SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICO y el PRESUPUESTO

ste es el subttulo

EXPOSITOR: Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr 996326858 RPM: #202171 esthermezaz@gmail.com

TEMARIO
1. 2. 3. 4. 5. Administracin Financiera del Estado Marco Macroeconmico Multianual Sistema Nacional de Planificacin Sistema Nacional de Inversin Pblica Sistema de Presupuesto -Programacin y Formulacin Presupuestaria Modelo Tradicional y Presupuesto por Resultados -Presupuesto de Apertura -Ejecucin Presupuestaria -Evaluacin y Control 6. 7. 8. 9. Sistema de Tesorera Sistema de Endeudamiento Sistema de Contabilidad Presupuesto y Control
2

10. Transparencia y Control

ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO

Gobierno NACIONAL 116 Pliegos 271 UEs Ministerios Hospitales USEs Universida-des

Gobierno REGIONAL 26 Pliegos 322 UEs 26 Gobiernos Regionales Direcciones Regionales

Gobierno LOCAL

FONAFE

ETEs 119 Entidades US$ 727 MM 17 Entidades nacionales US$ 408 MM 102 Entidades municipales US$ 319 MM

OTROS

1 829 Munici- 41 Empresas palidades US$ 3 432 MM (Provinciales y Distritales) US$ 1 659 MM

BCR SBS ESSALUD US$ 898 MM Beneficiencias

US$ 9 095 MM US$ 1984 MM

SP no Financiero = GN+OPD+GR+GL+ETEs+ Beneficiencias+OAUTONOMOS SP Financiero = FONAFE+ Otros

ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PBLICA

MONITOREO Y/O SUPERVISIN
EVALUACIN DEL RIESGO

AMBIENTE DE CONTROL

ALTA DIRECCIN

ORGANIZACIN

GESTIN

SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN Polticas Institucionales. Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF. Organigrama. Manual de Organizacin y Funciones - MOF. Cuadro Analtico de Personal - CAP Manual de Procedimientos. Cdigo de tica. Texto nico de Procedimientos Administrativos - TUPA Plan Estratgico Institucional. Plan Operativo y verificacin de cumplimiento. Informe FinancieroPresupuestario. Informes peridicos. Informe de Gestin.

UNIDADES JERARQUICAS

NORMATIVA
CONTABILIDAD

NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD: - Directivas. - Procedimientos. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS: Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial El Peruano.

PRESUPUESTO
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

TESORERA

ABASTECIMIENTO

PERSONAL

4
INFORMATICA

Fuente: Manual de Gestion Publica, 2003

1. ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADO

Sistema Administracin Financiera Amrica Latina

R. Dominicana Guatemala Nicaragua

Honduras

El Salvador

Venezuela

Costa Rica

Brasil

Bolivia Panam Colombia Per Paraguay

Ecuador Chile Argentina Uruguay

PER: Administracin Financiera del Sector Pblico LEY N 28112 AF

SISTEMAS

NORMAS PRINCIPIOS PROCEDIMIENTOS

TRANSPARENCIA LEGALIDAD EFICIENCIA EFICACIA

PRINCIPIOS

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN FINANCIERA - SIAF

Registro de Operaciones De las Transacciones Procesamiento de la Informacin

Importancia:
PLANIFICACIN OBTENCIN ASIGNACIN UTILIZACIN REGISTRO INFORMACIN CONTROL

Persigue LA EFICIENTE GESTIN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DEL ESTADO

Caractersticas

Constituda por Sistemas Con Facultades Competencias

PROCEDIMIENTOS Y DIRECTIVAS

Sistemas que lo integran:

PRESUPUESTO (DGPP)

TESORERA (DGTE)

ENDEUDAMIENTO

CONTABILIDAD (DGCP)

Mejorar la capacidad de gestin financiera mediante la adecuada utilizacin de los recursos:

PRESUPUESTO => prev fuentes y asigna fondos TESORERA => ingresos determina la cuanta de

DEUDA => capta va endeudamiento CONTABILIDAD => elabora la Cuenta General GENERAN INFORMACIN INTEGRADA

Ventajas:
Proveer mecanismos adecuados para el registro y control diario Agilizar Programacin Financiera Contabilidad una fuente segura Transparencia en la ejecucin de los gastos Programacin y seguimiento fsicofinanciero Registros contables

Ventajas:
Control de la deuda Informacin Gerencial y Analtica Identificacin de reas/asuntos/ unidades a ser fiscalizadas Disminucin de reuniones y traslados Auditora

Ventajas:
Mejor tcnica para seleccionar entidades a ser auditadas Mayor presencia de la accin fiscalizadora Proveer informacin consolidada en forma oportuna Mejorar las herramientas toma de decisiones para la

INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS

Crdito Pblico Administracin Tributaria Presupuesto

Interrelaciones

Contabilidad

Tesorera

Compras y Suministros Control

Fuente: Marcus Makon - CEPAL

Personal

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADO

Fuente: Reproducido de la pgina web del MEF-SIAF

SIAF para los Gobiernos Locales:

Mdulo de FORMULACIN Etapa previa a la Ejecucin Ajustar techos / previsin de ingresos Ciclo del gasto y del ingreso Elaboracin de Estados Financieros Por impuestos predial, arbitrios y otros

Mdulo de MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Mdulo de EJECUCIN PRESUPUESTAL Mdulo de CONTABILIZACIN DE OPERACIONES Mdulo de Recaudacin

2. MARCO MACROECONOMICO MULTIANUAL

20

DEFINICION
Ley de Prudencia y Transparencia ( Ley 272455 ), establecer los lineamientos para una mejor gestin de las finanzas pblicas, as como crear un fondo de estabilizacin fiscal. Es un documento elaborado de conformidad a la Ley 272455, de forma anual para un perodo de tres aos, el ao para que se esta elaborando el presupuesto y los dos aos siguientes. Contiene un conjunto de medidas de poltica econmica especialmente vinculadas a la estabilidad macroeconmica, la consolidacin institucional, la transparencia de las acciones pblicas, as como la promocin de la inversin privada y la racionalizacin del gasto. Sirve como gua para que los distintos agentes econmicos puedan tomar de manera informada sus decisiones de consumo, ahorro o inversin.

ELABORACION
INFORMACION Sectores Productivos SUNAT ADUANAS BCRP

CONTEXTO INTERNACIONAL

PROGRAMA ECONOMICO

PROYECCIONES MACROECONOMICAS Modelo Macroeconmico del (MEF) - Indicadores macroeconmicos globales. - PBI, Oferta y demanda global. - Inflacin y Tipo de Cambio. - Exportaciones, Importacin y Balanza Comercial

SITUACION MACROECONOMICA INICIAL

CONTENIDO
Declaracin de Principios de Poltica Fiscal 1. Lineamientos de la poltica econmica. 2. Objetivos de la poltica fiscal de mediano plazo Las metas de la poltica fiscal Las previsiones correspondientes: 1. Las principales variables macroeconmicas. 2. Las proyecciones de ingresos y gastos fiscales. 3. La relacin de los principales proyectos de inversin publica con sus montos. 4. El nivel de endeudamiento publico y una proyeccin del perfil de pago de la deuda de largo plazo. 5. Los indicadores que evalen la sostenibilidad de la poltica fiscal en el mediano y largo plazo.

UTILIDAD
PROYECCIONES MACROECONOMICAS + POLITICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA

PROYECCION DE INGRESOS

META DE DEFICIT FISCAL (< 1% DEL PBI)

FINANCIAMIENTO DEL D.F. Y PROYECCION DE SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA

GASTO PUBLICO

PRESUPUESTO PUBLICO

3. SISTEMA NACIONAL DE PLANIFICACION ESTRATEGICA (Ley N 28522)

SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO () Conjunto de rganos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar la planificacin concertada como instrumento tcnico de gobierno, orientador y ordenador de acciones necesarias para lograr el desarrollo integral del pas (LEY N 28522 ) Sistemas Administrativos en la Gestin Econmicofinanciera del Estado Establecen un Modelo de Gestin Pblica Asignacin de recursos pblicos a travs de: Planificacin Organizacin Ejecucin Control

Sistema Nacional de Planeamiento Estratgico

Sistemas Administrativos de Presupuesto Pblico y Sistemas Endeudamiento Administrativos del Contabilidad y Tesorera, Y SIAF

Ley Orgnica del Poder Ejecutivo. Ley de Bases de la Descentralizacin . Ley de Presupuesto Ley Orgnica de Gobiernos Regionales Ley de Endeudamiento del SP Ley del SNIP

Artculo 2.- LEY N 28522

El Sistema Nacional de Planeamiento Estratgico descentralizado tiene por finalidad conducir y organizar la participacin de los diversos organismos del sector pblico, para que junto con el sector privado se formule y realice el monitoreo de los planes y objetivos estratgicos de desarrollo en los niveles nacional, regional y local.

Enfoque global: SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

CONSULTA Y CONCERTACIN

SEGUIMIENTO Y EVALUACIN

ESTADO SOCIEDAD CIVIL

ELABORACIN Y AJUSTE

IMPLEMENTACIN

ARTICULACIN DE LOS PLANES

Polticas Nacionales Polticas de Estado (Acuerdo Nacional) MMM Planes Territoriales

PLADES (*)

Directivas de Gestin

PESEMs, PEIS

POIs

POLITICAS PROGRAMAS

(*) Plan Estratgico de Desarrollo Nacional

PROYECTOS

Relacin entre Planificacin y Presupuesto

Sistemas Administrativos de Presupuesto Pblico y Endeudamiento

SISTEMA DE PLANIFICACION

SNIP

PLADES
PLANES DE DESARROLLO

EXPRESION FINANCIERA DEL PLAN

PROGRAMACION PRESUPESTAL MULTIANUAL Programas Estratgicos

PLAN OPERATIVO ANUAL INSTITUCION AL

Programas Institucionales PRESUPUESTO ANUAL

Apertura Programtica

Situacin Actual
No existe un real compromiso entre Estado y la sociedad civil para la utilizacin de la PE No existe coherencia entre Planes de diferentes niveles de Gobierno

No

ex i

PLADES

st e

ESTRATEGIAS NACIONALES

co

No se han promovido las normas del CEPLAN en ningn nivel del Estado. No se realiz la compatibilizacin de los Planes de mediano/largo plazo. No se establecieron ni implementaron los niveles y mecanismos de participacin intersectorial o inter gubernamental Los PESEM, no responden a estrategias de desarrollo superior. POAs institucionales no responden a Planes de mediano plazo Predominan POAs con proyectos surgidos de conflictos (coyuntura)

Los Planes no se orientan a la implementacin de Polticas Nacionales En los planes no se refleja la inversin privada. Deficiente capacidad tcnica en las entidades para seguimiento.

PESEMS PEIS

pa

tib

ili z

ac

POA1

POA2

i n

Relacin entre Planificacin y Presupuesto

Requiere desarrollar a distintos niveles:

Articulacin de los planes de diferentes niveles y el Presupuesto. Identificacin de programas y proyectos para alcanzar los objetivos. Seleccin de las mejores opciones y cuantificacin de los recursos financieros disponibles. Definicin de cronogramas para la ejecucin de programas y proyectos. Evaluacin y ajuste de los objetivos y polticas. Alternativas de suscripcin de convenios econmicos y sociales pblico - privados.

EL MODELO DE GESTIN POR RESULTADOS Y LA PLANIFICACIN ESTRATGICA

Permite a las entidades pblicas:

Estructurar la gestin pblica en torno a:

RESULTADOS

PRODUCTOS

INDICADORES

RECURSOS

Descentralizar la toma de decisiones. Articular la toma de decisiones, el planeamiento

estratgico, el proceso de programacin presupuestaria, la reingeniera de procesos, el monitoreo de gestin y la rendicin de cuentas por resultados.

Promover acciones creativas y de rutinas de calidad.

34
FUENTE:MEF

Fuente: Lineamiento Estratgicos de Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN

35

Fuente: Lineamiento Estratgicos de Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN

36

Base para un exitoso Plan Estratgico

X = 2Y2+ eZ a=b b=c a=c

Intuicin

Anlisis
37

Buenas decisiones estratgicas

Preguntas bsicas para elaborar y desarrollar un plan estratgico

Por qu y para qu debe llevarse adelante el plan estratgico? Qu cambios se desea lograr? Cules son los objetivos? Cmo se van a realizar las actividades? Cundo se van a llevar a cabo? Dnde se van a realizar? Quines lo van a poner en prctica? Con qu recursos se van a hacer?
38

FUENTE:MEF

39

MARCO MACRO-ECONMICO 2011- 2013

Tendencias Principales Variables

Indicadores

Prioridades

POLITICA SECTORIAL PARA EL SECTOR .EN EL PER 2011-2013

NECESIDADES DE INVERSIN BANCO DE PROYECTOS

Lineamientos

Prioridades

PESEM 2011-2013 Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales

Responsabilidades de Ejecucin

- Misin - Visin - FODA

- O.Generales - O.Especificos - O.Estratgicos

Acciones - Permanentes - Temporales

PROGRAMA DE INVERSIN PBLICA

Prioridades

PEI 2011-2013 Planes Estratgicos Institucionales

Ajuste y Ejecucin de Programacin de Acciones

MTC Instituciones Pblicas

Programacin de Acciones

PROYECTOS PRIORIZADOS

POI 2011 Planes Operativos Institucionales

Programacin Actividad Proyecto

Demanda de Recursos

PRESUPUESTO

Dignostico Institucional
- Institucin - Infraestructura - Servicios - Misin - Visin - FODA

- O.Generales - O.Especificos - O.Estratgicos

Acciones Priorizados - Permanentes - Temporales

Formulacin Asignacin MEF - Actividad 40 - Proyecto

PROCESO DEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

Formulacin Aplicacin Evaluacin Actualizacin

41

JERARQUIA DE OBJETIVOS (Modelo Tradicional)

Resultados del planeamiento estratgico. Categora Funcional Programtica Accin Permanente/ Accin Temporal

Visin/ Misin

Objetivos Estratgico General

Objetivo Estratgico Especifico

Funcin

Sector Institucional

Programa

Pliego Presupuestario

Sub programa

Unidad Ejecutora
Unidad

Actividad/ Proyecto

Operativa
42
FUENTE:MEF

CARCTER DE LOS INDICADORES

Nivel de objetivos Carcter de Indicadores Pruebas estadsticas a largo plazo de repercusiones del proyecto. Responsabilidad Organismos nacionales sectoriales y

Impacto

Encuestas sociales y econmicas de resultados y efectos de los proyectos

Evaluadores del proyecto o evaluadores independientes Personal del proyecto.

Resultado

Indicadores de orientacipon que brindan alerta temprana sobre las percepciones de los beneficios y su reaccin frente al proyecto. Registros administrativos.

Personal del proyecto

Producto

Informacin interna.

Administracin de tareas de procesos del proyecto.

Personal del proyecto

Insumo

Contabilidad financiera. Registros utilizados. administrativos de recursos disponibles y

43
FUENTE:MEF

Aspectos a tener en cuenta:

Determinacin de: ESCALA DE PRIORIDADES Restricciones presupuestales y viabilidad tcnica de proyectos Recursos para el Desarrollo del proceso de planeamiento y programacin participativa Publicacin (30 Mayo) de los PDDCs Disciplina Fiscal INFRAESTRUCTURA culminacin de obras en curso Referentes para la determinacin de los proyectos US$ 1 100 millones por ao Relacin definitiva de proyectos de Inversin Ordenar expectativas de gasto y mejorar productividad/recursos

4. SISTEMA NACIONAL DE INVERSIN PBLICA (Ley N 27293 )

45

ANTECEDENTES - SNIP

PROYECTOS MALOS: Generalmente han hecho este ciclo de proyecto:

Expediente Tcnico Ejecucin de Obra

Idea

Con estos resultados:

DUPLICIDAD DE LA INVERSION PROYECTOS NO SOSTENIBLES SOBREDIMENSIONAMIENTO DE LA INVERSION DESVIACIONES DE OBJETIVOS Y POLITICAS ALTO RIESGO DE LA INVERSION PROYECTOS NO RENTABLES

USO INEFICIENTE DE LOS RECURSOS PBLICOS

Fuente: MEF

Sin SNIP
Se corre el riesgo de invertir mal

EJEMPLOS

HOSPITALES PROYECTOS NO RENTABLES PROYECTOS NO SOSTENIBLES DESVIACIONES DE OBJETIVOS Y POLITICAS ALTO RIESGO DE LA INVERSION DUPLICIDAD DE LA INVERSION SOBREDIMENSIONAMIENTO DE LA INVERSION SANEAMIENTO RURAL DE US$ 400 MM INVERTIDOS SON SOSTENIBLES SOLO 100 CHOTA PIURA 6 DE 105 CAMAS 100 DE 350 CAMAS TRANSPORTES ILODESAGUADERO. DEMANDA PROYECTADA: 4000 POR DA. DEMANDA REALIZADA: 500.

INVERSIN DE INADE (US$ 3,000)

INEFICACIA, INEFICIENCIA Y CORRUPCIN

ES 38 VECES MS QUE EL PRECIO DE LA TIERRA.

Fuente: MEF

INSTRUMENTOS PRINCIPALES DEL SNIP

Fases de los Proyectos de Inversin Banco de Proyectos Programa Multianual Inversin Pblica Sistema de Seguimiento y Monitoreo

Programas de Inversin
UF, OPI y DGPM actan como en un proyecto
UF

OPI
FORMULA ESTUDIOS EVALUA ESTUDIOS

DGPI

DECLARA VIABLE PROGRAMA

DECLARA VIABLE TODOS LOS PROYECTOS DEL PROGRAMA

DECLARA VIABLE ALGUNOS PROYECTOS DEL PROGRAMA Y DELEGA OTROS

DECLARA VIABLE ALGUNOS PROYECTOS DEL PROGRAMA Y SOLICITA MAYORES ESTUDIOS PARA OTROS

TUMBES

Parque al rbitro Monumento al Lagarto

Fuente: MEF

TUMBES

Malecn
de 2 pisos

La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8% del promedio nacional. Slo el 51.7% de la poblacin tiene abastecimiento de agua, frente al 62.2% del promedio del pas.
Fuente: MEF

MADRE DE DIOS
El Municipio de Tambopata construy un mirador de ms de 40 m. de altura. Pese a que cost 2 millones de soles y el mantenimiento mensual es de S/. 200,000, el ascensor no est operativo por los altos costos de electricidad. Adems, su ubicacin obstruye el trfico. La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8% del promedio nacional.

Slo el 34.8% de la poblacin cuenta con abastecimiento de agua.

Mirador de Tambopata
Fuente: MEF

 Centro Cvico en Palca Auditorio Subterrneo

HUANCAVELICA
El 84.4% de la poblacin se encuentra en situacin de pobreza. El 33.3% de la poblacin cuenta con abastecimiento de agua

Slo el 0.9% tiene acceso a telefona fija, muy por debajo del 22% de la poblacin peruana.
Fuente: MEF

5. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PBLICO (Ley N 28411 )

56

PRESUPUESTO
Instrumento de la Gestin Econmica y Financiera, en el cual se estiman :

Los INGRESOS a obtenerse. Se autorizan niveles mximos de GASTO.

57

PRESUPUESTO
Retroalimentacin PLANIFICACIN
(Entrada)

RESULTADOS FINANCIEROS Y REALES

(Salidas)

PRESUPUESTO:

Instrumento de la planificacin, para concretar en trminos financieros los planes de accin.

58

ORGANIZACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO MEF

DNPP UNIDADES EJECUTORAS

VICEMINISTERIO DE HACIENDA
Administran los FONDOS PBLICOS y son responsables de velar por el CUMPLIMIENTO de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS
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ORGANIZACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO DGPP

LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO DIRECTIVAS

LEY ANUAL DE PRESUPUESTO

PRINCIPIOS NORMAS TECNICAS METODOS PROCEDIMIENTOS

QUE REGULAN EL PROCESO PRESUPUESTARIO

60

CAPTULO II.- Integrantes del Sistema Nacional de Presupuesto

Direccin Nacional de Presupuesto

Oficina de Presupuesto

Titular de la entidad

CAPITULO III.- El Presupuesto del Sector Pblico

Principios que enmarcan la Gesti Gestin Gestin Presupuestaria

LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Fases del Proceso Presupuestario

1. Programacin (Mayo a Junio del ao anterior) 2. Formulacin 3. Aprobacin 4. Ejecucin 5. Evaluacin el ejercicio siguiente (Julio a Agosto del ao anterior) (Hasta el 30 Nov. Del ao anterior) (del 1ro Enero al 31 de Diciembre ) (Anual despus de 30 das de vencido presupuestario, En mayo del ao

Programacin Presupuestaria

PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO POR RESULTADOS Plan de Implementacin y formulacin

68

ANTECEDENTES: Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados

69

ASIGNACIN DE RECURSOS vigente al 2011

DIRECTIVA GENERAL PLIEGO DIRECTIVA PpR PLIEGO PROGRAMA ESTRATGICO FUNCIN PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIV / PROY COMPONENTE META FUNCIN PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIV / PROY COMPONENTE META Resultado Intermedio Productos Subproductos Resultado Final

ARTCULO 4 PROGRAMA ESTRATGICO

Responde a un modelo causal para lograr resultados, cuyos niveles guardan una relacin lgica de medios-fines: insumos, subproductos, productos, resultados intermedios y finales. Permite establecer una cadena de responsabilidades asociada a la relacin lgica de medios-fines y al logro de los resultados finales, intermedios, generacin de productos y subproductos Primer nivel de la Estructura Programtica antes de la Funcin. Funcional

71

72

73

Elementos del PpR vigente al 2011

Incentivos a la gestin

Programacin Estratgica

Contratos de Gestin Flexibil. de proceso Costeo de acciones

(Contabilidad x costos)

Direccin ejecutiva

Recursos

Programas
Asignacin concursal de fondos Indicadores

Resultados
Seguimiento Evaluaciones

Objetivos

Rendicin de cuentas

74
FUENTE:MEF

Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestin

Sistema Planeamiento

Sistema Presupuesto

Procesos Administrativos

Sistema de S&E

Sistema integrado / interrelacionado

75
FUENTE:MEF

Gestin y Presupuesto por Resultados

Planificacin sectorial, regional y local

Formulacin de la Programacin Presupuestal

Presupuesto por Resultados

Evaluacin y rendicin de cuentas

Gestin para Resultados (REFORMA)

Ejecucin institucional

Asignacin del Presupuesto

76
FUENTE:MEF

Componentes
Programacin presupuestaria estratgica
Planificar y presupuestar multianualmente y multisectorialmente.

