MODULO N 01: MARCO JURIDICO, INTERVENCION DEL ESTADO EN LAS ACTIVIDADES DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS ESCUELA PROFESIONAL DURACION

SEMESTRE ACADEMICO CICLO DE ESTUDIOS DOCENTE RESPONSABLE E-MAIL : : : : : : CONTABILIDAD 1 semana 2013 - II IX -A Mg. CPCC Eusebio Sarmiento Maza esarmiento_m@hotmail.com

I. INTRODUCCION Se entiende por marco jurdico al conjunto de compromisos, derechos y obligaciones contrados con socios, proveedores, clientes, personal, etc. Son muchos los problemas con que se encuentran las empresas por no tener definido y adecuado su marco jurdico. Con demasiada frecuencia muchas de las circunstancias empresariales se fan en la buena fe y en la confianza de que ninguna situacin conflictiva se a producir. Lamentablemente la realidad es muy distinta y cuando aparecen los conflictos, los compromisos amistosos y los apretones de manos, nos colocan en situaciones no deseadas que nos obligan a pasar por el aro, o tener que acudir a los tribunales. Todas las empresas deben configurar su marco de relaciones, compatible con las caractersticas de su negocio. Deben procurarse una definicin de sus escenarios legales, de tal manera que no sean abocadas a perder siempre que surja cualquier conflicto en la marcha del negocio. Todava existe la creencia errnea, de que una buena definicin legal supone un freno para la marcha del negocio. Todo lo contrario, una clarificacin previa evita futuros conflictos. La fijacin de adecuadas metas financieras otorga seguridad y responsabilidad para el cumplimiento de obligaciones de las empresas, como son: Pago de remuneraciones, de impuestos, a proveedores, etc. Empresa que cumple con sus promesas se convierte en sujetos de crditos para las instituciones financieras y en anhelo de centro de trabajo, para mano de obra calificada.
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II. OBJETIVOS: Conocer el marco jurdico de la intervencin del estado en las actividades de las entidades financieras. Conocer las circulares del BCR. Conocer el Sistema Financiero nacional. III. CONTENIDOS: MARCO JURIDICO E INTERVENCION DEL ESTADO: La superintendencia de banca y seguros (SBS ) es una institucin de derecho publico cuya autonoma funcional est reconocida por la constitucin poltica del Per y es el organismo encargado de la regulacin y supervisin de los sistema financieros, y de seguros, mediante la ley General del Sistema Financiero y de seguros 26702, incluye estatutos que buscan la proteccin al cliente a travs de provisiones, exigiendo la privacidad y evitan el sobre endeudamiento del cliente de servicios financieros, y a partir del 25 de julio del 2000 del Sistema privado de pensiones (SPP) ley 27328, su objetivo primordial es preservar los inters de los depositantes, de los asegurados, y de los afiliados al SPP, controla en representacin del estado a las empresa bancarias, financieras, de seguros y a las dems personas naturales que operan fondos pblicos. El Banco central de reserva del Per (BCRP), como persona jurdica de derecho publico, tiene autonoma dentro del marco de su Ley Orgnica N 26123, y su finalidad es preservar la estabilidad monetaria y su autonoma , sus funciones son regular la moneda y el crditos del sistema financiero, administrar las reservas internacionales, y en la Constitucin poltica de 1993, tal como lo hizo la de 1979, consagra los principios fundamentales del Sistema monetario de la repblica y del rgimen del Banco Central de Reserva del Per (BCRP). La emisin de Billetes y monedas es facultad exclusiva del estado, que la ejerce mediante el BCRP (articulo 83). Circulares del BCRP Las circulares constituyen disposiciones de carcter general que establece el Banco Central al amparo de su Ley Orgnica. Estas normas son de cumplimiento obligatorio para todas las entidades del sistema financiero, as como para las dems personas naturales y jurdicas cuando corresponda.
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Las circulares emitidas establecen normas sobre billetes y monedas en circulacin, instrumentos monetarios del BCRP, disposiciones de encaje, sistema de pagos, tasas de inters, lmites de inversin de las Administradoras de Fondos de Pensiones, bancos de primera categora, convenios con la Asociacin Latinoamericana de Integracin (ALADI), informacin y reportes enviados al BCRP, monedas conmemorativas e ndice de reajuste diario, entre los principales :

