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N 0000001

IMPUESTO A LAS UTILIDADES


DECLARACION JURADA ANUAL

PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE

NOMBRE Y APELLIDOS DEL SUJETO PASIVO:

GESTION

NIT

DD JJ ORIGINAL

Mes de cierre A o

FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA

Cd.

534
Cd.

MESES COMPRENDIDOS ENTRE EL

B
Cd.

A o

Cd.

Y EL

8931

D a

M e s

A o

8939

DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA


Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA

518

M e s

Cd.

FORMULARIO

537

Cd.

521

DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL


FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Ingresos percibidos por operaciones habituales y otros ingresos gravados

Cd.

Nro. DE ORDEN

io
s

EJERCICIO DE

D a

I M P O R T E

( E N B O L I V I A N O S S I N C E N TAV O S )

ar
648
707

S
Formulario
in
520
Va
lo
rp
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a
fin
es
Tr
ib
ut

Impuesto al Valor Agregado declarado

1016

Total Ingresos gravados (C648 - C707)

781

Impuesto a las Transacciones efectivamente pagados

794

Otros tributos efectivamente pagados

882

Otros gastos deducibles

912

Gastos respaldados con facturas (Libro de Compras IVA)

Utilidad antes de compensar prdidas (C1016 - C781 - C794 - C882 - C912; Si > 0)

1020

GASTOS DEDUCIBLES

Prdida neta (C781 + C794 + C882 + C912 - C1016)

1023

COMPENSACION DE PERDIDAS

Prdida No compensada gestin anterior actualizada (C1024 del Formulario


de Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas de la gestin anterior)
Prdida No compensada para la gestin
siguiente (C1023 + C967 - C1020)

967

1024

LIQUIDACION DEL IMPUESTO

1025

Utilidad neta imponible (C1020 - C967; Si > 0)


Impuesto determinado (25% sobre C1025)

909

Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago

622

Saldo disponible de pagos del perodo anterior a compensar

640

Diferencia a favor del Contribuyente para el


siguiente perodo (C622 + C640 - C909; Si > 0)

747

Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0)

996

Imputacin de crdito en valores


(Sujeto a verificacin y confirmacin por parte del S.I.N.)

677

Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ),


(Si la presentacin y/o pago es fuera de trmino, debe liquidar la Deuda Tributaria)

576

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION


(Pargrafo I, Art. 78, Ley N 2492)

Aclaracin de firma :

C.I. :

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

FORMULARIO GRATUITO

SOCIEDADES CIVILES, ASOCIACIONES Y


FUNDACIONES O INSTITUCIONES NO LUCRATIVAS
AUTORIZADAS Inc.b) Art. 2 D.S. 24051

IUE

NUMERO DE ORDEN

Este formulario es de uso exclusivo para los contribuyentes que no estn obligados a presentar registros contables y que pertenecen a las Sociedades Civiles,
Asociaciones y Fundaciones o Instituciones no lucrativas autorizadas (Inc. b) Art. 2 D.S. 24051).

IU

El Artculo 39 del D.S. 24051 establece que el plazo para la presentacin y/o pago del impuesto vence a los 120 das posteriores al cierre de la gestin fiscal, con o
sin dictamen de auditora externa, asimismo, establece como cierre de gestin el 31 de diciembre para las empresas o sujetos no obligados a llevar registros contables.
La presentacin deber realizarse en cualquier Entidad Financiera o Colectura autorizada por la Administracin Tributaria. La obligacin de presentar la Declaracin
Jurada subsiste an cuando no hubiera tenido movimiento alguno. Debe respetarse el nmero de orden preimpreso en el formulario original y copia para el contribuyente,
utilizando siempre formularios coincidentes, sin separar los mismos.

NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO

Consignar el Nombre y Apellidos o Razn Social del sujeto pasivo.


NIT: Consignar el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del sujeto pasivo. El llenado de este campo es obligatorio.
GESTIN: Consignar en forma obligatoria el mes de cierre y el ao del ejercicio. Si el mes a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido
de cero. En el ao se colocarn las cuatro cifras.
DD.JJ. ORIGINAL Cd. 534: Consignar una (x) cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por la gestin fiscal), caso contrario dejar
en blanco.
FOLIO: Es una casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colectura, no se debe llenar.

io
s

EJERCICIO DE: Consignar el tiempo en meses del ejercicio contable, si el perodo a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero.
MESES COMPRENDIDOS ENTRE Cd. 8931: Consignar la fecha del inicio del ejercicio colocando el da, mes y ao, para cifras menores a diez
(10) se anteceder el cero (0) al nmero correspondiente y para el ao se colocarn las 4 cifras correspondientes.

DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA

ar

Y EL Cd. 8939: Consignar la fecha de cierre del ejercicio, segn la forma descrita anteriormente.

Cuando el contribuyente rectifique una declaracin jurada presentada con anterioridad, deber necesariamente consignar la siguiente informacin:

Tr
ib
ut

520 - IUE

SOCIEDADES CIVILES, ASOCIACIONES Y FUNDACIONES O INSTITUCIONES NO LUCRATIVAS AUTORIZADAS

Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA Cd. 518: Si el contribuyente disminuye el saldo a favor del fisco o aumenta el saldo a favor del
contribuyente, debe consignar obligatoriamente el nmero de la Resolucin Administrativa que autoriza la presentacin de la declaracin jurada
rectificativa.
FORMULARIO Cd. 537: Consignar el cdigo del formulario que ser rectificado.

Nro. DE ORDEN Cd 521: Consignar el nmero de orden preimpreso de la declaracin jurada a rectificar.

DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE


Ingresos percibidos () Cd. 648: Consignar:

El total de los ingresos percibidos por operaciones habituales.


Los ingresos percibidos por intereses bancarios.
Los ingresos percibidos por alquileres de bienes muebles e inmuebles.
Otros ingresos gravados.

fin
es

Impuesto al Valor Agregado declarado () Cd. 707: Consignar el Impuesto al Valor Agregado declarado (valor base utilizado para el pago
del impuesto).
Total ingresos gravados () Cd. 1016: Consignar la diferencia de los importes de las casillas Cd. 648 menos Cd. 707, si el resultado es mayor
a cero.
GASTOS DEDUCIBLES

Gastos respaldados con facturas () Cd. 781: Consignar los gastos respaldados con facturas obtenidos del Libro de Compras IVA.

rp
ar
a

Impuesto a las Transacciones efectivamente () Cd. 794: Consignar el valor base utilizado para el pago del impuesto.
Otros tributos efectivamente () Cd. 882: Consignar el valor base utilizado para el pago del impuesto.
Otros gastos deducibles () Cd. 912: Consignar otros gastos deducibles.
Utilidad antes de compensar prdidas () Cd. 1020: Consignar la diferencia del importe de la casilla Cd. 1016 y la suma de los importes
de las casillas (Cd. 781 + Cd. 794 + Cd. 882 + Cd. 912).
Prdida Neta () Cd. 1023: Consignar la diferencia de la suma de los importes de las casillas (Cd. 781 + Cd. 794 + Cd. 882 + Cd. 912) y
el importe de la casilla Cd.1016 (consignar valor absoluto).
COMPENSACION DE PERDIDAS

Prdida no compensada gestin anterior () Cd. 967: Consignar el importe obtenido de la casilla Cd. 1024 del formulario de la gestin
anterior, con su respectivo mantenimiento de valor.

lo

Prdida no compensada para la () Cd. 1024: Consignar el importe resultante de la siguiente operacin (Cd. 1023 + Cd. 967 - Cd. 1020),
en valor absoluto.
LIQUIDACION DEL IMPUESTO

Va

Utilidad neta imponible () Cd. 1025: Consignar el resultado de la siguiente operacin

(Cd. 1020 - Cd. 967; Si > 0)

Impuesto determinado () Cd. 909: Consignar el importe del impuesto determinado, aplicando la alcuota del 25% sobre el importe de la casilla
Cd. 1025.
Pagos a cuenta () Cd. 622: Consignar los pagos realizados con anterioridad a la fecha de vencimiento de esta declaracin jurada, si los pagos
a cuenta fueron realizados en forma posterior, stos deben ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento.

Si

Instructivo de llenado del Formulario

INSTRUCTIVO FORMULARIO 520


ASPECTOS GENERALES

Saldo disponible de pagos () Cd 640: Esta casilla podr ser utilizada si elige la compensacin con este mismo impuesto y formulario, consignando
el importe de la casilla Cd. 747 del formulario del perodo anterior. En caso de No elegir la opcin anterior puede optar por el trmite de compensacin
(Art. 56, Ley N 2492) o realizar la accin de repeticin (Art. 121 y 122 de la Ley N 2492)
Diferencia a favor del contribuyente () Cd. 747: Consignar el resultado de la sumatoria de los importes de las casillas (Cd. 622 + Cd.
640) menos el importe de la casilla Cd. 909; slo si el resultado es mayor a cero (0).
Saldo definitivo a favor del Fisco () Cd. 996: Consignar el resultado de la siguiente operacin (Cd. 909 - Cd. 622 - Cd. 640); slo si el
resultado es mayor a cero (0).
Imputacin de crditos en valores () Cd. 677: Consignar el valor del monto imputado con crditos en valores fiscales (Sujeto a verificacin
y confirmacin por parte del S.I.N.)
Impuesto a pagar en efectivo () Cd. 576: Consignar el importe a pagar (Cd. 996 - Cd. 677; Si > 0), si la presentacin se realiza en trmino.

Si la presentacin de la declaracin jurada se realizara fuera de trmino, el pago debe hacerse utilizando la boleta correspondiente, considerando el concepto
de Deuda Tributaria, debiendo incluirse el Mantenimiento de Valor, Inters y Multa correspondiente.
Si se comprueba la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva Declaracin Jurada, el Servicio de Impuestos Nacionales proceder
a la ejecucin tributaria sin necesidad de intimacin ni determinacin administrativa previa (Art. 94, Ley N 2492).

Una

Reforma
que DA
Resultados

N 0000001

IMPUESTO A LAS UTILIDADES


DECLARACION JURADA ANUAL

PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE

NOMBRE Y APELLIDOS DEL SUJETO PASIVO:

GESTION

NIT

DD JJ ORIGINAL

Mes de cierre A o

FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA

Cd.

534
Cd.

EJERCICIO DE

MESES COMPRENDIDOS ENTRE EL

B
Cd.

D a

M e s

A o

Cd.

Y EL

8931

D a

M e s

A o

8939

DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA


Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA

FORMULARIO

Cd.

537

521

Nro. DE ORDEN

TALON ENTIDAD FINANCIERA

S
Formulario
in
520
Va
lo
rp
ar
a
fin
es
Tr
ib
ut

ar

518

Cd.

io
s

SOCIEDADES CIVILES, ASOCIACIONES Y


FUNDACIONES O INSTITUCIONES NO LUCRATIVAS
AUTORIZADAS Inc.b) Art. 2 D.S. 24051

IUE

NUMERO DE ORDEN

Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ),


(Si la presentacin y/o pago es fuera de trmino, debe liquidar la Deuda Tributaria).

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION


(Pargrafo I, Art. 78, Ley N 2492)

576

Aclaracin de firma :

C.I. :

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

FORMULARIO GRATUITO