SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE

Casals & Associates Inc.

2003 PricewaterhouseCoopers. PricewaterhouseCoopers refers to the network of member firms of PricewaterhouseCoopers, each of which is a separate and independent legal entity.

CONTENIDO TEMTICO

Tendencias Internacionales del Control Interno Sistema de Control Interno Control Interno Contable Por qu evaluar el sistema de Control Interno Contable

Quin debe evaluar el sistema de Control Interno Contable

Autoevaluacin del sistema de Control Interno Contable

ORGANIZACIONES
INTERNACIONALES
Co Co COSO AS/NZS SAC GAO COBIT

NACIONALES

Estado CGR CGN DAFP AGR

CTCP

FIRMAS

CONTROL INTERNO
Proceso realizado por la alta Direccin, administradores y otro personal de una entidad, diseado para proporcionar seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos en las siguientes categoras:

Efectividad y eficiencia en las operaciones Confiabilidad de la informacin financiera

Cumplimiento de Leyes y Regulaciones aplicables

(COSO REPORT)

COMPONENTES DEL INTERNO

Evaluacin del Riesgo Identificacin y anlisis de riesgos relevantes para la consecucin de los objetivos de la entidad. Forma la base para determinar las actividades de control. Ambiente de Control Influencia de la organizacin para definir el nivel de concientizacin que respecto a los controles tengan los funcionarios. Influencia hacia los valores de integridad, tica, competencia, autoridad y responsabilidad. Base para todos los otros componentes de control.

Monitoreo
Informacin y Comunicacin

Actividades de Control Evaluacin de Riesgos Ambiente de Control

COMPONENTES DEL INTERNO

Informacin y Comunicacin Informacin pertinente es identificada, suministrada y comunicadas en forma oportuna.(divulgacin) Controles sobre el acesso a informacin generadas interna como externamente.

Monitoreo
Informacin y Comunicacin

Flujo de informacin que permite acciones de control

Actividades de Control Evaluacin de Riesgos

Atividades de Control Polticas/procedimentos que aseguran que las directrices de la administracin sean ejecutadas. Incluyen definiciones y controles sobre: aprobaciones, autorizaciones, revisiones de desempeo y segregacin de funciones.

Ambiente de Control

COMPONENTES DEL INTERNO

Monitoreo

Monitoreo
Informacin y Comunicacin

Evaluacin del desempeo del sistema de control interno. Indicadores de Gestin Control ejercido dentro del proceso Actividades de auditoria interna.

Actividades de Control Evaluacin de Riesgos

Ambiente de Control

Cambios Previstos - Coso Report

Control Interno Contable

Por qu evaluar el sistema de Control Interno Contable Quin debe evaluar el sistema de Control Interno Contable Autoevaluacin del sistema de Control Interno Contable

Hacia dnde va el Control Interno ?

Autocontrol Administracin de Riesgos Generacin Responsabilidades: Alta Direccin y Gerencia Pblica Indicadores de Gestin Establecimiento Mecanismos - Reducir Fraude

Qu es el sistema de Control Interno ?

Es el conjunto de normas, procedimientos, estructuras, polticas, definicin de funciones y actuaciones al interior de la Entidad

Responsabilidad Frente al Control Interno

Alta Direccin de la Entidad Servidores Pblicos

Quin es el Responsable del Control Interno?

Delegados

Oficina de Control Interno

Directores Operativos Estado

Sistema de Control Interno

Sistema de Planeacin y Estrategia

Sistema Operativo

Tipos de Riesgos

Riesgo Estratgico Riesgo Financiero - Contable Riesgo Operativo Riesgo Tecnolgico Riesgo de Cumplimiento

Operabilidad del Sistema de Control Interno

Sistema de Control Interno

Sistema de Control Interno Contable

Polticas y Procedimientos

que regulan todos los Procesos Asignacin de Funciones y responsabilidades Objetivos Estratgicos

Polticas y Procedimientos

Contables Adheridos Normas Funciones y Responsabilidades claves para el rea Contable Objetivos Especficos de reas

Definicin Misin y Visin

Elementos del Sistema de Control Interno Contable

Ambiente de Control Valoracin de Riesgos Contables Actividades de Control especficos por rea Informacin y Comunicacin

Monitoreo y Evaluacin del Control Interno Contable

Por qu evaluar el sistema de Control Interno Contable ?

Base estructural de la Informacin Contable generada por la Entidad

Refleja los resultados de la operacin misional de la Entidad

Permite identificar los riesgos y el nivel de exposicin que respecto a stos tenga la Entidad

Quin debe evaluar el sistema de Control Interno Contable ?

Jefe del Proceso Oficina de Control Interno

Todos los Funcionarios del rea

Cul es la Responsabilidad de la Oficina Control Interno?

Evaluar y Determinar la Eficiencia -

Eficacia en todos los ciclos Verificar la Implantacin de Controles Establecer el Nivel de Confiabilidad Oportunidad

Auto Evaluacin del Control Interno Contable

Herramienta que ayuda a los Jefes de Dependencia y a los Auditores a examinar efectividad de los Controles Genera mayor reflexin y se aprende ms sobre los Controles Asociados Filosofa actual de Control Interno Expresin positiva y proactiva hacia el Control por parte de todo el personal