MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA

SISTEMA INFRMATICO DE FACTURACIN EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE CAMIRI

AUDITORIA DE SISTEMAS PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

1.-TERMINO DE REFERENCIA 1.1.- ANTECEDENTES.- Naturaleza del trabajo - En cumplimiento al convenio suscrito o firmado entre la Universidad Autnoma Juan Misael Saracho Facultad de Ciencias Econmicas y Financieras carrera de contadura pblica y la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC), efectuaremos una auditora de sistemas. - En cumplimiento de una demanda el trabajo propuesto se ejecutar del Sistema Informtico de Facturacin en la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC). 1.2.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 1.2.1 OBJETIVO GENERAL El objetivo de nuestro trabajo es evaluar el sistema de Facturacin para emitir una opinin independiente e imparcial de los precios y polticas de cobros establecidos segn las leyes y las normativas legales correspondiente para el manejo eficaz y eficiente de los mismos, aplicable a las operaciones de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC) y establecer si la empresa est cumpliendo la indicada normativa. 1.3.- OBJETIVOS ESPECFICOS * Verificar el grado de cumplimiento de los controles establecidos * Identificar a los vendedores responsabilidades sobre los productos que se le asignan * Sealar los mecanismos de control en el proceso de facturacin * Identificacin de las necesidades

* Identificar y sealar las polticas actuales de la empresa respecto al sistema de facturacin * Identificar las debilidades o defectos del diseo del sistema facturacin. 1.4.- ALCANCE DEL EXAMEN El periodo a examinar corresponde a la gestin 2009 y ser realizada de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Esas normas requieren que se planifique, supervise y ejecute nuestro trabajo para obtener evidencia, emita un informe y comunique sus resultados. Por otra parte no se planea encontrar restriccin alguna en la informacin impuesta por la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC) al malcance de nuestro trabajo. 1.5.-METODOLOGIA Para efectuar nuestra revisin, se seleccionaron las partidas o cuentas que tengan relacin con las operaciones referidos al Sistema Informtico de Facturacin conjunta SIRAK (provisin del servicio de agua potable y alcantarillado a los socios y usuarios) para lo cual aplicaremos los siguientes procedimientos: * Recopilacin de informacin de fuente interna y externa de la entidad a travs de la indagacin, anlisis y otros procedimientos que se considere necesarios * Revisin de la documentacin de sustento relacionada a la facturacin efectuada por la entidad * Revisin de la documentacin referida al cumplimiento de la obligacin de pagos por parte de todos los socios y usuarios. * Anlisis y revisin de los tributos generados por la ejecucin de recursos de la correspondiente gestin con la finalidad de establecer el cumplimiento de las metas planteadas en la programacin de operaciones * Revisin de resoluciones la Mxima Autoridad Ejecutiva y dems disposiciones Legales Jurdicas y Administrativas. 1.6.- NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS DURANTE EL DESARROLLO DE NUESTRO TRABAJO * Ley de municipalidades N2028 * Ley N 1551 de Participacin Popular * Ley 1178 del Sistema de Administracin y Control Gubernamental * Ley N 843 de Reforma Tributaria

* Ley N 2492 Cdigo Tributario * Ley N 1606 Reforma Tributaria * Normas de Auditoria Gubernamental y Normas de Auditora de Sistemas y otros Decretos Supremos 1.7 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE INFORME De acuerdo a los resultados obtenidos, los informes a emitirse pueden ser los siguientes: a) Conclusin sobre el funcionamiento del Sistema de Facturacin SIRAK. b) Informe de recomendaciones para mejorar los procedimientos administrativos y de Control Interno vigente emergente del anlisis de las operaciones relacionadas al sistema de facturacin. c) En caso de presentarse irregularidades, formular los informes con indicios de responsabilidades No esperamos encontrar restriccin alguna impuesta por la entidad sobre las operaciones sujetas a nuestro examen o trabajo 1.8 ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA Las fechas y actividades de mayor importancia son las siguientes: ACTIVIDADES | FECHAS |

Relevamiento de informacinInicio de auditoriaPlanificacin de auditora (*)Ejecucin del trabajo de campo (*)Preparacin de legajos (*)Emisin del informe (*) | |

(*) Las fechas establecidas son estimadas y han sido determinadas bajo condicione normales, situaciones extraordinarias que puedan presentarse durante el desarrollo de nuestro trabajo, pueden alterar el cronograma previsto precedentemente o anteriormente. 2.- INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES 2.1- MARCO LEGAL Y NATURALEZA DE LA ENTIDAD La organizacin administrativa de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC), fue normada el 12 de septiembre de 1972, mediante el Decreto Ley N 10460. Posteriormente, el 10 de enero de 1985 a travs de la ley orgnica de municipalidades, se reconoce como gobierno local y autnomo con personera jurdica reconocida y con patrimonio propio.

