Maracaibo, 20 y 21 de abril de 2012

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RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR PBLICO EN LA DETECCION DE OPERACIONES DE LAVADO Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
CARMEN SUREZ

RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR PBLICO EN LA DETECCION DE OPERACIONES DE LAVADO Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
IV Congreso Gremio Contadores Pblicos Universidades Nacionales Titulo de la Ponencia Responsabilidad del contador pblico en la deteccin de operaciones de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo Mesa de Auditoria Elaborado por la Licenciada Carmen Surez CI 9.428.793 CPC 19.760 Direccin: Avda. 4 de Mayo. Residencias 4 de Mayo. Locales 3 y 4. Porlamar. Estado Nueva Esparta. Telfonos 0141-7923270- 0295-2611186 Email carmensuarez121@hotmail.com Maracaibo. 20 Y 21 DE ABRIL DE 2012

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Titulo de la Ponencia Responsabilidad del contador pblico en la deteccin de operaciones de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo Objetivo: Explicar los conceptos bsicos en materia de prevencin de legitimacin de capitales, a travs de la normativa nacional, internacional, y experiencias en el desarrollo del trabajo como auditor Descripcin general:

Esta ponencia

se plantea con la finalidad de desarrollar los aspectos

conceptuales de lavado de dinero, lavador, tcnicas de lavado cumplimiento de normas, elementos de supervisin, todos ello enmarcado bajo el contexto de la implementacin de la prevencin de legitimacin de capitales. Tema que cada da forma parte fundamental en las gestiones diarias de las distintas instituciones y empresas del pas, buscando el estricto cumplimiento de las leyes y normas que para este tema han sido promulgadas. El contenido que se desarrollar en esta accin formativa est coherentemente ensamblado para que los participantes del evento conformen una gama de recursos y

sigan ejecutando soluciones en sus entornos laborales y as evitar que la delincuencia organizada, el trfico ilcito de drogas y el terrorismo utilicen a sus empresas para legitimar capitales.

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Temas a tratar Introduccin Explicaremos la importancia de este tema en el desarrollo de nuestro desempeo como contador pblico en las diversas areas del ejercicio de nuestra profesin exponiendo noticias relacionadas al tema. Concepto del lavado de dinero Es la legalizacin de dinero proveniente del narcotrfico, terrorismo y de otras actividades criminales, .-que buscan entrar en el sistema financiero nacional o internacional, .-a travs de depsitos, colocaciones, transferencias, participaciones o inversiones realizadas por clientes naturales o jurdicos. Utilizando el sistema bancario, pretenden ocultar el origen de fondos provenientes de estos negocios ilcitos, dndoles apariencia de legalidad.

Caractersticas del lavador de dinero Explicacin del perfil de los lavadores de dinero para reconocer los entes

integrantes de este delito. Las caractersticas ms resaltantes son las siguientes: Asume perfiles de clientes normales. Profesionalismo y complejidad de los mtodos. Globalizacin de las actividades del lavado de activos. Aprovecha sectores o actividades vulnerables.

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Tcnicas del Lavado de dinero Son los procesos adoptados por los delincuentes para transformar el capital y bienes productos de actividades ilcitas en capital y bienes con apariencia de legtimas. Estructurar, o Hacer "Trabajo de Pitufo" o Trabajo de Hormiga. Complicidad de un Funcionario u Organizacin. Mezclar. Compaas de Fachada. Compras de Bienes o Instrumentos Monetarios con Productos en Efectivo. Contrabando de Efectivo. Transferencias Electrnicas Cambiar la Forma de Productos Ilcitos por medio de Compras de Bienes o

Instrumentos Monetarios. Venta o Exportacin de Bienes. Ventas Fraudulentas de Bienes Inmuebles. Establecimiento de Compaas de Portafolio. Transferencias entre Corresponsales. Falsas Facturas de Importacin/Exportacin o "Doble Facturacin": Garantas de Prstamos

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Seales de alerta Las seales de alerta son las revelaciones o muestras de las conductas

particulares de los clientes y las situaciones atpicas que presentan sus operaciones y que puedan encubrir operaciones de legitimacin de capitales. Operaciones que configuran seales de alerta. Cuentas cuya direccin para envo de correspondencia y estados de cuenta est fuera del pas, o utilizan casillas de correo. Crditos respaldados con valores, (certificados de depsito y otros ttulos valores). Constantes depsitos de grandes sumas de dinero en efectivo envueltas en bandas de papel de otros bancos. Depositar dinero en efectivo con billetes sucios o mohosos. Cancelacin repentinamente de grandes prstamos (prepagos) sin

