onar on una r educci n en l os r ecur sos del
Muni ci pi o y pueden cont r i bui r aque se i ncur r a en df i ci t .
d. Aj uni o de 1 999 hab a un at r aso de 1 8 meses en l a pr epar aci n del I nf or me Mensual de
I ngr esos y Desembol sos, Model o 4- a. El l t i mo i nf or me pr epar ado cor r espond a a di ci embr e de 1 997. El
at r aso en l a pr epar aci n del r ef er i do i nf or me i mpi di al Muni ci pi o t ener i nf or maci n act ual i zada sobr e l a
si t uaci n f i nanci er a y el r esul t ado de sus oper aci ones necesar i a par a l a t oma de deci si ones. Tambi n
i mpi di aest a Of i ci na of r ecer i nf or maci n sobr e l a si t uaci n f i scal del Muni ci pi o abase de di cho i nf or me.
2. Ennovi embre de 1997 y mayo de 1998 el Al cal de y l a Asambl ea Muni ci pal
aut ori zaroni l egal ment e dos reaj ust es presupuest ari os por $1, 242, 652para aument ar l as part i das de gast os
del presupuest o del ao f i scal 1997- 98. Los recursos paradi chos reaj ust es se det ermi naron de sobrant es
en caj a al ci erre del ao f i scal 1995- 96. Est a si t uaci n af ect l as f i nanzas del Muni ci pi o y podr a
cont ri bui r aque se i ncurraendf i ci t presupuest ari os.
3- a. De agost o de 1997 a agost o de 1999 el Al cal de aut ori z i l egal ment e
124 t ransf erenci as de crdi t o por $2, 980, 056 que rebaj aronl as asi gnaci ones presupuest ari as para cubri r
obl i gaci ones est at ut ari as ( $1, 910, 941) , el pago de cont rat os ya cel ebrados ( $605, 145) , amort i zaci n del
df i ci t presupuest ari o ( $453, 970) y el pago de sent enci as y recl amaci ones ( $10, 000) . Los crdi t os
t ransf eri dos se ut i l i zaron para aument ar l as part i das de gast os operaci onal es. Est a si t uaci n l i mi t l a
capaci dad de pago concargo al as part i das presupuest ari as i ndi cadas ypropi ci a que se i ncurra endf i ci t
presupuest ari os.
b. El Al cal de no somet i al a Asambl ea Muni ci pal copi a de l as 398 resol uci ones para
aut ori zar 696 t ransf erenci as de crdi t o por $4, 601, 160 aprobadas por di cho f unci onari o de j ul i o de 1997 a
agost o de 1999. Est a si t uaci n i mpi de a l a Asambl eaMuni ci pal mant ener i nf ormaci n al d a de l as
t ransacci ones f i scal es del Muni ci pi o y l a eval uaci nde l as mi smas.
4. En l os aos f i scal es 1996- 97 al 1999- 00 se i ncurri en l os si gui ent es gast os por
$2, 094, 959, de l os cual es $1, 682, 690 l os consi deramos ext ravagant es ei nnecesari os:
a. Endi chos aos f i scal es se i ncurri engast os por $1, 900, 805 enl a cel ebraci n
de carnaval es ( $1, 648, 536) , en f i est as de Navi dad ( $102, 211) , enmsi ca para di f erent es act i vi dades
( $77, 000) , y enl a t omade posesi ndel Al cal de ( $73, 058) . Los gast os i ncurri dos enl a cel ebraci nde l os
carnaval es excedi eronpor $1, 488, 536 l os i ngresos obt eni dos por el Muni ci pi o paradi chas act i vi dades.
b.

De enero de 1997 aj uni o de 1999 se i ncurri engast os por $115, 969 ( un
promedi o de $3, 866 mensual es) en el uso de cel ul ares y "beepers" . La cant i dad de uni dades de esos
equi pos enest e per odo f l uct u de 24 a133 por mes. Se observ, adems, quede f ebrero aj uni o de 1999
4
el promedi o mensual de gast os aument a $8, 046, y l a cant i dad de uni dades de equi po f l uct u de 74 a
133 uni dades por mes.
c.

De j ul i o de 1997 a j uni o de 1999 se real i zaron l l amadas t el f oni cas por
$21, 579 a l ugares f uera de Puert o Ri co, si n que se encont rara evi denci a, ni st a nos f uera present ada para
examen, del propsi t o de di chas l l amadas .
d.

De marzo de 1997 a j uni o de 1998 se pagaron $42, 631 a un consul t or por
represent ar al Muni ci pi o ant e el Gobi erno Federal . Enel Muni ci pi o nohab a evi denci a, ni st a nos f ue
present ada para examen, sobre l a ut i l i dad de di chos servi ci os.
e . Enj uni o de 1999 se i ncurri en gast os por $15, 263 en un vi aj e para que una
del egaci n del Muni ci pi o asi st i era al Desf i l e Puert orri queo cel ebrado en Nueva York. Di chos gast os
rebasaronpor $13, 975 l os l mi t es recomendados para ese t i po de act i vi dad.
Est as si t uaci ones af ect an adversament e l as f i nanzas del Muni ci pi o y l i mi t an sus recursos
para prest ar ot ros servi ci os esenci al es. Adems, ocasi onan que se i ncurra en sobregi ros en l as part i das y en
df i ci t presupuest ari os.
5. De sept i embre a di ci embre de 1998 el Al cal de f ormal i z con una compa a t res
acuerdos para obt ener i gual nmerode prst amos por $4, 044, 142, garant i zados por l a propi edad muebl e del
Muni ci pi o enrel aci n conl os cual es se det ermi n l o si gui ent e :
a. Enl os acuerdos se est i pul que el Muni ci pi o vend a supropi edad muebl e al a
compa a y st a, a su vez, se l a ced a en arrendami ent o a st e . Para est e proceso no se cel ebr subast a
pbl i ca.
prst amos.
b. Nose obt uvo l a aut ori zaci n de l a Asambl ea Muni ci pal para real i zar di chos
c. El Muni ci pi o no somet i esos prst amos a l a consi deraci n del Banco
Gubernament al de Foment opara Puert o Ri co.
Est as si t uaci ones ocasi onar on l o si gui ent e:
- Que di chos pr st amos se obt uvi er an i l egal ment e.
- Se i mpi di a l a Asambl ea Muni ci pal consi der ar l os mi smos par a l as acci ones
cor r espondi ent es .
- Se evi t que el Muni ci pi o t uvi er a a su di sposi ci n var i as al t er nat i vas y
sel ecci onar a aqul l as con l as condi ci ones ms vent aj osas .
- Se i mpi di al Muni ci pi o obt ener el asesor ami ent o cor r espondi ent e del Banco
Guber nament al de Foment o par a Puer t o Ri co en di chas cont r at aci ones, l o que pudo r esul t ar l e per j udi ci al .
6- a. El Muni ci pi o adeudaba $1, 037, 014 a l as si gui ent es ent i dades guber nament al es : al
Depar t ament o del Tr abaj o yRecur sos Humanos por segur o por desempl eo ( $90, 596) ; a l os muni ci pi os de
Faj ar do, Car ol i na yGuaynabo por el depsi t o de desper di ci os sl i dos ( $847, 944) ; al a Admi ni st r aci n de l os
Si st emas de Ret i r o de l os Empl eados del Gobi er no y l a J udi cat ur a por apor t aci ones ( $76, 187) ; a l a
Compa a de Foment o I ndust r i al por l a r ent a yel segur o de un l ocal ( $16, 850) ; ya l a Admi ni st r aci n de
Ser vi ci os Gener al es por al macn e i mpr ent a ( $5, 437) . Di chas deudas cor r espond an a per odos que
f l uct uaban de j uni o de 1983 a f ebr er o de 1999. En l as par t i das de gast os cor r espondi ent es no se hab an
separ ado l os cr di t os necesar i os par a el pago de l as r ef er i das deudas . Las deudas por segur o por desempl eo,
por depsi t os de desper di ci os sl i dos en ver t eder os, ypor apor t aci ones al Si st ema de Ret i r o i ncl u an
i nt er eses yr ecar gos por $25, 286. Est a si t uaci n ocasi ona que el Muni ci pi o se vea obl i gado a pagar i nt er eses
y r ecar gos i nnecesar i ament e, l o cual r educe l os r ecur sos econmi cos par a at ender sus gast os de
f unci onami ent o . Adems, af ect a l os r ecur sos que deben r eci bi r l as r ef er i das ent i dades guber nament al es par a
cumpl i r con sus deber es .
b. De di ci embr e de 1998 aj ul i o de 1999 el Muni ci pi o pag $22, 733 al Ser vi ci o de Rent as
I nt er nas Feder al en penal i dades e i nt er eses por def i ci enci as yt ar danzas en l os pagos de l as apor t aci ones al
segur o soci al y por car gos por cheques devuel t os por f al t a de f ondos . Est a si t uaci n ocasi on que
el Muni ci pi o pagar a $22, 733 i nnecesar i ament e enpenal i dades, i nt er eses y car gos, r ecur sos que pudo ut i l i zar
par a at ender ot r as necesi dades .
7- a. De mar zo a novi embr e de 1998 el Di r ect or de Fi nanzas exi mi a dos cont r at i st as del
pago de i nt er eses y penal i dades por $14, 215 por def i ci enci as det er mi nadas a st os en el pago de pat ent es
( $4, 963) y ar bi t r i os de const r ucci n ( $9, 252) . Est a si t uaci n ocasi on que el Muni ci pi o dej ar a de r eci bi r
di chos i ngr esos, l o cual r eduj o sus r ecur sos di sponi bl es par a at ender ot r as necesi dades .
b( 1) No se encont r evi denci a ni st a nos f ue sumi ni st r ada par a examen, de l os t r abaj os
r eal i zados por un consul t or a qui en se pagar on honor ar i os por $36, 302 de mar zo a agost o de 1998 por
ser vi ci os cont r at ados conr el aci n a l a det er mi naci n de def i ci enci as en pat ent es y ar bi t r i os muni ci pal es de
si et e cont r i buyent es .
( 2) Adems, se pagar on honor ar i os al consul t or por $2, 015 por ser vi ci os que no
est aban cont empl ados en el cont r at o f or mal i zado.
Est as si t uaci ones nos i mpi di er on ver i f i car en t odos sus det al l es l a cor r ecci n y pr opi edad
de di chos pagos por $36, 302. Adems, se pagar on i ndebi dament e $2, 015.
8- a( 1) De f ebr er o de 1994 aj uni o de 1998 l os al cal des i ncumbent es, si n l a aut or i zaci n
de l a Asambl ea Muni ci pal , cedi er on r ecur sos est i mados en $7, 086, 611 a una ent i dad par a que st a
admi ni st r ar a el Cent r o de Di agnst i co y Tr at ami ent o.
( 2) Par a ceder di chos r ecur sos t ampoco se f or mal i z un cont r at o por escr i t o con l a
ent i dad.
b( 1) Enj uni o de 1999el Al cal de, si n l a aut or i zaci n de l a Asambl eaMuni ci pal , f or mal i z
un cont r at opor $19, 073, 600, ar azn de $1, 907, 360 anual es, par a el r ecogi do y l a di sposi ci n de desper di ci os
sl i dos por 10aos. El cont r at i st a pr est l os ser vi ci os hast a oct ubr e de 1999, f echa en que se r esci ndi el
cont r at o.
( 2) Adems, el Al cal de concedi al cont r at i st a el uso gr at ui t o de 11 cami ones
muni ci pal es par a l a pr est aci n de di chos ser vi ci os, l os cual es ut i l i z dur ant e l a vi genci a del cont r at o.
7
Est as si t uaci ones ocasi onaron el uso grat ui t o de propi edad muni ci pal para benef i ci o
pri vado. Adems, i mpi di eron que l a Asambl ea Muni ci pal cumpl i era con su responsabi l i dad de aut ori zar
el arrendami ent o de di cha propi edady pri v al Muni ci pi o de reci bi r i ngresos por l a propi edadarrendada.
9. De enero de 1997 a agost o de 1998 el Al cal de nombr y l a Asambl ea Muni ci pal
conf i rm a cuat ro f unci onari os en l os puest os de Di rect ora de Recursos Humanos, Di rect or de Obras
Pbl i cas Muni ci pal , Di rect or de l a Def ensa Ci vi l y Di rect ora de Rel aci ones Pbl i cas y Comuni caci n.
Di chos f unci onari os no pose an l a experi enci a requeri da para esos puest os. Adems, l a Di rect ora de
Rel aci ones Pbl i cas y Comuni caci n t ampoco t en a l a preparaci n acadmi ca requeri da para ese puest o.
Est a si t uaci n puede resul t ar perj udi ci al al Muni ci pi o, ya que se pueden obj et ar l as deci si ones que t omen
di chos f unci onari os .
10. En enero de 1997 el Al cal de, si n l a aut ori zaci n de l a Asambl ea Muni ci pal , f ormal i z
un acuerdo con una agenci a del Gobi erno Est at al para que un empl eado de st a prest ara servi ci os en
dest aque al Muni ci pi o de enero de 1997 a f ebrero de 1998. Como part e del acuerdo, en agost o de 1997 el
Muni ci pi o reembol s $32, 359 a di cha agenci a por l os sal ari os pagados en su puest o a ese empl eado, l os
benef i ci os margi nal es y ot ros gast os rel aci onados, y l e adeudaba $48, 510a di ci embre de 1998. La agenci a
radi c una demanda cont ra el Muni ci pi o para el cobro de di cha cant i dad. Est a si t uaci n ocasi on que di cho
f unci onari o ocupara i l egal ment e el puest o en el Muni ci pi o. Adems, se i mpi di a l a Asambl ea Muni ci pal
eval uar l a razonabi l i dadde l a necesi daddel Muni ci pi o de est os servi ci os .
11. De enero de 1997 a mayo de 1998 el Al cal de concedi aument os de suel do a
16 f unci onari os l os cual es excedi eron de $52 a $1, 475 l as escal as de ret ri buci n mxi ma f i j adas en el Pl an
de Cl asi f i caci n y Ret ri buci n. Como consecuenci a, hast a j uni o de 1999 el Muni ci pi o l e hab a pagado
suel dos en exceso e i l egal es por $178, 949a di chos f unci onari os .
En el Anej o 1 se coment an det al l adament e l os hal l azgos resumi dos y l os hal l azgos cl asi f i cados
como secundari os del 12al 17.
CLASI FI CACI ONYCONTENI DODELOSHALLAZGOS
Ennuest r os i nf or mes de audi t or a se i ncl uyen l os hal l azgos si gni f i cat i vos det er mi nados en l as
pr uebas r eal i zadas . Est os se cl asi f i can como pr i nci pal es y secundar i os . Los pr i nci pal es i ncl uyen
desvi aci ones de di sposi ci ones con un ef ect o mat er i al , t ant o en el aspect o cuant i t at i vo como en el
cual i t at i vo, sobr e l as oper aci ones de l a ent i dad audi t ada . Se cl asi f i can como hal l azgos secundar i os l os
que consi st enen f al t as o er r or es que no hant eni do consecuenci as gr aves . Enl a secci nant er i or se of r ece
i nf or maci nsobr e l a cl asi f i caci n de l os hal l azgos de est e i nf or me.
Los hal l azgos del Anej o 1 de est e i nf or me est n pr esent ados a base de at r i but os est abl eci dos
conf or me a l as nor mas de r edacci nde i nf or mes de est a Of i ci na. El pr opsi t o es f aci l i t ar al l ect or una mej or
compr ensi nde l a i nf or maci nof r eci da. Cada uno de el l os const a de l as si gui ent es par t es :
1 . Si t uaci n - Los hechos encont r ados enl a audi t or a i ndi cat i vos de que no se cumpl i con
uno o ms cr i t er i os .
2. Cr i t er i o - El mar co de r ef er enci a par a eval uar l a si t uaci n. Es pr i nci pal ment e una l ey,
r egl ament o, car t a ci r cul ar , memor ando, pr ocedi mi ent o, nor ma de cont r ol i nt er no, nor ma sana de
admi ni st r aci n, pr i nci pi o de cont abi l i dad gener al ment e acept ado, opi ni nde unexper t o oj ui ci o del audi t or .
3 . Ef ect o - Lo que si gni f i ca, r eal o pot enci al ment e, no cumpl i r conel cr i t er i o .
4. Causa - La r aznf undament al por l a cual ocur r i l a si t uaci n.
Al f i nal de cada hal l azgo se hace r ef er enci a a l as r ecomendaci ones que se i ncl uyenen el i nf or me
par a que se t omenl as medi das necesar i as sobr e l os er r or es, i r r egul ar i dades o act os i l egal es seal ados .
Enl a secci n "Coment ar i os de l a Ger enci a" se i ncl uye i nf or maci nsobr e l a cont est aci n de l a
ger enci a con r espect o a l os asunt os seal ados . Ref er ent e a l as si t uaci ones que l a ger enci a of r eci
i nf or maci nespec f i ca, st a se i ncl uye al f i nal del hal l azgo cor r espondi ent e.
I NFORMESDELAAUDI TORI AANTERI OR
Si t uaci ones si mi l ar es a l as coment adas en l os hal l azgos 1- b y d, 4- a y b, 7- b( 2) , 13- a( 2) , 14- a, 15- c,
16- c y d, y17- a f uer on obj et o de r ecomendaci ones en l os i nf or mes de l a audi t or a ant er i or M- 98- 8 y
M- 98- 10 del 18 de di ci embr e de 1997 y del 13 de ener o de 1998, r espect i vament e. Est as no f uer on
at endi das . Tampoco f uer on at endi das l as r ecomendaci ones de di chos i nf or mes par a el r ecobr o de $433, 999
( Anej o 2) .
El no at ender l as r ecomendaci ones de l os i nf or mes de audi t or a de est a Of i ci na, si n j ust a causa,
puede const i t ui r una vi ol aci n al Ar t cul o 3 . 2- B de l a LeyNm. 12 del 24 de j ul i o de 1985, Ley de Et i ca
Guber nament al . Aest os ef ect os, el 30 de ener o de 1987 el Di r ect or Ej ecut i vo de l a Of i ci na de Et i ca
Guber nament al emi t i l a Car t a Ci r cul ar Nm. 86- 4, medi ant e l a cual exhor t a l os al cal des y f unci onar i os
de l a Rama Ej ecut i va del Gobi er no a cumpl i r con l as mi smas .
Vansel as r ecomendaci ones 2 y 5- a.
OTROSANEJ OS
El Anej o 3 cont i ene una r el aci n de l os f unci onar i os pr i nci pal es del ni vel ej ecut i vo que act uar on
dur ant e el per odo audi t ado.
El Anej o 4 cont i ene una r el aci n de l os f unci onar i os pr i nci pal es de l a Asambl ea Muni ci pal que
act uar on dur ant e el per odo audi t ado .
COMENTARI OESPECI AL
Li t i gi os pendi ent es de r esol uci n
Al 31 de di ci embr e de 1998 est aban pendi ent es de r esol uci n por l os t r i bunal es 23 demandas
ci vi l es r adi cadas cont r a el Muni ci pi o por $10, 950, 375 por daos y per j ui ci os ( $9, 544, 581) , cobr o de
di ner o ( $1, 345, 794) , yacci n ci vi l ( $60, 000) .
10
RECOMENDACIONES
Al Secr et ar i o de J ust i ci a
1 . Consi der ar l a si t uaci n que se coment a en el Hal l azgo 1 - c par a l as medi das que est i me de
l ugar .
2. Ver que el Al cal de r ecobr e l as cant i dades que se i ndi can en l a secci n "Inf or mes de l a
Audi t or a Ant er i or " en l a pgi na 1 0 de est e i nf or me, y en el Hal l azgo 7- a y b( 2) y 1 1 , y of r ecer l e
cual qui er asesor ami ent o par a el l o en caso de ser necesar i o.
Al a Comi si onada de Asunt os Muni ci pal es
3 . Ver que el Muni ci pi o cumpl a con el Pl an de Acci n Cor r ect i va est abl eci do por est a Of i ci na y
con l as di sposi ci ones del Bol et n Admi ni st r at i vo 1 998- 1 6 apr obado por el Gober nador el 1 3 de j uni o
de 1 998 ( hal l azgos 1 al 1 7) .
4. Ver que el Muni ci pi o t ome l as medi das admi ni st r at i vas par a:
a. el i mi nar l os sobr egi r os en f ondos yen l as cuent as bancar i as ( Hal l azgo 1 - b y c) , y
b. pr epar ar l os i nf or mes f i scal es que se i ndi can en el Hal l azgo 1 - d.
Al Al cal de
5. Recobr ar de l os cont r at i st as, pr oveedor es y ot r os, o de l as f i anzas de l os f unci onar i os
r esponsabl es, l as cant i dades que se i ndi can a cont i nuaci n:
a. $433, 999 por pagos i ndebi dos y ot r os concept os seal ados en l os i nf or mes de l a
audi t or a ant er i or y que an no se han r ecobr ado ( vase l a secci n "Inf or mes de l a Audi t or a Ant er i or " en
l a pgi na 1 0de est e i nf or me) .
b. $1 4, 21 5 de i nt er eses y penal i dades condonados a dos cont r at i st as en el pago de
def i ci enci as enpat ent es y ar bi t r i os de const r ucci n ( Hal l azgo 7- a) .
c . $2, 01 5 pagados i ndebi dament e a unconsul t or [ Hal l azgo 7- b( 2) ] .
1 1
6. Ver queno se aut ori cen desembol sos ni se regi st ren obl i gaci ones en exceso de l os crdi t os
asi gnados en presupuest o a l as part i das del os Fondos Operaci onal es ( Hal l azgo 1- a) .
7. Tomar l as medi das admi ni st rat i vas para desarrol l ar un pl an de aust eri dad para el i mi nar l os
sobregi ros en f ondos yen l as cuent as bancari as ( Hal l azgo 1- b y c) .
8. Ej ercer una supervi si n ef i caz sobre l as f unci ones del Di rect or deFi nanzas para asegurarse
deque:
a. Prepare l os i nf ormes f i scal es que se i ndi can en el Hal l azgo 1- d, y l os somet a al
Comi si onado deAsunt os Muni ci pal es.
b. Procese para pago l os comprobant es de desembol so por servi ci os prof esi onal es
cuando st os cont engan i nf ormaci n espec f i ca y det al l ada que permi t a veri f i car l os t rabaj os real i zados
[ Hal l azgo 7- b( 1) ] .
c. Corri j a l as def i ci enci as rel aci onadas con:
( 1) l as copi as de l os document os de l os cert i f i cados de depsi t o
[ Hal l azgo 15- a( 1) ] ,
[ Hal l azgo 15- a( 2) ] ,
( Hal l azgo 15- b) ,
i nact i vos ( Hal l azgo 17) .
( 2) l a cancel aci n de l os cert i f i cados de ahorro ant es de su venci mi ent o
( 3) el Regi st ro deI nversi ones [ Hal l azgo 15- a( 3) ] ,
( 4) l a preparaci n de l as conci l i aci ones bancari as de l a cuent a de Nmi nas
( 5) l as recaudaci ones ( Hal l azgo 15- c) ,
( 6) el Regi st ro de Cheques ( Hal l azgo 16- b) , y
( 7) l os recursos econmi cos en f ondos especi al es
di sponi bl es para el l o, conf ormea l as di sposi ci ones apl i cabl es ( Hal l azgo 2) .
12
y
en cuent as bancari as
9. Asegurarse de que l os reaj ust es presupuest ari os se real i cen cuando exi st an l os recursos
10. Ver que no s e t rans f i eran l as as i gnaci ones pres upues t ari as des t i nadas al pago de l as
obl i gaci ones es t at ut ari as , de cont rat os ya cel ebrados , de l a amort i zaci n del df i ci t pres upues t ari o y de
s ent enci as emi t i das por l os t ri bunal es ( Hal l azgo 3- a) .
11. Somet er a l a As ambl ea Muni ci pal en el t rmi no es t abl eci do, copi a de l as res ol uci ones en l as
cual es s e aut ori cent rans f erenci as de crdi t o ent re part i das pres upues t ari as ( Hal l azgo 3- b) .
12. Cumpl i r con l a l ey en l o ref erent e a no i ncurri r en gas t os que s ean ext ravagant es e
i nneces ari os , de manera que l os recurs os del Muni ci pi o s e ut i l i cen en s ervi ci os queres ul t en en benef i ci o
del i nt ers pbl i co ( Hal l azgo 4) .
13 . Cel ebrar s ubas t a pbl i ca para l a vent a y el arrendami ent o de l a propi edad muni ci pal
( Hal l azgo 5- a) .
14 . Obt ener previ ament el a aut ori zaci n de l a As ambl ea Muni ci pal para:
a. l a cont rat aci n de prs t amos para l a obt enci nde f ondos ( Hal l azgo 5- b) ,
b. l a ces i n de recurs os y propi edad muni ci pal es a ent i dades s i n f i nes de l ucro
[ Hal l azgo 8- a( 1) ] , y
c. l a cont rat aci n del recogi do y l a di s pos i ci n de des perdi ci os s l i dos
[ Hal l azgo 8- b( 1) ] .
15. As egurars e de que s e s omet ana l a cons i deraci n del Banco Gubernament al de Foment o para
Puert o Ri co l os acuerdos para l a cont rat aci n de prs t amos y l os cont rat os para el arrendami ent o de
equi po conopci n a compra ( hal l azgos 5- c y 12) .
16. Tomar l as medi das admi ni s t rat i vas neces ari as res pect o a l as deudas con l as ent i dades
gubernament al es que s e i ndi can en el Hal l azgo 6, y ver que en l o s uces i vo l os pagos a es as ent i dades s e
remes endent ro del t i empo es t abl eci do para el l o.
17. Formal i zar cont rat os es cri t os para l a ces i n de recurs os a ent i dades para l a pres t aci n de
s ervi ci os [ Hal l azgo 8- a( 2) ] .
13
18. Asegur ar se de que l a pr opi edad muni ci pal no se ut i l i ce par a el benef i ci o de per sonas
par t i cul ar es [ Hal l azgo 8- b( 2) ] .
19. Asegur ar se de que l os f unci onar i os que se nombr en en l os puest os cumpl an con l os r equi si t os
m ni mos de pr epar aci n acadmi ca y de exper i enci a r equer i dos par a cada puest o ( Hal l azgo 9) .
20. Cumpl i r con l a l ey en l o r ef er ent e a r ecl ut ar f unci onar i os o empl eados en dest aque de ot r as
ent i dades guber nament al es ( Hal l azgo 10) .
21 . Rei nt egr ar , j unt o a l os dems f unci onar i os yempl eados muni ci pal es r esponsabl es, l os suel dos
pagados en exceso por $178, 949 a 16 f unci onar i os ( Hal l azgo 11) .
22. Asegur ar se de que se cor r i j an l as def i ci enci as r el aci onadas con:
a. l a admi ni st r aci n del per sonal ( Hal l azgo 13) ,
b. l as t ar eas conf l i ct i vas que r eal i zaba l a cont ador a de l os pr ogr amas f eder al es
( Hal l azgo 16- c) ,
c . l as oper aci ones del Gar aj e Muni ci pal ( Hal l azgo 16- d) , y
d. l os expedi ent es de l as demandas r adi cadas cont r a el Muni ci pi o o pr omovi das por st e
( Hal l azgo 16- e) .
23 . Agi l i ce el cobr o de l as cuent as por cobr ar que se i ndi can en el Hal l azgo 14.
24. Regl ament ar el uso de l as t ar j et as de cr di t o ( Hal l azgo 16- a) .
Al Pr esi dent e de l a Asambl ea Muni ci pal
25. I nf or mar a l a Asambl eaMuni ci pal sobr e l as si t uaci ones que se coment an en l os hal l azgos 1 al
6, 8 al 11, 13- a y 17, par a l as medi das cor r ect i vas que pr ocedan, y est abl ecer un pl an de segui mi ent o par a
que st as se at i endan.
CARTAS A LA GERENCIA
Los hallazgos de este informe fueron sometidos al Alcalde, Hon. Cesar Mendez Otero, y al
Presidente de la Asamblea Municipal, Hon. Jose O. Rodriguez Conde, para comentarios.

