IUE

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES

NUMERO DE ORDEN

N 0000001

IMPUESTO A LAS UTILIDADES

PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE

DECLARACION JURADA ANUAL

A
NIT

NOMBRE Y APELLIDOS DEL SUJETO PASIVO:

GESTION
Mes de cierre A o

DD JJ ORIGINAL
Cd.

FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA

534
Cd. D a M e s A o Cd. D a M e s A o

EJERCICIO DE

MESES COMPRENDIDOS ENTRE EL

8931

Y EL

8939

Cd.

Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA

Cd.

FORMULARIO

Cd.

518

537

521

Utilidad Contable de la gestin de Estados Financieros Prdida Contable de la gestin de Estados Financieros Total gastos no deducibles

500

Total regularizaciones para imputar gastos deducibles Total rentas no gravadas

Total consolidado de importes cancelados durante la gestin por actividades parcialmente realizadas en el Pas Utilidades de las ventas a plazos que van a ser diferidas para la siguiente gestin fiscal Utilidades de las ventas a plazos diferidos durante la gestin fiscal anterior

AJUSTES CUANDO UTILIZA EL CRITERIO DE EXIGIBILIDAD EN EL CASO DE VENTAS A PLAZO

RESULTADO ANTES DE COMPENSAR PERDIDAS

fin es
C.I.

Utilidad Neta (C042 + C071 + C589 - C480 - C495 - C563; Si > 0) Prdida Neta (C068 + C480 + C495 + C563 - C042 - C071 - C589)
COMPENSACION DE PERDIDAS

Prdida No compensada gestin anterior actualizada (C1013 del Formulario de la gestin anterior) Prdida No compensada para la gestin siguiente (C606 + C619 - C592)
LIQUIDACION DEL IMPUESTO

S Formulario in Va lo rp ar a

Utilidad Neta imponible (C592 - C606 - C619; Si > 0) Impuesto determinado (25% sobre C026) Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago

Saldo disponible de pagos del perodo anterior a compensar Diferencia a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C622 + C640 - C909; Si > 0) Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0) Imputacin de crdito en valores (Sujeto a verificacin y confirmacin por parte del S.I.N.) Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ), (Si la presentacin y/o pago es fuera de trmino, debe liquidar la Deuda Tributaria)

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION (Pargrafo I, Art. 78, Ley N 2492)

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

Tr ib ut
071 480 495 345 563 589 592 606 619 1013 026 909 622 640 747 996 677 576 Aclaracin de firma :
FORMULARIO GRATUITO

ar
042 068

DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Cd.

( E N B O L I V I A N O S S I N C E N TAV O S )

io s
Nro. DE ORDEN

DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA

I M P O R T E

500 - IUE

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES

ASPECTOS GENERALES

INSTRUCTIVO FORMULARIO 500

Este formulario es de uso exclusivo para los sujetos que estn obligados a llevar registros contables. Son sujetos pasivos del impuesto sobre las utilidades todas las empresas pblicas y privadas, incluyendo las sociedades annimas, sociedades annimas mixtas, sociedades en comandita por acciones y sociedades en comandita simple, sociedades cooperativas, sociedad de responsabilidad limitada, sociedades colectivas, sociedades de hecho o irregulares, empresas unipersonales (sujetas a reglamentacin), sucursales, agencias o establecimientos permanentes de empresas constituidas o domiciliadas en el exterior o cualquier tipo de empresas. Asimismo, el Art. 39 de la Ley N 843 establece, "A los fines de este impuesto se entender por empresa toda unidad econmica, inclusive las de carcter unipersonal, que coordine factores de produccin en la realizacin de actividades industriales y comerciales". El artculo 39 del D.S. 24051 establece que el plazo para la presentacin y/o pago del impuesto vence a los 120 das posteriores al cierre de la gestin fiscal, con o sin dictamen de auditora externa, asimismo, establece como cierre de gestin las siguientes fechas: 31 30 30 31 de de de de marzo junio septiembre diciembre Empresas Empresas Empresas Empresas industriales y petroleras. gomeras, castaeras, agrcolas, ganaderas y agroindustriales. mineras bancarias, de seguros, comeciales, de servicio y otras no contempladas en las fechas anteriores.

La presentacin deber realizarse en cualquier entidad financiera o colectura autorizada por la Administracin Tributaria. La obligacin de presentar la Declaracin Jurada subsiste an cuando no hubiera tenido movimiento alguno. Debe respetarse el nmero de orden preimpreso en el formulario original y copia para el contribuyente, utilizando siempre formularios coincidentes, sin separar los mismos.

NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO

Consignar el Nombre y Apellidos o Razn Social del sujeto pasivo. NIT: Consignar el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del sujeto pasivo. El llenado de este campo es obligatorio. GESTION: Consignar en forma obligatoria el mes de cierre y el ao del ejercicio. Si el mes a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero. En el ao se colocarn las cuatro cifras.

DD.JJ. ORIGINAL Cd. 534: Consignar una (x) cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por la gestion fiscal), caso contrario dejar en blanco. FOLIO: Es una casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colectura, no se debe llenar.

EJERCICIO DE: Consignar el tiempo en meses del ejercicio contable, si el perodo a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero.

Y EL Cd. 8939: Consignar la fecha de cierre del ejercicio, segn la forma descrita anteriormente.

Cuando el contribuyente rectifique una declaracin jurada presentada con anterioridad, deber necesariamente consignar la siguiente informacin: Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA Cd. 518: Si el contribuyente disminuye el saldo a favor del fisco o aumenta el saldo a favor del contribuyente, debe consignar obligatoriamente el nmero de la Resolucin Administrativa que autoriza la presentacin de la declaracin jurada rectificativa. FORMULARIO Cd. 537: Consignar el nmero del formulario que ser rectificado.

