Tcnica Contable

Autor: D. Rafael Martnez

Febrero de 2010

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Creacin de Empresas. Tema 1. ............................................................................................................... 4 1. 1. Actividad 1.................................................................................................................................... 4 Datos ................................................................................................................................................. 4 Solucin ............................................................................................................................................ 4 Creacin de subcuentas y Asientos. Tema 3 ............................................................................................ 7 1. 2. Actividad 1.................................................................................................................................... 7 Datos ................................................................................................................................................. 7 Solucin ............................................................................................................................................ 7 1. 3. Actividad 2.................................................................................................................................. 14 Datos ............................................................................................................................................... 14 Solucin .......................................................................................................................................... 15 Obtencin de libros y Balances. Tema 4 ................................................................................................ 16 1. 4. Actividad 1.................................................................................................................................. 16 Datos ............................................................................................................................................... 16 Solucin .......................................................................................................................................... 16 1. 5. Actividad 2.................................................................................................................................. 18 Datos. .............................................................................................................................................. 18 Solucin .......................................................................................................................................... 19 1. 6. Actividad 3.................................................................................................................................. 21 Datos. .............................................................................................................................................. 21 Solucin. ......................................................................................................................................... 21 Asientos de Patrimonio. Tema 5 ............................................................................................................. 24 1. 7. Actividad 1.................................................................................................................................. 24 Datos ............................................................................................................................................... 24 Solucin. ......................................................................................................................................... 24 1. 8. Actividad 2.................................................................................................................................. 25 Datos ............................................................................................................................................... 25 Solucin .......................................................................................................................................... 25 1. 9. Actividad 3.................................................................................................................................. 25 Datos ............................................................................................................................................... 25 Solucin .......................................................................................................................................... 26 Regularizacin automtica de IVA. Tema 7........................................................................................... 27 1. 10. Actividad 1................................................................................................................................ 27 Datos ............................................................................................................................................... 27 Solucin .......................................................................................................................................... 27 Vencimientos. Tema 8. ........................................................................................................................... 28 1. 11. Actividad 1................................................................................................................................ 28 Datos ............................................................................................................................................... 28 Solucin .......................................................................................................................................... 29 1. 12. Actividad 2................................................................................................................................ 29 Datos ............................................................................................................................................... 29 Solucin .......................................................................................................................................... 30 1. 13. Actividad 3................................................................................................................................ 30 Datos ............................................................................................................................................... 30

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Solucin ..........................................................................................................................................31 Amortizaciones. Tema 9 .........................................................................................................................32 1. 14. Actividad 1 ................................................................................................................................32 Datos ...............................................................................................................................................32 Solucin ..........................................................................................................................................32 1. 15. Actividad 2 ................................................................................................................................36 Datos ...............................................................................................................................................36 Solucin ..........................................................................................................................................36 Asientos de gastos e ingresos. Tema 10..................................................................................................38 1. 16. Actividad 1 ................................................................................................................................38 Datos ...............................................................................................................................................38 Solucin ..........................................................................................................................................38 1. 17. Actividad 2. ...............................................................................................................................41 Datos ...............................................................................................................................................41 Solucin ..........................................................................................................................................41 Cierre del ejercicio. Tema 11 ..................................................................................................................43 1. 18. Actividad 1. ...............................................................................................................................43 Datos ...............................................................................................................................................43 Solucin. .........................................................................................................................................43

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Creacin de Empresas. Tema 1.

1. 1. Actividad 1
Datos
Para llevar la contabilidad de una empresa comercializadora de ropa de hogar se va a crear una empresa con los siguientes datos: Cdigo de Empresa: 12 Nombre: El Rincn del Hogar, SL Su ao contable coincide con el ao natural La Longitud de las subcuentas ser de 7 dgitos El Plan Contable que va a utilizar ser el de Pymes

Solucin

Una vez rellenados los datos contables de la empresa podemos pasar por el resto de pestaas, donde se podrn configurar otras opciones que necesitemos para una correcta gestin contable.

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En esta pantalla podremos configurar el enlace con otros programas de gestin empresarial, como pueden ser Facturaplus y Nominaplus. La opcin de traspaso de coleccin de asientos predefinidos, nos permitir copiar plantillas de asientos para ayudar a automatizar la entrada de asientos.