1. El Alcalde someti6 sus comentarios sobre nuestros hallazgos por carta del 18 de agosto
de 2000 (carta del Alcalde). Sus observaciones se inc1uyen en los hallazgos del Anejo 1.
2. El Presidente de la Asamblea Municipal someti6 sus comentarios por carta del 8 de agosto
de 2000 (carta del Presidente de la Asamblea Municipal). Sus observaciones se inc1uyen en algunos de
los hallazgos del Anejo 1.
RECONOCIMIENTO
Expresamos nuestro agradecimiento a los funcionarios y empleados del Municipio por la
cooperaci6n que nos prestaron durante nuestra auditoria.
PO,"
,4' . ....
15
MUNI CI PI ODERI OGRANDE

Anej o 1
Hal l azgos
Hal l azgo 1 - Sobr egi r os en par t i das pr esupuest ar i as, en f ondos especi al es y en cuent as bancar i as, e
i nf or mes f i nanci er os nopr epar ados
a. Enel aof i scal 1 998- 99 se r egi st r ar on obl i gaci ones y seef ect uar on desembol sos con car go a
89 par t i das pr esupuest ar i as de l os Fondos Oper aci onal es si n cont ar con cr di t os di sponi bl es . Est o
ocasi on sobr egi r os por $5, 1 31 , 932 en di chas par t i das . Est os sobr egi r os se r ef l ej abanen l os r egi st r os de
r denes y cont r at os de di cho ao f i scal . El Al cal dey l a Di r ect or a deFi nanzas aut or i zar onl as compr as y
desembol sos, a pesar det ener conoci mi ent o dequeel Muni ci pi ono t en a l os cr di t os pr esupuest ar i os ni l os
f ondos di sponi bl es par a sus pagos.
b. Al 31 de di ci embr e de 1 997 enl os l i br os e i nf or mes f i scal es del Muni ci pi o se r ef l ej aban
sobr egi r os por $1 , 492, 1 37 en 26 f ondos especi al es.
Una si t uaci nsi mi l ar secoment enel i nf or medel a audi t or a ant er i or M- 98- 8.
c . De f ebr er o de 1 996 a di ci embr e de 1 998 el banco deposi t ar i o de l os f ondos muni ci pal es
ef ect u car gos bancar i os por $7, 920 por cheques pagados si n f ondos y por sobr egi r os de dos cuent as
bancar i as . Los sobr egi r os endi chas cuent as f l uct uar onde$4a $441 , 91 2.
d. Al 30dej uni o de 1 999 hab a unat r aso de 1 8 meses en l a pr epar aci ndel I nf or meMensual de
I ngr esos y Desembol sos, Model o4- a. El l t i moi nf or mepr epar adocor r espond a a di ci embr ede 1 997.
Una si t uaci nsi mi l ar se coment enel i nf or medel a audi t or a ant er i or M- 98- 8.
( Cont. Anej o 1)
Enl a LeyNm. 81 se establ ece l o si gui ente:
- El Al cal de yel Pr esi dente de l a Asambl ea Muni ci pal ser nr esponsabl es desuper vi sar l a
ej ecuci n del pr esupuesto apr obado par a l as r amas Ej ecuti va y Legi sl ati va del Muni ci pi o, segn
cor r esponda, y de todas l as oper aci ones f i scal es r el aci onadas con el mi smo. La f i scal i zaci n del
pr esupuesto i ncl ui r , tanto l a tar ea de l a l egal i dad y pur eza de l as oper aci ones f i scal es que sur j an en l a
ej ecuci n de ste, as comol a de que tal es oper aci ones se r eal i cen dentr o de l as canti dades autor i zadas
( Ar t cul o 7. 010) .
- El Al cal der endi r al Comi si onado deAsuntos Muni ci pal es l os i nf or mes que ste esti me
necesar i os, dentr o del tr mi no que ste di sponga sobr e el r esul tado de l as oper aci ones f i scal es dur ante el
ao f i scal , conf or me al si stema uni f or me de contabi l i dad computador i zado di seado par a l os muni ci pi os .
Adems, pr epar ar y someter todos aquel l os i nf or mes f i nanci er os que per i di ca o eventual mente l e
r equi er a l a Asambl ea Muni ci pal , el Gober nador de Puer to Ri co, el Comi si onado o cual qui er otr o
f unci onar i o con autor i dad de l ey o r egl amento par a r equer i r tal es i nf or mes a l os muni ci pi os
[ Ar t cul o 7. 011( d) ] .
- No se podr gastar u obl i gar en un ao f i scal canti dad al guna que exceda de l as
asi gnaci ones yl os f ondos autor i zados por or denanza or esol uci npar a di cho ao [ Ar t cul o 8. 004( b) ] .
- El si stema de contabi l i dad establ eci do por l os muni ci pi os debe pr oveer i nf or maci n
f i nanci er a compl eta y adecuada sobr e el r esul tado de l as oper aci ones, que per mi ta una admi ni str aci n
muni ci pal ef i ci ente ycuente conuncontr ol ef ecti vo y l a contabi l i dad detodos l os f ondos, l a pr opi edad y l os
dems acti vos del muni ci pi o [ Ar t cul o 8. 010( a) ] .
EnOpi ni n del 25 de novi embr ede 1987 enel caso de Venanci o Mor al es et . al . , v. Muni ci pi o de
Toa Baj a, 119 D. P. R. 682 ( 1987) , el Tr i bunal Supr emo de Puer to Ri co di ctami n que son nul os l os
contr atos yl as r denes decompr a quese otor guensi n exi sti r asi gnaci ones enel pr esupuesto par a su pago.
17
( Cont. Anej o 1)
Enel Cap tul o I V, secci ones 9( 2) , 10 y 17 del Regl amento Revi sado sobr e Nor mas Bsi cas se
di sponel o si gui ente:
- El Di r ector de Fi nanzas ef ectuar el pago de compr omi sos muni ci pal es sol amente
cuandoexi sta cr di to noagotadoo compr ometi doenpr esupuesto.
- El Di r ector de Fi nanzas deber conocer en todo momento el bal ance di sponi bl e en l a
cuentacor r i ente.
- El Di r ector de Fi nanzas ser r esponsabl e de cual qui er sobr egi r o en l os f ondos
muni ci pal es .
Estas si tuaci ones ocasi onar onl o si gui ente:
- Los sobr egi r os en f ondos y par ti das cr ean una si tuaci n f i scal i ndeseabl e par a el
Muni ci pi o y contr i buyen a que se i ncur r a en df i ci t . Adems, af ectan el cr di to con l os pr oveedor es,
puedencausar l i ti gi os en l os tr i bunal es y l i mi tan l os r ecur sos par a l ogr ar l os obj eti vos deotr os f ondos .
- El atr aso en l a pr epar aci n del i nf or me Model o 4- a i mpi di al Muni ci pi o tener
i nf or maci n actual i zada sobr e l a si tuaci n f i nanci er a y el r esul tado de sus oper aci ones, necesar i a par a l a
toma de deci si ones. Tambi n i mpi di a esta Of i ci na of r ecer i nf or maci n sobr e l a si tuaci n f i scal del
Muni ci pi o a basede di cho i nf or me.
- Los car gos por sobr egi r os bancar i os ocasi onar on una r educci n en l os r ecur sos del
Muni ci pi oy puedencontr i bui r a quesei ncur r a endf i ci t.
El Al cal de y l os di r ector es de f i nanzas no admi ni str ar on ef i ci entemente l as f i nanzas del
Muni ci pi oni cumpl i er onconl as di sposi ci ones ci tadas .
Enl a car t a del Al cal de st e i ndi c l o si gui ent e:
Los sobr egi r os seal ados enl os f ondos especi al es se debi er on a bal ances si naj ust ar en
l os r egi st r os e i nf or mes f i scal es del Muni ci pi o, r evi sados por l os audi t or es . Los mi smos
f uer onaj ust ados conel f i n de pr oveer l os sal dos cor r ect os y conci l i ados de l os f ondos
seal ados con sobr egi r os . Al d a de hoy t odos est os f ondos, que en su mayor a
cor r espond an a r et enci ones de empl eados, cuent an conbal ances posi t i vos medi ant e l os
aj ust es cont abl es cor r espondi ent es encada caso. Dado l o ant er i or ent endemos que est e
hal l azgo debe ser el i mi nado o cor r egi do ( Apar t ado b) .
Los car gos bancar i os seal ados f uer on debi dament e r ecobr ados de l os bancos
deposi t ar i os cor r espondi ent es, por l o que consi der amos que est e seal ami ent o debe ser
el i mi nado ( Apar t ado c) .
Se somet e evi denci a del I nf or me Mensual de I ngr esos y Desembol sos, Model o 4( a) , del
mes de mayo de 2000, que r ecr ea l a si t uaci n f i scal de l os f ondos muni ci pal es del
Muni ci pi o a ese moment o. Por l o ant er i or , somos de opi ni nque est e hal l azgo no debe
pr eval ecer ( Apar t ado d) .
Enl a car t a del Pr esi dent e de l a Asambl ea Muni ci pal st e i ndi c l o si gui ent e:
Segndi spuest o enel Ar t cul o 7. 010 de l a Ley de Muni ci pi os Aut nomos, el Ej ecut i vo
es el ni co r esponsabl e de l a Admi ni st r aci nde su Pr esupuest o.
Consi der amos l as obser vaci ones del Al cal de r espect o a l os apar t ados "b" al "d", per o
det er mi namos que l os mi smos pr eval ecen.
Vanse l as r ecomendaci ones 1, 3, 4, 6al 8- a y 25.
Hal l azgo 2 - Reaj ust es pr esupuest ar i os i l egal es
( Cont . Anej o 1)
Ennovi embr e de 1997 y mayo de 1998 el Al cal de y l a Asambl ea Muni ci pal aut or i zar on dos
r eaj ust es pr esupuest ar i os por $1, 242, 652 par a aument ar l as par t i das de gast os del pr esupuest o del ao
f i scal 1997- 98. Los r ecur sos par a di chos r eaj ust es se det er mi nar onde sobr ant es encaj a del ci er r e del ao
f i scal 1995- 96. Al a f echa de l os r eaj ust es hab ant r anscur r i do 17 y 23 meses despus de haber cer r ado
di cho ao f i scal . Al moment o de r eal i zar l os r eaj ust es no se r eal i z unanl i si s de caj a par a det er mi nar si
el Muni ci pi o t en a l os r ecur sos di sponi bl es par a di chos r eaj ust es . Adems, par a apr obar esos r eaj ust es no
se consi der ar on l os est ados f i nanci er os audi t ados del Muni ci pi o. A l a f echa de apr obaci n de l os
19
( Cont. Anej o 1)
aumentos, l os estados f i nanci er os audi tados que estaban pr epar ados cor r espond an al ao f i scal 1994- 95.
Por otr a par te, l os f unci onar i os muni ci pal es no pudi er onmostr ar evi denci a que r ef l ej ar a l os sobr antes por
$1, 667, 739 uti l i zados par a r eal i zar l os r ef er i dos r eaj ustes. En l as actas de l a Asambl ea Muni ci pal
tampocohab a i nf or maci nsobr e el par ti cul ar .
Enel Ar t cul o 7. 009 de l a LeyNm. 81 se establ ece que a pr opuesta del Al cal de l a Asambl ea
Muni ci pal podr autor i zar r eaj ustes enel pr esupuesto conl os sobr antes que r esul ten comosal dos en caj a
al 30 dej uni o decada ao, despus de cer r ado el pr esupuesto y de haber secubi er tol as deudas con car go
a di chos sobr antes . En el Cap tul o 11, Secci n 8 del Regl amento Revi sado sobr e Nor mas Bsi cas se
i ncl uyeuna di sposi ci n si mi l ar .
Enel Memor ando Ci r cul ar OCAM97- 03 del a Of i ci na del Comi si onadode Asuntos Muni ci pal es
emi ti do en f ebr er o de 1997 se establ ece como medi da de sana pol ti ca admi ni str ati va, que l a Asambl ea
Muni ci pal podr autor i zar l os r eaj ustes que someta el Al cal de con sobr antes de aos anter i or es hasta un
60 por ci ento dedi chos f ondos, despus dehaber se cubi er to l as deudas ycer r adoel pr esupuesto vi gente.
Una vez se pr oduzca el i nf or me de audi tor a senci l l a el muni ci pi o podr a uti l i zar , de ser necesar i o, el
r estante 40 por ci ento de l os sobr antes que f uer en cer ti f i cados por l os audi tor es exter nos. Se establ ece,
adems, que al momento de hacer cual qui er r eaj uste pr esupuestar i o per mi ti do por l ey, el muni ci pi o
deber r eal i zar unanl i si s de caj a a l a f echa del r eaj uste par apoder deter mi nar l a canti dad di sponi bl ea l a
f echa.
Esta si tuaci n af ect l as f i nanzas del Muni ci pi o y podr a contr i bui r a que se i ncur r a en df i ci t
pr esupuestar i os .
El Al cal de yl a Asambl eaMuni ci pal no cumpl i er oncon l as di sposi ci ones ci tadas ni admi ni str ar on
ef i ci entementel as f i nanzas del Muni ci pi oenl o queconci er ne a l a si tuaci n comentada.
20
Enl a car t a del Al cal de st e i ndi c l o si gui ent e:
El Ar t cul o 7. 009 de l a Ley Nm. 81 no est abl ece que l os r eaj ust es pr esupuest ar i os de
sal dos encaj a debenr eal i zar se enel ao f i scal i nmedi at ament e post er i or al ao enque se
est abl ece el sobr ant e. Lo que r equi er e es que se ef ect e l uego de cubr i r l as deudas con
car go a di cho sobr ant e. Est o f ue l o que se hi zo en est e caso, donde se r eduj er on del
sobr ant e det er mi nado en el ao f i scal 1995- 96 l uego de l i qui dado el r ef er i do ao, l as
deudas pendi ent es de pago debi dament e r egi st r adas y act i vas cor r espondi ent es al ao
f i scal 1995- 96, i ncl uyendo l as del ao 1996- 97. Enest e pr oceso se cumpl i conl o
est abl eci do enel Memor ando Ci r cul ar OCAM97- 03, pues al aadi r se l as deudas del ao
f i scal 1996- 97 y sumar se el sobr ant e enCaj a de est e l t i mo ao, l a cant i dad r eaj ust ada
no hubi ese excedi do baj o ni ngn concept o el 60%est abl eci do en el mi smo. Por el l o,
ent endemos que se cumpl i conl a Ley y nor mas apl i cabl es por l o que est e hal l azgo no
debe pr eval ecer .
Enl a car t a del Pr esi dent e de l a Asambl ea Muni ci pal st e i ndi c l o si gui ent e:
La Asambl ea Muni ci pal aut or i z l os r eaj ust es l uego de que se cer t i f i car a por el Ej ecut i vo
l a exi st enci a de l as sumas a ser r eaj ust adas, est o encumpl i mi ent o conel Regl ament o de
Nor mas Bsi cas ensu Cap t ul o 11, Secci n8 ( 1) . Enf at i zamos adems que el Memor ando
Ci r cul ar de OCAM97- 03 es de car ct er di r ect i vo y no obl i gat or i o, por l o que l a
Asambl ea t om una det er mi naci na l a l uz de l o que ent endi que ms pr ot ege al pbl i co
engener al .
Consi der amos l as obser vaci ones del Al cal de, per o det er mi namos que el hal l azgo pr eval ece.
Vanse l as r ecomendaci ones 3, 9 y 25.
Hal l azgo 3 - Tr ansf er enci as de cr di t o i l egal es yot r as no i nf or madas a l a Asambl ea Muni ci pal
( Cont . Anej o 1)
a. De agost o de 1997 a agost o de 1999 el Al cal de aut or i z i l egal ment e 124 t r ansf er enci as de
cr di t o por $2, 980, 056 que r ebaj ar on l as asi gnaci ones pr esupuest ar i as par a cubr i r obl i gaci ones
est at ut ar i as ( $1, 910, 941) , el pago de cont r at os ya cel ebr ados ( $605, 145) , amor t i zaci n del df i ci t
pr esupuest ar i o ( $453, 970) y el pago de sent enci as yr ecl amaci ones ( $10, 000) . Los cr di t os t r ansf er i dos
se ut i l i zar on par a aument ar l as par t i das de gast os oper aci onal es . Las t r ansf er enci as i ndi cadas se
aut or i zar onmedi ant e 113 r esol uci ones emi t i das por el Al cal de.
21
Enl a LeyNm. 81 s e es t abl ecel o s i gui ent e:
pago de i nt er es es , amor t i zaci n de l a deuda pbl i ca, obl i gaci ones es t at ut ar i as , pago de s ent enci as de l os
t r i bunal es de j us t i ci a y cont r at os ya cel ebr ados , ni l a par t i da par a cubr i r df i ci t del ao ant er i or
[ ar t cul os 3. 009( k) y . 005( g) ] .
[ Ar t cul o 7. 008( a) ] .
( Cont . Anej o 1)
- El Al cal deno podr aut or i zar t r ans f er enci as queaf ect enadver s ament el as par t i das par a el
- Ant es de r ecomendar s e o l l evar s e a l os l i br os al guna t r ans f er enci a de cr di t o ent r e l as
cuent as de cual qui er pr es upues t o, deber t ener s e cer t eza de que el cr di t o a t r ans f er i r s e es t di s poni bl e
- Los cr di t os par a cubr i r obl i gaci ones es t at ut ar i as del muni ci pi o y par a cubr i r ot r as
obl i gaci ones , t al es como cont r at os por s er vi ci os cont i nuos , de ener g a el ct r i ca, r ent as , t el f onos y l as
cuot as , apor t aci ones y pr i mas par a l a pr ot ecci n cont r a pr di das f i nanci er as , no s er nt r ans f er i dos except o
cuando s e det er mi ne y cer t i f i que un s obr ant e. Las as i gnaci ones par a el pago de l a deuda pbl i ca y s us
i nt er es es s on i nt r ans f er i bl es , a menos que s e t r at e de al gn s obr ant e l i qui dado des pus de cubi er t a
t ot al ment e l a obl i gaci n, cer t i f i cado di cho s obr ant e por el Depar t ament o de Haci enda o el Cent r o de
Recaudaci nde I ngr es os Muni ci pal es [ Ar t cul o 7. 008( b) ] .
pr opi ci a ques e i ncur r a endf i ci t pr es upues t ar i os .
Muni ci pi o .
Es t a s i t uaci n l i mi t l a capaci dad de pago con car go a l as par t i das pr es upues t adas i ndi cadas y
El Al cal deno cumpl i conl as di s pos i ci ones ci t adas ni admi ni s t r adecuadament e l as f i nanzas del
b. El Al cal de no s omet i a l a As ambl ea Muni ci pal copi a de l as 398 r es ol uci ones apr obadas por
di cho f unci onar i o par a aut or i zar 696t r ans f er enci as de cr di t o por $4, 601, 160. El Al cal de apr ob es t as
t r ans f er enci as decr di t o dej ul i o de 1997a agos t o de 1999.
Enel Ar t cul o 7. 008 del a LeyNm. 81 s e es t abl ece queel Al cal de admi ni s t r ar el pr es upues t o
de l a Rama Ej ecut i va de acuer do conl a l ey i ncl uyendo l a aut or i zaci nde t r ans f er enci as de cr di t o ent r e
22
( Cont . Anej o 1)
cuent as de esepr esupuest o, l as cual es aut or i zar medi ant e una Or den Ej ecut i va, l o cual deber not i f i car a
l a Asambl ea Muni ci pal concopi a de l a mi sma dent r o de l os ci nco d as si gui ent es a l a f echa de su f i r ma.
f i scal es del Muni ci pi o y l a eval uaci n de l as mi smas .
Est a si t uaci n i mpi de a l a Asambl ea Muni ci pal mant ener i nf or maci nal d a de l as t r ansacci ones
El Al cal deno cumpl i conl as di sposi ci ones ci t adas .
Enl a car t a del Al cal dest e i ndi c l o si gui ent e:
Las t r ansf er enci as de cr di t o seal adas f uer on ocasi onadas por pr st amos i nt er nos ent r e
cuent as de pr esupuest o debi do a si t uaci ones de emer genci a. Las cuent as pr esupuest ar i as
con asi gnaci ones par a cubr i r obl i gaci ones est at ut ar i as no se vi er on af ect adas al f i nal i zar
cada ao f i scal , pues l as cant i dades t r ansf er i das f uer on debi dament er epuest as cumpl i endo
con l o est abl eci do en l a Ley, y el pago de cual qui er deuda o compr omi so cont r act ual
( Apar t ado a) .
Hemos pr ocedi do a dar l as i nst r ucci ones necesar i as a Secr et ar a Muni ci pal a l os ef ect os de
envi ar copi a det odas l as r esol uci ones aut or i zando t r ansf er enci a de cr di t o a l a at enci n de
l a Asambl ea par a su conoci mi ent o. Est a si t uaci n se debi a desconoci mi ent o de par t e de
l os f unci onar i os r esponsabl es y ent endemos que es subsanabl e con est a acci n
( Apar t ado b) .
Vanse l as r ecomendaci ones 3, 10, 11 y 25 .
Hal l azgo 4- Gast os ext r avagant es ei nnecesar i os
En l os aos f i scal es 1996- 97 al 1999- 00 se i ncur r i en gast os por $2, 094, 959, de l os cual es
$1, 682, 690 a nuest r oj ui ci o, sonext r avagant es e i nnecesar i os . Acont i nuaci n pr esent amos l os det al l es :
23
a. En di chos aos f i scal es
act i vi dades :
Concept o
se i ncur r i en gast os por
Aos f i scal es
$1, 900, 805 en l as si gui ent es
I mpor t e
Cel ebr aci n de car naval es 1997- 98 al 1999- 00 $1, 648, 536
Fi est as de Navi dad 1997- 98 al 1998- 99 102, 211
Msi ca par a di f er ent es act i vi dades 1996- 97 al 1999- 00 77, 000
Toma de posesi n del Al cal de 1996- 1997 73, 058
$1 . 900. 805
( Cont . Anej o 1)
El Muni ci pi o obt uvo $160, 000 por el ar r endami ent o de s i t i os pbl i cos dur ant e l a
cel ebr aci n de l os car naval es i ndi cados . Di chos r ecur s os r epr es ent ar on una def i ci enci a es t i mada de
$1, 488, 536 r es pect o a l os gas t os i ncur r i dos en es os car naval es .
b. De ener o de 1997 a j uni o de 1999 s e i ncur r i en gas t os por $115, 969 ( un pr omedi o de
$3, 866 mens ual es ) por el us o de t el f onos cel ul ar es y " beeper s " . La cant i dad de uni dades de equi po en es t e
per odo f l uct u de 24 a 133 uni dades por mes . Di chos equi pos s e l es as i gnar on a f unci onar i os , empl eados
muni ci pal es yal Pr es i dent e de l a As ambl ea Muni ci pal . Adems , s e obs er v quede f ebr er o aj uni o de 1999 el
pr omedi o de gas t os aument a $8, 046 por mes . En es t e per odo, l a cant i dad de equi pos f l uct u de 74 a
133 uni dades por mes .
Si t uaci ones s i mi l ar es al as s eal adas en l os apar t ados " a" y" b" s e coment ar on en el i nf or me
de l a audi t or a ant er i or M- 98- 10.
c. De j ul i o de 1997 a j uni o de 1999 s e r eal i zar on l l amadas t el ef ni cas por $21, 579 a
l ugar es f uer a de Puer t o Ri co. Enel Muni ci pi o no s e encont r evi denci a, ni s t a nos f ue s umi ni s t r ada par a
examen, del pr ops i t o de es t as l l amadas .
d. De ener o de 1997 a mayo de 1998 el Al cal def or mal i z t r es cont r at os por $46, 000con
un cons ul t or par a r epr es ent ar al Muni ci pi o ant e el Gobi er no Feder al . Demar zo de 1997 aj uni o de 1998 el
Muni ci pi o pag $42, 631 por di chos s er vi ci os yel r eembol s o de gas t os admi ni s t r at i vos . Enel Muni ci pi o no
s e encont r evi denci a, ni s t a nos f ue s umi ni s t r ada par a examen, s obr el a ut i l i dad dedi chos s er vi ci os . Las
t ar eas de es t e cons ul t or cons i s t i er on, s egn l os i nf or mes de t r abaj o s omet i dos , en l a l ect ur a de r evi s t as y
per i di cos publ i cados en l os Es t ados Uni dos , l l amadas t el ef ni cas , s el l os yus o del f ax. Endi chos i nf or mes
no s e es t abl eci er on l os benef i ci os r eci bi dos por el Muni ci pi o por l os s er vi ci os del cons ul t or . Por es t o,
cons i der amos que di chos gas t os cons t i t uyer on una er ogaci n de f ondos cues t i onabl es , ya que de l a
evi denci a exami nada no s ur ge l a ut i l i dad de l os s er vi ci os cont r at ados ni l a r el aci n que t en an l as t ar eas
24
( Cont . Anej o 1)
r eal i zadas por el consul t or , segn sus i nf or mes de t r abaj o somet i dos, con el pr opsi t o de l os cont r at os
f or mal i zados .
e. Enj uni o de 1999 se i ncur r i en gast os por $15, 263 en un vi aj e par a asi st i r al Desf i l e
Puer t or r i queo cel ebr ado en Nueva Yor k. Adi cho Desf i l e vi aj ar on ci nco l egi sl ador es muni ci pal es, un
f unci onar i o muni ci pal , t r es per sonas r el aci onados conl a Rei na de l as Fi est as Pat r onal es yungr upo ar t st i co
de 13 i nt egr ant es . Los gast os i ncur r i dos por di chas per sonas en el Desf i l e r ebasar on por $13, 975 l os
gast os r ecomendados por el Secr et ar i o de J ust i ci a y l a Of i ci na del Cont r al or de Puer t o Ri co par a ese t i po
de act i vi dad. Consi der amos di chos gast os como ext r avagant es e i nnecesar i os . Di chos gast os debi er on
l i mi t ar se a $1, 288 a i ncur r i r se por el Al cal de, ounr epr esent ant e de st e, yunLegi sl ador Muni ci pal .
Enl a LeyNm. 81 se est abl ece l o si gui ent e:
- El muni ci pi o t endr t odos l os poder es necesar i os y conveni ent es par a l l evar a cabo t odas
l as f acul t ades cor r espondi ent es a un gobi er no l ocal y de aquel l as i nci dent al es ynecesar i as par a ej er cer el
poder l egi sl at i vo yej ecut i vo en t odo asunt o quef uer e denat ur al eza muni ci pal , quer edundeen benef i ci o de l a
pobl aci n ypar a el f oment oypr ogr eso de st a [ Ar t cul o 2. 001( 0) ] .
- No se podr i ncur r i r en gast os de f ondos muni ci pal es que se consi der en ext r avagant es,
excesi vos o i nnecesar i os . Di cha Ley descr i be el gast o ext r avagant e como uno f uer a de or den y de l o
comn, cont r a l a r azn, l a l ey o cost umbr e, que no se aj ust e a l as nor mas de ut i l i dad y aust er i dad del
moment o. Descr i be el gast o i nnecesar i o como t odo desembol so por mat er i al es o ser vi ci os que no son
i ndi spensabl es o necesar i os par a que el muni ci pi o pueda desempear l as f unci ones quepor l ey se l e han
encomendado ( Ar t cul o 8. 001) .
- El Al cal de, l os f unci onar i os y empl eados en qui enes st e del egue y cual qui er
r epr esent ant e aut or i zado del mi smo o del muni ci pi o, ser n r esponsabl es de l a l egal i dad, exact i t ud,
pr opi edad, necesi dad y cor r ecci n de t odos l os gast os quese aut or i cen par a el pago de cual qui er concept o
( Ar t cul o 8. 005) . En el Cap t ul o I V, Secci n 6 del Regl ament o Revi sado sobr e Nor mas Bsi cas se
25
i ncl uye una di sposi ci n si mi l ar r espect o a l a r esponsabi l i dad del Di r ect or de Fi nanzas sobr e l os
desembol sos .
En l a Car t a Ci r cul ar OC- 95- 04 emi t i da por l a Of i ci na del Cont r al or de Puer t o Ri co el 14 de
di ci embr e de 1994 se est abl ece l a necesi dad y conveni enci a de ej er cer cont r ol es adecuados par a l a
adqui si ci n y el uso de cel ul ar es y " beeper s" .
( Cont . Anej o 1)
El Secr et ar i o de J ust i ci a, medi ant e Opi ni n del 1 de j uni o de 1987, r ecomend a l as asambl eas
muni ci pal es l a apr obaci n de r egl ament os r i gur osos par a que en act i vi dades como l a asi st enci a adesf i l es se
cont r ol e t odo exceso en el uso de f ondos pbl i cos . El 2de j uni o de 1988 el r ef er i do f unci onar i o envi al os
muni ci pi os copi a de un pr oyect o de or denanza al r espect o, pr epar ado por el Depar t ament o de J ust i ci a y l a
Of i ci na del Cont r al or de Puer t o Ri co. En di cho pr oyect o se r ecomendaba que l a del egaci n par a di cha
act i vi dad se l i mi t ar a ados f unci onar i os .
pr esupuest ar i os .
En l a Or denanza Nm. 28 del 12 de abr i l de 1999, que aut or i za l a asi st enci a y par t i ci paci n de
f unci onar i os muni ci pal es a l os desf i l es puer t or r i queos que se cel ebr an en l os Est ados Uni dos, se est abl ece
que l a del egaci n of i ci al del Muni ci pi o sl o podr est ar i nt egr ada por el Al cal de o su r epr esent ant e
aut or i zado y por el Pr esi dent e de l aAsambl eaMuni ci pal , el Vi cepr esi dent e y ot r os t r es asambl e st as .
Est as si t uaci ones af ect an adver sament e l as f i nanzas del Muni ci pi o y l i mi t an sus r ecur sos par a pr est ar
ot r os ser vi ci os esenci al es . Adems, ocasi onan que se i ncur r a en sobr egi r os en l as par t i das y en df i ci t
El Al cal de, l os f unci onar i os y empl eados r el aci onados con est as t r ansacci ones no cumpl i er on con
l as di sposi ci ones ci t adas ni pr ot egi er on l os i nt er eses del Muni ci pi o.
En l a car t a del Al cal de st e i ndi c l o si gui ent e:
Con r el aci n al seal ami ent o de que el Muni ci pi o gast ent r e l os aos 1997- 98 al
1999- 2000 l a suma de $1, 648, 536, debe acl ar ar se que el l o i ncl uye l a cel ebr aci n de t r es
car naval es, l os espect cul os ar t st i cos y t odas l as act i vi dades cor r espondi ent es a l a
cel ebr aci n de l as Fi est as de Puebl o. Est as f est i vi dades cuent an con el auspi ci o del
I nst i t ut o de Cul t ur a Puer t or r i quea y de l a Compa a de Tur i smo, pues adems de
26
( Cont. Anej o 1)
promover nuestra cul tura y tradi ci n, i ncenti va el turi smo y promueve una f uente de
empl eo para el arti sta puertorri queo. Entendemos que l l evar a cabo este ti po de
acti vi dad representa un f i n pbl i co l eg ti mo y que l os f ondos pbl i cos i nverti dos son
m ni mos, con el benef i ci o que se obti ene a corto y medi ano pl azo en l a econom a l ocal .
Sobre l os gastos de l a Toma de Posesi n del Al cal de, debe tenerse en cuenta que
R o Grande es una ci udad con ms de 60, 000 habi tantes. Entendemos que l a cuant a
envuel ta no representa un gasto extravagante, dado todas l as acti vi dades que se
cel ebrarony de l as queparti ci p l a ci udadan a ( Apartado a) .
Conrel aci n a l os gastos i ncurri dos, entre enero de 1997 y j uni o de 1999 por concepto
del uso de cel ul ares y beepers por f unci onari os y empl eados muni ci pal es se debi , entre
otras cosas, a que durante este per odo de ti empo exi st an vari as f aci l i dades pbl i cas en
di f erentes barri os, i ncl uyendo l a propi a Casa Al cal d a, que carec an de servi ci o de
tel f ono. Esta si tuaci n l a caus l a l i mi taci n de l neas di sponi bl es por parte de l a
Compa a de Tel f onos de Puerto Ri co. Por esto, entendi mos recomendabl e asi gnar
tel f onos cel ul ares a aquel l os f unci onari os y empl eados, cuyo servi ci o a l a comuni dad
requer a que tuvi esencomuni caci nconel pbl i coycon otras dependenci as muni ci pal es
y estatal es . Luegode l a compa a tel ef ni ca proveer l as l neas tel ef ni cas sol i ci tadas, se
di o l as i nstrucci ones necesari as para desconti nuar el uso de cel ul ares y beepers, en
aquel l os casos que no f ueran meri tori os baj o l a nueva pol ti ca pbl i ca adoptada. Al
presente l a asi gnaci n de beepers y cel ul ares no exceden de 10 a aquel l os f unci onari os
quebri ndanservi ci os di rectos a l a ci udadan a ( Apartado b) .
Entendemos que l os gastos i ncurri dos ( $15, 263) en el Desf i l e Puertorri queo de Nueva
York enel ao 1997 norepresenta ungasto extravagante ni excesi vo. La representaci n
del Muni ci pi o al Desf i l e estuvo compuesta de 23 personas, i ncl uyendo l a Rei na del
Carnaval , 2 acompaantes de l a j oven, 5 l egi sl adores muni ci pal es y ungrupoart sti co. El
costo de $664por persona no es uno f uera de l o comn. Este i ncl uy pasaj e, al oj ami ento
por vari os d as en hotel y trasl ados . Concl ui r que este ti po de acti vi dad es i nnecesari a o
por def ecto es una extravagante, se aparta de un f i n j usto por parte del estado de
i mpl ementar mecani smos ef ecti vos encami nados a que nuestros ni os y j venes estn
envuel tos enel desarrol l o deacti vi dades queayudena stos a mej orar su cal i dad devi da.
Por esto, tenemos que j usti f i car y apoyar cual qui er acti vi dad o i nversi n pbl i ca
encami nada a cumpl i r con esta pol ti ca pbl i ca, sobre todo cuando l a del egaci n del
Muni ci pi o estuvo compuesta por j venes ri ograndeos deseosos de poner en al to su
puebl o ( Apartado e) .
Enl a carta del Presi dente del a Asambl ea Muni ci pal ste i ndi c l o si gui ente:
La aprobaci n de l a Asambl ea de parmetros para l os gastos por cel ul ares, beepers y
vi aj es al Desf i l e Puertorri queo, pone de mani f i esto el i nters de l a Asambl ea de
mantener unuso de l os f ondos pbl i cos comedi do y dentro de l a real i dad econmi ca del
Muni ci pi o.
27
Consi der amos l as obser vaci ones del Al cal de r espect o a l os apar t ados " a" , " b" y " e" , per o
det er mi namos que l os mi smos pr eval ecen.
Vanse l as r ecomendaci ones 3, 12 y25.
Hal l azgo 5- Pr st amos obt eni dos si n cumpl i r conl as di sposi ci ones de l ey apl i cabl es
( Cont . Anej o 1)
De sept i embr e a di ci embr e de 1998 el Al cal de f or mal i z con una compa a t r es acuer dos
( " l easeback pur chase agr eement " ) par a obt ener i gual nmer o de pr st amos por $4, 044, 142. En di chos
acuer dos se est i pul ar on gast os por honor ar i os por $125, 000 e i nt er eses por $1, 841, 259, par a un mont ot ot al
de $6, 010, 405. Los pr st amos f uer on gar ant i zados con l a pr opi edad muebl e del Muni ci pi o. Nuest r o
examen sobr e el par t i cul ar r evel l o si gui ent e:
a. Enl os acuer dos se est i pul queel Muni ci pi o vend a su pr opi edad muebl e a l a compa a
yst a, asu vez, se l a ced aen ar r endami ent o ast e. Par aest e pr oceso no se cel ebr subast a pbl i ca.
b. No se obt uvo l a aut or i zaci n de l a Asambl ea Muni ci pal par a r eal i zar di chos pr st amos.
c. El Muni ci pi o no somet i esos pr st amos al a consi der aci n del Banco Guber nament al de
Foment opar aPuer t o Ri co.
Enl a LeyNm. 81 se est abl ece l o si gui ent e:
- La vent a, per mut a, ar r endami ent o y gr avamen de l os bi enes del muni ci pi o sol o podr
ef ect uar se pr evi a apr obaci n de l a Asambl ea Muni ci pal medi ant e or denanza o r esol uci n al ef ect o
( Ar t cul o 9. 001) .
- La vent a y el ar r endami ent o de cual qui er pr opi edad muni ci pal deber hacer se medi ant e
subast a pbl i ca ( Ar t cul o 9. 005) .
- La J unt a de Subast as ent ender y adj udi car t odas l as subast as que se r equi er an por l ey,
or denanza or egl ament o yen l os cont r at os de ar r endami ent o de cual qui er pr opi edad muebl e e i nmuebl e y
28
de ser vi ci os no pr of esi onal es t al es como de vi gi l anci a, mant eni mi ent o de equi po de r ef r i ger aci n yot r os
( Ar t cul o 10. 006) .
En l a Ley Nm. 64 del 3 de j ul i o de 1996, Ley de Fi nanci ami ent o Muni ci pal , se est abl ecen l os
r equi si t os, pr ocedi mi ent os y di sposi ci ones apl i cabl es a l a cont r at aci n de pr st amos por l os muni ci pi os .
Ent r e ot r os r equi si t os, se r equi er e l a apr obaci n de l a Asambl ea Muni ci pal de l a sol i ci t ud de l os pr st amos y
de l os pagar s o document os de pago . Tambi n se r equi er e l a apr obaci n del Banco Guber nament al de
Foment o par a Puer t o Ri co par a t odo t i po de f i nanci ami ent o muni ci pal .
En l a Or den Ej ecut i va del Gober nador OE- 1993- 20 del 28 de mayo de 1993 se est abl ece que
cual qui er agenci a, i nst r ument al i dad o muni ci pi o que necesi t e suscr i bi r un cont r at o de ar r endami ent o
f i nanci er o u ot r o cont r at o si mi l ar par a l l evar a cabo l os pr opsi t os par a l os cual es ha si do cr eado, deber
somet er l o a l a consi der aci n del Banco Guber nament al de Foment o par a Puer t o Ri co par a que pase j ui ci o
sobr e sus cost os, t r mi nos y condi ci ones, como Agent e Fi scal de l a agenci a, i nst r ument al i dad o muni ci pi o.
En el Ar t cul o 2. 001( h) de l a LeyNm. 81 se i ncl uyeuna di sposi ci n si mi l ar .
Est as si t uaci ones ocasi onar on l o si gui ent e:
- Se obt uvi er on di chos pr st amos i l egal ment e.
- Se i mpi di a l a Asambl ea Muni ci pal consi der ar di chos pr st amos par a l as acci ones
cor r espondi ent es .
- Se evi t que el Muni ci pi o t uvi er a a su di sposi ci n var i as al t er nat i vas y sel ecci onar a
aqul l as con l as condi ci ones ms vent aj osas .
- Se i mpi di al Muni ci pi o obt ener el asesor ami ent o cor r espondi ent e del Banco
Guber nament al de Foment o par a Puer t o Ri co par a di cha cont r at aci n, l o que pudo r esul t ar l e per j udi ci al .
El Al cal de y l os f unci onar i os y empl eados r el aci onados con est as t r ansacci ones no cumpl i er on
con l as di sposi ci ones ci t adas ni pr ot egi er on l os i nt er eses del Muni ci pi o.
29
( Cont . Anej o 1)
Enl a car t a del Al cal de st e i ndi c l o si gui ent e:
Consi der amos l as obser vaci ones del Al cal de, per o det er mi namos que el hal l azgo pr eval ece.
Vansel as r ecomendaci ones 3, 13, 14- a, 15 y25 .
Hal l azgo 6 - Deudas conent i dades guber nament al es
30
( Cont . Anej o 1)
Cont r ar i o a l o al egado en est e hal l azgo, l os cont r at os s f uer on apr obados por l a
Asambl ea Muni ci pal . La subast a pbl i ca no se ef ect u por que l os acuer dos f uer on
pr oduct o de l a emer genci a que vi v a el Muni ci pi o de R o Gr ande como r esul t ado del
Hur acn Geor ges . El Regl ament o de Subast as del Muni ci pi o exi me a st e de l a
cel ebr aci n de subast a en casos de emer genci a. Ant e el est ado de emer genci a y l a
ur genci a de at ender l as necesi dades de sus ci udadanos, r est abl ecer l es a st os l os ser vi ci os
bsi cos y l evant ar nuevament e nuest r a ci udad, se ef ect uar on l os acuer dos si n subast a.
Por el l o, t ampoco se somet i er onopor t unament e al BGF. No obst ant e, una vez concl ui do
el est ado de emer genci a, l e not i f i camos l a t r ansacci n al BGF y l e sol i ci t amos
coment ar i os sobr e l a maner a de obt ener t r mi nos de f i nanci ami ent o ms f avor abl es en
cuant o a di chos pr st amos, en par t i cul ar , medi ant e l a posi bi l i dad de ef ect uar un
r ef i nanci ami ent o .
a. El Muni ci pi o adeudaba
Ent i dad
$1, 037, 014 a l as si gui ent es ent i dades
Concept o
guber nament al es :
I mpor t e
Per odo al que
cor r esponde
l a deuda
Depar t ament o del Tr abaj o Segur o por desempl eo $ 90, 596 abr 91 a sep 98
y Recur sos Humanos
Muni ci pi o de Faj ar do Depsi t o de desper di ci os sl i dos 561, 551 ene 94 a nov 98
Muni ci pi o de Car ol i na " 81, 148 di e 97
Muni ci pi o de Guaynabo " 205, 245 di e 98 a f eb 99
Admi ni st r aci n de l os Si st emas Apor t aci ni ndi vi dual ypat r onal 76, 187 j un98
de Ret i r o de l os Empl eados del
Gobi er no y l a J udi cat ur a
Compa a de Foment o I ndust r i al Rent a y segur o de unl ocal 16, 850 nov 97
Admi ni st r aci nde Ser vi ci os Al macne i mpr ent a 5, 437 j un83 a f eb 98
Gener al es
$1 . 037. 014
Las deudas por segur o por desempl eo, por el depsi t o de desper di ci os sl i dos en ver t eder os, ypor
l as apor t aci ones al Si st ema de Ret i r o i ncl u an i nt er eses yr ecar gos por $25, 286. Enl as par t i das de gast os
cor r espondi ent es no se hab an separ ado l os cr di t os necesar i os par a el pago de l as r ef er i das deudas. En
r el aci n conl a deudaconel Depar t ament o del Tr abaj o, enener o de 1999 el Al cal de f i r m un pl an de pago
que vence endi ci embr e de 2001.
En el Ar t cul o 7. 003 de l a LeyNm. 81 se est abl ece que ser mandat or i o i ncl ui r asi gnaci ones en
pr esupuest o con cr di t o suf i ci ent e par a el pago de obl i gaci ones est at ut ar i as y ot r os gast os a que est uvi ese
l egal ment e obl i gado el muni ci pi o.
En l a Ley Nm. 101 del 24 de j uni o de 1977, Ley de Segur i dad de Empl eo de Puer t o Ri co, se
est abl ece que t odo pat r ono deber r endi r una pl ani l l a t r i mest r al ment e y pagar l a cont r i buci n
cor r espondi ent e ant es del 30del mes si gui ent e al t r i mest r e al Negoci ado de Segur i dad de Empl eo.
Est a si t uaci n ocasi ona que el Muni ci pi o se vea obl i gado a pagar i nt er eses y r ecar gos
i nnecesar i ament e, l o cual r educe l os r ecur sos econmi cos par a at ender sus gast os de f unci onami ent o.
Adems, af ect a l os r ecur sos que debenr eci bi r l as r ef er i das ent i dades guber nament al es par a cumpl i r consus
deber es.
El Al cal de y l os di r ect or es de f i nanzas no cumpl i er on con l as di sposi ci ones ci t adas y no
admi ni st r ar on ef i ci ent ement e l as f i nanzas del Muni ci pi o enl o que conci er ne a l a si t uaci n coment ada.
b. Dedi ci embr e de 1998 aj ul i o de 1999 el Muni ci pi o pag $22, 733 al Ser vi ci o de Rent as I nt er nas
Feder al enpenal i dades e i nt er eses por def i ci enci as yt ar danzas en l os pagos de l as apor t aci ones al Segur o
Soci al Feder al ( $21, 374) ypor car gos por cheques devuel t os ( $1, 359) .
Enl a r egl ament aci n vi gent e del Ser vi ci o de Rent as I nt er nas Feder al se di spone que l os pagos del
Segur o Soci al se ef ect uar n mensual ment e ydi r ect ament e a est aagenci a, a t r avs de depsi t os bancar i os en
bancos comer ci al es adscr i t os al Si st emade Reser vaFeder al .
31
( Cont . Anej o 1)
i nt er eses y car gos, r ecur sos que pudo ut i l i zar par a at ender ot r as necesi dades .
en l o que conci er ne a l a si t uaci n coment ada.
En l a car t a del Al cal de st e i ndi c l o si gui ent e :
( Cont . Anej o 1)
Est a si t uaci n ocasi on que el Muni ci pi o pagar a $22, 733 i nnecesar i ament e en penal i dades,
El Al cal de y l os di r ect or es de f i nanzas no admi ni st r ar on ef i ci ent ement e l as f i nanzas del Muni ci pi o
Todas aquel l as deudas con ent i dades guber nament al es sobr e l as cual es el Muni ci pi o no
t i ene ni ngn t i po de obj eci n por ser r eal es, han si do debi dament e pagadas o se han
est abl eci do pl anes de pagos . Si n embar go, en aquel l os casos donde exi st e cont r over si a
est amos en negoci aci n o se r ecur r i r a l os t r i bunal es de j ust i ci a con el pr opsi t o de
est abl ecer el r emedi o que en der echo cor r esponda. En el caso de l os pl anes de pago
est abl eci dos se han separ ado l os r ecur sos necesar i os par a cumpl i r con l os mi smos
( Apar t ado a) .
Hemos dado i nst r ucci ones al Di r ect or de Fi nanzas a l os f i nes de que se ef ect en l os
depsi t os cor r espondi ent es al Ser vi ci o de Rent as I nt er nas Feder al , dent r o del t r mi no
est abl eci do por Ley, a l os f i nes de evi t ar el pago de penal i dades e i nt er eses en el f ut ur o
( Apar t ado b) .
Vanse l as r ecomendaci ones 3, 16 y 25.
Hal l azgo 7 - Condonaci n i l egal de i nt er eses y penal i dades a dos cont r i buyent es y pagos por ser vi ci os de
asesor ami ent o r el aci onados con l a i mposi ci n de ar bi t r i os que no se pudi er on ver i f i car
a. De mar zo a novi embr e de 1998 l os di r ect or es de f i nanzas exi mi er on a dos cont r at i st as del pago
de i nt er eses y penal i dades por $14, 215 por def i ci enci as det er mi nadas a st os en el pago de pat ent es
( $4, 963) y ar bi t r i os de const r ucci n ( $9, 252) . En l os expedi ent es de di chos cont r i buyent es no se
i ndi caban l os cr i t er i os ut i l i zados par a ot or gar esas exoner aci ones . Los f unci onar i os muni ci pal es t ampoco
pudi er on of r ecer nos esa i nf or maci n.
En Opi ni n del 27 de agost o de 1987 el Secr et ar i o de J ust i ci a det er mi n que l a Ley de Pat ent es no
aut or i za a l os muni ci pi os a condonar deudas por cuot as, i nt er eses, r ecar gos y penal i dades . En l a mi sma
r ei t er a que, en f or ma al guna, puede i nt er pr et ar se que en di cha Ley se aut or i za a l os di r ect or es de f i nanzas a
condonar y r educi r el pago de cuot as medi ant e acuer dos con l os cont r i buyent es .
32
33
( Cont. Anej o 1)
Enl a Leyde Patentes no se i ncl uyedi sposi ci nal guna sobr el a condonaci n dedef i ci enci as, por l o
que l as cuotas, l os i nter eses, l os r ecar gos y l as adi ci ones por def i ci enci as deben cobr ar se tal y como se
exponenenl as di sposi ci ones apl i cabl es .
Enel Ar t cul o 1. 006( f ) del a LeyNm. 81 sedi sponequeno se exi mi r , total opar ci al mente, del as
contr i buci ones, patentes y tasas muni ci pal es a per sona natur al o j ur di ca al guna, sal vo que por l ey se
di sponga o autor i ceexpr esamente tal exenci n. Enel Ar t cul o2. 007( g) ( 1) de di cha Leyse establ ecen l os
pr ocedi mi entos par a l as sanci ones admi ni str ati vas por el i ncumpl i mi ento en el pago de l os ar bi tr i os de
constr ucci n.
Enl as nor mas de contr ol i nter no se r equi er e que l as tr ansacci ones f i scal es sean documentadas y
debi damenteautor i zadas .
Esta si tuaci n ocasi on que el Muni ci pi o dej ar a der eci bi r i ngr esos por $14, 215, l o cual r eduj o sus
r ecur sos di sponi bl es par a atender otr as necesi dades .
El Al cal dey l os di r ector es def i nanzas nocumpl i er onconl as di sposi ci ones ci tadas .
b( 1) Demar zo a agosto de 1998 el Al cal def or mal i z tr es contr atos conunconsul tor par a asesor ar
al Muni ci pi o en el estudi o, en el anl i si s y en l as i nvesti gaci ones per ti nentes sobr e l os documentos que
r espal daban l as decl ar aci ones de vol menes de negoci o y ar bi tr i os de constr ucci n. Los ser vi ci os
r equer an l a deter mi naci n de def i ci enci as en patentes y ar bi tr i os muni ci pal es . Los honor ar i os de di chos
ser vi ci os se esti pul ar on enf or ma conti ngente, de un8 a 10 por ci ento del total del a suma cobr ada, como
r esul tado del as gesti ones r eal i zadas por el consul tor .
Enl os expedi entes de si ete contr i buyentes, en r el aci n conl os cual es se pagar on honor ar i os por
$36, 302, no se encontr evi denci a de l os tr abaj os r eal i zados por el consul tor . Los f unci onar i os
muni ci pal es y el consul tor tampoco pudi er on of r ecer nos i nf or maci n espec f i ca y detal l ada que
per mi ti er a ver i f i car l os tr abaj os f actur ados y pagados . Par a deter mi nar el pago de di chos honor ar i os se
uti l i zar onl as f actur as pr esentadas por el consul tor .
( Cont . Anej o 1)
( 2) Se det er mi n, adems, que se pagar on honor ar i os al consul t or por $2, 015 por pat ent es y
ar bi t r i os muni ci pal es pagados por dos cont r i buyent es cor r espondi ent es al ao cor r i ent e. El Muni ci pi o
consi der di chos i ngr esos como def i ci enci as det er mi nadas por el consul t or , l o cual no er a cor r ect o. En
el cont r at o f or mal i zado se est abl ec a quest e asesor ar a en aquel l os casos decont r i buyent es mor osos.
Unasi t uaci n si mi l ar se coment en el i nf or mede l a audi t or a ant er i or M- 98- 10.
Enel Ar t cul o 8. 005 de l a LeyNm. 81 se est abl ece que el Al cal de, l os f unci onar i os y empl eados
en qui enes st e del egue y cual qui er r epr esent ant e aut or i zado del mi smoo del muni ci pi o, ser nr esponsabl es
de l a l egal i dad, exact i t ud, pr opi edad, necesi dad y cor r ecci n de t odos l os gast os que se aut or i cen par a el
pago de cual qui er concept o. Enel Cap t ul o I V, Secci n 6 del Regl ament o Revi sado sobr eNor mas Bsi cas
se i ncl uye una di sposi ci n si mi l ar r espect o a l a r esponsabi l i dad del Di r ect or de Fi nanzas sobr e l os
desembol sos.
Enel Cap t ul o I V, secci ones 9( 1) , ( 2) y21( 1) y ( 2) del Regl ament o Revi sado sobr eNor mas Bsi cas
se est abl ece l o si gui ent e:
- El Di r ect or de Fi nanzas no emi t i r pago al guno, hast a que el ser vi ci o que or i gi na el
desembol so haya si do pr est ado o l os mat er i al es sumi ni st r ados.
- El Di r ect or de Fi nanzas ef ect uar el pago de compr omi sos muni ci pal es cuando el gast o
est debi dament ecompr obado oj ust i f i cado por l a par t e i nt er esada.
- El Al cal de, o su r epr esent ant e aut or i zado, t omar l as pr ovi denci as necesar i as par a
det er mi nar que l a per sona cont r at ada cumpl a con l os deber es y l as r esponsabi l i dades est i pul adas en el
cont r at o.
- El Di r ect or de Fi nanzas or denar l os pagos por ser vi ci os pr of esi onal es de acuer do con l o
est i pul ado en el cont r at o y l uego de r eci bi r l a debi da cer t i f i caci n de que l os ser vi ci os o l a t ar ea se r i ndi
segn l os t r mi nos del cont r at o yen f or maacept abl e.
34
Est a si t uaci n nos i mpi di ver i f i car en t odos sus det al l es l a cor r ecci n y pr opi edad de pagos por
$36, 302. Adems, se pagar on i ndebi dament e $2, 015 a di cho consul t or .
El Al cal de y el Di r ect or de Fi nanzas no cumpl i er on con sus deber es al r espect o.
En l a car t a del Al cal de st e i ndi c l o si gui ent e:
( Cont . Anej o 1)
El no especi f i car en el acuer do de pago un desgl ose det al l ado de l os r engl ones acor dados,
no es base obj et i va par a concl ui r que l os of i ci al es muni ci pal es condonar on i nt er eses y
penal i dades a l os cont r i buyent es . Se debe r ecor dar que en l os r engl ones de pat ent es y
ar bi t r i os de const r ucci n qui en est abl ece l a base de l os mi smos es el cont r i buyent e, por l o
que cual qui er def i ci enci a encont r ada debe ser eval uada, di scut i da y acept ada por est e en
el pr oceso de l l egar a un acuer do ent r e l as par t es . Tant o el Muni ci pi o como el
cont r i buyent e conocen sus r esponsabi l i dades y cual qui er acuer do de pago f uer a de l os
t r i bunal es, par a ser uno l egal t i ene que cumpl i r con el debi do pr oceso ( Apar t ado a) .
Consi der amos l as obser vaci ones del Al cal de, per o det er mi namos que el hal l azgo pr eval ece.
Vanse l as r ecomendaci ones 2, 3, 5- b y c, y 8- b.
Hal l azgo 8 - Cesi n gr at ui t a de r ecur sos y pr opi edad del Muni ci pi o si n l a apr obaci n de l a Asambl ea
Muni ci pal y si n l a f or mal i zaci n de cont r at os escr i t os
a( 1) De f ebr er o de 1994 a j uni o de 1998 l os al cal des i ncumbent es, si n l a aut or i zaci n de l a
Asambl ea Muni ci pal , cedi er on r ecur sos a una ent i dad pr i vada par a que st a admi ni st r ar a el Cent r o de
Di agnst i co y Tr at ami ent o. Un consul t or cont r at ado por el Muni ci pi o det er mi n que a j uni o de 1998 el
Muni ci pi o hab a cedi do r ecur sos por $7, 369, 895, de l os cual es l a ent i dad hab a r eembol sado $283, 284 al
Muni ci pi o. Est o r epr esent aba r ecur sos por $7, 086, 611 cedi dos a di cha ent i dad. Acont i nuaci n
pr esent amos el desgl ose de l os r ecur sos cedi dos :
( Cont . Anej o 1)
( 2) Par a ceder di chos r ecur sos, t ampocose f or mal i z uncont r at o por escr i t o conl a ent i dad.
b( 1)