Normatividad
Racionalizar y simplificar la normatividad Presupuesto por Resultados

Seguimiento y Evaluacin
Verificar avances en funcin a lo planificado

Transparencia y rendicin de cuentas

Informar al ciudadano sobre los servicios otorgados y los grados de avance

Capacidad de gestin institucional

Impulsar modernizacin 77 en la gestin pblica
FUENTE:MEF

ESTRUCTURA DE LA CADENA ESTRATGICA:

78

79

Fuente: Manual PPRMEF

80

Fuente: Manual PPRMEF

81

Formulacin Presupuestaria

INFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LA FORMULACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

Los Pliegos deben remitir en el plazo sealado el informe de la siguiente forma : . Misin del pliego . Objetivos Institucionales (Generales,parciales,especficos) . Escala de prioridades. . Fichas de Actividades y Proyectos. . Cuadros de gastos en Personal . Cuadros para la asignacin de Personal (CAP) y (PAP) . Diskettes y Reportes . Autorizacin de nuevos cdigos Presupuestarios. . FODA . MARCO LOGICO . ARBOL DE PROBLEMAS ..
84

Clasificacin de Ingresos

Clasificacin econmica

Ingresos en el presupuesto

Ingresos corrientes Ingresos de capital Transferencias

85
FUENTE:MEF

Clasificacin de Gastos
1

Gastos Corrientes

Gastos en el presupuesto

Gastos en la clasificacin econmica

Gastos de Capital

Servicio de Deuda
3 4
- Intereses y cargos por deuda - Amortizacin de deuda

Gastos en el presupuesto: 1+2+3+4 Gastos en la clasificacin econmica: 1+2+3

86
FUENTE:MEF

Estructura de los Clasificadores de Ingresos y Egresos

a) Clasificador nico para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos: denominado

Tipo de Transaccin y que est dividido en: 1. Ingresos Presupuestarios 2. Gastos Presupuestarios Genrica Subgenrica Especfica

b) Cada Tipo de Transaccin est divido en 3 Niveles:

87

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS

Genrica del Ingreso

1 2 3 4 5 6 7 8

Impuestos y Contribuciones Obligatorias Obligaciones Sociales Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos Donaciones y Transferencias Otros Ingreso Venta de Activos No Financieros Venta de Activos Financieros Endeudamiento

Sub Genrica del Ingreso

Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

Especfica del Ingreso

Es el nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto 88 de la agregacin ms especfico que identifica y clasifica los recursos.

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Genrica del Gasto

0 Reserva de Contingencia 1 Personal y Obligaciones Sociales 2 Pensiones y otras Prestaciones Sociales 3 Bienes y Servicios 4 Donaciones y Transferencias 5 Otros Gastos 6 Adquisicin de Activos No Financieros 7 Adquisicin de Activos Financieros 89 8 Servicio de la Deuda Pblica

Sub Genrica del Gasto

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado, producto de la desagregacin de las genricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Gasto Corriente:

Todos los gastos destinados al mantenimiento u operacin de los Servicios que presta el Estado. 2.1 Personal y Obligaciones Sociales 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2.3 Bienes y Servicios 2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes 2.5.1 Subsidios 2.5.2.1 Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro 2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales 2.5.4 Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales 2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares
90

Sub Genrica del Gasto

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado, producto de la desagregacin de las genricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Gasto de Capital:

Todos los gastos destinados al aumento de la produccin o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado. 2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital 2.5.2.2 Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro 2.6 Adquisicin de Activos no Financieros 2.7 Adquisicin de Activos Financieros

Servicio de la Deuda:

Todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pblica, sea interna o externa. 2.8 Servicio de la Deuda Pblica
91

APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES

La Direccin Nacional de Presupuesto Pblico remite a cada pliego Presupuestario,antes de inicio del ao fiscal el denominado Reporte Oficial, que contiene el desagregado del Presupuesto.

1. Ingresos - a nivel de Pliego.

93

2. Egresos - a nivel de Unidad Ejecutora,Funcin,Programa,Sub programa, Actividad / Proyecto,Fuente de Financiamiento,y Grupo Genrico del Gasto. F / PG / SPG / ACT: PROY / F.F / G.G.G El Titular del Pliego,mediante Resolucin correspondiente y dentro de los primeros diez (10) de iniciado el ao fiscal aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura -PIA,adjuntando a dicha Resolucin el Reporte Oficial suscrito por el Jefe de la Oficina de Presupuesto y Planificacin o el que haga sus veces. El pliego debe remitir copia de la Resolucin que aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura PIA,dentro de los 5 das de aprobada,es decir el 15 de enero a la Direccin General de Presupuesto Pblico a la Comisin de Presupuesto del Congreso de la Repblica y a la Contralora General.
94

PAUTAS PARA LA PROGRAMACIN DE GASTOS

DNPP
ELABORACIN DE LA ASIGNACIN TRIMESTRAL

AUTORIZACIN DE LOS CALENDARIOS

DISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCAL

Prioridades
Objetivos Institucionales Requerimiento de Gasto informado Unidades Ejecutoras Proyecciones de INGRESOS por Fuente de Financiamiento

Marco de la Escala de Prioridades

95

PROGRAMACIN TRIMESTRAL DE GASTOS

DNPP

PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Licitaciones Concursos

INVERSIONES Crdito Externo Donaciones Contrapartida Adelantos de Obra Valorizaciones 96 ..

PROGRAMACIN DE METAS PRESUPUESTARIAS

CRONOGRAMA DE EJECUCIN FSICA CRONOGRAMAS DE INVERSIN

PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES

PERODO DE CUMPLIMIENTO DE META

CRONOGRAMA DE DESEMBOLSOS

RELACIN CON EL PLAN OPERATIVO

97

EJERCICIO PRESUPUESTARIO

Ejercicio Fiscal , se inicia el 1ro de enero y termina el 31 de diciembre

Perodo de Regularizacin,
en el que se completa el registro de informacin del ao (art.29 de ley 28411).

REPORTE DE GASTOS DE LA LEY DE PRESUP.

SECTOR / PL /F / PG / SPG / ACTPROY / F.F / G.G.G

El Titular del Pliego, mediante Resolucin aprueba antes de que finalice el ao fiscal, el PIA 2011 para lo cual la DGPP remite el denominado Reporte Oficial.

ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA

SECTOR / PL IEGO/ UE / FUN /PROG. FUN/ SUB PROG FUNCIONAL/

PROGRAMA ESTRATEGICO / ACT-PROY / COMPONENTE/ META/

F.F / TIPO DE T./ G.G./ SUB-GEN/ESPEC.G/ COSTO DE ESPECIFICA DEL GASTO (CIFRA)

CAPITULO IV.- Ejecucin Presupuestaria

PROCESO DE E J E C U C I O N
MARCO PRESUPUESTAL (PIA) PROGRAMACION MENSUAL (Efecta el pliego) PRESUPUETSO DE COMPROMISO ANUAL PCA (AUTORIZADO POR DNPP) EJECUCION:

COMPROMISO (Anual/Mensual)
(Efecta el pliego)

DEVENGADO PAGADO

(Efecta el pliego) (Efecta el pliego)

PROCESO DE E J E C U C I O N Ley Anual

MARCO PRESUPUESTAL (PIA) PROGRAMACION MENSUAL (Efecta el pliego) COMPROMISO Anual/Mensual (Efecta el pliego) DEVENGADO (Efecta el pliego)

C. DE PAGO

PAGADO

(CON RES. DEL TITULAR DEL (Efecta el pliego)

PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA

DGAES DGPP

PCA DGPP
- Asignacin Total a comprometer en el ao - A nivel Pliego Presupuestario -Por toda Fuente de Financiamiento y genrica de gasto - Puede ser Incrementado Previa Evaluacin Trimestral (DGAES DGPP) - Pliego puede modificar entre sus UEs

Marco Presupuestal PIA - PIM 1

Programacin de Compromisos Anual (PCA)

Proyeccin 2011 Ingresos y

Gastos

PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones PASO 2: coordinar con DGAES los montos mximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM. PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el ao 2011 = PCA.
105

