CUENTAS DE CAJA

Y BANCOS
Introducción y Definiciones Básicas
 DEFINICIONES
BÁSICAS
Caja: Es una cuenta contable que registra el
dinero en efectivo que posee una empresa en su
caja física, como billetes y monedas.

Banco: Es una cuenta contable que registra los

saldos en cuentas bancarias de la empresa. Esto
incluye cuentas corrientes, cuentas de ahorro.
 USO
Caja: Se utiliza para contabilizar las transacciones que
involucran efectivo, como ventas en efectivo, gastos
menores pagados en efectivo, retiros de caja, etc..

Banco: Se utiliza para contabilizar transacciones

bancarias, como depósitos, retiros, cheques emitidos o
recibidos, transferencias entre cuentas, intereses
generados, entre otros.
INFORMACIÓN ADICIONAL
CAJA Y BANCOS:
GRUPO ACTIVO
AUMENTA EN EL DEBE
DISMINUYE EN EL HABER
 INFORMACIÓN ADICIONAL
CAJA Y BANCOS:
NATURALEZA DEUDORA
SU SALDO SIEMPRE ES EL EL DEBE
 EJEMPLOS
CAJA
Una empresa recibe 100 córdobas en
efectivo por la venta de un producto.
CAJA CORDOBAS INGRESOS POR VENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
100 100
 EJEMPLOS
BANCOS
La empresa deposita los 100 córdobas en
el banco, recibidos por la venta anterior.
BANCO CORDOBAS CAJA CORDOBAS
DEBE HABER DEBE HABER
100 100
 EJEMPLOS
CAJA
1. Una tienda vende un producto por C$500 en efectivo. Registro
contable sería:
Débito en la Caja: C$500
Crédito en Ingresos por Ventas: C$500

2. La misma tienda compra suministros de oficina por C$250 en

efectivo. Registro contable sería:
Débito en Gastos de Suministros: C$250
Crédito en la Caja: C$250

3. El dueño retira C$100 en efectivo de la caja para gastos menores.

La entrada contable sería:
Débito en Retiros de Caja: C$100
Crédito en la Caja: C$100
 EJEMPLOS
BANCOS
1. La empresa deposita C$3,000 en su cuenta bancaria que tenía en la
caja. La entrada contable sería:
Débito en Bancos: C$3,000
Crédito en Caja Córdobas: C$3,000

2. La empresa paga una factura de C$1,200 a un proveedor por compra

de papelería, emitiendo un cheque. La entrada contable sería:
Débito en Gastos de Papelería: C$1,200
Crédito en Bancos: C$1,200

3. La empresa transfiere C$1,500 de su cuenta Bac corriente a su cuenta

Bac de ahorros. La entrada contable sería:
Débito en Bancos (Bac de Ahorros): C$1,500
Crédito en Bancos (Bac Corriente): C$1,500
 EJEMPLOS
BANCOS
1. La empresa deposita C$3,000 en su cuenta bancaria que tenía en la
caja. La entrada contable sería:
Débito en Bancos: C$3,000
Crédito en Caja Córdobas: C$3,000

2. La empresa paga una factura de C$1,200 a un proveedor por compra

de papelería, emitiendo un cheque. La entrada contable sería:
Débito en Gastos de Papelería: C$1,200
Crédito en Bancos: C$1,200

3. La empresa transfiere C$1,500 de su cuenta Bac corriente a su cuenta

Bac de ahorros. La entrada contable sería:
Débito en Bancos (Bac de Ahorros): C$1,500
Crédito en Bancos (Bac Corriente): C$1,500
 EJERCICIOS
1. La empresa vende productos por C$1,000 en efectivo.
2. Se compra equipo de oficina (teclado) por C$500 en
efectivo.
3. Se retiran C$500 en efectivo para compra de
nacatamales por refrigerio en capacitaciones.
4. Se recibe un préstamo del banco C$3,000 y se deposita
en la cuenta bancaria Bac.
5. Se emite un cheque de C$800 para pagar facturas de
servicio de energía.
6. Se realiza una transferencia de C$1,500 de la cuenta de
bdf a la cuenta de bac.
7. La empresa paga salarios a sus empleados por un total
de C$3,500.
AHORA VIENE LO
CHIDO:

USO DE SISTEMA
PLENUS