Captulo: 3

Registro de transacciones

Registro de transacciones
La ecuacin contable bsica
Representa la relacin entre activos, pasivos y capital contable
Activo = Pasivo + Capital

Capital contable
Agrupa dos elementos
Capital contable = Capital social + Utilidades retenidas

Utilidades retenidas
Estn integradas por las utilidades de periodos anteriores no repartidas mas la utilidad el periodo actual disminuidas por los dividendos.
Utilidades retenidas = Suma de utilidades de periodos anteriores no repartidas + Utilidad del periodo actual Dividendos

Utilidad del periodo actual

Integra dos conceptos
Utilidad del periodo actual = Ingresos Gastos
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Fundamento del registro contable

Contabilidad base efectivo

Ingresos
Se reconocen cuando se produce una entrada de efectivo

Gastos
Se registran en el momento en que existe una salida de efectivo.

Fundamento del registro contable Contabilidad base acumulada o devengada

Ingresos
Se reconocen cuando se genera la venta, ya sea que exista o no entrada de efectivo o de algn otro bien.

Gastos:
Se registran cuando se incurre en ellos no cuando se pagan.

Cedula de la informacin contable La Cuenta (cuenta de mayor)

Las transacciones de negocios se clasifican en grupos de partidas similares llamadas cuentas. Es donde se registran los aumentos o las disminuciones de cada partida provocados por una transaccin de negocios.

Catlogo de Cuentas
Representa la estructura del sistema contable. Es analista que contiene el nmero y el nombre de cada cuenta que se usa en el sistema de contabilidad de una entidad econmica.

Partes de una cuenta

Debe (Cargos) Movimientos

Haber (Abonos) Movimientos

Saldo de la cuenta Saldo de la cuenta (Saldo deudor) (Saldo acreedor)

Reglas para el registro contable Reglas del cargo y el abono

Cargo:
Sinnimos: dbito y debe Movimiento del lado izquierdo de la cuenta. Representa un aumento en las cuentas de activo y gasto y una disminucin en las cuentas de pasivo, capital e ingreso.

Abono
Sinnimos: crdito y haber Movimiento del lado derecho de la cuenta. Representa una disminucin en las cuentas de activo y gasto y un aumento en las cuentas de pasivo, capital e ingreso

Registro de transacciones Manual contable o gua de contabilizacin

Representa la estructura del sistema de contabilidad de una entidad econmica.

Registro de transacciones

Diario general
Libro o medio magntico en el cual quedan registradas , cronolgicamente, todas las transacciones efectuadas en un negocio.

Mayor general
Libro o medio electrnico en el que se efecta un registro individual, o separado, de los aumentos o las disminuciones de cuentas especificas en el sistema contable.

Registro de transacciones Balanza de comprobacin

Es una lista del saldo de cada una de las cuentas del mayor general. Objetivo:
Realizar una verificacin del mayor general para determinar si los totales de los saldos deudores y acreedores son iguales.

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Impuestos en operaciones de compra y venta

Impuesto al valor agregado (IVA)

Impuesto al consumo. Su mecnica consiste fundamentalmente en que se causar ste solo con el valor adicional que se le incorpora a un bien o servicio en cada una de sus etapas de comercializacin.

Impuesto sobre ventas

Es otro tipo de impuesto al consumo. Su mecnica consiste en adicionar solamente el porcentaje de impuesto al valor de la transaccin.

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El ciclo contable Cuatro procesos o mdulos principales

Registro de transacciones Ajustes Estados Financieros (EEFF) Cierre

En cada uno de estos procesos (excepto EEFF) se debe:

Analizar la informacin Registrar en el diario general Clasificar en el mayor general Elaborar la balanza de comprobacin correspondiente

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