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

ARTICULO 2 RESOLUCION DIRECTORAL N 023-2010-EF/76,01 DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMIS OS CDIGO NOMBRE DOCUMENTO 016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA - GUA DE INTERNAMIENTO 032 ORDEN DE SERVICIO 036 PLANILLA DE MOVILIDAD 039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PLANILLA DE PROPINAS 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANILLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RES UMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS 134 RES UMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES 070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS) 230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL 231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RES UMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS 233 RES UMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO 234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/ 235 PLANILLA OCASIONALES 1/ S lo en el caso de CTS, g ratificaciones, subsidios, fondos para pagos e n efectivo, caja chica, encargos, sente ncias en calidad de co sa juzgada, aguinaldos y arbitrios

106

PROCESO EJECUCION 2011 - PCA

NORMADO - DGPP DGPP Pliego Prioriza bienes, servicios y proyectos
Marco Presup. PIA - PIM
Programacin de Compromisos Anual (PCA)

NORMADO - DNTP

PLIEGO
Certificacin Presupuestal
Compromiso Anual Devengado

DNT P

PLIEGO
Pago

Giro

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y genrica del gasto

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutar en base a la PCA La Certificacin Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efecta el devengo

La DNTP autoriza el giro El Pliego efecta el pago

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

107

PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos

Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
DGPP
2

UE Prioriza

PLIEGO UE Compromiso
Anual 8 000 000

DNTP
Devengado Giro

PLIEGOUE
Pago

PCA Marco Personal y 12 000 000 Contin 8 000 000 Presupuestal Y Obligaciones 700 000 PIA PIM Sociales S/. 14 500 000 CAFAE 2 000 000 S/. 14 000 000 180 000

7
700 000 180 000 80 000

8
700 000 180 000 80 000 80 000

2 000 000 1 000 000

1
80 000

IPSS

1 000 000

Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 Responsable de Presupuesto Oficina Financiera 80 000 de la UE certifica el total 6 devenga con 4 de la planilla continua de 5 Planilla mensual nombrados y contratados La oficina de personal compromete el total de planilla continua de nombrados y contratos Oficina Financiera devenga con La resolucin

3
Pasos : 1.- Asignacin PCA 2.- Priorizacin de los Conceptos de pago 3.- S olicitud de Certificacin 9 4.- Certificacin por la OPP 5.- Compromiso Anual 6.- Devengo 7.- Giro 8.- Pago 9.- Certificacin por la OPP por ocasionales 10.- Compromiso de las ocasionales 11.- Devengo ocasionales

Compromete la ocasionales cuando Certifica ocasionales, CTS,se emite la Resolucin gratificaciones , aguinaldos 2 000 000 500 000

La oficina encargada (personal) solicita la certificacin (Mdulo de planillas)

1 1

1 0

500 000

500 000

500 000

108

PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos

Bienes y Servicios
DGPP DGAES
Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 60 000 000

UE Prioriza

PLIEGO UE

DNTP
Devengado

Compromiso Anual

Giro
8

PLIEGO UEPago
9
500 000

PCA Bienes y Servicios S/. 55 000 000

55 000 000 B a 4 000 000 500 000 B b 5 000 000

4 000 000

500 000

B c 5 000 000 B r 30 000 000 S a 3 000 000 300 000 S r 8 000 000 La oficina encargada Financiera devenga La OPP de la UE certifica compromete por el con la conformidad la existencia de 7 monto total previsto 4 de la oficina recursos por cada por cada contrato correspondiente bien o servicio de bien o servicio 3 000 000 300 000 300 000

Pasos : 1.- Asignacin PC A 2.- Priorizacin de C ontratos B/ Spor la UE 3.- S olicitud de Certificacin 4.- Certificacin por la OPP 6.- Compromiso Anual por C ada C ontrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago

6
La oficina encargada (abastecimientos) 3 solicita la certificacin (PAAC) Oficina responsable firma contrato por cada 5 bien o servicio

109

PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos

Servicios Bsicos
DGPP DGAES 2

UE Prioriza

PLIEGO UE
Compromiso Anual Devengado

DNTP
Giro
7

PLIEGO UE
Pago
8

Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 100 000

PCA Servicios Bsicos S/. 95 000

95 000 8 000

95 000

95 000

8 000

8 000

Pasos : 1.- Asignacin PCA 2.- Priorizacin de recursos para el pago de servicios bsicos 3.- Solicitud de Certificacin 4.- Certificacin por la OPP 5.- Compromiso Anual por los servicios bsicos 6.- Devengo 7.- Giro 8.- Pago

La oficina encargada Financiera devenga La OPP de la UE certifica compromete por el con los la existencia de 6 monto total previsto 4 recibos recursos por los para los servicios mensuales servicios bsicos bsicos

5 3
La oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificacin

110

PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos

Proyectos por Contrata
DGPP DGAES
Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 100 000 000

UE Prioriza

PLIEGO UE

DNTP
Devengado

Compromiso Anual

Giro
8

PLIEGO UEPago
9
4 000 000

PCA Proyectos S/. 90 000 000

90 000 000 4 000 000

P a 10 000 000 Pb 8 000 000 9 000 000

10 000 000

4 000 000

Pc

P d 10 000 000 Pe 1 000 000 P r 50 000 000 Financiera devenga La oficina encargada con la conformidad La OPP de la UE certifica compromete por el de la oficina la existencia de monto total previsto Correspondiente, 7 4 recursos por cada por cada contrato adelantos o PIP de PIP valorizaciones 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000

Pasos : 1.- Asignacin PCA 2.- Priorizacin de los PIPs por la UE 3.- Solicitud de Certificacin La oficina encargada (infraestructura) 4.- Certificacin por la OPP 3 solicita la certificacin 5.- Contrato (PMIP) 6.- Compromiso Anual por cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago

Oficina responsable firma contrato por cada 5 PIP

111

PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos

Proyectos por Administracin Directa
DGPP DGAES
Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 20 000 000

UE Prioriza

PLIEGO UE

DNTP
Devengado

Compromiso Anual

Giro
8

PLIEGO UEPago
9
1 200 000 600 000 500 000

PCA Proyectos S/. 18 000 000

18 000 000 P a 1 200 000 600 000

9 000 000 B a 2 000 000

9 000 000 2 000 000 4 000 000 2 000 000 1 000 000

1 200 000 600 000 500 000

B b 4 000 000 500 000 Sa 100 000 2 000 000

Plan 1 000 000

100 000

100 000

Pasos : 1.- Asignacin PCA 2.- Priorizacin de los PIPs por la UE 6 3.- S olicitud de Certificacin La oficina encargada 4.- Certificacin por la OPP Oficina responsable (infraestructura) 5.- Contrato 3 solicita la certificacin firma Contrato por cada 6.- Compromiso Anual por cada Contrato ITEM contratado para la contratacin de 7.- Devengo Los bienes y servicios del 8.- Giro proyecto (PMIP) 9.- Pago

Financiera devenga Pb 9 000 000 oficina encargada La con la conformidad La OPP de la UE certifica compromete por el de la oficina la existencia de 7 monto total previsto 4 Correspondiente recursos por cada por cada contrato por los bienes PIP (cemento, ladrillo etc.) y servicios entregados

112

PRECISIONES GENERALES DEL GASTOS

El crdito presupuestario se destina a la finalidad a la que haya sido autorizado en los presupuestos, o lo que resulte de las modificaciones presupuestarias

PROGRAMACIN MENSUAL
La ingresos permitir conocer la disponibilidad de ingresos para la atencin del pago de obligaciones. La Programacin de Gastos permitir conocer la oportunidad de los recursos que se requieren para el pago mensual, mejorar la eficiencia en el uso de los recursos, que es tomada por la DGPP para la aprobacin del PCA, el que es asignado por cada fuente de financiamiento y a nivel de generica.

PROGRAMACIN MENSUAL

La entidades deben asumir compromisos por la totalidad del crdito presupuestario aprobado en la Ley de presupuesto, independientemente de la programacin inicial, la atencin de los pagos de los compromisos efectuados la entidad se sujetan al PCA.

FASES N FASES DE DE LA LA EJECUCI EJECUCIN

COMPROMISO
ANUAL/MENSUAL

DEVENGADO

CALENDARIO DE PAGO

PAGADO

116

COMPROMISO ANUAL:

Autoridad efectua su compromiso anual sobre la base de sus contratos, proyeccion de planillas y otros regulados Compromiso debe efectuarse de acuerdo al crdito presupuestario (mensualizacin anual).

S/

Afecta parcialmente o totalmente al Crdito Presupuestario.

117

Autoridades competentes para el COMPROMISO A. Oficina de Administracin B. Oficina de Presupuesto

C. Oficina de Personal/Logstica

De acuerdo al artculo
118

COMPROMISO ANUAL, a travs documentos como: Orden de Compra

Orden de Servicio Planilla nica de Pagos Contratos

de

PREPARATORIA
Certificacin del Gasto (Logstica, personal,) Proyectos => Ao fiscal Inicio del compromiso

Otros que dejen constancia expresa de la afectacin preventiva

EJECUTORIA
Devengado Pagado
119

VERIFICACIN DEL COMPROMISO

Emitido por Autoridad Competente Previo a una CUENTA por PAGAR

Aprobado en base Al Crdito Presupuestario

120

INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS

Crdito Pblico Administracin Tributaria

Presupuesto

Interrelaciones
Tesorera

Contabilidad

Compras y Suministros

Personal Control Patrimonial

121

Fuente: Marcus Makon - CEPAL

2010 a P blica de n a 2010 Contadur Contadura Pblica de la la Naci Nacin a cargo cargo del del CIERRE CIERRE PRESUPUESTARIO PRESUPUESTARIO
21. FEBRERO PRESENTAR A DNPP 01.MARZO REUNIONES DE CONCILIACIN

31.MARZO PERODO DE REGULARIZACIN

122

ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA

Compromiso.- no puede mayor al crdito presupuestario bajo sancin de nulidad. En materia de adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios y obras se sustenta con el CONTRATO y las ordenes de bienes y servicios pueden ser cuando se trate de un proceso de adjudicacin de menor cuanta,

ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA

En materia de personal con las respectivas planillas anualizadas conforme a los contratos y resoluciones. En Materia de gasto sin contraprestacin se sustenta en el dispositivo legal, convenio, o resolucin en calidad de cosa juzgada.

ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA

En Viticos.Planilla por viticos documento similar que sustente una relacin de gasto por persona o la que corresponda para gastos en servicios pblicos. Los crditos presupuestarios deben dar cobertura hasta el nivel especfico del gasto.

ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA

Devengado.- es el acto mediante el cual se reconoce una obligacin derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditacin documentada de la prestacion del servicio, la recepcion del bien y la conformidad del usuario. Pagado.- es el acto mediante el cual se extingue la obligacin.

Cambios en el Registro Administrativo Fase Compromiso :

Las entidades podrn comprometer sus operaciones de gastos total o parcial contra el Marco Presupuestal a nivel especfico de gasto y de Rubro, Meta y Cadena de Gasto. El Mdulo validar y/o controlar que exista los saldos suficientes de crdito presupuestario a nivel especfico de gasto.

MODIFICACIONES

NIVEL INSTITUCIONAL

NIVEL FUNCIONAL PROGRAMTICO

Modificaciones Presupuestarias: Son las

variaciones que se producen durante el Ao Fiscal en el presupuesto.

MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONAL

Crditos Suplementarios Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley, DU, DS, RTP, segn corresponda.

MODIFICACIONES A NIVEL FUNCIONAL PROGRAMTICO

Crditos y Anulaciones presupuestarias Entre unidades ejecutoras Dentro de una misma ejecutora

unidad

CRDITOS Y ANULACIONES

Resolucin Autoritativa Pliego Unidad Ejecutora Funcin Programa Sub Programa Actividad/Proyecto Fuente de Financiamiento Categora y Grupo Genrico del gasto Nota de Modificacin Copia a la DNPP

Lineamientos Entre Unidades Ejecutoras

CRDITOS Y ANULACIONES
Resolucin del titular Pliego

Lineamientos Dentro de una Unidad Ejecutora

Unidad Ejecutora Funcin Programa Sub Programa Actividad/Proyecto Fuente de Financiamiento Categora y Grupo Genrico del gasto Nota de Modificacin Copia a la OPP y DNPP EExterno / informe favorable OPP y Convenio

Cumplimiento de Metas Presupuestarias

Modificaciones Presupuestarias: conllevan al incremento o disminucin de la Cantidad de Metas Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la creacin de nuevas metas.

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

Modificaciones Presupuestarias

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM)

133

PRESUPUESTOS ISNTITUCIONALES
Control del Marco Presupuestario de cada entidad.

PRESUPUESTO INICIAL AUTORIZADO

+/ MODIFICACIONES (Aumento y/o disminucin)

PRESUPUESTO FINAL AUTORIZADO

Controles para la programacin de la ejecucin presupuestaria.

Control Previo de Compromisos Presupuestales.

Control de Evaluacin Presupuestal.

135

AUDITORA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA PROCESOS DE EJECUCIN DE LOS EXAMENES ESPECIALES

COMISIONES CGR

MEF

DNPP

CPN

DGTP

DGCP

FONAFE
EVALUACIN DEL MARCO Y EJECUCIN PRESUPUESTAL EMPRESAS DEL ESTADO

EVALUACIN DEL MARCO Y EJECUCIN PRESUPUESTAL GOBIERNO CENTRAL E INSTANCIAS DECENTRALIZA DAS

ESTADO DE INTEGRACIN Y TESORERA CONSOLIDACIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL. ACTIVIDAD GUBERNAMENTAL Y EMPRESARIAL DEL ESTADO.

ESTADO DE LA DEUDA PBLICA

SIAF

FACTORES A CONSIDERAR PARA LA EVALUACIN DE LA GESTIN INSTITUCIONAL DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO
Entidades Entidades ms ms significativas significativas por: por: Presupuesto - Presupuesto - Polticas Polticas Objetivos - Objetivos (Misin (Misin Institucional) Institucional) ENTIDADES ENTIDADES SELECCIONADAS SELECCIONADAS Plan Plan Aud. Aud. de de cada Gerencia cada Gerencia Presupuesto Presupuesto Fuente Fuente y y uso uso de de recursos recursos Resultado Resultado Presupuestal Presupuestal Eficacia Eficacia y y eficiencia eficiencia Presupuestal Presupuestal

SECCIONES SECCIONES

(Fuentes de Informacin)

Resultados Resultados - Plan Plan de de auditora auditora Inf. Presupuestal - Inf. Presupuestal - Examen Examen Aud. Aud. CGR CGR - Examen Examen SOAs SOAs Examen Aud. - Examen Aud. OAI OAI - Solicitudes Solicitudes (oficios) (oficios) Polticas Polticas Normativa Normativa Metas Metas de de Inversin Inversin Impacto Impacto Gestin Gestin Empresarial Empresarial

Organizacin Organizacin Estructura Estructura Funcional Funcional Interrelacin Interrelacin con con otras otras Entidades Entidades vinculadas vinculadas Estructura Estructura Orgnica Orgnica Toma Toma decisiones decisiones inter inter e intra institucional e intra institucional

Evaluacin Evaluacin Rentabilidad Rentabilidad Situacin Financiera 137

Principales normas de presupuesto/control

Medidas de Austeridad Disposiciones de Racionalidad Disposiciones en disciplina Presupuestaria Transferencias al CAFAE Control Presupuestario
138