EL SISTEMA FINANCIERO El sistema financiero est conformado por el conjunto de Instituciones bancarias, financieras y dems empresas e instituciones de derecho pblico o privado, debidamente autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediacin financiera, como son: El sistema bancario, el sistema no bancario y el mercado de valores. El estado participa en el sistema financiero en las inversiones que posee en COFIDE como banco de desarrollo de segundo piso, actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones autorizada a captar fondos del pblico y colocarlos en forma de crditos e inversiones. El Sistema Financiero, Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulacin del flujo monetario y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman Intermediarios Financieros o Mercados Financieros. La eficiencia de esta transformacin ser mayor cuanto mayor sea el flujo de recursos de ahorro dirigidos hacia la inversin. El que las distintas unidades econmicas se posicionen como excedentarias o deficitarias podr ser debido a razones como: la riqueza, la renta actual y la esperada, la posicin social, si son unidades familiares o no lo son, la situacin econmica general del pas y los
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tipos de inters (las variaciones de estos puede dar lugar a cambios en los comportamientos en las unidades de gasto). El concepto "sistemas financieros" hace referencia a las diversas formas de ahorro y prstamo y a las transacciones de paga bancarias. Cuando se habla de mercado financiero debe entenderse que se trata de la oferta y demanda de servicios financieros. En una misma sociedad pueden coexistir tres tipos de agentes econmicos que ofrecen servicios financieros. Servicios financieros formales: Son ofrecidos por agentes institucionales bajo la supervisin de las autoridades monetarias. Se ubican en este sector los bancos privados, estatales, comerciales e instituciones financieras especializadas. Servicios financieros semi-formales: Son agentes institucionales pero no pertenecen al sector bancario. Se ubican en este sector cajas rurales, cooperativas de ahorro y crdito y programas de ONGs. Servicios financieros informales: Los agentes y las motivaciones son muy diversas. Pertenecen a este sector una red familiar o comunal que facilita el acceso a dinero, bienes y servicios. En este sector se ubican usureros, prestamistas, familiares y amigos.

ELEMENTOS DEL SISTEMA FINANCIERO Agentes del sistema financiero (Bolsa de valores, Bancos Industrializados) El Crdito La moneda SISTEMA BANCARIO Es el conjunto de instituciones bancarias que realiza intermediacin financiera, formal indirecta .En nuestro pas el sistema bancario esta conformada por la banca mltiple, el banco central de reserva (B.C.R.P) y el banco de la Nacin (B.N). Los Bancos Se denomina tambin empresas bancarias, son necesidades mercantiles que canalizarlos, junto a su capital y el dinero que capten vago otras modalidades, hacia los agentes deficitarios y hacia otras actividades que le proporciones utilidades. Los bancos no son las nicas entidades que realizan intermediacin financiera formal indirecta pero son las nicas que pueden aceptar depsitos a la vista y movilizar dinero a travs de usos de cheques extendidos contra ellos .Gracias a esto
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puede crear dinero a trabes de sus operaciones crediticias (creacin secundaria del dinero) Importancia de los Bancos Facilitar los pagos tanto en el interior como exterior. Impulsan las actividades econmicas Son agentes de crdito Ofrecen seguridad y confianza TASA DE INTERS Es el precio que se paga por el uso del dinero ajeno recibido en calidad de prstamos o de depsitos .puede ser: Tasa de inters pasiva Es el precio que el banco paga cuando acta como depositario, esto es cuando capta recursos del pblico. Tasa de inters activa Es el precio que el banco cobra por el dinero prestado a los agentes deficitarios. CLASES DE BANCOS: Banco Central de Reserva Es una entidad estatal autnoma, tiene a su cargo la poltica monetaria y cambiaria de nuestro pas .Es conocida tambin como la autoridad monetaria, fue fundada en 1931 por recomendacin de la misin Kemmerer. Su finalidad es preservar la estabilidad monetaria. Sus Funciones Son: Regular la cantidad de dinero. Administrar las reservas internacionales. Emitir billetes y monedas. d) Informar sobre las finanzas nacionales. BANCOS PUBLICOS : Son 2 1.Banco de la Nacin Es el agente financiero del estado de encarga principalmente de las operaciones financieras del sector publico .Creado en 1996, tiene como finalidad principal proporcionar a todos los rganos del sector publico nacional servicios bancarios. Funciones

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 Recauda los tributos y consignatario Es depositario de los fondos de las empresas estatales. Garante y mediador de las operaciones de contratacin y servicios de la deuda publica. Realiza pagos de deuda externa Agente financiero del estado

2. AGROBANCO.- Mediante la ley N 27603 - publicada el 21 de diciembre de 2001, se cre el banco Agropecuario como empresa integrante del Sistema Financiero nacional, dedicada a otorgar crditos al sector agropecuario. El 21 de Julio de 2007 se public la Ley N 29064 Ley de relanzamiento del Banco Agropecuario AGROBANCO, es el principal instrumento de apoyo financiero del estado para el desarrollo sostenido y permanente del sector agropecuario, con nfasis en las actividades agrcola, ganadera, forestal, acucola, agroindustrial, y los procesos de transformacin, comercializacin y exportacin de productos naturales y derivados de dichas actividades. Agrobanco prioriza sus operaciones de crdito hacia los medianos y pequeos productores agropecuarios asociados, comunidades campesinas y comunidades nativas, empresas comunales y empresas multicomunales de servicios agropecuarios, siendo el directorio el que establecer los lineamientos para el otorgamiento de crditos destinados a los pequeos productores agropecuarios asociados de las zonas rurales de extrema pobreza.