Instructivo de llenado del Formulario

Nro. DE ORDEN Cd. 521: Consignar el nmero de orden preimpreso de la declaracin jurada a rectificar.

C
-

DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Consignar los importes que corresponden a los siguientes conceptos: Utilidad Contable de la gestin () Cd. 042 Prdida contable de la gestin () Cd. 068 Total Gastos no deducibles Cd. 071 Total regularizaciones para imputar gastos deducibles Cd. 480 Total rentas no gravadas Cd. 495 Total consolidado del importe cancelado () Cd. 345

AJUSTES CUANDO UTILIZA EL CRITERIO DE EXIGIBILIDAD EN EL CASO DE VENTAS A PLAZO Utilidades de las ventas a plazo que van a ser diferidas () Cd. 563 Utilidades de las ventas a plazo diferidas () Cd. 589 RESULTADO ANTES DE COMPENSAR PERDIDAS

Utilidad neta () Cd. 592: Resultado de la aplicacin de la siguiente frmula: (Cd. 042 + Cd. 071 + Cd. 589 - Cd. 480 - Cd. 495 Cd. 563) si el resultado es mayor a cero. Prdida neta () Cd. 606: Resultado de la aplicacin de la siguiente frmula: (Cd. 068 + Cd. 480 + Cd. 495 + Cd. 563 - Cd. 042 - Cd. 071 Cd. 589) consignar valor absoluto. COMPENSACION DE PERDIDAS

Prdida no compensada gestin anterior () Cd. 619: Consignar el importe obtenido de la casilla Cd. 1013 del formulario de la gestin anterior, con su respectivo mantenimiento de valor.

lo

Prdida no compensada para la () Cd. 1013: Consignar el importe resultante de la siguiente operacin (Cd. 606 + Cd. 619 - Cd. 592) consignar valor absoluto. LIQUIDACION DEL IMPUESTO Utilidad neta imponible () Cd. 026: Consignar el resultado de la siguiente operacin (Cd. 592 - Cd. 606 - Cd. 619; Si > 0)

Si

Va

Impuesto determinado () Cd. 909: Consignar el importe del impuesto determinado, aplicando la alcuota del 25% sobre el importe de la casilla Cd. 026. Pagos a cuenta () Cd. 622: Consignar los pagos realizados con anterioridad a la fecha de vencimiento de esta declaracin jurada, si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior, stos deben ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento. Saldo disponible de pagos () Cd 640: Esta casilla podr ser utilizada si elige la compensacin con este mismo impuesto y formulario, consignando el importe de la casilla Cd. 747 del formulario del perodo anterior. En caso de No elegir la opcin anterior puede optar por el trmite de compensacin (Art. 56, Ley N 2492) o realizar la accin de repeticin (Art. 121 y 122 de la Ley N 2492)

Diferencia a favor del contribuyente () Cd. 747: Consignar el resultado de la sumatoria de los importes de las casillas (Cd. 622 + Cd. 640) menos el importe de la casilla Cd. 909; slo si el resultado es mayor a cero (0). Saldo definitivo a favor del Fisco () Cd. 996: Consignar el resultado de la siguiente operacin (Cd. 909 - Cd. 622 - Cd. 640); slo si el resultado es mayor a cero (0). Imputacin de crditos en valores () Cd. 677: Consignar el valor del monto imputado con crditos en valores fiscales (Sujeto a verificacin y confirmacin por parte del S.I.N.) Impuesto a pagar en efectivo () Cd. 576: Consignar el importe a pagar (Cd. 996 - Cd. 677; Si > 0), si la presentacin se realiza en trmino.

Si la presentacin de la declaracin jurada se realizara fuera de trmino, el pago debe hacerse utilizando la boleta correspondiente, considerando el concepto de Deuda Tributaria, debiendo incluirse Mantenimiento de Valor, Inters y la Multa correspondiente. Si se comprueba la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva Declaracin Jurada, el Servicio de Impuestos Nacionales proceder a la ejecucin tributaria sin necesidad de intimacin ni determinacin administrativa previa (Art. 94, Ley N 2492).

Reforma que DA Resultados

Una

rp ar a

fin es

Tr ib ut

DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA

ar

MESES COMPRENDIDOS ENTRE Cd. 8931: Consignar la fecha del inicio del ejercicio colocando el da, mes y ao, para cifras menores a diez (10) se anteceder el cero (0) al nmero correspondiente y para el ao se colocarn las 4 cifras correspondientes.

io s

IUE
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES

NUMERO DE ORDEN

N 0000001

IMPUESTO A LAS UTILIDADES

PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE

DECLARACION JURADA ANUAL

A
NIT

NOMBRE Y APELLIDOS DEL SUJETO PASIVO:

GESTION
Mes de cierre A o

DD JJ ORIGINAL
Cd.

FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA

534
Cd. D a M e s A o Cd. D a M e s A o

EJERCICIO DE

MESES COMPRENDIDOS ENTRE EL

8931

Y EL

8939

Cd.

Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA

Cd.

FORMULARIO

Cd.

518

537

521

S Formulario in 500 Va lo rp ar a fin es Tr ib ut

TALON ENTIDAD FINANCIERA
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ), (Si la presentacin y/o pago es fuera de trmino, debe liquidar la Deuda Tributaria).

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION (Pargrafo I, Art. 78, Ley N 2492)

Aclaracin de firma :

C.I.

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

ar
576
FORMULARIO GRATUITO

io s
Nro. DE ORDEN

DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA