Concepto:

El Control Interno se entiende como el sistema integrado por el esquema de organizacin y el conjunto de planes, mtodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, as como la administracin de la informacin y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las polticas trazadas por la direccin y en atencin a las metas u objetivos previstos.

Importancia: El sistema de control interno est a cargo de la propia entidad pblica. Su implementacin y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y servidores. Cul es el rol de la Contralora? La CGE es responsable de la evaluacin del sistema de control interno de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institucin, a travs de las recomendaciones que hace de conocimiento de la administracin para las acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas. Objetivos de control interno Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la calidad en los servicios; Proteger y conservar los recursos contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal; Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales,

Elaborar informacin financiera vlida y confiable, presentada con oportunidad; y, Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y, la calidad en los servicios.

Cules Son Los Elementos Del Control Interno?

*La planeacin. *La informacin. *La revisin, evaluacin o verificacin (auditora interna).

Para Qu Sirve El Control Interno?

Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, polticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el mximo de rendimiento en cumplimiento de su misin.

Cules Son Los Principios Del Control Interno?

Principios en relacin con la funcin pblica administrativa:

Legalidad: Garantizar que la funcin administrativa se desarrolle en un marco legal, acatando normas, disciplinas, rdenes y directrices del estado.

Igualdad: Ejercer una administracin pblica en igualdad de condiciones de acuerdo a la norma y a la ley. Moralidad: Se dirige a ejercer una administracin pulcra y transparente, combatiendo la corrupcin, la deshonestidad y el despilfarro. Eficacia: Velar porque todas las actividades estn dirigidas a los logros de los objetivos y al cabal cumplimiento de la misin. Eficiencia: Garantizar que todas las actividades de la entidad, produzcan los mayores logros y que sus recursos den el mximo rendimiento y aprovechamiento. Economa: Est orientado a la austeridad y mesura del gasto, garantizando unos resultados lucrativos desde el punto de vista costo - beneficio en lo econmico social. Celeridad: El control interno debe ser dinmico y gil con el propsito de obtener resultados ptimos y oportunos. Imparcialidad: El sistema de control interno debe garantizar mecanismos de comportamientos justos e imparciales, y evitar las discriminaciones que generen desigualdad. Publicidad: Todas las actuaciones de la Administracin, as como sus resultados deben ser de conocimiento pblico. Este principio deber garantizar el conocimiento pleno, oportuno, preciso y veraz de todos los actos administrativos.

Responsabilidad: Los administradores pblicos deben responder con diligencia y cuidado por el desarrollo de sus funciones y tambin por sus omisiones y actuaciones irresponsables que comprometan los bienes pblicos. Valoracin de costos ambientales: Mantener y preservar prioritaria y fundamentalmente la integridad del ecosistema y la conservacin del ambiente sano.

Componentes de control interno Los componentes del Control Interno pueden considerarse como un conjunto de normas que son utilizadas para medir el control interno y determinar su efectividad. Para operar la estructura (tambin denominado sistema) de control interno se requiere de los siguientes componentes: Ambiente de control interno Evaluacin del riesgo Actividades de control gerencial Sistemas de informacin contable Monitoreo de actividades

Clasificacin del control interno Existen dos tipos de controles internos: administrativos y contables El control interno administrativo: no est limitado al plan de la organizacin y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisin que lleva a la autorizacin de intercambios, sino que se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el ente. El control interno contable comprende el plan de la organizacin y los registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros contables. Estos tipos de controles brindan seguridad razonable: a) Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales o especificas de la gerencia.

b) Se registran los cambios para: mantener un control adecuado y permitir la preparacin de los estados financieros. c) Se salvaguardan los activos solo accesndolos con autorizacin d) Los activos registrados son comparados con las existencias. Ej: Control interno administrativo: Cotizacin de compras, el ms barato Control interno contable: Perfecto registro de ingresos de Materia Prima.

Cul es el beneficio de contar con un sistema de control interno?

Seguridad razonable de:

Reducir los riesgos de corrupcin Lograr los objetivos y metas establecidos Promover el desarrollo organizacional Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones Asegurar el cumplimiento del marco normativo Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos Contar con informacin confiable y oportuna Fomentar la prctica de valores

Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados. Implementacin del sistema de control interno Se deben cumplir las tres fases siguientes: Planificacin Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un Comit responsable de conducir el proceso. Comprende adems las acciones orientadas a la formulacin de un diagnstico de la situacin en que se encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de control interno establecidas por la CGR, que servir de base

para la elaboracin de un plan de trabajo que asegure su implementacin y garantice la eficacia de su funcionamiento. Ejecucin Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se establecen las polticas y normativa de control necesarias para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control interno y componentes que stas establecen; mientras que en el segundo, sobre la base de los procesos crticos de la entidad, previa identificacin de los objetivos y de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de que stos aseguren la obtencin de la respuesta a los riesgos que la administracin ha adoptado. Evaluacin Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de implementacin del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a travs de su mejora continua.
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO: La estructura organizativa, formalizada en un organigrama, constituye el marco formal de autoridad y responsabilidad en el cual las actividades que se desarrollan en cumplimiento de los objetivos del organismo, son planeadas, efectuadas y controladas. Lo importante es que su diseo se ajuste a sus necesidades, esto es que proporcione el marco organizacional adecuado para llevar a cabo la estrategia diseada para alcanzar los objetivos fijados. Lo apropiado de la estructura organizativa podr depender, por ejemplo, del tamao del organismo. Estructuras altamente formales que se ajustan a las necesidades de un organismo de gran tamao, pueden ser desaconsejables en un organismo pequeo. Un ejemplo puede ser el que se detalla a continuacin: