PLAN DE NEGOCIO

2.1.6.1. Clculo de materiales

Cuadro 2.2: Materia prima necesaria para la elaboracin de una ventana
Materia prima e insumos Tubo cuadrado de 1 Angulo de 1 T de 1 Plancha galvanizada soldadura E6011 Platina de 5/8 Remaches de Pintura base Pintura acabado Lijas Masilla plastica Cantidad y unidad 10 mts 10 mts 5 mts 0.30 x 0.90 mts 1 kg 0.15 mts 3 1/16 de gl 1/16 galon 1 1

Cuadro 2.2: Materia prima necesaria para la elaboracin de una puerta

Materia prima e insumos Tubo cuadrado de 1 Angulo de 1 T de 1 soldadura E6011 Platina de 5/8 Remaches de Eje solido de Plancha galvanizada Chapa de seguridad Pintura base Pintura acabado Lijas Masilla plastica Cantidad y unidad 10 mts 10 mts 5 mts 1 kg 0.15 mts 3 0.16 mts 0.30 x 0.80 mts 1 1/16 de gl 1/16 galon 1 1

Cuadro 2.2: Materia prima necesaria para la elaboracin de una escalera

Materia prima e insumos tubo cuadrado de 80 x 80 x 6mt Angulo de 1 1/4 x 1.8 x 6 mt plancha estriada de 1/8 de espesor soldadura E6011 tubo galvanizado de 1 pulgada plancha de 1/4 de espesor pintura base Zincromato pintura acabado gloos acrilico Cantidad y unidad 4 mts 19.2 mts 2.40 x 70 mts 1 kg 6 mts 0.30x 0.15 mts de galon de galon

PLAN DE NEGOCIO

La cantidad de materiales est determinada por el total necesario para producir cierto nmero de productos que puede estar definido por un pedido o la proyeccin de ventas que calculamos alcanzar durante la siguiente semana, mes, etc. Se debe elaborar una lista de los requerimientos estimando la cantidad (en kilos, metros, unidades, etc.). Para calcular la necesidad de materiales aplicamos la siguiente frmula:
Necesidad de material = Material necesario para una unidad x N. de unidades a producir

Cuadro 2.3: Materia prima necesaria para la elaboracin de 30 ventanas

Materia prima e insumos Tubo cuadrado de 1 Angulo de 1 T de 1 Plancha galvanizada soldadura E6011 Platina de 5/8 Remaches de Pintura base Pintura acabado Lijas Masilla plastica Cantidad por unidad 10 mts 10 mts 5 mts 0.30 x 0.90 mts 1 kg 0.15 mts 3 1/16 de gl 1/8 galon 1 1 Unidades por producir 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 Necesidad de materiales 60 unidades 60 unidades 25 unidades 50 unidades 30 unidades 0.5 unidades 90 unidades 2 galones 1.5 galones 30 unidades 2 unidades

Cuadro : Mquinas y equipos necesarios para estructuras metlicas

Maquinarias y equipos Taladro Tronzadora Desbastadora de disco Maquina de soldar compresoras Pistolas para pintado Cantidad y unidad 2 1 2 2 1 2

PLAN DE NEGOCIO

Cuadro: Herramientas requeridas

Herramientas Arcos de sierra Alicate Martillos Juego de brocas Cantidad y unidad 3 2 2 1

Cuadro n 1: Presupuesto de ventas: estructuras metalicas

Periodo ventana puerta escalera E 30 30 10 F 30 30 10 M 30 30 10 A 35 35 M 35 35 Jn 35 35 J 40 40 A 40 40 20 S 40 40 20 O 50 50 25 N 50 50 25 D 50 50 25 Total 465 465 210 1145

15 15 15 20 Total de productos

Precio de ventana Precio de puerta Precio de escalera

300 350 900

Cuadro 2.7: Presupuesto de ingresos: Billeteras para dama (en nuevos soles)
Periodo Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Total

Ventana Puerta escalera

9000 9000 9000 10500 10500 10500 12000 12000 12000 15000 15000 15000 139500 10500 10500 10500 12250 12250 12250 14000 14000 14000 17500 17500 17500 162750 9000 9000 9000 13500 13500 13500 18000 18000 18000 22500 22500 2500 169000 471250

PLAN DE NEGOCIO

a) Costos directos: Son aquellos directamente relacionados con el proceso productivo que se realiza para obtener el producto o servicio, y se pueden diferenciar en: Costos fijos: Aquellos que intervienen en la elaboracin del producto o servicio y que no varan si la produccin aumenta o disminuye. Tomemos un ejemplo: Si producimos 20 billeteras, el pago de alquiler del local ser el mismo que si fabricamos 100. El alquiler es, pues, un costo fijo. Costos variables: Aquellos que aumentan o disminuyen de acuerdo con las variaciones del volumen de la produccin. Uno de estos costos es el del cuero. Como resulta obvio, para fabricar 20 billeteras necesitaremos menos cuero que para elaborar 100. Otros costos variables son la mano de obra por jornales o al destajo, las comisiones por ventas, etc. Para el caso de la empresa Artculos de Cuero E.I.R.L., en esta seccin podemos considerar el capital de trabajo, compuesto por los materiales e insumos y la mano de obra. El capital de trabajo es la inversin requerida durante el tiempo que transcurre entre la adquisicin de los materiales y los servicios, su transformacin, su venta y, finalmente, su recuperacin convertida en efectivo. Todo negocio debe contar con suficiente liquidez para cubrir los gastos necesarios para la fabricacin del producto antes de su ingreso en el mercado. Para determinar el capital de trabajo debemos saber qu gastos necesitamos financiar y por cunto tiempo. b) Costos indirectos: Estos gastos estn definidos por los recursos que la empresa necesita para poder atender operaciones distintas de las de produccin. Estn compuestos por los gastos administrativos y los gastos de ventas, e incluyen rubros como tiles de oficina, servicio telefnico, sueldos del personal administrativo, combustible de unidades de reparto, publicidad, etc. En esta seccin debemos considerar tambin los gastos preoperativos, como las licencias de funcionamiento, los gastos de constitucin legal, la licencia de avisos, los estatutos, etc. (vase el cuadro 2.8).7 Cuadro 2.8: Gastos preoperativos
Total Licencia de funcionamiento Gastos de constitucin legal (sunarp) Licencia de publicidad
1

1 100,00 300,00 700,00 100,00

Los gastos preoperativos pueden ser amortizados en el primer ao de funcionamiento de la empresa y hasta diez aos despus de su puesta en marcha. Para el ejemplo, estos se amortizarn solo en el primer ao.

Cuadro 2.9: Presupuesto de costos*

Rubro Valor unitario Variable Unidades requeridas Costo total (S/.) Fijo 750,00 6,00 15,00 1,00 1,00 1,50 0,25 250,00 100 50 200 50 50 200 3 m l unid unid unid unid 750,00 750,00 1 368,33 128,33 1 135,00 10 500 410 50 60 50 5 2 3,5 1 1 1 1 1 1 1 200 30 105,00 10,00 550,00 410,00 50,00 60,00 50,00 5,00 105,00 400,00 400,00 400,00
2

1. COSTOS DIRECTOS Materia Prima e Insumos Tela de Cuero Tintes Cierres Hilos Pegamento Broches Mano de Obra Operarios 2. COSTOS INDIRECTOS Gastos Preoperativos ** Gastos Administrativos Mantenimiento del local Sueldo del personal administrativo Sueldo Gerente Sueldo Asistente Luz, agua Telfono Transporte Utiles de oficina Gastos de Ventas Vendedor Publicidad (catlogos) TOTAL COSTOS *

1 725,00 1 725,00 600,00 750,00 200,00 50,00 75,00 50,00

750,00 + 1 725,00 + 1 368,33 + 400,00 = 4 243,33

PLAN DE NEGOCIO

2.1.6.2. Presupuesto de inversiones

El Presupuesto de inversiones en activo fijo es el dinero destinado a la adquisicin de mquinas, equipos, vehculos, infraestructura, mobiliario y otros bienes nuevos o usados. Para estimar estos costos se puede solicitar los presupuestos a empresas que se dediquen a la venta de los activos que requerimos (vase el cuadro 2.10).7 Cuadro n 5 : Presupuesto de inversiones: estructuras metalicas
Rubro Infraestructura Construccin de Local Intalacin elctrica Instalacin de Agua y Desage Maquinarias y Equipos Mquina de soldar Maquina de coser Mesa de corte Herramientas Tijeras Martillos para prensar Placa de pirograbado Muebles y enseres Mesa de trabajo Sillas Estantes Escritorios TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSIONES 70,00 20,00 200,00 200,00 2 4 1 2 10,00 80,00 150,00 2 2 1 900,00 500,00 500,00 1 1 1 1 000,00 200,00 150,00 1 1 1 Valor unitario Unidades requeridas Costo total 1 350,00 1 000,00 200,00 150,00 1 500,00 500,00 500,00 500,00 330,00 20,00 160,00 150,00 820,00 140,00 80,00 200,00 400,00 4 000,00

Cuadro 2.11: Depreciacin de bienes tangibles de Artculos de Cuero E.I.R.L.

Depreciacin Infraestructura Valor Inicial 1 350,00 Mes 1 3,38 12,50 2,75 6,83 25,46 Mes 2 3,38 12,50 2,75 6,83 25,46 Mes 3 3,38 12,50 2,75 6,83 25,46 Mes 4 3,38 12,50 2,75 6,83 25,46 Mes 5 3,38 12,50 2,75 6,83 25,46 Mes 6 3,38 12,50 2,75 6,83 25,46 Mes 7 3,38 12,50 2,75 6,83 25,46 Mes 8 3,38 12,50 2,75 6,83 25,46 Mes 9 3,38 12,50 2,75 6,83 25,46 Mes 10 Mes 11 Mes 12 3,38 12,50 2,75 6,83 25,46 3,38 12,50 2,75 6,83 25,46 3,38 12,50 2,75 6,83 25,46 Valor Final 1 309,50 1 350,00 297,00 738,00

Maquinarias y equipos 1 500,00 Herramientas Mueblesy enseres Total depreciacin 330,00 820,00

Nota: Para el clculo del monto de la depreciacin se utiliza la tabla publicada por SUNAT, en la cual Infraestructura se deprecia en 3 por ciento al ao y Maquinarias y equipos, Herramientas y Muebles y enseres en 10 por ciento anual. El clculo para el caso de Maquinarias y equipos ha sido realizado de la siguiente manera: 1 500 * 10% = 150, que sera la depreciacin durante todo el ao; pero como estamos haciendo una evaluacin mensual, dividimos entre 12: 150/12 = 12,5. Para el resto de temes se hace lo mismo, aplicando la tasa de depreciacin correspondiente. Los bienes intangibles patentes, derechos de autor, etc. no se deprecian pero s se amortizan.

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PLAN DE NEGOCIO

Cuadro 2.12: Estado de ganancias y prdidas

Concepto Ingreso por ventas Costo de ventas Gastos administrativos Gastos de ventas Gastos preoperativos Depreciacin Utilidad antes de impuesto e intereses Intereses* Utilidad antes de impuesto Impuestos** Utilidad neta Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 5 600 5 600 5 600 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 8 400 8 400 8 400 -2 589 -1 135 -705 -128 -25 4 522 -4 4 526 -113 4 639 8 400 -2 589 -1 135 -705 -128 -25 4 522 -2 4 524 -113 4 637

-2 475 -2 475 -2 475 -2 335 -2 335 -2 335 -2 335 -2 335 -2 589 -2 589 -1 135 -1 135 -1 135 -1 135 -1 135 -1 135 -1 135 -1 135 -1 135 -1 135 -505 -128 -25 1 836 -20 1 856 -46 1 903 -505 -128 -25 1 836 -19 1 855 -46 1 901 -505 -128 -25 1 836 -17 1 853 -46 1 900 -605 -128 -25 3 376 -15 3 391 -85 3 476 -605 -128 -25 3 376 -14 3 390 -85 3 475 -605 -128 -25 3 376 -12 3 388 -85 3 473 -605 -128 -25 3 376 -10 3 386 -85 3 471 -605 -128 -25 3 376 -9 3 385 -85 3 469 -705 -128 -25 4 522 -7 4 529 -113 4 642 -705 -128 -25 4 522 -5 4 528 -113 4 641

* Los intereses son obtenidos del cuadro 2.13, como resultado de la deuda asumida por la empresa (S/. 2 000). ** De acuerdo con las caractersticas de la empresa, asumimos que se acoge al RER (Rgimen Especial de Impuesto a la Renta), por lo cual el pago por la categora que corresponde es de 2,5%.

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. Cuadro 2.13: Financiamiento bancario para desarrollo del negocio

Mes Saldo de la deuda Amortizacin /2 Inters /3 Pagos constantes /4
/1
/1

0 2 000

1 1 842 -158 -20 -178

2 1 683 -159 -19 -178

3 1 522 -161 -17 -178

4 1 360 -162 -15 -178

5 1 196 -164 -14 -178

6 1 030 -166 -12 -178

7 863 -167 -10 -178

8 694 -169 -9 -178

9 523 -171 -7 -178

10 350 -173 -5 -178

11 176 -174 -4 -178

12 0 -176 -2 -178

Si el prstamo solicitado al banco es de 2 000 nuevos soles, a medida que pasan los meses y uno va amortizando el prstamo, el saldo de la deuda disminuir hasta llegar a 0 en el mes 12. /2 La amortizacin es lo que se va pagando del prstamo. /3 Los intereses son la retribucin al banco por el dinero prestado. /4 Suma de la amortizacin y el inters. Es la cuota que hay que pagar mensualmente al banco.

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Cuadro 2.14: Flujo de caja econmico y financiero

Concepto (A) Ingresos (B) Egresos = (B.1) + (B.2) + (B.3)+ (B.4) + (B.5) B.1 Costo de ventas B.2 Gastos administrativos B.3 Gastos de ventas B.4 Gastos preoperativos B.5 Inversiones (activo fijo) (C) Saldo antes de impuestos = (A) - (B) (D) Impuesto a la Renta** (E) Flujo de Caja Econmico = (C) - (D) Prstamo recibido Pagos constantes (F) Flujo de Caja Financiero Flujo de Caja Final (E + F) 2 000 -6 015 -8 015 2 000 -178 -178 1 261 -178 -178 1 261 -178 -178 1 401 -178 -178 2 662 -178 -178 2 662 -178 -178 2 662 -178 -178 2 662 -178 -178 2 409 -178 -178 3 680 -178 -178 3 680 -178 -178 3 680 -178 -178 6 382 1 439 -1 540 -4 000 -8 015 1 485 1 485 -46 1 439 1 625 -46 1 578 2 925 -46 2 840 2 925 -85 2 840 2 925 -85 2 840 2 925 -85 2 840 2 671 -85 2 586 3 971 -85 3 858 3 971 -113 3 858 3 971 -113 3 858 6 560 -113 6 560 Mes 0 0 -8 015 -2 475 Mes 1 5 600 -4 115 -2 475 -1 135 -505 Mes 2 5 600 -4 115 -2 475 -1 135 -505 Mes 3 5 600 -3 975 -2 335 -1 135 -505 Mes 4 7 000 -4 075 -2 335 -1 135 -605 Mes 5 7 000 -4 075 -2 335 -1 135 -605 Mes 6 7 000 -4 075 -2 335 -1 135 -605 Mes 7 7 000 -4 075 -2 335 -1 135 -605 Mes 8 7 000 -4 329 -2 589 -1 135 -605 Mes 9 8 400 -4 429 -2 589 -1 135 -705 Mes 10 8 400 -4 429 -2 589 -1 135 -705 Mes 11 8 400 -4 429 -2 589 -1 135 -705 -1 135 -705 Mes 12 8 400 -1 840

* Al momento de liquidar la maquinaria y equipos, herramientas y muebles y enseres, se aplica la depreciacin de estos activos de acuerdo al cuadro 2.11 de Depreciacin. ** Proviene del Estado de Ganancias y Prdidas.

Muchos de los egresos son considerados en el momento cero debido a que es necesario prepararse o comprar insumos para poder vender en el momento 1.