En j uni o de 1999 el Al cal de, si n l a aut or i zaci n de l a Asambl ea Muni ci pal , f or mal i z un
cont r at o por $19, 073, 600, a r azn de $1, 907, 360 anual es, par a el r ecogi do y l a di sposi ci n de desper di ci os
por 10 aos . El cont r at i st a pr est l os ser vi ci os hast a oct ubr e de 1999 y el Al cal de r esci ndi el cont r at o en
esa f echa.
( 2) Adems, el Al cal de concedi al cont r at i st a el uso gr at ui t o de 11 cami ones muni ci pal es par a l a
pr est aci n de di chos ser vi ci os . El cont r at i st a ut i l i z l os cami ones dur ant e l os ci nco meses en que est uvo
vi gent e el cont r at o. En el cont r at o f or mal i zado con el cont r at i st a se est i pul aba que st e pr oveer a t odo el
mat er i al , equi po, per sonal y super vi si n par a l l evar a cabo l os t r abaj os . Adems, se i ndi caba que el
cont r at i st a podr a r ent ar al Muni ci pi o cual qui er mat er i al , equi po oi nst al aci ones necesar i os par a el desempeo
de l as f unci ones especi f i cadas .
En el Ar t cul o VI , Secci n 9 de l a Const i t uci n del Est ado Li br e Asoci ado de Puer t o Ri co se
di spone que sl o se di spondr de l as pr opi edades y f ondos pbl i cos par a f i nes pbl i cos y par a el
sost eni mi ent o yf unci onami ent o de l as i nst i t uci ones del Est ado yen t odo caso por aut or i dad de l ey.
36
Concept o I mpor t e
Ambul anci as $3, 663, 000
Suel dos de empl eados 2, 832, 274
Ser vi ci os de segur i dad 370, 048
Medi cament os 333, 193
Mat er i al es mdi co- qui r r gi cos yot r os 70, 669
Ser vi ci os de enf er mer as gr aduadas 57, 023
Equi po no f ungi bl e 31, 763
Rent a de equi po de Rayos X 11, 925
$7. 369. 895
( Cont. Anej o 1)
Enl a LeyNm. 81 se establ ece l o si gui ente:
- En el caso de l os contr atos de ar r endami ento de pr opi edad muebl e o i nmuebl e
i nci dental es al establ eci mi ento de pl antas o f aci l i dades de di sposi ci n de desper di ci os sl i dos y a l a
pr estaci n de ser vi ci os de di sposi ci n de desper di ci os sl i dos, l a Asambl ea Muni ci pal podr autor i zar el
ar r endami ento de pr opi edad muni ci pal conl os tr mi nos, condi ci ones, pl azos y cnones queesti meseanms
benef i ci osos al i nter s pbl i co [ Ar t cul o 2. 006( 1) ] .
- El Al cal de admi ni str ar l a pr opi edad muebl e e i nmuebl e del muni ci pi o de conf or mi dad
conl as di sposi ci ones de l ey, or denanzas yr egl amentos apl i cabl es [ Ar t cul o 3. 009( g) ] .
- El Al cal de, l os f unci onar i os yempl eados enqui enes ste del egue ycual qui er r epr esentante
autor i zado del mi smo o del muni ci pi o ser n r esponsabl es de l a l egal i dad, exacti tud, pr opi edad, necesi dad y
cor r ecci ndetodos l os gastos que seautor i cen par a el pago de cual qui er concepto ( Ar t cul o 8. 005) . Enel
Cap tul o I V, Secci n 6 del Regl amento Revi sado sobr e Nor mas Bsi cas sei ncl uye una di sposi ci nsi mi l ar
r especto a l a r esponsabi l i dad del Di r ector deFi nanzas sobr el os desembol sos .
- Toda per muta, gr avamen, ar r endami ento, venta o cesi n depr opi edad muni ci pal deber ser
apr obada por l a Asambl ea Muni ci pal , medi anteor denanza or esol uci nal ef ecto ( Ar t cul o 9. 005) .
- Toda cesi n debi enes o donati vos de f ondos deber apr obar l a l a Asambl ea Muni ci pal ,
medi ante r esol uci n al ef ecto, apr obada por no menos de dos ter cer as par tes del total de mi embr os del a
mi sma. Endi cha r esol uci n se har n constar l os moti vos o f undamentos de or den o i nter s pbl i co que
j usti f i can su concesi nu otor gami ento, l a cuant a de l a donaci n o descr i pci n de l os bi enes a ceder se y
l as condi ci ones a queestar suj eta l a donaci nocesi n( Ar t cul o 9. 014) .
Enel Cap tul o VI I , Secci n 10 del Regl amento Revi sado sobr e Nor mas Bsi cas se establ ece que
ni nguna per sona o enti dad par ti cul ar podr usar l a pr opi edad muni ci pal par a f i nes par ti cul ar es, a menos que
se haya ar r endado ocedi dol a mi sma medi anteautor i zaci n del a Asambl ea Muni ci pal .
37
depr opi edad muni ci pal .
En l a car t a del Al cal de st e i ndi c l o si gui ent e:
38
( Cont . Anej o 1)
Es nor ma de cont r ol i nt er no yde sana admi ni st r aci n f or mal i zar cont r at os escr i t os par a ceder el uso
Est as si t uaci ones ocasi onar on el uso gr at ui t o no aut or i zado de pr opi edad muni ci pal par a benef i ci o
pr i vado. Adems, i mpi di er on que l a Asambl ea Muni ci pal cumpl i er a con su r esponsabi l i dad de aut or i zar
el ar r endami ent o de di cha pr opi edad y pr i v al Muni ci pi o de r eci bi r i ngr esos por l a pr opi edad ar r endada.
Una vez el Depar t ament o de Sal ud deci di l a pr i vat i zaci n de l as f aci l i dades de sal ud en
R o Gr ande, se pr ocedi a cont r at ar un pr of esi onal con el pr opsi t o de est i mar l os gast os
i ncur r i dos por l a ut i l i zaci n de per sonal y equi po muni ci pal , por l a ent i dad que
admi ni st r el Cent r o, a par t i r de l a f echa en que f ue pr i vat i zada l a r ef er i da i nst al aci n.
Debi do a l o ant er i or es i ncor r ect o concl ui r que el Muni ci pi o l e cedi pr opi edad o f ondos
a l a ent i dad seal ada, si n el consent i mi ent o de l a Asambl ea. Es a l os f i nes de r ecobr ar
cual qui er cost o no acor dado, segn l o est abl eci do ant er i or ment e, que se pr ocede con l a
cont r at aci n de un pr of esi onal par a que det er mi ne l os cost os i ncur r i dos por el Muni ci pi o
en l a nueva oper aci n del Cent r o de Di agnst i co, par a pr oceder al cobr o de l os mi smos .
Est o se hi zo como una maner a r esponsabl e de pr ot eger l os f ondos pbl i cos . Adems,
como medi da pr event i va el Muni ci pi o pr ocedi a r et i r ar t odo el per sonal muni ci pal y el
equi po pr opi edad de st e de l as r ef er i das i nst al aci ones [ Apar t ado a( 1) ] .
No se est abl eci un cont r at o de cesi n por que nunca se r eal i z t al act o ( Apar t ado a( 2) ] .
La cont r at aci n de ser vi ci os par a el r ecogi do y di sposi ci n de desper di ci os sl i dos, es
una f acul t ad del poder ej ecut i vo muni ci pal , como l o es l a cont r at aci n de cual qui er t i po
de ser vi ci o de ndol e pr of esi onal o no pr of esi onal que necesi t e el Muni ci pi o. El
Ar t cul o 2. 005 est abl ece l a f acul t ad del Muni ci pi o par a r egl ament ar el pr oceso de
r ecogi do y di sposi ci n de desper di ci os sl i dos y di sponer por or denanza l a f or ma en que
se r eal i zar su di sposi ci n yr ecogi do e i mponer penal i dades por vi ol aci ones a l as nor mas
que se adopt en. De l o ant er i or se despr ende que l a f acul t ad de l a Asambl ea se l i mi t a a
est abl ecer , medi ant e or denanza, l a r egl ament aci n y l a f or ma en que se r eal i zar el
r ecogi do y di sposi ci n. Est e ar t cul o no est abl ece que l os cont r at os par a est e t i po de
act i vi dad deben ser apr obados por l a Asambl ea. La Car t a Ci r cul ar de l a OCAM
Nm. 98- 13 del 29 de mayo de 1998, cl ar i f i ca est a secci n a l os f i nes de evi t ar cual qui er
duda sobr e l a f acul t ad de cada i nt egr ant e de l os poder es muni ci pal es [ Apar t ado b( 1) ] .
El uso de 11 cami ones muni ci pal es por el cont r at i st a f ue per mi t i do con el pr opsi t o de
agi l i zar el r ecogi do de desper di ci os sl i dos, que f ue af ect ado por l as condi ci ones dej adas
por el paso del Hur acn Geor ges . Si n embar go, no debe concl ui r se que f ue una cesi n
gr at ui t a, pues el acuer do se ej ecut con l a condi ci n de que el Cont r at i st a hi ci er a
r epar aci ones mayor es a l a f l ot a de cami ones, que est aban en muy mal as condi ci ones al
moment o de ef ect uar se el cont r at o. El cont r at i st a r epar l os mi smos y est as mej or as
quedaron a f avor del Muni ci pi o, que l uego de cancel ar el cont rat o ut i l i za su f l ot a de
cami ones quef ueron ent regados encondi ci ones pt i mas [ Apart ado b( 2) ] .
Consi deramos l as observaci ones del Al cal de, pero det ermi namos queel hal l azgo preval ece.
Vansel as recomendaci ones 3, 14- b y c, 17, 18 y25.
Hal l azgo 9 - Nombrami ent o de f unci onari os que nocumpl anconl os requi si t os de l os puest os
De enero de 1997 a agost o de 1998 el Al cal de nombr a cuat ro f unci onari os en l os puest os de
Di rect ora de Recursos Humanos, Di rect or de Obras Pbl i cas Muni ci pal , Di rect or de l a Def ensa Ci vi l y
Di rect ora de Rel aci ones Pbl i cas y Comuni caci n. Di chos f unci onari os nopose an l aexperi enci arequeri da
para esos puest os . Adems, l a Di rect ora de Rel aci ones Pbl i cas y Comuni caci n t ampoco t en a l a
preparaci n acadmi ca requeri da para ese puest o. No obst ant e, l a Asambl ea Muni ci pal conf i rm di chos
nombrami ent os .
Enl a Ley Nm. 81 se est abl ece l o si gui ent e:
- Los candi dat os a di rect ores de uni dades admi ni st rat i vas de l a RamaEj ecut i va Muni ci pal y
ot ros que di sponga est a Ley debern cumpl i r pref eri bl ement e, pero no se l i mi t ar a un bachi l l erat o en l a
especi al i dad o rea para l a cual se consi dera, except o el recl ut ami ent o del Audi t or I nt erno, el Di rect or de
Recursos Humanos y el Di rect or de Fi nanzas, qui enes debern cumpl i r con el requi si t o m ni mo de un
bachi l l erat o enl aespeci al i dad ( Art cul o 6. 002) .
- En l a consi deraci n de l os nombrami ent os de l os f unci onari os muni ci pal es, l a f acul t ad de
l a Asambl eaMuni ci pal est ar l i mi t ada a eval uar, ent re ot ras cosas, si el candi dat o propuest o cumpl e con l os
requi si t os de preparaci n acadmi ca o experi enci a, o una combi naci nde ambas, segnse haya est abl eci do
para el puest o medi ant e est a Ley, el Pl an de Cl asi f i caci n y Ret ri buci n vi gent e en el muni ci pi o, por
ordenanzao resol uci n [ Art cul o 6. 002( c) ( 1) ] .
39
( Cont . Anej o 1)
exper i enci a y de ot r a nat ur al eza que di spone est a Ley y que el Al cal de o el Pr esi dent e de l a Asambl ea
Muni ci pal , en sus r espect i vas r amas del Gobi er no, consi der en i mpr esci ndi bl es par a el desempeo adecuado
de l as f unci ones ( Ar t cul o 11 . 004) .
t omen di chos f unci onar i os .
( Cont . Anej o 1)
- Los empl eados de conf i anza deber n r euni r aquel l os r equi si t os de pr epar aci n acadmi ca,
- Todos l os puest os y car gos del Muni ci pi o est ar n suj et os a un pl an de cl asi f i caci n
r et r i buci n aj ust ados a l as ci r cunst anci as ynecesi dades del ser vi ci o ( Ar t cul o 11 . 006) .
En el Pl an de Cl asi f i caci n y Ret r i buci n Uni f or me par a el Ser vi ci o de Conf i anza del Muni ci pi o,
apr obado el 3de novi embr e de 1994, se est abl ecen l os r equi si t os m ni mos par a ocupar di chos puest os .
Est a si t uaci n puede r esul t ar per j udi ci al al Muni ci pi o, ya que pueden obj et ar se l as deci si ones que
El Al cal de yl a Asambl ea Muni ci pal no cumpl i er on con l as di sposi ci ones ci t adas .
En l a car t a del Al cal de st e i ndi c l o si gui ent e:
Los nombr ami ent os de l os f unci onar i os seal ados se hi ci er on a t ono con l o est abl eci do en
l a LeyNm. 81 . En l os casos de l a Di r ect or a de Recur sos Humanos, el Di r ect or de Obr as
Pbl i cas, el Di r ect or de l a Def ensa Ci vi l y l a Di r ect or a de Rel aci ones Pbl i cas y
Comuni caci ones, t odos t en an l a pr epar aci n acadmi ca m ni ma r equer i da por l ey. Est e
er a el pr i mer r equi si t o par a sel ecci onar a est os f unci onar i os . Por ot r a par t e, el r equi si t o
de exper i enci a no er a uno esenci al par a ot or gar el nombr ami ent o y el r ecl ut ami ent o de l os
r ef er i dos f unci onar i os . En t odos est os casos se pi de l a pr epar aci n acadmi ca yde no
cont ar con l a pr epar aci n acadmi ca r equer i da se compl ement a con l a exper i enci a, est e
es el caso de t odos est os f unci onar i os, por l o que su nombr ami ent o y post er i or
conf i r maci n por l a Asambl ea Muni ci pal se hi zo a t ono con l o est abl eci do en l a Ley y l os
r egl ament os apl i cabl es .
En l a car t a del Pr esi dent e de l a Asambl ea Muni ci pal st e i ndi c l o si gui ent e:
Est as conf i r maci ones se r eal i zar on par t i endo de que l a Di r ect or a de Per sonal or i ent a l os
candi dat os de l os r equi si t os del puest o, por l o que si st os l l egar on a l a conf i r maci n ant e
l a Asambl ea Muni ci pal es por que deben de cumpl i r l os mi smos .
Consi der amos l as obser vaci ones del Al cal de y l as del Pr esi dent e de l a Asambl ea Muni ci pal , per o
det er mi namos que el hal l azgo pr eval ece.
Vanse l as r ecomendaci ones 3, 19 y25.
40
y
41
( Cont. Anej o 1)
Hal l azgo 10 - Tr asl ado de un empl eado en destaque de una agenci a del Gobi er no al Muni ci pi o si n
cumpl i r conl as di sposi ci ones vi gentes
Enener o de 1997 el Al cal de, si n l a autor i zaci nde l a Asambl ea Muni ci pal , f or mal i z unacuer do
con l a Compa a deFomento I ndustr i al de Puer to Ri co ( Compa a) par a que un empl eado de sta pr estar a
ser vi ci os en destaque al Muni ci pi o. El acuer do se r enov enj ul i o de1997. Di cho empl eado, medi ante el
acuer do, ocup el puesto de Ayudante del Al cal de de ener o de 1997 a f ebr er o de 1998. Enel acuer do se
esti pul que el Muni ci pi o r eembol sar a a l a Compa a l os sal ar i os de di cho f unci onar i o, l os benef i ci os
mar gi nal es y otr os gastos r el aci onados . Enagosto de 1997 el Muni ci pi o pag $32, 359a l a Compa a por
di chos conceptos, y l e adeudaba $48, 510a di ci embr e de 1998. La Compa a r adi c una demanda contr a el
Muni ci pi o par a el cobr o deeste i mpor te.
Enel Ar t cul o 14. 002 de l a Ley Nm. 81 se establ ece que el Al cal de, con l a apr obaci n de l a
Asambl ea Muni ci pal , puedecontr atar concual qui er agenci a del Gobi er no Centr al odel Gobi er noFeder al y
otr os muni ci pi os par a r eal i zar estudi os, tr abaj os, obr as y mej or as pbl i cas y par a el desar r ol l o,
admi ni str aci n y oper aci n en f or ma conj unta, coor di nada o del egada de f aci l i dades par a l a pr estaci n de
ser vi ci os al ci udadano.
La Of i ci na Centr al de Admi ni str aci n de Per sonal ( OCAP) [ ahor a Of i ci na Centr al de
Asesor ami ento Labor al y de Admi ni str aci n de Recur sos Humanos ( OCALARH) ] ha def i ni do el destaque
como l a asi gnaci n deunempl eado de car r er a a una de l as di vi si ones o dependenci as compr endi das en l a
agenci a donde pr esta ser vi ci os . Este r eal i zar tar eas de emer genci a que sean compati bl es con l as
enmar cadas ensuhoj a dedeber es . Di chaasi gnaci nnuncaexceder de40d as l abor abl es consecuti vos .
Enuna Opi ni ndel Secr etar i o de J usti ci a, emi ti da el 31 de octubr e de 1988, se establ ece que el
empl eado en destaque enotr a agenci a segui r devengando l a r emuner aci nde l a agenci a donde pr ovi ene y
mantendr todos sus der echos. Adems, queste ocur r epor autor i zaci ndeuna l ey especi al .
Adems, i mpi di al a Asambl ea Muni ci pal eval uar a l a r azonabi l i dad de l a necesi dad del Muni ci pi o de est os
ser vi ci os. Tambi nocasi on un pl ei t o j udi ci al i nnecesar i o al Muni ci pi o.
Muni ci pi o.
Est a si t uaci n ocasi on que di cho f unci onar i o ocupar a i l egal ment e di cho puest o en el Muni ci pi o.
El Al cal de no cumpl i con l as di sposi ci ones ci t adas ni pr ot egi adecuadament e l os i nt er eses del
En l a car t a del Al cal de st e i ndi c l o si gui ent e:
( Cont . Anej o 1)
No podemos concur r i r con l o est abl eci do en est e hal l azgo, por l os si gui ent es
f undament os : el puest o de Ayudant e Especi al del Al cal de es uno de conf i anza yr equi er e
l a conf i r maci n de l a Asambl ea Muni ci pal par a su nombr ami ent o. Dado est o, l a
Asambl ea t uvo l a opor t uni dad de eval uar el nombr ami ent o del r ef er i do f unci onar i o yno
pr esent obj eci n al mi smo; l a asi gnaci n par a el pago de est os ser vi ci os f ue
debi dament e apr obada por l a Asambl ea Muni ci pal , dent r o de l as par t i das de sal ar i os
cor r espondi ent e a l os pr esupuest os de gast os de cada ao, por l o que st a apr ob l os
mi smos t eni endo conoci mi ent o de l a condi ci n del r ef er i do empl eado. Dado l o ant er i or ,
ent endemos que no se debe concl ui r que el acuer do con l a Compa a de Foment o
I ndust r i al de Puer t o Ri co par a que un empl eado de st a pr est ar a ser vi ci os al Muni ci pi o,
medi ant e dest aque, no t uvo el aval de l a Asambl eaMuni ci pal .
Consi der amos l as obser vaci ones del Al cal de, per o det er mi namos queel hal l azgo pr eval ece.
Vanse l as r ecomendaci ones 3, 20y25.
Hal l azgo 11 - Suel dos pagados en exceso af unci onar i os muni ci pal es
De ener o de 1997 a mayo de 1998 el Al cal de concedi aument os de suel do a 16 f unci onar i os .
Di chos aument os excedi er on de $52 a $1, 475 l as escal as de r et r i buci n mxi ma f i j adas en el Pl an de
Cl asi f i caci n y Ret r i buci n. Di cho Pl an f ue apr obado en mayo de 1994 por l a Of i ci na Cent r al de
Admi ni st r aci n de Per sonal ( OCAP) , ahor aOf i ci na Cent r al de Asesor ami ent o Labor al yde Admi ni st r aci n
de Recur sos Humanos ( OCALARH) . Como consecuenci a, hast aj uni o de 1999 el Muni ci pi o hab apagado
suel dos en exceso por $178, 949 adi chos f unci onar i os .
42
( Cont . Anej o 1)
Enl a LeyNm. 81 s e es t abl ece l o s i gui ent e:
- Todos l os pues t os del muni ci pi o es t ar n s uj et os a pl anes de cl as i f i caci n y r et r i buci n
aj us t ados a l as ci r cuns t anci as y neces i dades del s er vi ci o. El Al cal de es t abl ecer di chos pl anes con l a
apr obaci n de l a As ambl ea Muni ci pal y a t ono conl as Gu as de Cl as i f i caci n y Ret r i buci n pr epar adas por
OCALARH( Ar t cul o 11 . 006) .
- El Al cal de, l os f unci onar i os y empl eados en qui enes s t e del egue y cual qui er
r epr es ent ant e aut or i zado del mi s mo o del muni ci pi o, s er n r es pons abl es de l a l egal i dad, exact i t ud,
pr opi edad, neces i dad y cor r ecci n de t odos l os gas t os ques e aut or i cen par a el pago de cual qui er concept o
( Ar t cul o 8. 005) . En el Cap t ul o I V, Secci n 6 del Regl ament o Revi s ado s obr e Nor mas Bs i cas s e i ncl uye
una di s pos i ci n s i mi l ar r es pect o a l a r es pons abi l i dad del Di r ect or de Fi nanzas s obr el os des embol s os .
- Los pl anes de r et r i buci n di s pondr n el t r at ami ent o equi t at i vo a l os empl eados y
es t i mul ar n l a mxi ma ut i l i zaci n de l os r ecur s os humanos yf i s cal es di s poni bl es [ Ar t cul o 11. 015( a) ] .
- Cual qui er s uma de di ner o pagada enr el aci n con acci ones de per s onal en cont r avenci n
con l as di s pos i ci ones de es t a l ey, de l os r egl ament os o de l as nor mas apr obadas conf or me a l a mi s ma, s er
r ecuper ada del f unci onar i o o empl eado que, por des cui do onegl i genci a apr obar e o r ef r endar e l a acci n de
per s onal ode aquel queapr obar e di cho pago y s us j us t i f i cant es [ Ar t cul o 11. 027( b) ] .
- Los pl anes de cl as i f i caci n y r et r i buci n deber n es t ar apr obados por l a OCALARH
( Ar t cul o 11. 028) .
En el Regl ament o de Per s onal del Muni ci pi o s e es t abl ece que l a apl i caci n de l as nor mas de
r et r i buci n di s pues t as no podr n t ener el ef ect o de r ebas ar l os t i pos mxi mos de l as es cal as .
Es t a s i t uaci n ocas i on que s e ef ect uar an pagos en exces o e i l egal es por $178, 949 a di chos
f unci onar i os .
El Al cal de, l a As ambl ea Muni ci pal , el Di r ect or de Recur s os Humanos y el Di r ect or de Fi nanzas no
cumpl i er on conl as di s pos i ci ones ci t adas .
43
Enl a car t a del Al cal de st e i ndi c l o si gui ent e:
( Cont . Anej o 1)
Los aument os de suel do concedi dos a 16 f unci onar i os se hi ci er on a t ono con l o
est abl eci do en l a Ley Nm. 81, t odos apr obados por l a Asambl ea Muni ci pal . El
Muni ci pi o cuent a conunPl ande Cl asi f i caci n y Ret r i buci nque f ue apr obado en 1994
por l a Of i ci na Cent r al de Asesor ami ent o de Recur sos Humanos, por OCAP. Al moment o
de asumi r nuest r as f unci ones r ecabamos l a necesi dad de per sonal al t ament e pr epar ado y
capaci t ado que pudi er a br i ndar ser vi ci os al Muni ci pi o. El Pl ande Ret r i buci nno daba
mar gen al r ecl ut ami ent o de ese per sonal con l os suel dos di sponi bl es . A esos f i nes se
act i v el mecani smo de r ecl ut ami ent o y r et r i buci n v a excepci n y se pr ocedi a
enmendar l as escal as de r et r i buci n del Muni ci pi o al ampar o del Ar t . 11 . 015( b) de l a
Ley 81 . Se cont r at , pues, con OCALARH, qui en ef ect u l as enmi endas al Pl an de
Ret r i buci nt omando como base l os suel dos asi gnados a di chos f unci onar i os . El pr oceso
segui do f ue necesar i o yconf or me a l a Ley.
Enl a car t a del Pr esi dent e de l a Asambl ea Muni ci pal st e i ndi c l o si gui ent e:
Ent odo moment o l a Asambl ea ha r ecomendado al Ej ecut i vo que l os suel dos debenser
mant eni dos dent r o de l as escal as, per o se ha hecho caso omi so a di chas r ecomendaci ones .
Consi der amos l as obser vaci ones del Al cal de, per o det er mi namos que el hal l azgo pr eval ece.
Vanse l as r ecomendaci ones 2, 3, 21 y25.
Hal l azgo 12 - Cont r at os de ar r endami ent o de equi po con opci n a compr a si n ser somet i dos a l a
consi der aci ndel Banco Guber nament al de Foment o par a Puer t o Ri co
a. Enmayo de 1997 el Al cal de f or mal i z uncont r at o por $165, 000 par a el ar r endami ent o con
opci na compr a de una guagua conequi po par a det ect ar el uso de dr ogas, al cohol y expl osi vos . Enel
cont r at o se est i pul ar oncar gos por f i nanci ami ent o por $39, 233, par a unmont o t ot al a pagar de $204, 233 .
El Muni ci pi o no ef ect u l os pagos est i pul ados enel cont r at o . Enmar zo de 1998 el Al cal de r enegoci l os
t r mi nos de di cho cont r at o . Enel mi smo se aument el cost o del equi po a $171, 146 y l os car gos por
f i nanci ami ent o a $61, 387, par a unmont o t ot al a pagar al f i nal i zar el cont r at o de $232, 533 .
b. De di ci embr e de 1997 a f ebr er o de 1998 el Al cal de f or mal i z si et e cont r at os por $264, 155 con
unpr oveedor par a el ar r endami ent o conopci n a compr a de 14 mqui nas f ot ocopi ador as y una mqui na
de f ax. De di cho i mpor t e, $214, 331 cor r espond an al cost o del equi po yl os r est ant es $49, 824 a l os car gos
por f i nanci ami ent o .
El Al cal de no somet i l os cont r at os menci onados en l os apar t ados " a" y" b" ant e l a consi der aci n del
Banco Guber nament al deFoment o par a Puer t o Ri co.
En l a Or den Ej ecut i va del Gober nador OE- 1993- 20 del 28 de mayo de 1993 se est abl ece que
cual qui er agenci a, i nst r ument al i dad o muni ci pi o que necesi t e suscr i bi r un cont r at o de ar r endami ent o
f i nanci er o u ot r o cont r at o si mi l ar par a l l evar a cabo l os pr opsi t os par a l os cual es ha si do cr eado, deber
somet er l o a l a consi der aci n del Banco Guber nament al de Foment o par a Puer t o Ri co par a que eval e sus
cost os, t r mi nos ycondi ci ones, como Agent e Fi scal de l a agenci a, i nst r ument al i dad o muni ci pi o.
En el Ar t cul o 2. 001( h) de l a LeyNm. 81 se i ncl uyeuna di sposi ci n si mi l ar .
Est a omi si n i mpi di al Muni ci pi o obt ener el asesor ami ent o cor r espondi ent e del Banco
Guber nament al de Foment o par a Puer t o Ri co en di cha cont r at aci n, l o que pudo r esul t ar per j udi ci al al
mi smo.
t r ansacci ones .
El Al cal de no cumpl i con l a di sposi ci n ci t ada ni pr ot egi l os i nt er eses del Muni ci pi o en di chas
En l a car t a del Al cal de st e i ndi c l o si gui ent e:
( Cont . Anej o 1)
El equi po seal ado es de gr an ayuda en combat i r ydet ect ar el uso de dr ogas, al cohol y
expl osi vos en nuest r a r egi n. Est e equi po al pr esent e es ut i l i zado por l a Pol i c a
Muni ci pal , que est debi dament e cer t i f i cada par a oper ar el mi smo por l a Pol i c a Est at al y
l as agenci as del or den pbl i co est at al es y f eder al es en l a det ecci n de sust anci as
cont r ol adas yot r os del i t os . Adems, si r ve de apoyo a l a Def ensa Ci vi l Est at al ya l as
agenci as ant er i or ment e r eseadas, en casos de det ecci n de expl osi vos y ot r os . An
cuando r econocemos que est a t r ansacci n no f ue somet i da, por desconoci mi ent o, a l a
consi der aci n del Banco Guber nament al de Foment o, ent endemos que l a obt enci n del
mi smo r epr esent a un paso de avance l ocal en ayudar a combat i r el cr i men yl a vi ol enci a
en nuest r as comuni dades. Por l o que cual qui er i nver si n pbl i ca par a est o est
debi dament ej ust i f i cada.
Consi der amos l as obser vaci ones del Al cal de, per o det er mi namos que el hal l azgo pr eval ece.
Vansel as r ecomendaci ones 3 y15 .
45
Hal l azgo 13 - Def i ci enci as r el aci onadas con l aadmi ni st r aci n del per sonal
a. Al 30dej uni o de 1998 en el Muni ci pi o no se hab a est abl eci do l o si gui ent e:
( 1) Un si st ema de r ecl ut ami ent o del per sonal . Los nombr ami ent os del per sonal se
ef ect uaban si n cumpl i r con r equi si t os bsi cos, t al es como:
- Publ i caci n de opor t uni dades de empl eo.
- Admi ni st r aci n de exmenes par a medi r l as habi l i dades, apt i t udes y capaci dad de
l os aspi r ant es