En la pantalla de Opciones Empresa podremos configurar si queremos que cada uno de los usuarios tenga acceso a una serie de opciones, como poder llevar un control analtico de gastos e ingresos y otro tipo de utilidades que puede ayudar a una mejor gestin de la contabilidad.

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En la pestaa de parmetros de empresa configuraremos informacin correspondiente a la contabilidad como es el nmero de asiento de apertura y si en el ao que abrimos ya hemos realizado una liquidacin del IVA, esto har tener un mayor control de la contabilizacin de las facturas, para no aadirlas en un perodo ya liquidado.

Desde esta ventana podemos indicar al programa que nos avise en un da o perodo determinado de los vencimientos que tenemos que pagar o cobrar para tener un mayor control de la tesorera de la empresa.

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Creacin de subcuentas y Asientos. Tema 3

1. 2. Actividad 1
Datos
Para comenzar a operar en el programa, se necesitan crear una serie de subcuentas, como son las de capital social, bancos, el primer acreedor, y las subcuentas de IVA que vamos a utilizar en este caso al 16%. Los datos de cada una de ellas sern: Cdigo 1000000 4100001 4770016 Descripcin Capital Social Telares Levantinos, SL HP IVA Repercutido al 16%

Solucin
Subcuenta 1000000 Para dar de altas las subcuentas tendremos que ir al men Financiera-Plan General ContableSubcuentas, y desde esta opcin, tendremos que ir aadiendo cada uno de ellas. Al pulsar el botn de aadir, nos aparece la siguiente pantalla:

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Desde donde iremos aadiendo los datos necesarios para dar de alta las subcuentas.

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En el campo subcuenta indicaremos el cdigos de la subcuenta y la descripcin que deseemos darle, debemos tener en cuenta que esta descripcin tiene una longitud mxima de 100 caracteres, en el caso de que nos quepa la descripcin de la subcuenta en esta longitud, podemos pulsar el botn de los puntos , donde nos aparecer un ventana donde podremos escribir sin lmite alguno toda la suspensivos descripcin de la subcuenta que deseemos.

Subcuenta 4100001 Cuando creemos una subcuenta bien de un acreedor, como es este caso, o de un cliente, aparte de aadir el nombre de dicha persona, deberemos rellenar los datos fiscales que nos pida el programa para que posteriormente nos aparezca la informacin necesaria en los libros de IVA.

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La pantalla con los datos fiscales quedara de la siguiente manera:

Los datos bancarios y de ordenante son obligatorios si vamos a utilizar posteriormente la opcin de Banca electrnica. Los datos del representante legal que aparece abajo del todo solo sern de obligado cumplimiento siempre y cuando el titular de la empresa sea menor de 14 aos.

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En esta pantalla, deberemos rellenar los datos del grupo moneda, siempre y cuando esta persona utilice una moneda distinta al Euro. As mismo podremos, en el caso de utilizarlo, asignar un proyecto y el segmento geogrfico donde opere. Del mismo modo, y en el caso de pagar o cobrar en metlico deberemos marcar el check de Gestionar cobros en metlico.

Importante
Este check es de obligado cumplimiento para que posteriormente salga la informacin correcta en el documento de IVA 347, ya que tambin hay que declarar todas las transacciones en metlico que se realicen y superen los 6.000 .

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Subcuenta 4770016 Para un correcto funcionamiento de los tipos y modelos de IVA que existen es necesario definir correctamente las cuentas de IVA, ya que a partir de ellas el programa nos va a ir poniendo en cada casilla de los distintos documentos que el programa tiene definidos el importe correspondiente.

En esta primera pantalla actuaremos como siempre, es decir, definiremos el cdigo de la subcuenta, y la descripcin que queramos dar.

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En la segunda pantalla se nos habr activado la opcin de IVA Repercutido, en la cual nos aparecer un men desplegable donde seleccionaremos el tipo de IVA al que vamos a dar de alta.

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Una vez seleccionado el tipo de IVA, deberemos seleccionar el tanto por ciento que vamos a utilizar, para que el programa lo calcule posteriormente en la opcin de introduccin de asientos el importe de IVA correspondiente a la factura que estemos contabilizando.