A partir de la promulgacin de la ley N 1551 Ley de Participacin Popular y de su reglamento establecido en el D.S. N23813 del 20 de abril y 30 de junio de 1994respectivamente, se ampla su competencia y atribuciones al mbito rural de su jurisdiccin territorial. Como consecuencia se le transfiere infraestructura fsica de bienes muebles e inmuebles de los servicios de salud, educacin, cultura, deportes, caminos vecinales y micro riego, para su administracin y control. Esta ley modifica la distribucin de los recursos de coparticipacin tributaria de los impuestos IVA, RC-IVA, IUE, IT e ICE (segn la Ley N 843 era de 75%para el TGN, 10% para las alcaldas, 10% para las corporaciones y 5% para las universidades), traspasando a las alcaldas el 105 correspondiente a las corporaciones; es decir, se incrementan del 10 % al 20% de los recursos, cuya distribucin a los Municipios est en funcin al nmero de habitantes por cada jurisdiccin municipal (secciones de provincia). Por otra parte, transfiere en beneficio total de las alcaldas, las recaudaciones por Impuesto a las utilidades de las empresas. Adems, de ampliar las competencias municipales la ley N1551 delimita como jurisdiccin territorial del gobierno municipal, a las secciones de provincia, motivo por el cual, mediante resolucin del consejo N 073/95 del 20 de junio de 1996, se cambia el nombre del honorable Alcalda Municipal de Camiri por el de Gobierno Municipal de Camiri . El objeto social de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC) est centrado en satisfacer las necesidades de la comunidad, a travs de la provisin del servicio de agua potable y alcantarillado a los socios y usuarios. Dichos objetivos son cumplidos tanto a travs de la ejecucin de obras realizadas por administracin directa y delegada. Adems entre de las competencias dadas a travs de la ley de participacin popular se encuentran: * Dotar el equipamiento, caeras, qumicos, insumos, suministros, incluyendo medicamentos y alimentos en los servicios de salud, administrando y supervisando su uso, para un adecuado funcionamiento de la infraestructura y los servicios prestados. * Contribuir a la provisin de agua y alcantarillado a los socios y usuario de la comunidad. I. EN MATERIA DE DESARROLLO HUMANO SOSTENIBLE:

* Planificar y promover el desarrollo humano sostenible en el mbito urbano y rural del Municipio, de conformidad con las normas de la planificacin participativa municipal.

* Aprobar, regular, fiscalizar y coordinar la ejecucin de los planes de ordenamiento territorial del Municipio, en concordancia con las normas departamentales y nacionales de acuerdo a criterios tcnicos

* Promover el crecimiento econmico en coordinacin con la Prefectura Departamental, identificando las potencialidades y vocaciones del Municipio e involucrando para ese propsito a los agentes econmicos, locales y externos

* Preservar, conservar y contribuir a la proteccin del medio ambiente y los recursos naturales, fauna silvestre y animales domsticos, ejercer y mantener el equilibrio ecolgico y el control de la contaminacin en concordancia con las leyes que rigen la materia

* Cumplir y hacer cumplir las normas especiales nacionales y municipales de uso de suelo, subsuelo, sobresuelo, agua y recursos naturales

* Sancionar en el marco de sus competencias los daos a la salud pblica y al medioambiente, ocasionados por las actividades industriales, comerciales o econmicas de cualquier tipo o naturaleza que se realicen en su jurisdiccin. Denunciar y demandar la reparacin de daos y perjuicios cuando provengan de Municipios vecinos