a l os puest os .
- Un Comi t de Sel ecci n i nt egr ado por t r es mi embr os nombr ados por el Al cal de.
En l os ar t cul os 11. 007 y 11. 008 de l a Ley Nm. 81 y en el Regl ament o de Per sonal del
Muni ci pi o se est abl ecen di chos r equi si t os par a el r ecl ut ami ent o y sel ecci n del per sonal .
( 2) Pr ogr amas di r i gi dos a mant ener un cl i ma de t r abaj o que cont r i buya a l a sat i sf acci n y
mot i vaci n de l os empl eados.
Unasi t uaci n si mi l ar se coment en el i nf or mede l aaudi t or a ant er i or M-98-10.
En el Ar t cul o 3 . 009( n) de l a Ley Nm. 81 se est abl ece que el Al cal de pr opi ci ar , por
conduct o de l a Of i ci na de Recur sos Humanos el desar r ol l o de di chos pr ogr amas. En el Regl ament o de
Per sonal del Muni ci pi o se est abl ece que se const i t ui r un Comi t par a est os f i nes cada dos aos, si gui endo
el pr ocedi mi ent o pr escr i t o en l aLey y en est e Regl ament o.
El Comi si onado de Asunt os Muni ci pal es emi t i el 6 de mar zo de 1996 el Regl ament o de I ncent i vos
Mot i vaci onal es par a Empl eados y Funci onar i os Muni ci pal es, por el cual se deben r egi r l os muni ci pi os par a
el f unci onami ent o del r ef er i dopr ogr ama de mot i vaci n.
b. El acceso a l os expedi ent es de per sonal no est aba r est r i ngi do a l os f unci onar i os y empl eados
aut or i zados par a el l o. Di chos expedi ent es se encont r aban l ocal i zados endi f er ent es of i ci nas del Muni ci pi o.
46
( Cont . Anej o 1)
( Cont . Anej o 1)
En el Ar t cul o 11. 023( b) de l a LeyNm. 81 s e es t abl ece que l os expedi ent es i ndi vi dual es de l os
empl eados t endr ncar ct er conf i denci al .
c. No s e ef ect uaban ver i f i caci ones per i di cas par a eval uar l a cor r ecci n de l os bal ances de l as
l i cenci as acumul adas de l os empl eados .
En el Ar t cul o 11. 022 de l a LeyNm. 81 s e es t abl ecen l as nor mas que deben obs er var s e s obr e l a
j or nada de t r abaj o y as i s t enci a de l os empl eados muni ci pal es . Enel Regl ament o de Per s onal del Muni ci pi o
s e i ncl uyen nor mas s i mi l ar es .
Las omi s i ones s eal adas enl os apar t ados " a" al " c" no per mi t en al Muni ci pi o mant ener un s i s t ema
adecuado par a l a admi ni s t r aci n de s u per s onal ypueden ocas i onar i r r egul ar i dades . Adems , l o coment ado
en el Apar t ado a( 1) der r ot a el pr i nci pi o de mr i t o en el s er vi ci o pbl i co.
d. En agos t o de 1998 s e pagar on $5, 454 a un f unci onar i o muni ci pal por l a l i qui daci n de s us
vacaci ones al r enunci ar a s u pues t o. Di cho pago s e ef ect u, a pes ar de que l as cer t i f i caci ones de deudas
emi t i das por el Cent r o de Recaudaci ndeI ngr es os Muni ci pal es ( CRI M) ypor el Depar t ament o de Haci enda
r ef l ej aban que di cho f unci onar i o t en a deudas por $1, 001 y $6, 183, r es pect i vament e, cones as ent i dades .
En l a Car t a Ci r cul ar Nm. 1300- 16- 95 emi t i da por el Depar t ament o de Haci enda el 30 de abr i l
de 1995 s e es t abl ece que el per s onal de l as agenci as , cor por aci ones pbl i cas ymuni ci pi os que i nt er es en
s epar ar s e del s er vi ci o pbl i co par a acoger s e a l a j ubi l aci n opor cual qui er ot r a r azn deber npr es ent ar al
or gani s mo par a el cual pr es t a s us s er vi ci os , cer t i f i caci ones de deudas quedemues t r en s u s t at us cont r i but i vo
a l a f echa de l a s epar aci n del s er vi ci o. Se di s pone, adems , que cuando es t n cas ados deber npr es ent ar
una cer t i f i caci n de deuda del cnyuge.
Es t a s i t uaci n puede pr opi ci ar l a evas i n cont r i but i va . Adems , puede di f i cul t ar el cobr o de
di chas deudas .
47
( Cont. Anej o 1)
El Al cal de, l a Di r ector a de Recur sos Humanos y l a Di r ector a deFi nanzas no cumpl i er on con l as
di sposi ci ones seal adas ni pr otegi er onl os i nter eses del Muni ci pi o enestos casos.
Vanse l as r ecomendaci ones 3, 22- a y 25.
Hal l azgo 14 - Cuentas por cobr ar atr asadas por patentes muni ci pal es y por sentenci as emi ti das por l os
tr i bunal es a f avor del Muni ci pi o
a. Al 30 dej uni o de 1999 el Muni ci pi o ten a cuentas por cobr ar atr asadas por $303, 092 por
patentes muni ci pal es.
Una si tuaci n si mi l ar secoment enel i nf or medel a audi tor a anter i or M- 98- 8.
b.