DISCIPLINA, RACIONALIDA Y AUSTERIDAD

MARCO LEGAL

LEY DE RACIONALIDAD DE LOS GASTOS PBLICOS

LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL

LEY SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

139

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD

CAS segn necesidades Mobiliario de Oficina

Adquisicin Veh. Motores

Tope en Telefona Mvil

Presupuesto

Escolaridad

Reducir Viajes al Exterior

Organismos Reguladores

Reducir Bienes y Servicios

140

PERSONAL (01) NO ES OBJETO DE CRDITO CON CARGO A ANULACIONES PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA TENER DECLARATORIA DE VIABILIDAD e Ingresado al PMIP NORMAS DEL SNIP ALCANZA A PROYECTOS FORMULADOS Y EJECUTADOS POR TERCEROS

INGRESO AL SECTOR PBLICO: CONCURSO PBLICO PLAZA PRESUPUESTADA

Disciplinas Presupuestaria

O. PREVISONALES NO PODR SER HABILITADOR

PAGO DE REMUNERACIONES DOCUEMNTO DE EJECUCIN COMPROMISO: CONCORDANCIA PALNILLA NICA CON OBJETIVOS DE PAGOS

Y METAS (POI)

DISCIPLINA PRESUPUESTARIA
SEGURO INTEGRAL DE
SALUD - SIS

PROGRAMAS SOCIALES
DE LUCHA CONTRA LA POBREZA

SALUD INDIVIDUAL SALUD COLECTIVA EDUCACIN INICIAL EDUCACIN PRIMARIA EDUCACIN SECUNDARIA PROGRAMAS
ESTRATEGICOS (PPR)

NO PUEDE SER OBJETO DE ANULACIONES PRESUPUESTARIAS

142

DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD
Acciones para cumplimiento de los OBJETIVOS al MENOR COSTO POSIBLE: Revisin de Procesos y Procedimientos Revisiones Integrales de PLANILLAS / SISPER Medidas de AHORRO EFECTIVO Optimizar la utilizacin de los espacios fsicos Evaluar de manera semestral las DONACIONES y SUBVENCIONES
143

DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD
Magistrados del Poder Judicial Fiscales del Ministerio Pblico Docentes Universitarios Magisterio Nacional Profesional/Asistenciales Salud Fuerza Armada/Polcia Nacional Academia Diplomtica No pago de Horas Extras excluidas FONAFE Recursos Pblicos o Recursos transferidos al CAFAE
144

Nombramiento de Plaza Presupuestada, slo en:

Independiente del Rgimen Laboral Prohibido Gastos por Agasajos por fechas festivas

DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD
Previsto en el presupuesto Contratos de CAS y/o Locacin de Servicios con Personas Naturales No realizar actividades o funciones equivalentes a las del CAP

Procedimientos para una adecuada RACIONALIZACIn

Determinar las estrictamente necesarias / necesidad de servicio

145

EVALUACIN PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS Grado de eficiencia en las metas Medir y examinar los resultados obtenidos Analizar las desviaciones presentadas Revisar el comportamiento de la ejecucin Comparar los costos de Actividades y Proyectos Adopcin de medidas correctivas ETAPAS
- Primera Etapa - Segunda Etapa - Tercera Etapa - Cuarta Etapa
Revisin de Ejecucin Presupuestaria Anlisis del Desempeo de la Gestin Enumeracin de los problemas presentados Definicin de medidas correctivas

REVISION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA

Comparar la informacin contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura y el Presupuesto Institucional Modificado, con la ejecucin presupuestaria.

OBJETIVO

PROCESOS

Ejecucin vs. PIA Ejecucin vs. PIM

Compromisos realizados vs. PIA/PIM a nivel de: Categora Gasto Grupo Genrico

Ejecucin Presupuestal vs. Calendario Compromiso

 En que consiste?

ANALISIS DEL DESEMPEO DE LA GESTION

Los resultados que se muestren cuenten con los requisitos de confiabilidad, seguridad y oportunidad Supone coordinacin de carcter institucional
Procesos que comprenden?

En el anlisis del empleo de los recursos asignados, nmero de metas cumplidas, priorizacin de gastos aplicada en la ejecucin de egresos, de objetivos institucionales alcanzados. Examen del grado de cumplimiento de las metas presupuestarias Examen del grado de avance en la ejecucin presupuestaria rsepecto del PIA y del PIM

Aplicacin de los Indicadores Presupuestarios

ANALISIS DEL DESEMPEO DE LA GESTION

INDICADORES PRESUPUESTARIOS

Eficacia Eficiencia Desempe o Desempeo

Indicador de Eficacia
Determina el cumplimiento de las metas programadas para el perodo, respecto de las metas cumplidas y/o ejecutadas. Identifica el avance de la ejecucin presupuestaria de gastos

Ejecuci n Presupuestaria Ejecuci Ejecucin Presupuestaria de de Ingresos Ingresos // Monto Monto de de Ingresos Ingresos Estimados Estimados Cantidad ulada X1 Form Cantidad Meta Meta Presup. Presup. Obtenida Obtenida X1 X1 // Cantidad Cantidad Meta Meta Presup. Presup. Formulada Formulada X1 Cantidad mada X1 Progra Cantidad Meta Meta Presup. Presup. Obtenida Obtenida X1 X1 // Cantidad Cantidad Meta Meta Presup. Presup. Programada Programada X1 Monto Monto Compromisos Compromisos Efectuados Efectuados PIA PIA // Monto Monto Egresos Egresos Previstos Previstos PIA PIA (C.G) (C.G) Monto Monto Compromisos Compromisos Efectuados Efectuados PIA PIA // Monto Monto Egresos Egresos Previstos Previstos PIA PIA (G.G) (G.G) Monto Monto Compromisos Compromisos Efectuados Efectuados PIM PIM // Monto Monto Egresos Egresos Previstos Previstos PIM PIM (C.G) (C.G) Monto Monto Compromisos Compromisos Efectuados Efectuados PIM PIM // Monto Monto Egresos Egresos Previstos Previstos PIM PIM (G.G) (G.G)

Indicador de Eficiencia

Relaciona Relaciona dos dos variables: variables: los los recursos recursos financieros financieros y y las las metas metas.. Muestra n de optimizaci Muestra la la optimizaci optimizacin de los los insumos insumos logrados s de n Presupuestal trav Gesti logrados a a trav travs de la la Gesti Gestin Presupuestal

En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

3 Monto del PIA para la meta formulada X

= A Cantidad de la meta presupuestaria formulada X

3 Monto de la Ejecucin Presupuestaria de la meta

formulada X = B Cantidad de la meta presupuestaria obtenida

A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Formulada X)

Indicador de Eficiencia

Relaciona Relaciona dos dos variables: variables: los los recursos recursos financieros financieros y y las las metas metas.. Muestra n de optimizaci Muestra la la optimizaci optimizacin de los los insumos insumos logrados s de n Presupuestal trav Gesti logrados a a trav travs de la la Gesti Gestin Presupuestal

En el Presupuesto Institucional Modificado(PIM)

3 Monto del PIM para la meta programada X

= A Cantidad de la meta presupuestaria programada X

3 Monto de la Ejecucin Presupuestaria de la meta

programada X = B Cantidad de la meta presupuestaria obtenida A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Programada X)

Indicador de Desempe o Desempeo

Determina el logro de los objetivos institucionales establecidos para el ao fiscal, teniendo en cuenta el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias formuladas para el perodo.
A 40.2%
La n de La contrastaci contrastacin de los los resultados resultados (Componentes (Componentes y y metas metas cumplidas) cumplidas) alcanzados alcanzados respeto respeto al al logro logro de de los los objetivos objetivos institucionales institucionales determinados determinados por por el el pliego o fiscal, pliego para para el el a ao fiscal, constituye constituye el el insumo insumo para para los lisis los posteriores posteriores an anlisis de n del de la la Evaluaci Evaluacin del Plan Plan Institucional Institucional desarrollado desarrollado para odo. para el el per perodo.