justificacin aparente sobre la razn del pago sbito o el origen de los fondos. Seales de Alerta frente al perfil del cliente: Clientes con movimientos bancarios no compatible con sus operaciones. Clientes cuyos estados financieros reflejan resultados muy diferentes frente a las otras empresas del mismo sector o con actividad similar. Operaciones que no estn de acuerdo con la capacidad econmica del cliente. Operaciones que aisladas o vinculadas escapan al perfil previsible o ya definido del cliente en cuestin. De un momento a otro una persona, sin fundamento, aparece como dueo de importantes negocios.
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El cliente ofrece pagar jugosas comisiones, sin justificativo legal y lgico. Cambio de propietarios y el historial de los nuevos dueos que no es consistente con la naturaleza del negocio del cliente o los nuevos dueos estn reacios a proporcionar informacin personal o financiera Seales de Alerta relacionadas con la informacin de los clientes. Solicitud de ser incluido en la lista de excepciones de no reporte de transacciones en efectivo, sin causa aparente o justificada. Empresas que se abstienen de proporcionar informacin completa, como actividad principal de la empresa, referencias bancarias, nombre de empleados y directores, localizacin, etc. Rehusar dar informacin para calificacin en el otorgamiento de crditos u otros servicios financieros. Rehusar informar sobre sus antecedentes personales, al abrir una cuenta o solicitar cualquier servicio. Pretender establecer una cuenta o solicitar un servicio sin referencias, o direccin, sin documento de identificacin (pasaporte, cdula de extranjera, libreta de conduccin, cdula de ciudadana, tarjeta del seguro etc.) o rehusar facilitar otro tipo de informacin que la entidad financiera solicita para la apertura. Clientes que presentan identificaciones inusuales o anormales, que la entidad no puede verificar. Clientes cuyo telfono se encuentra desconectado, o el nmero telefnico al momento de efectuar la llamada de verificacin, no concuerda con la informacin inicialmente suministrada. Solicitudes que no incluyen referencias laborales sobre empleos anteriores o actuales.

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Marco Legal vigente nacional e internacional : Organismos internacionales encargados de combatir las drogas, el trfico ilcito y la legitimacin de capitales:

La Organizacin de Naciones Unidas.

El Comit de Basilea.

El Grupo de Accin Financiera (GAFI).

El Grupo EGMONT.

La Comisin Interamericana para el control y abuso de las drogas. CICAD/OEA.

Principios WOLFSBERG.

GAFISUD. INTERPOL.

La Federacin Latinoamericana de Bancos (FELABAN)

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Normativa nacional Ley Orgnica Contra la delincuencia Organizada. Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Resolucin 119-01 Normas relativas a la Administracin y Fiscalizacin de los riesgos relacionados con los delitos de legitimacin de capitales y Financiamiento al terrorismo aplicables a Instituciones reguladas por SUDEBAN. Providencia 064 Regulaciones para la prevencin, deteccin, fiscalizacin y control de las operaciones de legitimacin de capitales en los casinos y salas de bingo. Recomendaciones En este punto, se trata de exponer a los participantes algunas recomendaciones resultantes del estudio de la normativa y experiencias profesionales: Deben estar permanentemente informados sobre los cambios legales. A toda costa se deben evitar medidas cautelares y sanciones y ello implica: a) Elaborar manuales contra prcticas corruptas; b) Actuar con la debida diligencia y fiel cumplimiento; c) Auditar en forma peridica las operaciones para identificar posibles riesgos y pasivos penales. Hay que extremar los controles internos sobre las operaciones financieras. Practicar una permanente poltica de "conoce a tu cliente", e igualmente extenderla a empleados y proveedores. Designar a un Oficial de Fiel Cumplimiento. Establecer polticas de divulgacin y entrenamiento dentro de la organizacin para detectar posibles problemas.

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Conocer y controlar cualquier operacin desusada, excesivamente compleja, no convencional o sospechosa. Fortalecer las entidades gremiales que pueden hacer frente colectivo a las disposiciones ms polmicas o jurdicas insostenibles de estas normas.

Bibliografia Declaracin de principios del Comit de Basilea. Las 40 recomendaciones del Grupo de Accin Financiera (GAFI). Las 19 recomendaciones del Grupo de Accin Financiera del Caribe (GAFIC). Las 9 recomendaciones especiales contra la financiacin del terrorismo del GAFI Declaracin de principios del grupo Egmont. Principios WOLFSBERG. Ley Orgnica contra el trfico ilcito y el consumo de sustancias estupefacientes y psicotrpicas. Resolucin 119-01 Normas relativas a la Administracin y Fiscalizacin de los riesgos relacionados con los delitos de legitimacin de capitales y Financiamiento al terrorismo aplicables a Instituciones reguladas por SUDEBAN. Providencia 064 Regulaciones para la prevencin, deteccin,

fiscalizacin y control de las operaciones de legitimacin de capitales en los casinos y salas de bingo.