Aj uni o de 1999 el Muni ci pi o no hab a r eal i zado gesti ones de cobr o ef ecti vas par a l ogr ar
cobr ar $2, 624 ms l os i nter eses desdej ul i o de 1992 queadeudaba una per sona por una sentenci a emi ti da
a f avor del Muni ci pi opor untr i bunal enabr i l de 1989.
Enel Ar t cul o 8. 003 del a Ley Nm. 81 se establ ece que ser obl i gaci ndel Al cal der eal i zar todas
l as gesti ones necesar i as par a el cobr o de todas l as deudas deper sonas natur al es oj ur di cas que estuvi esen
r egi str adas en l os l i br os or cor ds de contabi l i dad a f avor del muni ci pi o y r ecur r i r a todas l as medi das que
autor i za l a l ey par a cobr ar di chas deudas dentr o del mi smo ao f i scal en que se r egi str en. Se di spone,
adems, queen l os casos que sea necesar i o, sedeber pr oceder por l a v a j udi ci al y cuando el muni ci pi o no
cuentecon l os f ondos suf i ci entes par a contr atar l os ser vi ci os pr of esi onal es r equer i dos, r ef er i r l os casos al
Secr etar i o deJ usti ci a.
En l a Ley de Patentes Muni ci pal es se di spone que l os pagos por este concepto se har n por
anti ci pado dentr o de l os pr i mer os 15 d as de cada semestr e del ao f i scal , sobr e l a base del vol umen de
negoci os ef ectuado dur anteel ao i nmedi atamente anter i or .
El no cobr ar en su ao f i scal cor r espondi ente di chos r ecur sos puede ocasi onar f al ta de f ondos
par a atender l as necesi dades del Muni ci pi o. Adems, di chas cuentas pueden r esul tar i ncobr abl es .
48
El Al cal de y l os di r ect or es de f i nanzas no cumpl i er on con l as di sposi ci ones ci t adas .
Vansel as r ecomendaci ones 3 y23 .
( Cont . Anej o 1)
Hal l azgo 15 - Fal t a de document os r el aci onados con l os cer t i f i cados de ahor r o ; penal i dades i mpuest as por
l a cancel aci n de t r es cer t i f i cados de depsi t o ; f al t a de i nf or maci n en el Regi st r o de
I nver si ones ; at r asos en l a pr epar aci n de l as conci l i aci ones bancar i as de l a cuent a de
Nmi nas, ydef i ci enci as r el aci onadas con l a f al t a de cont r ol es sobr e l as r ecaudaci ones
a( 1) En el Muni ci pi o no se encont r ar on ni st as f uer on somet i das par a examen, l as copi as de l os
document os r el aci onados con 13 cer t i f i cados de ahor r o cuyos i mpor t es f l uct uar on de $150, 000 a
$1, 416, 716. El Muni ci pi o mant uvo di chos cer t i f i cados de f ebr er o de 1996 aj uni o de 1998.
( 2) De di ci embr e de 1997 a mar zo de 1998 un banco comer ci al r et uvo al Muni ci pi o $37, 829 en
penal i dades por st e cancel ar t r es cer t i f i cados de ahor r o por $3, 071, 627 ant es del venci mi ent o de l os
mi smos . De l os f ondos obt eni dos por el Muni ci pi o al cancel ar est os cer t i f i cados, r eci bi $947, 214, y l os
r est ant es f ondos por $2, 124, 413 f uer on ut i l i zados par a adqui r i r ot r os dos cer t i f i cados de ahor r o por ese
i mpor t e.
( 3) El Regi st r o de I nver si ones no cont en a i nf or maci n adecuada r el aci onada con l a aper t ur a, l a
cancel aci n y l a cont abi l i zaci n de l os i nt er eses r eci bi dos de cada i nver si n.
En el Ar t cul o 6. 005( c) de l a Ley Nm. 81 se est abl ece que el Di r ect or de Fi nanzas super vi sar
l as t ar eas admi ni st r at i vas y de cont r ol de l as i nver si ones .
En el Cap t ul o V, secci ones 5 y 7 del Regl ament o Revi sado sobr e Nor mas Bsi cas se est abl ece l o
si gui ent e:
- El Di r ect or de Fi nanzas o su r epr esent ant e aut or i zado deber mant ener un r egi st r o par a el
cont r ol de l as i nver si ones . Di cho r egi st r o de i nver si ones se mant endr por cl ase de i nver si n i ndi cando,
ent r e ot r as cosas, el nmer o del val or expedi do, l a f echa de cancel aci n, el t i po de i nt er s, y l os i nt er eses
r eci bi dos .
49
50
( Cont . Anej o 1)
- Sedeber mant ener copi a de t odos l os document os r el aci onados con l as i nver si ones que
hagan l os muni ci pi os de sus f ondos, l os cual es deber nmant ener se ar chi vados enl a Of i ci na del Di r ect or de
Fi nanzas y est ar di sponi bl es par a ser audi t ados en cual qui er moment o por l a Of i ci na del Cont r al or o por
cual qui er ot r o f unci onar i o con aut or i dad par a el l o.
Es nor ma de sana admi ni st r aci n pbl i ca quel os per odos de i nver si n sean conf i abl es par a evi t ar
que se cancel en l os cer t i f i cados de ahor r o ant es de l as f echas de venci mi ent o.
Est as si t uaci ones ocasi onar on l o si gui ent e:
- Se pr i v al Muni ci pi o de i nf or maci n necesar i a par a mant ener el cont r ol de l as
i nver si ones .
- Se di f i cul t l a gest i n f i scal i zador a de est a Of i ci na en r el aci n condi chos r ecur sos .
- El Muni ci pi o dej de r eci bi r i ngr esos por $37, 829, l o cual di smi nuy l os r ecur sos
di sponi bl es par a at ender ot r as obl i gaci ones .
Los di r ect or es de f i nanzas no pr ot egi er on l os i nt er eses del Muni ci pi o y se apar t ar on de nor mas de
sana admi ni st r aci n.
b. Al 31 de di ci embr e de 1998 hab a un at r aso de 30 meses en l a pr epar aci n de l a conci l i aci n
bancar i a de l a cuent a de Nmi nas. La l t i ma conci l i aci n pr epar ada cor r espond a a j uni o de 1996. Se
det er mi n queen di ci embr e de 1998 el Muni ci pi o abr i ot r a cuent a bancar i a par a el pago de l a nmi na.
Enl a LeyNm. 81 se di spone l o si gui ent e:
- El Di r ect or de Fi nanzas t endr l a r esponsabi l i dad de t omar medi das adecuadas par a
pr ot eger y sal vaguar dar l os f ondos y l a pr opi edad pbl i cos ( Ar t cul o 6. 005) .
- El si st ema de cont abi l i dad est abl eci do por l os muni ci pi os debe pr oveer i nf or maci n
compl et a sobr e el r esul t ado de l as oper aci ones, cont r ol ef ect i vo y l a cont abi l i dad de t odos l os f ondos
[ Ar t cul o 8. 010( a) ] .
( Cont. Anej o 1)
- Los procedi mi entos para i ncurri r engastos y pagarl os, y para reci bi r y deposi tar f ondos
pbl i cos muni ci pal es, tendrn l os control es adecuados que i mpi dan o di f i cul ten l a comi si n de
i rregul ari dades y que permi tan que, de stas cometerse, se puedan f i j ar responsabi l i dades
[ Art cul o 8. 010( d) ] .
Esta si tuaci n evi ta mantener i nf ormaci n compl eta y conf i abl e sobre el resul tado de l as
operaci ones.
Los di rectores def i nanzas nocumpl i eronconsus deberes al respecto.
c( 1)

Nose cancel aron 63 reci bos enbl anco, Model o CR- 02, queno f ueronuti l i zados porque l os
recaudadores auxi l i ares quel os ten an asi gnados cesaronensus puestos.
( 2) No se expi di eron reci bos para contabi l i zar recaudaci ones en cheques por $1, 080, 432
ef ectuadas demayode 1997 a septi embrede 1998.
( 3) Los cheques devuel tos por el bancopor f al ta de f ondos se entregaban a l os recaudadores para
questos real i zaranl as gesti ones decobro.
( 4) Los di rectores de f i nanzas no real i zaban revi si ones peri di cas de l as operaci ones de l os
recaudos y l os depsi tos ef ectuados por l os recaudadores.
( 5) No se encontraron 100 reci bos, Model o CR- 02, usados por l os recaudadores auxi l i ares en
f ebrero de 1996. Tampoco se encontraron 5, 000 reci bos en bl anco, Model o CR- 02. Los f unci onari os a
cargode l os mi smos nopudi eronof recer l as razones para esas si tuaci ones.
Si tuaci ones si mi l ares se comentaronenel i nf ormedel aaudi tor a anteri or M- 98- 8.
Enl a Ley Nm. 81 sedi sponel o si gui ente:
- El Di rector de Fi nanzas mantendr y custodi ar todos l os l i bros, rcords y documentos
rel aci onados conl a acti vi dad contabl ey f i nanci era del muni ci pi o [ Art cul o 6. 005 ( d) ] .
51
( Cont . Anej o 1)
- El Di r ect or de Fi nanzas, ent r e ot r as f unci ones, deber super vi sar l as t ar eas de r ecaudaci n
y deber t omar l as medi das adecuadas par a pr ot eger y sal vaguar dar l os f ondos, val or es y pr opi edad
muni ci pal es [ Ar t cul o 6. 005( c) y ( f ) ] .
- Los pr ocedi mi ent os par a i ncur r i r en gast os y pagar l os, y par a r eci bi r y deposi t ar f ondos
pbl i cos muni ci pal es, t endr n l os cont r ol es adecuados que i mpi dan o di f i cul t en l a comi si n de
i r r egul ar i dades y que per mi t an que, de st as comet er se, se puedan f i j ar r esponsabi l i dades
[ Ar t cul o 8. 010( d) ] .
Enel Cap t ul o I I I del Regl ament o Revi sado sobr eNor mas Bsi cas se est abl ecen l os pr ocedi mi ent os
ycont r ol es que se debenobser var par a el r ecaudo, l a cust odi a y el depsi t o de l os f ondos muni ci pal es.
Es nor ma de cont r ol i nt er no l l evar uni nvent ar i o con cont r ol es adecuados sobr e l os l i br os der eci bo
de l os r ecaudador es .
Est as si t uaci ones pr opi ci an l a comi si n de i r r egul ar i dades con l as r ecaudaci ones . Adems, evi t an
quede st as comet er se se det ect en a t i empo par a f i j ar r esponsabi l i dades .
El Al cal dey l os di r ect or es de f i nanzas no cumpl i er on conl as di sposi ci ones i ndi cadas .
Vanse l as r ecomendaci ones 3 y 8- c( 1) al ( 5) .
Hal l azgo 16 - Ausenci a de r egl ament aci n par a el uso det ar j et as de cr di t o ydef i ci enci as en l os cont r ol es
ypr ocedi mi ent os
a. Al 30 de j uni o de 1999 en el Muni ci pi o no se hab a est abl eci do un r egl ament o par a el uso de
l as t ar j et as de cr di t o. De ener o de 1997 a mayo de 1999 el Al cal de y una Ayudant e dest e i ncur r i er on
en gast os de r epr esent aci n y r el aci ones pbl i cas por $27, 614 con car go a dos t ar j et as de cr di t o del
Muni ci pi o.
52
( Cont. Anej o 1)
Enel Cap tul o I V, Secci n22( 4) del Regl amento Revi sado sobr eNor mas Bsi cas sedi sponeque
el Al cal de r egl amentar el uso de tar j etas de cr di to par a el pago de l os gastos de r epr esentaci n y
r el aci ones pbl i cas.
Enl a Car ta Ci r cul ar Nm. 99- 02 emi ti da por l a Of i ci na del Contr al or de Puer to Ri co en j ul i o
de 1998seestabl ece el r ef er i do r egl amentoentr el os r egl amentos quedebenapr obar l os muni ci pi os.
Esta si tuaci n puede pr opi ci ar el uso i ndebi do dedi chas tar j etas y evi ta que se tenga uncontr ol
adecuadosobr e el usode l as mi smas y sus desembol sos.
El Al cal denocumpl i conl a di sposi ci nci tada.
b. Se obser v queel Regi str o deCheques no conten a toda l a i nf or maci nnecesar i a que per mi ti er a
deter mi nar a nombr edequi en se emi ti el pago, el conceptoy el i mpor te. Endi choRegi str o sol amente se
anotaba, enocasi ones, el nmer odecheque.
Enel Cap tul o I V, Secci n 8 del Regl amento Revi sado sobr eNor mas Bsi cas se establ ece queno
podr ef ectuar se ni ngn pago si no est r espal dado por l os compr obantes de pago cor r espondi entes . Se
l l evar un Regi str o de Cheques en el que se anotar n en or den numr i co cor r el ati vo todos l os cheques
emi ti dos.
Esta si tuaci n puede pr opi ci ar l a comi si n de i r r egul ar i dades con l os cheques y evi ta que se
puedan detectar a ti empopar a f i j ar r esponsabi l i dades.
Los di r ector es def i nanzas no cumpl i er onconl a di sposi ci n ci tada.
c. La Contador a del os Pr ogr amas Feder al es pr epar aba l as conci l i aci ones del as cuentas bancar i as
dedi chos pr ogr amas y tambi nl l evaba l a contabi l i dad de l os mi smos.
Una si tuaci n si mi l ar secoment enel i nf or medel a audi tor a anter i or M- 98- 8.
Es nor ma de contr ol i nter no y de sana admi ni str aci n mantener una segr egaci n adecuada de
di chas f unci ones.
53
( Cont. Anej o 1)
Esta si tuaci n puedepr opi ci ar l a comi si n dei r r egul ar i dades e i mpi deque se descubr ana ti empo
par a f i j ar r esponsabi l i dades .
El Di r ector de l a Of i ci na de Pr ogr amas Feder al es no pr otegi adecuadamente l os i nter eses del
Muni ci pi o.
d( 1) Enel Gar aj eMuni ci pal no se manten a unr egi str o o hi stor i al par a cada veh cul o demotor en
el cual se i ndi car a el consumo decombusti bl e, l as r epar aci ones y el manteni mi ento, l as hor as de entr ada y
desal i da, y l os l ugar es del os vi aj es r eal i zados .
( 2) Tampoco se manten a uni nventar i o per petuo de l a exi stenci a depi ezas y de sumi ni str os en el
al macn, ni se r eal i zabani nspecci ones per i di cas del os mi smos.
Si tuaci ones si mi l ar es se comentar onenel i nf or me del a audi tor a anter i or M- 98- 8.
Enel Cap tul o VI I , Secci n 24 del Regl amento Revi sado sobr e Nor mas Bsi cas se establ ecen l as
nor mas de contr ol i nter no que se deben obser var en l as oper aci ones r el aci onadas con l os mater i al es, l os
sumi ni str os y l as pi ezas de r epuesto en l os al macenes del muni ci pi o. Entr e stas, l l evar r cor ds de
i nventar i o par a el contr ol del os mi smos.
Es nor ma de sana admi ni str aci ny decontr ol i nter no r equer i r quesemantenganr cor ds adecuados
del uso y el manteni mi ento del os veh cul os muni ci pal es .
Estas si tuaci ones puedenpr opi ci ar el usoi ndebi do y l a comi si n de i r r egul ar i dades enr el aci n con
l os veh cul os y accesor i os de stos . Adems, nos i mpi di er on ver i f i car entodos sus detal l es l a cor r ecci n y
pr opi edaddel as oper aci ones yl os gastos del Gar aj eMuni ci pal .
El Di r ector de Obr as Pbl i cas Muni ci pal nopr otegi adecuadamente l os i nter eses del Muni ci pi o.
e. El Secr etar i o Muni ci pal nomanten a expedi entes del as demandas r adi cadas contr a el Muni ci pi o
opr omovi das por ste.
54
Enel Ar t cul o 6. 003 de l a LeyNm. 81 se est abl ecenl os deber es de l as uni dades admi ni st r at i vas .
Ent r e st os, poner a l a di sposi ci nde l os audi t or es i nt er nos y ext er nos l os l i br os, expedi ent es, r egi st r os,
document os, i nf or mes y cual esqui er a ot r a i nf or maci n que st os sol i ci t en y sea per t i nent e par a el
desempeo de sus f unci ones .
Es nor ma de sana admi ni st r aci n y de cont r ol i nt er no mant ener expedi ent es de l as acci ones
j udi ci al es en que el Muni ci pi o sea par t e de l os mi smos, enl os cual es se i ncl uyanl os document os sobr e
t odos l os pr ocedi mi ent os r el aci onados conl as mi smas, i ncl usi ve l a det er mi naci nf i nal de st as .
Est a omi si nno per mi t e mant ener uncont r ol adecuado sobr e l os casos enque el Muni ci pi o sea una
de l as par t es l i t i gant es, l o cual puede ser per j udi ci al .
El Al cal de y l os dems f unci onar i os y empl eados r el aci onados con est as t r ansacci ones no
cumpl i er onconl a di sposi ci nyconl a nor ma ci t adas .
Vanse l as r ecomendaci ones 3, 8- c( 6) , 22- b, c y d, y24.
Hal l azgo 17 - Recur sos econmi cos enf ondos especi al es y encuent as bancar i as i nact i vos
a.

Al 30 de j uni o de 1997 en el ms r eci ent e I nf or me Mensual de I ngr esos y Desembol sos,
Model o 4- a, se r ef l ej aban 128 f ondos especi al es conr ecur sos econmi cos por $721, 279 que hab an
per maneci do i nact i vos por per odos que exced ande unao.
Una si t uaci nsi mi l ar se coment enel i nf or me de l a audi t or a ant er i or M- 98- 8.
b. Al 31 de di ci embr e de 1998 unas nueve cuent as bancar i as conunbal ance t ot al de $23, 603
hab anper maneci do i nact i vas por per odos que f l uct uabande 26 a 42 meses.
Enel Memor ando Ci r cul ar Nm. 95- 53 emi t i do por el Comi si onado de Asunt os Muni ci pal es el
24de oct ubr e de 1995 se est abl ecenl os pr ocedi mi ent os a obser var se par a di sponer de f ondos i nact i vos en
poder de l os muni ci pi os. Enel Memor ando Ci r cul ar Nm. 93- 34 emi t i do por el Comi si onado de Asunt os
55
( Cont . Anej o 1)
Muni ci pal es el 17 de novi embre de 1993 se est abl ec an di sposi ci ones si mi l ares para l a di sposi ci n de
f ondos sobrant es de l as resol uci ones conj unt as de l a Asambl eaMuni ci pal .
En el Cap t ul o I I I , Secci n 2 del Regl ament o Revi sado sobre Normas Bsi cas se di spone que l os
muni ci pi os no podrn di sponer de aquel l os sobrant es de f ondos especi al es si n l a previ a aut ori zaci n de l a
ent i dad que l os provey.
Es norma de sana admi ni st raci n que no se mant engan recursos econmi cos i nact i vos en cuent as
bancari as y en f ondos especi al es por per odos prol ongados.
Est as si t uaci ones pri van al Muni ci pi o de recursos que pueden ut i l i zarse para at ender ot ras
necesi dades . Adems, const i t uye una mal a pol t i ca admi ni st rat i va, ya que di f i cul t a l a cont abi l i dad al
mant ener enl os l i bros e i nf ormes f i scal es recursos y f ondos que han permaneci do si n movi mi ent o al guno
durant eaos.
El Al cal de y l os di rect ores de f i nanzas nocumpl i eron con l as di sposi ci ones seal adas .
Vanse l as recomendaci ones 3, 8- c( 7) y 25.
( Cont . Anej o 1)
Fondos especi al es sobr egi r ados al 31 de di ci embr e de 1997 ( Hal l azgo 1- b)
MUNI CI PI ODERI OGRANDE

Anej o 1- A
Fondo Sobr egi r o
1 . Segur o Soci al Feder al $255, 145
2. Segur o Chof er i l 2, 422
3. Cont r i buci n sobr e I ngr esos 106, 441
4. Ret i r o 543, 606
5. Pl anes Mdi cos 156, 150
6. Resol uci n Conj unt a #414 Mat er i al Depor t i vo 4, 637
7. E. L . A. 25, 775
8. Pensi nAl i ment i ci a 9, 237
9. Pl an Cncer y Segur o de Vi da 103, 780
10. Mej or as C. Pal mer 17, 480
11. Cooper at i va Guat bi r 1, 701
12. Dep. ( 130- 010499) 6, 500
13. Resol uci n Conj unt a 3, 789
14. Resol uci n Conj unt a Nm. 70 ( 93- 94) 12, 500
15. S. B. G. P. 95- 96 14, 759
15. Var i as Obr as yMej or as 91, 013
16. Const r ucci n de J ar di nes 8, 643
Subt ot al $1, 363, 578
Fondo
( Cont . Anej o1- A)
Sobr egi r o
17. Resol uci n Conj unt a #378 10, 280
18. Resol uci n Conj unt a #377 3, 110
19. Campaa Benf i ca 85
20. Resol uci n Conj unt a #481/ 96 33, 583
21. Resol uci n Conj unt a #519 3, 845
22. Resol uci n Conj unt a #515 1, 000
23. Desar r ol l o Rur al 12, 611
24. FondoEspeci al Pat ent es 15, 240
25. Reci cl aj e 32, 550
26. E. L . A. 16, 255
Tot al $1, 492, 137
MUNI CI PI ODERI OGRANDE

Anej o2
Recomendaci ones noat endi das de l os i nf or mes de l a audi t or a ant er i or
M- 98- 8 del 18 de di ci embr e de 1997 y M- 98- 10del 13 de ener ode 1998
Nose hab an r ecobr ado $433, 999 cor r espondi ent e al o si gui ent e:
1 . Rel at i vas al I nf or me deAudi t or aM- 98- 8 ( $324, 632) ( Recomendaci n 7) :
a. $139, 034 por pagos i ndebi dos y ot r os concept os seal ados en un i nf or me de
audi t or a ant er i or .
b. $185, 598 por pagos de deudas i ncur r i das i r r egul ar ment e en aos ant er i or es con
car goapar t i das pr esupuest ar i as de aos post er i or es ( Hal l azgo 2) .
2. Rel at i vas al I nf or mede Audi t or a M- 98- 10( $109, 367) ( Recomendaci n 10) :
a. $31, 936por pagos auncont r at i st a por t r abaj os cont r at ados apr eci os excesi vos
yenexceso al mont o cont r at ado ( Hal l azgo 3- a) .
b. $39, 800 por penal i dades noi mpuest as acont r at i st as por l a ent r ega t ar d a de dos
pr oyect os [ Hal l azgo 3- b( 1) ] .
c. $15, 628por pagos i ndebi dos asei s asesor es ypr oveedor es ( Hal l azgo 6- a) .
d. $1, 250 por pagos por l a publ i caci n de un anunci o en l a Revi st a Muni ci pi os
donde se i ncl uy unaf ot ogr af a del Al cal de( Hal l azgo 6- b) .
e. $3, 332 por pago i ndebi do a un asesor por ser vi ci os de i dent i f i caci n de
cont r i buyent es evasor es ydet er mi naci n de def i ci enci as enel pago de pat ent es ( Hal l azgo 7- a) .
f . $15, 289 por pl i zas del Fondo del Segur o del Est ado no obt eni das por l os
cont r at i st as cuyas pr i mas f uer on r et eni das al Muni ci pi o ( Hal l azgo 9) .
g. $2, 132 no r ecl amados a unempl eado por gast os i ncur r i dos enl a r epar aci n de
unveh cul o acci dent ado acausa del a negl i genci a de st e ( Hal l azgo 11- a) .
59
1

Nosei ncl uyen i nt er i nat os menor es de30d as .
MUNI CI PI ODERI OGRANDE
Funci onar i os pr i nci pal es del ni vel ej ecut i voque
act uar on dur ant eel per odoaudi t ado
60
Per odo
Anej o3
Nombr e Car go Desde Hast a
Hon. Csar Mndez Ot er o Al cal de 13 ene97 30j un 99
Sr a. J eannet t e Gonzl ez Negr n Di r ect or a deFi nanzas 3 ago98 15 j un 99
Sr a. Car men Sal gadoRodr guez Di r ect or a de Fi nanzas I nt er i na 4may 98 2ago98
Sr . J uanA. Pr ez Mer cado Di r ect or de Fi nanzas I nt er i no 11 nov 97 29 abr 98
Sr . Ri car doMar t nez Lpez Di r ect or de Fi nanzas 16 ene97 10 nov 97
Sr . Gabr i el D az Ri ver a Secr et ar i oMuni ci pal 13 ene97 30j un 99
Sr . Lui s Or t i z Ci r i l o Audi t or I nt er noI nt er i no 28 sep 98 4di c 98
10 nov 97 29 abr 98
Sr . J uanA. Pr ez Mer cado Audi t or I nt er no 30abr 98 30j un 98
3 f eb 97 9nov 97
Sr a. Kar en Mar t nez Lpez Di r ect or a de Recur sos Humanos 22ene97 30j un 99
Sr . Al f r edoCor r ea Mont es Di r ect or de Obr as Pbl i cas 10 nov 97 30j un 99
Muni ci pal
Sr . DamasoCr uz Col n
11
20 ago97 7nov 97
Sr . Edgar doDvi l a Qui ones
11
13 ene97 8ago97
Sr . Angel Al var ez Ri ver a Di r ect or de l a Of i ci na de 23 ene98 30j un 99
Pr ogr amas Feder al es
I nt er i no
( Cont . Anej o 3)
Per odo
Nombr e
Ca r g o
Desde Ha st a
Sr a . I r ma M. Mi r a nda Sa nf el i z Di r ect or a de l a Of i ci na de 3 f eb 97 16 ene 98
Pr og r a ma s Feder a l es
Sr a . Ca r men S. Sa nt i a g o Rodr g uez
11
13 ene 97 2f eb 97
Sr . Rubn Gmez Rosa r i o Di r ect or de l a Def ensa Ci vi l 14 ene 97 30j un 99
Sr . Da vi d Rosa r i o Rexa ch Di r ect or de l a Def ensa Ci vi l 19 oct 98 11 di e 98
MUNI CI PI ODERI OGRANDE

Anej o4
Funci onar i os pr i nci pal es de l a Asambl ea Muni ci pal
queact uar on dur ant eel per odoaudi t ado

-
Per odo
No sei ncl uyen i nt er i nat os menor es de30d as .
62
Nombr e Car go Desde Hast a
Hon. J os O. Rodr guez Conde Pr esi dent e de l a Asambl ea 13 ene97 30j un99
Muni ci pal
Sr a. Vi vi an J ul i n Camacho Secr et ar i a de l a Asambl ea 13 ene97 30j un99
Muni ci pal
Sr a. Evel i sse Pi er o Rol dn Secr et ar i a de l a Asambl ea 4mar 99 20abr 99
Muni ci pal I nt er i na 3 sep 97 23 oct 97
Sr a. El i s A. Mor al es Qui nt er o
11
20ene98 3 mar 98