II. EN MATERIA DE INFRAESTRUCTURA: * Construir, equipar y mantener la infraestructura en los sectores de educacin, salud, cultura, deportes, micro riego, saneamiento bsico, vas urbanas y caminos vecinales

* Reglamentar, disear, construir, administrar y mantener lugares de esparcimiento y recreo pblico, mercados, mataderos, frigorficos pblicos, mingitorios, cementerios y crematorios pblicos en el marco de las normas de uso de suelo * Otorgar en concesin al sector privado y establecer mecanismos de financiamiento para la construccin, equipamiento y mantenimiento de infraestructura y servicios en los sectores de educacin, salud, cultura, deportes, micro riego, saneamiento bsico, vas urbanas, caminos vecinales, otras obras, servicios y explotaciones de la jurisdiccin municipal. Se comprender en dicho concepto, entre otros, los lugares de esparcimiento y recreo pblico, mercados, mataderos y frigorficos pblicos, mingitorios, cementerios y crematorios pblicos, excluyendo las concesiones de servicios sujetas al Sistema de Regulacin Sectorial

* Normar, regular, controlar y fiscalizar la prestacin de servicios pblicos y explotaciones econmicas o de recursos otorgados al sector privado en el rea de su jurisdiccin, en el marco de sus competencias y de acuerdo con normas nacionales

* Administrar el equipamiento, mantenimiento y mejoramiento de los bienes muebles e inmuebles de propiedad del Municipio y otros de inters pblico que mediante contratos convenios y concesiones que con aprobacin del Concejo Municipal pase a tuicin del municipio.

III. EN MATERIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA, con 12 actividades entre sus principales citamos: * Recaudar y administrar los ingresos municipales de carcter tributario y no tributario

* Generar ingresos para el Municipio otorgando concesiones de uso y disfrute de servicios, obras y explotaciones en el rea de su jurisdiccin y competencia, exceptuando aqullas que se encuentran bajo competencia expresa de las Superintendencias Sectoriales de acuerdo con normas nacionales

* Recaudar las rentas generadas por el uso comn de la propiedad inmueble pblica municipal

* Administrar el Sistema del Catastro Urbano y rural en forma directa o a travs de terceros, de acuerdo con normas tcnicas emitidas por el Poder Ejecutivo

* Conocer los trmites de adjudicaciones, expropiaciones, concesiones, licitaciones, contratos y convenios que los rganos e instituciones departamentales y nacionales realicen en su jurisdiccin y resolver la compatibilidad con el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas de Desarrollo en el marco de sus competencias

IV. EN MATERIA DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR: * Representar y defender, cuando corresponda, ante las Superintendencias sectoriales el inters y derechos de los usuarios de su jurisdiccin afectados por las empresas concesionarias de servicios

* Establecer un sistema de control de calidad, calificacin bromatolgica y de niveles y condiciones de sostenibilidad ecolgica para los productos producidos, comercializados o transportados en su jurisdiccin

* Aprobar, dentro de los primeros (30) treinta das de su presentacin, el Programa Operativo Anual y el Presupuesto Municipal, presentados por el Alcalde Municipal en base al Plan de Desarrollo Municipal, utilizando la Planificacin Participativa Municipal. Cuando el Concejo Municipal no se pronunciara en el plazo sealado, el Programa Operativo Anual y el Presupuesto Municipal presentados se darn por aprobados

* Aprobar las Ordenanzas Municipales de Tasas y Patentes, remitindolas al Senado Nacional, para su respectiva consideracin y aprobacin

* Aprobar o rechazar convenios, contratos y concesiones de obras, servicios pblicos o explotaciones del Municipio en un plazo mximo de quince (15) das

* Autorizar la negociacin y constitucin de emprstitos, en un plazo mximo de quince (15) das

* Promover y aprobar la Distritacin Municipal, tomando en cuenta las unidades geogrficas, socio-culturales, tnicas, productivas o econmicas, fsico ambientales, la distribucin territorial y administrativa de los servicios pblicos y de infraestructura

* Aprobar la creacin, constitucin, fusin, transformacin o disolucin de Empresas Municipales

* Aprobar mediante Resolucin interna el presupuesto del Concejo, la planilla presupuestaria para la remuneracin de los Concejales, Agente Municipal Alcalde Municipal y Administracin Municipal, de acuerdo con el grado de responsabilidad y la naturaleza del cargo; as como la escala de viticos y gastos de representacin del Presidente del Concejo y del Alcalde Municipal, en funcin con lo establecido en la presente Ley y con la capacidad econmica del Municipio, para su consolidacin en el presupuesto municipal

* Considerar los informes y dictmenes emitidos por la Contralora General de la Repblica, ejecutando sus disposiciones conforme con lo establecido por Ley

2.2.- MARCO LEGAL 2.3.- PRINCIPALES SEGMENTOS DE LA ENTIDAD RELACIONADO CON EL OBJETIVO DE LA AUDITORIA La administracin de los recursos de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC), son provenientes de las transferencias que realiza el gobierno municipal de Camiri, especialmente para la realizacin de las diferentes inversiones, como as tambin los recursos propios que son provenientes por la prestacin de servicios de agua potable y alcantarillado de la ciudad de Camiri, cuyas recaudaciones son efectuadas a travs de un convenio interinstitucional con SETAR y controlados por la jefatura administrativa y financiera. Las operaciones que ejecuta la entidad durante la ejecucin sujeta a examen est centrada en la MAE de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC). Las operaciones sujetas a examen son las establecidas en el punto 1.3 del presente memorndum de planificacin, cuya responsabilidad compete a la gerencia general y a la jefatura administrativa y financiera, que ser analizada a travs de los procedimientos de auditora que sern aplicadas a travs de los programas de trabajo preparados para el efecto. 2.4.- ORGANISMOS Y ENTIDADES VINCULADAS CONEL OBJETO DE LA AUDITORIA Las entidades que tienen vinculacin con el objeto de nuestro examen, es decir la auditora de sistemas tenemos las siguientes: Gobierno Municipal de la ciudad de Camiri con la otorgacin de transferencias de recursos, ministerio de hacienda por los recursos otorgados de acuerdo a lo establecido a la ley 1551 de Participacin Popular, El Fondo Nacional de Desarrollo Regional con la otorgacin de crditos y con el pas de Blgica por la donacin de equipos y /o vehculos para el desarrollo de la entidad. 2.5 FUENTE DE GENERACION DE RECURSOS DE LA ENTIDAD Los ingresos percibidos por Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC) durante la gestin 2009 provienen de las fuentes que se detallan a continuacin habiendo alcanzado los siguientes importes: N | USUARIOS TOTAL EN Bs | 1 2 | SOCIOS | USUARIOS | CANTIDAD | COSTO MENSUAL Y MESES DE LA GESTION | IMPORTE

| 77.500.| 12.500.|

| Bs.65 X 12 Meses | Bs.77 X 12 Meses

| 60.450.000.- | | 11.550.000.- |

TOTAL | 90.000.-

| 72.000.000.- |

2.6.-RESPONSABLE DE LAS OPERACIONES OBJETO DE LAS OPERACIONES NOMBRES | CARGO | PERIODO |

Ing. Gonzalo RiveraLic. Marcos EstradaLic. Alejandro LemaIng. Jaime AcostaIng. Mario CarreoLic. Jos CostasLic. Carmen Castro | Gerente GeneralJefe Administrativo y FinancieroContador Asesor Legal Jefe TcnicoEncargado de Auditora financiera y AdministrativaEncargado de presupuesto | 07-02-07 a la fecha30-06-04 a la fecha05-07-05 a la fecha10-09-06 al 30-08-0803-08-08 a la fecha30-04-06 a la fecha11-03-07 a la fecha |

2.8.- FACTORES EXTERNOS QUE PUEDEN AFECTAR LAS OPERACIONES A continuacin se detallan los factores externos y los riesgos inherentes que pueden tener un efecto significativo en las operaciones sujetas a revisin: * Incremento de los requerimientos de la poblacin que no puede ser satisfechos con las limitaciones econmicas de la empresa * Falta de transferencia de recursos por parte del gobierno municipal * El crecimiento considerable o creacin de nuevos barrios que requieren el servicio de la empresa 3.- AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION A la fecha la empresa ha elaborado los Estados Financieros por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2009. Asimismo emite reportes mensuales de ejecucin presupuestaria de ingresos y gastos La entidad enva la siguiente informacin a la direccin general de contadura: * Ejecucin presupuestaria de recursos y gastos

* Modificaciones presupuestarias de recursos y gastos

* Estados Financieros de cada gestin tambin son remitidos al gobierno municipal de Camiri y la gerencia departamental de la Contralora General de la Repblica

Las principales operaciones computarizadas utilizadas por la entidad son las siguientes: * En el rea de contabilidad y presupuesto se utiliza el sistema de contabilidad SINCON cuyo sistemas fueron proporcionados por el ministerio de hacienda * El departamento de bienes utiliza un sistema computarizado que controla el movimiento de los activos y el mismo incluye registros auxiliares * En la unidad tcnica se utiliza un sistema manual para el control fsico de los equipos y un cronograma de recojo de basura en la ciudad de Tarija * Para la recaudacin de los ingresos propios por el servicio que presta la empresa lo realiza a travs de un sistema informtico de facturacin conjunta que es llevado por la jefatura de finanzas 4.- AMBIENTE DE CONTROL Como resultado de las tareas de planificacin que consistieron en visitas, recopilacin de informacin, entrevistas con los funcionarios de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC), revisin de resoluciones de concejo municipal referente a la empresa, suscripcin de convenios y otros se estableci lo siguiente: 4.1.-FILOSOFIA DE LA DIRECCION El mximo ejecutivo de la entidad es un profesional con formacin en ingeniera forestal y tiene filiacin poltica, quien en el desarrollo de sus funciones est tomando conciencia de la importancia del control interno para el buen manejo de la empresa y est haciendo esfuerzos para poner en prctica las recomendaciones emitidas en los diferentes informes emitidos por auditora interna, cumpliendo parcialmente con los plazos preestablecidos en los cronogramas de recomendaciones., sin embargo existe injerencia poltica que influye de manera sustancial en la designacin en los cargos ejecutivos y personal operativo Por otra parte se percibe que el estilo de la actual direccin es de apego a las disposiciones legales en actual vigencia 4.2 INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS Si bien la entidad cuenta con un reglamento interno personal, el mismo que define los derechos y obligaciones de los funcionarios pblicos, esto no garantiza que los mismos que tienen una tendencia poltica, que tengan valores tales como: honestidad, integridad, imparcialidad, etc. Por otra parte la entidad cuenta con un cdigo de tica el mismo que est debidamente aprobado, sin embargo a la fecha todava no se est aplicando. 4.3 COMPETENCIA PROFECIONAL

El manual de puestos de la entidad establece el grado de formacin ms alto requerido para ocupar diferentes cargos. La contratacin de personal es realizada directamente por el alcalde municipal, sin que exista evidencia del proceso de contratacin a travs del concurso de meritos, lo cual no garantiza la idoneidad y capacidad de los mismos Evidenciamos que la entidad cuenta con un reglamento para la evaluacin del desempeo del personal; el mismo no se aplico para todos los cargos de la entidad, solo se evalu el personal tcnico y jefes de unidades. Por otra parte constatamos que la entidad no cuenta con un cronograma de capacitacin para el personal, el mismo que debe ser elaborado en funcin a las necesidades y caractersticas de la entidad. Tambin se verifico que algunos funcionarios asisten a cursos que son invitados por el gobierno municipal y la Contralora General de la Repblica

4.4 ATMOSFERA DE CONFIANZA La circularizacin de la informacin en la entidad es ascendente, descendente y transversal. Existiendo lneas de comunicacin y responsabilidad bien definidas, las cuales se encuentran expuestas en el organigrama institucional y manual de puestos. La comunicacin se la realiza a travs de memorndums, circulares internas, va telfono y otros. 4.5.- ADMINISTRACION ESTRATEGICA En la gestin 2007 la empresa municipal elaboro el plan estratgico institucional correspondiente al periodo 2007-2015 el mismo que fue aprobado por el directorio mediante resolucin N 040/7 por resolucin de fecha 20 de septiembre de 2007 y sirvi de base para la elaboracin de los programas operativos anuales 4.6.- SISTEMA ORGANIZATIVO La entidad cuenta con un organigrama que fue aprobado mediante resolucin de directorio N 020/07 del 16 de abril del 2007, emitida por el directorio cuyas estructuras se encuentran vigentes en la actualidad Por otra parte la entidad a implementado y puesto en vigencia los siguientes reglamentos especficos que les permitir coadyuvar la actividad administrativa * Sistema de Organizacin Administrativa * Sistema de Programacin de Operaciones * Sistema de Presupuesto * Sistema de Administracin de Personal * Sistema de Administracin de Bienes y Servicios

* Sistema de Contabilidad Integrada * Sistema de Tesorera y crdito Publico * Reglamento interno de caja chica * Reglamento interno de fondos de avance La entidad ha elaborado el programa anual de contrataciones de bienes y servicios para la gestin 2009, que fue publicado por la gaceta oficial 4.7 ASIGNACIN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD Revisado el funcionamiento de la estructura de la institucin y las funciones de autorizacin, procesamiento, registro y custodia, no encontramos problemas significativos referentes a la segregacin de funciones. Asimismo constatamos que existe una adecuada delegacin de autoridad entre los niveles ejecutivos 4.8 POLITICAS DE ADMINISTRACIN DE PERSONAL La empresa tiene un manual especfico de funciones el mismo que describe los derechos y obligaciones de los funcionarios, rgimen disciplinario, rgimen de promociones, sanciones, evaluacin de desempeo, requisitos para la contratacin, rgimen de remuneraciones y proceso de retiro. Sin embargo el indicado documento fue elaborado en fecha 5 de mayo de 1997 motivo por el cual algunos servidores pblicos lo toman en cuenta, otros no y otros no lo conocen. 4.9.- AUDITORIA INTERNA En la actualidad la empresa no cuenta con una unidad de auditora interna; sin embargo al ser una empresa desconcentrada del gobierno municipal es sujeta de revisin por parte de la unidad de auditora interna del gobierno municipal A la fecha la indicada unidad est conformada por un directorio de auditora, cuatro auditores y una secretaria, se hace notar que la mayora de los auditores internos cuentan con la experiencia necesaria para la ejecucin de sus trabajadores 5. ENFOQUE DE AUDITORIA FACTOR RIESGO | ENFOQUE DE AUDITORIA | | Revisin

Incumplimiento de la ley 2492 cdigo tributario, ley 843 Ley de Reforma Tributaria del cumplimiento de la indicada normativa o el cumplimiento de la misma |

Que no se haya cumplido con los objetivos y compromisos asumidos en la programacin de operacin anual 2008 y 2009 | Revisin del cumplimiento de los objetivos establecido en el POA y la documentacin existente ser suficiente y competente en funcin a la naturaleza de las operaciones |

Evaluacin del sistema informtico y control interno de la entidad. | Revisin del cumplimiento de la indicada normativa o el cumplimiento de la misma |

6.- CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD Considerando el tipo de trabajo de una auditora de sistemas, se planea ejecutar un 80% de las operaciones que sern sujetas a revisin, como as tambin se debe tomar en cuenta el sistema informtico que lleva la entidad para la revisin de la documentacin 7.- TRABAJO REALIZADO POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA O FIRMAS PRIVADAS Constatamos que el trabajo de auditora fue realizado solo por la unidad de auditora interna 8.- APOYO DE ESPECIALISTAS El trabajo requiere del apoyo de especialistas como ser de un Ingeniero Informtico 9.- ADMINISTRACIN DE TRABAJO El trabajo ser desarrollado en el tiempo presupuestado y el personal a ejecutar se describe a continuacin NOMBRE | CARGO | PRESUPUSTO EN HRS. | | Gerente

Carola Cazn Fernndez Benabl QuinezMariela Cruz ChuquimiaElvia Romero de AuditoriaSupervisorAuditoraIng. Informtica | 10100150150 |

10.- PROGRAMA DE AUDITORIA De acuerdo a los anteriores capitulo descritos se ha preparado el correspondiente programa de auditora, el cual ser adjuntado al presente Memorndum de Planificacin de Auditoria

REVISADO POR: | APROBADO POR: FernndezNOMBRE COPIA | 2

| Contador PublicoCARGO:

| Walter MuozNOMBRE

| FIRMA

| Director Tcnico de planeacinCARGO | FIRMA | |

| Carola Cazn

| N DE FOLIOS | 13