1. 3. Actividad 2
Datos
Vamos a dar de alta el asiento de apertura de la empresa que estamos creando, para dar de alta cualquier asiento deberemos ir a la opcin de Financiera-Opciones de diario-Gestin de asientos. En este caso vamos a dar de alta el asiento de apertura a 1 de Enero de nuestra empresa, que ser el siguiente:

10000 572 Bancos

100 Capital Social

10000

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Solucin

Lo primero que tenemos que hacer es poner la fecha en que vamos a generar el asiento, el nmero de asiento lo da el programa de manera automtica, para que todos los que hagamos vayan en orden correlativo.

Desde esta pantalla iremos aadiendo la subcuenta, el concepto y el importe bien en el debe como en el haber.

En el caso de no acordarnos de la subcuenta, pulsando el botn del smbolo +, no aparecer la pantalla de bsqueda de subcuentas la cual podremos localizarla bien, por el cdigo o bien por la descripcin de la misma.

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El asiento quedar de esta manera, para posteriormente grabarlos hay que pulsar el botn, tecla g de grabar.

, o bien la

Obtencin de libros y Balances. Tema 4

1. 4. Actividad 1
Datos
Para sacar los balances debemos ir a la opcin de Financiera-Balances desde esta opcin podremos sacar todos los balances, que deseemos, dndoles las condiciones que nos interese para sacar dichos documentos Vamos a imprimir el balance de Sumas y Saldos, Situacin y Balance de Prdidas y Ganancias.

Solucin
Balance de Sumas y Saldos Cuando le indiquemos al programa que queremos imprimir el Balance de Sumas y saldos, este nos mostrar la siguiente pantalla:

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Vemos que en esta pantalla podemos seleccionar dos tipos de balance: Sumas y Saldos financiero Sumas y Saldos comparndolo con el presupuesto que hayamos realizado A continuacin le indicaremos las fechas entre las que deseamos sacar el balance y las subcuentas que queremos que nos presente en dicho listado.

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En la pestaa de Configuracin de balance podremos seleccionar si queremos que nos haga un balance por cada uno de los proyectos analticos o por uno de los segmentos geogrficos, as como definir el desglose de subcuentas.

Importante
Debemos tener en cuenta que el listado de sumas y saldos siempre sale por defecto a nivel de cuenta y subcuenta. Quedando el listado de la siguiente manera:

1. 5. Actividad 2
Datos.
La empresa, en esta ocasin necesita presentar los datos del Balance de Situacin, para comprobar el fondo de maniobra de la empresa, para poder hacer frente a una serie de inversiones.

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Solucin
Para realizar el balance de Situacin nos debemos situar en la opcin Financiera-Balances-Balance de Situacin, desde esta opcin nos aparecer una pantalla donde nos pedir las condiciones necesarias para poder sacar el listado con los datos deseados

Como vemos en esta pantalla nos aparecen las mismas condiciones que en el balance de Sumas y Saldos, pero no nos piden las subcuentas iniciales y finales que deseamos que salgan, esto es debido a que el programa de manera automtica, presentar todas las cuentas correspondientes a dicho balance. Este balance se presenta de la siguiente manera:

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Una vez aceptadas las condiciones nos aparece una primera pantalla con todos los datos que tengamos del activo, dividido en los epgrafes correspondientes, para poder ver el pasivo deberemos pulsar el botn

siguiente que nos aparece en la pantalla

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Desde donde podremos visualizar el pasivo y el patrimonio neto de la empresa, teniendo as toda la informacin disponible.

1. 6. Actividad 3
Datos.
Para poder visualizar la cuenta de Prdidas y Ganancias, los usuarios debern ir a la opcin FinancieraBalances-Prdidas y Ganancias.

Solucin.
Al sacar este informe nos aparece la siguiente pantalla con las siguientes condiciones para poder imprimir el informe.

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Una vez puestas las fechas y marcadas las opciones con las que deseamos que nos aparezca el listado

En el caso de que queramos sacar el balance de PP y GG con el formato antiguo deberemos marcar el check Estructura antiguo PGC (doble columna), presentando el balance en dos pantallas de forma parecida al balance de Situacin:

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En primer lugar nos presentara una pantalla con los gastos soportados.

Y posteriormente, pulsando la tecla siguiente

, nos presentara una pantalla con los ingresos realizados.

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Importante
Debemos tener en cuenta que el formato oficial de la cuenta de PP y GG es el primero que presentamos en este ejemplo, dejando esta segunda presentacin para la gestin interna de la empresa.

Asientos de Patrimonio. Tema 5

1. 7. Actividad 1
Datos
La empresa ha obtenido el ao 2009, un resultado positivo de 4000 , por lo que la junta el da 30 de Junio acuerda realizar la siguiente distribucin de beneficios: A reserva legal 20% A reserva voluntaria 5% A dividendos para socios el 10% El resto queda pendiente de aplicacin

Solucin.
Para realizar el asiento deberemos ir al men Financiera-Opciones de diario-Gestin de asientos, y quedara el asiento de la siguiente manera:

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1. 8. Actividad 2.
Datos
La empresa recibe un comunicado de la Conserjera de economa de su Comunidad Autnoma, comunicndole una subvencin por importe de 15.000 para cubrir el dficit de un producto de nueva creacin y que debido a esto todava no es rentable.

Solucin
En este caso deberemos realizar dos asientos: El primero, cuando se recibe la notificacin de la subvencin, se registra la misma en el patrimonio de la empresa, quedando este asiento de la siguiente manera:

El segundo cuando se recibe de manera efectiva el ingreso en la cuenta corriente, haciendo entonces el asiento de esta forma.

1. 9. Actividad 3.
Datos
Debido a una inspeccin tributaria a la empresa se le ha impuesto una sancin de 2.000 , que ha sido recurrida por la empresa.

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Solucin
Cuando la empresa recibe la sancin de la agencia tributaria, lo que debe hacer es realizar la provisin correspondiente para pagar dicha multa, realizando el siguiente asiento:

Cuando llegue la resolucin del recurso, y suponiendo que la empresa deba pagar la sancin correspondiente, habra que hacer este asiento:

En el caso de que se resuelva el recurso a favor de la empresa deberemos realizar este otro asiento:

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Regularizacin automtica de IVA. Tema 7

1. 10. Actividad 1
Datos
Al final del primer trimestre la empresa debe realizar el asiento de liquidacin de IVA, por lo que deber saldar todas las cuentas de IVA que haya utilizado a lo largo del trimestre pasando la diferencia a la cuenta deudora o acreedora correspondiente.

Solucin
Para realizar esta opcin deberemos ir al men Financiera-Opciones de IVA-Asiento de regularizacin, de esta forma el asiento de liquidacin de IVA lo har el programa de forma automtica.

Una vez puestas las condiciones con las queremos que aparezcan el programa nos presentar el asiento que va a realizar con los datos que ha encontrado dentro de las fechas del trimestre que se va a regularizar.

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En el caso de estar de acuerdo con el asiento, marcaremos el botn de aceptar para que pase al diario.

A partir de este momento siempre que vayamos a introducir una asiento de IVA en el trimestre que hemos cerrado el programa dar el siguiente mensaje, previnindonos de que el perodo en concreto esta liquidado.

Vencimientos. Tema 8.
1. 11. Actividad 1.
Datos
Hemos recibo una factura de compras con una fecha de vencimiento a 30 das desde la fecha de recepcin del documento, por lo que al mismo tiempo que registramos la factura, registraremos dicho vencimiento para que nos avise cuando llegue dicha fecha.

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Solucin
Para aadir un vencimiento desde la opcin de gestin de asientos, lo primero que hay que hacer es dar de alta el asiento de la factura.

Cuando el asiento ya este creado hay que pulsar el botn de aadir vencimiento, , de esta manera podemos crear directamente el vencimiento desde la opcin de asiento, atrapando de esta manera el mismo programa los datos del asiento que sean necesarios para la creacin de dicho vencimiento.

1. 12. Actividad 2
Datos
La empresa debe dar de alta un vencimiento que tiene pendiente de contabilizar del ao pasado, y que por motivos de control quiere registrarlo dentro de contaplus hasta que llegue la fecha de su contabilizacin

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Solucin
Para dar de alta un vencimiento directamente hay que ir al men Financiera-Vencimientos, apareciendo la siguiente pantalla:

Desde esta ventana podemos pulsar el botn de Aadir, dndonos de nuevo la pantalla de introduccin de vencimientos, desde donde podremos aadir todos los vencimientos que necesitemos para tener un control exhaustivo de dichos pagos y cobros:

1. 13. Actividad 3
Datos
Una vez que ha llegado la fecha del vencimiento de las deudas de la empresa, esta va a proceder a contabilizarlas.

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Solucin
Para que el programa genere los asientos debemos situarnos sobre el vencimiento que queremos

contabilizar, y pulsar el botn de marcar para preprocesar

, donde nos aparece la siguiente pantalla:

En esta pantalla, marcaremos la opcin que consideremos oportuna para realizar la accin que deseemos.

Importante
Las opciones Generar cheque, y generar pagar, estn activas solamente si el vencimiento es de pago a proveedores, en caso de que sean de cobros a clientes estas dos opciones estarn desactivadas. En este caso marcaremos la opcin de Generar asiento por fecha Vto., para generar el asiento contable, dndonos la posibilidad de cambiar dicha fecha para que se contabilice en otra fecha distinta a la que esta grabada.

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Una vez que tengamos los datos correctamente establecidos pulsaremos el botn Aceptar, con esta accin el programa nos marcar el vencimiento preprocesado, pudiendo realizar esta accin las veces que deseemos.

Amortizaciones. Tema 9
1. 14. Actividad 1
Datos
Se adquiere un vehiculo para que los comerciales de la empresa realicen las visitas necesarias a los clientes, para poder realizar posteriormente y tener controlados los activos de la empresa, se decide darlos de alta en Contaplus.

Solucin
Para dar de alta el vehiculo deberemos dar de alta primero los cdigos y tablas que el programa nos va a exigir, lo primero que deberemos es aadir el grupo de amortizacin, donde nos pedir un cdigo y un ttulo, que ser la descripcin del grupo.

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Una vez que hemos dado de alta el grupo de amortizacin deberemos aadir las cuentas de amortizacin que adems irn asociadas con dicho grupo de amortizacin, cuando se den de alta estas cuentas adems se aadir los meses para la amortizacin al igual que el tanto por ciento que se va a amortizar

Posteriormente habr que aadir al menos un cdigo de ubicacin donde se definir la situacin fsica del bien, que ser normalmente el centro de trabajo correspondiente.

Por ltimo hay que crear la naturaleza del bien que queremos registrar, es decir, indicaremos si pertenece al inmovilizado material o inmaterial

Importante
Tanto la opcin de naturaleza como de la ubicacin es a nivel informativo, y para sacar estadsticas e informes.

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Una vez creadas todas estas tablas podremos aadir la ficha por cada uno de los activos que tenga la empresa en propiedad, desde la opcin de Inventario Gestin de inventario siendo las pantallas para poder introducir los datos las siguientes.

En esta primera pantalla se crear un nmero de inventario, de cmo mximo, 10 caracteres, y se asignarn los datos obligatorios, que en este caso son el cdigo de ubicacin, cdigo de naturaleza y grupo de amortizacin, pudiendo dejar el resto de los campos en blanco.

En esta segunda pantalla habr que aadir las subcuentas que nos piden que tendr que ir asociadas a las cuentas de amortizacin que se han asignado al grupo creado con anterioridad, en caso contrario el programa no nos dejar seguir hasta que pongamos las cuentas correctas. Asimismo habr que indicar la subcuenta del proveedor de inmovilizado al que hemos adquirido el bien.

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En esta tercera pantalla el programa asignar de manera automtica los datos que se han especificado en las tablas de amortizacin, aunque podremos cambiarlos si por cualquier circunstancia el bien ha de amortizarse con otras condiciones.

Importante
En el caso de aadir un activo que se haya amortizado una parte habr que indicarle al programa la fecha de la ltima amortizacin, as como el importe amortizado hasta dicha fecha, para que calcule de manera correcta el siguiente periodo de amortizacin.

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En esta pantalla, deberemos indicar si es un bien de inversin o no, en caso de que sea efectivamente un bien de inversin, dejaremos marcado el primer check y obligatoriamente deberemos rellenar el resto de los campos para poder seguir aadindolo.

Por ltimo, en la pestaa de histrico amortizaciones, donde se ir rellenando de manera automtica segn vayamos realizando los asientos de amortizacin, esta opcin nos va a ser til para tener toda la informacin del activo.

1. 15. Actividad 2
Datos
Llegado el da en que tenemos que amortizar el bien, deberemos ir al men Inventario-Amortizaciones, para poder realizar dicha accin

Solucin
Al entrar en la opcin que se indica en el subapartado datos, nos aparece la siguiente pantalla:

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Desde esta opcin, al poner la fecha del fin del periodo que queremos amortizar y al seleccionar los nmeros de inventario inicial y final, el programa nos presentar el asiento que va a realizar de las amortizaciones.

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En este caso y siempre que estemos de acuerdo con el asiento que nos presenta, pulsando el botn de Diario que aparece en la pantalla, el programa nos contabilizar dicho asiento y ajustar los importes dentro del inventario para que tengamos correctamente el histrico de amortizaciones.

Asientos de gastos e ingresos. Tema 10

1. 16. Actividad 1
Datos
El da 15 de Abril recibimos una factura de proveedores por valor de 18.000 ms su IVA, por lo cual procederemos a su contabilizacin.

Solucin
Para realizar un asiento, como siempre, iremos a la opcin de Financiera-opciones de diario- gestin de asientos, y desde esta opcin iremos dando de alta todos los campos que nos pida.

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En la primera lnea aadiremos el gasto realizado, para que posteriormente, cuando pongamos la cuenta de IVA, nos calcule sobre el importe el porcentaje del impuesto.

Al poner la cuenta de IVA el programa nos calcula el 16% del importe de la lnea anterior y nos abre la ventana correspondiente para rellenar los datos del libro de IVA

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En esta ventana aadiremos el nmero de factura que nos enve el proveedor, la fecha de expedicin, que normalmente coincidir con la fecha de la factura y la subcuenta del proveedor que si no tenemos definidos sus datos fiscales podremos definirlos en el apartado de terceros.

Por ltimo el mismo programa nos cuadra el asiento y nos propone como contrapartida, para cerrar el asiento la misma subcuenta de proveedores que hemos aadido en el libro de IVA.

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1. 17. Actividad 2.
Datos
El da 20 de Abril enviamos a un cliente nuestro una factura por los servicios de consultora que le hemos realizado por valor de 20.500 .

Solucin
Dentro de la misma pantalla de gestin de asientos que la actividad anterior, pero ahora empezaremos utilizando la cuenta de ventas de servicios.

Posteriormente aadiremos la cuenta de IVA para que nos calcule de manera automtica, el importe del impuesto para su registro.

Una vez calculado el IVA, y aceptado los datos contables, procederemos a aadir los datos del IVA

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Como vemos en esta pantalla aadiremos los datos del cliente, la factura que estamos contabilizando, y el resto de datos que sean necesarios para el correcto registro en el libro de facturas expedidas.

Por ltimo y para finalizar el asiento debemos cuadrarlo, en este caso con la subcuenta del cliente al que le estamos facturando los servicios prestados.

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Cierre del ejercicio. Tema 11

1. 18. Actividad 1.
Datos
Al llegar el final del ao contable, y realizados los asientos de ajustes y periodificacin correspondientes, debemos realizar el cierre contable para que nos genere los asientos de regularizacin, cierre y apertura en el ejercicio siguiente:

Solucin.
Para realizar el cierre del ejercicio debemos ir al men Financiera- Fin de ejercicio Cierre del ejercicio, apareciendo la siguiente pantalla:

En la que como vemos, el programa nos presenta las fechas que va a utilizar para realizar cada uno de los asientos, y lo que tendremos que hacer ser seleccionar la empresa donde queremos pasar el asiento de apertura.

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Importante
En el caso de que la empresa donde vamos a pasar el asiento de apertura no este creado podremos pulsar el botn Aadir , pudiendo dar de alta la empresa.

Al aadir dicha empresa el programa coger de manera automtica los datos que la empresa que cerramos y nosotros solo tendremos que aadir un cdigo de empresa nueva que no exista.

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Por ltimo deberemos seleccionar desde el botn correspondiente la empresa donde vamos a crear el asiento de apertura, para que se nos active el botn de cerrar, y podamos realizar el proceso de cierre.

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