B 24%

Oficinas Oficinas de de Presupuesto Presupuesto proponen a proponen la la metodolog metodologa para para construir construir dicho dicho indicador. indicador.

ENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADAS

Consiste en determinar las causas de las variaciones observadas en el cumplimiento de los objetivos y metas.
Coeficiente de eficacia debe tender a

Coeficiente de eficacia debe Coeficiente de desempe desempeo: su an anlisis debe conducir a explicar y conducir los valores que se muestran tender a

DETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVAS

OBJETIVO

Proponer soluciones tcnicas necesarias como: . definicin de nuevas Actividades y Proyectos . perfeccionamiento de la programacin presupuestal . seleccin y/o determinacin de metas presupuestarias Para evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadas
PROCESO

Formulacin a nivel de Categora Presupuestaria Considerar el Aspecto Presupuestario y factores que han incido en la ejecucin (falta de liquidez,fenmenos naturales..) Anlisis de la pertinencia de la Estructura Funcional Programtica. Comentario o crtica a las metas presupuestarias utilizadas

RESPONSABILIDADES DE LOS INTEGRANTES DEL SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA

Del Del Titular Titular del del Pliego Pliego

3 3

Presentaci Presentacin oportuna de la informaci informacin. Asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad de los procesos.

De De la la Oficina Oficina de de Presupuesto Presupuesto

3 3 3 3

Consolidaci Consolidacin de la Evaluaci Evaluacin Institucional. Elaboraci Elaboracin del Informe final de evaluaci evaluacin. Dictar medidas complementarias, no implica delegaci delegacin de responsabilidades. Asesor Asesora y apoyo a las Unidades Ejecutoras

Caracter sticas del tratamiento de la Caractersticas informaci n de Evaluaci n Institucional informacin Evaluacin
. Criterios homogneos,
claros y precisos. . Descentralizacin Operativa y Centralizacin Normativa. . Estrecha colaboracin de todas las dependencias de la entidad.

15

Esquema de presentacin del Informe Final de la Evaluacin Institucional

Evaluacin Semestral y/o Anual Parte I:Revisin de la Ejecucin Presupuestaria Parte II: Anlisis del Desempeo de la Gestin Parte III: Enumeracin de problemas Se n de Comisi Se remite remite a: a: Comisi Comisin de Presupuesto Presupuesto del del Congreso, Congreso, a a presentados la a General Contralor la Contralor Contralora General y ya a la la DNPP DNPP Parte IV: Definicin de medidas correctivas Plazos de presentacin Semestral : dentro de los 20 das de vencido - Anual : dentro de los 15 das de vencido el ejercicio presupuestario
-

6. SISTEMA NACIONAL DE TESORERA

160

SISTEMA DE TESORERA

Administracin de Fondos Pblicos

ORGANIZACION DEL SISTEMA DE TESORERA MEF

DNTP UNIDADES EJECUTORAS

VICEMINISTERIO DE HACIENDA
Administran los FONDOS PBLICOS y son responsables de velar por el CUMPLIMIENTO de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS

Principales atribuciones de la DNTP:

Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

Centralizar la disponiiblidad de fondos pblicos Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos pblicos que administra Custodiar los valores del Tesoro Pblico

Emitir opinin autorizada en materia de tesorera

Caja nica del Tesoro / CUENTA PRINCIPAL:

Centralizar las cuentas para asegurar una gestin integral de los RR Financieros Cuenta Principal => RR.OO Cuenta Principal / Subcuentas

S/

APERTURA DE CUENTA BANCARIA

MANEJO DE CUENTA BANCARIA

DNTP
COLOCACIN DE FONDOS PBLICOS CIERRE DE CUENTAS BANCARIAS

7. SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO

166

SISTEMA DE ENDEUDAMIENTO

Eficiente manejo a plazos mayores a Un ao

ORGANIZACION DEL SISTEMA DE ENDEUDAMIENTO MEF

DNEP UNIDADES EJECUTORAS

VICEMINISTERIO DE HACIENDA
Administran los FONDOS PBLICOS y son responsables de velar por el CUMPLIMIENTO de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS

Principales atribuciones de la DNEP:

Conducir la Programacin, concertacin y el desembolso de las operaciones de endeudamiento Registrar la Deuda Atender el SERVICIO de la DEUDA del Gobierno Nacional Desarrollar la Administracin de Pasivos

Actuar como AGENTE FINANCIERO NICO del Gobierno Nacional

Montos mximos de endeudamiento

Se autoriza al Gobierno Nacional a acordar o garantizar operaciones de endeudamiento externo por un monto equivalente a US$ 2 650 000 000.00

Entidad o sector de destino

a b

US$
820 000 000.00 30 000 000.00 1 800 000 000.00

Sectores econmicos y sociales hasta

) )

Defensa Nacional y Orden Interno hasta

c Apoyo a la Balanza de Pagos hasta )

Se autoriza al Gobierno Nacional a acordar o garantizar operaciones de endeudamiento interno por un monto equivalente a US$ 3 866 145 000.00, incluyendo emisin de bonos por 3 766 145 000.00 (D.S. N 015-2005-EF)

Las operaciones de endeudamiento que requieran el AVAL o garanta del Gobierno Nacional cuyo destino no es el financiamiento de proyectos de inversin pblica ni apoyo a la Balanza de pagos deber contar con a) y c) y adems:
1. Estudio tcnico que demuestre de manera cuantitativa que lo beneficios del uso de estos recursos exceden el costo total de dicha operacin. 2. Favorable de DNEP del MEF sustentando las condiciones favorables de la operacin de endeudamiento. 3. Informe tcnico favorable de la DGPM del MEF aprobando el estudio tcnico 1.

8. SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

173

SISTEMA DE CONTABILIDAD

RENDICIN de CUENTA y la elaboracin de la CUENTA GENERAL

ORGANIZACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

Consejo Normativo de Contabilidad

MEF
OFICINAS DE CONTABILIDAD

DNCP / VICEMINISTERIO DE HACIENDA

Principales atribuciones de la DNCP:

Normar los procedimientos contables para el registro sistemtico de todas las transacciones Elaborar los informes financieros de la gestin

Recibir y procesar las RENDICIONES de CUENTA para la elaboracin de la CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA

Evaluar la aplicacin de las normas de contabilidad

CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD

BCRP
CONASEV SBS SUNAT INEI FONAFE Direccin Nacional Contabilidad Pblica Federacin de Colegios de Contadores Facultad de Ciencias Contables Confederacin Nacional de Instituciones Empresariales Privadas

9. PRESUPUESTO Y CONTROL

178

FASE DE CONTROL INTERNO Y CONTROL GUBERNAMENTAL

FASE DE GESTI GESTIN FASE DE CONTROL GUBERNAMENTAL

II I
Constitucin de una entidad pblica Actividades de Control Interno

CONTROL INTERNO Previo Simultneo Posterior

III
Actividades de Control Externo

IV
Auditoria Gubernamental

Control Interno Sistemas Administrativos

V
CONTROL EXTERNO Posterior Informe de Auditoria

Fuente: Manual de Gestin Pblica

CONTROL INTERNO Proceso continuo

Realizado por: Direccin Gerencia Personal

Para proporcionar Seguridad Razonable

Estructura de Control Interno

SUPERVISIN

SISTEMA INFORMACION Y COMUNICACIN

ACTIVIDADES DE CONTROL

EVALUACIN DE RIESGOS

AMBIENTE DE CONTROL

Fuente: Manual de Gestin Pblica

10. LEY N 27806 D.S.N 043-2003-PCM/ D.S.N 063-2010-PCM

182

GRACIAS por su atencin

Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr 996326858 RPM: #202171 esthermezaz@gmail.com