BANCA COMERCIAL (BANCA MULTIPLE) Instituciones financieras cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del pblico en depsito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su propio capital y el que obtenga de otras cuentas de financiacin en conceder crditos en las diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado, compuesta por 15 banco Privados: - Banco de Crdito BCP,
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- Interbank - BBVA Banco Continental , - Citibank - Banco Financiero del Per , - Mi Banco - Banco Scotiabank Per, - Banco de Comercio, - Banco Interamericano de Finanzas (BIF) - HBS Bank Per, - Banco Falabella Per - Banco Santander Per (*), - Banco Ripley - Banco Azteca Per , - Deutsche Bank Per (*)

EL SISTEMA NO BANCARIO Es el conjunto de instituciones que realizan intermediacin indirecta que captan y canalizan recursos, pero no califican como bancos, entre estos tenemos a: Financieras Instituciones que pueden realizar diversas operaciones de financiamiento y captar recursos financieros del pblico segn modalidades, a excepcin de los depsitos a la vista. Adems facilita la colocacin de primeras emisiones de valores y operan con valores mobiliarios. COFIDE (Corporacin Financiera de Desarrollo) Institucin administrada por el estado que capta y Canaliza, orientada a fomentar el desarrollo productivo de las pequeas y medianas empresas del sector empresas del sector industrial. Compaas de Seguro Empresas que cubren diversos riesgos: robos, prdidas, quiebras, siniestros. Se aseguran todo tipo de negocios, empresas, automviles, casas, etc. Estas

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compaas se comprometen a indemnizar a los afectados asegurados a cambio del pago de una prima. Comparativas de Ahorro y Crdito Son asociaciones que auguran a sus miembros el mejor servicio al ms bajo precio. Existen muchos tipos de cooperativas, pero solo las de ahorro y cerdito pertenecen al sistema financiero. Caja Rurales Se organizan bajo la forma de asociaciones, con el objeto de captar dinero de sus asociados y de terceros para proporcionar y desarrollar actividades econmicas ligadas al agro de la regin. AFP Empresas que captan recursos de los trabajadores, mediante el descuento de un porcentaje o sueldos, que van a constituir un fondo de previsin individual. SISTEMA FINANCIERO INTERNACIONAL El fondo monetario internacional Denominado F.M.I es la agencia especial de las naciones unidas, fundad en 1945 segn los acuerdos de bretton Woods (1944), que tiene su sede central en Washington. Tiene como finalidad de fomentar la solucin de los problemas monetarios de los pases miembros. Sus objetivos, entre otros son: fomentar la expansin y el comercio internacional. fomentar la estabilidad monetaria de sus miembros. controlar la estabilidad monetaria internacional. Ayudar a resolver problemas monetaria de los pases miembros que los necesitan. Infundir confianza a los miembros del sistema cambiario.

El Per y el F.M.I: El Per es miembro del fondo desde el 8 de marzo de 1946. La aprobacin del convenio, se realizo el 29 de diciembre de 1946.el uso del F.M.I. solo se inicio en 1945 por los desequilibrios de nuestra balanza de pagos registrada desde 1952.

EL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

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IV. METODOLOGIA: Mediante preguntas para revisin y anlisis y casos diversos motivamos la investigacin aplicando el mtodo participativo. Desarrollo de problemas prcticos, relacionados a los diversos sectores productivos del pas. Grupos de discusin, confrontacin de ideas y determinacin de resultados. V. DISEO DE LA EVALUACION DEL APRENDIZAJE: El sistema de evaluacin contempla la siguiente ponderacin de notas: a) Formativa, Se aplicar durante todo el proceso enseanza-aprendizaje. b) Sumativa, Se calificar la participacin activa del alumno, el desarrollo de trabajos y la sustentacin de los mismos.

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VI. BIBLIOGRAFIA: 1. Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros Ley N 26702 SBS. 2. Ley Orgnica y disposiciones complementarias, Ley N 26123. 3. La Contabilidad y el Sistema Financiero Bancario, Universidad Particular San Martin de Porres Lima-Per, Alva Gmez Juan, Rivas Gmez Vctor. 4. Consultor Econmico Financiero, CPC Mario Apaza Meza, Editorial Instituto Pacifico S.A.C. Lima - Julio 2010. 5. Contabilizacin de las Finanzas Internacionales y derivados, CPC Leopoldo Snchez Castaos, Editorial Instituto Pacifico S.A.C., Lima- 2009. 6. Manual de Contabilidad para las empresas del Sistema Financieros. SBS. 7. Ley de Ttulos y Valores, LEY N 27267.. 8. Contabilidad de empresas del Sistema Financiero, CPC Alejandro Ferrer Quea 9. Revista ACTUALIDAD EMPRESARIAL Instituto Pacfico. Lima, Per. 2010, 2011,2012. 10. DICCIONARIO Y TERMINOLOGIAS FINANCIERAS 11. Nuevo Plan Contable General Empresarial, CPC Mario Apaza Meza, Instituto Pacifico SAC, Lima-2010. 12. Aplicacin Prctica del Plan Contable General Empresarial, Dr. CPC. Pascual Ayala Zavala, Instituto Pacifico SAC, Lima-2011.

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